Impuestos

Los Impuestos son prestaciones en dinero o a su vez en especie que fija la Ley con carcter general y sobre todo obligatorio a cargo de las personas o instituciones fsicas o morales para contribuir con los gastos pblicos. Tambin suele ser la parte de la renta nacional de la que el estado se apropia para la satisfaccin de las necesidades pblicas y generales. El cdigo Fiscal de la Federacin, seala que los impuestos son las contribuciones establecidas en la Ley, que deben pagar las personas fsicas y morales, que se encuentran en la situacin jurdica prevista la misma. Su objeto ms que es hacer frente a las gastos pblicos.

*CARACTERISTICAS
a) Es la cantidad que constituye una obligacin. b) Deben ser establecidos por la Ley. c) Debe ser proporcional y equitativo. d) Est a cargo de personas fsicas y morales. e) Se encuentran en la situacin jurdica prevista por la Ley. f) Debe destinarse a cubrir los gastos pblicos. Caractersticas Generales de los Impuestos: Es obligatorio Es unilateral Se estipulan en Leyes

*ELEMENTOS
En los elementos de los impuestos podemos encontramos: Al sujeto: Son todas aquellas personas que participan de manera activa y determinada en las relaciones tributarias. Este a su vez se divide en, sujeto pasivo, que es la persona fsica o moral, sea mexicana o extranjera, que de acuerdo con las leyes este obligada al pago de una prestacin determinada al fisco. Y el sujeto

activo son, la federacin, los municipios y los Estados, estos tienen la facultad de exigir el pago de impuestos, esta facultad no la tienen en la misma proporcin porque por ejemplo la Federacin y las Entidades federativas pueden establecer las contribuciones necesarias para cubrir sus presupuestos y los Municipios no tienen eta facultad de establecer los impuestos pero si la facultad de recaudarlos. El objeto: Pues esta es la situacin que la Ley seala como generador de dicho Impuesto. La unidad Fiscal: Este es la cantidad en dinero o la cosa u objeto sealada como la medida que la Ley establece para pagarse por concepto del impuesto. Cuota: Es la cantidad en dinero o en especie para pagar el impuesto. Base del Impuesto: Esta es la cantidad sobre lo que se determina el impuesto a cargo del sujeto. La Tarifa: Pues son las cuotas correspondientes para cada determinado objeto tributario. Catastro Fiscal: Tambin se le conoce como Padrn Fiscal y son las listas oficiales para determinar los sujetos y objetos del impuesto.

*CLASIFICACIN
Podemos clasificar los impuestos en: Ordinarios: Estos se perciben en cada ejercicio fiscal para cubrir los gatos normales del Estado. Extraordinarios: Se imponen por necesidad prevista en circunstancias anormales. Directos: Estos solo los puede cubrir el causante y no se podrn trasladar a una tercera persona. Indirectos: Estos si los pueden cubrir terceras personas, sin afectar el patrimonio del sujeto pasivo. En dinero: Si es en dinero se paga en moneda de curso legal. En especie: Se cubre con bienes. Impuesto sobre la Renta: Este grava sobre la riqueza en formacin de las personas fsicas y morales. Impuesto Sobre el Capital: Este se basa en la riqueza adquirida por el contribuyente. Impuesto al consumo: este agrava ms que nada al consumidor final.

*INFRACCIONES Y SANCIONES
Como cualquier acto obligatorio si no se realiza o se respeta ocasiona una sancin o una infraccin y por supuesto los impuestos no se excluyen de esto, ya que son atribuciones obligatorias que las personas ya sean fiscas o morales no se libraran de dichos pagos.

Infraccin.
Una infraccin es todo acto declarado ilegal y sancionado por la ley, y una sancin fiscal, es todo acto a las que se aplican las leyes fiscales.

Clasificacin de las infracciones

Podemos clasificar las infracciones en: 1. Delitos y Faltas. Delitos: Estos solo los puede clasificar y sancionar la Ley o la Autoridad Judicial. Faltas: En esta la ordenada en clasificar y sancionar es la Autoridad Administrativa.

2. Instantneas y Continuas. Instantneas: Como dice su nombre la conducta se da en un solo momento. Continuas: La conducta se va proyectando en el tiempo, esta no suele terminar en cuanto se comete sino hasta que el acto termine.

3. Simples y Compuestas. Simples: Es cuando con una conducta se viola una disposicin legal. Compuestas: Esta quiere decir que con una conducta se pueden violar dos o ms disposiciones.

4. Leves y Graves. Leves: Estas son solo por descuido que se transgrede la ley, pero aun as el contribuyente no evade al fisco. Graves: Se categorizan como graves cuando se cometen con la intencin de evadir al fisco.

Sancin.
La sancin se puede decir que es la consecuencia jurdica que el incumplimiento de un deber o de una obligacin que el obligado o el contribuyente no realiz. Con las sanciones ms que nada se trata de disciplinar al infractor exigindole el cumplimiento forzoso con esto se pretende que el infractor aprenda y repare los daos sufridos por el Fisco ya sea debido a la violacin o incumplimiento de la obligacin, ya sea ponindole una pena o indemnizndolo.

Divisin de las sanciones.

Por lo general las sanciones se dividen en: 1. Civiles: Estas se suelen aplicar cuando la conducta del infractor hacia la Ley no altera el orden pblico. 2. Penales: Etas se aplican cuando el infractor alteran de manera grave el orden social y en este caso se caracteriza como un delito.

Clasificacin de las sanciones.

Dependiendo a su finalidad las sanciones se dividen en: Indemnizaciones: Estas son en base al contenido econmico y reparan los daos y perjuicios ocasionados al fisco, por el incumplimiento de las obligaciones fiscales. Pena: Esta ms que nada es una medida disciplinaria que se categoriza dependiendo de la gravedad de la infraccin. La pena se divide en dos: -Personal: Afecta a la persona en s misma. -Patrimonial: Afecta a la persona en su patrimonio.

Tipos de sanciones.
Los diferentes tipos de sanciones se contemplan en la Ley y son las siguientes: Recargos Multas Decomisos Clausuras

*DELITOS Y PENAS.
Delito.
Es toda aquella accin u omisin que sancionan las leyes penales. En materia fiscal, es posible que una misma conducta le ocasione al individuo cometer simultneamente una infraccin fiscal y un delito, pero estos a su vez son castigados por autoridades diferentes, la Autoridad Fiscal se encargara de las infracciones y la Autoridad Judicial del delito. Los delitos fiscales se contemplan en los artculos del 92 al 115 del Cdigo Fiscal de la Federacin, son de carcter econmico, por lo tanto, si el presupuesto responsable no cumple con sus obligaciones ante el fisco, ser este quien presente la querella en contra de esas personas. Hay delitos fiscales que se persiguen de oficio por el ministerio pblico como lo son: el encubrimiento, la distribucin de sellos, la alteracin de maquinas registradoras en oficinas fiscales y la posesin de marbetes de manera ilegal.

Clasificacin de los delitos. Delito de Evasin: ejemplos de esto serie el contrabando, la evasin fiscal y la
sustraccin de mercancas. Delito por Incumplimiento de los Derechos Fiscales: Por ejemplo la omisin de la presentacin de declaraciones, alteraciones de maquinas registradoras, lavado de dinero, entre otros y los relacionados con el RFC. Delito por el apoyo al sujeto principal: como el encubrimiento. LA DEFRAUDACIN FISCAL Las personas que comenten el delito de defraudacin fiscal cuando con engaos, aprovechamientos omite el pago de los impuestos. Este delito se castiga con pena de prisin; de 3 meses a 2 aos cuando el monto de lo defraudado no exceda de $500900. De 3 meses a 9 aos cuando el monto de lo defraudado es mayor de $750000. Se toma en cuenta un procedimiento administrativo de ejecucin fiscal para arreglar dicho caso, este consta de 3 fases, Fase Oficiosa, Fase Ejecutiva, Fase Contenciosa. Fase Oficiosa: Esta se forma por los actos de la Administracin, como por ejemplo: -La declaracin de que alguien es sujeto pasivo de crdito fiscal -La fijacin de las fases para la liquidacin.

-La liquidacin del crdito fiscal -La notificacin del causante y su percepcin Fase Ejecutiva: Esta se inicia cuando el sujeto pasivo se niega sin causa legal a cumplir con sus obligaciones. Se le hace una orden de requerimiento de pago, se puede ser un poco accesible y ofrecerle un emplazamiento, se le puede embargar o llegar al remate de sus bienes hasta obtener el cobro de la deuda. Fase Contenciosa: Esta consiste en la controversia que surge entre el fisco y el sujeto pasivo se la cual conocern los rganos competentes.

LOS IMPUESTOS EN MXICO

Uno de los pases con ms acuerdos internacionales es Mxico, pero carece de un tratado al interior, mantiene un mercado semiparalizado en el que no hay inversiones, no genera empleos suficientes, ni crea lo suficiente para absorber los desempleados que es de un 3.5% de la poblacin econmicamente activa, la actividad econmica solo se presenta por el consumo por las necesidades de la misma poblacin y casi nada por extranjeros. Aunque tericamente se han establecido las caractersticas que debe reunir un buen sistema tributario, su estructura en Mxico est alejada de los principios de equidad, neutralidad, justicia, eficiencia, mnimos costos administrativos y facilidad para ejecutar la poltica fiscal. La violacin de estos principios bsicos de la tributacin ha llevado a dicho sistema a problemas estructurales casi endmicos que se han reflejado en incrementos sustantivos de la evasin fiscal. Por lo mismo es que nuestro pas es uno de los ms pobres y con ms mala fama para nuestros pases vecinos que no se quieren arriesgar a proyectar sus compaas con Mxico. El ndice de cumplimiento del pago de impuestos es realmente bastante bajo para Mxico, ya que la evasin fiscal ha estrechado la base tributaria del pas de manera muy significativa, segn los estudias el nmero de personas fsicas que pagan impuestos es solo del 16% de la poblacin econmicamente activa y slo el 27.5% de las personas morales pagan regularmente, pero que est pasando con el otro 45.5 de la poblacin que debera de estar pagando sus impuestos obligatoriamente? Estn siendo castigados? Lamentablemente Mxico es un pas con demasiada corrupcin y pasa por alto estas cosas.

El Gobierno Federal es el que establece cules son los impuestos ms importantes que deben pagar las personas tanto fsicas como morales con actividad principalmente en Mxico y en algunos casos las compaas extranjeras. Por su parte los Gobiernos Estatales y Municipales tienen la capacidad para crear y recaudar impuestos y hasta ahorita no han grabado impuestos generales sobre la renta a compaas, lo cual seria de mucha importancia ya que nos otorgara ms beneficios a nuestro pas sobre estas compaas que en su caso podran ser extranjeras. Los principales impuestos son: IMPUESTOS FEDERALES: Impuesto sobre la renta Impuesto al valor agregado Impuesto sobre importaciones y exportaciones Primas de seguro social, INFONAVIT, ahorro para el retiro

Podemos encontrar otros impuestos federales sobre productos y servicios especficos como lo son: Gasolina Bebidas alcohlicas Cigarros Automviles Artculos suntuarios Servicio de telefona Etc.

Y claro los impuestos Estatales de los cuales nos especificaremos ms ya que es sobre vuestro tema. IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPALES Predial Impuesto sobre la renta Impuesto sobre nmina Impuesto por traslado de dominio

*LOS IMPUESTOS EN BAJA CALIFORNIA SUR ..

Impuesto sobre la renta Impuesto sobre nmina Impuesto por traslado de dominio Impuesto sobre hospedaje

Tipos de Impuestos Estatales *PREDIAL

*IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Estos impuestos aplica la ganancia que produce una inversin o por la obtenida por el contribuyente por llevar a cabo su actividad. Pero a esta ganancia ya se le abra restado antes los ingresos percibidos y los gastos realizados. Se tiene la obligacin de efectuar las siguientes declaraciones: Pagos provisionales mensuales: Estos deben presentarse a ms tardar el da 17 del mes siguiente que corresponda el pago. Para este pago ah un procedimiento que sirve para calcular el pago de este impuesto, en el cual debemos de calcular primero nuestra utilidad a la cual le debemos restar si es el caso las perdidas fiscales de los aos anteriores que no hayan disminuido, a esta cantidad que resultara le deberemos de aplicar tarifa que esta marcada en los artculos 113 y 114 de La Ley del Impuesto sobre la Renta Declaracin anual

*IMPUESTO SOBRE NOMINA

Es un impuesto Estatal que grava la realizacin de pagos en dinero o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado bajo la direccin o dependencia de un patrn. En pocas palabras quiere decir, que cualquier empresa fsica o moral que tenga trabajadores deber pagar este impuestos por las contra prestaciones de dinero o especie que reciba el trabajador por prestar sus servicios. El pago del Impuesto sobre nomina es obligatorio para toda aquella persona que ejerza su labor como patrn de cualquier empresa fsica o moral, tambin pueden realizar este pago los trabajadores que reciben dichos pagos, cuando su patrn resida fuera del Estado o que dicho motivos no pueda realizarlos el mismo. El Impuestos sobre Nomina se debe pagar en base al monto total de pagos realizados por el patrn a sus trabajadores, como el impuesto lo dice, sobre nomina. El porcentaje a pagar sobre este impuesto es del 2.5% sobre el monto total de remuneraciones pagadas en un mes; este porcentaje es al 2010 y est basado en el artculo 158. Lo podemos pagar mediante las declaraciones mensuales, mediante el Formato nico de pago de impuestos estatales (SFA-FUPIE), dentro de 20 das del mes siguiente a aquel en que se causo.