Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
"LISBOA"
CONTROL PRESUPUESTARIO y CONTROL DE GESTION
Los datos reales resultantes correspondientes al ao 1995 para la determinacin del RESULTADO
ECONOMICO DE EXPLOTACION (presupuestos econmicos) son lo que se insertan mas abajo.
Especial
C. Fsico
9.75 onzas
3.2 HH
Importe
$ 2.707
$ 0.425
$ 0.630
$ 3.762
1er Trim.
$ 52,000
$ 9,800
$ 8,500
$ 16,800
$ 11,800
$ 30,000
$ 6,500
$ 135,400
x
x
x
x
C. Monet.
$ 3.10
$ 19.75
Estndar
C. Fsico
6.65 onzas
2.1 HH
Unidad
H. H.
H. H.
H. H.
H. H.
2do Trim.
$ 52,000
$ 9,750
$ 9,600
$ 17,050
$ 7,600
$ 30,000
$ 4,200
$ 130,200
3er Trim.
$ 52,500
$ 10,250
$ 9,000
$ 14,050
$ 8,400
$ 30,000
$ 5,200
$ 129,400
4to Trim.
$ 52,500
$ 10,000
$ 9,200
$ 15,400
$ 6,600
$ 30,000
$ 5,500
$ 129,200
3er Trim.
4to Trim.
Total
$ 209,000
$ 39,800
$ 36,300
$ 63,300
$ 34,400
$ 120,000
$ 21,400
$ 524,200
2do Trim.
47,500
10.0%
4,750
$ 150.00
60,000
11.5%
6,900
$ 148.00
64,000
12.0%
7,680
$ 148.00
60,000
10.0%
6,000
$ 148.00
231,500
10.942%
25,330
74100
10.0%
7,410
$ 98.00
100000
10.0%
10,000
$ 95.00
100000
12.6%
12,600
$ 92.00
85000
10.5%
8,925
$ 95.00
359,100
10.842%
38,935
2do Trim.
3er Trim.
4to Trim.
1,000
4,000
1,000
4,000
500
4,000
500
4,000
1,500
5,000
1,000
5,000
5,000
100
5,000
0. DATOS
Variables
Publicidad
Comisin Ventas
Total Gastos Variables
Fijos
3er Trim.
$ 41,500
$ 2,000
$ 3,600
$ 675
$ 755
$ 390
$ 3,500
$ 960
4to Trim.
$ 41,500
$ 1,500
$ 4,200
$ 600
$ 550
$ 420
$ 3,500
$ 920
4to Trim.
$ 39,000
$ 21,500
$ 4,050
$ 1,500
$ 750
$ 1,450
$ 9,500
$ 950
Salarios
Viajes
Restauracin
Seguros
Tasas
Electricidad
Amortizacin
Otros
3 % S/Ventas
8 % S/Ventas
11 % S/Ventas
1er Trim.
$ 41,500
$ 3,000
$ 2,500
$ 700
$ 400
$ 420
$ 3,500
$ 600
2do Trim.
$ 41,500
$ 6,000
$ 2,600
$ 525
$ 635
$ 480
$ 3,500
$ 750
NOTA 1:
Dotacion Personal Industrial
Considere que la dotacin de Operarios Directos (tanto presupuestado como real) es de 80 personas
que, en promedio, registran 190 horas hombre de presencia por mes los 12 meses del ao; es decir
que en el ao las horas de presencia de los 80 operarios asciende a 182.400 horas.
La remuneracin de los operarios es por sueldo mensual. En el presupuesto (PORTUGAL) se haba
considerado una remuneracin mensual promedio de $ 3.345,833 por operario y por mes. Por esa
razn el presupuesto de mano de obra directa ascenda a $ 3.212.000 en el ao:
Operarios
Meses/ao Sueldos/ao Sueldo Prom.
Total
80
12
960 $ 3,345.83 $ 3,212,000
Tambien en el presupuesto (PORTUGAL) se haba considerado que, de las 190 horas de presencia,
cada operario trabajaba productivamente 167,29 (Aprovechamiento: 88,05%). Por esa razn se haban
presupuestado trabajar 160.600 horas en el ao.
Operarios
Meses/ao Horas/mes
Horas/ao
80
12
167.29
160,600
Por esta razn es que el precio presupuestado fue de $ 20,00 por hora productiva
$ 3,212,000 $
20.00
160,600
Considere que en el ao 1995 se pag un sueldo promedio mensual por operario de
$ 3,386.91
y que cada operario trabaj productivamente
171.49 horas por mes.
De la combinacin de estos datos es de donde surge que el precio real por hora prod. real:
$
19.75
Queda claro tambin que la Relacin de Aprovechamiento real fue del 90,26% ( 171,49 / 190,00 hs.pres.)
Es decir, superior a la presupuestada que era del 88,05%.
0. DATOS
LOTACION
ndar
C. Monet.
$ 3.10
$ 19.75
0. DATOS
Cuadro 1
1
Medalln Especial
Unidades de venta
x Precio unitario
= VENTAS REALES
Medalln Estndar
Unidades de venta
x Precio unitario
= VENTAS REALES
VENTAS TOTALES
VENTAS REALES
TRIMESTRES
3
Total
4,750
150.00
$ 712,500
6,900
$
148.00
$ 1,021,200
7,680
$
148.00
$ 1,136,640
6,000
148.00
$ 888,000
25,330
$ 148.375
$ 3,758,340
7,410
98.00
$ 726,180
10,000
95.00
$ 950,000
12,600
$
92.00
$ 1,159,200
8,925
95.00
$ 847,875
38,935
$ 94.600
$ 3,683,255
$ 1,971,200
$ 2,295,840
$ 1,735,875
$ 7,441,595
$ 1,438,680
Cuadro 2
TRIMESTRES
2
3
Total
Medalln Especial
Unidades de venta (Cuadro 1)
+ Inventario final
- Inventario inicial
= Produccin real
4,750
1,000
5,750
6,900
1,000
1,000
6,900
7,680
500
1,000
7,180
6,000
500
500
6,000
25,330
500
25,830
Medalln Estndar
Unidades de venta
+ Inventario final
- Inventario inicial
= Produccin real
7,410
1,500
8,910
10,000
1,000
1,500
9,500
12,600
1,000
11,600
8,925
100
9,025
38,935
100
39,035
Cuadro 3
Total
Real
Medalln Especial
Produccin real (Cuadro 2)
X Onzas unitarias material
= Onzas unitarias requeridas
+ Inventario Final
- Inventario Inicial
= Compras Reales Material
X Costo Unitario
= Montos de Compra
5,750
6,900
7,180
6,000
9.75
9.75
9.75
9.75
56,063
67,275
70,005
58,500
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
60,063
67,275
70,005
58,500
$
3.10 $
3.10 $
3.10 $
3.10
$ 186,194
$ 208,553
$ 217,016
$ 181,350
25,830
9.75
251,843
4,000
255,843
$ 3.10
$ 793,112
Medalln Estndar
Produccin real (Cuadro 2)
X Onzas unitarias material
= Onzas unitarias requeridas
+ Inventario Final
- Inventario Inicial
= Compras Reales Material
X Costo Unitario
= Montos de Compra
8,910
9,500
11,600
9,025
6.65
6.65
6.65
6.65
59,252
63,175
77,140
60,016
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
64,252
63,175
77,140
60,016
$
3.10 $
3.10 $
3.10 $
3.10
$ 199,180
$ 195,843
$ 239,134
$ 186,050
39,035
6.65
259,583
5,000
264,583
$ 3.10
$ 820,207
$ 385,373
$ 404,395
$ 456,150
$ 367,400
$ 1,613,318
520,425
511,425
Cuadro 4
Total
Medalln Especial
Produccin real (Cuadro 2)
x Horas por unidad
= Total horas requeridas
x Costo unitario
= Costo Mano Obra Directa
5,750
3.2
18,400
$
19.75
$ 363,400
6,900
3.2
22,080
$
19.75
$ 436,080
7,180
3.2
22,976
$
19.75
$ 453,776
6,000
3.2
19,200
$
19.75
$ 379,200
25,830
3.2
82,656
$ 19.75
$ 1,632,456
Medalln Estndar
Produccin real (Cuadro 2)
x Horas por unidad
= Total horas requeridas
x Costo unitario
= Costo Mano Obra Directa
8,910
9,500
11,600
9,025
39,035
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
18711
19950
24360
18952.5
81973.5
$
19.75 $
19.75 $
19.75 $
19.75
$ 19.75
$ 369,542
$ 394,013
$ 481,110
$ 374,312 $ 1,618,977
$ 732,942
$ 830,093
$ 934,886
$ 753,512
$ 3,251,433
37,111
42,030
47,336
38,153
164,630
Pgina 10
4. M.OBRA
Cuadro 5
1
Costos Indirectos Variables Ind.
Mano de Obra Indirecta
Materiales Indirectos
Fuerza Motriz
Total C. Indirectos Variable Ind.
Horas Mano de Obra Directa
Cuota C.Indir.Var.Industr. Real
Total
$ 100,459
$ 15,772
$ 23,380
$ 139,612
$ 113,775
$ 17,863
$ 26,479
$ 158,117
$ 128,139
$ 20,118
$ 29,822
$ 178,078
$ 103,279
$ 16,215
$ 24,036
$ 143,530
$ 445,652
$ 69,968
$ 103,717
$ 619,336
37,111
42,030
47,336
38,153
164,630
$ 3.762
$ 52,000
$ 9,800
$ 8,500
$ 16,800
$ 11,800
$ 30,000
$ 6,500
$ 135,400
$ 52,000
$ 9,750
$ 9,600
$ 17,050
$ 7,600
$ 30,000
$ 4,200
$ 130,200
$ 52,500
$ 10,250
$ 9,000
$ 14,050
$ 8,400
$ 30,000
$ 5,200
$ 129,400
$ 52,500
$ 10,000
$ 9,200
$ 15,400
$ 6,600
$ 30,000
$ 5,500
$ 129,200
$ 209,000
$ 39,800
$ 36,300
$ 63,300
$ 34,400
$ 120,000
$ 21,400
$ 524,200
$ 3.18
$ 275,012
$ 288,317
$ 307,478
$ 272,730
$ 1,143,536
$ 524,200
164,630 hs.
Pgina 11
3.184 x hora
5. CARGA FABRIL
Cuadro 6
ESPECIAL
ESTNDAR
C. F.
C. M.
9.8 $
3.10
3.2 $ 19.75
$
$
COSTO
30.23
63.20
$
$
12.04
10.19
115.65
$ 115.65
$
$
$
$
3.2 $
3.2 $
3.76
3.18
C. F.
C. M.
6.7 $ 3.10
2.1 $ 19.75
$
$
COSTO
20.62
41.48
$
$
7.90
6.69
76.68
$ 76.68
264,583
5,000
$
$
$
3.10
3.10
3.10
$
$
$
$
81,974
6.95
2.1 $
2.1 $
3.76
3.18
2. Costos de Venta
Inventario Inicial (Cuadro 2)
+ Materiales Consumidos :
Inv. Inicial (Cuadro 3)
+ Compras (Cuadro 3)
- Inv. Final (Cuadro 3)
= Materiales Directos Consumidos
255,843
4,000
$
$
$
3.10
3.10
3.10
82,656
6.95
- Inventario Final
COSTO DE VENTA
500
$ 115.65
793,112
12,400
780,712
$ 1,632,456
$ 574,138
$ 2,987,306
$
57,825
100
$ 2,929,481
$ 76.68
820,207
15,500
804,707
$ 1,618,977
$ 569,398
$ 2,993,081
$
$
$
$
$
$
$
$
1,613,318
27,900
1,585,418
3,251,433
1,143,536
5,980,387
65,491
7,666
$ 2,985,415
Pgina 12
$ 5,914,896
6. COSTO VENTAS
Cuadro 7
1er Trim.
Gastos Variables
Publicidad
Comisin Ventas
Total Gastos Variables
Gastos Fijos
Salarios
Viajes
Restauracin
Seguros
Tasas
Electricidad
Amortizacin
Otros
Total Gastos Fijos
TOTAL GASTOS VENTAS
Cuadro 8
Trimestres
2do Trim.
3er Trim.
4to Trim.
TOTAL
$ 43,160
$ 115,094
$ 59,136
$ 157,696
$ 68,875
$ 183,667
$ 52,076
$ 138,870
$ 223,248
$ 595,328
$ 158,255
$ 216,832
$ 252,542
$ 190,946
$ 818,575
$ 38,000
$ 3,000
$ 2,500
$ 700
$ 400
$ 420
$ 3,500
$ 600
$ 38,000
$ 6,000
$ 2,600
$ 525
$ 635
$ 480
$ 3,500
$ 750
$ 38,000
$ 2,000
$ 3,600
$ 675
$ 755
$ 390
$ 3,500
$ 960
$ 38,000
$ 1,500
$ 4,200
$ 600
$ 550
$ 420
$ 3,500
$ 920
$ 152,000
$ 12,500
$ 12,900
$ 2,500
$ 2,340
$ 1,710
$ 14,000
$ 3,230
$ 49,120
$ 52,490
$ 49,880
$ 49,690
$ 201,180
$ 207,375
$ 269,322
$ 302,422
$ 240,636
$ 1,019,755
1er Trim.
Trimestres
2do Trim.
3er Trim.
4to Trim.
TOTAL
Salarios Directivos
Salarios Cuadros Medios
Seguros
Tasas
Electricidad
Suministros
Amortizacin
Otros
$ 39,600
$ 22,000
$ 3,000
$ 1,600
$ 850
$ 1,850
$ 9,500
$ 1,200
$ 39,000
$ 21,000
$ 3,200
$ 1,400
$ 800
$ 1,960
$ 9,500
$ 850
$ 38,600
$ 22,000
$ 2,950
$ 1,550
$ 690
$ 1,650
$ 9,500
$ 690
$ 39,000
$ 21,500
$ 4,050
$ 1,500
$ 750
$ 1,450
$ 9,500
$ 950
$ 156,200
$ 86,500
$ 13,200
$ 6,050
$ 3,090
$ 6,910
$ 38,000
$ 3,690
$ 79,600
$ 77,710
$ 77,630
$ 78,700
$ 313,640
Pgina 13
12. RESULTADOS
25,330
MEDALLN
ESTNDAR
TOTAL
38,935
64,265
Margen Industrial
$ 3,758,340
($ 2,929,481)
$ 828,859
$ 3,683,255
($ 2,985,415)
$ 697,840
$ 7,441,595
($ 5,914,896)
$ 1,526,699
($ 413,417)
$ 415,442
($ 405,158)
$ 292,682
($ 818,575)
$ 708,124
($ 201,180)
($ 313,640)
($ 514,820)
>>>>>
Pgina 14
$ 193,304 <<<<<