ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

marzo 2007 CENTRUM Beatrice Avolio Alecchi

TEMARIO
1. FORMATO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2. FLUJO DE EFECTIVO Y FLUJO DE FONDOS 3. PROPSITO DEL FLUJO DE EFECTIVO 4. FORMATO BSICO 5. ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO 6. ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL CAPITAL DE TRABAJO

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FORMATO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

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(Nombre de la Empresa)

Estado de Flujos de Efectivo Por los aos terminados al 31 del Diciembre del ao X y X-1 (Expresado en Nuevos soles)

Actividades de Operacin Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros Cobranza de intereses y dividendos recibidos Menos: Pago a proveedores de bienes y servicios Pago de remuneraciones y beneficios sociales Pago de tributos Pago de intereses y rendimientos Aumento (disminucin) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de operacin Actividades de Inversin Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo Cobranza de venta de activos intangibles Menos: Pagos por compra de valores e inversiones permanentes Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo Pagos por compra de activos intangibles Aumento (disminucin) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de inversin Actividades de Financiamiento Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo Menos: Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo marzo 2007 CENTRUM Beatrice Avolio Alecchi Pago de dividendos y otras distribuciones Aumento (disminucin) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de financiamiento

(Nombre de la Empresa)

Estado de Flujos de Efectivo Por los aos terminados al 31 del Diciembre del ao X y X-1 (Expresado en Nuevos soles)

Aumento (disminucin) neto de efectivo y equivalente de efectivo Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio Conciliacin del resultado neto con el efectivo y equivalente de efectivo proveniente de las actividades de operacin Utilidad (prdida) neta del ejercicio Ms: Ajustes a la utilidad (prdida) del ejercicio Depreciacin y amortizacin del perodo Provisiones diversas Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y equipo Prdida en venta de valores e inversiones permanentes Menos: Ajustes a la utilidad (prdida) del ejercicio Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo (Aumento) Disminucin de cuentas por cobrar comerciales (Aumento) Disminucin de otras cuentas por cobrar (Aumento) Disminucin en existencias (Aumento) Disminucin en gastos pagados por anticipado Aumento (Disminucin) de cuentas por pagar comerciales Aumento (Disminucin) de otras cuentas por pagar Aumento (Disminucin) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de marzo 2007 CENTRUM Beatrice Avolio Alecchi actividades de operacin

FLUJO DE EFECTIVO Y FLUJO DE FONDOS

FONDOS
EFECTIVO CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE FLUJO

FLUJO DE EFECTIVO

FLUJO DE FONDOS

PERMITE MOSTRAR QUE UNA EMPRESA PUEDE TENER: UNA CANTIDAD SIGNIFICATIVA DE UTILIDAD NETA, CALCULADA SEGN LOS PRINCIPIOS DE ACUMULACIN Y A LA VEZ, PRESENTAR UNA DISMINUCIN DE EFECTIVO QUE PODRA SER SEVERA.

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PROPSITO DEL FLUJO DE EFECTIVO

CULES SON LAS FUENTES DE FONDOS QUE ESTUVIERON DISPONIBLES PARA LA EMPRESA EN EL PERIODO: UTILIDADES, PRESTAMOS, INVERSIONES, VENTAS DE ACTIVOS??? POR QU DISMINUY EL EFECTIVO CUANDO LA EMPRESA OBTUVO UTILIDADES? CMO SE EMPLEARON LOS FONDOS: EXPANSIN, PASIVOS, DIVIDENDOS, ETC.?? CMO SE FINANCIARON LAS ADQUISICIONES DE ACTIVOS: PRESTAMOS A LARGO PLAZO, PASIVOS A CORTO PLAZO, APORTE DE CAPITAL?

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FORMATO BSICO: ACTIVIDADES DE OPERACIN

Son los efectos de las transacciones que afectan el estado de resultados Comprende las transacciones de produccin y distribucin de bienes y servicios

FLUJOS DE ENTRADA
a) Cobros de efectivo por la venta de bienes o servicios, incluyendo los ingresos por cobranzas b) Ingresos por cobro de intereses c) Otros cobros que no sean de actividades de inversin o financiamiento como reclamos de seguros, arreglos de demandas, etc.

FLUJOS DE SALIDA
a) Pagos en efectivo para la compra de existencias, pagos a proveedores b) Pagos a personal u otros bienes y servicios c) Pagos al Estado por impuestos, contribuciones, multas y otros d) Pagos por intereses e) Otros pagos en efectivo

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FORMATO BSICO: ACTIVIDADES DE INVERSIN

Comprende actividades como: Proporcionar y cobrar efectivo como un prestamista o dueo de los valores Adquirir y disponer de plantas, inmuebles, equipo y otros activos productivos a largo plazo FLUJOS DE ENTRADA a) Ingresos por venta de inmuebles, maquinaria y equipo b) Ingresos por venta de valores de otras entidades y sus rendimientos c) Ingresos por prstamos realizados por la entidad FLUJOS DE SALIDA a) Pagos por compra de inmuebles, maquinaria, equipo y activos productivos b) Pagos para la adquisicin de valores de otras entidades c) Prstamos realizados por la empresa a otras entidades

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FORMATO BSICO: ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Obtencin de recursos a travs de prstamos, emisin de valores Pagos de recursos obtenidos, amortizaciones e intereses Una emisin de acciones --> flujo de financiamiento para el emisor para obtener efectivo flujo de inversin para el comprador

FLUJOS DE ENTRADA a) Entradas por emisin de acciones o nuevos aportes b) Entradas por la emisin de bonos, hipotecas, y otros ttulos valores c) Entradas por la obtencin de prstamos

FLUJOS DE SALIDA a) Pagos de dividendos, utilidades, y otras distribuciones para los propietarios b) Cancelacin y amortizacin de prstamos obtenidos c) Otros pagos de principal a los acreedores o a quienes hayan otorgado crditos a largo plazo

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ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

3 1

2
PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

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ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO Y EL CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Venta en efectivo de bienes y servicios Venta a crdito de bienes y servicios Declaracin de dividendos o intereses Cobro de cuentas por cobrar Reconocimiento del costo de artculos vendidos Compra en efectivo de inventario Compra a crdito de inventario Pago de cuentas comerciales por pagar Pago de gastos operativos Acumulacin de impuestos Pago de intereses Gastos pagados en efectivo por adelantado Cancelacin de gastos pagados por adelantado Cargo de la depreciacin o amortizacin

EFECTIVO CAPITAL DE TRABAJO

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TENGA CUIDADO, HAY DATOS INCORRECTOS!!!

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ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO Y EL CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVIDADES DE INVERSIN: EFECTIVO CAPITAL DE TRABAJO

Compra en efectivo de activos fijos Compra de activos fijos mediante deuda Venta de activos fijos en efectivo Compra de valores que no son equiv.de efectivo Venta de valores que no son equiv. de efectivo Otorgar un prstamo a corto plazo ACTIVIDADES FINANCIERAS: Aumento de la deuda a largo plazo Reduccin de la deuda a corto plazo Refinanciamiento de deuda de corto plazo Pago de dividendos

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marzo 2007 CENTRUM Beatrice Avolio Alecchi TENGA CUIDADO, HAY DATOS INCORRECTOS!!!