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TASA DE RESTITUCIN 5% del valor fob de exportacin (fob neto), con el tope de 50% de su costo de produccin. MONTO MNIMO A RESTITUIR UNA O VARIAS DUAS DE EXPORTACION US$ 10,000 X 5% = US$ 500
La tasa de restitucin aplicable a los bienes definidos en los artculos precedentes ser el equivalente al 5% del valor FOB del bien exportado con el tope del 50% de su costo de produccin.
Valor del producto exportado, al valor fob (puerto de embarque), excluye las comisiones y cualquier otro gasto deducible en el resultado final de la operacin de exportacin, expresado en dlares de los Estados Unidos de Amrica.
Las empresas productoras exportadoras de productos con contenido de oro, en cualquier proporcin, debern deducir el costo del oro del valor fob de exportacin, sin perjuicio de las dems deducciones sealadas en el prrafo anterior
CASOS ESPECIALES
CONDICIONES
Se debe indicar la voluntad de acogerse a este beneficio consignando el cdigo 13 en el recuadro 7.28 de la da de exportacin. La exportacin se debe realizar dentro de los 36 meses siguientes a la fecha de numeracin de la dua de importacin. Tope del 50% de su costo de produccin: ejemplo solicitud por us$ 10,000.CP = us$ 160,000 (50% = us$ 80,000) se puede gozar de la totalidad de los us$ 10,000 CP = us$ 18,000 (50% = us$ 9,000) slo se puede gozar del tope del 50% (us$ 9000)
CONDICIONES
(El valor cif del bien importado no debe exceder al 50% del valor fob de la exportacin.
La exportacin por empresa exportadora no vinculada por partida arancelaria no supere el valor fob de us$ 20000,000.00 Es una tasa fija, sin que tenga relacin directa con lo efectivamente pagado por derechos arancelarios). La solicitud de restitucin deber presentarse en un plazo mximo de 180 das posteriores a la fecha de embarque de la exportacin. Que la partida arancelaria con el que se exportan los productos no se encuentre excluida del beneficio.
RGIMEN ADUANERO DE DRAWBACK
CONDICIONES
Que el bien importado no se encuentre bajo regmenes temporales, o cualquier otro beneficio aduanero El valor cif de los insumos importados utilizados no debe superar el 50% del valor fob del producto exportado.
ESTRUCTURA DE COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS PRODUCTO CHOMPA DE ALGODN CODIGO 10550 CANTIDAD PRODUCIDA 6000 PRECIO UNITARIO 25.58 MATERIA PRIMA NACIONAL TIPO CANTIDAD COSTO TOTAL UNITARIO HILADO DE ALGODN 0.62 0.016 9.92 MATERIA PRIMA IMPORTADA TIPO CANTIDAD ETIQUETAS PAPEL OTROS INSUMOS TIPO SUMINISTROS MANO DE OBRA DIRECTA SERVICIOS TERCEROS TOTAL COSTO GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD DESEADA PRECIO US$ FOB
CANTIDAD
1.5
DOCUMENTO PROBATORIO DE EXPORTACION : DECLARACION UNICA DE ADUANAS DUA CONOCIMIENTO DE EMBARQUE INTERNACIONAL
La restitucin NO proceder si: El componente importado ha ingresado al pas haciendo uso de Regmenes Temporales y/o de Perfeccionamiento Activo (salvo que hubieren sido nacionalizados) Hubieren sido Nacionalizados al amparo del rgimen de Reposicin de Mercancas en Franquicia. El insumo importado ha ingresado al pas haciendo uso de franquicias aduaneras especiales y/o exoneraciones o rebajas arancelarias de cualquier tipo. Se tratara de combustibles importados o cualquier otra fuente energtica cuando su funcin sea la de generar calor o energa para la obtencin del producto exportado. Se tratara de repuestos y tiles de recambio que se consuman o empleen en la obtencin de dicho bien. El beneficio lo solicitan las empresas comercializadoras, que slo compran los productos y los exportan.
Luego de haber exportado, consignando el cdigo 13 en la Dua de exportacin, se presenta la Solicitud de Restitucin de Derechos arancelarios en la aduana, en un plazo mximo de 180 das que se cuentan desde la fecha de salida del embarque. Se adjuntan copias de : nica de aduanas exportacin Factura de proveedor copia sunat por compra de insumos importados. Declaracin jurada del proveedor de pago derechos arancelarios por Dua de Importacin de insumos importados y copia de Dua de Importacin.
Declaracin
En el caso de produccin por encargo a terceros adjuntar copia de factura por servicio de produccin (se debe contar con un contrato firmado previamente que estipule las condiciones de la produccin) Requisitos adicionales:
Cumplir pago de detracciones en las operaciones que correspondan. Cumplir con la ley de bancarizacin. (facturas mayores a us$ 1,000 s/ 3,500.00). Elaborar un flujograma que verifique el proceso de compra, almacn, produccin y exportacin. Sustentar todos los procesos indicados documentariamente y reflejar dichas operaciones en los libros de contabilidad.
REQUISITOS
SOLICITUD DE RESTITUCIN
DATOS RELACIONADOS CON LA EMPRESA CONDICIONES DE LA EMPRESA PRODUCTORA EXPORTADORA, LUGAR DEL CENTRO DE PRODUCCIN.
SECCION I
SOLICITUD DE RESTITUCIN
SECCION I
DATOS RELACIONADOS CON LA EMPRESA CONDICIONES DE LA EMPRESA PRODUCTORA EXPORTADORA, LUGAR DEL CENTRO DE PRODUCCIN.
Marcar con un aspa (X) si la produccin se realiz directamente o a travs de terceros. Seale la ubicacin exacta del centro de produccin propio o de terceros, de ser el caso. Precisando si es local alquilado.
TOTAL FOB SUJETO A RESTITUCIN
Indicar el valor FOB total sujeto a restitucin por la Declaracin de Exportacin o las Declaraciones que se acompaen; debiendo elaborar una relacin de insumos importados por cada una de ellas. Indicar la cifra en letras
ESTUDIO CONTABLE EYZAGUIRRE BELLMUNT
SOLICITUD DE RESTITUCIN
SECCION I
Prrafo a ser incorporado por las empresas que hayan incurrido en los gastos previstos en el segundo prrafo del artculo 2 del D.S. N 104-95-EF. Prrafo a ser incorporado slo por las empresas cuyos productos de exportacin tienen un contenido de oro en cualquier proporcin. Prrafo a ser incorporado slo por las empresas exportadoras que son vinculadas.
DECLARACIN DE CUMPLIR CON REQUISITO DE INSUMO. NOMBRE, FIRMA Y SELLO DEL REPRESENTANTE LEGAL. SOLICITA REDENCIN Y/O ADJUNTA GARANTA.
Marcar con un aspa (X) si solicita la redencin de la Nota de Crdito, es decir la entrega de Cheque No Negociable. Marcar con un (X) si adjunta a la solicitud una Garanta.
ESTUDIO CONTABLE EYZAGUIRRE BELLMUNT
Precio de costo del producto Margen de beneficio deseado (bruto/neto) Precio de venta de fbrica Embalaje especial de exportacin Documentacin de producto a exportar Costo adecuacin del producto al mercado de destino Comisin agente comercial Precio EXW
Transporte internacional Seguro de mercanca/transporte internacional Precio CIF (Valor de liquidacin de impuestos para el comprador)
23
Gastos portuarios
Gastos de despacho aduanero Transporte interior de destino Costo diferencial de cambio Costo financiero por pago aplazado
--;-- $
--;-- $ --;-- $ --;-- $ --;-- $
Precio DDP
00,00 $
24
--;-- $
--;-- $ --;-- $
25
ADUANA
AEREA CALLAO
CODIGO
235
N DE ORDEN
N Declaracin:
2010
IDENTIFICACIN
ETIC 2000
1.3 Direccin de Importador/Exportador 3.1 Empresa de Transporte
Fecha Numeracin: 15/03/2006 Sujeto a: 1.4 Cd. Ubi. Geo.: Cdigo Cdigo 3.2 N Manifiesto 3.3 Va Transporte Cdigo
TRANSPORTE
2010
3.6 Unidad transporte (Trnsito, Reembarque) 3.7 Aduana Destino/Salida 4.2 Depsito Aduanero Autorizado Cdigo Cdigo 5.2 Modalidad 4.3 Plazo Solicitado
Cdigo
05/03/2006
4 5 6 7
4.1 Terminal de Almacenamiento 5.1 Entidad Financiera 6.1 FOB/Valor Clusula Venta 6.2 Flete /Comisin Exterior
Cdigo
24060
1700
64.40
25824.40
7.3 Nmero Declaracin Precedente Detalle 7.9 N Certificado Origen 7.16 Cantidad Unidad Fsica
Item
7.10 Cant. Unidad Comercial 7.11 Infor. Verificacin/Cod. Exoneracin Unidad 7.17 Cant. Unidad Comercial 7.27 Pas Adq./Dest. 7.34 Valor aduana US $ Unidad 7.18 Item CIP
220 000
DV 7.22 T M 7.23 TPI 7.32 Seguro US $
220 000
7.24 TPI 7.25 TPI
Kg.
7.26 TPI 7.33 Ajuste Valor US $ 7.28 Reg. Aplic.
4811410000
7.29 FOB Moneda Transaccin 7.31 Flete US $ Tipo Seg.
24060,000
7.35 Descripcin Mercanca
USD
24060,000
1700,000
64,40
25824,400
PAPEL AUTOADHESIVO HM
1/3/2010
Fecha
Fecha
Fecha
799703
01/03/2006
PERFECCIONAMIENTO
PERFECCIONAMIENTO
No es requisito que el insumo importado haya sido entregado al productor por encargo pero debe acreditarse la incorporacin al consumo del insumo en el producto terminado exportado. inc. D numeral 3.1. Literal a
seccion vii del inta-pg.07
Se precisa:
Debe contener: Razn social de contratantes Duracin del contrato Servicio a prestar Detalle de entrega de bienes para su transformacin Condiciones especiales
El encargo debe ser concertado antes de la recepcin del servicio por el bien terminado.
CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS Por medio del presente se deja constancia del contrato de locacin de servicios que de un lado suscribe _________________ con R.U.C____________ con domicilio en _______________________, debidamente representada por __________________________ identificado con DNI ___________y el productor el Sr. ____________________, identificado con R.U.C _________________, con domicilio en ____________________con las siguientes condiciones: PRIMERO: La Empresa ____________________, contrata los servicios del Sr ___________________________, para fabricacin de ________________, haciendo entrega de la materia prima e insumos necesarios para la elaboracin de los productos, respetando condiciones de calidad y plazos de entrega pactados. SEGUNDO: Los Pagos por la entrega de los productos se efectuaran contra entrega de factura, segn lo normado por el Reglamento de Comprobantes de Pago, previo control de calidad por parte de la empresa. TERCERO: Cada orden de pedido y control de calidad se efectuara segn el movimiento del producto en el mercado durante el plazo de ______________, que corresponde a la vigencia del presente contrato. En seal de conformidad firman el presente contrato: Lugar y fecha, _______________________ EMPRESA _____________________ TALLER
CONTRATO DE SERVICIOS DE PRODUCCION POR ENCARGO Conste por el siguiente documento privado, el contrato de servicios que celebran una parte ______________________con Ruc N ___________ domiciliada en ___________________________, representada por su Gerente General ________________________________, identificado con DNI N______________a quien en adelante se denominara la EXPORTADORA y de la otra parte ____________, identificada con DNI No __________ domiciliada en _______________________________, a quien en adelante se denominara la LOCADORA; en los trminos que constan en las clusulas siguientes: PRIMERO.- Por el presente documento la EXPORTADORA contrata los servicios de produccin por encargo de la LOCADORA que sern prestados en forma independiente y a efectos de que la misma efectu la produccin de ___________________ segn indicaciones de la EXPORTADORA en su taller ubicado en __________________________________, con personal debidamente calificado para llevar a cabo estas labores, comprometindose a cumplir condiciones de calidad y plazos establecidos al momento de la elaboracin del presente documento. SEGUNDO.-La EXPORTADORA proporcionara la materia prima y los elementos necesarios que la prestacin del servicio demande. TERCERO.- Las intervinientes convienen expresamente en que la LOCADORA se encontrara obligada a cumplir con la entrega de comprobantes de pago al momento de la cancelacin de sus servicios, segn normas tributarias vigentes. CUARTO.- El plazo de duracin del presente ser de____________________ a partir de la fecha de suscripcin del mismo, pudiendo ser renovado de comn acuerdo entre las partes. QUINTO.- El importe a pagar por la retribucin de los servicios de la LOCADORA, asciende a segn detalle de produccin en documento adjunto que forma parte del presente contrato. SEXTO.- Conforme a la naturaleza del presente contrato, firman en seal de conformidad. Lugar y fecha ____________________________ _________________________ LA LOCADORA LA EXPORTADORA
RUC 20400000738
FACTURA
N 001 345678
CONDICION VENTA Tel. /Fax :contado
001-5679
Seor (es)
EXPORTADORES SAC.
CANTIDAD
DETALLE
PRECIO UNITARIO
TOTAL
10550 20550
6000 1200
10.00 12.00
$ 60,000.00
14,400.0 14,400.00 0
ADUANA
AEREA CALLAO
CODIGO
235
N DE ORDEN
N Declaracin:
IDENTIFICACIN
TRANSPORTE
VIASA
118-2004-1382
3.3 Va Transporte
Cdigo
22/01/2011 29/02/2007
ALMACN
3.6 Unidad transporte (Trnsito, Reembarque) 3.7 Aduana Destino/Salida 4.2 Depsito Aduanero Autorizado Cdigo Cdigo 5.2 Modalidad 4.3 Plazo Solicitado
Cdigo
4 5 6 7
4.1 Terminal de Almacenamiento 5.1 Entidad Financiera 6.1 FOB/Valor Clusula Venta 6.2 Flete /Comisin Exterior
Cdigo
1500000,000
150000,000
Item
Detalle
7.10 Cant. Unidad Comercial 7.11 Infor. Verificacin/Cod. Exoneracin Unidad 7.17 Cant. Unidad Comercial Unidad 7.18 Item CIP
3000
6109100031 6110200030
DV 7.22 T M 7.23 TPI 7.32 Seguro US $
3000,
7.24 TPI 7.25 TPI
Kg.
7.26 TPI
6000
7.27 Pas Adq./Dest.
U
7.28 Reg. Aplic.
13
7.31 Flete US $ Tipo Seg. 7.33 Ajuste Valor US $ 7.34 Valor aduana US $
24060,000
7.35 Descripcin Mercanca 7.36 Factura comercial
Fecha
Fecha
Fecha
RUC 20473863779
FACTURA
N 001 9999999
CONDICION VENTA Tel. /Fax
PRECIO UNITARIO TOTAL
OMNIA TRADING CORPORATION INC. Boulevard South America 589 NY29883 - USA
CANTIDAD DETALLE
20 de Enero 2011
: FOB CALLAO
10550 20550
6000 1200
20.00
25.00
$ 120,000.00
30,000.00
SON:
CIENTO CINCUENTA MIL DOLARES AMERICANOS ONE HUNDRED FIFTHY AMERICAN DOLLARS SUB TOTAL 150,000.00 IGV 19 % TOTAL 150,000.00
Direccin
ITEM
1 2
10550 20550
UNIDAD UNIDAD
6,000 1200
VENTA OTROS
TRASLADO POR EMISOR ITINERANTE DE COMPROBANTES DE PAGO TRASLADO ENTRE ESTABLECIMIENTOS DE UNA MISMA EMPRESA
ELABORADO POR
. Vo.Bo RESPONSABLE
ALMACEN HIDROBIOLOGICOS MES DE OCTUBRE 2011 MEDALLONES DE PERICO C/COLA COD. 10168 Fecha Tabla Origen Transaccion Lote No.Parte Prod. kilos parte prod 1605 10035 10035 18465 18465 18465 18465 18465 18465 18465 18465 18465 10035 18465 18465 18465 10035 10035 10035 10035 10035 10035 10035 3255 10035 10035 18465 18465 10035 3255 Cd 10083 Cd 10103 Etiqueta Cajas kilo x 29.5 x 49.5 76mm X Usadas bulto x 14.5 Caja 100mm 107 669 669 1231 1231 1231 1231 1231 1231 1231 1231 1231 669 1231 1231 1231 669 669 669 669 669 669 669 217 669 669 1231 1231 669 217 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 68 59 7 57 64 64 64 62 64 64 64 64 3 38 64 64 64 64 64 64 64 64 64 25 64 64 64 64 24 44 Cd 10104 Etiqueta 40mm X 58mm 68 59 7 57 64 64 64 62 64 64 64 64 3 38 64 64 64 64 64 64 64 64 64 25 64 64 64 64 24 44 Entrada Salida Saldo MOT
12/10/2011 Guia_TR 13/10/2011 Guia_TR 14/10/2011 Guia_TR 15/10/2011 Guia_TR 16/10/2011 Guia_TR 17/10/2011 Guia_TR 18/10/2011 Guia_TR 19/10/2011 Guia_TR 20/10/2011 Guia_TR 21/10/2011 Guia_TR 22/10/2011 Guia_TR 23/10/2011 Guia_TR 24/10/2011 Guia_TR 25/10/2011 Guia_TR 26/10/2011 Guia_TR 27/10/2011 Guia_TR 28/10/2011 Guia_TR 29/10/2011 Guia_TR 30/10/2011 Guia_TR 31/10/2011 Guia_TR 31/10/2011 Guia_TR 31/10/2011 Guia_TR 31/10/2011 Guia_TR 31/10/2011 Guia_TR 31/10/2011 Guia_TR 31/10/2011 Guia_TR 31/10/2011 Guia_TR 31/10/2011 Guia_TR 31/10/2011 Guia_TR 31/10/2011 Guia_TR
0031-0004010 SC10 0031-0004023 SC13 0031-0004022 SC13 0031-0004021 SC12 0031-0004020 SC12 0031-0004019 SC12 0031-0004018 SC12 0031-0004017 SC12 0031-0004016 SC12 0031-0004015 SC12 0031-0004014 SC12 0031-0004013 SC12 0031-0004034 SC13 0031-0004033 SC12 0031-0004032 SC12 0031-0004031 SC12 0031-0004030 SC13 0031-0004029 SC13 0031-0004028 SC13 0031-0004027 SC13 0031-0004026 SC13 0031-0004025 SC13 0031-0004024 SC13 0031-0004037 SC14 0031-0004036 SC13 0031-0004035 SC13 0031-0004053 SC12 0031-0004052 SC12 0031-0004049 SC13 0031-0004048 SC14
031-1355 031-1358 031-1358 031-1356 031-1356 031-1356 031-1356 031-1356 031-1356 031-1356 031-1356 031-1356 031-1358 031-1356 031-1356 031-1356 031-1358 031-1358 031-1358 031-1358 031-1358 031-1358 031-1358 031-1360 031-1358 031-1358 031-1356 031-1356 031-1358 031-1360
1,020.00 885.00 105.00 855.00 960.00 960.00 960.00 930.00 960.00 960.00 960.00 960.00 45.00 570.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 375.00 960.00 960.00 960.00 960.00 360.00 660.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25,005.00
31/10/2011 GuiaVenta 0004-0016533 KRUSTAFISH 31/10/2011 FACT 0004-013823 31/10/2011 GUIA DE CONSUMO 031-1367 1667 BULTOS PRODUCCION BULTOS DUA 1667 1667
1,020.00 PROEXNO R 1,905.00 PROEXNO R 2,010.00 PROEXNO R 2,865.00 PROEXNO R 3,825.00 PROEXNO R 4,785.00 PROEXNO R 5,745.00 PROEXNO R 6,675.00 PROEXNO R 7,635.00 PROEXNO R 8,595.00 PROEXNO R 9,555.00 PROEXNO R 10,515.00 PROEXNO R 10,560.00 PROEXNO R 11,130.00 PROEXNO R 12,090.00 PROEXNO R 13,050.00 PROEXNO R 14,010.00 PROEXNO R 14,970.00 PROEXNO R 15,930.00 PROEXNO R 16,890.00 PROEXNO R 17,850.00 PROEXNO R 18,810.00 PROEXNO R 19,770.00 PROEXNO R 20,145.00 PROEXNO R 21,105.00 PROEXNO R 22,065.00 PROEXNO R 23,025.00 M.O. SEFRISA 23,985.00 M.O. SEFRISA 24,345.00 PROEXNO R 25,005.00 PROEXNO R 0.00
1667 1667
1667
ESTRUCTURA DE COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS PRODUCTO CODIGO CANTIDAD PRODUCIDA PRECIO UNITARIO MATERIA PRIMA TIPO CANTIDAD
COSTO UNITARIO
TOTAL
COSTO UNITARIO
TOTAL
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
TOTAL
MANO DE OBRA TIPO DIRECTA SERVICIOS TERCEROS OTROS GASTOS TOTAL COSTO
COSTO
TOTAL
CONTABILIDAD DE COSTOS
CONTABILIDAD DE COSTOS
ART. 62 DEL TUO DE LA LEY DEL IMPTO. A LA RENTA ART. 35 DE REGLAMENTO
INGRESOS DEL EJERCICIO ANTERIOR TIPO DE CONTROL
SISTEMA PERIODICO INVENTARIOS FISICOS AL FINAL DEL EJERCICIO, APROBADOS POR RESPONSABLES
SISTEMA PERMANENTE PERO SOLO A NIVEL DE INVENTARIOS FISICOS.
SISTEMA PERMANENTE
A travs de una serie de registros de inventarios que se actualizan continuamente a medida que se trasladan los
artculos.
Permite conocer en cualquier momento el importe de inventario. Facilitando la informacin sobre el costo de los bienes frente a
42
CONTROL DE INVENTARIOS
SISTEMAS DE REGISTRO SISTEMA PERIODICO MEDIANTE RECUENTO FISICO EN UNA FECHA ESPECIFICA.
43
EJEMPLO
COMPRAS
ORDENES DE COMPRA FACTURAS DE COMPRA GUIAS DE REMISION DE PROVEEDORES REPORTES DE INGRESO AL ALMACEN PARTE DE INGRESO AL ALMACN DE MATERIAS PRIMAS O INSUMOS INGRESO AL KARDEX DEL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS POR COMPRAS.
44
PRODUCCIN
SALIDA DE MATERIAS PRIMAS O INSUMOS PARA PROCESO PRODUCTIVO. PARTE DE SALIDA DE ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS REGISTRO DE SALIDA EN KARDEX
45
VENTAS
SALIDA DE PRODUCTOS TERMINADOS
PARTE DE SALIDA DE PRODUCTOS TERMINADOS GUIA DE REMISION DE REMITENTE REGISTRO DE SALIDA DE ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
46
47
MERMAS Y DESMEDROS
D.S. No 194-99-EF
MERMAS
pruebas realizadas.
48
MERMAS Y DESMEDROS
D.S. No 194-99-EF
Se aceptar la destruccin de existencias efectuada ante notario pblico o juez de paz , se deber comunicar previamente a la sunat en un plazo no menor de 6 das hbiles anteriores a la fecha en que se efectuara la destruccin de los bienes.
Sr.(a) Intendente de la Aduana S.I. AGRO PERU SAC,identificada con 20350219127, con domicilio fiscal en Calle Madrid 1289 Urb. San Luis, Distrito de San Luis, Provincia de Lima, Departamento de Lima, debidamente representada por Cristina Revoredo Martinez,con poder inscrito en la ficha N1126413 del Registro Mercantil de Lima , e identificado(a) con DNI 07983251, ante usted nos presentamos para exponer lo siguiente: Que, en nuestra condicin de empresa productora - exportadora es nuestro deseo acogernos a la restitucin simplificada de derechos arancelarios Ad-Valrem, a que se refiere el D.S. 104-95-EF y sus normas complementarias, por cuanto los productos que exportamos, a travs de las Declaraciones que a continuacin se detalla, cumplen con los requisitos sealados en el citado Decreto Supremo, debiendo indicar que tales productos han sido fabricados/elaborados/producidos ( ) por nosotros directamente ( X) a travs de terceros En nuestra planta propia ubicada en: Procesadora Salazar SAC Km. 852 Panamericana Sur . Ica
2) TOTAL FOB SUJETO A RESTITUCION US $ 499,977.51 (Cuatrocientos noventa y nueve mil novecientos setenta y siete y 51/100 dlares de los Estados Unidos de Amrica. (3) Conforme lo establece el segundo prrafo del artculo 2 del D.S. N 104-95-EF, para calcular el valor FOB sujeto a restitucin, se ha deducido las comisiones y otros gastos deducibles en el resultado final de la operacin de exportacin, en dlares de los Estados Unidos de Amrica. (4) En cumplimiento a lo establecido en el artculo 2 de la R.M. 156-98-EF/10, para calcular el valor FOB sujeto a restitucin, sin perjuicio de las dems deducciones sealadas en el D.S. 104-95-EF y sus normas modificatorias, se ha deducido el costo del oro contenido en el producto de exportacin por un monto que asciende a US$.deducir en caso de proceder dlares de los Estados Unidos de Amrica. (5) En cumplimiento a lo establecido en el artculo 3 del D.S. N 104-95-EF modificado por el D.S. N 072-2001-EF y a lo dispuesto por el D.S. N 168-2002-EF, declaro que constituyndonos en una empresa vinculada segn el artculo 24 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, la suma de las exportaciones de las empresas que a continuacin detallo y que forman parte de este conjunto econmico, no supera el lmite establecido por los Decretos Supremos antes citados. RUC Nombre o Razn Social de la Empresa ................................ ............................................................. ................................ ............................................................. ................................ .............................................................
En este sentido, DECLARO BAJO JURAMENTO que en la produccin del bien sujeto al beneficio han intervenido insumos importados cuyo valor CIF en el producto exportado no supera el 50% del valor FOB del mismo, de acuerdo al detalle, segn corresponde, de la Seccin II y III que forman parte de la presente solicitud. Asimismo, DECLARO BAJO JURAMENTO no haber hecho uso de Regmenes Temporales y/o de Perfeccionamiento Activo, as como de Franquicias Aduaneras Especiales y/o exoneraciones o rebajas arancelarias de cualquier tipo por la adquisicin de los insumos importados directamente. Agradeciendo anticipadamente la atencin que presta a la presente, quedo de usted. Atentamente, . CRISTINA REVOREDO MARTINEZ Gerente General (6) REDENCION_x__ Adjunto: Fotocopia de Declaracin para exportar Fotocopia de factura copia sunat de insumos importados y Dua de importacin Declaracin jurada de proveedor local Fotocopia de factura copia Sunat de prestacin de servicios de produccin por encargo (7) GARANTIA___
PRODUCTO EXPORTADO
: ESPARRAGOS FRESCOS
VALOR FOB
DUA DE EXPORTACION No FACTURA DE COMPRA No FECHA DE COMPRA INSUMO ADQUIRIDO DUA DE IMPORTACION INSUMO IMPORTADO
: US$ 499,977.51
: 235-2010-41-025721-01-1-00 : 001-52007 : 19/01/2010 : LIGAS : 118-2009-10-07128701-00 : LIGAS
CANTIDAD RUC PROVEEDOR INSUMO IMPORTADO SIN DATOS DE DUA ADQUIRIDO LOCALMENTE FACTURA No FECHA DE COMPRA
: ALMOHADILLAS : 001-350
: 07.01.2010
No 235-2011-41-025721-01-1-00
1. SERIE 1.1 DESCRIPCION DE LA MERCADERIA EXPORTADA 1.2 FOB SUJETO A RESTITUCION
1
2.1 DECLARACION SERIE
ESPARRAGOS FRESCOS
2. DETALLE DE LA MERCANCIA IMPORTADA POR SERIE DE EXPORTACION 2.2. FACTURA COMPRA LOCAL RUC PROVEEDOR NUMERO FECHA
US$
2.3 DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
2.4 UNIDAD DE MEDIDA
499977.51
3.3. INSUMO UTILIZADO 3.1+3.2 S/V
3. CANTIDA DE INSUMO POR SERIE 3.1 CONTENIDO 3.2.EXCEDENTES NETO CON/SIN VALOR COMERCIAL C/V
AD-AO-CDO-NUMERO
118-2009-10-071287-01-0-00
UNIDAD
183326
183326
RUC
1. SERIE
20101562388
1.1 DESCRIPCION DE LA MERCADERIA EXPORTADA 1.2 FOB SUJETO A RESTITUCION 3. CANTIDA DE INSUMO POR SERIE 2.3 DESCRIPCION DE LA FECHA MERCANCIA 2.4 UNIDAD DE MEDIDA 3.1 CONTENIDO 3.2.EXCEDENTES NETO CON/SIN VALOR COMERCIAL C/V S/V 3.3. INSUMO UTILIZADO 3.1+3.2
2. DETALLE DE LA MERCANCIA IMPORTADA POR SERIE DE EXPORTACION 2.1 DECLARACION SERIE 2.2. FACTURA COMPRA LOCAL RUC PROVEEDOR NUMERO
AD-AO-CDO-NUMERO
SOLICITUD DE RESTITUCION SECCION III CUADRO DE INSUMO PRODUCTO, DE INSUMOS IMPORTADOS ADQUIRIDOS DE TERCEROS QUE SE DEDUCEN AL AMPARO DEL ART. 3o DEL D.S. No. 104-95-EF
DECLARACION UNICA O SIMPLIFICADA DE EXPORTACION
No 235-2011-41-025721-01-1-00
1. SERIE 1.1 DESCRIPCION DE LA MERCADERIA EXPORTADA 1.2 FOB SUJETIO A RESTITUCIN
ESPARRAGOS FRESCOS 2. DETALLE DEL INSUMO IMPORTADO DEDUCIDO POR SERIE DE EXPORTACION
2.2. DESCRIPCION DEL INSUMO FECHA 2.3 UNIDAD DE MEDIDA NUMERO
US$
499977.51
20100286638
001-350
07/01/2010
ALMOHADILLAS
UNIDAD
8333
2.49
No 235-2005-41-025721-01-1-00
1. SERIE 1.1 DESCRIPCION DE LA MERCADERIA EXPORTADA 1.2 FOB SUJETIO A RESTITUCIN
3.TOTAL US$
EL PRESENTE DOCUMENTO TIENE CARCTER DE DECLARACION JURADA
PRODUCTO EXPORTADO VALOR FOB DUA DE EXPORTACION No INSUMO ADQUIRIDO DUA DE IMPORTACION INSUMO IMPORTADO SERIE CANTIDAD RUC EXPORTADOR IMPORTADOR
: ESPARRAGOS FRESCOS : US$ 499,977.51 : 235-2011-41-025721-01-1-00 : LIGAS : 118-2009-10-07128701-00 : LIGAS :1 : 183,326 UNIDADES : 20101562388
No 235-2011-41-025721-01-1-00
1. SERIE 1.1 DESCRIPCION DE LA MERCADERIA EXPORTADA 1.2 FOB SUJETO A RESTITUCION
1
2.1 DECLARACION SERIE
ESPARRAGOS FRESCOS
2. DETALLE DE LA MERCANCIA IMPORTADA POR SERIE DE EXPORTACION 2.2. FACTURA COMPRA LOCAL RUC PROVEEDOR NUMERO FECHA
US$
2.3 DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
2.4 UNIDAD DE MEDIDA
499977.51
3.3. INSUMO UTILIZADO 3.1+3.2 S/V
3. CANTIDA DE INSUMO POR SERIE 3.1 CONTENIDO 3.2.EXCEDENTES NETO CON/SIN VALOR COMERCIAL C/V
AD-AO-CDO-NUMERO
118-2009-10-071287-01-0-00
LIGAS
UNIDAD
183326
183326
RUC
1. SERIE
20101562388
1.1 DESCRIPCION DE LA MERCADERIA EXPORTADA 1.2 FOB SUJETO A RESTITUCION 3. CANTIDA DE INSUMO POR SERIE 2.3 DESCRIPCION DE LA FECHA MERCANCIA 2.4 UNIDAD DE MEDIDA 3.1 CONTENIDO 3.2.EXCEDENTES NETO CON/SIN VALOR COMERCIAL C/V S/V 3.3. INSUMO UTILIZADO 3.1+3.2
2. DETALLE DE LA MERCANCIA IMPORTADA POR SERIE DE EXPORTACION 2.1 DECLARACION SERIE 2.2. FACTURA COMPRA LOCAL RUC PROVEEDOR NUMERO
AD-AO-CDO-NUMERO
CANCELACION DE EXPORTACIONES
Con extractos bancarios sustentar las transferencias recibidas para cancelar el precio de factura de exportacin o con pagos en efectivo.
MODIFICACION DE FOB
EMISION DE NOTAS DE CREDITO EMISION DE NOTAS DE DEBITO PRESENTAR EXPEDIENTE ADJUNTANDO COPIA CARBONADA SUNAT DE LAS NOTAS DE CREDITO Y DEBITO CORRESPONDIENTES EN LA ADUANA POR DONDE SE REALIZO LA EXPORTACION.
CONTABILIDAD DE COSTOS
CONTABILIDAD DE COSTOS
ART. 62 DEL TUO DE LA LEY DEL IMPTO. A LA RENTA ART. 35 DE REGLAMENTO
INGRESOS DEL EJERCICIO ANTERIOR TIPO DE CONTROL
SISTEMA PERIODICO INVENTARIOS FISICOS AL FINAL DEL EJERCICIO, APROBADOS POR RESPONSABLES
SISTEMA PERMANENTE PERO SOLO A NIVEL DE INVENTARIOS FISICOS.
(275,000) 3250,000
OTROS
RTF 3205-4-2005: DRAWBACK NO EST AFECTO AL IR Los ingresos obtenidos por Drawback no se basan en la restitucin propiamente dicha de los derechos arancelarios, sino ms bien en la transferencia de recursos financieros por parte del Estado, constituyendo un ingreso extraordinario, sujeto al cumplimiento de normas, por lo tanto un incremento directo de los ingresos, el mismo no forma parte de la actividad o giro principal de una empresa por lo tanto no proviene de una fuente durable susceptible de generar ingresos peridicos, por lo tanto NO ES RENTA PRODUCTO.
ESTRUCTURA DE COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS PRODUCTO CODIGO CANTIDAD PRODUCIDA PRECIO UNITARIO MATERIA PRIMA TIPO CANTIDAD
COSTO UNITARIO
TOTAL
COSTO UNITARIO
TOTAL
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
TOTAL
MANO DE OBRA TIPO DIRECTA SERVICIOS TERCEROS OTROS GASTOS TOTAL COSTO
COSTO
TOTAL
ELABORADO POR
. Vo.Bo RESPONSABLE
Servicios al exportador