FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y COMERCIALES REGIMENES ESPECIALES CONTABLES

TEMA: CASO PRACTICO INTEGRAL EMPRESA HOTELERA EL CISNE S.A.C.

CATEDRTICO INTEGRANTES

: :

DE LA ROSA VALVERDE, ENRIQUE

FUENTES RIVERA CAYETANO, CLAUDIA MURRIETA GUEVARA, ORFA RAMIREZ CRUZADO, JULISSA RAMIREZ CRUZADO, SUSANA SARMIENTO RAMIREZ, ANGELICA TAPIA ARBIZA FELIPE WONG QUEZADA, ERIKA

ESPECIALIDAD TURNO SECCION

: : :

CONTABILIDAD NOCHE A06

2012

CASO PRACTICO INTEGRAL EMPRESA HOTELERA EL CISNE S.A.C.

La empresa EL CISNE S.A.C., identificada con RUC N 20145060141 dedicada a la prestacin de servicios de hospedaje, nos presenta el siguiente Estado de Situacin Financiera, cuyo detalle se adjunta:

MONTO Efectivo 4000.00 Cuentas Corriente Opertativas 136000.00 Terrenos - Costo 180000.00 Edificaciones - Costo 220000.00 Muebles - Costo 100000.00 Equipo para procesamiento de informacion 10000.00 Depreciacion Edifificaciones -9000.00 Depreciacion Muebles -10000.00 Depreciacion Equipos -2000.00 629000.00 TOTAL

DETALLE

DETALLE MONTO IGV - Cuenta Propia 333.33 ESSALUD 1000.00 ONP 1000.00 Compensacion por Tiempo de Servicio por pagar 583.34 Capital - Acciones 500000.00 Reservas 100000.00 Resultados Acumulados 26083.33

TOTAL

629000.00

Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones: 1.- Con fecha 02-01-2011 se ha efectuado el depsito del dinero en efectivo, en cuenta corriente.

2.- Durante el periodo, se ha obtenido ingresos por la prestacin de servicios de acuerdo al siguiente cuadro:

FECHA RAZON SOCIAL PROCEDENCIA VALOR IGV TOTAL COMPROBANTE 02/01/2011 Luis Lujan Domiciliado 5000.00 900.00 5900.00 Factura 03/01/2011 Johan Dixon Smith No Domiciliado 1500.00 1500.00 Factura 04/01/2011 Juan Vargas Chauca Domiciliado 3000.00 540.00 3540.00 Boleta de Venta 05/01/2011 Rosa Perez Miranda Domiciliado 2500.00 450.00 2950.00 Boleta de Venta 06/01/2011 Juan Orestes Arias Domiciliado 4000.00 720.00 4720.00 Boleta de Venta 07/01/2011 Silverio Cardenas Soto Domiciliado 2000.00 360.00 2360.00 Boleta de Venta 08/01/2011 Maria Espinoza Ugarte No Domiciliado 8330.00 8330.00 Factura 18/01/2011 Pablo Villegas Martinez Domiciliado 3000.00 540.00 3540.00 Boleta de Venta 19/01/2011 Miguel Yon No Domiciliado 7140.00 7140.00 Factura 20/01/2011 Juan Huarcaya Revoredo Domiciliado 4000.00 720.00 4720.00 Boleta de Venta 21/01/2011 Hilton Orus Marquez No Domiciliado 2000.00 2000.00 Factura 22/01/2011 Alisson Leyton Evans No Domiciliado 3500.00 3500.00 Factura 23/01/2011 Graciela Morales Acosta No Domiciliado 10710.50 10710.50 Factura 24/01/2011 Mike Kau No Domiciliado 5950.00 5950.00 Factura 25/01/2011 Julian Raygada Moran Domiciliado 600.00 108.00 708.00 Boleta de Venta 25/01/2011 Denisse Ludea Ortiz No Domiciliado 3570.00 3570.00 Factura 26/01/2011 Enesto Polanco Arzapalo Domiciliado 3500.00 630.00 4130.00 Boleta de Venta 27/01/2011 Eugenia Moscoso Duarte Domiciliado 2500.00 450.00 2950.00 Boleta de Venta 27/01/2011 Hamilton Philips Vartis No Domiciliado 2000.00 2000.00 Factura 28/01/2011 Franchesco Olazabal Castellanos No Domiciliado 1000.00 1000.00 Factura 28/01/2011 Manuel Linares Reyes Domiciliado 2000.00 360.00 2360.00 Boleta de Venta 29/01/2011 Alejandro Figueroa Ugarte No Domiciliado 6545.00 6545.00 Factura 29/01/2011 Patricia Zarate Trujillo Domiciliado 3000.00 540.00 3540.00 Boleta de Venta 30/01/2011 Harlet Doush Prime No Domiciliado 2500.00 2500.00 Factura 31/01/2011 Elizabeth Bustamante Aguirre Domiciliado 500.00 90.00 590.00 Boleta de Venta 31/01/2011 Lily Poma Arias No Domiciliado 4165.50 4165.50 Factura TOTAL 94511.00 6408.00 100919.00

FORMA DE PAGO Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Efectivo Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Efectivo Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito Tarjeta de Debito

La Compaa Administradora de Tarjetas de Debito, transfiere el dinero correspondiente, el ltimo da de enero del 2011, para estos efectos dicha empresa cobra un 2% como comisin, monto que es descontado del dinero transferido. Tratndose de los servicios cobrados en efectivo, este inmediatamente se deposita en cuenta corriente.

3.- Durante el periodo efectuaron las siguientes adquisiciones y/o gastos:

FECHA RAZON SOCIAL 10/01/2011 PUBLIMARKET S.A.C. 12/01/2011 SUPERMARKET S.A.C. 15/01/2011 MINIMARKET S.A.C. 15/01/2011 IMPORT PC S.R.L. 15/01/2011 SEDAPAL LIMA 16/01/2011 EDELNOR PERU S.A.A. 17/01/2011 TELEFONEMA S.A.C. 18/01/2011 IMPORT TV S.A.C 20/01/2011 COMERCIAL LIMPIA S.R.L. 22/01/2011 COMISIONES 2000 S.A.C. 23/01/2011 CABLE PERU S.A.A. 24/01/2011 FERRETERIA MARIA S.R.L. 25/01/2011 UNIFORMES SAN MIGUEL E.I.R.L. 22/01/2011 COMERCIAL PHONE S.R.L. 31/01/2011 ADMINISTRACION DE TRAJETAS S.A.C. TOTAL

DETALLE PUBLICIDAD VEGETALES ENLATADOS COMPUTADORA PERSONAL AGUA POTABLE ENERGIA ELECTRICA SERVICIO TELEFONICO 20 TV LCD 21' UTILES DE ASEO COMISIONES CABLE MATERIAL MANTENIMIENTO UNIFORMES JUEGO DE SABANAS COMISION DE COBRANZA

BASE IGV TOTAL FORMA DE PAGO OBSERVACION 4000.00 720.00 4720.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 3500.00 3500.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 2800.00 504.00 3304.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 3000.00 540.00 3540.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 2000.00 360.00 2360.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 3000.00 540.00 3540.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 3000.00 540.00 3540.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 40000.00 7200.00 47200.00 PENDIENTE DE PAGO 3000.00 540.00 3540.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 5000.00 900.00 5900.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE SUJETO AL SPOT 1000.00 180.00 1180.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 5000.00 900.00 5900.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 3000.00 540.00 3540.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 2000.00 360.00 2360.00 CHEQUE NO NEGOCIABLE 1552.08 279.37 1831.45 RETENCION 81852.08 14103.37 95955.45

IMPORTANTE: Las facturas se cancelan al contado, salvo los recibos por servicios pblicos que vencen al mes siguiente del periodo facturado, los cuales se cancelan el da 29 de enero del 2011. Los consumos de luz, agua, cable y telfono se distribuyen: 90% a costo de servicio y 10% a gasto de administracin.

4.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente:

NOMBRES Y APELLIDOS KLAUS WOLF LUIS CABALLERO FERNANDO CACERES LUISA ABANTO ROSA BERNAOLA FLORINDA MEZA HERNAN VIDAL TERESA CAMPOS

CARGO U OCUPACION GERENTE ASISTENTE CONTABLE CONTADOR PERSONAL DE LIMPIEZA PERSONAL DE LIMPIEZA PERSONAL DE LIMPIEZA PERSONAL DE MANTENIMIENTO PERSONAL DE MANTENIMIENTO TOTAL

REMUNERACIONES

ASIGNACION DESCUENTOS REMUNERACION APORTES TOTAL ESSALUD FAMILIAR ONP (13%) NETA 2300.00 55.00 2355.00 306.15 2048.85 (9%) 211.95 1500.00 1500.00 195.00 1305.00 135.00 1500.00 1500.00 195.00 1305.00 135.00 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95 550.00 55.00 605.00 78.65 526.35 54.45 550.00 550.00 71.50 478.50 49.50 8800.00 275.00 9075.00 1179.75 7895.25 816.75

Las remuneraciones son depositadas el ltimo da del mes, en la cuenta de ahorros de cada trabajador. Estos gastos se distribuyen: 90% para costo del servicio y 10% para gastos de administrativos. 5.- La provisin por CTS del periodo es S/. 756.25. Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10% para gastos administrativos

6.- La depreciacin acumulada del ejercicio2011 fue como sigue:

DETALLE TERRENOS - COSTO EDIDICACIONE - COSTO MUEBLES - COSTO EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACION COMPUTADORA PERSONAL 20 TV LCD 21' TOTAL

FECHA ADQUISICION 01/06/2006 01/06/2006 30/03/2007 31/02/2008 15/01/2011 18/01/2011

VALOR PORCENTAJE DEPRECIACION DEPRECIACION DEL DEPRECIACION ANUAL MENSUAL ACTIVO 180000.00 120000.00 7.50% 9000.00 750.00 100000.00 10% 10000.00 833.33 10000.00 25% 2500.00 208.33 3000.00 25% 750.00 62.50 40000.00 10% 4000.00 333.33 453000.00 26,250.00 2187.50

Estos gastos se distribuyen: 90% para costo se servicio y 10% para gastos administrativos. 7.- Con fecha 20-01-2011 la empresa cancela los tributos pendientes al 31-122010. 8.- Se reconoce el pago a cuenta para el mes de enero de 2011. Considerar un coeficiente de 0.015. CALCULO DE IR ENERO 2011 DOMICILIADO NO DOMICILIADO TOTAL COEFICIENTE: (0.015) S/. S/ 35,600.00 S/ 58,911.00 S/ 94,511.00 1,418.00

RECONOCIMIENTO DEL PAGO A CUENTA S/. 1,418.00

9.- Al 31-01-2011 se consumen la totalidad de los suministros adquiridos. 10.- La empresa compensa el Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) contra el P/a/c de enero de 2011 (cuyo vencimiento es en febrero del 2011) y solicita la devolucin del monto no compensado, monto que es devuelto a travs de una Nota de Crdito Negociable. SE PIDE: Elaborara los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General para Empresas (PCGE).