Curso Tecnolgico de Administrao Contabilidade 11. E 2012/2011 Ficha de Trabalho N.

1 Classe 1 Meios Financeiros Lquidos

Exerccio 1. A conta da Caixa da empresa Mundos & Fundos, Lda., em 30 de Setembro do ano passado apresentava um saldo de 1500. Durante o dia 01 de Outubro efetuaram-se os seguintes recebimentos e pagamentos (em euros): Vendas diretas ao balco do estabelecimento ... 6 000 Recibo n. 15 da Papelaria Amor Perfeito, Lda., referente aquisio de consumveis .... 150 Recibo n. 1040, referente ao pagamento do seguro de acidentes de trabalho . 900 Pagamento de honorrios ao arquiteto . ....... 250 Nota de despesa, relativa compra de quatro blocos de notas ...... 15 a) Proceda ao preenchimento da Folha de Caixa n 50 da empresa Mundos & Fundos, Lda.
FOLHA DE CAIXA RECEBIMENTOS N. ______ ______/___/___ (Valores em ) PAGAMENTOS

TOTAL

TOTAL RESUMO Saldo do dia anterior Recebido SOMA Pago Saldo para o dia seguinte
EXECUTOU O Caixa _________________ CONFERIU A Gerncia _________________

Exerccio 2. O fundo de Caixa da empresa Guedes & Vtor, Lda., do qual responsvel a funcionria Cludia, continha em 01 de fevereiro um valor de 850. Durante o ms de fevereiro, efetuaram-se os seguintes movimentos com este fundo: Dia 29 Compra de artigos de limpeza, IVA includo a 23% ......... 120 Dia 13 Levantamento para reforo de caixa da conta ordem ....... 600 Dia 15 Pagamento de uma despesa de txi, IVA includo a 23% ....... 30 Dia 20 Despesa com um almoo, IVA includo a 13% . 60 Dia 23 Compra de diverso material de escritrio, IVA includo ...... 160 Dia 26 Recibo da gua, IVA includo a 6% .. 20 a) Elabore uma folha de Caixa para o registo das operaes indicadas. b) Registe em subcontas os movimentos acima referidos. Encerra a subconta 11 Caixa. Exerccio 3. A sociedade Moreira & Gil, Lda., com sede, no Porto, possui uma filial em Aveiro. A conta Caixa na sede apresentava, em 31 de Agosto de 2011, pela manh, um saldo de 2400, composto por: 100 notas de 5 euros .... 500 Moedas metlicas ..... 300 2000 dlares USA .. 1600 Durante a tarde procedeu-se : - Transferncia de 30 notas de 5 para a Caixa da filial de Aveiro. - Retificao do valor contabilstico da moeda estrangeira, de acordo com o cmbio data (1 USD = 0,85). a) Regista, em subcontas, o movimento efetuado. Encerra, no final, a subconta 11 Caixa. Exerccio 4. A conta Caixa da empresa Ana & Carla, Lda., apresentava em 29 de Outubro deste ano um saldo de 500. Durante o dia 30 de Outubro, a empresa efetuou os seguintes recebimentos e pagamentos (em euros):
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Aquisio de capas de arquivo .. . 40 Compra de selos de correio ... 10 Pagamento ao guarda-noturno .. ... 300 Levantamento para reforo de caixa ...... .... 1100 O cliente Artur regularizou a sua dvida ...... . 105 Vendas a dinheiro ao balco da empresa .......... 640 Pagamento de um anncio publicitrio ... . 120 Gratificao pela entrega de uma encomenda ... ..... 10

a) Proceda ao reconhecimento contabilstico das operaes efetuadas no Dirio da empresa.

(Valores em )

N. do diri o

(ano/ms/d ia)

Data

Descrio

Contas movimentadas Dbito Crdit o

Valor

TOTAL Exerccio 5. A empresa Dinis & Coelho, Lda., trabalha com os seguintes bancos (e respetivas agncias): Caixa Geral de Depsitos de Coimbra Banco Santander de Vigo Caixa Geral de Depsitos do Porto Banco Bilbao & Biscaia da Corunha Banco Mello de Gaia Banco Bilbao & Biscaia do Porto a) Procede ao desdobramento da conta 12 Depsitos ordem. Exerccio 6. A empresa Alfa, Lda., efetuou durante o ms de Julho os seguintes movimentos com o Banco Primavera.
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Dia 3 Depsito de cheques relativos a cobranas aos clientes: 78362 .... 2320 27961 .. 680 41792 ...... 320 Dia 5 O Banco devolveu o cheque n. 78362 por no possuir proviso. Dia 9 Depsito de numerrio ... 720 Dia 15 Transferncia bancria para pagamento ao fornecedor Miranda & C., Lda. ... 1850 Dia 18 Juros de depsitos no valor de 64 euros (valor lquido). O IRS retido foi de 16 euros. Dia 22 Transferncia de depsito ordem para depsito a prazo no valor de 3000. Dia 26 Levantamento para reforo de caixa, no valor de 400.
Nota: Antes da realizao destas operaes o saldo da conta no Banco Primavera era de 5200.

Pedidos: a) Regista em contas do Razo os movimentos atrs referenciados. b) Determina o saldo final da conta aps a realizao destas operaes. Exerccio 7. A empresa Mundo Mstico, Lda., do Funchal, efetuou, no ltimo dia de Maro deste ano, entre outras, as seguintes operaes envolvendo as contas Caixa e Depsitos Ordem: - Verificou-se uma sobra de caixa no valor de 55. - O Banco Caixa Geral de depsitos devolveu o cheque n. 146 178 912 do cliente Amlcar Gomes por falta de proviso, no valor de 435. - Pagamento do recibo do telefone no valor de 80, por cheque. - Um cliente, j considerado incobrvel (Sara Fernandes) pagou a sua dvida no valor de 436. - Os recebimentos correspondentes s vendas ao balco, na loja de Machico, foram de 2745. - Pagamento mulher da limpeza 30. - As disponibilidades em moeda estrangeira originaram diferenas de cmbio desfavorveis no valor de 116. - Pagamento, por cheque, de servios notariais no valor de 250. - Pagamento do consumo de eletricidade no valor de 68. - Os juros obtidos, resultantes de depsitos bancrios no Banco Caixa Geral de Depsitos, elevaram-se a 120 (valor lquido). O IRS retido foi de 20.
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- Guia de depsito no Banco Banif, no valor de 450. - Transferncia bancria a favor de Santos Silva, Lda., no valor de 356. - Levantamento de 320, do Banco Banif, para reforo da caixa. - Transferncia bancria efetuada pelo cliente Antnio Soares, no valor de 1495, para regularizar a sua dvida. - Recebimento de 290, relativos a aluguer de equipamento. - Compra de um artigo para oferta, no valor de 65. a) Proceda ao reconhecimento contabilstico destas operaes no Dirio da empresa. Exerccio 8. A empresa Alfalinha, Lda., efetuou, na ltima semana de Outubro, as seguintes operaes envolvendo as contas Caixa e Depsitos Ordem: 1. As disponibilidades em moeda estrangeira originaram diferenas de cmbio desfavorveis, no valor de 135. 2. Os recebimentos correspondentes s vendas ao balco, na loja de Cascais, foram de 800. 3. Pagamento ao guarda-noturno, no valor de 240. 4. Pagamento do recibo de fornecimento de eletricidade no valor de 25. 5. Transferncia de caixa da loja de Cascais para a caixa da sede, no valor de 700. 6. Verificou-se um ganho anormal (sobra) na caixa da sede, no valor de 52. 7. Depsito no Banco da tica no valor de 1100. 8. Recuperao da dvida de um cliente, j considerada incobrvel, no valor de 250. 9. Os juros obtidos, respeitantes a depsitos bancrios, elevaram-se a 101 (valor lquido). O IR foi de 25. 10. Transferncia bancria efetuada pelo cliente Santos, no valor de 250. 11. Transferncia bancria a favor de Amlcar Gaspar, Lda., no valor de 175. 12. O Banco da tica devolveu o cheque n. 12 547 568 do cliente Antnio Gonalves, por falta de proviso no valor de 320. 13. Guia de depsito no Banco da tica, no valor de 450. 14. Guia de depsito no Banco da Indstria, no valor de 350. 15. Levantamento no Banco da tica para reforo da caixa da sede, no valor de 250. Pedido: a) Registe em contas do Razo os movimentos anteriormente referidos.

Exerccio 9. Tendo em conta o que foi estudado na aula, identifique as afirmaes Falsas com um F e as Verdadeiras com um V. a) Os selos de correio, selos fiscais e cheques pr-datados entram no saldo da Caixa. ____ b) A operao recebimento por vendas efetuadas a pronto pagamento deve ser registada a Dbito na conta Caixa. ____ c) A conta Depsitos a Prazo engloba os meios de pagamento vista que a empresa possui nas instituies de crdito com quem trabalha. ____ d) A operao pagamento a fornecedores resultante de compras a prazo, por cheque registada a crdito nos Depsitos Ordem. ____ Exerccio 10. A conta Caixa da empresa Decor Sul, Lda., em 30 de Junho deste ano, apresentava um saldo de 300. Durante o dia 01 de Julho, a empresa efetuou os seguintes recebimentos e pagamentos (em euros): Aquisio de material de escritrio .. .. 75 Vendas a dinheiro .... 625 Servios notariais .. 15 Pagamento de servios de limpeza 75 O cliente Joo regularizou a sua dvida ... . 105 Despesa de deslocao de txi . 9 Aquisio de material de conservao e reparao ... .. 38 Reforo de caixa .... 1500

Pedidos: a) Registe em contas do Razo os movimentos anteriormente referidos. b) Determina o saldo final da conta aps a realizao destas operaes. Exerccio 11. Em 02 de Outubro deste ano, o saldo da conta Caixa de uma empresa era de 23,87 euros. Durante ms de Outubro, a empresa efetuou as seguintes operaes (valores em ): Pagamento de aluguer de equipamento ...... .. 127 Portes de correio pagos, valor de 10, referentes a mercadorias recebidas por via postal. Pagamento mulher da limpeza e ao guarda-noturno, 150 e 110 respetivamente. Guia de depsito n. 40 ... 100
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Gratificao pela entrega de uma encomenda ..... 3 Depsito efetuado pelo cliente Paulo Silva .... 1160 Despesas particulares do gerente ... .... 25 Vendas ao balco do estabelecimento ...... 580 Os juros obtidos, resultantes de depsitos bancrios no Banco Caixa Geral de Depsitos, elevaram-se a 160 (valor lquido). O IRS retido foi de 42. Pagamento do consumo de gua ... 46 O cliente Amrico regularizou a sua dvida ..... ..... 214 Transferncia de caixa da loja de Almada para a caixa da sede, no valor de 400. Pagamento de um anncio publicitrio .. ...... 100 Expedio de uma encomenda .... 2 No cofre da empresa encontra-se 300 USD valorizados ao cmbio na data da compra de 2,34 USD/ Euros. Na data do relato, o USD encontrava-se a 1,54 USD/ Euros. Aquisio de material de escritrio. Pagamento por cheque. . 75 Depsito na conta a prazo .. 500 Pagamento por transferncia bancria ao Fornecedor X . 150 Compra de combustveis a pronto pagamento 100

Pedido: a) Proceda ao reconhecimento contabilstico das operaes efetuadas no Dirio da empresa. Exerccio 12. O comerciante Carlos Loureiro, de Penacova, efetuou, no ltimo dia de Setembro deste ano, entre outras, as seguintes operaes envolvendo as contas Caixa e Depsitos Ordem: As vendas a dinheiro originaram recebimentos no valor de 2745. Compra de selos de correio no valor de 10. Verificou-se uma sobra de caixa no valor de 35. Um cliente, j considerado incobrvel (Abel Trindade) pagou a sua dvida no valor de 376. Pagamento Garagem Baptista por cheque, referente a despesas com a reviso da viatura 23-23-EF, no valor de 325.
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Os juros obtidos, resultantes de depsitos bancrios no Banco da tica, elevaram-se a 163 (valor lquido). O IRS retido foi de 22%. O Banco da tica devolveu o cheque n. 136 178 912 do cliente B. Andr, por falta de proviso, no valor de 325. As disponibilidades em moeda estrangeira originaram diferenas de cmbio desfavorveis no valor de 123. Transferncia bancria a favor do fornecedor Santos Silva, Lda., no valor de 456. Recebimento de 300, relativos a aluguer de equipamento. Transferncia bancria efetuada pelo cliente Pedro Camacho, no valor de 1335. Levantamento de 150, do Banco Montepio, para reforo da caixa. Pagamento por cheque do consumo de gua no valor de 46. Pagamento ao segurana no valor de 400, por cheque. Compra de um artigo para oferta no valor de 50.

Pedido: a) Proceda ao reconhecimento contabilstico destas operaes no Dirio do comerciante Carlos Loureiro. Exerccio 13. A conta de depsitos ordem da sociedade Silves & Diogo, Lda., apresentava, em 01 de Maro deste ano, o seguinte movimento acumulado, relativamente s suas contas bancrias: Durante o ms de Maro de 2012, a empresa realizou as seguintes operaes: Dia 5 Cheque n. 12653, sobre o Banco Nacional, no valor de 1500, para pagamento da dvida a Maria Dias, Lda. Dia 8 Guia de depsito n. 34231, no Banco Comunitrio, incluindo: 5 notas de 100 e cheque n. 836445, sobre o Banco da Avenida, no valor de 760. Dia 13 Cheque n. 998454, sobre o Banco Comunitrio, no valor de 450, para pagamento de renda do estabelecimento. Dia 14 Juros, no valor de 300, referentes aos depsitos efetuados no Banco Nacional. IR de 23. Dia 19 Recebimento do cheque n. 232426, sobre o Banco da Avenida, para pagamento da dvida do cliente David Reis & C., no valor de 1400. Dia 23 Aviso de lanamento n. 987456, do Banco Nacional, referente a uma transferncia bancria de Manuel Sousa, no valor de 1750, a favor da empresa. Dia 26 Cheque n. 879652, sobre o Banco Nacional, no valor de 600, para reforo de caixa. Dia 28 Transferncia para depsitos a prazo, de 2000, da conta ordem da empresa no Banco Comunitrio. Dia 30 Depsito no Banco Nacional do cheque n. 88849, de Mota & Silva, Lda., no valor de 1000.

Nota: O saldo da conta no Banco Nacional era de 112 230 e o do Banco Comunitrio de 98 762. Pedido: a) Registe o movimento do ms em subcontas do Razo. b) Proceda ao encerramento das contas do Banco Nacional e Banco Comunitrio. Exerccio 14. Elabore um plano de contas ajustado para uma empresa que trabalhe com os seguintes bancos: - Caixa Geral de Depsitos, em Gaia; - Banco Santander, de Vigo; - Banco BPI, de Corunha; - Caixa Geral de Depsitos, no Funchal; - Banco BCP, de Maia; - Banco Santander, em Lisboa. Exerccio 15. A conta de Depsitos Ordem da sociedade Moita & Guedes, Lda., apresentava, em 01 de Abril de 2011, um saldo de 22 500, resultante do movimento com os seguintes bancos: Bancos Banco Europeu Banco Industrial Portugus Movimento a dbito 225 000 119 500 Movimento a crdito 213 000 109 000

Durante o ms de Abril, realizou os seguintes movimentos com estes dois bancos: Dia 6 Cheque n. 24316, sobre o Banco Europeu, para liquidao do seu dbito a A. Silva, Lda., no valor de 1600. Dia 12 Guia de depsito n. 16523, do Banco Europeu, da qual consta: - cheque n. 435789, BPI, emitido por A. Sousa, Lda., no valor de 1150; - 40 notas de 50. Dia 14 Cheque n. 8981, sobre o Banco Industrial Portugus, para pagamento de diverso material para o escritrio da empresa, no valor de 400. Dia 20 Aviso de lanamento n. 64731, do Banco Industrial Portugus, para pagamento de juros de um emprstimo obtido, no valor de 500. IR taxa de 21%. Dia 23 Cheque n. 23417, sobre o Banco Europeu, no valor de 900, para reforo de caixa.

Dia 24 Aviso de lanamento n. 64972, do Banco Industrial Portugus, relativo a juros de depsito prazo, no valor de 600. IR taxa de 21%. Dia 25 Cheque n. 8782, sobre o Banco Industrial Portugus, para pagamento da dvida a Marques & Coutinho, Lda., no valor de 1100. Dia 28 Recibo n. 5153, para Carlos & Vaz, Lda., relativo ao pagamento de uma dvida no valor de 850. Pedidos: a) Registe o movimento do ms em subcontas do Razo. b) Proceda ao encerramento das contas do Banco Europeu e Banco Industrial Portugus. Exerccio 16. A empresa Docemania, Lda., efetuou as seguintes operaes, com aplicaes de tesouraria de curto prazo, por intermdio do BCP: - 05-01-2012 Adquiriu 1000 obrigaes da empresa das guas de Felgueiras, S.A., a 5,50 cada e pagou 1% em despesas de aquisio. Adquiriu 200 aes da empresa das guas de Monchique, S.A., a 5,80 cada e pagou 115,35 de despesas de aquisio. - 20-03-2012 Estas aplicaes originaram os seguintes rendimentos: Obrigaes 330,25 Aes .0,80 cada. Reteno do IRS taxa de 20%. - 20-05-2012 Vendeu a pronto pagamento as aplicaes financeiras nas seguintes condies: - 1000 obrigaes da Empresa das guas de Felgueiras, a 6,00 cada. - 200 aes da empresa das guas de Monchique, S.A., a 5,30 cada. Pedidos: a) Proceda ao reconhecimento contabilstico destas operaes no Dirio da empresa. b) Apresente, em Razo esquemtico os movimentos verificados nas contas 6981 e 7921 e explique o significado do seu saldo.

Exerccio 17. A empresa Luz & Ambiente, Lda., efetuou as seguintes operaes, com aplicaes de tesouraria de curto prazo, por intermdio do Banco da tica: Em 2011-03-20: Aquisio de 200 obrigaes da Probeto, S.A., a 5,40 cada e pagou 1,5% de despesas de aquisio.
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Em 2011-12-31: As obrigaes em carteira originaram juros no valor de 76. Foi retido por IR no valor de 15. Em 2012-03-18: Venda, a pronto pagamento, de 100 obrigaes da Probeto, S.A., a 8 cada.

Pedidos: 3.1. Proceda ao reconhecimento contabilstico destas operaes no Dirio da empresa. 3.2. Apresente em Razo esquemtico o movimento verificado na conta 7921 e explique o significado do seu saldo.

Exerccio 18. A sociedade de Transportes Fluviais, S.A., efetuou as seguintes operaes com aplicaes de tesouraria de curto prazo, por intermdio do Banco da tica: Em 2011-08-08: Aquisio de 250 aes da Solisnorte, S.A., a 11 cada e pagamento de 2% de despesas de aquisio. Em 2011-12-30: Venda, a pronto pagamento, de 150 aes da Solisnorte, S.A., a 9,25 cada.

Pedidos: 3.1. Proceda ao reconhecimento contabilstico destas operaes no Dirio da sociedade. 3.2. Explique o significado do saldo da conta 6981.

Docente: Patrcia Jarimba

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