LOS INFORMES FINANCIEROS

marzo 2007 CENTRUM Beatrice Avolio Alecchi

TEMARIO
1. ESTRUCTURA DE UN INFORME FINANCIERO 2. LA AUDITORIA EXTERNA 3. RESPONSABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA 4. CONSOLIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

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INFORMES FINANCIEROS PARA LOS NEGOCIOS

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Invertir en recursos econmicos y obtener fondos para financiar dichos recursos

Utilizar los recursos para generar ingresos, incurriendo en gastos y generando resultados

Aumentar o disminuir el patrimonio con los resultados del negocio (acumular), capitalizar o distribuir)

Obtener efectivo de clientes, propietarios y acreedores para pagar actividades operativas, financieras y de inversin

NECESIDAD DE EVALUAR LOS RESULTADOS DE LOS NEGOCIOS EL PROGRESO DE LAS EMPRESAS, FUSIONES, ADQUISICIONES, RESTRUCTURACIONES, SOCIOS, REQUIEREN COMPRENDER SUS INFORMES FINANCIEROS LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES COMPRENDE ARTICULOS DE CONTENIDO FINANCIERO CONTABLE CUYO INCUMPLIMIENTO SUPONE SANCIONES PARA DIRECTORES Y GERENTES REGLAMENTO DE CONASEV PARA LA PREPARACION DE INFORMACION FINANCIERA LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD SON DE APLICACIN OBLIGATORIA PARA LAS EMPRESAS

OBJETIVOS

BALANCE GENERAL

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DEL PERIODO

FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS ACTIVIDADES DE INVERSIN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVOS

PASIVOS

VENTAS Menos GASTOS

PATRIM.

RESULTADO DEL PERIODO

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

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ESTRUCTURA DE UN INFORME FINANCIERO

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INFORMES FINANCIEROS - ESTRUCTURA

BALANCE GENERAL

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Notas a los estados financieros (I)

Informe de la gerencia (I)

Dictamen del auditor independiente - opinin adversa - con salvedades - abstencin - no calificada (I)

(I) Requerido para sociedades annimas abiertas

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTAS DE CARCTER GENERAL NOTAS DE CARCTER ESPECFICO
1.Denominacin de ttulos y cuentas 2. Caja y Bancos 3. Valores negociables 4. Cuentas por cobrar comerciales 5. Cuentas por cobrar a vinculadas 6. Otras cuentas por cobrar 7. Existencias 8. Gastos pagados por anticipado 9. Inversiones permanentes 10. Inversiones en empresas vinculadas 11. Inmuebles, maquinaria y equipo 12. Activos intangibles 13. Otros activos 14. Cuentas por pagar comerciales 15. Cuentas por pagar a vinculadas 16. Otras cuentas por pagar 17. Deudas a largo plazo 18. Contingencias 19. Capital 20. Capital adicional 21. Acciones de inversin 22. Excedente de revaluacin 23. Reservas 24. Ventas netas 25. Costo de ventas 26.Gastos de venta 27. Gastos de administracin 28. Otros ingresos y gastos 29. Ingresos y gastos extraordinarios 30. Utilidad por accin 31. Ingresos por segmentos 32. Operaciones discontinuadas 33. Efectos ambientales

1. Identificacin de la Empresa y actividad econmica

2. Declaracin sobre cumplimiento de las NIC u otras normas contables

Metodologa de ajuste por inflacin

3. Polticas contables

Fusiones y escisiones Cuentas por Cobrar Existencias Operaciones de cobertura Conversin de moneda extranjera

4. Cambio de polticas contables

Inversin en inmuebles Asociacin en participacin Contratos de construccin Inmuebles, maquinaria y equipo Depreciacin y amortizacin Contratos de arrendamiento financiero Costos de financiamiento de activos calificables Reconocimiento de ingresos Provisiones Costo de beneficios sociales Segmentos de negocio Consolidacin

5. Errores sustanciales

6. Eventos subsecuentes

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INFORME DE GERENCIA
Comprende:
DECLARACIN DE RESPONSABILIDAD SOBRE LA VERACIDAD DE LA INFORMACIN ANLISIS Y DISCUSIN DE LA GERENCIA

Comentario de la gerencia sobre el resultado de las operaciones y la situacin de la empresa, as como de las tendencias y posibles estrategias a seguir. Comentario analtico, explicar eventos inciertos que la gerencia considera podran generar que la informacin presentada no sea indicativo de la posicin futura del negocio.

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LA AUDITORIA

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DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Informe de los Auditores Independientes

A los Seores Accionistas y Directores de Southern Peru Copper Corporation

Hemos auditado los balances consolidados que se acompaan de Southern Peru Copper Corporation y subsidiarias al 31 de diciembre del 2005 y del 2006 y los correspondientes estados consolidados de ganancias y prdidas, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio, por los aos all terminados. Estos estados financieros son de responsabilidad de la gerencia de la Compaa. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre estos estados financieros, basados en nuestra auditora. Nuestras auditoras fueron realizadas con normas de auditora generalmente aceptadas en los Estados Unidos. Dichos estndares que requieren que planifiquemos y realicemos la auditora con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contengan errores importantes. Una auditora comprende el examen, basado en comprobaciones selectivas, de las evidencias que sustentan los importes y las divulgaciones expuestas en los estados financieros. Una auditora tambin incluye la evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de los estados financieros. Consideramos que nuestras auditoras constituyen una base razonable para fundamentar nuestra opinin.

En nuestra opinin, los estados financieros referidos anteriormente, representan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera de Southern Peru Copper Corporation y sus subsidiarias al 31 de diciembre del 2005 y del 2006, y los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo para los aos all terminados en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos.

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INFORMACIN FINANCIERA AUDITADA

QUIEN ES EL RESPONSABLE DE LA ELABORACIN Y PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS? CUL ES LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR?

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INFORMACIN FINANCIERA AUDITADA

9 El auditor debe ejercer su funcin con independencia. 9 Se encuentra impedido de dictaminar sobre estados financieros de una empresa si en el perodo que se examina o durante el perodo de dichos estados uno de sus socios, socios administradores o responsables tcnicos se encuentran vinculados o relacionados con la empresa, alguna de sus matrices, subsidiarias u otras filiales.
Fuente: CONASEV, Reglamento para la Presentacin de Informacin Financiera

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INFORMACIN FINANCIERA AUDITADA

Obligaciones 9 Las empresas estn obligadas a facilitar cuanta informacin fuera necesaria para realizar el examen de auditora. 9 El auditor est obligado a mantener reserva sobre la informacin que conozca de las empresas en el ejercicio de su actividad, sin perjuicio de sus obligaciones hacia los Organismos de Supervisin y Control.
Fuente: CONASEV, Reglamento para la Presentacin de Informacin Financiera

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INFORMACIN FINANCIERA AUDITADA

9 El auditor debe conservar la documentacin de cada auditora (incluyendo los papeles de trabajo) por 5 aos, desde la fecha del dictamen, como prueba y soporte de las conclusiones del informe. 9 El auditor debe sustentar su dictamen cuando CONASEV se lo requiera. 9 Puede ser objeto de sanciones por parte de CONASEV.
Fuente: CONASEV, Reglamento para la Presentacin de Informacin Financiera

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CONSOLIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

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CONSOLIDACIN ESTADOS FINANCIEROS

Matriz Subsidiaria Empresa que ejerce el control sobre otras empresas Empresa controlada por otra

CONTROL Poder de dirigir las polticas financieras y operativas de una empresa con el fin de obtener beneficios de sus actividades

Cuando la matriz posee directa o indirectamente a travs de subsidiarias ms del 50 % de los derechos de voto a menos que, en circunstancias excepcionales, se pueda demostrar claramente que dicha propiedad no constituye control. Poder sobre ms del 50% de los derechos de voto en virtud de un contrato, estatutos, acuerdo de accionistas , para gobernar polticas financieras y operacionales Poder para designar o remover el directorio Poder para controlar la mayora de votos en el directorio

Cuando una empresa ejerce control sobre otras(s) debe presentar informacin consolidada del grupo (matriz y subsidiarias). Una subsidiaria debe ser excluida de la consolidacin cuando el control tiene la intencin de ser temporal, o la subsidiaria opera bajo severas restricciones a largo plazo, que impidan significativamente su capacidad de transferir fondos a la casa matriz.
Fuente: CONASEV, Reglamento para la Presentacin de Informacin Financiera
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RELACIN ENTRE LOS CUATRO ESTADOS FINANCIEROS

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LOS INFORMES FINANCIEROS

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
INGRESOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS FINANCIEROS GASTOS DE VENTAS OTROS GASTOS IMPUESTOS UTILIDAD NETA

BALANCE GENERAL
ACTIVOS Caja Cuentas por cobrar Mercaderias Activo fijo Total activos PASIVOS Cuentas por pagar PATRIMONIO Capital Total pasivo y pat.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

CAPITAL INICIAL UTILIDAD NETA CAPITAL FINAL FLUJO POR ACTIVIDADES DE OPERACION FLUJO POR ACTIVIDADES DE INVERSION FLUJO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS FLUJO TOTAL SALDO INICIAL DE CAJA SALDO FINAL DE CAJA
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