PRESENTACIN PARA SEMINARIO CFN ECUADOR ALIDE

29-30 DE SEPTIEMBRE 2010

NORMAS Y POLTICAS DE PROVISIONES

EXPOSITOR: Eduardo Ojeda Consultor ALIDE
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AGENDA
Introduccin Perdida por deterioro, Normas contables , regulador Bancario Evolucin provisiones en la Banca Definiciones Provisiones y castigos, mitigacin Impacto sobre solvencia y liquidez Consideraciones finales y conclusiones
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Introduccin
SISTEMA BANCARIO SLIDO ES LA BASE PARA UN CRECIMIENTO ECONMICO SOSTENIBLE LOS BANCOS:

ESTN EN EL CENTRO DEL PROCESO DE INTERMEDIACIN DE CRDITO,( ahorrantes e inversores) PROPORCIONAN SERVICIOS ESENCIALES A LAS PERSONAS, PEQUEAS , MEDIANAS Y GRANDES EMPRESAS LOS GOBIERNOS DEPENDEN DE ELLOS PARA LLEVAR A CABO CIERTAS POLTICAS PBLICAS DEMORA EN EL RECONOCIMIENTO DE PRDIDAS EXCESO DE APALANCAMIENTO

CRISIS RECIENTE DEMOSTR:

SISTEMA BANCARIO EFICIENTE, CON INSTITUCIONES CON BUEN GOBIERNO Y GESTION DE RIESGOS, SON VITALES PARA EL PAS
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PRDIDAS POR DETERIORO DE LOS CRDITOS DISTINTAS DEFINICIONES

CONCEPTO DE PRDIDAS UTILIZADO POR NORMAS CONTABLES DIFIERE DE LA ENTREGADA POR REGULADORES BANCARIOS

NORMAS CONTABLES: prdida incurrida

SE CONSTITUYEN PROVISIONES PARA CUBRIR PRDIDAS INCURRIDAS, ES DECIR, POR EL DETERIORO DEL VALOR QUE HAN REGISTRADO LAS CARTERAS COMO CONSECUENCIA DE EVENTOS DE PRDIDA YA INCURRIDOS, QUE HARAN QUE LOS FLUJOS DE CAJA FUTUROS DE DICHOS CRDITOS SEAN MENORES QUE LOS PREVISTOS

REGULADORES BANCARIOS: prdida esperada

SE CONSTITUYEN PROVISIONES POR LA PRDIDA ESPERADA, QUE ES EL FLUJO DE PRDIDA MEDIA QUE SE MATERIALIZAR EN EL HORIZONTE DE UN AO, SEGN SISTEMA DE PREDICCIN

NORMAS CONTABLES
VALUACIN DE ACTIVOS: VALOR RAZONABLE NO REQUIERE PROVISIONES COSTO AMORTIZADO REQUIERE PROVISIONES RECONOCIMIENTO DETERIORO VALOR DE LOS ACTIVOSREDUCE VALOR DEL ACTIVO PROVISIONES PRDIDAS INCURRIDAS PRDIDA ESPERADA, DE INCURRIDAS NO IDENTIFICADAS BASADA EN INFORMACION EXISTENTE ESTIMACION DEL EFECTO DE CICLOS FUTUROS (no)

EVOLUCIN PROVISIONES EN LA BANCA PASADO PRESENTE

IMPAGOS
IMPAGOS
PRDIDA INCURRIDA INDIVIDUAL USO DE TABLAS MOROSIDAD

FUTURO PRXIMO
IMPAGOS PRDIDA ESPERADA GENRICAS ANTICICLICAS
SE AHORRA EN PERIODOS BUENOS PARA ENFRENTAR PERODOS MALOS

ESTIMACIN PRDIDA PRXIMOS 365 DAS

PRDIDA ESPERADA

GENRICAS
ADICIONALES POLTICAS MODELOS CONTROL DIRECTORIO

POLTICAS DIRECTORIO

DEFINICIONES
RIESGO DE CRDITO PRDIDAS ESPERADAS DERIVADAS DEL INCUMPLIMIENTO DE UNA CONTRAPARTE

INCUMPLIMIENTO

CUANDO UN PAGO PROGRAMADO NO SE HA REALIZADO EN LOS TRMINOS ACORDADOS, EN UN PERODO DETERMINADO. BASILEA 90 DAS

RIESGO DE INCUMPLIMIENTO

PROBABILIDAD QUE OCURRA EL INCUMPLIMIENTO EN UN PERODO DADO,

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DEFINICIONES - PROVISIN
Es un registro contable, en pasivo y en gastos, como reconocimiento de un riesgo tanto cierto como incierto EN LA BANCA PRINCIPALMENTE PROVISIONES POR RIESGO DE CRDITO
Las provisiones por riesgo de crdito cubren las prdidas esperadas por el incumplimiento de la cartera de colocaciones

PROVISIONES POR INVERSIONES Y OTROS ACTIVOS

DEFINICIONES
LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO ARTCULO 68.- Las instituciones del sistema financiero, de conformidad con las normas que dicte la Superintendencia, a efecto de

reflejar la verdadera calidad de los activos, realizarn una calificacin peridica de los mismos y constituirn las Provisiones que sean necesarias para cubrir los riesgos de
incobrabilidad o prdida del valor de los activos. Presentarn a la Superintendencia en la forma y con la periodicidad que sta lo determine, los resultados de tal calificacin, la que podr ser examinada por los auditores externos o por la Superintendencia.

DEFINICIONES qu se califica
Normas generales ttulo IX capitulo II, Seccin I, artculo 2.La calificacin de los activos de riesgo se efectuar, para los crditos comerciales, sobre cada sujeto de crdito, sea sta persona natural o jurdica, considerando las obligaciones directas y contingentes vigentes y vencidas, incluyendo capital, intereses y comisiones acumulados por cobrar. Cuando se trate de crditos de consumo, para la vivienda o microcrditos, la calificacin se realizar sobre cada operacin. Adicionalmente se calificarn las cuentas por cobrar, inversiones, bienes realizables, adjudicados por pago y arrendamiento mercantil, otros activos; y, contingentes, observando para ello las normas sealadas en esta resolucin y, adems, otros factores que la respectiva institucin contemple dentro de los manuales operativos y de crdito. Basilea establece que los crditos contingentes se computan segn sus equivalentes de crdito.
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DEFINICIONES tipos de provisin

PROVISIONES POR RIESGO DE CRDITO Especficas Genricas individuales - grupales
Operaciones deterioradas no identificadas Anti-cclicas

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DEFINICIONES evaluacin grupal

Modelos de evaluacin grupal

Las evaluaciones grupales se utilizan para abordar un alto nmero de operaciones cuyos montos individuales son bajos y se trate de personas naturales o de empresas de tamao pequeo. Dichas evaluaciones, as como los criterios para aplicarlas, deben ser congruentes con las efectuadas para el otorgamiento de los crditos.

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DEFINICIONES clculo de provisiones

MODELOS DE CLCULO PROVISIONES Las provisiones deben cubrir las prdidas esperadas de la cartera las que se determinan de la siguiente manera : EL = PD x LGD x EAD donde
PD = LGD = EAD = EL = probability of default -probabilidad de incumplimiento loss given degault - prdida dado el incumplimiento exposure at default - exposicin de crdito (al incumplimiento) expected loss prdida esperada

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DEFINICIONES especficas - genricas

PROVISIONES POR RIESGO DE CRDITO

Provisiones especficas.
Cubren el deterioro de operaciones concretas en las que ya se conoce, o se ha identificado, el evento de prdida al que se refieren las normas.

Provisiones genricas.
Cubren las prdidas latentes en las carteras no morosas de los bancos. Se aplican de forma global a los crditos vigentes sin asignarlas a operaciones concretas.

Las provisiones genricas se fundamentan en que se sabe que en las carteras hay operaciones deterioradas que no se han identificado.

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DEFINICIONES genricas anti-cclicas

Provisiones genricas anti-cclicas Son las que se constituyen para resguardarse de fluctuaciones macroeconmicas no predecibles que puedan afectar a un sector, industria o grupos de deudores. Se constituyen en perodos de bonanza, se usan en perodos negativos Permiten normalizar los gastos por impagos que se producen a lo largo del ciclo

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DEFINICIONES anti-cclicas
Requieren Proceso de constitucin reglado Aprobadas por el Directorio Constitucin se justifique por riesgo asumido en operaciones ya realizadas Se cuente con criterios y procedimientos objetivos para determinarlas Que no sean utilizadas para compensar deficiencias en los modelos El procedimiento de clculo no debiera dejarse completamente al criterio de cada banco, porque se podran generar registros arbitrarios en la contabilidad de los bancos. Para instituciones pequeas el regulador debiera proporcionar las reglas

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PROVISIONES - responsabilidad del Directorio

Que la institucin cuente con polticas y procedimientos para evaluar integralmente los riesgos Que el Banco cuente con procesos apropiados de evaluacin integral de riesgos que aseguren mantener en todo momento un nivel de provisiones suficientes para sustentar las prdidas atribuibles a deterioros esperados e incurridos de la cartera de Colocaciones Polticas y procedimientos deben ser conocidos por todo el personal involucrado

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PROVISIONES responsabilidad del Directorio

regulador local Designar una comisin especial integrada por no menos de tres funcionarios de alto nivel, para que efecte un seguimiento permanente de los activos de riesgo, con cuyos resultados se determinar el nivel de provisiones requerido para protegerlos adecuadamente frente a eventuales prdidas por incobrabilidad o por prdidas de valor. Conocer el informe de la comisin de calificacin de Activos de riesgo

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PROVISIONES organizacin e informes

Ejecutivo de negocio primer responsable de la adecuada provisin Gerencia Integral de Riesgo segundo responsable, informa al Directorio. Auditor Interno entrega informe sobre razonabilidad de las Provisiones. Auditor externo se pronuncia sobre la razonabilidad de las Provisiones.

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CONSTITUCIN DE PROVISIONES
Provisiones sobre cartera deteriorada
Las provisiones sobre la cartera deteriorada se basan en el Clculo de la prdida estimada que corresponde a la exposicin de colocaciones y equivalentes de crdito de los contingentes menos los montos recuperables por la ejecucin de garantas y de lo recuperable por acciones de cobranza si se dispone de antecedentes concretos que lo justifiquen.

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CONSTITUCIN DE PROVISIONES
Para efecto de constituir las provisiones se establecen rangos de prdida estimada que se aplican sobre el monto de la exposicin El regulador local establece que la administracin de cada entidad, deber proceder a constituir provisiones, cuyos porcentajes mnimos y mximos sern: CATEGORIA A B C D E PORCENTAJE DE PROVISIN MINIMO MAXIMO NORMAL 1 4 RIESGO POTENCIAL 5 19 DEFICIENTE 20 49 DUDOSO RECAUDO 50 99 PERDIDA 100
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IMPORTE DE LAS PROVISIONES, como mitigar

EL NIVEL DE PROVISIONES Y CASTIGOS ES CONSECUENCIA DELA CALIDAD DEL GOBIERNO DE RIESGOS, CRDITO Y OPERATIVOS, POR CONSIGUIENTE LOS FACTORES PARA REDUCIR LAS PROVISIONES ESTAN EN LA ADECUADA GESTIN DE ESOS RIESGOS.

NO DEBEMOS OLVIDAR:
NUESTRO NEGOCIO ES UN NEGOCIO DE RIESGO. SIN RIESGO NO HAY NEGOCIO. LO RELEVANTE ES LA RENTABILIDAD AJUSTADA POR RIESGO LAS PROVISIONES DEBEN ESTAR AJUSTADAS EL APETITO AL RIESGO QUE SE HA DEFINIDO

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IMPORTE DE LAS PROVISIONES como mitigar

Aspectos claves en la gestin del riesgo de crdito: Existencia de estrategia de riesgo y polticas

Definicin de riesgo esperado por productos, actividad econmica, zona. Mercados objetivos y productos Diversificacin de cartera lmites por deudor, actividad econmica, geogrfica

Organizacin adecuada Aprobacin excepciones y control Evaluacin rigurosa nuevos productos y negocios Mecanismo de monitoreo

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IMPORTE DE LAS PROVISIONES como mitigar

Gestin del riesgo operativo Funcin de Control independiente Dotacin de personal suficiente y competente Segregacin de funciones , comercial, riesgo, control operativo Clara definicin de funciones y atribuciones Prevencin del fraude Identificacin de riesgos operativos en el proceso de crdito

Evaluacin del deudor Aprobacin del crdito Giro del crdito, control instancias de aprobacin, control documental Registro de la operacin, crdito y colaterales Recuperacin normal Seguimiento Cobranza forzosa

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO

OBJETIVO. MAXIMIZAR LA TASA DE RENTABILIDAD AJUSTADA POR RIESGO DEL BANCO, MANTENIENDO LA EXPOSICIN AL RIESGO DE CRDITO DENTRO DE LIMITES DEFINIDOS. AL EFECTO SE REQUIERE MANTENER SANAS PRACTICAS DE GESTIN DEL RIESGO

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO

SANAS PRACTICAS DE GESTIN
ESTABLECER UN ENTORNO APROPIADO PARA EL RIESGO DE CRDITO OPERAR BAJO UN PROCESO APROPIADO PARA OTORGAR CRDITOS MANTENER UN PROCESO ADECUADO PARA ADMINISTRAR, MEDIR Y MONITOREAR EL CRDITO GARANTIZAR CONTROLES ADECUADOS DEL RIESGO DE CRDITO ADEMS COMPRENDE:

EVALUACIN DE LA CALIDAD DE LOS ACTIVOS CONFORMIDAD DE LAS PROVISIONES DIVULGACIN DEL RIESGO DE CRDITO

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO

ESTABLECER UN ENTORNO APROPIADO PARA EL RIESGO DE CRDITO DIRECTORIO DEBE DEFINIR ESTRATEGIA DE RIESGO Y POLTICAS LA ALTA GERENCIA DEBE SER RESPONSABLE DE
IMPLEMENTAR LA ESTRATEGIA DE RIESGO DESARROLLAR POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA IDENTIFICACIN, MONITOREO Y CONTROL DEL RIESGO DE CRDITO, EXISTENTES Y POTENCIALES. ADMINISTRAR CRDITOS CON PROBLEMAS

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO entorno apropiado

POLTICAS DE CRDITO. CLARAMENTE DEFINIDAS Y ADECUADAS A LA POSICIN DEL BANCO EN EL MERCADO, TECNOLOGA Y CALIDAD DEL PERSONAL MERCADOS OBJETIVOS Y PRODUCTOS ASEGURAR DIVERSIFICACIN DE CARTERA TRMINOS RESPECTO DE PRECIOS ESTRUCTURA DE LMITES, GENERALES Y RELACIONADOS ESQUEMA DE APROBACIN CONTROL DE EXCEPCIONES ESTABLECER REVISIN PERIDICA DEFINICIN Y ADMINISTRACIN DE CRDITOS PROBLEMAS MECANISMOS PARA EVALUAR ADECUADAMENTE NUEVAS OPORTUNIDADES COMERCIALES DIVULGADAS EFICAZMENTE
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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO Entorno apropiado

LMITES DIVERSIFICACIN DE CARTERA Funcin, limitar prdidas en caso de incumplimiento LMITES POR CONTRAPARTE: individual y por grupo econmico POR TIPO DE CRDITO: corto, mediano y largo plazo POR TIPO DE EVALUACIN: individual y paramtrico POR DESTINO, REGIN Y SECTOR ECONMICO FACULTADES EN RELACIN A NIVEL DECISIN
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NIVEL DE DECISIN

SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO entorno apropiado

ATRIBUCIONES MONTO Directorio

Comit de crdito Gerentes Jefes oficinas Ejecutivos

Nivel de Decisin

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO Proceso de crdito

OPERAR BAJO UN PROCESO APROPIADO PARA OTORGAR CRDITOS - Evaluacin de crditos El Directorio debe aprobar los criterios para decidir Deben definir: Quien tiene acceso al crdito Que montos y tipos de crditos existen y Bajo que trminos y condiciones se deben otorgar. Debe aprobar : La forma en que se organizar la funcin de otorgamiento de crdito Revisin independiente de la funcin de crdito y de la cartera en general.

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO proceso de crdito

ORGANIZACIN BSICAMENTE DOS MODELOS (SEGREGACIN DE FUNCIONES) REA DE NEGOCIOS APOYO OPERATIVO RIESGO rea de negocios vende, Pre-evala y Decide rea de apoyo procesa rea de riesgo, evala y Entrega opinin tcnica REA DE NEGOCIOS APOYO OPERATIVO RIESGO rea de negocios vende y pre-evala rea de apoyo procesa rea de riesgo, evala y decide

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO aprobacin

OPERAR BAJO UN PROCESO APROPIADO PARA OTORGAR CRDITOS APROBACIN DEL CRDITO

Los bancos tienen que recibir suficiente informacin para poder evaluar el perfil de riesgo real del prestatario o contraparte. Mnimamente, los factores que se tienen que considerar y documentar al aprobar crditos tienen que incluir:

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO aprobacin

APROBACIN DEL CRDITO, FACTORES A INCLUIR: El propsito del crdito y la fuente de reembolso;
La integridad y reputacin del prestatario o contraparte;

El perfil de riesgo actual del prestatario o contraparte y su sensibilidad a evoluciones econmicas y de mercado;
Los antecedentes de reembolso del prestatario y su capacidad de reembolso actual, en base a tendencias financieras histricas y proyecciones del flujo de efectivo;

Un anlisis dinmico sobre la capacidad de reembolso en base a varias posibilidades;

La capacidad legal del prestatario o la contraparte para asumir responsabilidades legales;

Para crditos comerciales, la competencia comercial del prestatario y la situacin del sector econmico del prestatario y su posicin dentro de ese sector;
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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO aprobacin

APROBACIN DEL CRDITO GESTIN DE EXCEPCIONES: Designar personal con facultades para excepcionar

Contar con directrices y procesos claros para controlar

Procedimiento de anlisis de excepciones

Procedimientos de reporte a la alta gerencia

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO giro

GIRO DEL PRSTAMO Instancia responsable independiente de la que aprob el Crdito. Actividades principales previas al giro:

Revisin de instancia de aprobacin

Revisin de antecedentes legales y documentales

Control de condiciones de aprobacin

Giro segn instrucciones y procedimientos del banco

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO seguimiento

Seguimiento
Se debe mantener un sistema para monitorear la condicin de los Crditos, incluyendo la determinacin de la conformidad de las Provisiones. Algunos procedimientos claves: Actualizacin y anlisis de antecedentes comerciales y financieros de clientes

Verificar el cumplimiento de los contratos

Seguimiento de uso de lneas de crdito aprobadas

Revisin de las garantas

Identificar los crditos con problemas en forma oportuna

Revisin de concentraciones

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO seguimiento

Seguimiento
Algunos definiciones claves: Definicin de cartera normal y cartera deteriorada para efectos del monitoreo

Clara asignacin de responsabilidades

Plazos para traspaso a cobranza judicial

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO garantas

Gestin de Garantas Para que las garantas sean reconocidas como mitigadores de riesgo en los diferentes mtodos de estimacin de las prdidas dado el incumplimiento se deben reunir las siguientes condiciones :
Directa Explcita Irrevocable Incondicional

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO garantas

Gestin de Garantas
. Directa : Una garanta debe representar un derecho de crdito directo frente al proveedor de la proteccin Explcita : La proteccin crediticia debe estar vinculada con riesgos especficos, de manera que el alcance de la cobertura est claramente determinado y sea incontrovertible. Irrevocable : El contrato de garanta no debe contener ninguna clusula que permita al proveedor de la proteccin cancelar Unilateralmente la cobertura crediticia. Incondicional: Que el contrato de proteccin no debe contener ninguna clusula que impida al proveedor de la proteccin estar obligado a pagar oportunamente la obligacin en el caso que el deudor original incumpla
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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO garantas

Otros requisitos :
El pago del deudor no depende de los flujos generados por el bien entregado en garanta. Valor de mercado objetivo Debe ser en primer grado Del sistema de gestin: Relacin garanta/deuda definida en las polticas Poltica de valorizacin y liquidacin claramente definida Gestin de garanta encargada a una unidad operativa especializada Con seguros vigentes Procedimiento de revisin de preferencias Cumplimiento de legislacin ambiental
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Provisiones Impacto sobre solvencia y liquidez

Prdida incurrida superior a la provisin por prdidas
Prdida del ejercicio disminuye patrimonio Afecta indicador de Basilea Se puede requerir aporte de capital Afecta calificacin del banco Se afecta confianza de los depositantes Se afecta liquidez pues depositantes retiran fondos Proteccin, Provisiones bien constituidas Existencia de provisiones genricas, anti-cclicas

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Consideraciones finales
ROL DE REGULADORES FUNDAMENTAL PARA MANTENER SISTEMA FINANCIERO SLIDO INDEPENDIENTES, CON AUTORIDAD, CON CONOCIMIETOS, RECURSOS Y

SABIDURA

FACULTADO PARA RESOLVER TODOS LOS TEMAS RELEVANTES

AUTORIZACIN DE OPERACIN DE BANCOS TRANFERENCIAS DE PROPIEDAD ADQUISICIONES RELEVANTES DEL BANCO ADECUACIN DE CAPITAL GESTIN DE RIESGOS (INTEGRAL) PROVISIONES Y RESERVAS MARGENES Y LMITES

PROCESOS DE SUPERVISIN TRANSPARENTE

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Consideraciones finales
GOBIERNO CORPORATIVO EFICAZ CON ALTOS ESTNDARES TICOS, GARANTA DE FUCIONAMIENTO SEGURO Y ESTABLE

MIEMBROS IDONEOS PARA SUS CARGOS APRUEBA Y VIGILA OBJETIVOS ESTRATEGICOS Y VALORES CORPORATIVOS ESTABLECE LINEAS CLARAS DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD Y LAS HACE CUMPLIR DEFINE Y APRUEBA ESTRATEGIAS Y POLTICAS DE RIESGO ASEGURA QUE LA GERENCIA REALIZA UN SEGUIMIENTO ADECUADO DE LAS POLTICAS Y NORMAS LEGALES PRESTA DEBIDA ATENCIN A LOS INFORMES DE AUDITORIA INTERNA, EXTERNA, OTRAS FUNCIONES DE CONTROL Y REGULACIN GARANTIZA QUE POLTICAS Y PRCTICAS DE REMUNERACIONES E INCENTIVOS SON CONGRUENTES CON OBJETIVOS DE LARGO PLAZO GARANTIZA UNA DIRECCIN TRANSPARENTE CONOCE ESTRUCTURA OPERATIVA DE LA INSTITUCIN.
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CONCLUSIONES

PROVISIONES ADECUADAS SON NECESARIAS PARA ESTADOS FINANCIEROS RAZONABLES. PROVISIONES BASADAS SOLO EN DEUDORES E INCUMPLIMIENTO SUBVALUAN EL MONTO REQUERIDO. EXISTEN DEUDORES EN CARTERA VIGENTE QUE MUESTRAN SIGNOS DE DETERIORO DESCONOCIDOS POR EL BANCO. PROVISIONES POR PRDIDAS ESPERADAS Y GENRICAS AYUDAN A REFLEJAR EN MEJOR FORMA PRDIDAS DE LA CARTERA. PROVISIONES ANTICICLICAS ATENAN EL IMPACTO DEL CICLO NEGATIVO SOBRE RESULTADOS Y PATRIMONIO. NO ES LA SOLUCIN TOTAL PERO AYUDA A RESOLVER LOS PROBLEMAS DE PROCICLICIDAD DE LA REGULACIN Y COMPORTAMIENTO DEL BANQUERO. BUEN GOBIERNO CORPORATIVO IMPLICA BUENA GESTIN DE LOS RIESGOS
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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO

Por lo tanto, las metodologas de clculo de las provisiones utilizan los modelos de determinacin de las probabilidades de incumplimiento, considerndose adems para los distintos tipo de deudores y carteras, las garantas que posee el deudor y/o la operacin
Las garantas admisibles son las que cumplen con los requisitos establecidos por Basilea y las que establece la SBIF y que son: Legalmente constituidas Valorizadas por profesionales

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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO

En el caso de garantas reales se considera el flujo neto que se obtendra de su venta, es decir, el valor de recuperacin corresponde al valor actual del importe de la venta neto de los gastos que se incurren en su mantencin y enajenacin y consideran el plazo de recupero.

Adicionalmente las metodologas deben considerar una diferenciacin entre categoras de cartera normal y deteriorada y carteras individuales y grupales. Los modelos deben someterse a pruebas retrospectivas para verificar su eficacia.

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