Contabilidad Gerencial Informe Final

CONTABILIDAD GERENCIAL INTEGRANTES: HIYO GUTIRREZ, JOS CARLOS. SOLANO DAZ, DANIEL SECCIN: 402

Contabilidad Gerencial Informe Final

NDICE

INTRODUCCIN 1. RESEA HISTRICA 1.1 Misin 1.2 Visin 1.3 Nuestros Principios Bsicos 1.4 Nuestros Valores 2. OBJETIVOS DEL INFORME 2.1 Objetivo general 2.2 Objetivo especficos 3. BALANCE GENERAL, ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 4. ANLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS 5. ANLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS 6. RATIOS FINANCIEROS 7. ANLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO 8. PRESUPUESTOS PROYECTADOS 8.1 PRESUPUESTO DE VENTAS 8.2 PRESUPUESTO DE COBRANZA 8.3 PRESUPUESTO DE COMPRAS 8.4 PRESUPUESTOS DE PAGOS 8.5 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN 8.6 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS 8.7 FLUJO DE CAJA

PG.4 PG.5 PG.5 PG.6 PG.6 PG.6 PG.6 PG.6 PG.7

PG.8

PG.14

PG.16 PG. 18 PG. 20 PG.22 PG.22 PG.24 PG.24 PG.27 PG.28 PG.29 PG.30

Contabilidad Gerencial Informe Final

9.

BALANE GENERAL, ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS PROYECTADOS Y PG.31 PG.37 PG.39 PG.41 PG.43 PG.45 9.1 Anlisis vertical de los estados financieros proyectados 9.2 Anlisis horizontal de los estados financieros proyectados 9.3 Punto de equilibrio de los estados financieros proyectados 9.4 Ratios a los estados financieros proyectados

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS 2010

10. INFORME FINAL

Contabilidad Gerencial Informe Final

INTRODUCCION El presente trabajo se refiere al Anlisis de los Estados Financieros del Supermarket Las Palmeras, partiendo de la evaluacin del Balance General y el Estado de Ganancias y prdidas, la caracterstica principal de este anlisis ser el diagnostico que nos reflejara la situacin real de dicha empresa. Para analizar este diagnostico utilizaremos el Anlisis vertical y horizontal aplicado a dichos estados financieros, esto nos permitir saber las causas de que originaran una variacin en los mismos, de esta manera no solo sabremos las causas sino que tambin debemos de dar sugerencias al respecto dependiendo de cul sea la problemtica de nuestra empresa comercial. Seguidamente se proceder con el anlisis de los ndices de ratios financieros de nuestra empresa con lo que tendremos una visin ms exacta y especifica de estos indicadores de gestin segn sea la necesidad de nuestra empresa, para as poder establecer el punto de equilibrio y tener en cuenta cuantas unidades tendremos que vender para cubrir los gastos y los costos totales. Dicho Trabajo de investigacin nos permitir tomar decisiones respecto a la situacin de la empresa ya sea a corto, mediano o largo plazo con lo cual lograremos llegar a los objetivos y metas trazadas y as ir superando cualquier falencia en el difcil camino de una empresa.

Contabilidad Gerencial Informe Final

1. RESEA HISTRICA La idea de este negocio se inici, en el ao 2004, en el distrito de Puente Piedra en la urbanizacin Primera de Pro. En un primer momento se comenz como una sociedad informal entre dos socios: Margarita Luna y Don Koki Najarro. Un ao despus del xito que tuvieron en la zona, los dueos decidieron comprar un automvil el cual les servira para el traslado de sus compras de mercadera, sin embargo, no se concret la compra; debido a que, en el mismo ao la asociacin se disolvi. El seor Koki Najarro continu con el negocio, pero lo reinaugur con el nombre de Minimarket Koki en el ao 2006. Decidi trasladar el nuevo local a escasos metros del anterior y lo implement con algunos mostradores, estantes y congeladoras. Para el ao 2007 diversific ms sus productos y finalmente, el negocio se volvi ms prspero, por lo que decidi ampliar la tienda, en el 2008, uniendo dos locales contiguos y donde actualmente vende sus productos de una forma mucho ms cmoda y segura para los clientes, pues al igual que un supermercado, todos los clientes, pueden acercarse al producto que desean, cogerlo e ir hacia la caja y pagarlo con total seguridad y comodidad. El incremento de los pobladores de la zona y lo atractivo que resulta el lugar para los emprendedores que buscan aperturar nuevos negocios, han hecho de esta localidad una de las ms prsperas del distrito. Alrededor del lugar se puede apreciar la presencia no slo de supermercados, sino tambin de bancos, cajas municipales, restaurantes, boticas, chifas y hasta casinos o casas de juego; la fluidez econmica de la zona est creciendo tan vertiginosamente que se espera que en el ao 2010 la empresa se expanda abriendo un nuevo local. Es as como, Minimarket Koki busca mantenerse en el mercado a pesar de la fuerte competencia y desea poder realizar su misin y visin con efectividad.

1.1 Misin. Satisfacer al cliente, en sus preferencias, ofrecindole productos de calidad en un ambiente de total seguridad y comodidad a precios que sean de total accesibilidad a todos los consumidores. Contabilidad Gerencial Informe Final 6

1.2 Visin. Ser el Mini Market lder en servicio y calidad de atencin brindando a nuestros clientes un ambiente en el que comprar sea como estar en casa; con total confianza y seguridad. 1.3 Nuestros Principios Bsicos La satisfaccin de las necesidades y cumplimiento de las expectativas de los clientes son lo ms importante para nosotros. El mejoramiento continuo es clave para la competitividad.

1.4 Nuestros Valores 1.4.1 Humanos Libertad Respeto por las personas, sus derechos y su diversidad Responsabilidad Honestidad Honradez

1.4.2 Organizacionales Importancia de los Clientes y del Servicio a Clientes Compromiso con la Calidad Trabajo en equipo de manera armoniosa y efectiva. Transparencia en su gestin e informacin al exterior Seguridad en sus procesos, instalaciones, productos y servicios Respeto a los empleados como individuos.

2. OBJETIVOS DEL INFORME 2.1 Objetivo general Contabilidad Gerencial Informe Final 7

Evaluar la situacin financiera de la empresa Mini Market Koki a travs de los diversos anlisis de los estados financieros de los aos 2007 y 2008.

2.2 Objetivo especfico Realizar el anlisis financiero de los informes suministrados por la empresa. Comparar la situacin financiera de los periodos a evaluar. Elaborar el diagnostico de la situacin financiera de la empresa. Determinar las posibles causas que generaron dicha situacin. Determinar los posibles efectos que se generaran con las situaciones encontradas. Plantear recomendaciones orientadas a mejorar la situacin financiera de la empresa.

Contabilidad Gerencial Informe Final

3. BALANCE GENERAL, ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

MINIMARKET KOKI BALANCE GENERAL al 31 de diciembre del 2008 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

CUENTA I ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

NOT AS

2009

2010

CUENTA II PASIVO PASIVO CORRIENTE

NOT AS

2009

2010

CAJA Y BANCO CUENTAS POR COBRAR MERCADERA TOTAL ACTIVO CORRIENTE

2 3 4

19.070,5 3 2.150,00 75.798,2 2 97.018,7 5

23.405,7 4 4.500,00 137.724, 32 165.630, 06

TRIBUTOS POR PAGAR CTAS. POR PAGAR A CORTO PLAZO TOTAL PASIVO CORRIENTE

13.529,4 0 22.992,0 8 36.521,4 8

17.669,4 9 23.250,0 0 40.919,4 9

TOTAL PASIVO

36.521,4 8

40.919,4 9

ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO DEP. Y AMORTIZACIN ACUMULADA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 45.000,0 0 2.250,00 42.750,0 0 45.000,0 0 4.500,00 40.500,0 0

III PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO 55.000,0 0 16.678,6 7 31.568,6 0 103.247, 27 55.000,0 0 48.247,2 7 61.963,3 0 165.210, 57

5 6

Contabilidad Gerencial Informe Final

TOTAL ACTIVO

139.768 ,75

206.13 0,06

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

139.768 ,75

206.13 0,06

Contabilidad Gerencial Informe Final

10

MINIMARKET KOKI ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Notas VENTAS (-) COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA

2009 520.000,00 -442.500,00 77.500,00

2010 690.220,00 -540.675,00 149.545,00

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (-) GASTOS VENTAS UTILIDAD OPERATIVA

8 9

-17.259,00 -14.293,00 45.948,00

-18.389,00 -41.887,00 89.269,00

(-) GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE IMP. Y PART.

-850,00 45.098,00

-750,00 88.519,00

IMPUESTO A LA RENTA

-13.529,40

-26.555,70

UTILIDAD DEL EJERCICIO

31.568,60

61.963,30

Contabilidad Gerencial Informe Final

11

MINI MARKET LAS PALMERAS

NOTAS A LOS ESTADO FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2010 1. ACTIVIDAD ECONMICA Mini Palmeras se iniciaron en el ao 2009 y est ubicado en la av. Las Palmeras, distrito Los Olivos, Urb. Micaela Bastidas. En la actualidad esta tienda se encuentra registrada en la S.U.N.A.T., en el Rgimen nico Simplificado (R.U.S.) con R.U.C. 10962447017. Se dedica a la comercializacin de abarrotes, golosinas, vinos, perfumes, artculos para el hogar, regalos, recargas virtuales, as como venta de tarjetas telefnicas (Claro, Nextel, Movistar) y una serie de productos que se relacionan estrechamente con los gustos y las preferencias de los consumidores de dicha urbanizacin. Lo ms importante es que la zona donde realiza sus operaciones ha ido creciendo tanto en poblacin como en consumo dado que se est convirtiendo en una de las zonas ms exclusivas de Los Olivos. Esta localidad, est surgiendo como una de las ms importantes zonas comerciales de Lima Norte para estos aos, ya que el trnsito de empresas hacia este lugar es cada vez mayor; conforme pasa el tiempo, bancos, supermercados, chifas, restaurantes, casinos, casas de cambio, financieras y mucho otros tipos de negocios han aparecido en la localidad, haciendo a la zona atractiva para el consumidor, dispuesto a comprar en estos lugares. 2. CAJA Y BANCOS Finalizado los periodos 2009 y 2010 se puede apreciar los siguientes montos: 2009 Caja mnima Cuenta corriente BCP Total caja y bancos 1000.00 18070.53 19070.53 20010 1000.00 22405.74 23405.74

3. CUENTAS POR COBRAR Contabilidad Gerencial Informe Final 12

Al finalizar diciembre, la empresa tiene un saldo de S/. 4500.00 de cuentas por cobrar a sus clientes. Las cuales sern cobradas en enero 2011. 4. MERCADERAS Al finalizar el ejercicio econmico del 2010 nuestro inventario de mercaderas comprende: Productos Cerveza Paales Leche Gaseosas Arroz (embolsado) Fideos Golosinas Dems mercaderas Total mercaderas Costo de Cantidades adquisicin 2.50 7713 40.00 1377 2.00 3443 3.50 5902 2.70 1530 0.60 4591 0.90 3061 15.00 1745 Costo total por producto 19281.40 55089.73 6886.22 20658.65 4131.73 2754.49 2754.49 26167.62 137724.32

5. INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO La empresa cuenta con los siguientes bienes para el ao 2009 y 2010, debido a que no hubo ninguna compra de activo fijo: Bienes Mostradores Estante Congeladoras Total I.M.E. Cantidad 2 1 2 Precio de compra 2000.00 5000.00 18000.00 Total 4000.00 5000.00 36000.00 45000.00

6. DEPRECIACIN ACUMULADA La depreciacin de los bienes de Minimarket Koki es del 5% anual. Bienes Mostradores Estante Congeladoras Total depreciacin 2009 200.00 250.00 1800.00 2250.00 2010 400.00 500.00 3600.00 4500.00

7. CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO Contabilidad Gerencial Informe Final 13

Al finalizar el ejercicio econmico del 2010 nuestras deudas comprenden: Deuda del mes de: Enero 2010 GASTOS DE ADMINISTRACIN Costo total a pagar 23250.00

8.

Para el ao 2009 y 2010 la empresa cuenta con un solo gerente, el cual es el dueo del negocio. 2009 Gratificaciones CTS Essalud (9%)
Total cargas sociales anuales

2010 2000.00 334.00 1080.00 3414.00 12000.00 15414.00 1 15414.00 2000.00 334.00 1080.00 3414.00 12000.00 15414.00 1 15414.00

Sueldo anual (1000*12) Total sueldo unitario anual Nmero de trabajadores Total sueldos

Los gastos administrativos incurridos para el 2009 y el 2010 son los siguientes: 2009 Sueldo total Depreciacin Luz Agua Telfono Total gasto de administracin 15414.00 1125.00 300.00 120.00 300.00 17259.00 2010 15414.00 1125.00 630.00 220.00 1000.00 18389.00

9. GASTOS DE VENTAS

En el 2009 tenamos en planilla a un solo trabajador, sin embargo, en el 2010 por el motivo que la empresa se ampli. El gerente decidi contratar a tres trabajadores ms para que puedan atender a los clientes de una manera ms eficiente y estos se sientan cmodos y compren habitualmente en el minimarket.

Contabilidad Gerencial Informe Final

14

2009 Gratificaciones CTS Essalud (9%) Total cargas sociales anuales Sueldo anual (550*12) Total sueldo anual unitario Nmero de trabajadores Total sueldos 1100.00 184.00 594.00 1878.00 6600.00 8478.00 1 8478.00

2010 1100.00 184.00 594.00 1878.00 6600.00 8478.00 4 33912.00

2009 Sueldo total Depreciacin Luz Agua Telfono Total gasto de ventas 8478.00 1125.00 3500.00 690.00 500.00 14293.00

2010 33912.00 1125.00 5100.00 750.00 1000.00 41887.00

Contabilidad Gerencial Informe Final

15

4. ANLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

MINIMARKET LAS PALMERAS BALANCE GENERAL al 31 de diciembre del 2010 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ANLISIS VERTICAL NOT AS NOT AS

CUENTA

2009

2010

CUENTA

2009

2010

I ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 19.070,5 3 2.150,00 75.798,2 2 97.018,7 5 13,64 % 1,54% 54,23 % 69,41 % 23.405,7 4 4.500,00 137.724, 32 165.630, 06 11,35 % 2,18% 66,81 % 80,35 %

II PASIVO PASIVO CORRIENTE 13.529,4 0 22.992,0 8 36.521,4 8 17.669,4 9 23.250,0 0 40.919,4 9

CAJA Y BANCO CUENTAS POR COBRAR MERCADERA TOTAL ACTIVO CORRIENTE

2 3 4

TRIBUTOS POR PAGAR CTAS. POR PAGAR A CORTO PLAZO TOTAL PASIVO CORRIENTE

9,68% 16,45 % 26,13 %

8,57% 11,28 % 19,85 %

TOTAL PASIVO

36.521,4 8

26,13 %

40.919,4 9

19,85 %

ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO DEP. Y AMORTIZACIN ACUMULADA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 45.000,0 0 2.250,00 42.750,0 0 139.768 32,20 % -1,61% 30,59 % 100,00 45.000,0 0 4.500,00 40.500,0 0 206.130 21,83 % -2,18% 19,65 % 100,00

III PATRIMONIO CAPITAL 5 6 RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y 55.000,0 0 16.678,6 7 31.568,6 0 103.247, 27 139.768 39,35 % 11,93 % 22,59 % 73,87 % 100,00 55.000,0 0 48.247,2 7 61.963,3 0 165.210, 57 206.130 26,68 % 23,41 % 30,06 % 80,15 % 100,00

Contabilidad Gerencial Informe Final

16

,75

,06

PATRIMONIO

,75

,06

Contabilidad Gerencial Informe Final

17

MINIMARKET LAS PALMERAS ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ANLISIS VERTICAL

Notas VENTAS (-) COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA

% 2010 % 100,0 100,0 520.000,00 0 690.220,00 0 442.500,00 -85,10 540.675,00 -78,33 77.500,00 14,90 149.545,00 21,67

2009

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (-) GASTOS VENTAS UTILIDAD OPERATIVA

8 9

-17.259,00 -14.293,00 45.948,00

-3,32 -2,75 8,84

-18.389,00 -41.887,00

-2,66 -6,07

89.269,00 12,93

(-) GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE IMP. Y PART.

-850,00 45.098,00

-0,16 8,67

-750,00

-0,11

88.519,00 12,82

IMPUESTO A LA RENTA

-13.529,40

-2,60

-26.555,70

-3,85

UTILIDAD DEL EJERCICIO

31.568,60

6,07

61.963,30

8,98

Contabilidad Gerencial Informe Final

18

5. ANLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

MINIMARKET LAS PALMERAS BALANCE GENERAL al 31 de diciembre del 2010 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ANLISIS HORIZONTAL NOT AS NOT AS

CUENTA

2009

2010

CUENTA

2009

2010

I ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 19.070,5 3 2.150,00 75.798,2 2 97.018,7 5 23.405,7 4 4.500,00 137.724, 32 165.630, 06 22,73 % 109,3 0% 81,70 % 70,72 %

II PASIVO PASIVO CORRIENTE 13.529,4 0 22.992,0 8 36.521,4 8 17.669,4 9 23.250,0 0 40.919,4 9 30,60 % 1,12% 12,04 %

CAJA Y BANCO CUENTAS POR COBRAR MERCADERA TOTAL ACTIVO CORRIENTE

2 3 4

TRIBUTOS POR PAGAR CTAS. POR PAGAR A CORTO PLAZO TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

36.521,4 8

40.919,4 9

12,04 %

ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO DEP. Y AMORTIZACIN ACUMULADA 45.000,0 0 2.250,00 45.000,0 0 4.500,00

III PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

5 6

0,00% 100,0 0%

55.000,0 0 16.678,6 7 31.568,6 0

55.000,0 0 48.247,2 7 61.963,3 0

0,00% 189,2 8% 96,28 %

Contabilidad Gerencial Informe Final

19

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

42.750,0 0 139.768 ,75

40.500,0 0 206.13 0,06

5,26% 47,48 %

TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

103.247, 27 139.768 ,75

165.210, 57 206.13 0,06

60,01 % 47,48 %

TOTAL ACTIVO

Contabilidad Gerencial Informe Final

20

MINIMARKET KOKI ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ANLISIS HORIZONTAL

Notas VENTAS (-) COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA

2009 520.000,00

2010 690.220,00

% 32,73 22,19 92,96

-442.500,00 -540.675,00 77.500,00 149.545,00

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (-) GASTOS VENTAS UTILIDAD OPERATIVA

8 9

-17.259,00 -14.293,00 45.948,00

-18.389,00

6,55

-41.887,00 193,06 89.269,00 94,28

(-) GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE IMP. Y PART.

-850,00 45.098,00

-750,00 -11,76 88.519,00 96,28

IMPUESTO A LA RENTA

-13.529,40

-26.555,70

96,28

UTILIDAD DEL EJERCICIO

31.568,60

61.963,30

96,28

Contabilidad Gerencial Informe Final

21

6. RATIOS FINANCIEROS
2009 Capital de Trabajo Activo Corriente - Pasivo Corriente Razn Corriente Activo Corriente Pasivo Corriente Prueba cida Activo Corriente- Inventario Pasivo Corriente Rotacin de inventario Promedio de inventario costo de ventas Rotacin de pagos Promedio de pagos compras Rotacin de Activos Ventas Activos totales Rotacin de activos fijos netos Ventas Activo fijo neto Rotacin de caja Caja y Bancos 2010 2009 2010

97.018,7 36.521,4 165.630, 40.919,4 5 8 06 9 97.018,75 36.521,48 165.630,06 40.919,49

60.497,27 2,66

124.710,57 4,05

LIQUIDEZ

97.018,7 75.798,2 165.630, 137.724, 5 2 06 32 36.521,48 40.919,49 106.761,27 540.675,00 23.121,04 602.601,10 520.000,00 139.768,75 690.220,00 206.130,06

0,58

0,68

GESTIN

0,20 71,09 0,04 13,81 3,72 veces 3,35

veces das veces das veces

520.000,00 42.750,00 19.070,53

690.220,00 40.500,00 23.405,74

12,16 0,04

17,04

veces

0,03

Contabilidad Gerencial Informe Final

22

Ventas

520.000,00

690.220,00

veces

veces

Contabilidad Gerencial Informe Final

23

Razn de endeudamiento Pasivo total Activo total Razn de patrimonio Patrimonio SOLVENCIA Activos totales Razn de cobertura de inters Utilidad operativa intereses Rendimiento sobre utilidad neta Utilidad neta Ventas Rendimiento sobre los activos Utilidad neta RENTABILID Activos totales AD Rendimiento sobre patrimonio Utilidad neta Patrimonio Margen de utilidad bruta Utilidad bruta ventas

36.521,48 139.768,75 103.247,27 139.768,75

40.919,49 206.130,06 165.210,57 206.130,06

26%

20%

74%

80%

45.948,00 850,00

89.269,00 750

54,06

119,03

31.568,60 520.000,00

61.963,30 690.220,00

6%

9%

31.568,60 139.768,75

61.963,30 206.130,06

23%

30%

31.568,60 103.247,27 77.500,00 520.000,00

61.963,30 165.210,57 149.545,00 690.220,00

31%

38%

15%

22%

Contabilidad Gerencial Informe Final

24