Fuente: www.acontable.

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xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx NIT xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

MES XX 2013

RETENCION EN LA FUENTE INDEPENDIENTES CATEGORIA EMPLEADOS

(Decreto 099 de 2013)
La comparacion solo se debe hacer si el contribuyente es declarante de renta. Art. 384 Par 3. ESTE PROCEDIMIENTO SOLO APLICA PARA: Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios tcnicos que no requieran la utilizacin de materiales o insumas especializados o de maquinaria o equipo especializado, sern considerados dentro de la categora de empleados, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igualo superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades. Las persona que no esten dentro de esta definicion se les debe aplicar las tarifas generales. (10%, 11%, 4% y 6%) UVT 2013 Retencion Salarios Pago de Honorarios, comisiones y servicios Subtotal 1 DEDUCCIONES 1. Aportes Obligatorios a pension. (Pago de honorarios x 40% x16%) $ 330,400 $ $ 5,031,593 5,031,593 $ 26,841

2. Aportes a Salud. (Pago de honorarios x 40% x 12,5%)

258,100

3. Pagos Por Aseguradora de riesgos laborales (ARL) 4. Aportes a Cuentas AFC (4+5 No puede exceder del 30%del valor total del pago 5. Aportes a pensiones Voluntarias Total Deduciones $ 588,500

Ingreso Laboral Mensual Base para Retencin en la Fuente Ingreso laboral gravado en UVT

$ $

4,443,093 165.53

Rangos en UVT Desde Hasta

Tarifa Marginal

Impuesto

Retencion por aplicar

>0 >95

95 150

0% 19%

$0 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT
26,841 165.53

>150

360

28%

385,000

>360

En adelante

33%

UVT 2013 Ingreso laboral gravado en uvt APLICAR LA RETENCION MAYOR RETENCION RESULTANTE ART. 384 RETENCION RESULTANTE ART. 383

$ $

$ $

11,000 385,000

RETENCION PAGOS MENSUALIZADOS ART. 384

Ingreso Total del Empleado (-) Pagos por Salud (-) Pagos por Pension (-) Pagos por ARL Base retencion (PM)
UVT 2013 (Pago mensualizado en UVT)
Pago Mensual o Mensualizado (PM) Desde Hasta

5,031,593 258,100 330,400 4,443,093

26,841 165.53

Retencion en UVT

Retencion por aplicar

Pago Mensual o Mensualizado (PM) Desde Hasta

Tarifa Marginal

Retencion por aplicar

Pago Mensual o Mensualizado (PM) Desde Hasta

Tarifa Marginal

Retencion por aplicar

Menos de: 128.96 132.36 135.75 139.14 142.54 145.93 149.32 152.72 156.11 159.51 162.9 166.29 169.69 176.47 183.26 190.05 196.84 203.62 210.41 217.2 223.99 230.77 237.56 244.35 251.14 257.92 264.71 271.5

128.96 132.36 135.75 139.14 142.54 145.93 149.32 152.72 156.11 159.51 162.9 166.29 169.69 176.47 183.26 190.05 196.84 203.62 210.41 217.2 223.99 230.77 237.56 244.35 251.14 257.92 264.71 271.5 278.29

0.09 0.09 0.09 0.09 0.10 0.20 0.20 0.21 0.40 0.41 0.41 0.70 0.73 1.15 1.19 1.65 2.14 2.21 2.96 3.75 3.87 4.63 5.06 5.50 5.96 6.44 6.93 7.44

11,005 -

278.29 285.07 291.86 298.65 305.44 312.22 319.01 325.8 332.59 339.37 356.34 373.31 390.28 407.25 424.22 441.19 458.16 475.12 492.09 509.06 526.03 543 559.97 576.94 593.9 610.87 627.84 644.81 661.78

285.07 291.86 298.65 305.44 312.22 319.01 325.80 332.59 339.37 356.34 373.31 390.28 407.25 424.22 441.19 458.16 475.12 492.09 509.06 526.03 543.00 559.97 576.94 593.90 610.87 627.84 644.81 661.78 678.75

7.96 8.50 9.05 9.62 10.21 10.81 11.43 12.07 12.71 14.06 15.83 17.69 19.65 21.69 23.84 26.07 28.39 30.80 33.29 35.87 38.54 41.29 44.11 47.02 50.00 53.06 56.20 59.40 62.68

678.75 695.72 712.69 729.65 746.62 763.59 780.56 797.53 814.5 831.47 848.44 865.4 882.37 899.34 916.31 933.28 950.25 967.22 984.19 1001.15 1018.12 1035.09 1052.06 1069.03 1086 1102.97 1119.93 Mas de

695.72 712.69 729.65 746.62 763.59 780.56 797.53 814.50 831.47 848.44 865.40 882.37 899.34 916.31 933.28 950.25 967.22 984.19 1,001.15 1,018.12 1,035.09 1,052.06 1,069.03 1,086.00 1,102.97 1,119.93 1,136.92 1,136.92

66.02 69.43 72.90 76.43 80.03 83.68 87.39 91.15 94.96 98.81 102.72 106.67 110.65 114.68 118.74 122.84 126.96 131.11 135.29 139.49 143.71 147.94 152.19 156.45 160.72 164.99 169.26

Artculo 384. Tarifa mnima de retencin en la fuente para empleados. <Artculo adicionado por el artculo 14 de la Ley clculo de retencin en la fuente efectuado de conformidad con lo dispuesto en el artculo 383 de este Estatuto, los pagos men efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilq pertenecientes a la categora de empleados, ser como mnimo la que resulte de aplicar la siguiente tabla a la base de retenci los aportes al sistema general de seguridad social a cargo del empleado del total del pago mensual o abono en cuenta:

Pargrafo 1. Para efectos de este artculo el trmino pagos mensualizados se refiere a la operacin de tomar el monto total respectivos aportes obligatorios a salud y pensiones, y dividirlo por el nmero de meses de vigencia del mismo. Ese valor mens retencin en la fuente que debe ubicarse en la tabla. En el caso en el cual los pagos correspondientes al contrato no sean efec deber efectuar la retencin en la fuente de acuerdo con el clculo mencionado en este pargrafo, independientemente de la p del contrato; cuando realice el pago deber retener el equivalente a la suma total de la retencin mensualizada.

Pargrafo 2. Las personas naturales pertenecientes a la categora de trabajadores empleados podrn solicitar la aplicacin de superior a la determinada de conformidad con el presente artculo, para la cual deber indicarla por escrito al respectivo pagado retencin en la fuente ser aplicable a partir del mes siguiente a la presentacin de la solicitud.

Pargrafo 3. La tabla de retencin en la fuente incluida en el presente artculo solamente ser aplicable a los trabajadores em declarantes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios. El sujeto de retencin deber informar al respectivo pagador su c declarante del Impuesto sobre la Renta, manifestacin que se entender prestada bajo la gravedad de juramento. Igualmente, efectuados en el ltimo periodo gravable a la persona natural clasificada en la categora de empleado. En el caso de los trabaja personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios tcnicos que no requieran la utilizacin de ma de maquinaria o equipo especializado que sean considerados dentro de la categora de empleado de conformidad con lo dispu retencin contenida en el presente artculo ser aplicable nicamente cuando sus ingresos cumplan los topes establecidos para en el ao inmediatamente anterior, independientemente de su calidad de declarante para el periodo del respectivo pago.

Pargrafo transitorio. La retencin en la fuente de que trata el presente artculo se aplicar a partir del 1 de abril de 2013, de expedida por el Gobierno Nacional.

Artculo 383. Tarifa. <Artculo modificado por el artculo 23 de la 1111 de 2006> <Inciso primero modificado por el artcu retencin en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hec las sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral, o legal y reglamentaria; efectuados a las personas naturales pertenec de conformidad con lo establecido en el artculo 329 de este Estatuto; o los pagos recibidos por concepto de pensiones de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artculo 206 de este Estatuto, ser la que resu siguiente tabla de retencin en la fuente:

Artculo 329. Clasificacin de las personas naturales. <Artculo adicionado por el artculo 10 de la Ley 1607 de 2012> P Captulos I y II de este Ttulo, las personas naturales se clasifican en las siguientes categoras tributarias: a) Empleado;

b) Trabajador por cuenta propia.

Se entiende por empleado, toda persona natural residente en el pas cuyos ingresos provengan, en una proporcin igual o supe de la prestacin de servicios de manera personal o de la realizacin de una actividad econmica por cuenta y riesgo del emplea vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominacin.

Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios tcnico materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado, sern considerados dentro de la categora de em correspondan en un porcentaje igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades.

Se entiende como trabajador por cuenta propia, toda persona natural residente en el pas cuyos ingresos provengan en una pro ochenta por ciento (80%) de la realizacin de una de las actividades econmicas sealadas en el Captulo II del Ttulo V del Lib

Los ingresos por pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales no se rigen por lo previst Ttulo, sino por lo previsto en el numeral 5 del artculo 206 de este Estatuto.

Pargrafo. Las personas naturales residentes que no se encuentren clasificadas dentro de alguna de las categoras de las que reguladas en el Decreto 960 de 1970; las que se clasifiquen como cuenta propia pero cuya actividad no corresponda a ninguna 340 de este Estatuto; y las que se clasifiquen como cuenta propia y perciban ingresos superiores a veintisiete mil (27.000) UVT ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios contenido en el Ttulo I del Libro I de este Estatuto nicamente.

724,707,000.00

ionado por el artculo 14 de la Ley 1607 de 2012.> No obstante el 383 de este Estatuto, los pagos mensuales o mensualizados (PM) des organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas naturales a siguiente tabla a la base de retencin en la fuente determinada al restar mensual o abono en cuenta:

la operacin de tomar el monto total del valor del contrato menos los e vigencia del mismo. Ese valor mensual corresponde a la base de spondientes al contrato no sean efectuados mensualmente, el pagador argrafo, independientemente de la periodicidad pactada para los pagos encin mensualizada.

eados podrn solicitar la aplicacin de una tarifa de retencin en la fuente icarla por escrito al respectivo pagador. El incremento en la tarifa de citud.

ser aplicable a los trabajadores empleados que sean contribuyentes informar al respectivo pagador su condicin de declarante o no gravedad de juramento. Igualmente, los pagadores verificarn los pagos e empleado. En el caso de los trabajadores que presten servicios que no requieran la utilizacin de materiales o insumos especializados o mpleado de conformidad con lo dispuesto en el artculo 329, la tabla de s cumplan los topes establecidos para ser declarantes como asalariados el periodo del respectivo pago.

ar a partir del 1 de abril de 2013, de acuerdo con la reglamentacin

so primero modificado por el artculo 13 de la Ley 1607 de 2012.> La ales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y dos a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados cibidos por concepto de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de 206 de este Estatuto, ser la que resulte de aplicar a dichos pagos la

culo 10 de la Ley 1607 de 2012> Para efectos de lo previsto en los oras tributarias:

engan, en una proporcin igual o superior a un ochenta por ciento (80%), nmica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una ente de su denominacin.

erales o que presten servicios tcnicos que no requieran la utilizacin de derados dentro de la categora de empleados, siempre que sus ingresos

cuyos ingresos provengan en una proporcin igual o superior a un as en el Captulo II del Ttulo V del Libro I del Estatuto Tributario.

os laborales no se rigen por lo previsto en los Captulos I y II de este

e alguna de las categoras de las que trata el presente artculo; las a actividad no corresponda a ninguna de las mencionadas en el artculo eriores a veintisiete mil (27.000) UVT seguirn sujetas al rgimen de este Estatuto nicamente.

724,707,000.00

Trabajadores por cuenta propia

Y las actividades a las que se refiere la ley (artculo 340 ET) son las siguientes:
1. Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento 2. Agropecuario, silvicultura y pesca 3. Comercio al por mayor 4. Comercio al por menor 5. Comercio de vehculos automotores, accesorios y productos conexos 6. Construccin 7. Electricidad, gas y vapor 8. Fabricacin de productos minerales y otros 9. Fabricacin de sustancias qumicas 10. Industria de la madera, corcho y papel 11. Manufactura alimentos 12. Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero 13. Minera 14. Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones 15. Servicios de hoteles, restaurantes y similares 16. Servicios financieros