Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Les principes
THME
Sujet 2
16
caisse : banques : capital : Aprs 12 mois dactivit, les comptes de bilan se prsentent ainsi : emprunt : clients : matriel de bureau et matriel informatique : mobilier : fonds commercial : valeurs mobilires de placement : stock de marchandises : fournisseurs : caisse : scurit sociale (dettes) : tat (dettes) : banques : Question tablissez les bilans au 1er janvier N et au 31 dcembre N.
640 5 620 20 000 28 000 9 000 6 800 2 000 40 000 2 500 1 460 9 300 360 500 1 000 2 700
Sujet 3
17
Sujet 4
Variations de patrimoine
Lentreprise Mondette, prestataire de services, fournit les lments de son bilan douverture : matriel et outillage : mobilier : banques : fournisseurs : caisse : clients : emprunt : Au cours du mois de janvier, elle a ralis les oprations suivantes : achats de fournitures de bureau crdit pour 3 000 ; ventes de prestations de services pour 35 000 rgles par chques bancaires ; paiement de timbres-poste pour 60 en espces ; acquisition dun ensemble informatique : 18 000 ; paiement 60 jours ; emprunt de 30 000 , auprs de la banque, sur trois ans. 38 450 15 750 23 000 15 000 2 150 25 650 20 000
Question 1 tablissez le bilan douverture. Question 2 Identifiez, parmi les oprations de janvier, celles qui ne gnrent pas de rsultat. Question 3 Prsentez le bilan au 31 janvier N.
Sujet 5
Appauvrissement
I I I I I
Modification de structure
I I I I I
A - Achat de marchandises crdit B - Achat de matriel industriel C - Rglement des clients par chques D - Location dune voiture E - Ventes de marchandises crdit
18
lm ent s
Enrichissement
Appauvrissement
Modification de structure
F - Rglement des fournisseurs par chques G - Virement de la banque aux chques postaux H - Prlvement dagios sur le compte bancaire I - Emprunt auprs de la banque J - Paiement des intrts de lemprunt par prlvement bancaire
I I
I I
I I
I I
I I
I I
Question Cochez, pour chaque opration, son incidence sur le patrimoine de lentreprise au moment o elle est constate.
Sujet 6
19
frais de tlcommunications : matriel de bureau : intrts de lemprunt : Question Prsentez le compte de rsultat et le bilan.
CORRIGS
Corrig 1 Bilan de dpart simplifi
Les lments constitutifs de lactif sont : un local : des rayonnages : du mobilier : du matriel de bureau : un stock : des fonds sur le compte bancaire : des espces en caisse : Le total de lactif slve 175 000 . Le passif comprend un emprunt de 50 000 . Le capital se dtermine par la diffrence : Actif 175 000 Passif 50 000 = = Capital 125 000
Aprs avoir class les lments de lactif et du passif, le bilan simplifi se prsente comme suit :
20
Bilan au 1er octobre N Actif Actif immobilis Immobilisations corporelles Local Rayonnages Mobilier Matriel de bureau Total I Actif circulant Stocks et en-cours Disponibilits1 Total II Total gnral
(1) Banques : Caisse : + 16 200 925
Exercice N
95 11 1 12
119 875 Dettes 38 000 Dettes financires 17 125 Emprunt 55 125 175 000
Total I
125 000
= 17 125
Corrig 2
Total I
20 000
Dettes 3 380 Dettes financires 7 280 Emprunt 6 260 Dettes dexploitation Fournisseurs 16 920 66 700 Total II Total gnral
21
Lgalit :
Actif
Passif
est respecte.
BILAN AU 31 DCEMBRE N
A - Bilan au 31 dcembre N
Bilan au 31 dcembre N Actif Actif immobilis Immobilisations incorporelles Fonds commercial Immobilisations corporelles Matriel de bureau Mobilier Total I Actif circulant Stocks et en-cours Crances clients Valeurs mobilires de placement Disponibilits1 Total II Total gnral
(1) 2 700 (Banques) + 360 (Caisse) = 3 060
Exercice N
Passif
Capitaux propres Capital 40 000 Rsultat de lexercice (bnfice) 6 800 2 000 48 800 1 9 2 3 Dettes 460 Dettes financires 000 Emprunt 500 Dettes dexploitation 060 Fournisseurs Dettes fiscales et sociales2 Total II Total gnral Total I
26 020
16 020 64 820
B - Calcul du rsultat Le rsultat se calcule par diffrence entre : Total de lactif 64 820 Total du passif = Rsultat (positif ou ngatif) 6 020 (rsultat positif)
Le rsultat se place dans la rubrique des capitaux propres . Il correspond la variation des capitaux propres : Capitaux propres au 31 dcembre N 26 020 Capitaux propres au 1er janvier N 20 000 = = Rsultat 6 020
22
Corrig 3
VARIATION DE STOCKS
La socit Pgase exerce une activit commerciale. La variation des stocks de marchandises est un lment de dtermination du rsultat. Elle se calcule dans le sens suivant :
Stock initial Stock final
Stock de marchandises au 1er janvier N : Stock de marchandises au 31 dcembre N : Variation du stock de marchandises : Le stock de marchandises a augment de 13 000 .
La variation des stocks est ngative ; elle est soustraite des achats de marchandises. Le cot dachat des marchandises vendues pour lexercice N slve 417 000 : Achats de marchandises : Variation du stock de marchandises : Cot dachat des marchandises vendues : 430 000 13 000 = 417 000
COMPTE DE RSULTAT
Le chiffre daffaires (ventes de marchandises) ralis par la socit Pgase est son unique produit dexploitation. Les revenus des divers placements reprsentent des produits financiers. Outre les achats de marchandises, les charges lies lactivit normale de lentreprise sont des charges dexploitation. Les intrts (cot de lemprunt) constituent des charges financires. Le compte de rsultat stablit comme suit :