CASO KONFIAN SA PREGUNTA N 1 OBJETIVOS

A. OBJETIVO GENERAL

Reducir los plazos de cobranza para mejorar sus ndices de liquidez, habindose fijado como meta bajar el ratio de das de venta en la calle de 70 a 35.

B. OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Hay un cobrador asignado por cada una de las cuatro (4) zonas geogrficas. 2. Los cobradores adems de realizar la cobranza, entregan a los clientes los estados mensuales de cuenta y atienden sus reclamos. 3. La empresa utiliza un solo formulario de recibo independientemente del medio de pago que se reciba. 4. Un cobrador solo puede tener una libreta de recibos. 5. Los recibos emitidos se contabilizan en Contabilidad. 6. Los cobradores tienen la obligacin de informar el resultado de la cobranza en una planilla resumen documentada con los valores y copias de los recibos.

RIESGOS RELACIONADOS CON CADA OBJETIVO IDENTIFICADO

1. Que se haya realizado el pago de una cuenta con recibo oficial pero que no pertenece al cobrador de dicha zona, y que tampoco dicho recibo haya sido contabilizado.

2. Que el cliente puede realizar un reclamo de no tener deuda con la empresa y que la cancelo, mandando una copia del recibo.

3. Que el cliente realice los pagos respectivos, y se compruebe que no se encuentran contabilizados al menos uno de ellos.

4. El cliente Perfumera Alegre, ha informado que no adeuda las facturas incluidas en la solicitud de confirmacin ya que las ha pagado segn Recibo 9998 emitido el 10 de agosto pasado. Con valor de S/. 7,400, ya que el original del Recibo se encuentra en su poder. 5. Que el cliente Farmacia Contenta realizo el pago de la deuda segn Recibo de facturas canceladas pero no se expresa si se ha recibido efectivo u otro valor.

ACTIVIDADES DE CONTROL

1. La empresa analiza cuales son las razones posibles, para ello se verifica que el recibo no ha sido contabilizado y el recibo en poder del cliente es un recibo que no pertenece al cobrador de esa zona geogrfica, sino un recibo en blanco que debera estar en el mueble de los almacenes de la empresa a cargo de otra persona.

2. La empresa en respuesta confirmo que la copia enviada del formulario del recibo no es la oficial de la empresa y que la firma no es legible.

3. Se investiga la contabilizacin de los recibos que indican el pago y se comprueba que se encuentran contabilizados todo los formularios de la libreta excepto el mencionado. La razn es que el cliente realizo el pago en efectivo. En la cuenta del cliente registra una Nota de Crdito por el concepto de ajuste por Error de Facturacin.

4. Se ha investigado la contabilizacin de pago del recibo por S/ 7.400.00, comprobndose que en realidad fue emitido por S/ 5,400.00, y para arreglar esta diferencia de S/2,000.00 en la cuenta del cliente, registra una Nota de Crdito por Ajuste en Precio de Venta.

5. La empresa investigo la contabilizacin del recibo comprobndose que en la planilla resumen de cobranza, indica que se ha recibi un cheque de pago diferido y fue devuelto por defectos formales de firma, por lo tanto de gestin de canje del cheque fue infructuosa, extornndose el crdito a la cuenta del cliente. La empresa ha tomado como actividad entablar una demanda ante este hecho con sus abogados.

PREGUNTA N 2 La empresa KONFIAN SA, presenta situaciones de riesgo, puesto que los controles de cobranza son insuficientes, para mejorar la operatividad de los controles se sugiere lo siguiente: Recibo no contabilizado y no perteneciente al cobrador de esa zona geogrfica, no solo basta saber la causa, sino, se debe contar con alguien que supervise estas irregularidades continuamente y en forma sorpresiva.

 Recibos no oficiales y firmas ilegibles, para reducir estos problemas al mnimo, se debe informar el incumplimiento del pago de un recibo en el menor tiempo posible y llevar un control minucioso de los recibos de pago, conjuntamente con las planillas resumen.

Ajustes de facturacin con Notas de Crdito por Error de Facturacin y/o en Precio de Venta. Una forma de reducirlo, es someterlo a verificacin antes de emitir la Nota de Crdito.

Pagos de recibo con cheque de pago diferido, por ser un tipo de pago especial previamente debe validarse el cheque y debe cobrarse antes de emitir la Factura.