PROCEDIMIENTO O PROCESO PARA REGISTRAR OPERACIONES CONTABLES

Partida Doble No Puede Existir Un Debito Sin Su Crdito

1. Identificar las cuentas que se afectan segn el tipo de transaccin u operacin mercantil para ello se plantean 2 interrogantes. Al comprar que se compra? Cmo se cancela? Al vender que se vende? Cmo se cobra su valor? Al cancelar una deuda qu tipo de deuda se paga? Cmo se cancela su valor? Ejemplo: al comprar mercancas a crdito por $900.000 que se debe preguntar. Que se compra? mercancas no fabricadas por la empresa - 1435 Cmo se cancela? a crdito proveedores n. - 2205 Mercancas no fabricadas por la empresa: cuenta del activo, aumenta y es de naturaleza dbito. Proveedores nacionales: cuenta del pasivo, aumenta y es de naturaleza crdito.

2. Determinar la cuenta que se debita y la cuenta que se acredita; para ello primero debe identificarse el grupo de cuentas a que pertenece y recordar su movimiento, teniendo en cuenta sus aumentos o disminuciones; luego se procede a debitar o acreditar c\u de las cuentas. Ejemplos de aplicacin: Activo aumenta activo disminuye. Pasivo disminuye pasivo aumenta. Patrimonio disminuye patrimonio aumenta. Ingresos disminuye ingresos aumenta. Gastos aumenta gastos disminuye. Costo de venta aumenta costo de venta disminuye. 1. Consignacin o depsito en entidades financieras. De acuerdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o depositarse en cuentas de ahorros. Al efectuar pagaos se giran cheques o se efectan traslados de fondos, excepto cuando se trate de gastos de poco valor que se cancelan o pagan en caja menor. Consignacin en banco de Bogot por $5'000.000. Dnde se consigna? rta . En el banco cuenta 1110 bancos. De dnde sale el dinero? rta. De la empresa cuenta 1105 caja. Bancos cuenta de activo, al consignar aumenta; naturaleza dbito. Caja cuenta de activo, al retirar dinero disminuye; naturaleza crdito.

Venta de mercancas al contado por $15.000.000.

Qu se vende? Mercancas- 4135comercio al por mayor y al por menor. Cmo se vende? al contado - 1105 caja Caja: Cuenta de activo; al recibir dinero aumenta dbito. Comercio al por mayor y al por menor: cuenta de ingresos; al vender aumenta, crdito. Cdigo cuentas debe haber 1105 caja 15.000.000. 4135 comercio al por mayor y al por menor 15.000.000.

2. Compra de mercancas. Compra de mercancas al contado por valor de $800.000 valor cancelado con cheque del Bancomercio. Qu se compra? mercancias_____6205 de mercancas Cmo se compra?: al contado con cheque_______1110 bancos De mercancas cuenta de costo de ventas, al comprar aumenta _debito Bancos: cuenta de activo; al girar cheque disminuye crdito. Cdigo cuenta debe haber 6205 de mercancas 800.000 1110 bancos 800.000

3. Compra de mercancas a crdito. Compra de mercancas a crdito por $800.000 Qu se compra?mercancias___6205 de mercancas Cmo se compra? a crdito __2205 nacionales De mercancas: cuenta de costo de ventas : aumenta _debito Nacionales: cuenta del pasivo: aumenta, crdito. Cdigo cuenta debe haber 6205 de mercanca $ 800.000 2205 nacionales $ 800.000

4. Ventas de mercancas a crdito. Venta de mercancas a crdito por $1700.000 Qu vende la empresa? mercancias___4135 comercio al por mayor y al por menor Cmo se vende? a crdito ___1305 clientes Clientes: cuenta de activo; al vender a crdito aumenta debito Comercio al por mayor y al por menor: cuenta de ingresos; al vender aumenta, crdito. Cdigo cuenta debe haber 1305 clientes 1700.000 4135 comercio al por mayor y al por menor 1700.000.

5. Compra a crdito de activos diferentes de mercancas Compra a crdito muebles para la oficina por $470.000 Qu se compra? muebles para la oficina___1524 equipo de oficina Cmo se compra? a crdito ____2205 nacionales Equip de oficina; activo; al comprar aumenta debito Nacionales: pasivo; al comprar a crdito aumenta, crdito Cdigo cuenta debe haber 1524 equipos de oficina 470.000 2205 nacionales 470.000

6. Prstamos concedidos por la empresa. La empresa concede un prstamo a un empleado y gira un cheque por $250.000. Qu tipo de deuda es? deuda a favor de la empresa por prstamo a un empleado____1365 cuentas por cobrar a trabajadores. Cmo se entrega el valor prestado? con cheque_1110 bancos Cuentas por cobrar a trabajadores: cuenta del activo; al conceder un prstamo aumenta, debito Bancos: cuenta de activo al girar un cheque disminuye, crdito. Cdigo cuenta debe haber 1365 cuenta por cobrar a trabajadores 250.000 1110 bancos 250.000.

7. Prestamos recibidos por la empresa. La empresa obtiene un prstamo del Bancomercio por $3000.000 que consigna en cuenta corriente. Qu tipo de deuda es? deuda a cargo de la empresa, obligaciones financieras, por prstamo bancario___2105 bancos nacionales Cmo se recibe el valor del prstamo? consignado en la cuenta corriente de la empresa___1110 bancos. Cdigo cuenta debe haber Bancos; cuenta de activo: al consignar aumenta, debito Bancos nacionales; cuenta de pasivo aumenta, crdito Cdigo cuenta debe haber 1110 bancos 3000.000 2105 bancos nacionales 3'000.000.

8. Abono de clientes Un cliente abona $450.000 a la deuda por ventas de mercancas a crdito. Gira un cheque a favor de la empresa. Qu tipo de deuda es? deuda a favor, por venta de mercancas __1305 clientes Cmo se recibe el pago? con cheque, a favor de la empresa __1105 caja Caja: cuenta de activo: al recibir dinero aumenta, debito

Clientes; cuenta de activo: cuando el cliente abona a la cuenta disminuye, crdito Cdigo cuenta debe haber 1105 caja 450.000 1305 clientes 450.000

9. Abono a las obligaciones bancarias. La empresa gira un cheque por $500.000, al Bancomercio, como abono a su deuda Qu tipo de deuda es? deuda a cargo, por prstamo bancario _2105 bancos nacionales Cmo se hace el abono? con cheque_1110 bancos Bancos nacionales: cuenta de pasivo; disminuye, debito Bancos; cuenta de activo; disminuye, crdito. Cdigo cuenta debe haber 2105 bancos nacionales 500.000 1110 bancos 500.000.

10. Abono a proveedores. La empresa gira un cheque de $256000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por mercancas. Qu tipo de deuda es? deuda a contra, por mercancas __2205 nacionales Cmo se hace el abono? la empresa gira cheque 1110 bancos Nacionales: cuenta de pasivo; disminuye _debito Bancos: cuenta de activo disminuye_ crdito Cdigo cuenta debe haber 2205 nacionales 256.000 1110 bancos 256.000

11. Aporte de capital Para iniciar una empresa, un socio aporta $1300.000 con cheque, otro socio aporta un terreno por $1500.000. Qu tipo de aporte de aporte hace el primer socio? efectivo_1105 caja Qu tipo de aporte hace el segundo? terrenos_1504 terrenos Por qu concepto aportan los socios? por capital_3115 aportes sociales Caja: cuenta de activo: aumenta, debito Terrenos; cuenta de activo: aumenta, debito Aportes sociales; cuenta de patrimonio: aumenta, crdito Cdigo cuenta debe haber 1105 caja 1300.000 1504 terrenos 1500.000 3115 aportes sociales 2800.000

12 Gastos. La empresa gira un cheque por $120.000 por concepto de arrendamiento de oficina por un mes. Cul es el concepto de pago? gasto de arrendamiento_5120 arrendamientos Cmo se paga? con cheque _1110 bancos Arrendamientos; cuenta de egreso o gastos aumenta, debito Bancos; cuenta de activo: disminuye, crdito. Cdigo cuenta debe haber 5120 arrendamientos 120.000 1110 bancos 120.000

El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la empresa $5000 Por qu concepto cobra el banco? por intereses_5305 financieros Cmo se paga? por cuenta corriente bancaria_1110 bancos Financieros: cuenta de egreso o gastos aumenta, debito Bancos; cuenta de activo disminuye_ crdito Cdigo cuenta debe haber 5305 financieros 5.000 1110 bancos 5.000

13. Gastos pagados por anticipado La empresa gira un cheque por valor de $300.000 correspondiente a tres meses de arrendamiento anticipado. Cul es el concepto del pago? arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses _1705 gastos pagados por anticipado. Cmo se paga? Con cheque_1110 bancos Gastos pagados por anticipado: cuenta activo: aumenta, debito Bancos: activo, disminuye, crdito. Cdigo cuenta debe haber 1705 gastos pagados por anticipado 300.000 1110 bancos 300.000.

14 Ingresos La empresa recibe $75000 por concepto de arrendamiento de parqueadero Qu recibe? efectivo _1105 caja Por qu concepto recibe el efectivo? Renta arrendamiento _4220 arrendamientos Caja: activo, aumenta _debito Arrendamientos: ingresos, aumenta, crdito. Cdigo cuenta debe haber 1105 caja 75.000 4220 arrendamientos 75.000

La empresa recibe honorarios por valor de $180.000 en cheque girado a favor de la empresa por asistencia tcnica. Qu recibe? efectivo_1105 caja Por qu concepto recibe efectivo? honorarios_4230hoorarios Caja: activo, aumenta dbito. Honorarios: ingresos, aumenta, crdito. Cdigo cuenta debe haber 1105 caja 180.000 4230 honorarios 180.000

15 Gastos causados por pagar A fin de mes, la empresa adeuda los servicios pblicos correspondientes a un mes, por valor de $185450 Por qu concepto debe la empresa? por un gasto de servicios publicos_5135 servicios Cmo se paga el gasto? el gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo _2335 costos y gastos por pagar. Servicios: gastos, aumenta, debito. Cotos y gastos por pagar: pasivo, aumenta, crdito. Cdigo cuenta debe haber 5135 servicios 185.450 2335 costos y gastos por pagar 185.450

16 Ingresos recibidos por anticipado La empresa recibe $90000 por concepto de intereses anticipados. Por qu concepto se recibe anticipadamente? por intereses_2705 ingresos Cmo se recibe? en efectivo _1105 caja Caja: activo, aumenta, debito Ingresos recibidos por anticipado: pasivo, aumenta, crdito. Cdigo, cuenta debe haber 1105 caja 90.000 2705 ingresos recibidos por anticipado 90.000