NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA - Para el ejercicio de sus funciones la Unidad de Auditora Interna del Gobierno

Autnomo Municipal de Santa Cruz de la Sierra, considera entre otros la siguiente normativa: - Ley de Administracin y Control Gubernamentales N 1178, del 20 de julio de 1990. - Reglamento de las Atribuciones de la Contralora General de Repblica, aprobado mediante D.S. N 233215, del 22 de julio de 1992. - Reglamento de la Responsabilidad por la Funcin Pblica aprobado mediante D.S. N 23318 A, del 23 de noviembre de 1992. - Resolucin N CGR-1/021/96 del 6 de mayo de 1996, que aprueba el Cdigo de tica del Auditor Gubernamental. - Resolucin N CGR-1/010/97 del 25 de marzo de 1997, determina que las Unidades de Auditora Interna deben efectuar seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emergentes de sus propios informes y de las auditoras externas. - Resolucin N CGR-1/002/98 del 4 de febrero de 1998, que aprueba la Gua de Auditora para el examen de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros. - Gua para la Elaboracin del Programa Operativo Anual de las Unidades de Auditora Interna CI/04, aprobada mediante Res. CGR-1/067/2000, del 20 de septiembre del 2000. MISIN DE LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA La Misin de la Unidad de Auditora Interna es el fortalecimiento del control interno del Gobierno Autnomo Municipal de Santa Cruz de la Sierra, promoviendo: i) El acatamiento a normas legales y otras disposiciones vigentes. ii) La proteccin de los recursos contra irregularidades, fraudes y errores. iii) La obtencin de informacin operativa y financiera, til, confiable y oportuna. iv) La eficiencia de las operaciones y actividades; y v) El cumplimiento de los planes, programas y presupuestos de la entidad en concordancia con las Polticas y metas propuestas. Auditoria Especial Fuente: Normas de Auditora Gubernamental NAG 250 y correlativa

Es la acumulacin y el examen sistemtico y objetivo de evidencia, con el propsito de expresar una opinin independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurdico administrativo y otras normas legales aplicables, y obligaciones contractuales y, si corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la funcin pblica (administrativa, civil, penal y ejecutiva). La auditora especial puede dar lugar a dos tipos de informes: a)Informe que contiene hallazgos de auditora que dan lugar a indicios de responsabilidad por la funcin pblica, acompaados por el informe legal correspondiente, a excepcin de las firmas de auditoria externa y profesionales independientes y otros sustentatorios. Emergente de este informe se emiten los siguientes informes: Informe de auditora preliminar: documento mediante el cual se comunica por escrito hallazgos con indicios de responsabilidad, que deben ser sujetos a proceso de aclaracin. En el caso de establecerse indicios de responsabilidad penal, el informe no es sometido a proceso de aclaracin. Informe de auditora ampliatorio: documento mediante el cual se comunica que como resultado de la evaluacin de la documentacin de descargo presentada por los involucrados en el informe preliminar, se ha establecido la existencia de nuevos indicios de responsabilidad o nuevos involucrados sobre los hallazgos establecidos en el informe preliminar, que deben ser sujetos de un proceso de aclaracin. Informe de auditora complementario: documento mediante el cual el auditor gubernamental comunica por escrito los resultados de la evaluacin de la documentacin de descargo presentada por los involucrados en el cual se ratificarn o modificarn los indicios de responsabilidad establecidos en el informe preliminar. Informe de auditora con indicios de responsabilidad penal: documento mediante el cual se comunica por escrito hallazgos con indicios de responsabilidad penal, que pueden surgir como resultado de la auditora especial o de la evaluacin de descargos a un informe preliminar o ampliatorio con indicios de responsabilidad. b)Informe que contiene los hallazgos de auditora que no dan lugar a indicios de responsabilidad por la funcin pblica, pero que son relevantes al control interno, formulando recomendaciones para ser superadas.