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Nombre: Dario soto esquer Nombre del curso: Auditoria y consultoria administrativa Mdulo: IV La practica de la auditoria administrativa Fecha:

13 marzo 2013 Bibliografa:

Matrcula: 2532534 Nombre del profesor: Angelica Yolanda zuiga montemayor Actividad: practica integradora

http://cursos.tecmilenio.edu.mx/cursos/at8q3ozr5p/prof/hg/hg04004/a poyos/20.swf www.tecmilenio.edu.mx Introduccin: Despus de revisar el avance del proyecto y tener bien clara la teora, ahora en sta entrega terminaremos por ver las distintas clases de auditora y daremos un veredicto a la empresa, tomando en cuenta que nosotros realizaremos la auditora y daremos nuestros puntos de vista, basndonos siempre en la informacin obtenida. Tambin es importante conocer quin y por qu est llevando a cabo la auditora, siempre es necesario tener la certeza de que la persona que est haciendo la auditora es la adecuada y tiene los conocimientos y habilidades suficientes para hacerla. Desarrollo: Actividad sumatoria 3 Antonio Lpez tiene una pequea empresa de fabricacin de muebles para oficina, que inici hace casi 5 aos. l quiere expandir sus operaciones y vender en otros estados de la Repblica, pero no sabe si sus recursos y capacidad operativa y financiera pueden soportar este crecimiento y tampoco sabe si sus actuales colaboradores cumplen al 100% con las metas y objetivos planteados actualmente en el negocio. Antonio slo sabe que sus ventas son buenas y que cubre siempre sus gastos con utilidades satisfactorias. Al platicar con uno de sus amigos, Antonio le coment que hasta ahora lleva una buena planeacin en su negocio, pero no ha evaluado si sus resultados superan sus metas, ni tampoco cuenta con herramientas para evaluar o controlar a sus empleados, ni con procesos, al menos no lo tiene de manera formal. Como resultado de la charla, el amigo le aconseja a Antonio realizar una auditora administrativa en su negocio.

La auditora funcional Las principales reas de anlisis de la auditora funcional son:

? Ventas ? Compras y abastecimientos ? Crdito y cobranza ? Recursos Humanos Ventas: Los principales factores que se analizan son: ? Polticas de ventas ? Registros de ventas ? Control de ventas ? Anlisis de ventas ? Pronsticos de ventas ? Investigacin de mercados ? Planeacin de mercadotecnia ? Promocin y publicidad ? Administracin de ventas ? Servicio al cliente Compras: Los principales factores que se analizan son: ? Organizacin ? Responsabilidades de la funcin ? Informacin ? Procuracin ? Abastecimiento ? Operacin ? Anlisis de costo ? Anlisis de tiempo ? Planeacin de compras ? Polticas

Crdito y cobranza Los principales factores que se analizan son: ? Operacin ? Polticas ? Sistema de crdito ? Control de operaciones ? Mecnica de cobro ? Polticas ? Gestin de cobros ? Control de operaciones Recursos humanos Los principales factores que se analizan son: ? Administracin de personal: objetivos y polticas de personal ? Posicin y funciones ? Proceso de suministro de recursos humanos ? Administracin de sueldos y salarios ? Actitudes ? Control de personal ? Contrato colectivo ? Reglamento de trabajo ? Relaciones laborales ? Higiene y seguridad industrial La auditora procesal La auditora procesal es una de las partes de la auditora administrativa, que se enfoca a las funciones administrativas, que como vimos, se complementa con la auditora "funcional" y la analtica que se ver en el tema siguiente. Las reas de anlisis son: ? El sistema de planeacin ? El sistema de organizacin

? El sistema de obtencin de recursos ? El sistema de direccin ? El sistema de control ? El sistema de coordinacin Planeacin: Los principales factores que se analizan son: ? Objetivos ? Polticas ? Procedimientos ? Programas ? Presupuestos Organizacin: Los principales factores que se analizan son: ? Divisin del trabajo ? Jerarquizacin ? Departamentalizacin ? Descripcin de funciones ? Coordinacin del trabajo Recursos: Los principales factores que se analizan son: ? Recursos humanos ? Recursos financieros ? Recursos materiales ? Recursos tcnicos Direccin: ? Los principales factores que se analizan son: ? Mando o autoridad ? Comunicacin

? Toma de decisiones ? Motivacin ? Supervisin Control: ? Los principales factores que se analizan son: ? Fijacin de sistemas de informacin ? Desarrollo de normas de actuacin ? Medir resultados ? Tomar medidas correctivas Coordinacin: Los principales factores que se analizan son: ? Comunicacin ? Colaboracin ? Tiempo-espacio-cantidad ? Medio ambiente La auditora analtica Por qu se necesita la auditora analtica? ? Porque la auditora funcional y procesal no son suficientes. ? Porque es necesario analizar la estructura del procedimiento administrativo. ? Porque verifica los factores de la eficiencia administrativa. ? La exactitud de los procedimientos, mtodos, costos, etc., no puede determinarse por la simple verificacin procesal o funcional. Sus principales objetivos son: Fundamentar una opinin slida sobre la actuacin del sistema operativo. Conocer el sistema de control y operativo para dar sugerencias que incrementen la eficiencia y eficacia de la estructura del procedimiento. Sus principales ventajas son: Comprensin del sistema de control Comprensin del sistema operativo

Apreciacin del control interno Recomendaciones objetivas para la eficacia de sistemas y procedimientos Racionalizacin administrativa Incremento en productividad Mayor rendimiento de personal Los pasos para la ejecucin de sta auditora son: 1. Anlisis de sistemas y procedimientos: En una empresa por ejemplo se revisan los sistemas de informacin, el procedimiento de contratacin de personal, el proceso de comunicacin, el proceso de compras, y el sistema de contabilidad.

2. Examen de las partes o reas problemas: En una empresa en este caso se revisan los contratos, requisitos, jerarquas, puestos y costos de elementos como publicidad, ventas, cotizaciones, comunicados y autorizaciones de gastos. Sus principales aspectos son: ? Las polticas de la empresa ? La estructura orgnica de la empresa ? Los objetivos del sistema que ayudan a solucionar problemas ? El volumen de trabajo que implicar la auditora ? Posibles atrasos en la ejecucin de la auditora ? Secuencia de actividades en la realizacin de la auditora ? La necesidad de estar alerta durante la auditora ? El costo de operacin de la auditora La auditora del medio ambiente En esta auditora es muy importante que analicemos los factores externos de la empresa. Porque no se puede actuar de forma aislada, ya que operan en una sociedad plural y por eso es imposible que se separen y adems afectara mucho el desempeo al interior de la empresa. Implicaciones:

??" El poder de la organizacin puede venir de grupos externos. Por ejemplo, si una empresa farmacutica apoya la dignidad a los animales y no experimenta con ellos, tendr el apoyo de organizaciones a favor de los animales. ??" Si la empresa pertenece a alguna cmara o asociacin comercial o industrial como CANACO,CAINTRA, etc., sus intereses estarn representados por estas organizaciones y lo que busquen. ??" Muchas empresas se agrupan para mejorar la sociedad, en el 2004 podemos mencionar la unin de las empresas y la sociedad para combatir la delincuencia e inseguridad en Mxico y con ello asegurar las inversiones y el crecimiento econmico de nuestro pas. ??" Al operar en una sociedad plural, donde existen diversos grupos puede haber conflicto entre ellos, por ejemplo en Mxico algunos grupos industriales estn a favor de la privatizacin de la industria elctrica, pues mencionan que sta es la nica alternativa para modernizarla, mientras que otros estn en contra pues aseguran que incrementar sus costos.

Factores: ? El medio ambiente externo econmico ? El medio ambiente externo tecnolgico ? El medio ambiente externo social ? El medio ambiente externo poltico-legal ? La responsabilidad social de las organizaciones Actividad sumatoria 4 Auditora externa Currculum Vitae del Auditor Datos Personales Nombre: Ismael de la Rosa Contreras Fecha de Nacimiento: 08/11/1979 Estado Civil: Soltero Direccin: Retorno 1, dplex 30-202 Telfono: 56531446 Profesin: Auditor externo Cdula Profesional: 245978

Objetivo Profesional Aplicar mis habilidades de auditora externa en empresas que quieran conocer su situacin actual y que tengan objetivos de crecimiento. Estudios Profesionales Facultad de Contadura y Administracin Universidad Nacional Autnoma de Mxico Carrera: Contador Pblico. 2000-2004 Otros estudios ??" Curso: Informes del Auditor sobre la confiabilidad de los estados finacieros. 18-20 agosto 2003 ??" Curso: Contabilidad tributaria 4-16 diciembre 2002 ??" Seminario de contabilidad: Manejo y tratamiento contable. Julio 2000 ??" Seminario de Auditora Externa. Enero 2007 Experiencia Laboral Empresa: Bimbo S.A. de C.V. Cargo: Contador General. Diciembre 2004 a Marzo 2005 Empresa: Beta Consultores. Cargo: Asistente de Gerencia Financiera Marzo 2005 a Julio 2007 Empresa Prieto y Asociados. Cargo: Auditor Externo Julio 2007 a la fecha. Cules son las principales reas a revisar y por qu?

Evaluaremos todos los sistemas de informacin de la empresa para poder emitir una opinin independiente de los mismos. Ya que la empresa requerir una evaluacin principalmente de las siguientes reas: Financiera: Nos ayudar a conocer la situacin econmica de la empresa y si existe la posibilidad de expansin. Administrativa: Tenemos que revisar los procedimientos, operaciones, objetivos, procesos, etc. a fin de identificar problemas y reas de oportunidad que nos permitan la posibilidad de expansin. Sistemas: Un rea muy importante ya que tenemos que identificar si la empresa cuenta con las herramientas tecnolgicas necesarias para un objetivo tan importante como la expansin, y si la soportar. Ventas: Revisaremos si la empresa cuenta con las herramientas necesarias y el stock de productos, manejo de inventarios adecuado, personal adecuado, etc. Mercadotecnia y promocin: Otra rea importante, ya que evaluaremos si tenemos las herramientas y recursos necesarios para lanzar la campaa de expansin a nivel nacional. Direccin: Ser importante revisar si la direccin de la empresa tiene la idea y los conocimientos necesarios para ese importante paso que es la expansin, por lo que deberemos evaluar si est por el camino adecuado. * El tiempo estimado para la realizacin de sta auditora ser de 4 meses. Ventajas de la expansin: 1. Obtencin de ms ingresos. 2. Ampliacin de mercado. 3. Prestigio y conocimiento de la marca a nivel nacional. 4. Posibilidad de exportar a otros pases. 5. Crecimiento de la empresa. 6. Posibilidad en la exploracin de nuevos mercados para incluir nuevos productos a su catlogo. 7. Mejoramiento econmico y de calidad de vida de los empleados y la posibilidad de crecimiento dentro de la empresa. Desventajas de la expansin: 1. Prcticas desleales de nuestra competencia. 2. Desconocimiento del nuevo mercado. 3. Incapacidad para soportar la produccin de los muebles necesarios.

4. Incapacidad de pago en los prstamos (del crdito para la expansin). 5. Problemas en la distribucin y envo de los productos. 6. La diversidad de competidores en el mercado de muebles lo que puede traer problemas en el control de precios y control de calidad. 7. Que nuestros sistemas no soporten la cantidad de pedidos y que tengamos problemas como la cada del servidor (en los casos de pedidos por internet, como ejemplo). Veredicto: Despus de revisar minuciosamente la auditora que se realiz, de platicar con la direccin de la empresa, de poner en la balanza las ventajas y desventajas, del anlisis y presentacin del informe de auditora, concluimos que debemos expandir nuestro mercado a nivel nacional ya que la empresa tiene la capacidad suficiente para hacerlo y las opciones de crecimiento y xito son muchas, por lo que los objetivos que se presentaron en un inicio se lograrn y tendrn como resultado el crecimiento de la empresa.

Conclusin: Gracias al curso pudimos aplicar nuestros conocimientos en un caso prctico, con la finalidad de observar las ventajas que tiene para una empresa el realizar ste tipo de proyectos y la importancia que tiene en el logro y consecucin de objetivos, por lo que el resultado del curso fue satisfactorio.