El trabajo consiste en simular la creacin de una empresa en un determinado rubro.

Indicando marketing, ubicacin , infraestructura, recurso humano, equipos, materiales, inversin, costos, financiamiento de la empresa, utilidades.

Caso prctico 1. INTRODUCCIN

Presentacin del proyecto
El proyecto consiste en la constitucin de una sociedad denominada CONGELASA, S.A., a travs de la cual se gestionarn las compras de todo tipo de productos alimenticios para proceder a su transformacin, congelacin, y distribucin a centros comerciales de proximidad (pequeos supermercados), ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, as como la creacin de un servicio de venta ambulante de estos productos para zonas rurales limtrofes. Se prev la construccin de una fbrica, que se ubicar en una zona industrial del centro de Asturias, y la adquisicin de maquinaria de ltima tecnologa para el desarrollo del proceso productivo, as como las inversiones en vehculos de transporte para su distribucin.

Equipo promotor
Los promotores del proyecto son Don M. Garca, Don R. Prez y Don S. Lpez, con un gran conocimiento del sector, puesto que desarrollan su actividad profesional en el mismo desde hace varios aos. Participarn en el capital social de la sociedad, con un 33,33% cada uno.

2. PLAN DE MARKETING
Delimitacin previa del negocio
Se pueden distinguir tres grandes variedades: 1. Verduras 2. Pescados y Mariscos. 3. Productos elaborados.

Las caractersticas comunes a todas las variedades son:

Gran calidad de las materias primas. Uso de las tcnicas ms avanzadas en la congelacin, asegurando el correcto tratamiento de los alimentos sin que pierdan sus propiedades nutritivas tras el proceso de transformacin. Envasado en formatos de reducida dimensin. En los envases figurarn recetas de cocina basadas en dietas bajas en caloras as como las instrucciones que garanticen el correcto empleo del producto. El mercado al que va dirigido este proyecto tiene dos vertientes: Abastecimiento de los supermercados y pequeas superficies de la zona. Realizacin de venta ambulante en el mbito rural.

Informacin y anlisis de la situacin.

Las caractersticas diferenciadoras respecto de los productos/servicio de la competencia:

La principal caracterstica diferenciadora con respecto a los productos de la competencia es la cuidada seleccin de la materia prima, lo que unido al sofisticado tratamiento de congelacin garantiza sus propiedades nutritivas. Otro aspecto a destacar est en la distribucin del producto basada en la comercializacin a pequea escala, en contraposicin a la distribucin masiva y en grandes superficies, que, sin embargo, no es capaz de cubrir las necesidades existentes en pequeos ncleos de poblacin aislados. Las normas que regulan la fabricacin del producto son entre otras: RD 168/85 de Reglamentacin Tcnico - Sanitaria sobre Condiciones Generales de Almacenamiento Frigorfico. RD 380/93, que modifica la Norma General relativa a los ultracongelados destinados a la alimentacin humana, aprobada por RD1109/91. RD 2207/95 sobre Normas de Higiene en productos alimenticios. REAL DECRETO 1380/2002, de 20 de diciembre, de identificacin de los productos de la pesca, de la acuicultura y del marisqueo congelados y ultracongelados.

Plan de accin
Precio de venta: Debido al mercado al que se orienta el producto, los precios no han de ser tan competitivos con respecto a los que se pueden encontrar en las grandes superficies, ya que la distribucin ms cercana al consumidor le supone un ahorro importante en desplazamientos a los centros comerciales. Por tanto el

factor diferencial estar en el servicio que se ofrece al cliente as como en la calidad de los productos, pero no en el precio. Distribucin, penetracin en el mercado: Adems de la distribucin a los pequeos comerciantes, gran parte de la comercializacin se realizar a travs de la venta ambulante, realizada directamente por la propia empresa, para lo que se realizar una inversin en camiones frigorficos, que permitirn acceder a los consumidores que habiten en zonas rurales apartadas. Poltica de promocin: La forma de presentar el producto en el mercado ser a travs de una campaa publicitaria en medios de comunicacin, con un logotipo original y creativo que capte la atencin del consumidor. Adems, se disear un sistema de envasado y etiquetado distintivo del producto con respecto a otros del mismo sector. << Volver

3. PLAN DE OPERACIONES
Proceso de fabricacin
Las distintas fases del proceso productivo son:

Recepcin de la Materia Prima. Elaboracin y transformacin del congelado. Glaseado. Envasado. Almacenamiento del Producto Final. Las instalaciones y equipos que sern necesarios. Las instalaciones consistirn en una fbrica (parcela y construccin) y la maquinaria necesaria para contar con todos los adelantos tecnolgicos a lo largo del proceso productivo, desde la recepcin de las materias primas hasta la distribucin final.

Aprovisionamiento y gestin de existencias

Aprovisionamientos: Ser necesaria la obtencin de materias primas de alta calidad, bsicas para la produccin. En ese sentido se han establecido acuerdos comerciales con los principales proveedores de productos alimenticios, como de envases, etiquetas y embalajes. Gestin de Stock: Se implantar un sistema de control on-line que permita cuantificar en todo momento los productos que se encuentran almacenados en la factora. Control de calidad: Dentro del plan estratgico se establece como una de las prioridades la obtencin del certificado de calidad, con un criterio tanto comercial como de gestin de negocio. << Volver

4. PLAN DE RECURSOS HUMANOS

Organizacin funcional y poltica salarial
Puestos de trabajo a crear y distribucin por categoras: Personal Gerente Responsable de Produccin Conductores Administrativos Operarios TOTAL AO % SOBRE VENTAS N 1 1 2 1 4 9 Coste Total 32.150 22.500 32.150 12.860 43.730 143.390 11,15%

Definicin de funciones y responsabilidades

Gerente: Es el responsable de definir la poltica de la empresa y coordinar y gestionar todas y cada una de las reas de la misma Responsable de Produccin: Se encuadra bajo su responsabilidad todo lo relacionado con la produccin (recepcin de mercanca, control de los procesos de produccin, coordinacin y control del personal as como la gestin de almacenamiento y salida del producto terminado). Conductor/Repartidor: Tareas de conduccin de vehculos, reparto de productos y cobro de la venta a clientes que sean consumidores finales. Operarios: Realizaran tareas propias del proceso productivo como son corte, glaseado, pesado, envasado, empaquetado y control del producto terminado.

Plan de contratacin
La contraccin ser de carcter indefinido con el objeto de fidelizar a los empleados y generar un ambiente de trabajo propicio, as como poder acceder a las subvenciones existentes.

Ley de prevencin de riesgos laborales

Con el objeto de garantizar el cumplimiento de la legislacin en materia de riesgos laborales, inicialmente, se contratarn los servicios externos de una consultora especializada en la materia. << Volver

5. PLAN DE INVERSIONES Y UBICACIN

Eleccin de la ubicacin
Los criterios seguidos para ubicar la factora en la zona centro de Asturias son la estratgica situacin geogrfica del polgono que permite un fcil acceso por carretera a gran parte de las zonas rurales donde se prev comercializar los productos.

Terrenos, edificios e instalaciones

La nueva fbrica estara situada en la zona centro de Asturias. La parcela solicitada ocupa una superficie total de 1.900 metros cuadrados de los que de la superficie para edificar la nave corresponderan 1.100 metros cuadrados.

Comunicaciones e infraestructuras
Como ya se ha dicho, la situacin geogrfica de la fbrica permite la rpida distribucin de los productos en las zonas rurales del centro de la regin. Para ello la empresa contar en su inmovilizado con dos camiones a travs de los cuales realizar la venta directa a los consumidores de esos ncleos de poblacin.

Plan de inversin inicial

Concepto Terrenos y bienes naturales Edificios y otras construcciones Maquinaria y utillaje Elementos de transporte Equipos procesos Informacin Aplicaciones Informticas Mobiliario y enseres Instalaciones TOTAL Cuanta 96.000 225.000 193.000 64.000 13.000 6.000 10.000 193.000 800.000 << Volver

6. PLAN ECONMICO - FINANCIERO

INVERSIN Inversin % Capital Subvenciones %

AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5

800.000 0 0 0 0

30,00 00,00 00,00 00,00 00,00

240.000 0 0 0 0

20,00 00,00 00,00 00,00 00,00

160.000 0 0 0 0

FINANCIACIN Prstamos % AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 50,00 00,00 00,00 00,00 00,00 400.000 0 0 0 0 % 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Total 800.000 0 0 0 0

HIPTESIS Crecimiento esperado en ventas ao Consumos Incremento esperado coste personal Incrementos gastos estructura Incrementos costes de Direccin Media en das de pago a proveedores Media en das de pago a acreedores 10,00% 10,00% 5,00% 5,00% 5,00% 60 30 Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje Das Das

Media en das de cobro a clientes Stock medio Tesorera Tipo de Financiacin corto plazo I.V.A. Compras materias primas I.V.A. Ventas I.V.A. Otros gastos e inversiones CUENTA DE RESULTADOS INGRESOS - Ventas - Subvenciones de capital (1) Total de ingresos CONSUMOS - Compras - Variacin de existencias SERVICIOS EXTERIORES - Reparaciones y conservacin - Transportes - Primas de seguros - Servicios bancarios - Profesionales independientes - Suministros - Otros servicios - Publicidad TRIBUTOS 1.309.041 1.286.166 22.875 1.309.041 900.316 1.058.885 -158.569 101.478 5.788 30.868 3.473 1.543 3.087 42.443 772 13.505 3.473 1.437.658 1.414.783 22.875 1.437.658 990.348 1.006.205 -15.857 106.552 6.077 32.422 3.646 1.621 3.241 44.566 810 14.180 3.646

30 45 6.430 6,00% 7,00% 7,00% 16,00%

Das Das Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje

1.579.136 1.556.261 22.875 1.579.136 1.089.383 1.106.825 -17.442 111.880 6.381 34.032 3.829 1.702 3.403 46.794 851 14.889 3.828

1.734.762 1.711.887 22.875 1.734.762 1.198.321 1.217.508 -19.187 117.474 6.700 35.734 4.020 1.787 3.573 79.134 893 15.633 4.020

1.905.951 1.883.076 22.875 1.905.951 1.318.153 1.339.258 -21.105 123.348 7.035 37.520 4.221 1.876 3.752 51.590 938 16.415 4.221

- Impuestos, sontribuciones, tasas,etc GASTOS DE PERSONAL - Sueldos y salarios - Seguridad social a cargo de la empresa GASTOS FINANCIEROS - Intereses DOTACION AMORTIZACIONES - Amortizacin inmovilizado inmaterial - Amortizacin inmovilizado material (2) TOTAL GASTOS (1-2) DIFERENCIA Impuesto de Sociedades(35%) RESULTADO FINAL

3.473 143.408 110.313 33.094 30.293 30.293 67.073 2.212 64.951 1.246.041 62.999 22.050 40.950

3.646 150.578 115.829 33.748 22.017 22.017 67.073 2.212 64.951 1.340.215 97.442 34.105 63.338

3.828 158.107 121.621 33.486 17.614 17.614 67.073 2.212 64.951 1.447.885 131.250 45.938 85.313

4.020 166.012 127.702 38.310 15.412 15.412 67.073 2.212 64.951 1.568.312 166.449 58.257 108.192

4.221 174.313 134.087 40.226 13.210 13.210 67.073 2.212 64.951 1.700.318 205.632 71.971 133.661

Explicacin de las principales partidas de la cuenta de resultados

Subvenciones de capital: Es el resultado de reconocer la subvencin obtenida por la realizacin de la inversin en 7 aos. Consumos: Se ha supuesto que supondrn el 70% como ocurre en el sector. Intereses: Se derivan del prstamo solicitado a largo plazo por un importe de 62,5 Mptas a 10 aos y a un tipo del 5,5 ms los intereses necesarios para financiar el circulante al 6%. PRSTAMO LARGO PLAZO Capital vivo Intereses 22.018 19.816 17.614 15.412 13.211 Amortizado 40.032 40.032 40.032 40.032 40.032 Capital Pdte 360.287 320.225 280.223 240.191 200.160

AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5

400.319 360.287 320.255 280.223 240.191

PRSTAMO LARGO PLAZO Prstamo AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5

Intereses 8.275 3.360 0 0 0

137.924 55.992 0 0 0 Amortizaciones INVERSIN % AMORTIZACIN 3,00 % 12,00 % 18,00 % 25,00 % 33,00 % 10,00 % 10,00 % TOTAL INVERSIN 96.462 225.079 192.925 64.308 12.862 6.431 9.646 192.925 800.638

AMORTIZACIN 0 6.725 23.151 11.575 3.215 2.122 965 19.292 67.074

Terrenos y bienes naturales Edificios y otras construcciones Maquinaria y utillaje Elementos de transporte Equipos procesos informacin Aplicaciones informticas Mobiliario y enseres Instalaciones

BALANCE DE SITUACIN CONCEPTO ACTIVO Activo Fijo (Inmovilizado) INMOVILIZADO MATERIAL - Terrenos - Edificios AO 1 1.011.676 733.565 800.638 96.462 225.079 AO 2 971.771 666.491 800.638 96.462 225.079 AO 3 983.313 599.418 800.638 96.462 225.079 AO 4 1.078.384 532.344 800.638 96.462 225.079

- Elementos transporte - Mobiliario y enseres - Maquinaria - Instalaciones - Equipos para procesos de informacin INMOVILIZADO INMATERIAL - Aplicaciones informticas AMORTIZACIN ACUMULADA Activo circulante EXISTENCIAS REALIZABLE (Clientes) DISPONIBLE (Caja Bancos) PASIVO RECURSOS PROPIOS - Capital - Reservas -Resultados INGRESOS DIFERIDOS (Subvenciones) EXIGIBLE A LARGO PLAZO (Prstamos l/p) TOTAL RECURSOS PERMANENTES - Prstamos corto plazo - Proveedores - Acreedores - Administraciones Pblicas TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO

64.308 9.646 192.925 192.925 12.862 6.431 6.431 -67.074 7278.111 158.568 113.112 6.431 1.011.676 281.141 240.191 0 40.950 137.252 360.287 778.681 137.924 158.357 21.793 -85.079 232.995

64.308 9.646 192.925 192.925 12.862 6.431 6.431 -134.147 305.279 174.425 124.423 6.431 971.771 344.479 240.191 40.950 63.338 114.337 320.255 779.111 55.992 174.193 22.883 -60.408 192.659

64.308 9.646 192.925 192.925 12.862 6.431 6.431 -201.221 383.896 191.868 136.826 55.162 983.313 429.792 240.191 104.288 85.313 91.502 280.223 801.517 0 191.612 24.027 -33.842 181.797

64.308 9.646 192.925 192.925 12.862 6.431 6.431 -268.294 546.040 211.055 150.552 184.433 1.078.384 537.984 240.191 189.600 108.192 68.626 240.191 846.802 0 210.773 25.228 -4.419 231.582

Explicacin de las principales partidas del balance

Existencias: Son las existencias necesarias para 45 das (Compras/365*45). Clientes: Es la deuda que tienen los clientes como consecuencia de considerar que pagan a 30 das (Ventas* (1 + iva de ventas)) /365 *30). Resultado: El que se obtiene de la cuenta de Prdidas y Ganancias despus de Impuestos. Reservas: La suma de los resultados acumulados hasta la fecha. Prstamos a largo plazo: El capital pendiente de devolver del prstamo solicitado. Proveedores: Es la deuda que se tiene con los proveedores como consecuencia de considerar que se paga a 60 das (Compras *(1+ iva de compras))/ 365 *60). Acreedores: Es la deuda que se tiene con los acreedores como consecuencia de considerar que se paga a 30 das (Gastos de explotacin *(1 + iva de gastos) + Gastos de personal) / 365 *30). Administraciones pblicas: Es la deuda a 31 de Diciembre como suma de los distintos impuestos ms la Seguridad Social. ADMIN. PBLICAS AO 1 22.050 3.585 7.170 90.032 79.814 128.102 AO 2 34.105 3.764 7.529 99.035 86.959 0 -117.885 -117.885 -117.885 -85.079 -105.806 -105.806 -60.408 AO 3 45.938 3.953 7.905 108.938 94.770 0 -105.806 -91.638 -91.638 -33.842 AO 4 58.257 4.150 8.301 119.832 103.322 0 -91.638 -75.128 -75.128 -4.419 << Volver AO 5 71.971 4.358 8.716 131.815 112.682 0 -75.128 -55.994 -55.994 29.091

35% 30,00% 20,00%

IMP. SOCIEDADES SEG. SOCIAL IRPF IVA PTAS/AO IVA COMPRA/AO IVA INVERSION IVA COMPENSAR NETO IVA TRIMESTRE TOTAL

Crditos a corto plazo: Ver Presupuesto de Tesorera

7. ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA

La actividad se realizar a travs de una sociedad annima que se constituir y que girar bajo la denominacin social de CONGELASA, S.A. << Volver

8. CALENDARIO DE EJECUCIN
La fecha prevista para la puesta en marcha de la empresa es dd/mm/aaaa. << Volver

9. RESUMEN Y VALORACIN
La empresa, que se dedicar a la gestin de compras de productos alimenticios para su posterior transformacin, congelacin, y distribucin a centros comerciales de proximidad ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, y servicio de venta ambulante de los mismos en zonas rurales limtrofes, se distinguir de sus competidores por realizar una cuidada seleccin de la materia prima, la aplicacin de sofisticados tratamientos de congelacin y la prctica de una distribucin basada en la comercializacin a pequea escala. La inversin global supondr 800.000 , que se financiarn el 30% de capital, un 20% de subvenciones y el 50% restante con prstamos a largo plazo. El primer ao se prev alcanzar una cifra de ventas de 1.285.000 ; dicha previsin se ha calculado atendiendo a la prospeccin de mercado realizada y a la respuesta de los potenciales clientes, estimndose un crecimiento anual del 10%. El resultado antes de impuestos sera de 63.100 . La puesta en marcha de la actividad permitir la generacin de un total de nueve puestos de trabajo.