ANEXO I

EXEMPLO DE RELATRIO DO TOMADOR DE CONTAS ESPECIAL

(PARA CONVNIO OU INSTRUMENTOS CONGNERES)

RELATRIO DE TCE N XX/2007

DADOS DO CONVNIO PROCESSO ORIGINAL INSTRUMENTO ORIGINAL REGISTRO SIAFI (OU SICONV) OBJETO DO CONVNIO PROGRAMA DE TRABALHO VIGNCIA DO CONVNIO UG CONCEDENTE CDIGO UG CONCEDENTE/GESTO CONVENENTE/RESPONSVEL CNPJ CONVENENTE VALOR A CARGO DO CONCEDENTE CONTRAPARTIDA DO CONVENENTE ORDENS BANCRIAS/VALOR/DATA 90000.000050/2009-99 Convnio n 123/2009 123123 Obras de Reforma, Ampliao e Manuteno na Creche Municipal. 99.999.9999.9999.9999 01/01/2009 a 31/12/2009 Secretaria de Obras Sociais do Ministrio X 999999/99999 Prefeitura Municipal de X 99.999.999/9999-99 R$ 200.000,00 R$ 20.000,00 2009OB123456 / R$ 100.000,00/ 10/01/2009 2009OB123457 / R$ 100.000,00/ 20/02/2009 99999.000001/2010-99 Setorial Contbil do Ministrio 999999/99999 Fulano de Tal 999.999.999-99 Prefeito (Gesto 2009-2012) Execuo parcial do objeto pactuado R$ 40.000,00 R$ 99.999,99 22/04/2010 rea tcnica do rgo concedente

DADOS DA TOMADA DE CONTAS ESPECIAL PROCESSO DE TCE UG RESPONSVEL PELA TCE CDIGO UG RESPONSVEL PELA TCE RESPONSVEL CPF DO RESPONSVEL CARGO POCA MOTIVO/CONSTATAO VALOR ORIGINAL DO DBITO VALOR ATUALIZADO DO DBITO DATA DE REFERNCIA INICIATIVA DE INSTAURAO

1. Autuamos, em 18/03/2010 (fl. 01), o presente processo de Tomada de Contas Especial relativo ao instrumento de convnio e ao agente responsvel acima identificados, em atendimento s disposies contidas no artigo 84 do Decreto-Lei n 200, de 25/02/67, e no art. 8 da Lei n 8.443, de 16/07/92, e o instrumos em consonncia com as disposies contidas na Instruo Normativa n 56, de 05/12/2007, do Tribunal de Contas da Unio.

I DOS PARECERES DAS REAS TCNICAS DO CONCEDENTE NA FASE DE CONCESSO DOS RECURSOS
2. s fls. 11/12 consta cpia do Parecer n 99, de 10/12/2000, emitido pela rea tcnica deste rgo concedente, com manifestao sobre a avaliao e a aprovao do plano de trabalho apresentado e, s fls. 13-24, consta cpia do parecer n 91 da rea jurdica com aprovao da minuta do termo de convnio, devidamente acompanhada da correspondente minuta rubricada pelo parecerista.

II DOS PARECERES DAS REAS TCNICAS DO CONCEDENTE NAS FASES DE FISCALIZAO DO EXECUO DO OBJETO E DE ANLISE DA PRESTAO DE CONTAS
3. Com base no Relatrio de Fiscalizao n 18, de 20/01/2010 (fls. 35-40), relativo vistoria in loco realizada no objeto do convnio, a rea tcnica deste rgo expediu o Parecer Tcnico n 12, de 25/01/2010 (fls. 42-45), no qual consignou as seguintes concluses: 1- o objeto foi executado parcialmente, no percentual de 80%; 2- o percentual no executado do objeto de 20% e corresponde no execuo das metas 08 e 09, referentes s obras de ampliao e reforma do refeitrio da creche; 3- o objetivo do convnio foi atingido no mesmo percentual executado, uma vez que as metas executadas beneficiaram a comunidade. Nesse parecer, foi tambm recomendada a aprovao parcial das contas, no valor de R$ 160.000,00, pois considerou-se que a parte executada foi realizada de acordo com os parmetros previstos e resultou em benefcios para a comunidade local. 4. Aps a anlise da prestao de contas do convnio e o esgotamento do prazo estabelecido nas notificaes enviadas convenente e ao responsvel, e ante o no saneamento da irregularidade apontada no relatrio de fiscalizao, a rea financeira emitiu o Parecer Financeiro n 23, de 20/02/2010 (fls. 74-80), concluindo pela impugnao de 20% do valor do convnio, em conformidade com os resultados descritos no relatrio de fiscalizao e no parecer tcnico, ratificando a recomendao de aprovao da prestao de contas em 80% do valor conveniado. Quanto aos recursos da contrapartida, a rea financeira considerou comprovada a execuo financeira dos recursos prprios da prefeitura, proporcionalmente execuo fsica do objeto.

III DAS IRREGULARIDADES MOTIVADORAS DA TCE

5. O motivo para a instaurao da presente Tomada de Contas Especial foi a impugnao parcial das despesas, decorrente da execuo parcial do objeto, fato que se encontra demonstrado na documentao constante do processo, conforme verificado no

relatrio de fiscalizao in loco n 18/2010 (fls. 35-40) e nas peas tcnicas s fls. 42-45 e 74-80.

IV DA DEMONSTRAO DA RESPONSABILIDADE DOS AGENTES ENVOLVIDOS

6. Da anlise da ata de posse do gestor (fl. 47) e das datas de recebimento das ordens bancrias pela Prefeitura X (fls. 48/49) verifica-se que o Senhor Fulano de Tal, prefeito do Municpio X durante o perodo de 2009 a 2012, era a pessoa responsvel pela gesto dos recursos federais recebidos por meio do convnio n 123/2009 e, no entanto, no tomou as medidas para que tais recursos fossem corretamente utilizados, sendo, portanto, o responsvel pelo prejuzo de R$ 40.000,00 apurado nesta tomada de contas especial.

V DA QUANTIFICAO DO DANO
7. Segundo consta no item 5 do Parecer Financeiro n 23, s fls. 74-80, o dano ao Errio pode ser assim discriminado:

Origem do Dbito
No execuo das metas n 08 e 09, referentes a obras de ampliao e reforma do refeitrio da creche, correspondentes a 20% do objeto do Convnio n 123/2009.

Valor Original R$ 40.000,00 R$ 40.000,00

Valor atualizado R$ 99.999,99 R$ 99.999,99

Perodo de atualizao Data Inicial Data Final 20/02/2009 22/04/2010

Total Total:

VI DAS NOTIFICAES EXPEDIDAS VISANDO A REGULARIZAO DAS CONTAS E O RESSARCIMENTO DO DANO

8. Foram expedidas as seguintes notificaes para conhecimento da instaurao do processo, para a apresentao de informaes, justificativas ou defesa e para a cobrana do dbito:

Documento Ofcio n 21/2010 Ofcio n 31/2010 Ofcio n 41/2010

Data 28/01/2010

Fls. 51/ 52 86/ 87

Destinatrio Fulano de Tal Fulano de Tal

Cargo Prefeito Prefeito

Resumo
Comunicao do resultado da fiscalizao e do parecer tcnico, para a adoo de providncias. Comunicao do resultado da anlise da prestao de contas, contida no Parecer Financeiro n 23/2010 e da abertura do prazo de 15 dias para recolhimento do valor impugnado, sob pena de instaurao de TCE. Comunicao da instaurao de TCE e solicitao de recolhimento do valor impugnado ou

22/02/2010

20/03/2010

93/ 94

Fulano de Tal

Prefeito

121/ 122 Ofcio n 51/2010 15/04/2010

Fulano de Tal

Prefeito

apresentao de defesa. Comunicao do no acolhimento da defesa e solicitao de recolhimento do dbito, informando sobre a sua inscrio na contabilidade do rgo instaurador, bem como sobre a inscrio do nome do responsvel no CADIN, no caso do no recolhimento do valor apurado.

VII DO RESUMO DAS ANLISES SOBRE AS JUSTIFICATIVAS E SOBRE AS DEFESAS APRESENTADAS

9. Aps as devidas citaes/notificaes por meio das quais foi dada ao responsvel a oportunidade de se manifestar com relao irregularidade, conclumos, resumidamente, o seguinte:

O Senhor Fulano de Tal recebeu os Ofcios n 21/2010 e 31/2010, conforme avisos de recebimentos s fls. 53 e 88. No entanto, no se manifestou sobre o seu contedo. Em resposta ao Ofcio n 41/2010, o Senhor Fulano de Tal apresentou, em 02/04/2010, justificativas e documentos, cujas cpias encontram-se s fls. 101-110. A rea tcnica no acatou a defesa porque no restou comprovada a correta aplicao dos recursos pelo Senhor Fulano de Tal, conforme anlise s fls. 113-116. O Senhor Fulano de Tal recebeu o Ofcio n 51/2010, mas no recolheu o dbito.

VIII DO PARECER DA COMISSO DE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

10. Na opinio desta Comisso de Tomada de Contas Especial, os fatos apurados no processo indicam a ocorrncia de prejuzo ao Errio oriundo da execuo parcial do objeto pactuado, o que motivou a instaurao deste processo de tomada de contas especial, conforme previsto na alnea a do Inciso II do artigo 63 da Portaria Interministerial MPOG/MF/CGU n 127/2008. 11. No tocante quantificao do dano, este representa 20% dos recursos repassados, o que corresponde ao valor original de R$ 40.000,00, referente motivao exposta no item III deste relatrio. 12. Com relao atribuio de responsabilidade, entendemos que esta deve ser imputada ao Senhor Fulano de Tal, prefeito do Municpio de X durante a gesto 2009-2012, uma vez que ele foi o gestor do convnio e o responsvel pela realizao das despesas com os recursos federais, conforme extratos da conta do Convnio n 123 (fls. 61-65). 13. Por fim, ante a presena dos Avisos de Recebimentos dos ofcios enviados, includos nos autos do processo, bem como da resposta encaminhada pelo agente responsvel, consideramos que o agente responsvel teve oportunidade de defesa, atendendo ao art. 5, inciso LV da Constituio Federal. Como no houve recolhimento aos cofres pblicos da importncia impugnada, subsistindo o motivo que legitimou a instaurao da tomada de

contas especial, entendo que foram esgotadas as providncias administrativas com vistas ao ressarcimento do dano ao errio.

IX CONCLUSO
14. Diante do exposto e com base nos documentos anteriormente citados, constantes deste processo, entende esta Comisso de Tomada de Contas Especial que o dano ao errio apurado foi de R$ 40.000,00, cujo valor atualizado at 22/04/2010 de R$ 99.999,99, sob a responsabilidade do Senhor Fulano de Tal, prefeito do Municpio de X. Referido valor foi registrado por esta Subsecretaria (Setorial de Contabilidade) na conta Diversos Responsveis Apurados, mediante a Nota de Lanamento n 2010NL000009, de 22/04/2010 (fl. 125). Cidade/UF, 23 de abril de 2010. [Membros Comisso de TCE]