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DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

Standardkontenrahmen (SKR) 04 (Abschlussgliederungsprinzip) Gltig ab 2013


Bilanz2) Posten
Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

0 Anlagevermgenskonten

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

0 Anlagevermgenskonten

Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva R 0001 R 0040

0050 Ausstehende Einlagen auf das -59 Komplementr-Kapital, nicht eingefordert 0060 Ausstehende Einlagen auf das -69 Komplementr-Kapital, eingefordert 0070 Ausstehende Einlagen auf das -79 Kommandit-Kapital, nicht eingefordert 0080 Ausstehende Einlagen auf das -89 Kommandit-Kapital, eingefordert Aufwendungen fr die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschftsbetriebs

Grundstcke, grundstcksgleiche Rechte und Bauten einschlielich der Bauten auf fremden Grundstcken

Aufwendungen fr die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschftsbetriebs

HB

0095 Aufwendungen fr die Ingangsetzung und Erweiterung 11) des Geschftsbetriebs

0270 Garagen 0280 Auenanlagen fr Geschfts-, Fabrik- und andere Bauten 0285 Hof- und Wegebefestigungen 0290 Einrichtungen fr Geschfts-, Fabrik- und andere Bauten 0300 Wohnbauten 0305 Garagen 0310 Auenanlagen 0315 Hof- und Wegebefestigungen 0320 Einrichtungen fr Wohnbauten 0329 Gebudeteil des huslichen Arbeitszimmers 0330 Bauten auf fremden Grundstcken 0340 Geschftsbauten 0350 Fabrikbauten 0360 Wohnbauten 0370 Andere Bauten 0380 Garagen 0390 Auenanlagen 0395 Hof- und Wegebefestigungen 0398 Einrichtungen fr Geschfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 0400 Technische Anlagen und Maschinen 0420 Technische Anlagen 0440 Maschinen 0450 Transportanlagen und hnliches 0460 Maschinengebundene Werkzeuge 0470 Betriebsvorrichtungen 0500 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschftsausstattung 0510 Andere Anlagen 0520 Pkw 0540 Lkw 0560 Sonstige Transportmittel 0620 Werkzeuge 0630 Betriebsausstattung 0635 Geschftsausstattung 0640 Ladeneinrichtung 0650 Broeinrichtung 0660 Gerst- und Schalungsmaterial 0670 Geringwertige Wirtschaftsgter 0675 Wirtschaftsgter grer 150 bis 1.000 Euro (Sammelposten) 0680 Einbauten in fremde Grundstcke 0690 Sonstige Betriebs- und Geschftsausstattung 0700 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0705 Anzahlungen auf Grundstcke und grundstcksgleiche Rechte ohne Bauten 0710 Geschfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstcken 0720 Anzahlungen auf Geschfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstcken und grundstcksgleichen Rechten 0725 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstcken 0735 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstcken und grundstcksgleichen Rechten 0740 Geschfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstcken 0750 Anzahlungen auf Geschfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstcken 0755 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstcken 0765 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstcken 0770 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0780 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 0785 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschftsausstattung im Bau 0795 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschftsausstattung
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Technische Anlagen und Maschinen

Anlagevermgen Immaterielle Vermgensgegenstnde Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und hnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0100 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und hnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0110 Konzessionen 0120 Gewerbliche Schutzrechte 0130 hnliche Rechte und Werte 0135 EDV-Software 0140 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und hnlichen Rechten und Werten
HB
HB HB HB

Andere Anlagen, Betriebs- und Geschftsausstattung

Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und hnliche Rechte und Werte

HB HB

0143 Selbst geschaffene immaterielle Vermgensgegenstnde 0144 EDV-Software 0145 Lizenzen und Franchisevertrge 0146 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0147 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0148 Immaterielle Vermgensgegenstnde in Entwicklung 0150 Geschfts- oder Firmenwert 0160 Verschmelzungsmehrwert 0170 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermgensgegenstnde 0179 Anzahlungen auf Geschftsoder Firmenwert Sachanlagen 0200 Grundstcke, grundstcksgleiche Rechte und Bauten einschlielich der Bauten auf fremden Grundstcken 0210 Grundstcksgleiche Rechte ohne Bauten 0215 Unbebaute Grundstcke 0220 Grundstcksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstcke) 0225 Grundstcke mit Substanzverzehr 0229 Grundstcksanteil des huslichen Arbeitszimmers 0230 Bauten auf eigenen Grundstcken und grundstcksgleichen Rechten 0235 Grundstckswerte eigener bebauter Grundstcke 0240 Geschftsbauten 0250 Fabrikbauten 0260 Andere Bauten

Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

Geschfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen

Grundstcke, grundstcksgleiche Rechte und Bauten einschlielich der Bauten auf fremden Grundstcken

Art.-Nr. 11175 2013-01-01

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

0 Anlagevermgenskonten

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

1 Umlaufvermgenskonten

Finanzanlagen Anteile an verbundenen Unternehmen 0800 Anteile an verbundenen Unternehmen (Anlagevermgen) 0803 Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften 0804 Anteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften 0805 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 0808 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 0809 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft 0810 Ausleihungen an verbundene Unternehmen 0813 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Personengesellschaften 0814 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Kapitalgesellschaften 0815 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen 0820 Beteiligungen 0829 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementr GmbH 0830 Typisch stille Beteiligungen 0840 Atypisch stille Beteiligungen 0850 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0860 Beteiligungen an Personengesellschaften 0880 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht 0883 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht, Personengesellschaften 0885 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht, Kapitalgesellschaften 0900 Wertpapiere des Anlagevermgens 0910 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprchen, die dem Teileinknfteverfahren unterliegen 0920 Festverzinsliche Wertpapiere 0930 0940 0960 0961 0962 0963 0964 0970 Genossenschaftsanteile Rckdeckungsansprche aus Lebensversicherungen Sonstige Ausleihungen Darlehen Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter Ausleihungen an persnlich haftende Gesellschafter Ausleihungen an Kommanditisten Ausleihungen an stille Gesellschafter Ausleihungen an nahe stehende Personen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen

KU V M KU V KU Vorrte Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen

1000-1179 1180-1189 1190-1199 1200-1486 1487 1488-1899

1000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe -39 (Bestand) 1040 -49 1050 -79 1080 -89 Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) Unfertige Erzeugnisse (Bestand) Unfertige Leistungen (Bestand)

Ausleihungen an verbundene Unternehmen

In Ausfhrung befindliche Bauauftrge In Arbeit befindliche Auftrge Fertige Erzeugnisse und Waren

1090 In Ausfhrung befindliche -94 Bauauftrge

1095 In Arbeit befindliche Auftrge -99 1100 -09 1110 -39 1140 -79 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) Fertige Erzeugnisse (Bestand) Waren (Bestand)

Beteiligungen

Geleistete Anzahlungen

Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht

1180 Geleistete Anzahlungen auf Vorrte AV 1181 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer R 1182 -83 AV 1184 Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer AV 1185 Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer AV 1186 Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer 1190 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorrten offen abgesetzt) Forderungen und sonstige Vermgensgegenstnde

Wertpapiere des Anlagevermgens

Sonstige Ausleihungen

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten


ER

ER ER
ER

0980 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0990 Rckdeckungsansprche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib

ER ER

S 1200 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R 1201 Forderungen aus Lieferungen -06 und Leistungen F 1210 Forderungen aus Lieferungen und -14 Leistungen ohne Kontokorrent F 1215 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines 13) Kleinunternehmers (ER) F 1216 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermigten 13) Umsatzsteuersatz (ER) F 1217 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferun13) gen und Leistungen (ER) F 1218 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnitts13) stzen gem 24 UStG (ER) F 1219 Gegenkonto 1215-1218 bei Aufteilung der Forderungen nach 13) Steuerstzen (ER) F 1220 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG fr 4/3 EStG F 1221 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1225 Restlaufzeit grer 1 Jahr F 1230 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1231 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1232 Restlaufzeit grer 1 Jahr

Seite 2

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

1 Umlaufvermgenskonten

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

1 Umlaufvermgenskonten

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo

F 1235 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfhig F 1240 Zweifelhafte Forderungen F 1241 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1245 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1246 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1247 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 1248 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1249 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr F 1250 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1251 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1255 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1258 Gegenkonto zu sonstigen Vermgensgegenstnden bei Buchungen ber Debitorenkonto

Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht H-Saldo

1296 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht 1297 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht 1298 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 2910) 1299 Nachschsse (Forderungen, 8) Gegenkonto 2929) 1300 Sonstige Vermgensgegenstnde 1301 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1305 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1307 Forderungen gegen GmbHGesellschafter 1308 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1309 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1310 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschftsfhrer 1311 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1315 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1317 Forderungen gegen persnlich haftende Gesellschafter 1318 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1319 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1320 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beirats-Mitglieder 1321 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1325 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1327 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 1328 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1329 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1330 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter 1331 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1335 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1337 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1338 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1339 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1340 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1341 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1345 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1350 Kautionen 1351 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1355 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1360 Darlehen 1361 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1365 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1369 Forderungen gegenber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1370 Durchlaufende Posten 1374 Fremdgeld

Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Nachschsse Sonstige Vermgensgegenstnde

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo oder sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenber verbundenen Unternehmen

1259 Gegenkonto 1221-1229, 1240-1245,1250-1257, 1270-1279, 1290-1297 bei Aufteilung Debitorenkonto

1260 Forderungen gegen verbundene Unternehmen 1261 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1265 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1266 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen 1267 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1268 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1269 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, bundesbankfhig F 1270 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen F 1271 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1275 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1276 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen 1277 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen 1280 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht 1281 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1285 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1286 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht 1287 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1288 Restlaufzeit grer 1 Jahr 1289 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht, bundesbankfhig F 1290 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht F 1291 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1295 Restlaufzeit grer 1 Jahr

Forderungen gegen verbundene Unternehmen H-Saldo

Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht

Sonstige Vermgensgegenstnde oder sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermgensgegenstnde Sonstige Vermgensgegenstnde oder sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermgensgegenstnde U U

1375 Agenturwarenabrechnung F 1376 Nachtrglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG F 1377 Zurckzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG 1378 Ansprche aus Rckdeckungsversicherungen 1380 Vermgensgegenstnde zur Erfllung von Pensionsrckstellungen und hnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib
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Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

1 Umlaufvermgenskonten

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

1 Umlaufvermgenskonten

Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermgensverrechnung oder Rckstellungen fr Pensionen und hnliche Verpflichtungen Sonstige Vermgensgegenstnde

HB

1381 Vermgensgegenstnde zur Saldierung mit Pensionsrckstellungen und hnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB

Sonstige Vermgensgegenstnde oder sonstige Verbindlichkeiten

U U

U 1382 Vermgensgegenstnde zur Erfllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen
HB

S 1431 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenstnden aus einem Umsatzsteuerlager S 1432 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-Identifikationsnummer F 1433 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 1434 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1435 Forderungen aus Gewerbesteuerberzahlungen

Sonstige Vermgensgegenstnde Sonstige Vermgensgegenstnde oder sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermgensgegenstnde U

Aktiver Unterschiedsbetrag aus Vermgensverrechnung oder sonstige Rckstellungen Sonstige Vermgensgegenstnde

1383 Vermgensgegenstnde zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 1390 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1391 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 1393 Genussrechte 1394 Einzahlungsansprche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 1395 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib

S 1436 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschfts

Sonstige Vermgensgegenstnde oder sonstige Verbindlichkeiten

U U U U U U U U U U U

F 1396 Nachtrglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgter F 1397 Zurckzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgter F 1398 Nachtrglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgter F 1399 Zurckzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgter S 1400 Abziehbare Vorsteuer S 1401 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1402 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1403 S 1404 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1405 S 1406 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1407 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % S 1408 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R 1409 S 1410 Aufzuteilende Vorsteuer S 1411 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1412 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1413 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1414 -15 S 1416 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1417 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R 1418 S 1419 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % 1420 Umsatzsteuerforderungen 1421 Umsatzsteuerforderungen laufendes Jahr

1440 Steuererstattungsansprche gegenber anderen Lndern 1450 Krperschaftsteuerrckforderung 1452 Krperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG Restlaufzeit bis 1 Jahr 1453 Restlaufzeit grer 1 Jahr F 1456 Forderungen an das Finanzamt aus abgefhrtem Bauabzugsbetrag 1457 Forderung gegenber Bundesagentur fr Arbeit
ER ER
ER ER

Sonstige Vermgensgegenstnde oder sonstige Verbindlichkeiten

U
ER ER
ER

F 1460 Geldtransit 1480 Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG 1481 Auflsung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG 1482 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG 1483 Gegenkonto fr Vorsteuer nach Durchschnittsstzen fr 4 Abs. 3 EStG13) F 1484 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittsstzen UStVA Kz. 63 F 1485 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F 1486 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam 1487 Wirtschaftsgter des Umlaufvermgens gem 4 Abs. 3 13) Satz 4 EStG F 1490 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung F 1495 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung ber Debitorenkonto F 1498 berleitungskonto Kostenstellen

Sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo Sonstige Vermgensgegenstnde oder sonstige Verbindlichkeiten

Wertpapiere Anteile an verbundenen Unternehmen 1500 Anteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermgen) 1504 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft R 1505 1510 Sonstige Wertpapiere 1520 Finanzwechsel 1525 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 1530 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition

Sonstige Vermgensgegenstnde Sonstige Vermgensgegenstnde oder sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermgensgegenstnde

Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere

1422 Umsatzsteuerforderungen Vorjahr 1425 Umsatzsteuerforderungen frhere Jahre 1427 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern

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Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

1 Umlaufvermgenskonten

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

2 Eigenkapitalkonten/ Fremdkapitalkonten KU V KU M KU Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 2000-2348 10) 2349 2350-2398 239910) 2400-2999

Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenber Kreditinstituten F 1550 F 1600 F 1610 F 1620 Schecks Kasse Nebenkasse 1 Nebenkasse 2

F 1700 F 1710 F 1720 F 1730 F 1780 F 1790 F 1800 F 1810 F 1820 F 1830 F 1840 F 1850 R 1889 1890

Postbank Postbank 1 Postbank 2 Postbank 3 LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten)

2000 Festkapital -09 2010 Variables Kapital -19 Fremdkapital Vollhafter 2020 Gesellschafter-Darlehen12) -29 Eigenkapital Einzelunternehmer 2030 (zur freien Verfgung) -49 Eigenkapital Teilhafter 2050 Kommandit-Kapital -59 2060 Verlustausgleichskonto -69 Fremdkapital Teilhafter 2070 Gesellschafter-Darlehen12) -79 Eigenkapital Teilhafter (keine Abfrage) 2080 (zur freien Verfgung) -99 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 2100 -29 2130 -49 2150 -79 2180 -99 2200 -29 2230 -49 2250 -79 2280 -99 2300 -48 2349 Privatentnahmen allgemein Unentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschrnkt abzugsfhig Sonderausgaben unbeschrnkt abzugsfhig Zuwendungen, Spenden Auergewhnliche Belastungen Grundstcksaufwand

1895 Verbindlichkeiten gegenber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Abgrenzungsposten Rechnungsabgrenzungsposten


SB SB

1900 Aktive Rechnungsabgrenzung 1920 Als Aufwand bercksichtigte Zlle und Verbrauchsteuern auf Vorrte 1930 Als Aufwand bercksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen 1940 Damnum/Disagio 1950 Aktive latente Steuern

Aktive latente Steuern

HB

Grundstcksaufwand (Umsatz10) steuerschlssel mglich) 2350 Grundstcksertrag -98 2399 Grundstcksertrag (Umsatz10) steuerschlssel mglich) Privat (Fremdkapital) Teilhafter 2500 -29 2530 -49 2550 -79 2580 -99 2600 -29 2630 -49 Privatentnahmen allgemein Unentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschrnkt abzugsfhig Sonderausgaben unbeschrnkt abzugsfhig

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Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

2 Eigenkapitalkonten/ Fremdkapitalkonten 2650 -79 2680 -99 2700 -49 2750 -99 Zuwendungen, Spenden Auergewhnliche Belastungen Grundstcksaufwand Grundstcksertrag Gezeichnetes Kapital

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

2 Eigenkapitalkonten/ Fremdkapitalkonten Gewinnvortrag/Verlustvortrag vor Verwendung

Gewinnvortrag oder Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung

K K K

2970 Gewinnvortrag vor Verwen17) dung 17) 2978 Verlustvortrag vor Verwendung 2979 Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) Sonderposten mit Rcklageanteil

Gezeichnetes Kapital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen

K K K

2900 Gezeichnetes Kapital 2908 Kapitalerhhung aus Gesellschaftsmitteln 2909 Erworbene eigene Anteile 2910 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 1298) Kapitalrcklage Sonderposten mit Rcklageanteil

17)

SB

Kapitalrcklage

K K K

K K K

2920 Kapitalrcklage17) 2925 Kapitalrcklage durch Ausgabe 17) von Anteilen ber Nennbetrag 2926 Kapitalrcklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen fr Wandlungsrechte und Options17) rechte zum Erwerb von Anteilen 2927 Kapitalrcklage durch Zuzahlungen gegen Gewhrung eines 17) Vorzugs fr Anteile 2928 Kapitalrcklage durch Zuzah8)17) lungen in das Eigenkapital 2929 Nachschusskapital 8)17) (Gegenkonto 1299) Gewinnrcklagen 2930 Gesetzliche Rcklage
17)

SB

2980 Sonderposten mit Rcklage6) anteil steuerfreie Rcklagen 2981 Sonderposten mit Rcklageanteil nach 6b EStG 2982 Sonderposten mit Rcklageanteil nach EStR R 6.6 2988 Rcklage fr Zuschsse 2989 Sonderposten mit Rcklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 2990 Sonderposten mit Rcklage6) anteil, Sonderabschreibungen 2993 Sonderposten mit Rcklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 2995 Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 2997 Sonderposten mit Rcklagean8) teil 7g Abs. 5 EStG 2998 Sonderposten mit Rcklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F.11) 2999 Sonderposten fr Zuschsse und Zulagen

Sonderposten fr Zuschsse und Zulagen

HB

Gesetzliche Rcklage Rcklage fr Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Rcklage fr eigene Anteile nach a. F. Satzungsmige Rcklagen Andere Gewinnrcklagen

2935 Rcklage fr Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen

R 2940

K K K K K
HB HB

2950 Satzungsmige Rcklagen


17)

17)

K
HB

K
HB

K
HB

K
HB

K
HB
Seite 6

2960 Andere Gewinnrcklagen 2961 Andere Gewinnrcklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 2962 Eigenkapitalanteil von Wertauf17) holungen 2963 Gewinnrcklagen aus den bergangsvorschriften BilMoG 2964 Gewinnrcklagen aus den bergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermgen) 2965 Gewinnrcklagen aus den bergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermgen) 2966 Gewinnrcklagen aus den bergangsvorschriften BilMoG (Auflsung der Sonderposten mit Rcklageanteil) 2967 Latente Steuern (Gewinnrcklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2968 Latente Steuern (Gewinnrcklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2969 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrcklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

3 Fremdkapitalkonten

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

3 Fremdkapitalkonten

KU KU M KU

3000-3069 3100-3249 3250-3299 3300-3899

Rckstellungen Rckstellungen fr Pensionen und hnliche Verpflichtungen 3000 Rckstellungen fr Pensionen und hnliche Verpflichtungen 3005 Rckstellungen fr Pensionen und hnliche Verpflichtungen gegenber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10 % Beteiligung am Kapital)
HB

Verbindlichkeiten gegenber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks

3150 Verbindlichkeiten gegenber Kreditinstituten 3151 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3160 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3170 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3180 Verbindlichkeiten gegenber Kreditinstituten aus Teilzahlungsvertrgen 3181 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3190 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3200 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3210 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeit-48 vermerk) 3249 Gegenkonto 3150-3209 bei Aufteilung der Konten 3210-3248

Rckstellungen fr Pensionen und hnliche Verpflichtungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermgensverrechnung Rckstellungen fr Pensionen und hnliche Verpflichtungen

3009 Rckstellungen fr Pensionen und hnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermgensgegenstnden zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB

Verbindlichkeiten gegenber Kreditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen

3010 Rckstellungen fr Direktzusagen 3011 Rckstellungen fr Zuschussverpflichtungen fr Pensionskassen und Lebensversicherungen 3015 Rckstellungen fr pensionshnliche Verpflichtungen 3020 Steuerrckstellungen 3030 Gewerbesteuerrckstellung 3035 Gewerbesteuerrckstellung, 4 Abs. 5b EStG 3040 Krperschaftsteuerrckstellung 3050 Steuerrckstellung aus Steuer1) stundung (BStBK) 3060 Rckstellung fr latente Steuern 3065 Passive latente Steuern 3070 Sonstige Rckstellungen 3074 Rckstellungen fr Personalkosten 3075 Rckstellungen fr unterlassene Aufwendungen fr Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 3076 Rckstellungen fr mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib
HB

U U U

Steuerrckstellungen

3250 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Verbindlichkeiten) AM 3260 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) R 3261 -64 AM 3270 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) AM 3271 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) AM 3272 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) R 3273 -74 3280 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 3284 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3285 Restlaufzeit grer 5 Jahre S 3300 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R 3301 Verbindlichkeiten aus Lieferungen -03 und Leistungen F 3305 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen 13) Umsatzsteuersatz (ER) F 3306 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermigten 13) Umsatzsteuersatz (ER) F 3307 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer 13) (ER) F 3309 Gegenkonto 3305-3307 bei Aufteilung der Verbindlichkeiten 13) nach Steuerstzen (ER) F 3310 Verbindlichkeiten aus Lieferun-33 gen und Leistungen ohne Kontokorrent F 3334 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen fr Investitionen fr 4/3 EStG F 3335 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3337 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3338 Restlaufzeit grer 5 Jahre F 3340 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenber Gesellschaftern F 3341 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3345 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3348 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3349 Gegenkonto 3335-3348, 34203449, 3470-3499 bei Aufteilung Kreditorenkonto

HB

Passive latente Steuern Sonstige Rckstellungen

HB

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermgensgegenstnde

ER
ER ER

ER

Sonstige Rckstellungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermgensverrechnung Sonstige Rckstellungen

3077 Rckstellungen fr mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermgensgegenstnden zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB R 3080 3085 Rckstellungen fr Abraum- und Abfallbeseitigung 3090 Rckstellungen fr Gewhrleistungen (Gegenkonto 6790) 3092 Rckstellungen fr drohende Verluste aus schwebenden Geschften 3095 Rckstellungen fr Abschlussund Prfungskosten 3096 Rckstellungen zur Erfllung der Aufbewahrungspflichten 3098 Aufwandsrckstellungen gem 249 Abs. 2 HGB a. F. 3099 Rckstellungen fr Umweltschutz Verbindlichkeiten 3100 3101 3105 3110 3120 3121 3125 3130 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit grer 5 Jahre Anleihen, konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit grer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermgensgegenstnde H-Saldo

ER

HB

HB

Anleihen

Seite 7

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

3 Fremdkapitalkonten

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

3 Fremdkapitalkonten

Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten gegenber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen

F 3350 F 3351 F 3380 F 3390

Wechselverbindlichkeiten 8) Restlaufzeit bis 1 Jahr 8) Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit grer 5 Jahre8)

8)

Sonstige Verbindlichkeiten

F 3400 Verbindlichkeiten gegenber verbundenen Unternehmen 3401 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3405 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3410 Restlaufzeit grer 5 Jahre F 3420 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenber verbundenen Unternehmen F 3421 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3425 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3430 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3450 Verbindlichkeiten gegenber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht 3451 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3455 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3460 Restlaufzeit grer 5 Jahre F 3470 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht F 3471 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3475 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3480 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3500 3501 3504 3507 3509 3510 3511 3514 3517 3519 3520 3521 3524 3527 3530 3531 3534 3537 3540 3541 3544 3547 3550 3551 3554 3557 3560 3561 3564 3567 3570 -98 3599 3600 3610 3611 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit grer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG fr 4/3 EStG Verbindlichkeiten gegenber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit grer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenber Gesellschaftern fr offene Ausschttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit grer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit grer 5 Jahre Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit grer 5 Jahre Erhaltene Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit grer 5 Jahre Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit grer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 3500-3569 und 3640-3658 bei Aufteilung der Konten 3570-3598 Agenturwarenabrechnungen Kreditkartenabrechnung Verbindlichkeiten gegenber Arbeitsgemeinschaften

Verbindlichkeiten gegenber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhltnis besteht

3640 Verbindlichkeiten gegenber GmbH-Gesellschaftern 3641 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3642 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3643 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3645 Verbindlichkeiten gegenber persnlich haftenden Gesellschaftern 3646 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3647 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3648 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3650 Verbindlichkeiten gegenber Kommanditisten 3651 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3652 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3653 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3655 Verbindlichkeiten gegenber stillen Gesellschaftern 3656 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3657 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3658 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3695 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung ber Kreditorenkonto 3700 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben 3701 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3710 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3715 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3720 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 3725 Verbindlichkeiten fr Einbehaltungen von Arbeitnehmern 3726 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzufhrendem Bauabzugsbetrag 3730 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer 3740 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 3741 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3750 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3755 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenber den Sozialversicherungstrgern 3760 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) fr offene Ausschttungen 3761 Verbindlichkeiten fr Verbrauchsteuern 3770 Verbindlichkeiten aus Vermgensbildung 3771 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3780 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3785 Restlaufzeit grer 5 Jahre 3786 Ausgegebene Geschenkgutscheine 3790 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 3791 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG fr 4 Abs. 3 EStG 3796 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit (fr 4/3 EStG) S 3800 Umsatzsteuer S 3801 Umsatzsteuer 7 % S 3802 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 3803 S 3804 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 3805 S 3806 Umsatzsteuer 19 % S 3807 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 3808 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 3809 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug

Sonstige Vermgensgegenstnde H-Saldo Sonstige Verbindlichkeiten

Sonstige Verbindlichkeiten
ER

Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Vermgensgegenstnde

Sonstige Verbindlichkeiten

Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Vermgensgegenstnde Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Vermgensgegenstnde

ER

ER

Sonstige Vermgensgegenstnde oder sonstige Verbindlichkeiten

3620 Gewinnverfgungskonto stille Gesellschafter 3630 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto)

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Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

3 Fremdkapitalkonten

GuV2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

4 Betriebliche Ertrge

Steuerrckstellungen oder sonstige Vermgensgegenstnde

S 3810 Umsatzsteuer nicht fllig S 3811 Umsatzsteuer nicht fllig 7 % S 3812 Umsatzsteuer nicht fllig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 3813 S 3814 Umsatzsteuer nicht fllig aus im Inland steuerpflichtigen EULieferungen 19 % R 3815 S 3816 Umsatzsteuer nicht fllig 19 % S 3817 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3818 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 3819 Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschfts U U U U F 3820 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 3830 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 R 3831 F 3832 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 R 3833 S 3834 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S 3835 Umsatzsteuer nach 13b UStG R 3836 S 3837 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % R 3838 S 3839 Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenstnden aus einem Umsatzsteuerlager 3840 Umsatzsteuer laufendes Jahr 3841 Umsatzsteuer Vorjahr 3845 Umsatzsteuer frhere Jahre 3850 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis ... F 3851 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbetrge, UStVA Kz. 69 3854 Steuerzahlungen an andere Lnder Rechnungsabgrenzungsposten

Sonstige Verbindlichkeiten

M KU M KU M KU M KU M KU M KU M

4000-4136 4137-4138 4139-4604 4605 4606-4618 4619 4620-4636 4637-4639 4640-4658 4659 4660-4678 4679 4680-4688

KU M KU M KU M KU M KU M KU M KU

4689-4699 4700-4799 4800-4829 4830-4837 4838 4839 4840 4841-4842 4843 4844-4926 4927-4939 4940-4948 4949

Umsatzerlse Umsatzerlse U U U U U U 4000 Umsatzerlse -99 (Zur freien Verfgung) AM 4100 Steuerfreie Umstze 4 Nr. 8 ff. UStG AM 4105 Steuerfreie Umstze nach 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) AM 4110 Sonstige steuerfreie Umstze Inland AM 4120 Steuerfreie Umstze 4 Nr. 1a UStG AM 4125 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b UStG AM 4130 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschften 25b Abs. 2 UStG AM 4135 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer AM 4136 Umsatzerlse nach 25 und 25a UStG 19 % USt R 4137 4138 Umsatzerlse nach 25 und 25a UStG ohne USt AM 4139 Umsatzerlse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei AM 4140 Steuerfreie Umstze Offshore etc. AM 4150 Sonstige steuerfreie Umstze (z. B. 4 Nr. 2-7 UStG) AM 4160 Steuerfreie Umstze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehrend 4180 Erlse, die mit den Durchschnittsstzen des 24 UStG versteuert werden R 4182 -83 4185 Erlse als Kleinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 UStG AM 4186 Erlse aus Geldspielautomaten 19 % USt R 4187 -88 4200 AM 4300 -09 AM 4310 -14 AM 4315 -19 4320 -29 AM 4330 Erlse Erlse 7 % USt Erlse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt Erlse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt Erlse aus im anderen EU-Land 3) steuerpflichtigen Lieferungen Erlse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt

Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Vermgensgegenstnde

U U U

U U U U

Sonstige Verbindlichkeiten

U U

Rechnungsabgrenzungsposten Sonstige Passiva oder sonstige Aktiva

3900 Passive Rechnungsabgrenzung 3950 Abgrenzung unterjhrig pauschal gebuchter Abschreibungen fr BWA

U U U

R 4331 -34 AM 4335 Erlse aus Lieferungen von Mobilfunkgerten/Schaltkreisen fr die der Leistungsempfnger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet

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GuV2) Posten

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4 Betriebliche Ertrge

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4 Betriebliche Ertrge

Umsatzerlse

U U U

AM 4336 Erlse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, fr die der Leistungsempfnger die Umsatzsteuer schuldet AM 4337 Erlse aus Leistungen, fr die der Leistungsempfnger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet AM 4338 Erlse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umstze AM 4339 Erlse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umstze AM 4340 -49 AM 4400 -09 AM 4410 R 4411 -49 R 4507 R 4509 4510 4520 Erlse 16 % USt Erlse 19 % USt Erlse 19 % USt

Umsatzerlse U

4619 Entnahme durch Unternehmer fr Zwecke auerhalb des Unternehmens (Waren) ohne USt AM 4620 Entnahme durch Unternehmer fr -26 Zwecke auerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt R 4627 -29 AM 4630 Verwendung von Gegenstnden -36 fr Zwecke auerhalb des Unternehmens 7 % USt 4637 Verwendung von Gegenstnden fr Zwecke auerhalb des Unternehmens ohne USt 4638 Verwendung von Gegenstnden fr Zwecke auerhalb des Unternehmens ohne USt (Telefon-Nutzung) 4639 Verwendung von Gegenstnden fr Zwecke auerhalb des Unternehmens ohne USt (Kfz-Nutzung) AM 4640 Verwendung von Gegenstnden -44 fr Zwecke auerhalb des Unternehmens 19 % USt AM 4645 Verwendung von Gegenstnden fr Zwecke auerhalb des Unternehmens 19 % USt (Kfz-Nutzung) AM 4646 Verwendung von Gegenstnden fr Zwecke auerhalb des Unternehmens 19 % USt (Telefon-Nutzung) R 4647 -49 AM 4650 Unentgeltliche Erbringung einer -56 sonstigen Leistung 7 % USt R 4657 -58 4659 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne USt AM 4660 Unentgeltliche Erbringung einer -66 sonstigen Leistung 19 % USt R 4667 -69 AM 4670 Unentgeltliche Zuwendung von -76 Waren 7 % USt R 4677 -78 4679 Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt AM 4680 Unentgeltliche Zuwendung von -84 Waren 19 % USt R 4685 AM 4686 Unentgeltliche Zuwendung von -87 Gegenstnden 19 % USt R 4688 4689 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenstnden ohne USt 4690 Nicht steuerbare Umstze (Innenumstze) 4695 Umsatzsteuervergtungen, z. B. nach 24 UStG 4700 Erlsschmlerungen AM 4705 Erlsschmlerungen aus steuerfreien Umstzen 4 Nr. 1a UStG AM 4710 Erlsschmlerungen 7 % USt -11 R 4712 -19 AM 4720 Erlsschmlerungen 19 % USt -21 R 4722 AM 4723 Erlsschmlerungen 16 % USt AM 4724 Erlsschmlerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM 4725 Erlsschmlerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt

Sonstige betriebliche Ertrge

U U U

U Erlse Abfallverwertung Erlse Leergut U

U U U U Sonstige betriebliche Ertrge U U U

4560 Provisionsumstze R 4561 -63 AM 4564 Provisionsumstze, steuerfrei ( 4 Nr. 8 ff. UStG) AM 4565 Provisionsumstze, steuerfrei ( 4 Nr. 5 UStG) AM 4566 Provisionsumstze 7 % USt R 4567 -68 AM 4569 Provisionsumstze 19 % USt 4570 Sonstige Ertrge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten R 4571 -73 AM 4574 Sonstige Ertrge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM 4575 Sonstige Ertrge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG AM 4576 Sonstige Ertrge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 7 % USt R 4577 -78 AM 4579 Sonstige Ertrge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 19 % USt Statistische Konten ER
15)

Umsatzerlse

Umsatzerlse

ER

ER ER
ER

4580 Statistisches Konto Erlse zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 13)15) (ER) 4581 Statistisches Konto Erlse zum ermigten Umsatzsteuersatz 13)15) (ER) 4582 Statistisches Konto Erlse steuerfrei und nicht steuerbar 13)15) (ER) 4589 Gegenkonto 4580-4582 bei Aufteilung der Erlse nach 13) Steuerstzen (ER) 4600 Unentgeltliche Wertabgaben 4605 Entnahme von Gegenstnden ohne USt R 4608 -09 AM 4610 Entnahme durch Unternehmer -16 fr Zwecke auerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt R 4617 -18

Sonstige betriebliche Ertrge

Umsatzerlse

U U

U U U U

Seite 10

GuV2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

4 Betriebliche Ertrge

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Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

4 Betriebliche Ertrge

Umsatzerlse

AM 4726 Erlsschmlerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt 4727 Erlsschmlerungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen 3) Lieferungen R 4728 AM 4729 Erlsschmlerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt S 4730 S/AM 4731 R 4732 -35 S/AM 4736 R 4737 S/AM 4738 Gewhrte Skonti Gewhrte Skonti 7 % USt Gewhrte Skonti 19 % USt

Erhhung des Bestands in Ausfhrung befindlicher Bauauftrge oder Verminderung des Bestands in Ausfhrung befindlicher Bauauftrge Erhhung des Bestands in Arbeit befindlicher Auftrge oder Verminderung des Bestands in Arbeit befindlicher Auftrge

4816 Bestandsvernderungen in Ausfhrung befindlicher Bauauftrge

4818 Bestandsvernderungen in Arbeit befindlicher Auftrge

U U U

Gewhrte Skonti aus Lieferungen von Mobilfunkgerten/Schaltkreisen, fr die der Leistungsempfnger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet S/AM 4741 Gewhrte Skonti aus Leistungen, fr die der Leistungsempfnger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet S/AM 4742 Gewhrte Skonti aus Erlsen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, fr die der Leistungsempfnger die Umsatzsteuer schuldet S/AM 4743 Gewhrte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG R 4744 S 4745 Gewhrte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S/AM 4746 Gewhrte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt R 4747 S/AM 4748 Gewhrte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt R 4749 AM 4750 -51 R 4752 -59 AM 4760 -61 R 4762 -68 4769 4770 AM 4780 -81 R 4782 -89 AM 4790 -91 R 4792 -99 Gewhrte Boni 7 % USt

Andere aktivierte Eigenleistungen Andere aktivierte Eigenleistungen


HB

4820 Andere aktivierte Eigenleistungen 4825 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen Vermgensgegenstnden Sonstige betriebliche Ertrge

Sonstige betriebliche Ertrge U

U U

Gewhrte Boni 19 % USt U Gewhrte Boni Gewhrte Rabatte Gewhrte Rabatte 7 % USt U

Gewhrte Rabatte 19 % USt U

Erhhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Erhhung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen 4800 Bestandsvernderungen fertige Erzeugnisse 4810 Bestandsvernderungen unfertige Erzeugnisse 4815 Bestandsvernderungen unfertige Leistungen

G K

4830 Sonstige betriebliche Ertrge 4832 Sonstige betriebliche Ertrge von verbundenen Unternehmen 4833 Andere Nebenerlse AM 4834 Sonstige Ertrge betrieblich und regelmig 16 % USt 4835 Sonstige Ertrge betrieblich und regelmig AM 4836 Sonstige Ertrge betrieblich und regelmig 19 % USt 4837 Sonstige Ertrge betriebsfremd und regelmig 4838 Erstattete Vorsteuer anderer Lnder 4839 Sonstige Ertrge unregelmig 4840 Ertrge aus der Whrungsumrechnung AM 4841 Sonstige Ertrge betrieblich und regelmig, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM 4842 Sonstige betriebliche Ertrge steuerfrei z. B. 4 Nr. 2-7 UStG 4843 Ertrge aus Bewertung Finanzmittelfonds AM 4844 Erlse aus Verkufen Sachanlagevermgen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) AM 4845 Erlse aus Verkufen Sachanlagevermgen 19 % USt (bei Buchgewinn) R 4846 4847 Ertrge aus der Whrungsum1) rechnung (nicht 256a HGB) AM 4848 Erlse aus Verkufen Sachanlagevermgen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) 4849 Erlse aus Verkufen Sachanlagevermgen (bei Buchgewinn) 4850 Erlse aus Verkufen immaterieller Vermgensgegenstnde (bei Buchgewinn) 4851 Erlse aus Verkufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 4852 Erlse aus Verkufen Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inlndische 9) Kap.Ges.) (bei Buchgewinn) 4855 Anlagenabgnge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4856 Anlagenabgnge immaterielle Vermgensgegenstnde (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4857 Anlagenabgnge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)

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4 Betriebliche Ertrge

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4 Betriebliche Ertrge

Sonstige betriebliche Ertrge

G K

4858 Anlagenabgnge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inlndische Kap.Ges.) (Restbuch9) wert bei Buchgewinn) 4860 Grundstcksertrge AM 4861 Erlse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 UStG AM 4862 Erlse aus Vermietung und Verpachtung 19 % USt R 4863 -64 AM 4865 Erlse aus Verkufen von Wirtschaftsgtern des Umlaufvermgens 19 % USt fr 4 Abs. 3 13) Satz 4 EStG AM 4866 Erlse aus Verkufen von Wirtschaftsgtern des Umlaufvermgens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 13) EStG AM 4867 Erlse aus Verkufen von Wirtschaftsgtern des Umlaufvermgens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 9)13) KStG (inlndische Kap.Ges.) 4869 Erlse aus Verkufen von Wirtschaftsgtern des Umlaufverm13) gens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 4900 Ertrge aus dem Abgang von Gegenstnden des Anlagevermgens 4901 Ertrge aus der Veruerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermgen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG 9) (inlndische Kap.Ges.) 4905 Ertrge aus dem Abgang von Gegenstnden des Umlaufvermgens auer Vorrte 4906 Ertrge aus dem Abgang von Gegenstnden des Umlaufvermgens (auer Vorrte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG 9) (inlndische Kap.Ges.) 4910 Ertrge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermgens 4911 Ertrge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermgens 4912 Ertrge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermgens 4913 Ertrge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermgens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 9) KStG (inlndische Kap.Ges.) 4914 Ertrge aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG 9) (inlndische Kapges.) 4915 Ertrge aus Zuschreibungen des Umlaufvermgens auer Vorrten 4916 Ertrge aus Zuschreibungen des Umlaufvermgens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 9) KStG (inlndische Kap.Ges.) 4920 Ertrge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 4923 Ertrge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen 4925 Ertrge aus abgeschriebenen Forderungen 4927 Ertrge aus der Auflsung einer steuerlichen Rcklage nach 6b Abs. 3 EStG 4928 Ertrge aus der Auflsung einer steuerlichen Rcklage nach 6b Abs. 10 EStG 4929 Ertrge aus der Auflsung der Rcklage fr Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR

Sonstige betriebliche Ertrge

U U

U ER U ER

SB

U G K ER

4930 Ertrge aus der Auflsung von Rckstellungen R 4933 4934 Ertrge aus der Auflsung einer steuerlichen Rcklage nach 7g Abs. 7 EStG a. F. 11) (Existenzgrnderrcklage) 4935 Ertrge aus der Auflsung einer steuerlichen Rcklage 4936 Ertrge aus der Auflsung von steuerlichen Rcklagen (Ansparabschreibung nach 7g Abs. 2 8) EStG) 4937 Ertrge aus der Auflsung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 4938 Ertrge aus der Auflsung einer steuerlichen Rcklage nach 4g EStG 4939 Ertrge aus der Auflsung von steuerlichen Rcklagen nach 52 Abs. 16 EStG 4940 Verrechnete sonstige Sachbezge (keine Waren) AM 4941 Sachbezge 7 % USt (Waren) R 4942 -44 AM 4945 Sachbezge 19 % USt (Waren) 4946 Verrechnete sonstige Sachbezge AM 4947 Verrechnete sonstige Sachbezge aus Kfz-Gestellung 19 % USt AM 4948 Verrechnete sonstige Sachbezge 19 % USt 4949 Verrechnete sonstige Sachbezge ohne Umsatzsteuer 4960 Periodenfremde Ertrge (soweit nicht auerordentlich) 4970 Versicherungsentschdigungen und Schadenersatzleistungen 4972 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 4975 Investitionszuschsse (steuerpflichtig) 4980 Investitionszulagen (steuerfrei) 4981 Steuerfreie Ertrge aus der Auflsung von steuerlichen Rcklagen 4982 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen 4987 Ertrge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermgensgegenstnde 4989 Kostenerstattungen, Rckvergtungen und Gutschriften fr frhere Jahre 4992 Ertrge aus Verwaltungskostenumlagen

U U U U

ER

G K

G K

G K G K G K

G K

G K

G K

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5 Betriebliche Aufwendungen

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5 Betriebliche Aufwendungen

V V KU V KU V

5000-5599 5700-5859 5860-5899 5900-5906 5907-5909 5910-5999

Aufwendungen fr Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und fr bezogene Waren

U U

Material- und Stoffverbrauch Aufwendungen fr Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und fr bezogene Waren 5000 Aufwendungen fr Roh-, Hilfs-99 und Betriebsstoffe und fr bezogene Waren Materialaufwand 5100 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 5110 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs-19 stoffe 7 % Vorsteuer R 5120 -29 AV 5130 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs-39 stoffe 19 % Vorsteuer R 5140 -59 AV 5160 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5161 AV 5162 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs-63 stoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5164 -65 AV 5166 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 5167 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5168 -69 AV 5170 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5 % Vorsteuer AV 5171 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7 % Vorsteuer R 5172 -74 AV 5175 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 5176 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5177 -88 AV 5189 Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 5190 Energiestoffe (Fertigung) AV 5191 Energiestoffe (Fertigung) 7 % Vorsteuer AV 5192 Energiestoffe (Fertigung) 19 % Vorsteuer R 5193 -98 5200 Wareneingang AV 5300 Wareneingang 7 % Vorsteuer -09 R 5310 -49 AV 5400 Wareneingang 19 % Vorsteuer -09 R 5410 -19 U AV 5420 Innergemeinschaftlicher Erwerb -24 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

AV 5425 Innergemeinschaftlicher Erwerb -29 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 5430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 7 % Umsatzsteuer R 5431 -34 AV 5435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 19 % Umsatzsteuer R 5436 -39 AV 5440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5441 -49 R 5500 -04 AV 5505 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer -09 R 5510 -39 AV 5540 Wareneingang 10,7 % Vor-49 steuer AV 5550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 5551 Wareneingang im Drittland steuerbar 5552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschftes AV 5553 Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5554 -57 5558 Wareneingang im anderen EU-Land steuerbar 5559 Steuerfreie Einfuhren AV 5560 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5561 -64 AV 5565 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5566 -69 5600 -09 5610 -19 R 5650 -59 5660 -69 Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7% Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %

5700 Nachlsse 5701 Nachlsse aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe AV 5710 Nachlsse 7 % Vorsteuer -11 R 5712 -13 AV 5714 Nachlsse aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer AV 5715 Nachlsse aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R 5716 AV 5717 Nachlsse aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 5718 Nachlsse aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5719

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5 Betriebliche Aufwendungen

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5 Betriebliche Aufwendungen

Aufwendungen fr Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und fr bezogene Waren

U U U U

Nachlsse 16 % Vorsteuer Nachlsse 15 % Vorsteuer Nachlsse aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 5725 Nachlsse aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 5726 Nachlsse aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer AV 5727 Nachlsse aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer R 5728 -29 S 5730 Erhaltene Skonti S/AV 5731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer R 5732 S 5733 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe S/AV 5734 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer R 5735 S/AV 5736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer R 5737 S/AV 5738 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R 5739 -40 S/AV 5741 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5742 S/AV 5743 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer S 5744 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftli1) chem Erwerb S 5745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 5746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5747 S/AV 5748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5749 AV 5750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -51 R 5752 5753 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 5754 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer AV 5755 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R 5756 -59 AV 5760 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -61 R 5762 -68 5769 Erhaltene Boni 5770 Erhaltene Rabatte AV 5780 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer -81 R 5782

AV 5720 -21 AV 5722 AV 5723 AV 5724

Nachlsse 19 % Vorsteuer

Aufwendungen fr Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und fr bezogene Waren

5783 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 5784 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer AV 5785 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R 5786 -89 AV 5790 Erhaltene Rabatte 19 % -91 Vorsteuer AV 5792 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 5793 Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5794 -99 5800 5820 5840 5860 Bezugsnebenkosten Leergut Zlle und Einfuhrabgaben Verrechnete Stoffkosten (Gegenkonto 5000-99) 5880 Bestandsvernderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren 5881 Bestandsvernderungen Waren 5885 Bestandsvernderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Aufwendungen fr bezogene Leistungen

Aufwendungen fr bezogene Leistungen

5900 AV 5906 R 5907 AV 5908 5909

Fremdleistungen Fremdleistungen 19 % Vorsteuer Fremdleistungen 7 % Vorsteuer1) Fremdleistungen ohne Vorsteuer Umstze, fr die als Leistungsempfnger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird

AV 5910 Bauleistungen eines im Inland ansssigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5911 -12 AV 5913 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansssigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5914 AV 5915 Leistungen eines im Ausland ansssigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5916 -19 AV 5920 Bauleistungen eines im Inland an-21 sssigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5922 AV 5923 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansssigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5924 AV 5925 Leistungen eines im Ausland an-26 sssigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5927 -29 AV 5930 Bauleistungen eines im Inland ansssigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5931 -32 AV 5933 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansssigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5934

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5 Betriebliche Aufwendungen

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6 Betriebliche Aufwendungen

Aufwendungen fr bezogene Leistungen

AV 5935 Leistungen eines im Ausland ansssigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5936 -39 AV 5940 Bauleistungen eines im Inland -41 ansssigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5942 AV 5943 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansssigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5944 AV 5945 Leistungen eines im Ausland an-46 sssigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5947 -49 S 5950 Erhaltene Skonti aus Leistungen, fr die als Leistungsempfnger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S/AV 5951 Erhaltene Skonti aus Leistungen, fr die als Leistungsempfnger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5952 S 5953 Erhaltene Skonti aus Leistungen, fr die als Leistungsempfnger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S 5954 Erhaltene Skonti aus Leistungen, fr die als Leistungsempfnger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer R 5955 -59 5960 Leistungen nach 13b UStG mit 21) Vorsteuerabzug 5965 Leistungen nach 13b UStG 21) ohne Vorsteuerabzug

M V V M M

6280-6289 6300-6389 6450-6859 6884-6899 6930-6939

Personalaufwand Lhne und Gehlter 6000 6010 6020 6024 K G 6026 6027 6028 6030 6035 6036 6037 Lhne und Gehlter Lhne Gehlter Geschftsfhrergehlter der GmbH-Gesellschafter Tantiemen Geschftsfhrergehlter Vergtungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG Aushilfslhne Lhne fr Minijobs Pauschale Steuern und Abgaben fr Sachzuwendungen und 1) Dienstleistungen an Minijobber Pauschale Steuern und Abgaben fr Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesell1) schafter-Geschftsfhrer Pauschale Steuern und Abgaben fr Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte 1) Mitunternehmer 15 EStG Pauschale Steuern und Abgaben fr Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Pauschale Steuer fr Aushilfen Bedienungsgelder Ehegattengehalt Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Freiwillige Zuwendungen an Minijobber1) Freiwillige Zuwendungen an 1) Gesellschafter-Geschftsfhrer Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer 15 1) EStG Pauschale Steuer auf sonstige Bezge (z. B. Fahrtkostenzuschsse) Krankengeldzuschsse Sachzuwendungen und Dienst1) leistungen an Minijobber Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter1) Geschftsfhrer Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitun1) ternehmer 15 EStG Zuschsse der Agenturen fr Arbeit (Haben) Vermgenswirksame Leistungen Fahrtkostenerstattung Wohnung/ Arbeitssttte

6038

6039 6040 6045 6050 6060 6066 6067 G 6068 6069 6070 6071 6072 6073 G 6074 6075 6080 6090 Soziale Abgaben und Aufwendungen fr Altersversorgung und fr Untersttzung

6100 Soziale Abgaben und Aufwendungen fr Altersversorgung und fr Untersttzung 6110 Gesetzliche soziale Aufwendungen 6118 Gesetzliche soziale Aufwendungen fr Mitunternehmer 15 EStG 6120 Beitrge zur Berufsgenossenschaft 6130 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei 6140 Aufwendungen fr Altersversorgung 6147 Pauschale Steuer auf sonstige Bezge (z. B. Direktversicherungen)

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6 Betriebliche Aufwendungen

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6 Betriebliche Aufwendungen

Soziale Abgaben und Aufwendungen fr Altersversorgung und fr Untersttzung

6148 Aufwendungen fr Altersversorgung fr Mitunternehmer 15 EStG 6149 Aufwendungen fr Altersversorgung fr GesellschafterGeschftsfhrer 6150 Versorgungskassen 6160 Aufwendungen fr Untersttzung 6170 Sonstige soziale Abgaben Abschreibungen auf immaterielle Vermgensgegenstnde des Anlagevermgens und Sachanlagen

Abschreibungen auf Vermgensgegenstnde des Umlaufvermgens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft blichen Abschreibungen berschreiten Abschreibungen auf Vermgensgegenstnde des Umlaufvermgens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft blichen Abschreibungen berschreiten 6270 Abschreibungen auf sonstige Vermgensgegenstnde des Umlaufvermgens (soweit unblich hoch) 6272 Abschreibungen auf Umlaufvermgen, steuerrechtlich bedingt (soweit unblich hoch) R 6275 6278 Abschreibungen auf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe/Waren (soweit unblich hoch) 6279 Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unblich hoch) 6280 Forderungsverluste (soweit unblich hoch) AM 6281 Forderungsverluste 7 % USt (soweit unblich hoch) R 6282 -84 AM 6285 Forderungsverluste 16 % USt (soweit unblich hoch) AM 6286 Forderungsverluste 19 % USt (soweit unblich hoch) AM 6287 Forderungsverluste 15 % USt (soweit unblich hoch) R 6288 6290 Abschreibungen auf Forderungen gegenber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unblich hoch), 3c EStG/ 8b Abs. 3 KStG 6291 Abschreibungen auf Forderungen gegenber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unblich hoch), 8b Abs. 3 KStG Sonstige betriebliche Aufwendungen 6300 Sonstige betriebliche Aufwendungen 6302 Interimskonto fr Aufwendungen in einem anderen Land, bei denen eine Vorsteuervergtung mglich ist 6303 Fremdleistungen/Fremdarbeiten 6304 Sonstige Aufwendungen betrieblich und regelmig 6305 Raumkosten 6310 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgter) 6312 Miete/Aufwendungen fr doppelte Haushaltsfhrung 6313 Vergtungen an Gesellschafter fr die miet- oder pachtweise berlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgter 6314 Vergtungen an Mitunternehmer fr die mietweise berlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgter 15 EStG 6315 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgter) 6316 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgter) 6317 Aufwendungen fr gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 6318 Miet- und Pachtnebenkosten (gewerbesteuerlich nicht zu bercksichtigen) 6319 Vergtungen an Mitunternehmer fr die pachtweise berlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgter 15 EStG

Abschreibungen auf immaterielle Vermgensgegenstnde des Anlagevermgens und Sachanlagen

HB

HB

HB

6200 Abschreibungen auf immaterielle Vermgensgegenstnde 6201 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermgensgegenstnde 6205 Abschreibungen auf den Geschfts- oder Firmenwert 6209 Auerplanmige Abschreibungen auf den Geschfts- oder Firmenwert 6210 Auerplanmige Abschreibungen auf immaterielle Vermgensgegenstnde 6211 Auerplanmige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermgensgegenstnde 6220 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebude) 6221 Abschreibungen auf Gebude 6222 Abschreibungen auf Kfz 6223 Abschreibungen auf Gebudeteil des huslichen Arbeitszimmers 6230 Auerplanmige Abschreibungen auf Sachanlagen 6231 Absetzung fr auergewhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebude 6232 Absetzung fr auergewhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz 6233 Absetzung fr auergewhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgter 6240 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften 6241 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz)8) 6242 Sonderabschreibungen nach 8) 7g Abs. 5 EStG (fr Kfz) 6243 Krzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gem 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) 6244 Krzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gem 7g Abs. 2 EStG n. F. (fr Kfz) 6250 Kaufleasing 6260 Sofortabschreibungen geringwertiger Wirtschaftsgter 6262 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgter 6264 Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgter 6266 Auerplanmige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgter 6268 Abschreibungen auf Aufwendungen fr die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschftsbetriebs

U U U G K

Sonstige betriebliche Aufwendungen

G K

G K G K G K

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6 Betriebliche Aufwendungen

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6 Betriebliche Aufwendungen

Sonstige betriebliche Aufwendungen

6320 6325 6330 6335 6340 6345 6348 G 6349 6350 6352 G K G K G K G K G K G K G K G K G K 6390 6391 6392 6393 6394 6395 6396 6397 6398

Heizung Gas, Strom, Wasser Reinigung Instandhaltung betrieblicher Rume Abgaben fr betrieblich genutzten Grundbesitz Sonstige Raumkosten Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) Grundstcksaufwendungen, betrieblich Sonstige Grundstcksaufwendungen (neutral) Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden fr wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden fr mildttige Zwecke Zuwendungen, Spenden fr kirchliche, religise und gemeinntzige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Zuwendungen, Spenden an Stiftungen fr gemeinntzige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen fr gemeinntzige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen fr kirchliche, religise und gemeinntzige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen fr wissenschaftliche, mildttige, kulturelle Zwecke

Sonstige betriebliche Aufwendungen

G K G K G K

G K

G K G K

G K

6400 Versicherungen 6405 Versicherungen fr Gebude 6410 Netto-Prmie fr Rckdeckung knftiger Versorgungsleistungen 6420 Beitrge 6430 Sonstige Abgaben 6436 Steuerlich abzugsfhige Versptungszuschlge und Zwangsgelder 6437 Steuerlich nicht abzugsfhige Versptungszuschlge und Zwangsgelder 6440 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes 6450 Reparaturen und Instandhaltung von Bauten 6460 Reparaturen und Instandhaltung von technischen Anlagen und Maschinen 6470 Reparaturen und Instandhaltung von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschftsausstattung 6475 Zufhrung zu Aufwandsrckstellungen 6485 Reparaturen und Instandhaltung von anderen Anlagen 6490 Sonstige Reparaturen und Instandhaltung 6495 Wartungskosten fr Hard- und Software 6498 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgter) 6500 Fahrzeugkosten 6520 Kfz-Versicherungen 6530 Laufende Kfz-Betriebskosten 6540 Kfz-Reparaturen 6550 Garagenmiete 6560 Mietleasing Kfz 6570 Sonstige Kfz-Kosten 6580 Mautgebhren

G K

6590 Kfz-Kosten fr betrieblich genutzte zum Privatvermgen gehrende Kraftfahrzeuge 6595 Fremdfahrzeugkosten 6600 Werbekosten 6605 Streuartikel 6610 Geschenke abzugsfhig ohne 37b EStG 6611 Geschenke abzugsfhig mit 37b EStG 6612 Pauschale Steuern fr Geschenke und Zugaben abzugsfhig 6620 Geschenke nicht abzugsfhig ohne 37b EStG 6621 Geschenke nicht abzugsfhig mit 37b EStG 6622 Pauschale Steuern fr Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfhig 6625 Geschenke ausschlielich betrieblich genutzt 6629 Zugaben mit 37b EStG 6630 Reprsentationskosten 6640 Bewirtungskosten 6641 Sonstige eingeschrnkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 6642 Sonstige eingeschrnkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 6643 Aufmerksamkeiten 6644 Nicht abzugsfhige Bewirtungskosten 6645 Nicht abzugsfhige Betriebsausgaben aus Werbe- und Reprsentationskosten 6650 Reisekosten Arbeitnehmer R 6652 6660 Reisekosten Arbeitnehmer bernachtungsaufwand 6663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 6664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand R 6665 6668 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 6670 Reisekosten Unternehmer18) 6672 Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil)18) 6673 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 6674 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand 6680 Reisekosten Unternehmer bernachtungsaufwand R 6685 -86 6688 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebssttte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) 6689 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebssttte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) 6690 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebssttte und Familienheimfahrten (Haben) 6691 Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen der doppelten Haushaltsfhrung 6700 6710 6740 6760 6770 6780 6790 6800 6805 6810 6815 Kosten der Warenabgabe Verpackungsmaterial Ausgangsfrachten Transportversicherungen Verkaufsprovisionen Fremdarbeiten (Vertrieb) Aufwand fr Gewhrleistung Porto Telefon Telefax und Internetkosten Brobedarf

G K

G K G K

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6 Betriebliche Aufwendungen

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6 Betriebliche Aufwendungen

Sonstige betriebliche Aufwendungen G G

6820 6821 6822 6823 6824 6825 6827 6830 6833

6834

G K G K G K G K

6835 6836 6837 6838

G K

6840 6845 6850 6855 6856

G K

G K

6857 6859 6860 6865 6871 6875 6876 6880 6881 6883

U U

AM 6884 AM 6885

Zeitschriften, Bcher Fortbildungskosten Freiwillige Sozialleistungen Vergtungen an Mitunternehmer 15 EStG Haftungsvergtung an Mitunternehmer 15 EStG Rechts- und Beratungskosten Abschluss- und Prfungskosten Buchfhrungskosten Vergtungen an Gesellschafter fr die miet- oder pachtweise berlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgter Vergtungen an Mitunternehmer fr die miet- oder pachtweise berlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgter 15 EStG Mieten fr Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgter) Pacht (bewegliche Wirtschaftsgter) Aufwendungen fr die zeitlich befristete berlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) Aufwendungen fr gemietete oder gepachtete bewegliche Wirtschaftsgter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgter) Werkzeuge und Kleingerte Sonstiger Betriebsbedarf Nebenkosten des Geldverkehrs Aufwendungen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inln9)16) dische Kap.Ges.) Veruerungskosten 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inln9) dische Kap.Ges.) Aufwendungen fr Abraum- und Abfallbeseitigung Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Nicht abziehbare Hlfte der Aufsichtsratsvergtungen Abziehbare Aufsichtsratsvergtungen Aufwendungen aus der Whrungsumrechnung Aufwendungen aus der Whrungsumrechnung 1) (nicht 256a HGB) Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds Erlse aus Verkufen Sachanlagevermgen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) Erlse aus Verkufen Sachanlagevermgen 19 % USt (bei Buchverlust)

Sonstige betriebliche Aufwendungen

G K

6898 Anlagenabgnge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inlndische Kap.Ges.) (Restbuch9) wert bei Buchverlust) 6900 Verluste aus dem Abgang von Gegenstnden des Anlagevermgens 6903 Verluste aus der Veruerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermgen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG 9) (inlndische Kap.Ges.) 6905 Verluste aus dem Abgang von Gegenstnden des Umlaufvermgens auer Vorrte 6906 Verluste aus dem Abgang von Gegenstnden des Umlaufvermgens (auer Vorrte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG 9) (inlndische Kap.Ges.) 6907 Abgang von Wirtschaftsgtern des Umlaufvermgens nach 13) 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 6908 Abgang von Wirtschaftsgtern des Umlaufvermgens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inlndische Kap.Ges.) nach 9)13) 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 6910 Abschreibungen auf Umlaufvermgen auer Vorrte und Wertpapiere des Umlaufvermgens (bliche Hhe) 6912 Abschreibungen auf Umlaufvermgen auer Vorrte und Wertpapieren des Umlaufvermgens, steuerrechtlich bedingt (bliche Hhe) R 6915 R 6916 R 6917 6918 Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile 6920 Einstellung in die Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 6922 Einstellungen in die steuerliche Rcklage nach 6b Abs. 3 EStG 6923 Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen 6924 Einstellungen in die steuerliche Rcklage nach 6b Abs. 10 EStG R 6925 -26 6927 Einstellungen in steuerliche Rcklagen 6928 Einstellungen in die Rcklage fr Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 6929 Einstellungen in die steuerliche Rcklage nach 4g EStG 6930 Forderungsverluste (bliche Hhe) AM 6931 Forderungsverluste 7 % USt (bliche Hhe) AM 6932 Forderungsverluste aus steuerfreien EU-Lieferungen (bliche Hhe) AM 6933 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (bliche Hhe) AM 6934 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (bliche Hhe) AM 6935 Forderungsverluste 16 % USt (bliche Hhe) AM 6936 Forderungsverluste 19 % USt (bliche Hhe) AM 6937 Forderungsverluste 15 % USt (bliche Hhe) AM 6938 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (bliche Hhe) AM 6939 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15 % USt (bliche Hhe)

G K

G K

ER

G K
ER

SB

SB

SB

SB

G K

R 6886 -87 AM 6888 Erlse aus Verkufen Sachanlagevermgen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) 6889 Erlse aus Verkufen Sachanlagevermgen (bei Buchverlust) 6890 Erlse aus Verkufen immaterieller Vermgensgegenstnde (bei Buchverlust) 6891 Erlse aus Verkufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 6892 Erlse aus Verkufen Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inlndische 9) Kap.Ges.) (bei Buchverlust) 6895 Anlagenabgnge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 6896 Anlagenabgnge immaterielle Vermgensgegenstnde (Restbuchwert bei Buchverlust) 6897 Anlagenabgnge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)

U U U U U U U U U

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6 Betriebliche Aufwendungen

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7 Weitere Ertrge und Aufwendungen

Sonstige betriebliche Aufwendungen G K

6960 Periodenfremde Aufwendungen soweit nicht auerordentlich 6967 Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmig 6968 Sonstige nicht abziehbare Auf1) wendungen 6969 Sonstige Aufwendungen unregelmig Kalkulatorische Kosten 6970 6972 6974 6976 6978 6979 6980 6982 6984 6986 6988 6989 Kalkulatorischer Unternehmerlohn Kalkulatorische Miete/Pacht Kalkulatorische Zinsen Kalkulatorische Abschreibungen Kalkulatorische Wagnisse Kalkulatorischer Lohn fr unentgeltliche Mitarbeiter Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn Verrechnete kalkulatorische Miete/Pacht Verrechnete kalkulatorische Zinsen Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen Verrechnete kalkulatorische Wagnisse Verrechneter kalkulatorischer Lohn fr unentgeltliche Mitarbeiter Kosten bei Anwendung des Umsatzkostenverfahrens 6990 6992 6994 6999 Herstellungskosten Verwaltungskosten Vertriebskosten Gegenkonto 6990-6998

7800-7899

Ertrge aus Beteiligungen Ertrge aus Beteiligungen G K 7000 Ertrge aus Beteiligungen 7004 Ertrge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen), 9 GewStG bzw. 8)23) 18 EStG 7005 Ertrge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG 9) (inlndische Kap.Ges.) 7006 Ertrge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inlndische 9) Kap.Ges.) 7008 Gewinnanteile aus gewerblichen und selbstndigen Mitunternehmerschaften, 9 GewStG 8)23) bzw. 18 EStG 7009 Ertrge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen Ertrge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermgens Ertrge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermgens 7010 Ertrge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermgens 7011 Ertrge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermgens 7012 Ertrge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermgens an verbundenen Unternehmen 7013 Ertrge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermgen) 7014 Ertrge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermgen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inlndische 9) Kap.Ges.) 7015 Ertrge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inlndische 9) Kap.Ges.) 7016 Ertrge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 7017 Ertrge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermgens an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 7018 Ertrge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermgens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 7019 Ertrge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermgens aus verbundenen Unternehmen 7020 Zins- und Dividendenertrge 7030 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als auenstehender Aktionr)

G K

G K

G K

G K

G K

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7 Weitere Ertrge und Aufwendungen

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7 Weitere Ertrge und Aufwendungen

Sonstige Zinsen und hnliche Ertrge Sonstige Zinsen und hnliche Ertrge 7100 Sonstige Zinsen und hnliche Ertrge 7102 Steuerfreie Aufzinsung des Krperschaftsteuerguthabens nach 37 KStG 7103 Ertrge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermgen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG 9) (inlndische Kap.Ges.) 7104 Ertrge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inlndische 9) Kap.Ges.) 7105 Zinsertrge 233a AO, steuerpflichtig 7106 Zinsertrge 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) 7107 Zinsertrge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 7109 Sonstige Zinsen und hnliche Ertrge aus verbundenen Unternehmen 7110 Sonstige Zinsertrge 7115 Ertrge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Umlaufvermgens 7119 Sonstige Zinsertrge aus verbundenen Unternehmen 7120 Zinshnliche Ertrge 7128 Zinsertrag aus vorzeitiger Rckzahlung des KrperschaftsteuerErhhungsbetrags 38 KStG 7129 Zinshnliche Ertrge aus verbundenen Unternehmen 7130 Diskontertrge 7139 Diskontertrge aus verbundenen Unternehmen 7140 Steuerfreie Zinsertrge aus der Abzinsung von Rckstellungen1) 7141 Zinsertrge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 7142 Zinsertrge aus der Abzinsung von Rckstellungen 7143 Zinsertrge aus der Abzinsung von Pensionsrckstellungen und hnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 7144 Zinsertrge aus der Abzinsung von Pensionsrckstellungen und hnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 7145 Ertrge aus Vermgensgegenstnden zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Ertrge aus Verlustbernahme und auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnoder Teilgewinnabfhrungsvertrags erhaltene Gewinne Ertrge aus Verlustbernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabfhrungsvertrags erhaltene Gewinne K 7190 Ertrge aus Verlustbernahme Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermgens

Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermgens 7200 Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) 7201 Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) 7204 Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inlndische Kap.Ges.) 9) (dauerhaft) 7207 Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen 7208 Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen an gewerblichen und selbstndigen Mitunternehmerschaften, 8 GewStG 8)23) bzw. 18 EStG 7210 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermgens 7214 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermgens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG 9) (inlndische Kap.Ges.) 7217 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermgens - verbundene Unternehmen 7250 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStGRcklage 7255 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStG-Rcklage, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 9) KStG (inlndische Kap.Ges.) R 7260 Zinsen und hnliche Aufwendungen Zinsen und hnliche Aufwendungen G K G K 7300 Zinsen und hnliche Aufwendungen 7302 Steuerlich nicht abzugsfhige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 7303 Steuerlich abzugsfhige, andere Nebenleistungen zu Steuern 7304 Steuerlich nicht abzugsfhige, andere Nebenleistungen zu Steuern 7305 Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern 7306 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 7307 Zinsen aus Abzinsung des Krperschaftsteuer-Erhhungsbetrags 38 KStG 7308 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 7309 Zinsaufwendungen an verbun8) dene Unternehmen 7310 Zinsaufwendungen fr kurzfristige Verbindlichkeiten 7313 Nicht abzugsfhige Schuldzinsen gem 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 7316 Zinsen fr Gesellschafterdarlehen 7317 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen 7318 Zinsen auf Kontokorrentkonten 7319 Zinsaufwendungen fr kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen 7320 Zinsaufwendungen fr langfristige Verbindlichkeiten 7323 Abschreibungen auf Disagio zur Finanzierung 7324 Abschreibungen auf Disagio zur Finanzierung des Anlagevermgens 7325 Zinsaufwendungen fr Gebude, die zum Betriebsvermgen gehren

K G K

HB

G K

G K

G K

K G K

G K

G K

G K

G K G K G K K G K G K G K G K K

Sonstige Zinsen und hnliche Ertrge oder Zinsen und hnliche Aufwendungen

HB

HB

G K

7192 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 7194 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabfhrungsvertrags

G K G K G K G K G K G K

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GuV2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

7 Weitere Ertrge und Aufwendungen

GuV2) Posten

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7 Weitere Ertrge und Aufwendungen

Zinsen und hnliche Aufwendungen

G K G K G G K

G K G K G K

G K

7326 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermgens 7327 Renten und dauernde Lasten 7328 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer fr die Hingabe von Kapital 15 EStG 7329 Zinsaufwendungen fr langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen 7330 Zinshnliche Aufwendungen 7339 Zinshnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen 7340 Diskontaufwendungen 7349 Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen 7350 Zinsen und hnliche Aufwendungen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inlndische 9)16) Kap.Ges.) 7351 Zinsen und hnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 9)16) KStG (inlndische Kap.Ges.) 7355 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeitrge 7360 Zinsanteil der Zufhrungen zu Pensionsrckstellungen 7361 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 7362 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rckstellungen 7363 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrckstellungen und hnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 7364 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrckstellungen und hnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 7365 Aufwendungen aus Vermgensgegenstnden zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 7366 Steuerlich nicht abzugsfhige Zinsaufwendungen aus der Ab1) zinsung von Rckstellungen Aufwendungen aus Verlustbernahme und auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabfhrungsvertrags abgefhrte Gewinne

Auerordentliche Ertrge
HB HB

Auerordentliche Ertrge aus der Anwendung von bergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 7460 Auerordentliche Ertrge aus der Anwendung von ber11) gangsvorschriften 7461 Auerordentliche Ertrge aus der Anwendung von bergangsvorschriften (Zuschreibung fr 11) Sachanlagevermgen) 7462 Auerordentliche Ertrge aus der Anwendung von bergangsvorschriften (Zuschreibung fr Fi11) nanzanlagevermgen) 7463 Auerordentliche Ertrge aus der Anwendung von bergangsvorschriften (Wertpapiere im 11) Umlaufvermgen) 7464 Auerordentliche Ertrge aus der Anwendung von bergangsvorschriften (latente Steuern) Auerordentliche Aufwendungen

HB

HB

HB

Auerordentliche Aufwendungen

Zinsen und hnliche Aufwendungen oder sonstige Zinsen und hnliche Ertrge

HB

7500 Auerordentliche Aufwendungen 7501 Auerordentliche Aufwendungen finanzwirksam 7550 Auerordentliche Aufwendungen nicht finanzwirksam 7551 Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung 7552 Verluste durch auergewhnliche Schadensflle 7553 Aufwendungen fr Restrukturierungs- und Sanierungsmanahmen 7554 Verluste aus der Veruerung oder der Aufgabe von Geschftsaktivitten nach Steuern Auerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von bergangsvorschriften i. S. d. BilMoG
HB

HB

Zinsen und hnliche Aufwendungen

HB

HB

HB

Aufwendungen aus Verlustbernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabfhrungsvertrags abgefhrte Gewinne

G K

7390 Aufwendungen aus Verlustbernahme

7560 Auerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von ber11) gangsvorschriften 7561 Auerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von bergangsvorschriften (Pensionsrckstellungen) 7562 Auerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von bergangsvorschriften (Bilanzierungs11) hilfen) 7563 Auerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von bergangsvorschriften (latente Steuern) Steuern vom Einkommen und Ertrag

K G K

7392 Abgefhrte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 7394 Abgefhrte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabfhrungsvertrags 7399 Abgefhrte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG Auerordentliche Ertrge

Steuern vom Einkommen und Ertrag

K K K K K K G K G K G K G K

Auerordentliche Ertrge

7400 Auerordentliche Ertrge 7401 Auerordentliche Ertrge finanzwirksam 7450 Auerordentliche Ertrge nicht finanzwirksam 7451 Ertrge durch Verschmelzung und Umwandlung 7452 Ertrge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 7453 Ertrge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstcken 7454 Gewinn aus der Veruerung oder der Aufgabe von Geschftsaktivitten nach Steuern

7600 Krperschaftsteuer 7603 Krperschaftsteuer fr Vorjahre 7604 Krperschaftsteuererstattungen fr Vorjahre 7607 Solidarittszuschlagerstattungen fr Vorjahre 7608 Solidarittszuschlag 7609 Solidarittszuschlag fr Vorjahre 7610 Gewerbesteuer 7630 Kapitalertragsteuer 25 % R 7632 7633 Anrechenbarer Solidarittszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 7639 Anzurechnende auslndische Quellensteuer 7640 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 7641 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen fr Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 7642 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre
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G K

GuV2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

7 Weitere Ertrge und Aufwendungen

GuV2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

7 Weitere Ertrge und Aufwendungen

Steuern vom Einkommen und Ertrag

G K

HB

G K G K G K G K

HB

7643 Ertrge aus der Auflsung von Gewerbesteuerrckstellungen, 4 Abs. 5b EStG 7644 Ertrge aus der Auflsung von Gewerbesteuerrckstellungen 7645 Aufwendungen aus der Zufhrung und Auflsung von latenten Steuern 7646 Aufwendungen aus der Zufhrung zu Steuerrckstellungen 1) fr Steuerstundung (BStBK) 7648 Ertrge aus der Auflsung von Steuerrckstellungen fr Steu1) erstundung (BStBK) 7649 Ertrge aus der Zufhrung und Auflsung von latenten Steuern Sonstige Steuern

Einstellungen in Gewinnrcklagen Einstellungen in Gewinnrcklagen in die gesetzliche Rcklage Einstellungen in Gewinnrcklagen in die Rcklage fr eigene Anteile Einstellungen in Gewinnrcklagen in die Rcklage fr Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Einstellungen in Gewinnrcklagen in satzungsmige Rcklagen Einstellungen in Gewinnrcklagen in andere Gewinnrcklagen Ausschttung Vortrag auf neue Rechnung Sonstige betriebliche Aufwendungen 7765 Einstellungen in die gesetzliche Rcklage

7770 Einstellungen in die Rcklage fr aktivierte eigene Anteile

7773 Einstellungen in die Rcklage fr Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen

Sonstige Steuern

7650 7675 7678 7680 7685 7690

Sonstige Betriebssteuern Verbrauchsteuer kosteuer Grundsteuer Kfz-Steuer Steuernachzahlungen Vorjahre fr sonstige Steuern 7692 Steuererstattungen Vorjahre fr sonstige Steuern 7694 Ertrge aus der Auflsung von Rckstellungen fr sonstige Steuern

7775 Einstellungen in satzungsmige Rcklagen

7780 Einstellungen in andere Gewinnrcklagen

Gewinnvortrag oder Verlustvortrag Entnahmen aus der Kapitalrcklage

7700 Gewinnvortrag nach Verwendung 7720 Verlustvortrag nach Verwendung 7730 Entnahmen aus der Kapitalrcklage Entnahmen aus Gewinnrcklagen

7790 Vorabausschttung 7795 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) 7800 (zur freien Verfgung) -99 R 7900 (reserviertes Konto)

Entnahmen aus Gewinnrcklagen aus der gesetzlichen Rcklage Entnahmen aus Gewinnrcklagen aus der Rcklage fr eigene Anteile Entnahmen aus Gewinnrcklagen aus der Rcklage fr Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Entnahmen aus Gewinnrcklagen aus satzungsmigen Rcklagen Entnahmen aus Gewinnrcklagen aus anderen Gewinnrcklagen Ertrge aus Kapitalherabsetzung Einstellungen in die Kapitalrcklage nach den Vorschriften ber die vereinfachte Kapitalherabsetzung

7735 Entnahmen aus der gesetzlichen Rcklage

7740 Entnahmen aus der Rcklage fr aktivierte eigene Anteile

7743 Entnahmen aus der Rcklage fr Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen

7745 Entnahmen aus satzungsmigen Rcklagen

GuVPosten2)

Programmverbindung4) Abschlusszweck4)

7750 Entnahmen aus anderen Gewinnrcklagen

Sonstige betriebliche Aufwendungen

8000 Zur freien Verfgung -8999

7755 Ertrge aus Kapitalherabsetzung 7760 Einstellungen in die Kapitalrcklage nach den Vorschriften ber die vereinfachte Kapitalherabsetzung

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Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten KU 9000-9999

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten Statistische Konten zur informativen Angabe des gezeichneten Kapitals in anderer Whrung

Vortragskonten S 9000 F 9001 -07 S 9008 S 9009 F 9060 F 9069 F 9070 F 9071 F 9072 F 9073 F 9074 F 9075 F 9076 F 9077 F 9078 F 9079 F 9080 F 9081 F 9082 Saldenvortrge, Sachkonten Saldenvortrge, Sachkonten Saldenvortrge, Debitoren Saldenvortrge, Kreditoren Offene Posten aus 1990 Offene Posten aus 1999 Offene Posten aus 2000 Offene Posten aus 2001 Offene Posten aus 2002 Offene Posten aus 2003 Offene Posten aus 2004 Offene Posten aus 2005 Offene Posten aus 2006 Offene Posten aus 2007 Offene Posten aus 2008 Offene Posten aus 2009 Offene Posten aus 2010 Offene Posten aus 2011 Offene Posten aus 2012 Gezeichnetes Kapital in DM Gezeichnetes Kapital in Euro
HB

F 9220 Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 S. 1 EGHGB) F 9221 Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 S. 2 EGHGB) F 9229 Gegenkonto zu 9220-9221 Passive Rechnungsabgrenzung 9230 9232 9234 9239 Baukostenzuschsse Investitionszulagen Investitionszuschsse Gegenkonto zu Konten 9230-9238

HB

HB

F 9083 Offene Posten aus 20131) F 9090 Summenvortragskonto F 9091 F 9092 F 9093 F 9094 F 9095 F 9096 F 9097 F 9098 Offene Posten aus 1991 Offene Posten aus 1992 Offene Posten aus 1993 Offene Posten aus 1994 Offene Posten aus 1995 Offene Posten aus 1996 Offene Posten aus 1997 Offene Posten aus 1998 Statistische Konten fr Betriebswirtschaftliche Auswertungen (BWA) F 9101 F 9102 F 9103 F 9104 F 9105 F 9106 F 9107 F 9116 F 9117 F 9118 9120 F 9130 -31 9135 Verkaufstage Anzahl der Barkunden Beschftigte Personen Unbezahlte Personen Verkaufskrfte Geschftsraum qm Verkaufsraum qm Anzahl Rechnungen Anzahl Kreditkunden monatlich Anzahl Kreditkunden aufgelaufen Erweiterungsinvestitionen
7)

9240 Investitionsverbindlichkeiten bei den Leistungsverbindlichkeiten 9241 Investitionsverbindlichkeiten aus Sachanlagekufen bei Leistungsverbindlichkeiten 9242 Investitionsverbindlichkeiten aus Kufen von immateriellen Vermgensgegenstnden bei Leistungsverbindlichkeiten 9243 Investitionsverbindlichkeiten aus Kufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten 9244 Gegenkonto zu Konto 9240-43 9245 Forderungen aus Sachanlageverkufen bei sonstigen Vermgensgegenstnden 9246 Forderungen aus Verkufen immaterieller Vermgensgegenstnde bei sonstigen Vermgensgegenstnden 9247 Forderungen aus Verkufen von Finanzanlagen bei sonstigen Vermgensgegenstnden 9249 Gegenkonto zu Konto 9245-47 Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen 9250 Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen 9255 Ungesicherte Gesellschafterdarlehen mit Restlaufzeit grer 5 Jahre 9259 Gegenkonto zu 9250 und 9255 Aufgliederung der Rckstellungen 9260 Kurzfristige Rckstellungen 9262 Mittelfristige Rckstellungen 9264 Langfristige Rckstellungen, auer Pensionen 9269 Gegenkonto zu Konten 92609268

Auftragseingang im Geschftsjahr 9140 Auftragsbestand F 9190 Gegenkonto fr statistische Mengeneinheiten Konten 9101-9107 und Konten 9116-9118 9199 Gegenkonto zu Konten 9120, 9135-9140 Statistische Konten fr den Kennziffernteil der Bilanz

F 9200 F 9201 -08 F 9209 9210 9219

Beschftigte Personen
7)

Gegenkonto zu 9200 Produktive Lhne Gegenkonto zu 9210

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Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten Statistische Konten fr in der Bilanz auszuweisende Haftungsverhltnisse 9270 Gegenkonto zu 9271-9279 (Soll-Buchung) 9271 Verbindlichkeiten aus der Begebung und bertragung von Wechseln 9272 Verbindlichkeiten aus der Begebung und bertragung von Wechseln gegenber verbundenen Unternehmen 9273 Verbindlichkeiten aus Brgschaften, Wechsel- und Scheckbrgschaften 9274 Verbindlichkeiten aus Brgschaften, Wechsel- und Scheckbrgschaften gegenber verbundenen Unternehmen 9275 Verbindlichkeiten aus Gewhrleistungsvertrgen 9276 Verbindlichkeiten aus Gewhrleistungsvertrgen gegenber verbundenen Unternehmen 9277 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten fr fremde Verbindlichkeiten 9278 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten fr fremde Verbindlichkeiten gegenber verbundenen Unternehmen 9279 Verpflichtungen aus Treuhandvermgen Statistische Konten fr die im Anhang anzugebenden sonstigen finanziellen Verpflichtungen 9280 Gegenkonto zu 9281-9286 9281 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingvertrgen 9282 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingvertrgen gegenber verbundenen Unternehmen 9283 Andere Verpflichtungen gem 285 Nr. 3a HGB 9284 Andere Verpflichtungen gem 285 Nr. 3a HGB gegenber verbundenen Unternehmen 19) 9285 19) 9286 Statistische Konten fr 4 Abs. 3 EStG

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten F 9300 -20 F 9326 -43 F 9346 -49 F 9357 -60 F 9365 -67 F 9371 -72 9390 -94 F 9395 -99
7) 7) 7) 7) 7) 7) 24) 7)

Privat Teilhafter (fr Verrechnung Gesellschafterdarlehen mit Eigenkapitalcharakter Konto 9840-9849) 9400 -09 9410 -19 9420 -29 9430 -39 9440 -49 9450 -59 9460 -69 9470 -79 9480 -89 9490 -99 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschrnkt abzugsfhig Sonderausgaben unbeschrnkt abzugsfhig Zuwendungen, Spenden Auergewhnliche Belastungen Grundstcksaufwand Grundstcksertrag Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Statistische Konten fr die Kapitalkontenentwicklung 9500 -09 9510 -19 9520 -29 9530 -39 9540 -49 9550 -59 9560 -69 9570 -79 9580 -89 9590 -99 9600 -09 9610 -19 9620 -29 9630 -39 9640 -49 9650 -89 9690 -99 9700 -09 9710 -19 Anteil fr Konto 2000-09 Vollhafter Anteil fr Konto 2010-19 Vollhafter Anteil fr Konto 2020-29 12) Vollhafter Anteil fr Konto 9810-19 Vollhafter Anteil fr Konto 0060-69 Vollhafter Anteil fr Konto 2050-59 Teilhafter Anteil fr Konto 2060-69 Teilhafter Anteil fr Konto 2070-79 12) Teilhafter Anteil fr Konto 9820-29 Vollhafter Anteil fr Konto 0080-89 Teilhafter Name des Gesellschafters Vollhafter Ttigkeitsvergtung Vollhafter Tantieme Vollhafter Darlehensverzinsung Vollhafter Gebrauchsberlassung Vollhafter Sonstige Vergtungen Vollhafter Restanteil Vollhafter Name des Gesellschafters Teilhafter Ttigkeitsvergtung Teilhafter

ER ER

ER

9287 Zinsen bei Buchungen ber De13) bitoren bei 4 Abs. 3 EStG 9288 Mahngebhren bei Buchungen ber Debitoren bei 4 Abs. 3 13) EStG 9289 Gegenkonto zu 9287 und 13) 9288 9290 Statistisches Konto steuerfreie Auslagen 9291 Gegenkonto zu 9290 9292 Statistisches Konto Fremdgeld 9293 Gegenkonto zu 9292

Einlagen stiller Gesellschafter Steuerrechtlicher Ausgleichsposten


SB

G K

9295 Einlagen stiller Gesellschafter

9297 Steuerrechtlicher Ausgleichsposten

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Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten 9720 -29 9730 -39 9740 -49 9750 -79 9780 -89 9790 -99 Tantieme Teilhafter Darlehensverzinsung Teilhafter Gebrauchsberlassung Teilhafter Sonstige Vergtungen Teilhafter Anteil fr Konto 9840-49 Teilhafter Restanteil Teilhafter

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten Statistische Konten fr Gewinnzuschlag 9890 Statistisches Konto fr den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben) 9891 Statistisches Konto fr den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9890 Vorsteuer-/Umsatzsteuerkonten zur Korrektur der Forderungen/ Verbindlichkeiten (ER)

G K

F 9800 Abstimmsummenkonto fr den 8) Import von Buchungsstzen Kapital Personenhandelsgesellschaft Vollhafter 9810 -19 9820 -29 9830 -39 Kapitalkonto III Verlust-/Vortragskonto Verrechnungskonto fr Einzahlungsverpflichtungen Kapital Personenhandelsgesellschaft Teilhafter 9840 Kapitalkonto III -49 9850 Verrechnungskonto fr Einzah-59 lungsverpflichtungen Einzahlungsverpflichtungen im Bereich der Forderungen 9860 Einzahlungsverpflichtungen -69 persnlich haftender Gesellschafter 9870 Einzahlungsverpflichtungen -79 Kommanditisten Ausgleichsposten fr aktivierte eigene Anteile und Bilanzierungshilfen 9880 Ausgleichsposten fr aktivierte eigene Anteile 9882 Ausgleichsposten fr aktivierte Bilanzierungshilfen Nicht durch Vermgenseinlagen gedeckte Entnahmen 9883 Nicht durch Vermgenseinlagen gedeckte Entnahmen persnlich haftender Gesellschafter 9884 Nicht durch Vermgenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Verrechnungskonto fr nicht durch Vermgenseinlagen gedeckte Entnahmen 9885 Verrechnungskonto fr nicht durch Vermgenseinlagen gedeckte Entnahmen persnlich haftender Gesellschafter 9886 Verrechnungskonto fr nicht durch Vermgenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Steueraufwand der Gesellschafter 9887 Steueraufwand der Gesellschafter 9889 Gegenkonto zu 9887

ER ER

ER ER ER
ER

9893 Umsatzsteuer in den Forderungen zum allgemeinen Umsatz13) steuersatz (ER) 9894 Umsatzsteuer in den Forderungen zum ermigten Umsatz13) steuersatz (ER) 9895 Gegenkonto 9893-9894 fr die Aufteilung der Umsatzsteuer 13) (ER) 9896 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum allgemeinen 13) Umsatzsteuersatz (ER) 9897 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum ermigten 13) Umsatzsteuersatz (ER) 9899 Gegenkonto 9896-9897 fr die Aufteilung der Vorsteuer 13) (ER) Statistische Konten zu 4 (4a) EStG

SB SB SB
SB

9910 Gegenkonto zur Minderung der Entnahmen 4 (4a) EStG 9911 Minderung der Entnahmen 4 (4a) EStG (Haben) 9912 Erhhung der Entnahmen 4 (4a) EStG 9913 Gegenkonto zur Erhhung der Entnahmen 4 (4a) EStG (Haben) R 9916 -17 9918 9919
11) 11)

HB

Konten zu Bewertungskorrekturen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Verbindlichkeiten gegenber Kreditinstituten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Vermgensgegenstnde 9960 Bewertungskorrektur zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 9961 Bewertungskorrektur zu sonstigen Verbindlichkeiten 9962 Bewertungskorrektur zu Guthaben bei Kreditinstituten

9963 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten gegenber Kreditinstituten 9964 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 9965 Bewertungskorrektur zu sonstigen Vermgensgegenstnden

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Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten Statistische Konten fr den auerhalb der Bilanz zu bercksichtigenden Investitionsabzugsbetrag nach 7g EStG

Bilanz2) Posten

Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten Personenkonten

G K

G K

9970 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 1 EStG, auerbilanziell (Soll) 9971 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 1 EStG, auerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu 9970 9972 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG, auerbilanziell (Haben) 9973 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG, auerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu 9972 9974 Rckgngigmachung 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhhung Investitionsabzugsbetrag im frheren Abzugsjahr 9975 Rckgngigmachung 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhhung Investitionsabzugsbetrag im frheren Abzugsjahr - Gegenkonto zu 9974 Statistische Konten fr die Zinsschranke 4h EStG/ 8a KStG

Sollsalden: Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Habensalden: Sonstige Verbindlichkeiten Habensalden: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Sollsalden: Sonstige Vermgensgegenstnde

10000 -69999 = Debitoren

70000 -99999 = Kreditoren

9976 Nicht abzugsfhige Zinsaufwendungen gem 4h EStG (Haben) 9977 Nicht abzugsfhige Zinsaufwendungen gem 4h EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9976 9978 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gem 4h EStG (Soll) 9979 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gem 4h EStG (Haben) - Gegenkonto zu 9978 Statistische Konten fr den GuV-Ausweis in Gutschrift bzw. Belastung auf Verbindlichkeitskonten bei den Zuordnungstabellen fr PersHG nach KapCoRiLiG 9980 Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 9981 Verrechnungskonto fr Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 9982 Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten 9983 Verrechnungskonto fr Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten Statistische Konten fr die Gewinnkorrektur nach 60 Abs. 2 EStDV

HB

G K

HB

9984 Gewinnkorrektur nach 60 Abs. 2 EStDV - Erhhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung - Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch Sollbuchung 9985 Gegenkonto zu 9984 Statistische Konten fr Korrekturbuchungen in der berleitungsrechnung 9986 Ergebnisverteilung auf Fremdkapital 9987 Bilanzberichtigung 9989 Gegenkonto zu 9986-9988

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Erluterungen zu den Kontenfunktionen: Zusatzfunktionen (ber einer Kontenklasse): KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer mglich V Zusatzfunktion Vorsteuer M Zusatzfunktion Umsatzsteuer Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV Automatische Errechnung der Vorsteuer AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer S Sammelkonten F Konten mit allgemeiner Funktion R Diese Konten drfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Funoten gekennzeichnet: Konto fr das Buchungsjahr 2013 neu eingefhrt. 2) Bilanz- und GuV-Posten groe Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren Tabelle S4004. 3) Diese Konten knnen mit BU-Schlssel 10 bebucht werden. Das EU-Land und der auslndische Steuersatz werden ber das EU-Fenster eingegeben. 4) Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungswesen-Programmen zu Umsatzsteuererklrung (U), Gewerbesteuer (G) und Krperschaftsteuer (K). Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklrungsformulare noch nicht vorlagen, knnen sich Abweichungen zwischen den in der Programmverbindung bercksichtigten Konten und den Programmverbindungskennzeichen ergeben. Abschlusszwecke: HB Diese Konten sollten ausschlielich fr die Handelsbilanz zur Anwendung von BilMoG-bergangsvorschriften gebucht werden. HB Diese Konten sollten ausschlielich fr die Handelsbilanz gebucht werden. SB Diese Konten sollten ausschlielich fr die Steuerbilanz gebucht werden. ER Diese Konten sollten ausschlielich fr die Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG gebucht werden. 5) frei 6) Das Konto gilt als Hauptkonto fr Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind. 7) Diese Konten werden fr die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-Formen mit statistischen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion 18000, belegt. 8) Kontenbeschriftung in 2013 gendert. 9) An der Schnittstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Ertrge zu 40 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar behandelt. An der Schnittstelle zur KSt werden die Ertrge zu 100 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 100 % als nicht abziehbar behandelt. Siehe 3 Nr. 40, 3c EStG, 8b KStG. Bei der Ermittlung des Gewerbeertrags wird das Vorliegen einer Schachtelbeteiligung unterstellt. Hinzurechnungen nach 8 Nr. 5 GewStG bei Streubesitz sind manuell zu erfassen. 10) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. 11) Das Konto wird nur noch fr Auswertungen mit Vorjahresvergleich bentigt. 12) Die Konten haben in den Zuordnungstabellen Fremdkapitalcharakter. Bei Ausweis als Eigenkapital bitte die Konten 9810-9819 (Vollhafter/Einzelunternehmer) bzw. 9840-9849 (Teilhafter) verwenden. 13) Das Konto wurde fr die Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG eingefhrt. Nach 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG der Steuererklrung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufgen, Einnahmenberschussrechnung -ER-. 14) frei 15) Das Konto wurde zur Aufteilung nach Steuerstzen am Jahresende eingerichtet und sollte unterjhrig nicht bebucht werden. Beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1015645 der Info-Datenbank. 16) Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften bercksichtigt. 17) Das Konto wird in Krperschaftsteuer ausschlielich in die Positionen Eigen-/ Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres bernommen. 18) Da das ER-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten fordert, darf dieses Konto von ER-Anwendern nicht genutzt werden. 19) Konto 9285: statistisches Konto fr den oberen Grenzwert, eingerichtet fr die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprfung. Konto 9286: statistisches Konto fr den unteren Grenzwert, eingerichtet fr die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprfung. 20) frei 21) Diese Konten knnen mit BU-Schlssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug) bzw. mit BUSchlssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden. Der Tatbestand des 13b UStG ist anschlieend zu erfassen. 22) frei 23) Diese Konten flieen im ER-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften. 24) Diese Konten werden fr die BWA-Formen der Branchenlsung bebucht.
1)

Bedeutung der Berichtigungsschlssel: 1 Steuerschlssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr 1993 2 Generalumkehr 3 Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer 4 Aufhebung der Automatik 5 Individueller Umsatzsteuer-Schlssel 6 Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr 1993 7 Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlssel 8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik 9 Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 12 Umsatzsteuer 7% 13 Umsatzsteuer 19 % 15 Umsatzsteuer 16 % 17 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 18 Umsatzsteuer/ 7% Vorsteuer 7% 19 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % Bedeutung der Generalumkehrschlssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 60 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 61 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 62 Umsatzsteuer 7% 63 Umsatzsteuer 19 % 65 Umsatzsteuer 16 % 67 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 68 Umsatzsteuer/ 7% Vorsteuer 7% 69 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 %

Bedeutung der Steuerschlssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlssel fr die Verbuchung von Umstzen, fr die der Leistungsempfnger die Steuer nach 13b UStG schuldet. Beim Leistungsempfnger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 94 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % bentigen. Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA Bedeutung des Steuerschlssels 47 Umsatzsteuerschlssel fr die Verbuchung von Erlsen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, fr die der Leistungsempfnger die Umsatzsteuer schuldet. 47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA Erluterungen zur Kennzeichnung von Konten fr die Programmverbindung zwischen Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen: Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zustzliche Konten und besondere Kennzeichen verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme und erleichtert die Arbeit fr Anwender von Rechnungswesen-Programmen, die gleichzeitig DATEV-Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange knnen bereits whrend des Kontierens strker bercksichtigt werden. In der Spalte Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die ber die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende Steuerprogramm Umsatzsteuererklrung (U), Gewerbesteuer (G) und Krperschaftsteuer (K) weitergegeben und an entsprechender Stelle der Steuerberechnung zu Grunde gelegt werden. Die Kennzeichnung G" und K" an Standardkonten umfasst fr die Weitergabe an Gewerbesteuer und Krperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis zum nchsten standardmig belegten Konto. Die Kennzeichnung "U" an Standardkonten steht fr die Weitergabe an das Programm Umsatzsteuererklrung. Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im Standardkontenrahmen ausgewiesen sind (z. B. AM 4300-09). Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfsfunktion im steuerlichen Sinne ausben wie Lhne und Gehlter sowie Umstze fr die Berechnung des zulssigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbesteuer und Krperschaftsteuer. Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der steuerliche Ursprung. Die Gewerbesteuer-Berechnung fr Krperschaften ist in das Produkt Krperschaftsteuer integriert. Daher ist an Konten mit gewerbesteuerlichem Merkmal auch ein K" fr diese Programmverbindung zu finden.

Bedeutung der Steuerschlssel: 1 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 2 Umsatzsteuer 7 % 3 Umsatzsteuer 19 % 4 gesperrt 5 Umsatzsteuer 16 % 6 gesperrt 16 % 7 Vorsteuer 7% 8 Vorsteuer 19 % 9 Vorsteuer

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