1 1 2 3 17ma.

Asamblea 4 Legislativa 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 ESTADO LIBRE ASOCIADO DE PUERTO RICO

E-2013-0026

1ra. Sesin Ordinaria

SENADO DE PUERTO RICO

P. del S. 544
29 de abril de 2013 Presentado por los seores Bhatia Gautier, Dalmau Santiago, Torres Torres; la seora Lpez Len; los seores Fas Alzamora, Nadal Power, Rosa Rodrguez; la seora Gonzlez Lpez; los seores Nieves Prez, Pereira Castillo, Rivera Filomeno, Rodrguez Gonzlez, Rodrguez Otero, Rodrguez Valle, Ruz Nieves, Surez Cceres, Tirado Rivera y Vargas Morales Referido a la Comisin de Hacienda y Finanzas Pblicas

LEY

15 Para crear la Ley de Redistribucin y Ajuste de la Carga Contributiva a los fines de atender de 16 forma justa, proporcional, integrada y responsable la crisis fiscal por la cual atraviesa el 17 Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, proteger el crdito del Gobierno y 18 atender el dficit estructural en cumplimiento con el mandato constitucional, proveer los 19 fondos al Fondo General para que pueda servir como cataltico al desarrollo econmico; para 20 enmendar la Ley 1- 2011, segn enmendada, conocida como Cdigo de Rentas Internas 21 para un Nuevo Puerto Rico de la siguiente manera: aadir la Seccin 1021.05; aadir un 22 prrafo (3) al apartado (b) y enmendar los apartados (d), (e) y (f) de la Seccin 1022.02; 23 enmendar el prrafo (2) del apartado (b), los prrafos (4),(6) y (7) del apartado (c) y los 24 prrafos (1),(2) y (4) del apartado (d), y aadir un nuevo prrafo (6) al apartado (d) de la 25 Seccin 1022.03; se enmienda el prrafo (6) del apartado (a), el apartado (b) y el inciso 26 (A) del prrafo (1) del apartado (d) de la Seccin 1022.04; aadir la Seccin 1022.07; 27 enmendar los incisos (A) y (B), aadir un nuevo inciso (C), reenumerar el anterior inciso (C) 28 como inciso (D) del prrafo (1) del apartado (b) y enmendar el apartado (c) de la Seccin 29 1033.14; enmendar el inciso (C) del prrafo (1) del apartado (a) de la Seccin 1033.15; 30 aadir un inciso (16) al apartado (a) de la Seccin 1033.17; enmendar prrafo (1) del 31 apartado (u) de la Seccin 1034.04; aadir una nueva Seccin 1051.10; aadir una nueva 32 Seccin 1051.11; aadir una nueva Seccin 1051.12; enmendar el apartado (nn) de la 33 Seccin 4010.01; enmendar los apartados (a) y (b), se aade un nuevo apartado (c) y se 34 reenumera el anterior apartado (c) como (d) de la Seccin 4020.07; derogar los apartados 35 (a) y (b), reenumerar los apartados restantes, y derogar los incisos (3) y (4) del nuevo 36 apartado (d) de la Seccin 4030.02; derogar el apartado (b) de la Seccin 4030.14; enmendar 37 la Seccin 4030.15; derogar la Seccin 4030.18; derogar la Seccin 4030.19; enmendar el 38 apartado (a), reenumerar el antiguo apartado (b) como (c), aadir un nuevo apartado (b), 39 derogar el prrafo (2) del apartado (b), reenumerar y enmendar el prrafo (3) del apartado 40 (c), derogar el prrafo (4) del apartado (b), derogar los apartados (c), (d), (e) y (f), 2

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2 reenumerar los apartados subsiguientes, enmendar los apartados (i), (j) y (m), y derogar el apartado (o) de la Seccin 4030.20; enmendar los incisos (a) y (b), y aadir los incisos (c), (d), y (e) a la Seccin 4050.04; enmendar el apartado (c) de la Seccin 4050.06; enmendar los apartados (a), (b) y (c) y aadir el apartado (e) a la Seccin 6080.14; enmendar el apartado (a) de la Seccin 4050.07; enmendar el apartado (a) de la Seccin 4050.08; enmendar el apartado (a) de la Seccin 4050.09; enmendar el Artculo 3 de la Ley 91-2006, segn enmendada, conocida como la Ley del Fondo de Inters Apremiante; enmendar el Artculo 6.08 de la Ley 255-2002, segn enmendada, conocida como la Ley de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Crdito de 2002; y aadir un nuevo Artculo 7.022 la Ley Nm. 77 de 19 de junio de 1957, segn enmendada, conocida como el Cdigo de Seguros de Puerto Rico y enmendar el Artculo 23 de la Ley 239-2004, segn enmendada.

EXPOSICIN DE MOTIVOS
Puerto Rico se enfrenta a una situacin fiscal desafiante frente a la cual es preciso tener un

16 plan concertado. Ciertamente, el contexto actual es un reflejo de un ndice de crecimiento 17 econmico desalentador que refleja una recesin econmica a escala mundial. Asimismo, nos 18 enfrentamos a un deterioro progresivo de aspectos fiscales del Gobierno que afecta la capacidad 19 de generar los fondos necesarios para el Fondo General, cumplir con las obligaciones de los 20 fondos de retiro y reducir los gastos gubernamentales, entre otros. Lo anterior afecta tambin las 21 posibilidades del Gobierno de acceder a los mercados de valores dada las altas tasas de inters 22 que el Gobierno tendra que pagar, lo cual inhibe la capacidad de realizar obras permanentes, las 23 cuales constituyen una pieza fundamental para el desarrollo econmico y social del Pas. Se 24 presenta, pues, la necesidad de establecer una estructura que permita allegar fondos al fisco sin 25 que se cargue an ms a la clase trabajadora. Las soluciones que se han identificado y la manera 26 en que nos proponemos ponerlas en vigor se alejarn de la falta de transparencia con la cual la 27 pasada Administracin se caracteriz. El plan que merece el Pueblo de Puerto Rico incluye 28 medidas firmes pero ejecutadas con sensibilidad, conscientes del importante rol que el Gobierno 29 puede tener para el desarrollo de la economa. En los momentos decisivos que atravesamos, no 30 podemos centrarnos en medidas unidimensionales, como el despido masivo por la pasada 31 Administracin de empleados pblicos, que errneamente pas por alto el efecto perjudicial que 32 tendra en nuestra ya deprimida economa y en la salud mental de los afectados que fueron 33 tratados como una estadstica ms. Tampoco puede resolverse este tipo de crisis mediante 34 campaas publicitarias para convencer al Pueblo de una realidad que no existe.

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3 La magnitud de la realidad a la cual nos enfrentamos no puede soslayarse. Al inicio del 2013,

2 esta Administracin encontr que la recuperacin econmica anunciada, el balance 3 presupuestario y la mejora en las finanzas gubernamentales eran slo un espejismo. Para el 4 presente Ao Fiscal que termina el 30 de junio de 2013, estimamos un dficit fiscal estructural 5 de aproximadamente $2,157 millones, compuesto por un financiamiento deficitario a travs de la 6 Corporacin del Fondo de Inters Apremiante (COFINA) de $332 millones, el refinanciamiento 7 de deuda de $775 millones, sobre gasto de algunas agencias de aproximadamente $140 millones 8 y una insuficiencia en los ingresos netos del Fondo General calculado en alrededor de $910 9 millones al 31 de enero de 2013. A continuacin una tabla que resume los diversos componentes: 10
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Presupuesto del Fondo General AF 2013. Estimado del Dficit al 31 de enero de 2013

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13 14

*Cifras no auditadas y basadas en proyecciones al 31 de enero de 2013. No incluye medidas correctivas plantadas despus del 31 de enero de 2013.

15 16

La insuficiencia en los ingresos netos del Fondo General de $910 millones se debe a varias

17 razones, entre ellas a estimados demasiado agresivos y un crecimiento econmico menor al que 18 se utiliz al configurar el presupuesto en su origen. Como resultado de lo anterior, el dficit fue 19 mucho mayor de lo que originalmente se presupuest. Esta difcil situacin result en una 20 degradacin de los bonos de obligacin general a principios de ao y coloc el crdito de Puerto

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1 Rico a un nivel anterior al de inversiones especulativas (non-investment grade o junk bonds). 2 Una degradacin adicional, al nivel de inversin especulativa, tendra consecuencias adversas, no 3 slo para la ejecucin del gobierno sino para la economa en general. Ante tal situacin, no 4 podemos quedarnos de brazos cruzados. 5 desbalance encontrado: La prxima grfica resume de manera simple el

6 7 Al presente se ha trabajado intensamente por atender la situacin de manera responsable, 8 llevando a cabo diversas iniciativas. Como ejemplo de las medidas que se han llevado a cabo 9 para mejorar la situacin fiscal podemos mencionar la transferencia de $241 millones del Fondo 10 de Redencin de Deuda hacia el Fondo General. Este dinero serva de reserva desde el 2010 para 11 posibles pagos de colateral en instrumentos derivativos o swaps atados a bonos de obligacin 12 general con tasas de inters variable del Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. 13 Dada la reduccin significativa, en los pasados dos aos, en la cartera de swaps atados a dichos 14 bonos, se ha aplicado esta reserva al dficit. Otra medida de ingresos es el pago adelantado de 15 $280 millones por empresas sujetas al impuesto de retencin a no-residentes, el cual est 16 asociado al uso de patentes en el proceso de manufactura. Como parte de nuestra poltica de

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1 transparencia, es importante sealar que los ingresos generados por estas medidas no son 2 recurrentes. No obstante, la brecha de insuficiencia de recaudos para el presente Ao Fiscal de 3 $910 millones se ha reducido significativamente por la cantidad aproximada de $435 millones. 4 Aun falta por poner en vigor una recin aprobada amnista con la cual esperamos cerrar aun ms 5 la brecha en recaudos. Sin tomar en cuenta los ingresos que pudiesen allegar a travs de la 6 amnista, el total de recaudos estimados para este ao del Fondo General alcanzara el nivel de 7 $8,305 millones en comparacin con los $8,750 millones estimados originalmente. Asimismo, 8 las medidas tomadas ya por esta Administracin, incluyendo la Ley de Empleos Ahora, la 9 Reforma del Sistema de Retiro, la enmienda aumentando el Arbitrio a las Corporaciones 10 Forneas al igual que las medidas contributivas aqu propuestas son un primer paso en un largo 11 camino de recuperacin econmica. 12 En esta coyuntura, para poder ejecutar medidas que realmente funcionen, es necesario 13 considerar la interaccin de todos los componentes de nuestra economa que sean capaces de ir 14 progresivamente sacando nuestra economa del atolladero presente. Las medidas que aqu se 15 proponen reconocen, primordialmente, el riesgo de que de aumentarse las contribuciones en las 16 condiciones econmicas actuales, podran neutralizarse los esfuerzos que se estn llevando a 17 cabo simultneamente para reactivar la economa y el mercado de empleos. Sin embargo, de no 18 atenderse de inmediato la insuficiencia fiscal y la crisis crediticia, no podran crearse las 19 condiciones necesarias para la recuperacin. 20 En bsqueda de este fino balance, esta Administracin ha hecho un esfuerzo por distribuir la 21 carga contributiva adicional que aqu se propone entre diversos sectores de la economa, 22 enfatizando en aquellos que de alguna u otra forma gozan de algn tipo de tratamiento favorable 23 bajo el esquema actual. De esta forma nos aseguramos de que todo contribuyente, 24 independientemente de su tamao, condicin o industria, haga una aportacin aunque sea 25 mnima en este esfuerzo para allegar los fondos necesarios para la recuperacin de nuestro pas. 26 Por otro lado, adems de ser balanceada y justa, la imposicin de contribuciones debe garantizar 27 la integridad de los recaudos, minimizar las oportunidades para la evasin, simplificarse para 28 propender el cumplimiento y ser coherente con el sistema contributivo en su conjunto. Con estos 29 objetivos como norte, se establece la Ley de Redistribucin y Ajuste de la Carga Contributiva. 30 DECRTASE POR LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DE PUERTO RICO:

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6 Artculo 1.- Se aade la Seccin 1021.05 a la Ley 1-2011, segn enmendada, para que lea

2 como sigue: 3 Seccin 1021.05.- Contribucin especial a individuos que llevan a cabo industria o

4 negocio por cuenta propia. 5 (a) Se impondr, cobrar y pagar, adems de cualquier otra contribucin

6 impuesta por este Cdigo, una contribucin especial determinada segn la siguiente tabla 7 sobre el ingreso bruto generado por un individuo de la prestacin de servicios o de una 8 industria o negocio: 9 10 11 12 (b) Si el ingreso bruto sujeto a esta contribucin fuere: En exceso de $200,000 La contribucin especial ser de: 2%

Para fines de esta seccin el ingreso bruto generado de una industria o negocio

13 consiste de ventas netas menos costo de ventas. 14 15 16 17 18 19 20 21 (c) La contribucin impuesta por esta seccin para cualquier ao contributivo se

informar y ser pagadera en su totalidad por el individuo, no ms tarde de la fecha establecida en el Subttulo A de este Cdigo para rendir su planilla de contribucin sobre ingresos para dicho ao contributivo. (d) La contribucin impuesta por esta seccin no estar sujeta al pago de

contribucin estimada de individuos establecida en la Seccin 1061.20. (e) Artculo 2.- Se aade un prrafo (3) al apartado (b) y se enmiendan los apartados (d), (e) y

22 (f) de la Seccin 1022.02 de la Ley 1-2011, segn enmendada, para que lea como sigue: 23 Seccin 1022.02.- Contribucin Adicional a Corporaciones

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(3) En el caso de un grupo controlado de corporaciones, bajo la Seccin 1010.04 o un grupo de entidades relacionadas bajo la Seccin 1010.05, para propsitos de determinar la tasa de la contribucin adicional establecida por este apartado aplicable a cada una de las corporaciones miembros de dicho grupo, se aplicar aquella porcin de un milln setecientos cincuenta mil (1,750,000) que sea asignada a dicho miembro de conformidad con un plan aprobado por todos los miembros componentes de dicho grupo controlado en aquella fecha y en aquella forma que el Secretario establezca. (c) En el caso de un grupo controlado de corporaciones, bajo la Seccin 1010.04 o

14 un grupo de entidades relacionadas bajo la Seccin 1010.05, para propsitos de determinar 15 [la tasa de] la contribucin adicional establecida por este apartado aplicable a cada una de las 16 corporaciones miembros de dicho grupo, se tomar en consideracin la suma total del ingreso 17 neto sujeto a contribucin normal de cada una de las corporaciones miembros del grupo 18 controlado o del grupo de entidades relacionadas que estn obligadas a rendir una planilla de 19 contribucin sobre ingresos bajo este Subttulo, menos la deduccin dispuesta en el apartado 20 (d), sujeto a las limitaciones del apartado (e). 21 (d) Para los fines de la contribucin adicional se conceder una deduccin [de

22 setecientos cincuenta mil (750,000) dlares], determinada segn la siguiente tabla:

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8 Si el ingreso neto sujeto a contribucin normal fuere: No mayor de $500,000 En exceso de $500,000 pero no mayor de $1,000,000 En exceso de $1,000,000 pero no mayor de $2,000,000 En exceso de $2,000,000 $50,000 $25,000 $150,000 La deduccin ser: $250,000

9 excepto que, en el caso de una corporacin a la cual apliquen esta seccin y la Seccin 10 1010.04, la deduccin ser igual al monto determinado bajo el apartado (e). 11 Para fines de la deduccin concedida en el prrafo anterior, en el caso de un grupo

12 controlado de corporaciones, bajo la Seccin 1010.04 o un grupo de entidades relacionadas 13 bajo la Seccin 1010.05, el ingreso neto sujeto a contribucin normal se determinar 14 sumando el total del ingreso neto sujeto a contribucin normal de cada una de las 15 corporaciones miembros del grupo controlado o del grupo de entidades relacionadas que 16 estn obligadas a rendir una planilla de contribucin sobre ingresos bajo este Subttulo. 17 (e) Determinacin de la Deduccin Aplicable a Ciertas Corporaciones

18 Controladas bajo esta Seccin.- Si una corporacin es un miembro componente de un grupo 19 controlado de corporaciones en un 31 de diciembre, entonces para fines del apartado (d) la 20 deduccin admisible bajo tal apartado a dicha corporacin para el ao contributivo que 21 incluye dicho 31 de diciembre ser una cantidad igual a22 23 (1) [setecientos cincuenta mil (750,000) dlares] la cantidad admisible

como deduccin bajo dicho apartado dividid[os]a entre el nmero de

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9 corporaciones que son miembros componentes del grupo en dicho 31 de diciembre, o (2) si todos los miembros componentes de dicho grupo controlado

acuerdan (en aquella fecha y en aquella forma que el Secretario por reglamentos promulgue) un plan de prorrateo, aquella parte de la cantidad admisible como deduccin bajo dicho apartado [setecientos cincuenta mil (750,000) dlares] que sea asignada a dicho miembro de conformidad con el plan. La suma de las cantidades prorrateadas bajo el prrafo (2) entre los miembros

9 componentes de cualquier grupo controlado o grupo de entidades relacionadas no exceder de 10 la cantidad admisible como deduccin bajo dicho apartado [setecientos cincuenta mil 11 (750,000) dlares]. 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 (f) Ciertos Aos Contributivos Menores de Doce Meses.- Si una corporacin (1) tiene un ao contributivo menor de doce (12) meses el cual no incluye un 31 de diciembre, y (2) es un miembro componente de un grupo controlado de corporaciones con respecto a dicho ao contributivo, entonces para fines del apartado (d), la deduccin admisible bajo el mismo a dicha corporacin para dicho ao contributivo ser una cantidad igual a la cantidad

admisible como deduccin bajo dicho apartado [setecientos cincuenta mil (750,000) dlares] dividido entre el nmero de corporaciones que son miembros componentes de dicho grupo al ltimo da de dicho ao contributivo. Para fines de este apartado, la Seccin 1010.04 (b) aplicar[a] como si dicho ltimo da fuera sustituido por el 31 de diciembre.

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10 Artculo 3.- Se enmienda el prrafo (2) del apartado (b), los prrafos (4), (6) y (7) del

2 apartado (c) y los prrafos (1), (2) y (4) del apartado (d), y se aade un prrafo (6) al apartado 3 (d) de la Seccin 1022.03 de la Ley 1-2011, segn enmendada, para que lea como sigue: 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 (iii) (ii) (b) Seccin 1022.03.-Contribucin Alternativa Mnima aplicable a Corporaciones (a) (1) (2)

Contribucin Mnima Tentativa.- Para los fines de esta seccin el trmino

contribucin mnima tentativa para el ao contributivo ser lo mayor de: (1) (2) [el uno (1) por ciento del valor de las compras de propiedad mueble de una persona relacionada.] La cantidad que resulte al aplicar el por ciento que se indica a continuacin al valor de las compras de propiedad mueble de una persona relacionada: (A) Regla General: un dos (2) por ciento; (B) Excepciones: (i) El punto cinco (0.50) por ciento de las compras de propiedad que est sujeta a las disposiciones del Subttulo E de este Cdigo; El uno (1) porciento de las compras de propiedad que est sujeta a las disposiciones de las Secciones 3020.06 y 3020.07 del Subttulo C de este Cdigo ; y El uno punto cinco (1.5) por ciento de las compras de

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11 propiedad que est sujeta a las disposiciones de la Seccin 3020.08 del Subttulo C de este Cdigo. Definiciones.- Para propsitos de esta seccin: (1) (2) (3) (4) Propiedad mueble.- El trmino propiedad mueble significa propiedad mueble tangible usada o a usarse en relacin con la explotacin de una industria o negocio en Puerto Rico, con la excepcin de materia prima y productos intermedios para usarse por el adquirente en procesos de manufactura en Puerto Rico. [El trmino propiedad mueble no incluye cualquier propiedad que est sujeta a las disposiciones del Subttulo E o de las Secciones 3020.06 y 3020.07 del Subttulo C.] Persona relacionada.- El trmino persona relacionada tendr el mismo significado que en la Seccin 1010.05(b). Adems, significa cualquier corporacin extranjera dedicada a industria o negocio en Puerto Rico que lleve a cabo una actividad de negocios en Puerto Rico a travs de una sucursal (Branch), que adquiera propiedad mueble tangible de su Oficina Principal (Home Office) localizada fuera de Puerto Rico. Entradas Brutas.- El trmino entradas brutas [tiene el significado asignado a tal termino por la Seccin 1123(h)(6) del Cdigo de

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12 Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, segn enmendado.] significa el monto total de lo recibido o acumulado de la venta de propiedad poseda para la venta en el curso ordinario de una industria o negocio y el ingreso derivado de todas otras fuentes. Excepciones a la contribucin mnima tentativa del apartado (b)(2) de esta seccin.- La contribucin mnima tentativa impuesta por el apartado (b)(2) de esta seccin no ser de aplicacin: (1) Cuando el comprador de propiedad mueble tenga entradas brutas derivadas de la explotacin de industrias o negocios en Puerto Rico de menos de [cincuenta millones (50,000,000)] diez millones

(10,000,000) de dlares para cualquiera de los tres aos contributivos anteriores o por aquella parte de dicho periodo en que haya existido el comprador. A la propiedad mueble comprada por [las] entidades que lleven a cabo operaciones exentas de tributacin bajo un decreto de exencin contributiva bajo la Ley 73-2008, segn enmendada, o cualquier ley anloga anterior o subsiguiente, y que sea utilizada en dichas operaciones exentas. Cuando el Secretario determine que el valor de la propiedad mueble comprada por el contribuyente de la persona relacionada es igual o sustancialmente similar [(i)] al valor por el cual dicha persona relacionada vende dicha propiedad a una persona no relacionada [en

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 (5) (6)

13 Puerto Rico o (ii) al valor por el cual dicha persona relacionada compre dicha propiedad mueble a una persona no relacionada, incluyendo como parte de dicho valor un cargo razonable de hasta cinco (5) por ciento del valor por costos incurridos por la persona relacionada en la adquisicin original de la propiedad mueble, como costos de transporte o flete, seguros, almacenamiento, arbitrios y/o impuestos sobre la venta y uso;] . Disponindose que quede establecido lo anterior a satisfaccin del Secretario, ste podr establecer una tasa contributiva menor a la establecida en el prrafo (2) del apartado (b) de esta seccin. E[e]l Secretario establecer por reglamento la documentacin y condiciones que debe cumplir, incluyendo un acuerdo entre el vendedor y el comprador que permita al Secretario auditar los precios de los artculos que sean adquiridos del tercero no relacionado, que deber someter el contribuyente para cualificar bajo esta excepcin. En el caso de que el comprador adquiera propiedad mueble tangible de una entidad dedicada a industria o negocio en Puerto Rico. Artculo 4.- Se enmienda el prrafo (6) del apartado (a), el apartado (b) y el inciso (A)

20 del prrafo (1) del apartado (d) de la Seccin 1022.04 de la Ley 1-2011, segn enmendada, 21 para que lea como sigue: 22 23 Seccin 1022.04.- Ajustes en el Cmputo del Ingreso Neto Alternativo Mnimo (a) Ajustes.- En la determinacin del monto del ingreso neto alternativo mnimo

1 2

14 1 para cualquier ao contributivo, se seguir el siguiente procedimiento, en lugar del 2 procedimiento aplicable en la determinacin de la contribucin regular. 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 (b) (1) (6) Deduccin de gastos por servicios prestados fuera de Puerto Rico.(A) Aos contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2013.- En la determinacin de la contribucin alternativa mnima no se permitir deduccin alguna por gastos incurridos o pagados a una persona relacionada, segn se define dicho trmino en la Seccin 1091.01(a)(3) o 1092.01(a)(3) de este Subttulo, cual fuere aplicable, por concepto de servicios prestados fuera de Puerto Rico si dichos pagos por servicios no estn sujetos a contribucin sobre ingresos bajo este Cdigo. (B) Aos contributivos comenzados despus del 31 de diciembre de 2012.- En la determinacin de la contribucin alternativa mnima no se har ajuste alguno por este concepto. Ajuste por Exceso del Ingreso Neto segn los Libros.- El ingreso neto

17 alternativo mnimo se aumentar por [cincuenta (50)] sesenta (60) por ciento del monto, si 18 alguno, por el cual el ingreso neto ajustado segn los libros exceda el ingreso neto alternativo 19 mnimo, determinado sin considerar el aumento aqu dispuesto, ni la deduccin por prdida 20 neta en operaciones que se admite para fines de la contribucin alternativa. A los fines de 21 este apartado se dispone lo siguiente: 22 23 (1)

1 2 1 2 3 (c) (d) (11)

15

Definicin de Deduccin de Prdida Neta en Operaciones para la

4 Determinacin de la Contribucin Alternativa.5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 (e) ... (1) En general.- Para fines del apartado (a)(5) de esta seccin, el trmino

deduccin de prdida neta en operaciones para la determinacin de la contribucin alternativa significa la deduccin por prdida neta en operaciones admisible bajo la Seccin 1033.14, excepto que(A) el monto de dicha deduccin no exceder de [noventa (90)]

ochenta (80) por ciento del ingreso neto alternativo mnimo, determinado sin considerar dicha deduccin; y (B)

Artculo 5.- Se aade la Seccin 1022.07 a la Ley 1-2011, segn enmendada, para que lea

15 como sigue: 16 Seccin 1022.07.- Imposicin de sobretasa especial sobre deduccin por servicios

17 prestados a personas relacionadas18 (a) Regla General.- En el caso de corporaciones y cualquier otra entidad que

19 tribute como una corporacin bajo este Cdigo, se impondr, cobrar y pagar una sobretasa 20 contributiva especial de veinte (20) por ciento sobre aquella cantidad que represente gastos 21 incurridos o pagados a: 22 23 (1) una persona relacionada (segn se define dicho trmino en la Seccin 1010.05(b) de este Subttulo) que no lleva a cabo negocios en Puerto Rico,

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 si dichos pagos

16 no estn sujetos a contribucin sobre ingresos o a

retencin en el origen bajo este Cdigo en el ao contributivo en el cual se incurren o pagan; o (2) una oficina principal (Home Office) localizada fuera de Puerto Rico, por una corporacin extranjera dedicada a industria o negocio en Puerto Rico a travs de una sucursal (Branch). (b) Excepcin.- Las disposiciones de esta seccin no se aplicarn a: (1) Las corporaciones que estn operando u operen bajo las disposiciones de la Ley 73-2008, segn enmendada, conocida como la Ley de Incentivos Econmicos para el Desarrollo de Puerto Rico, o cualquier ley anloga anterior o subsiguiente, o bajo las disposiciones de la Ley 78-1993, segn enmendada, conocida como Ley de Desarrollo Turstico de Puerto Rico, la Ley 74-2010, segn enmendada, conocida como la Ley de Desarrollo Turstico de Puerto Rico de 2010, o cualquier ley anloga anterior o subsiguiente, o las de cualquier otra ley especial que conceda exencin contributiva con respecto al ingreso derivado de sus operaciones, pero solamente con respecto a la deduccin que sea atribuible al ingreso derivado de sus operaciones, cubiertas bajo un decreto, resolucin o concesin de exencin contributiva conferido al amparo de dichas leyes; y (2) Las corporaciones que operen un negocio agrcola bona fide en la medida en que el ingreso derivado de dicha actividad sea admisible como una deduccin bajo las disposiciones de la Seccin 1033.12 de este Cdigo. Artculo 6.- Se enmiendan los incisos (A) y (B), se aade un nuevo inciso (C); y se

1 2

17 1 reenumera el anterior inciso (C) como inciso (D) del prrafo (1) del apartado (b); y se 2 enmienda el apartado (c) de la Seccin 1033.14 para que lea como sigue: 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Seccin 1033.14.- Deduccin por Prdida Neta en Operaciones. (a) (b) Monto a Arrastrarse.(1) Prdida neta en operaciones a arrastrarse.(A) Si para cualquier ao contributivo comenzado antes del 1 de

enero de 2005, el contribuyente tuviere una prdida neta en operaciones, la misma ser una prdida neta en operaciones a arrastrar a cada uno de los siete (7) aos contributivos siguientes. (B) En el caso de prdidas netas en operaciones incurridas en aos

contributivos comenzados despus del 31 de diciembre de 2004 y antes del [31 de diciembre de 2012] 1 de enero de 2013, el perodo de arrastre ser de [diez (10)] doce (12) aos. (C) En el caso de prdidas netas en operaciones incurridas en aos contributivos comenzados despus del 31 de diciembre de 2012 el perodo de arrastre ser de diez (10) aos. [(C)] (D) El monto a arrastrarse a cada uno de dichos aos contributivos siguientes ser el exceso, si alguno, de la cantidad de dicha prdida neta en operaciones sobre la suma: (i) del ingreso neto para cada uno de los aos contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2013, y (ii) el noventa (90) por ciento del ingreso neto para los aos contributivos comenzados despus del 31 de diciembre de 2012, que intervengan, computado dicho ingreso neto:

1 2 1 2 3 4 5 6 7 (2) (3) (4) (5) (i) (ii)

18

(c) Monto de la Deduccin por Prdida Neta en Operaciones.- El monto de la deduccin

8 por prdida neta en operaciones ser la suma de las prdidas netas en operaciones a 9 arrastrarse al ao contributivo, reducida por el monto, si alguno, por el cual el ingreso neto 10 computado con las excepciones y limitaciones dispuestas en el apartado (d)(1)(2)(3) y (5) 11 excediere, en el caso de un contribuyente que no sea una corporacin el ingreso neto 12 computado sin dicha deduccin o, en el caso de una corporacin el ingreso neto sujeto a 13 contribucin normal computado sin dicha deduccin. 14 En el caso de un contribuyente que tribute como una corporacin, la deduccin por

15 concepto de prdida neta en operaciones (computada segn se indica en el prrafo anterior) 16 no exceder de noventa (90) por ciento del ingreso neto sujeto a contribucin normal. 17 18 19 (d) (e)

Artculo 7.- Se enmienda el inciso (C) del prrafo (1) del apartado (a) de la Seccin

20 1033.15 de la Ley 1-2011, segn enmendada, para que lea como sigue: 21 22 Seccin 1033.15.- Deducciones Aplicables a Contribuyentes que sean Individuos. (a) Para fines de esta seccin, el contribuyente podr reclamar como deducciones

23 las siguientes partidas:

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 (1) residencial. (A) (B) (C) Limitacin: (i)

19 Deduccin por intereses pagados o acumulados sobre propiedad

Se admitir como deduccin bajo los incisos (A) y (B)

la cantidad total de los intereses pagados hasta un mximo de $35,000, siempre y cuando dicha cantidad no exceda lo mayor de: (I) el treinta (30) por ciento del ingreso bruto

ajustado del contribuyente, segn modificado a tenor con la clusula (ii), del ao contributivo para el cual se reclama la deduccin; o (II) el treinta (30) por ciento del ingreso bruto

ajustado del contribuyente, segn modificado a tenor con la clusula (ii), para cualquiera de los tres (3) aos contributivos anteriores al ao para el cual se reclama la deduccin. (ii) (iii)

Artculo 8.- Se aade un prrafo (16) al apartado (a) de la Seccin 1033.17 de la Ley 1-

20 2011, segn enmendada, para que lea como sigue: 21 22 Seccin 1033.17.- Partidas No Deducibles (a) Regla General.- Al computarse el ingreso neto no se admitirn en caso alguno

23 las deducciones con respecto a:

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 los (1) (16)

20

Excepcin.- en el caso de entidades que tributan bajo el Captulo 7 o

Subcaptulos D o E del Captulo 11, para fines de determinar la partida

especificada en: (A) el prrafo (10) del apartado (a) de la Seccin 1071.01; (B) el prrafo (10) del apartado (a) de la Seccin 1114.06; o (C) el prrafo (10) del apartado (b) de la Seccin 1115.04, no se admitirn deducciones con respecto a gastos incurridos o pagados a un socio, accionista o miembro que posea cincuenta (50) por ciento o ms del inters en una sociedad, del valor de las acciones en una corporacin, o de las unidades en una compaa de responsabilidad limitada, si dichos pagos no estn sujetos a contribucin sobre ingresos o a retencin en el origen bajo este Cdigo en el ao contributivo en el cual se incurren o pagan. Artculo 9.- Se enmienda el prrafo (1) del apartado (u) de la Seccin 1034.04 de la Ley

16 1-2011, segn enmendada, para que lea como sigue: 17 18 19 20 Seccin 1034.04.- Reconocimiento de Ganancia o Prdida. (a) (u) Limitacin en Arrastre de Prdidas Netas en Operaciones Luego de un Cambio

21 en Control 22 23 (1) Regla General.- La cantidad del ingreso neto de cualquier nueva

corporacin con prdida para cualquier ao post-cambio que podr ser reducida por

1 2 1 2 3 4 5

21 prdidas pre-cambio, ser igual al noventa (90) por ciento de dicho ingreso neto y no exceder la limitacin del prrafo (2) para dicho ao. (2) Artculo 10.- Se aade una nueva Seccin 1051.10 a la Ley 1-2011, segn enmendada,

6 para que lea como sigue: 7 8 Seccin 1051.10.- Reactivacin de Moratoria de Crditos Contributivos (a) No obstante lo dispuesto en este Subttulo y las disposiciones enumeradas en

9 el apartado (b) de esta seccin, para cada uno de los aos contributivos comenzados luego del 10 31 de diciembre de 2012 y antes del 1 de enero de 2016, no se podr reclamar crdito alguno 11 contra las contribuciones impuestas por este Subttulo por concepto de los crditos sujetos a 12 moratoria enumerados en el apartado (b) de esta seccin generados o concedidos con 13 anterioridad al 26 de abril de 2013. Cualquier persona natural o jurdica que haya comprado 14 o se le haya concedido cualquiera de los crditos sujetos a moratoria antes del 26 de abril de 15 2013 podr usar los mismos contra las contribuciones impuestas por este Subttulo durante el 16 periodo de la moratoria slo hasta el monto dispuesto en la Seccin 1051.12 de este Subttulo. 17 En el caso de compra de los crditos, a solicitud del Secretario, se deber presentar prueba 18 fehaciente de la fecha de adquisicin de dichos crditos. En el caso de aquellos crditos que 19 hayan sido otorgados, concedidos o de alguna forma reconocidos bajo la excepcin dispuesta 20 en el apartado (b) de la seccin 1051.11 de este Subttulo, la moratoria dispuesta en esta 21 seccin ser para cada uno de los aos contributivos, comenzados luego del 31 de diciembre 22 de 2012 y antes del 1 de enero de 2016. 23 (b) Crditos sujetos a moratoria:

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 (1)

22 Inciso (a) del Artculo 4 de la Ley 159-2011, conocida como la Ley

de Incentivos Contributivos para la Inversin en Facilidades de Reduccin, Disposicin y/o Tratamientos de Desperdicios Slidos y el derogado Inciso (b) del Artculo 21 de la Ley Nm. 70 de 23 de junio de 1978, segn enmendada, conocida como la Ley de la Autoridad de Desperdicios Slidos de Puerto Rico; (2) Inciso (a) del Artculo 14 de la Ley 46-2000, segn enmendada,

conocida como Ley de Fondos de Capital de Inversin de Puerto Rico de 1999; (3) Inciso (a) del Artculo 11 de la Ley 178-2000, segn enmendada,

conocida como la Ley Especial para la creacin del Distrito Teatral de Santurce; (4) Inciso (a) del Artculo 17 de la Ley 183-2001, segn enmendada,

conocida como la Ley de Servidumbre de Conservacin de Puerto Rico; (5) Prrafos (E) y (F) del Artculo 4.03 y el Artculo 4.04 de la Ley 212-

2002, segn enmendada, conocida como la Ley para la Revitalizacin de Centros Urbanos, excepto que en el caso de aquellos crditos concedidos bajo el inciso (A) del prrafo (5) del apartado (a) de la seccin 1051.11 de este Subttulo, la moratoria aplicar de la siguiente manera: (A) Crditos concedidos durante el Ao Fiscal 2013-14; slo se

podr reclamar hasta cincuenta (50) por ciento de dicho crdito en aos contributivos comenzados despus del 31 de diciembre de 2013 y antes del 1 de enero de 2015, as mismo se podr reclamar hasta cincuenta

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 (6)

23 (50) por ciento en aos contributivos comenzados despus del 31 de diciembre de 2014 y antes del 1 de enero de 2016; y cualquier remanente en aos contributivos subsiguientes. (B) Crditos concedidos durante el Ao Fiscal 2014-15; slo se

podr reclamar hasta cincuenta (50) por ciento de dicho crdito en aos contributivos comenzados despus del 31 de diciembre de 2014 y antes del 1 de enero de 2016 as mismo se podr reclamar hasta cincuenta (50) por ciento en aos contributivos comenzados despus del 31 de diciembre de 2015 y antes del 1 de enero de 2017; y cualquier remanente en aos contributivos subsiguientes. (C) Crditos concedidos durante el Ao Fiscal 2015-16; slo se

podr reclamar hasta cincuenta (50) por ciento de dicho crdito en aos contributivos comenzados despus del 31 de diciembre de 2015 y antes del 1 de enero de 2017, as mismo se podr reclamar hasta cincuenta (50) por ciento en aos contributivos comenzados despus del 31 de diciembre de 2016 y antes del 1 de enero de 2018; y cualquier remanente en aos contributivos subsiguientes. Inciso (A) del Artculo 3 de la Ley 140-2001, segn enmendada,

conocida como la Ley de Crditos Contributivos por Inversin en la Nueva Construccin o Rehabilitacin de Viviendas de Inters Social, excepto aquellos crditos concedidos o pendientes de aprobacin final sobre proyectos de vivienda de inters social para venta o alquiler de instalaciones para personas de edad avanzada que cumplan con los siguientes requisitos: (1) que

1 2 1 2 3 4 5 6 7 (c)

24 tengan un certificado de cualificacin y (2) que tengan una cantidad de crditos reservados. (7) Incisos (a) y (b) del Artculo 4 de la Ley 98-2001, segn enmendada,

conocida como la Ley de Crditos Contributivos por Inversin en Infraestructura de Vivienda. (8) Seccin 1051.09 de este Subttulo.

Cualquier trmino de expiracin o periodo establecido para reclamar

8 cualquiera de los crditos enumerados en el apartado (b) de esta seccin se entender 9 suspendido durante el periodo de la moratoria y comenzar a transcurrir nuevamente a partir 10 del 1 de enero de 2016. 11 (d) Planilla informativa.Ser requisito indispensable para tener derecho a

12 reclamar cualquier crdito de los enumerados en el apartado (b) de esta seccin en aos 13 contributivos comenzados en o despus del 1 de enero de 2016, y cualquier crdito concedido 14 por la Ley 78-1993, segn enmendada, Ley 74-2010, segn enmendada, Ley 362-1999, segn 15 enmendada, Secciones 5(b) y 5A de la Ley 135-1997, segn enmendada, Secciones 5 y 6 de 16 la Ley 73-2008, segn enmendada, y bajo las Secciones 4050.10, 1051.07, 1052.03 y 1052.04 17 de este Subttulo, en aos contributivos comenzados en o despus del 1 de enero de 2013, 18 que el titular de dicho crdito someta al Secretario, en o antes del 31 de julio de 2013, una 19 planilla informativa, bajo pena de perjurio, en la forma y con aquellos detalles que el 20 Secretario prescriba, informando el monto de los crditos previamente otorgados al 30 de 21 junio de 2013. Los crditos que estn sujetos a moratoria as como aquellos que no lo estn y 22 que no se presenten en dicha planilla informativa, no se podrn reclamar, salvo que el 23 Secretario de Hacienda determine que existi una causa razonable para excluirlos en dicha

1 2

25 1 planilla informativa. El Secretario de Hacienda realizar los esfuerzos necesarios a travs de 2 los medios de comunicacin para el cumplimiento de esta seccin. 3 Artculo 11.- Se aade una nueva Seccin 1051.11 a la Ley 1-2011, segn enmendada,

4 para que lea como sigue: 5 Seccin 1051.11.- Reactivacin de Moratoria a la Concesin de Crditos Contributivos

6 bajo Ciertas Leyes Especiales. 7 (a) A partir de la fecha de efectividad de esta Ley y para los aos contributivos

8 comenzados despus del 31 de diciembre de 2012 y antes del 1 de enero de 2016, no se 9 concedern crditos contributivos, por lo que ninguna agencia, corporacin pblica, 10 instrumentalidad, municipio o dependencia del Estado Libre Asociado de Puerto Rico podr 11 evaluar, tramitar, otorgar o conceder ningn crdito contributivo o autorizar ningn proyecto 12 o transaccin que resulte o pudiese resulta en la generacin de crditos contributivos, bajo las 13 disposiciones que se detallan a continuacin: 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 (1) Inciso (a) del Artculo 4 de Ley 159-2011, conocida como Ley de

Incentivos Contributivos para la Inversin en Facilidades de Reduccin, Disposicin y/o Tratamientos de Desperdicios Slidos; (2) Inciso (a) del Artculo 14 de la Ley 46-2000, segn enmendada,

conocida como la Ley de Fondos de Capital de Inversin de Puerto Rico de 1999; (3) Inciso (a) del Artculo 11 de la Ley 178-2000, segn enmendada,

conocida como la Ley Especial para la creacin del Distrito Teatral de Santurce; (4) Inciso (a) del Artculo 17 de la Ley 183-2001, segn enmendada,

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 (6)

26 conocida como la Ley de Servidumbre de Conservacin de Puerto Rico; (5) Prrafos (E) y (F) del Artculo 4.03 y Artculo 4.04 de la Ley 212-

2002, segn enmendada, conocida como Ley para la Revitalizacin de Centros Urbanos; excepto cualquier proyecto al amparo de esta Ley sujeto a las disposiciones establecidas en el siguiente inciso (A), ni a aquellos proyectos de actividades tursticas segn dicho trmino se define en la Ley 781993, segn enmendada, conocida como la Ley de Desarrollo Turstico de Puerto Rico de 1993; ni a proyectos de viviendas de inters social para venta o alquiler, ni a facilidades para envejecientes, as como tampoco a cualquier otro proyecto sujeto a las disposiciones establecidas en el siguiente inciso (A). (A) No obstante, la moratoria contenida en este prrafo, durante los

aos econmicos 2013-14, 2014-2015 y 2015-2016, se podrn conceder crditos contributivos cubiertos bajo las disposiciones de este prrafo para aquellos proyectos con certificados de elegibilidad presentados en el Departamento de Hacienda hasta la aprobacin de esta Ley, hasta la cantidad de $40,000,000 por cada ao y sujeto a que ningn crdito contributivo concedido sobre un proyecto exceder de quince millones de dlares ($15,000,000.00). Los municipios podrn evaluar y otorgar solamente certificados de cumplimiento para los proyectos con certificados de elegibilidad presentados en el Departamento de Hacienda hasta la aprobacin de esta Ley sujeto a la disponibilidad establecida en este inciso (A). Inciso (a) del Artculo 3 de la Ley 140-2001, segn enmendada,

1 2 1 2 3 4 5 6 7 (b)

27 conocida como la Ley de Crditos Contributivos por Inversin en la Nueva Construccin o Rehabilitacin de Vivienda de Inters Social; (7) Incisos (a) y (b) del Artculo 4 de la Ley 98 de 10 de agosto de 2001,

segn enmendada, conocida como la Ley de Crditos Contributivos por Inversin en Infraestructura de Vivienda. (8) Seccin 1051.09 de este Subttulo.

Excepcin.- Lo establecido en el apartado (a) no aplicar en los casos en que

8 antes del 26 de abril de 2013 se haya presentado en el Departamento de Hacienda o en 9 cualquier otra agencia, corporacin pblica, instrumentalidad o dependencia del Estado Libre 10 Asociado de Puerto Rico que sea la otorgante final de dichos crditos contributivos, una 11 solicitud de crditos contributivos y que a esa fecha est en total cumplimiento con todos los 12 requisitos dispuestos tanto en el Cdigo de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico, 13 segn enmendado, como en cualquier otra ley aplicable a dichos crditos, como en cualquier 14 reglamento, carta circular, u otra determinacin o comunicacin administrativa de carcter 15 general que rijan dicha solicitud, de manera que el Secretario de Hacienda o dicha agencia, 16 corporacin pblica, instrumentalidad o dependencia del Estado Libre Asociado de Puerto 17 Rico que sea la otorgante final de dichos crditos contributivos, est en posicin de reconocer 18 dichos crditos sin la necesidad de requerir documento adicional alguno. De lo contrario, 19 aplicar lo dispuesto en el apartado (a). 20 21 22 23 (c) Se ordena al Secretario de Hacienda que: (1) Con anterioridad al 1ro de diciembre del 2013, establezca un Registro

de Crditos Contributivos donde se consigne toda la informacin recopilada a tenor con el apartado (c) de la seccin 1051.10 de este Subttulo; y

1 2 1 2 3 4 5 (2)

28 Lleve a cabo un anlisis minucioso de toda la legislacin que concede

crditos contributivos a los efectos de evaluar su impacto en los recaudos al fisco y su efectividad en generar actividad econmica, y someta a la Asamblea Legislativa un informe sobre este particular con sus recomendaciones. Artculo 12.- Se aade una nueva Seccin 1051.12 a la Ley 1-2011, segn enmendada,

6 que lea como sigue: 7 Seccin 1051.12.- Reglas para el Uso de Crditos Contributivos Puestos en Moratoria

8 Bajo las Secciones 1051.10 y 1051.11 pero Comprados o Concedidos antes del 26 de abril de 9 2013. 10 (a) Cualquier persona natural o jurdica que haya comprado o se le haya

11 concedido cualquiera de los crditos sujetos a moratoria antes del 26 de abril de 2013 podr 12 usar los mismos contra las contribuciones impuestas por este Subttulo durante el periodo de 13 la moratoria slo hasta el monto dispuesto bajo las disposiciones bajo las cuales el crdito fue 14 concedido pero nunca se podrn reducir las contribuciones impuestas bajo este Subttulo en 15 ms de un cincuenta por ciento (50%). 16 Artculo 13.- Se enmienda el apartado (nn) de la Seccin 4010.01 de la Ley 1-2011,

17 segn enmendada, para que lea como sigue: 18 19 Seccin 4010.01.- Definiciones Generales Para fines de este Subttulo los siguientes trminos, palabras y frases tendrn el

20 significado general que a continuacin se expresa, excepto cuando el contexto claramente 21 indique otro significado. 22 23 (a)

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 (2) motor; (C) (nn) Servicios Tributables.(1)

29

Significa todo servicio rendido a cualquier persona, incluyendo: (A) almacenamiento de propiedad mueble tangible, excluyendo

vehculos de motor y todo tipo de alimentos; (B) arrendamiento, incluyendo el arrendamiento de vehculos de

programacin de computadoras, incluyendo modificaciones a

programas pre-diseados; (D) instalacin de propiedad mueble tangible por el vendedor o una

tercera persona; y (E) reparacin de propiedad mueble tangible.

Servicios tributables excluir lo siguiente: [(A) servicios rendidos a una persona dedicada al ejercicio de

una actividad de industria o negocio o para la produccin de ingresos;] [(B)] (A) servicios profesionales designados; disponindose que no estarn excluidos aquellos servicios profesionales designados rendidos a una persona dedicada al ejercicio de una actividad de industria o negocio o para la produccin de ingresos; [(C)] (B) servicios dispuestos por el Gobierno de Puerto Rico, incluyendo el servicio de alcantarillado; [(D)](C) servicios educativos, incluyendo costos de matrcula; [(E)](D) intereses y otros cargos por el uso del dinero; [y] excluyendo los cargos por servicio rendidos a una persona dedicada al ejercicio de una

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

30 actividad de industria o negocio o para la produccin de ingresos; dispuestos por instituciones financieras segn definidos en la Seccin 1033.17 (f)(4); [(F)](E) servicios y comisiones de seguros, incluyendo cualquier emisin de contrato de seguro, sin limitarse a, seguros de vida, salud, propiedad y contingencia, contratos de servicio de garanta y de garanta extendida, ttulos de propiedad, reaseguros y limite excedente, incapacidad, seguros de crdito, anualidades y fianzas, y cargos por servicio en la emisin de los instrumentos antes mencionados; [(G)](F) servicios de salud o mdico hospitalarios; y [(H)](G) servicios prestados por personas cuyo volumen de negocios anual no exceda de cincuenta mil (50,000) dlares. Cuando una persona pertenezca a un grupo controlado segn definido en la Seccin 1010.04, el volumen de negocios de dicha persona se determinar considerando el volumen de negocios de todos los miembros del grupo controlado. En el caso de una persona que sea un individuo, el volumen de negocios se determinar considerando el volumen de negocio de todas sus actividades de industria o negocios o para la produccin de ingresos [; y]. [(I) servicios prestados por un especialista en planillas,

declaraciones o reclamaciones de reintegro, segn definido en el Subttulo F de este Cdigo. Para estos fines, los servicios que se excluyen sern nicamente aquellos servicios relacionados con la preparacin o revisin de las planillas, declaraciones o reclamaciones de reintegros relacionadas a las contribuciones impuestas por este Cdigo o el Cdigo

1 2 1 2 3 4 (oo)

31 de Rentas Internas de los Estados Unidos.]

Artculo 14.- Se enmiendan los apartados (a) y (b), se aade un nuevo apartado (c), y

5 se reenumera el anterior apartado (c) como (d) de la Seccin 4020.07 de la Ley 1-2011, segn 6 enmendada, para que lea como sigue: 7 8 Seccin 4020.07.- Cobro del Impuesto sobre Ventas en Ventas para la Reventa (a) Un comerciante debidamente registrado podr ser relevado del requisito de

9 cobrar, retener y depositar el impuesto fijado en este Subttulo en ventas de partidas 10 tributables compradas exclusivamente para la reventa a comerciantes que posean un 11 certificado de exencin debidamente emitido por el Secretario, llevadas a cabo antes del 1 de 12 julio de 2013. 13 (b) Excepto segn dispuesto en este Subttulo, cualquier comerciante que haga,

14 antes del 1 de julio de 2013, una venta para reventa a un titular de un certificado de exencin , 15 documentar la naturaleza exenta de la transaccin mediante la retencin de una copia de 16 dicho certificado de exencin del comprador u otro mtodo dispuesto por el Secretario. 17 18 19 20 21 22 (c) Compras de artculos para la reventa entregados luego del 30 de junio de 2013 (1) Relevo - Una partida tributable adquirida exclusivamente para la reventa por comerciantes que posean un certificado de exencin debidamente emitido por el Secretario calificar para el relevo del cobro del impuesto sobre venta dispuesto en esta seccin, cuando la partida sea ordenada y pagada por el comprador antes del 1 de julio de 2013.

1 2 1 2 3 4 5 6 7

32 (2) Obligacin del vendedor - cualquier comerciante que, antes del 1 de julio de 2013, realice una venta para reventa a un titular de un certificado de exencin, para entrega luego del 30 de junio de 2013, documentar la naturaleza exenta de la transaccin mediante la retencin de una copia de dicho certificado de exencin del comprador u otro mtodo dispuesto por el Secretario. [(c)](d) Todo comerciante que no posea un certificado de exencin o adquiera

8 mercanca sujeta al impuesto sobre ventas establecido en este Subttulo, vendr obligado a 9 satisfacer el impuesto sobre ventas al momento de la compra. 10 Artculo 15.- Se derogan los apartados (a) y (b), se reenumeran los apartados

11 restantes, y se derogan los incisos (3) y (4) del nuevo apartado (d), de la Seccin 4030.02 de 12 la Ley 1-2011, segn enmendada, para que lea como sigue: 13 14 Seccin 4030.02.- Certificado de Exencin [(a) Toda persona debidamente registrada como comerciante cuyo volumen de

15 negocios sea igual o mayor a quinientos mil (500,000) dlares en el caso de un negocio 16 existente, o, en el caso de un negocio nuevo, que estime de buena fe a satisfaccin del 17 Secretario que su volumen de negocios durante el perodo de doce (12) meses posterior 18 al comienzo de sus operaciones ser igual o mayor a quinientos mil (500,000) dlares, y 19 que adquiera partidas tributables para revender, excepto aquellos que tengan derecho a 20 cualquier exencin bajo este Subttulo, podr, sujeto al cumplimiento de aquellos 21 requisitos establecidos por el Secretario, solicitar un certificado de exencin del 22 impuesto sobre ventas y uso.] 23 [(b) Todo comerciante debidamente registrado cuyo volumen de negocios sea

1 2

33 1 menor de quinientos mil (500,000) dlares y que adquiera partidas tributables para 2 revender, excepto aquellos que tengan derecho a cualquier exencin bajo este Subttulo, 3 podr, sujeto al cumplimiento de aquellos requisitos establecidos por el Secretario, 4 solicitar un certificado de exencin del impuesto sobre ventas y uso, siempre y cuando 5 est en total cumplimiento con las disposiciones de este Subttulo.] 6 [(c)](a) Toda planta manufacturera o persona con derecho a alguna exencin bajo este

7 Subttulo, podr, sujeto al cumplimiento de aquellos requisitos establecidos por el Secretario, 8 solicitar un certificado de exencin del impuesto sobre ventas y uso. 9 [(d)](b)Cada certificado expedido deber estar numerado y ser vlido por el trmino

10 que establezca el Secretario. El Secretario en el uso de su discrecin, podr mediante 11 determinacin a esos efectos limitar o extender la validez de los certificados. 12 [(e)](c) El Secretario podr revocar los certificados de exencin del impuesto sobre

13 ventas y uso a cualquier persona que incumpla con cualesquiera de los requisitos dispuestos 14 en este Subttulo. Cualquier persona a quien se le haya revocado un certificado de exencin, 15 podr solicitar un ao despus de dicha revocacin, que se le emita un nuevo certificado de 16 exencin, sujeto a los requisitos establecidos en esta seccin. 17 [(f)](d) Al emitir los certificados de exencin, el Secretario deber asegurarse de lo

18 siguiente: 19 20 21 22 23 (1) Que la persona que solicita dicho certificado es un comerciante o

titular de alguna exencin segn establecida en esta parte; (2) Que la persona est debidamente registrada en el Registro de

Comerciantes[;]. [(3) En el caso de un revendedor, que ste le provea la descripcin

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34 detallada de la propiedad mueble tangible que ste comprar para la reventa en el curso ordinario de los negocios; y (4) En el caso de un revendedor, cuyo volumen de negocios sea menor

de quinientos mil (500,000) dlares que desee solicitar un certificado de exencin bajo el apartado (b) de esta seccin, que ste: (A) (B) no tenga deuda alguna con el Departamento, haya rendido todas sus planillas, incluyendo las planillas de

contribucin sobre ingresos y aquellas relacionadas al impuesto sobre ventas y uso, y (C) le provea las Declaraciones de Volumen de Negocio para el

pago de la patente municipal de todos los municipios en que ste haga negocios.] [(g)](e) El Secretario podr requerir que una persona someta documentacin y

14 evidencia de su estructura organizativa, certificaciones de deuda contributiva o cualquier otra 15 informacin o documento necesario durante el proceso de revisin que ordena esta seccin. 16 Artculo 16.- Se deroga el apartado (b) de la Seccin 4030.14 de la Ley 1-2011, segn

17 enmendada: 18 Seccin 4030.14.- Exencin para Arrendamientos de Propiedad Inmueble

19 Estar exento del impuesto sobre ventas y uso: 20 21 22 23 (a) el canon por el pago de arrendamiento de propiedad inmueble pagado por un

arrendatario al arrendador sobre lo que constituye la residencia principal del arrendatario u hospedaje estudiantil[; y]. [(b) el canon por el pago de arrendamiento de propiedad inmueble para

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35 propsitos comerciales, pagado por un comerciante, incluyendo pagos para espacios de oficina o de ventas, almacenes y estacionamientos.] Artculo 17.- Se enmienda la Seccin 4030.15 de la Ley 1-2011, segn enmendada,

4 para que lea como sigue: 5 Seccin 4030.15.- Exencin a los servicios de cuido prestados por los [de] Centros

6 de Cuido de Nios 7 Estarn exentos de los impuestos dispuestos por este Subttulo, los servicios de cuido

8 prestados por los centros de cuido de nios licenciados por el Departamento de la Familia, que 9 consisten del costo de matrcula y mensualidades atribuibles al cuido. Esta exencin no aplica a 10 los pagos por servicios de ndole educativos o recreativos. 11 12 13 14 Artculo 18.- Se deroga la Seccin 4030.18 de la Ley 1-2011, segn enmendada. Seccin 4030.18.- Reservado [Exencin sobre Partidas Tributables Adquiridas por Instituciones de Educacin Superior (a) Estar exenta del pago del impuesto sobre ventas y uso fijado en este

15 Subttulo, toda partida tributable adquirida para uso oficial por las instituciones de 16 educacin superior. Se entender por institucin de educacin superior aquellas

17 instituciones que se encuentran cobijadas bajo la definicin dispuesta en el inciso (2) del 18 Artculo 3 de la Ley Nm. 17 de 16 de junio de 1993, segn enmendada, conocida como 19 Ley del Consejo de Educacin Superior de Puerto Rico. 20 (b) La persona que venda, traspase o de cualquier forma enajene las partidas

21 tributables tendr la obligacin de: 22 23 (1) requerir del adquiriente, previa a la entrega de las partidas

tributables, el Certificado de Compras Exentas emitido por el Departamento, y

1 2 1 2 3 4 (2)

36 notificar al Departamento dicha venta, traspaso, o enajenacin

dentro de cinco (5) das laborables a partir de la venta, traspaso o enajenacin en el formulario que a tales efectos disponga el Secretario. (c) La exencin que se concede en esta seccin estar disponible a las

5 instituciones de educacin superior que activamente operan en Puerto Rico.] 6 7 Artculo 19.- Se deroga la Seccin 4030.19 de la Ley 1-2011, segn enmendada. Seccin 4030.19.- Reservado [Exenciones sobre Maquinaria, Material Mdico-

8 Quirrgico, Suplido, Artculo, Equipo y Tecnologa Utilizado en la Prestacin de 9 Servicios de Salud 10 (a) Toda facilidad de prestacin de servicios de salud que disfrute de las

11 disposiciones dispuestas en la Ley Nm. 168 de 30 de junio de 1968, segn enmendada, 12 conocida como Ley de Exencin Contributiva a Hospitales o ley de naturaleza 13 anloga subsiguiente, estar exenta del pago del impuesto sobre las ventas y usos 14 establecido en este Subttulo en igual forma que disfrutaban de la exencin del pago por 15 concepto de arbitrios estatales bajo el inciso (c) del Artculo 1 de dicha Ley. 16 (b) Toda facilidad de prestacin de servicios de salud que disfrute de los

17 beneficios de exencin contributiva bajo las disposiciones de la Seccin 1101.01(a)(2), 18 otorgada a entidades sin fines de lucro, estar exenta del pago del impuesto sobre las 19 ventas y usos establecido en este Subttulo en la compra de los artculos adquiridos para 20 el uso exclusivo de la facilidad tales como maquinaria, material mdico-quirrgico, 21 suplido, artculo, equipo y tecnologa usado exclusivamente en la prestacin de servicios 22 de salud en el proceso de diagnosticar y tratar enfermedades en seres humanos. 23 (c) Para disfrutar de la exencin dispuesta en esta seccin, la facilidad de

1 2

37 1 servicios de salud deber, segn se establezca mediante reglamento, solicitar al 2 Secretario el correspondiente certificado de exencin. 3 (d) Toda persona con derecho a reclamar la exencin aqu concedida deber

4 certificar al comerciante su condicin como persona exenta mediante los mecanismos 5 dispuestos a tales efectos por el Secretario.] 6 Artculo 20.- Se enmienda el apartado (a), se aade un nuevo apartado (b), se deroga el

7 prrafo (2) del apartado (b), se reenumera y se enmienda el prrafo (3) del apartado (b), se 8 deroga el prrafo (4) del apartado (b), se reenumera el antiguo apartado (b) como (c), se 9 derogan los apartados (c), (d), (e) y (f), se reenumeran los apartados subsiguientes, se 10 enmiendan los apartados (i), (j) y (m), y se deroga el apartado (o) de la Seccin 4030.20 de la 11 Ley 1-2011, segn enmendada, para que lea como sigue: 12 Seccin 4030.20.- [Perodo Libre de Contribuciones por Regreso a la Escuela o

13 Back to School Tax Free Holiday] Exencin para uniformes, materiales y libros de texto. 14 (a) Exencin para uniformes y materiales [El Secretario emitir, no ms tarde

15 del 1 de junio de cada ao, una carta circular en la cual se especifique perodo de tres 16 (3) das, en el mes de julio en el cual] [s] Se exime del pago del impuesto sobre la venta y 17 uso, segn dispuesto en las Secciones 4020.01 y 4020.02, segn aplique, durante un periodo 18 de dos (2) das en el mes de julio y en el mes de enero, [incluyendo el impuesto sobre la 19 venta dispuesto en el Subttulo F,] sobre la venta al detal de [aquellos artculos cubiertos] 20 uniformes y materiales segn aqu se definen. El Secretario emitir, no ms tarde del 1 de 21 junio de cada ao fiscal, una carta circular en la cual especificar el perodo de dos (2) das 22 en el mes de julio y dos das en el mes de enero en que aplicar esta exencin. En aquellos 23 aos para los cuales no se emita la carta circular, se entender que el perodo al cual se refiere

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38 1 [en] esta seccin comenzar a las 12:01 a.m. del 15 de julio y concluir a las doce de la 2 medianoche del 17 de julio de cada ao, y el correspondiente al periodo de enero comenzar 3 a las 12:01 a.m. del 8 de enero y concluir a las doce de la medianoche del 10 de enero de 4 cada ao. 5 (b) Exencin para libros de texto Se exime del pago del impuesto sobre la venta

6 segn dispuesto en la Seccin 4020.01, los libros de texto requeridos en una lista oficial de 7 libros escolares y universitarios comprados al detal. Se entender por lista oficial aquella 8 que es establecida por una institucin educativa a sus estudiantes donde detalla los textos 9 escolares a utilizarse para un grado o un curso en particular, incluyendo libros de msica. 10 Para propsitos de esta exencin, el trmino libros de texto incluye libretas de notas no 11 importa su tamao. 12 [(b)] (c) Definicin - Para propsitos de esta seccin, los siguientes trminos se

13 definen como aqu se indica [artculos cubiertos significa]: 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 (1) [Artculos de ropa con un precio de venta de setenta y cinco (75) dlares, o menos, por artculo de ropa. La exencin aplica independientemente de cuantos artculos son vendidos en la misma factura o recibo a un cliente. Para propsitos de este apartado, ropa significa toda pieza de ropa para personas apropiada para el uso general incluyendo sandalias, zapatos y tenis. Ropa] Uniformes escolares. Para estos fines el trmino uniforme escolar significa aquel vestuario que est especficamente requerido por la institucin educativa para ser utilizado por los estudiantes de la misma, y que no puede tener un uso general o continuo fuera de la escuela para sustituir ropa ordinaria. El trmino uniforme escolar significa, adems, aquella pieza de ropa y calzado que complemente una o

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39 ms piezas del uniforme, segn especficamente requerido por la entidad educativa. El Secretario podr establecer mediante Reglamento u otro documento oficial el alcance de esta disposicin. Esta exencin no incluir los siguientes artculos [cuales estn excluidos de la exencin]: (A) (H) Una sola venta al detal, donde habr una exencin del impuesto de

venta a computadoras con un precio de venta de setecientos cincuenta (750) dlares o menos, a programas de computadoras con un precio de venta de doscientos (200) dlares, o menos, y a materiales escolares de computadora con un precio de venta de doscientos (200) dlares o menos. Computadoras, programas de computadoras y materiales escolares de computadora no incluirn muebles, sistemas, dispositivos, programas o equipos periferales diseados o primordialmente destinados para el uso recreativo, o juegos de video de una naturaleza no educacional. (A) Computadora significa un dispositivo electrnico que

acepta informacin en forma digital o similar y la manipula para un resultado basado en una secuencia de instrucciones, tambin conocido como una unidad de procesamiento central ( UPC). Para propsitos de la exencin dispuesta en esta seccin, durante los das de exencin del impuesto sobre ventas, una computadora tambin podr incluir una computadora porttil, computadora de escritorio o sistema de

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40 computadora de torre que consiste de un UPC, monitor, teclado, ratn (mouse), y bocinas vendidas en conjunto con computadora o como una unidad. Sin embargo, los monitores, teclados, ratones, bocinas y otras partes o aditamentos de computadoras, diseados para el uso en conjunto con una computadora personal, no vendidos como parte del conjunto, no calificarn para la exencin. (B) Programas de computadora significa un conjunto de

instrucciones codificadas diseadas para que una computadora o un equipo de procesamiento automtico de datos lleve a cabo o desempee una funcin o tarea. El trmino programas de computadora se refiere a un programa prediseado o prefabricado, el cual no es diseado, modificado ni desarrollado por un autor o programador siguiendo las especificaciones de un comprador especfico. (C) Materiales escolares de computadora significa un artculo

comnmente utilizado por un estudiante en un curso de estudio en el cual se utiliza una computadora. La siguiente es una lista exhaustiva de los materiales escolares de computadora: (I) medios de almacenaje de computadora (storage

media), incluyendo discos, discos compactos y memorias (flash drives); (II) agendas electrnicas porttiles, excepto aditamentos

o dispositivos que son telfonos celulares; (III) asistentes personales digitales, excepto aditamentos

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41 o dispositivos que son telfonos celulares; (IV) (V) impresoras de computadora; y materiales de impresin para computadoras,

incluyendo papel y tinta.] [(3)](2) [Artculos] Materiales escolares, materiales escolares de arte, materiales escolares de msica, materiales escolares instructivos comprados al detal, [hasta un precio de venta de cincuenta (50) dlares por artculo] y medios de almacenaje de computadora (storage media), incluyendo discos, discos compactos y memorias (flash drives). (A) Materiales escolares [es un] son artculos comnmente

utilizados por un estudiante en un curso de estudio. La siguiente es una lista exhaustiva: (I) (II) (III) (IV) (V) (VI) [(VII) carpetas; bulto escolar; calculadora; cinta adhesiva; tiza; comps; libretas;]

[(VIII)](VII) crayolas; [(IX)](VIII) gomas de borrar;

[(X)](IX) cartapacios, acordeones, expansibles, plsticos y sobres manila;

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42 [(XI](X) pega, adhesivo y adhesivo en barra; [(XII] (XI) marcadores, incluyendo los fluorescentes; [(XIII)](XII) tar[e]jetas de afiche (index cards); [(XIV)](XIII) cajas para almacenar las tarjetas de afiche; [(XV) libretas legales o tamao carta;]

[(XVI)](XIV) loncheras [(XVII] (XV) marcadores; [(XVIII) libretas;] [(XIX)](XVI) papel suelto, papel con lneas para libreta de argollas, papel para copias, papel cuadriculado, papel de calcar, papel manila, papel de color, cartulina y papel de construccin; [(XX)](XVII) cajas de lpices y otras cajas de materiales escolares; [(XXI)](XVIII) sacapuntas; [(XXII)](XIX) lpices; [(XXIII)](XX) bolgrafos; [(XXIV)](XXI) transportadores (protractors); [(XXV)](XXII) reglas; [(XXVI)](XXIII) tijeras; y [(XXVII) libretas de notas.] Materiales escolares de arte o de msica [es un] y Materiales

escolares instructivos son artculos usualmente utilizados por un estudiante en un curso de estudio para arte o msica, o en un curso de estudio como una

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43 referencia y para aprender la asignatura que est siendo enseada . siguiente es una lista exhaustiva: (I) (II) (III) (IV) (V) (VI) barro y esmaltes; pinturas, incluyendo acrlicas, de tmpera y de aceite; brochas para trabajo de arte; libretas de dibujo y de bosquejos; acuarelas, [y] instrumentos musicales[.], y La

(VII) mapas y globo terrqueo de referencia. Materiales escolares instructivos es material escrito

comnmente utilizado por un estudiante en un curso de estudio como una referencia y para aprender la asignatura que est siendo enseada. La siguiente es una lista exhaustiva: (i) (ii) mapas y globo terrqueo de referencia; y libros de texto requeridos en una lista oficial de Se entender por lista oficial aquella que es

libros escolares.

establecida por una institucin educativa a sus estudiantes donde detalla los textos escolares a utilizarse para un grado o un curso en particular, incluyendo libros de msica.] Libros de texto requeridos en una lista oficial de libros escolares y

universitarios comprados al detal a un precio de venta que no exceda de doscientos (200) dlares por libro. Se entender por lista oficial aquella que es establecida por una institucin educativa a sus estudiantes donde se detallan los

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44 textos escolares a utilizarse para un grado o un curso en particular. ] [(c) Los artculos cubiertos estn exentos solamente si el precio del artculo

3 individual est en conformidad con los parmetros de exencin correspondientes. No se 4 permite aplicar la exencin dispuesta en esta seccin sobre una porcin o parte 5 proporcional de un artculo individual. ] 6 [(d) Separacin de artculos usualmente vendidos juntos. Para calificar para la

7 exencin, los artculos usualmente vendidos en pares no sern separados, y los artculos 8 usualmente vendidos como una sola unidad debern continuar vendindose de dicha 9 manera.] 10 [(e) Compre uno, llvese otro gratis y otras ofertas similares. Si un

11 comerciante tiene ofertas de compre uno, llvese otro gratis o dos por el precio de uno 12 de artculos cubiertos, la compra calificar para la exencin cuando todas las otras 13 condiciones para la exencin dispuesta en esta seccin sean cumplidas. Sin embargo, si 14 un comerciante ofrece compre uno y llvese el segundo a un precio reducido los dos 15 precios de los artculos no pueden ser promediados para que ambos artculos califiquen 16 para la exencin.] 17 [(f) Descuentos, cupones y reembolso por rebajas. Un descuento por el

18 comerciante vendedor reduce el precio de venta del artculo y el precio de venta a 19 descuento determina si el precio de venta est dentro del lmite de precios para la 20 exencin dispuesta en esta seccin. Un cupn que reduce el precio de venta es tratado 21 como un descuento si la cantidad del cupn no es reembolsada al vendedor por un 22 tercero. Si un descuento aplica a la cantidad total pagada por el comprador en vez de al 23 precio de venta de un artculo en particular y el comprador ha comprado tanto artculos

1 2

45 1 cubiertos como artculos tributables, el comerciante vendedor deber atribuir el 2 descuento a base de la proporcin que surja de comparar el precio de venta total de los 3 artculos tributables contra el precio de venta total de todos los artculos vendidos en esa 4 misma transaccin. 5 Por otro lado, los reembolsos por rebajas (rebates) se entendern que

6 usualmente ocurren despus de la venta, as que la cantidad del reembolso no afecta el 7 precio de venta del artculo comprado.] 8 [(g)](d) Ventas bajo planes a plazo (lay away). Una venta bajo planes a plazo es

9 una transaccin en la cual los artculos son reservados para entrega futura a un comprador que 10 efecta un depsito, acuerda pagar el balance del precio de venta durante un perodo de 11 tiempo y al final del perodo de pago recibe la mercanca 12 La venta bajo planes a plazo de un artculo [cubierto] calificar para la exencin

13 cuando el pago final bajo el plan a plazos es efectuado y el artculo es entregado al comprador 14 durante el perodo de exencin; o cuando tanto el ttulo del artculo [cubierto] se transfiere al 15 comprador y la entrega es efectuada al comprador durante el perodo de exencin. Una venta 16 efectuada mediante la transferencia de ttulo despus del perodo de exencin no califica para 17 la exencin. 18 [(h)](e) Vales (rain checks). Un vale le permite al cliente comprar un artculo

19 a cierto precio en el futuro debido a que el mismo se agot. Los artculos [cubiertos] 20 comprados durante el perodo de exencin con el uso de un vale calificarn para la exencin 21 independientemente de cundo se emiti el vale. La emisin de un vale durante el perodo de 22 exencin no calificar un artculo [cubierto] para la exencin si el artculo es realmente 23 comprado despus del perodo de exencin.

1 2 1

46 [(i)](f) [Ventas] Compras por correspondencia, telfono, correo electrnico [e] o

2 Internet. Cuando un artculo [cubierto] se [vende] compra a travs del correo, por telfono, 3 correo electrnico o Internet, la [venta] compra calificar para la exencin dispuesta en esta 4 seccin cuando el artculo es pagado por y entregado al [cliente] comprador durante el 5 perodo de exencin; o cuando tanto el ttulo del artculo [cubierto] se transfiere al 6 comprador y la entrega se efecta al comprador durante el perodo de exencin. Para 7 propsitos de esta seccin la [venta] compra de un artculo no es completada o cerrada hasta 8 el momento y lugar donde ocurre la entrega al comprador despus que el acto de 9 transportacin concluye y el artculo llega a Puerto Rico para su uso o consumo. Los artculos 10 [cubiertos] que son pre-ordenados y entregados al [cliente] comprador durante el perodo de 11 exencin califican para le exencin. 12 [(j)](g) Certificados de regalo y tarjetas de regalo. Los artculos que califican para la

13 exencin [cubiertos] comprados durante el perodo de exencin utilizando un certificado o 14 tarjeta de regalo calificarn para la exencin, independientemente de cundo se compr el 15 certificado de regalo o tarjeta de regalo. Los artculos [cubiertos] comprados despus del 16 perodo de exencin utilizando un certificado de regalo o tarjeta de regalo son tributables an 17 si el certificado de regalo o tarjeta de regalo se compr durante el perodo de exencin. [Un 18 certificado de regalo o tarjeta de regalo no puede utilizarse para reducir el precio de 19 venta de un artculo cubierto de manera que el artculo califique para la exencin.] 20 [(k)](h)Devoluciones. Por un perodo de sesenta (60) das inmediatamente despus del

21 perodo de exencin del impuesto sobre ventas dispuesto en esta seccin, cuando un cliente 22 devuelva un artculo que calificara para la exencin, no se dar crdito por o reembolso del 23 impuesto sobre venta a menos que el cliente provea el recibo o factura que refleje que el

1 2

47 1 impuesto se pag, o el vendedor tenga suficiente documentacin para demostrar que el 2 impuesto fue pagado sobre dicho artculo especfico. Este perodo de sesenta (60) das es 3 fijado solamente con el propsito de designar un trmino durante el cual el cliente deber 4 proveer documentacin que refleje que el impuesto sobre ventas fue pagado en mercanca 5 devuelta. Con el perodo de sesenta (60) das no se pretende cambiar la poltica del 6 comerciante vendedor en cuanto al trmino durante el cual el vendedor aceptar 7 devoluciones. 8 [(l)](i) Huso horario o zonas horarias (Time zone) diferentes. El huso horario o

9 zona horaria de la localizacin del comprador determina el perodo de tiempo autorizado para 10 el perodo de exencin de impuesto sobre ventas dispuesto en esta seccin cuando el 11 comprador se encuentra en un huso horario o zona horaria y el comerciante vendedor se 12 encuentra en otro. 13 [(m)] (j) Rcords. Al comerciante no se le requiere obtener un Certificado de

14 Exencin o Certificado de Compras Exentas sobre la venta al detal de artculos [cubiertos] 15 durante el perodo de exencin dispuesto en esta seccin. Sin embargo, los rcords del 16 comerciante debern identificar claramente el tipo de artculo vendido, la fecha en que se 17 vendi, el precio de venta de todos los artculos y, si aplica, cualquier impuesto sobre ventas 18 cobrado. 19 [(n)](k) Informe de Ventas Exentas. No se requieren procedimientos especiales de

20 informe para informar las ventas exentas de artculos [cubiertos] efectuadas durante el 21 perodo de exencin. Las ventas exentas se informarn de la misma manera que se informan 22 las ventas exentas bajo el Cdigo y los reglamentos dispuestos por el Secretario. O sea, las 23 ventas tributables y transacciones exentas debern informarse segn requerido por ley o

1 2 1 reglamento. 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 [(o)

48

Cargos por Transportacin. (1) Cuando la entrega es efectuada por un porteador de carga o por el

Servicio de Correos de los Estados Unidos, si el cargo de transportacin es facturado por separado y pagado directa o indirectamente por el comprador, dicho cargo por transportacin se excluye del precio de venta del artculo cubierto. Los cargos por transportacin efectuados por cualquier otro medio se incluyen como parte del precio de venta del artculo cubierto, se indiquen o no separadamente. Los cargos por transportacin no son indicados separadamente si se incluyen con otros cargos y son facturados como envo y manejo o franqueo y manejo. (2) Los cargos por envo y manejo o franqueo y manejo se incluyen

como parte del precio de venta del artculo cubierto se indiquen o no separadamente. Si se envan mltiples artculos en una sola factura, para

determinar si algn artculo cubierto califica para la exencin dispuesta en esta seccin, los cargos por el envo y manejo o el cargo por franqueo y manejo deber asignarse proporcionalmente a cada artculo ordenado, e identificado separadamente en la factura.] Artculo 21 - Se enmiendan los incisos (a) y (b), y se aaden los incisos (c), (d), y (e)

20 a la Seccin 4050.04 de la Ley 1-2011, segn enmendada, para que lea como sigue: 21 22 Seccin 4050.04.- Crdito por impuestos pagados por [el] comerciante revendedor (a) Reclamacin del crdito y limitacin:

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 (b)

49 1. Todo comerciante registrado que posea un Certificado de Revendedor de acuerdo a los requisitos establecidos en el apartado (d) de esta seccin, [haya comprado partidas tributables para la reventa y haya pagado el impuesto sobre ventas] podr reclamar un crdito por la cantidad pagada por concepto del impuesto sobre ventas en la compra de partidas tributables para la reventa. 2. El crdito deber reclamarse en la Planilla Mensual de Impuestos sobre Ventas y Uso correspondiente al [del] perodo en que se pag el [dicho] impuesto sobre la venta hasta un mximo de 50% de la responsabilidad contributiva que refleje dicha planilla. Para reclamar dicho crdito el comerciante deber cumplir con los requisitos de documentacin que establezca el Secretario mediante reglamento. 3. Se autoriza al Secretario a establecer mediante reglamento o cualquier otro medio unos porcientos admisibles de crditos mayores o menores al 50% provisto en el prrafo (2) de este inciso, para industrias especficas tomando en consideracin los factores financieros y econmicos de stas. Arrastre del Crdito (1) Si el crdito dispuesto por esta seccin excede el impuesto sobre ventas y uso a pagarse en la Planilla Mensual de Impuestos sobre Ventas y Uso del perodo en que se paga el impuesto que da derecho al crdito concedido en esta seccin, dicho exceso podr arrastrarse a las Planillas Mensuales de Impuestos sobre Ventas y Uso subsiguientes hasta tanto sea utilizado en su totalidad.

1 2 1 2 3 4 5 6 (c)

50 (2) Sujeto a que el contribuyente le establezca al Secretario, mediante la documentacin requerida por ste, su incapacidad para recobrar mediante la reclamacin de crditos futuros, el monto acumulado y no utilizado por ste, el Secretario podr autorizar otros mecanismos para el repago o uso de stos, incluido el mecanismo de reintegro. Certificado de Revendedor - Toda persona debidamente registrada como

7 comerciante y que adquiera partidas tributables para revender podr solicitar un Certificado 8 de Revendedor. Cada certificado expedido deber estar numerado y ser vlido por el 9 trmino de un (1) ao. El Secretario, en el uso de su discrecin, podr mediante 10 determinacin a esos efectos limitar la validez de los certificados. Para solicitar dicho 11 certificado el comerciante revendedor deber: 12 13 14 15 16 17 18 19 20 (d) (5) (4) (2) (3) (1) proveer la descripcin detallada de la propiedad mueble tangible que ste comprar para la reventa en el curso ordinario de los negocios; no tener deuda alguna con el Departamento; haber rendido todas sus planillas, incluyendo las planillas de contribucin sobre ingresos y aquellas relacionadas al impuesto sobre ventas y uso; provee las declaraciones de volumen de negocio para el pago de la patente municipal de todos los municipios en que ste haga negocios; cumplir con cualquier otro requisito que el Secretario estime conveniente.

El Secretario podr revocar los Certificados de Revendedor a cualquier

21 persona que incumpla con cualquiera de los requisitos dispuestos en esta parte. Cualquier 22 persona a quien se le haya revocado un certificado de revendedor, podr solicitar un ao 23 despus de dicha revocacin que se le emita un nuevo certificado de exencin, sujeto a los

1 2 1 requisitos establecidos en esta seccin. 2 (e)

51

El Secretario tendr la facultad de realizar cualquier determinacin que

3 estime necesaria para asegurar la administracin efectiva del impuesto y el fiel 4 cumplimiento de lo dispuesto en esta seccin. Esta facultad del Secretario incluye la 5 determinacin de dejar de emitir Certificados de Revendedor si as lo estima conveniente. 6 Artculo 22.- Se enmienda el apartado (c) de la Seccin 4050.06 de la Ley 1-2011, segn

7 enmendada, para que lea como sigue: 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Seccin 4050.06.- Disposicin Especial de Fondos (a) (b) (c) Para periodos anteriores al 1 de diciembre de 2013, [E]el producto de

la parte del impuesto municipal sobre ventas y uso del punto cinco (.5) por ciento autorizado por las Secciones 4020.10 y el Subttulo F, ser cobrado por el Secretario, de conformidad con el Subttulo F, ser depositado en unas cuentas o fondos especiales en el Banco Gubernamental de Fomento para Puerto Rico (en adelante, el Banco), las cuales sern utilizadas exclusivamente para los propsitos que se indican a continuacin. Dichas cuantas no podrn ser depositadas, transferidas o prestadas en ningn momento en el Fondo General del Gobierno de Puerto Rico, sin excepcin alguna. En ese mismo contexto, el Estado no podr descontar cantidad alguna con motivo de deudas que tengan los municipios con cualquier departamento, agencia, instrumentalidad o corporacin pblica, de la naturaleza que fuere, excepto la cantidad establecida en la Seccin 4050.06(h). En especfico, el recaudo que se genere del impuesto sobre ventas y uso ser distribuido para los siguientes propsitos:

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 (d) (1)

52 Punto dos (.2) por ciento del impuesto sobre ventas y uso del

punto cinco (.5) por ciento a ser cobrado por el Secretario, ser ingresado en una cuenta o fondo especial en el Banco denominado como []Fondo de Desarrollo Municipal[], creado de conformidad con la Seccin 4050.07. (2) (3)

Artculo 23.- Se enmienda el apartado (a), (b) y (c) y se aade el apartado (e) a la

11 Seccin 6080.14 a la Ley 1-2011, segn enmendada, para que lea como sigue: 12 13 (a) Seccin 6080.14.- Imposicin Municipal del Impuesto de Ventas y Uso Autorizacin y obligatoriedad.- Todos los municipios impondrn uniforme y

14 obligatoriamente un impuesto sobre ventas y uso de conformidad con la autorizacin 15 establecida en la Seccin 4020.10. Dicha contribucin ser por una tasa contributiva fija de 16 un uno punto cinco (1.5) por ciento, de la cual los municipios cobrarn el uno (1) por ciento y 17 el Secretario cobrar exclusivamente y de forma obligatoria el punto cinco (.5) por ciento 18 para ser utilizados en los fondos dispuest[a]os en los prrafos (e)(1), (e)(2) y (e)(3) de la 19 Seccin 4050.06, para los fines establecidos en las Secciones 4050.07, 4050.08 y 4050.09, 20 segn aplicable. La tasa contributiva de uno (1) por ciento a ser cobrada por los municipios 21 del impuesto municipal de uno punto cinco (1.5) por ciento, ser impuesta de conformidad 22 con la misma base, exenciones y limitaciones contenidas en el Subttulo D del Cdigo, salvo 23 en las excepciones dispuestas en esta Seccin.

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 (1)

53 Efectivo el 1 de diciembre de 2013 la contribucin establecida en el

apartado(a) de esta seccin ser por una tasa fija de un uno (1) porciento la cual ser cobrada en su totalidad por los municipios y ninguna porcin ser cobrada por el Secretario. La tasa contributiva de uno (1) porciento a ser cobrada por los municipios ser impuesta de conformidad con la misma base, exenciones y limitaciones contenidas en el Subttulo D del Cdigo, salvo en las excepciones dispuestas en esta Seccin. [(1)] (2) Los municipios, de manera discrecional, previa aprobacin por la Legislatura Municipal, podrn imponer el impuesto de uno (1) por ciento sobre los alimentos e ingredientes de alimentos segn definidos en la Seccin 4010.01(a) de esta Ley. Para ventas anteriores al 1 de diciembre de 2013 , [E] en el caso del punto cinco (.5) por ciento del impuesto municipal a ser cobrado por el Secretario, el Secretario no cobrar el impuesto de punto cinco (.5) por ciento sobre los alimentos e ingredientes de alimentos segn definidos en la Seccin 4010.01(a) de esta Ley, as como tampoco sobre ninguno de los alimentos exentos en la Seccin 4030.11. [(2) Todo comerciante debidamente registrado que no tenga derecho a la exencin provista bajo la Seccin 4030.02 del Cdigo, y que adquiera partidas tributables para revender, excepto aquellos que tengan derecho a cualquier exencin bajo este Subttulo, podr, sujeto al cumplimiento de aquellos requisitos establecidos por el Secretario, solicitar un certificado de exencin del impuesto sobre ventas y uso para el impuesto municipal de uno (1) por ciento que cobran los

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 (4) (5) (3)

54 municipios por virtud de esta Seccin. Cada certificado expedido deber estar numerado y ser vlido por el trmino que establezca el Secretario. El Secretario en el uso de su discrecin, podr mediante determinacin a esos efectos limitar o extender la validez de los certificados. ] Crdito provisto por la Seccin 4050.04 (A) Para periodos anteriores al 1 de diciembre de 2013 .- La porcin del crdito provisto a tenor con la Seccin 4050.04 del Cdigo, no podr ser reclamado contra el impuesto municipal de uno (1) por ciento que cobran los municipios por virtud de esta Seccin; no obstante, el crdito provisto en la Seccin 4050.04 del Cdigo podr ser reclamado contra el impuesto municipal de punto cinco (.5) por ciento que cobra el Secretario por virtud de esta Seccin. (B) Efectivo el 1 de diciembre de 2013 - La porcin del crdito provisto a tenor con la Seccin 4050.04 del Cdigo, podr ser reclamado contra el impuesto municipal de uno (1) por ciento que cobran los municipios por virtud de esta Seccin.

(b) Utilizacin del impuesto.(1) Los dineros provenientes de la imposicin del impuesto sobre ventas y uso correspondiente al uno (1) por ciento a ser cobrado por los municipios sern utilizados para programas para el recogido de desperdicios slidos y reciclaje, la

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 (c)

55 construccin de obras de obra y mejora permanente, salud y seguridad. [No obstante lo anterior, ninguno de los municipios podr utilizar dichos fondos para el pago de nminas, as como tampoco para el pago de ningn tipo de gastos relacionados con las mismas, tales como aportaciones patronales o contribuciones sobre nminas, con excepcin de los gastos de nminas relacionados a los programas o proyectos previamente mencionados en este apartado.] (2) Para periodos con anterioridad al 1 de diciembre de 2013 , [L]los dineros provenientes del punto cinco (.5) por ciento del impuesto sobre ventas y uso municipal a ser cobrados por el Secretario sern utilizados en las proporciones dispuestas en los prrafos (e) (1), (e) (2) y (e) (3) de la Seccin 4050.06, para los fines establecidos en las Secciones 4050.07, 4050.08 y 4050.09, segn aplicable. Recaudacin y cobro del impuesto.- Se obliga a todos los municipios a cobrar

14 el uno [por ciento] (1) por ciento del impuesto directamente, o a travs de convenios con el 15 Secretario o con la empresa privada. Para periodos anteriores al 1 de diciembre de 2013, el 16 Secretario cobrar un punto cinco (.5) por ciento del impuesto sobre ventas y uso establecido 17 en el apartado (a) de esta seccin. En relacin con lo cual, el impuesto a ser cobrado por los 18 municipios estar sujeto a lo siguiente: 19 20 21 22 (d) (e) Con posterioridad al 1 de diciembre de 2013, el Secretario de Hacienda y el (1)

23 Director de la Oficina de Gerencia y Presupuesto, consignarn los fondos necesarios del

1 2

56 1 Fondo General para satisfacer obligaciones de los municipios contradas antes de dicho 2 periodo, pagaderas de los fondos establecidos en las Secciones 4050.07, 4050.08 y 4050.09 3 de este Cdigo. 4 Artculo 24.- Se enmienda el apartado (a) de la Seccin 4050.07 de la Ley 1-2011, segn

5 enmendada, para que lea como sigue: 6 7 (a) Seccin 4050.07.- Creacin del Fondo de Desarrollo Municipal Creacin del Fondo.- Se crea un Fondo de Desarrollo Municipal, bajo la

8 custodia del Banco, el cual se nutrir de los depsitos correspondientes a periodos 9 terminados en o antes del 30 de noviembre de 2013, que se efecten por concepto de los 10 recaudos correspondientes al punto dos (.2) por ciento del producto del punto cinco (.5) por 11 ciento autorizado por las Secciones 4020.10 y el Subttulo F provenientes del punto cinco (.5) 12 por ciento del impuesto sobre ventas y uso impuesto por los municipios y cobrado por el 13 Secretario, a ser depositado por [el Secretario] ste de conformidad con la Seccin 14 4050.06(e)(1). 15 16 17 (b) Artculo 25.- Se enmienda el apartado (a) de la Seccin 4050.08 de la Ley 1-2011, segn

18 enmendada, para que lea como sigue: 19 20 (a) Seccin 4050.08.- Creacin del Fondo de Redencin Municipal Creacin del Fondo.- Se crea un Fondo de Redencin Municipal, bajo la

21 custodia del Banco, el cual se nutrir de los depsitos, correspondientes a periodos 22 terminados en o antes del 30 de noviembre de 2013, que se efecten por concepto de los 23 recaudos correspondientes al punto dos (.2) por ciento del producto del impuesto municipal

1 2

57 1 del punto cinco (.5) por ciento autorizado por la [s] Seccin 4020.10 y el Subttulo F cobrado 2 por el Secretario, a ser depositado por [el] ste de conformidad con la Seccin 4050.06(e)(2). 3 4 5 (b) Artculo 26.- Se enmienda el apartado (a) de la Seccin 4050.09 de la Ley 1-2011, segn

6 enmendada, para que lea como sigue: 7 8 (a) Seccin 4050.09.- Creacin del Fondo de Mejoras Municipales Creacin del Fondo.- Se crea un Fondo de Mejoras Municipales, el cual se

9 nutrir de los depsitos, correspondientes a periodos terminados en o antes del 30 de 10 noviembre de 2013, que se efecten por concepto de los recaudos correspondientes al punto 11 uno por ciento (0.1%) del producto del impuesto sobre ventas y uso autorizado por la Seccin 12 4020.10 y el Subttulo F, provenientes del punto cinco por ciento (0.5%) del impuesto sobre 13 ventas y uso, impuesto por los municipios y cobrado por el Secretario a ser depositado por el 14 Secretario, de conformidad con el inciso (e)(3) de la Seccin 4050.06 de este Subttulo, en 15 una cuenta o fondo especial en el Banco, para ser distribuidos mediante legislacin por la 16 Asamblea Legislativa para ser asignados a proyectos de obras y mejoras permanentes 17 pblicas en los municipios, tales como: 18 19 20 (1) Artculo 27.- Se enmienda el Artculo 4 de la Ley 91-2006, segn enmendada, conocida

21 como la Ley del Fondo de Inters Apremiante, para que lea como sigue: 22 23 Artculo 4.- Utilizacin (a)

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 (b)

58

(c) Las cantidades depositadas en el FIA en exceso de las cantidades necesarias para pagar el principal y los intereses de los bonos de COFINA, cumplir con las obligaciones contradas bajo los documentos de emisin de los bonos o hacer cualquier otro pago relacionado con otras obligaciones incurridas por COFINA, incluyendo pagos bajo contratos de intercambio de tasas de inters, en relacin con dinero tomado a prstamo o bonos emitidos por dicha instrumentalidad para el pago de los cuales el producto de dicho impuesto haya sido pignorado, podrn ser transferidas al Fondo General del Estado Libre Asociado de Puerto Rico para ser utilizadas segn determinen el Secretario de Hacienda y el Director de la Oficina de Gerencia y Presupuesto conforme al presupuesto vigente. Para poder hacer dicha transferencia, la misma deber ser autorizada por la Junta de Directores de COFINA, una vez se haya certificado que las cantidades a ser transferidas no son necesarias para cumplir con cualquier obligacin de COFINA. [Se dispondr que toda cantidad a transferirse se har mediante Resolucin Conjunta de la Asamblea Legislativa.] (d) Artculo 28.- Se enmienda el Artculo 6.08 de la Ley 255-2002, segn enmendada,

18 conocida como la Ley de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Crdito de 2002, para que 19 lea como sigue: 20 21 22 23 Artculo 6.08 - Exencin Contributiva (a) Regla general.- Excepto segn dispuesto en el inciso (b) de este Artculo: (1) Las cooperativas, sus subsidiarias o afiliadas, as como los ingresos de todas sus actividades u operaciones, todos sus activos, sus capitales, sus reservas y

1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

59 sobrantes y los de sus subsidiarias o afiliadas estarn exentos de toda clase de tributacin sobre ingresos, propiedad, arbitrio, patente o cualquiera otra contribucin impuesta o que ms adelante se impusiere por el Estado Libre Asociado de Puerto Rico o cualquier subdivisin poltica de ste, excepto el Impuesto sobre Ventas y Uso establecido en las Secciones 4020.01 y 4020.02 , el impuesto autorizado por la Seccin 6080.14 y los arbitrios impuestos bajo el Captulo 1, del Subttulo C de la Ley 1-2011, segn enmendada. (2) (3) (4) (b) ... Artculo 29.- Se aade un nuevo Artculo 7.022 a la Ley Nm. 77 de 19 de junio de

13 1957, segn enmendada, conocida como el Cdigo de Seguros de Puerto Rico que leer 14 como sigue: 15 Artculo 7.022.- Contribucin Especial sobre Primas 16 (a) Se impondr, cobrar y pagar, adems de cualquier otra contribucin impuesta por

17 este Cdigo o por la Ley 1-2011, segn enmendada, conocida como el Cdigo de Rentas 18 Internas para un Nuevo Puerto Rico, una contribucin especial para los aos contributivos 19 comenzados con posterioridad al 31 de diciembre de 2012 a cada asegurador una

20 contribucin sobre primas de uno por ciento (1%) en adicin a la contribucin sobre primas 21 dispuesta en el Artculo 7.020 de esta Ley. Esta disposicin ser aplicable slo sobre primas 22 suscritas con posterioridad al 30 de junio de 2013. Las reglas dispuestas en el Artculo 7.020 23 sern de aplicacin a esta contribucin especial sobre primas, pero la exencin dispuesta en el

1 2 1 Artculo 7.021 no ser de aplicacin. 2

60

(b) La contribucin especial sobre primas se deber pagar al Secretario de Hacienda del

3 Estado Libre Asociado de Puerto Rico, por conducto de la Oficina del Comisionado. Dicha 4 contribucin ser pagadera en o antes del 31 de marzo del ao natural siguiente. 5 Artculo 30.- Se enmienda el Articulo 23 de la Ley 239-2004, segn enmendada, para que

6 lea como sigue: 7 8 9 10 Artculo 23.0.-Exencin Contributiva (a) (b) (c) Las cooperativas, sus subsidiarias o afiliadas, as como los ingresos de todas sus

11 actividades u operaciones, todos sus activos, capitales, reservas y sobrantes y los de sus 12 subsidiarias o afiliadas estarn exentos de toda clase de tributacin sobre ingresos, propiedad, 13 arbitrio, patente , cualquiera otra contribucin impuesta o, que ms adelante se impusiere por 14 el Estado Libre Asociado de Puerto Rico o cualquier subdivisin poltica de ste, excepto el 15 Impuesto sobre Ventas y Uso establecido en las Secciones 4020.01 y 4020.02 , el impuesto 16 autorizado por la Seccin 6080.14 y los arbitrios impuestos bajo el Captulo 1, del Subttulo 17 C de la Ley 1-2011, segn enmendada, conocida como el Cdigo de Rentas Internas para un 18 Nuevo Puerto Rico. 19 20 21 22 Artculo 31.- Ttulo. Esta Ley se conocer como la Ley de Redistribucin y Ajuste de la Carga Contributiva. Artculo 32.- Separabilidad. Si cualquier artculo, apartado, prrafo, inciso, clusula y sub-clusula o parte de esta Ley

23 fuere anulada o declarada inconstitucional por un tribunal competente, la sentencia a tal

1 2

61 1 efecto dictada no afectar, perjudicar, ni invalidar las restantes disposiciones y partes del 2 resto de esta Ley. 3 4 Artculo 33.- Vigencia. Esta Ley comenzar a regir inmediatamente despus de su aprobacin, disponindose que

5 las disposiciones de los Artculos 1 al 12 y el 29 sern efectivas para aos contributivos 6 comenzados con posterioridad al 31 de diciembre de 2012; y las disposiciones de los 7 Artculos 13 al 28 y 30 sern efectivas al 1 de julio de 2013.