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Sociedades Comerciales. Cooperativas Crimen Organizado. Empresas y delito. En el presente trabajo, nos disponemos al anlisis criminalidad organizada.

Con ese motivo, comenzaremos refirindonos a las sociedades comerciales en general y a las sociedades cooperativas, comparndolas, para luego poder definir a la empresa criminal con mayor precisin. Sociedades Comerciales y Sociedades Cooperativas. 1.1. Sociedades Comerciales. Para poder describir las caractersticas de la sociedad comercial, es ineludible, remitirnos a la Ley de Sociedades Comerciales, que rige en nuestro pas desde 1976. De acuerdo a la ley 19550 Habr sociedad comercial cuando dos o ms personas en forma organizada, conforme a uno de los tipos previstos en esta Ley, se obliguen a realizar aportes para aplicarlos a la produccin o intercambio de bienes o servicios participando de los beneficios y soportando las prdidas. Sociedad comercial es un trmino jurdico, y a su vez, es un medio tcnico, puesto a disposicin de los individuos a efectos de organizarse para realizar una actividad en conjunto. El derecho reconoce a la Sociedad Comercial personalidad jurdica, que la habilita a obrar, o mejor dicho, a adquirir derechos y contraer obligaciones, aunque slo en la medida determinada por su objeto social1. En otras palabras, la sociedad es sujeto de derecho, con el alcance fijado por la ley. El reconocimiento de la personalidad jurdica de una sociedad, equivale a una distincin entre esta y la personalidad de los socios que la integran o conforman. Por ser consideradas personas (Art. 33 cod. Civ) poseen ciertos atributos que le son inseparables, y que constituyen la base de su personalidad. La sociedad, tiene un nombre que la identifica, patrimonio propio y diferenciado del de los socios, domicilio y capacidad. Ahora bien, es fundamental saber que la personalidad de la sociedad, no es ilimitada, y slo van a poder ejercer actos que estn relacionados con su objeto social. Uno de los elementos fundamentales de la sociedad, la Affectio Societatisque debe entenderse como la predisposicin de los integrantes de la sociedad de actuar en forma coordinada para obtener el fin perseguido con la constitucin de la misma, postergando los intereses personales en aras del beneficio comn (conf. Nissen)2. La ley de Sociedades Comerciales, adopta un criterio de tipicidad, lo que significa que quienes deseen constituir una sociedad, deben adoptar alguno de los tipos previstos, de lo contrario, sern consideradas sociedades de hecho. En consonancia con lo aqu expuesto, el art. 3 de la ley 19550, afirma: Las asociaciones, cualquiera fuere su objeto, que adopten la forma de sociedad bajo algunos de los tipos previstos, quedan sujetas a sus disposiciones3. Como mencionbamos, nuestro rgimen legal establece que para ser sociedad comercial constituida regularmente, es preciso que se adopte uno de los tipos previstos por la ley, los cuales pueden clasificarse en tres grandes grupos:

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Nissen, Ricardo. Curso de Derecho Societario. Editorial AD-HOC, tomo I. Art. 3 Ley 19550 1

- Sociedades de Personas: podemos incluir en esta clasificacin a la Sociedad Colectiva, Sociedad en Comandita Simple, Sociedad de Capital e Industria, Sociedad Accidental o en participacin. - Sociedades por Cuotas: en donde se encuentra la Sociedad de Responsabilidad Limitada, - Sociedades por Acciones, dentro de las que encontramos a la Sociedad Annima y la Sociedad en Comandita por Acciones. Cada uno, presenta caractersticas propias, que, por razones de extensin, no van a ser objeto de este trabajo. En razn de lo expuesto, para ser una sociedad regular, es necesario que se adopte un tipo previsto por ley, y que se cumplan con todos los requisitos de inscripcin exigidos. En caso de que esto no suceda, la sociedad se encontrar constituida y tendr personalidad jurdica (precaria y limitada), pero no ser considerada como sociedad regular, generando diversas consecuencias. La doctrina distingue a las sociedades que no fueron regularmente constituidas en: -Sociedades Irregulares: se denomina asi a aquellas sociedades que, si bien cuentan con un contrato escrito y han adoptado un tipo social, no fueron inscriptas en el RPC. -Sociedades de Hecho: Son aquellas sociedades que no cuentan con un contrato escrito, o bien el mismo tiene clusulas bsicas, no han sido inscriptas en el RPC ni han adoptado un tipo societario. A pesar de esta distincin realizada a nivel doctrinario, la ley establece el mismo tratamiento para toda sociedad constituida irregularmente, en sus Arts. 21 a 26. Segn estos artculos, los socios que integren este tipo de sociedades, no podrn invocar entre si (solucin que es fuertemente criticada, en razn de que entre los socios que han firmado un contrato, rige la afamada mxima romana pacta sunt servanda, receptada por nuestro cdigo civil en su art.1197, segn el cual el contrato es ley para las partes) ni frente a terceros lo acordado en el contrato social, los socios respondern ilimitada y solidariamente por las obligaciones de la sociedad, sin poder invocar el beneficio de excusin (Art. 23, LS). Otros efectos derivados de la falta de inscripcin es que cualquiera de los socios podr representar vlidamente a la sociedad, por mas que el contrato establezca otra cosa, como tambin pedir su disolucin en cualquier momento, sin necesidad de expresar cual es el motivo que lo lleva a tomar dicha decisin, notificando fehacientemente a todos los dems socios su voluntad de disolver la sociedad. Las sociedades comerciales, deben ser constituidas a travs de un contrato social, que puede ser implementado por instrumento pblico o privado. Este contrato debe cumplir con los requisitos enumerados en el Art.11 de la ley de sociedades, y ser inscripto en el registro pblico de comercio (Art.7). No solo debe inscribirse el contrato social, sino sus modificaciones, y otros documentos o actos mencionados por la ley de sociedades, o el cdigo de comercio (por ejemplo, la designacin y remocin de administradores, disolucin de la sociedad, transformacin en otro tipo societario, etc.). A partir de su inscripcin en el registro, estos actos o documentos se presumen conocidos por todos, haciendo posible oponerlos a terceros. Segn Nissen, la inscripcin solo tiene efectos declarativos, ya que a partir de all las clusulas del contrato pueden oponerse a los terceros, hallndose la sociedad regularmente constituida. No tiene efectos saneadores de vicios, no purga las irregularidades que los documentos inscriptos posean. Como decamos al inicio de este trabajo, la sociedad es un sujeto de derecho, una persona jurdica o de existencia ideal, y como tal, necesita de rganos que la administren y

representen frente a terceros. En primer lugar, corresponde diferenciar la administracin de la representacin. Mientras que la administracin consiste en la gestin interna de los negocios sociales, la representacin es el medio por el cual la sociedad manifiesta su voluntad frente a terceros. El representante acta en nombre de la sociedad, de modo que los derechos y obligaciones emergentes de dicha actuacin se imputan directamente a la sociedad. Dependiendo de que tipo social se haya adoptado, variar la forma de administracin y representacin establecidos para la sociedad. Podr ser singular o bien plural (sea colegiada, conjunta, o bien indistinta). En el caso de las SRL, la administracin estar a cargo de una Gerencia, y la representacin ser ejercida por el Presidente de la Gerencia. En las Sociedades Annimas, la administracin estar a cargo del Directorio, que podr ser unipersonal o plural. La representacin estar a cargo del Presidente del Directorio. En el caso de las Sociedades de Personas, si el contrato no regula la forma de organizacin, la administracin y la representacin podrn ser llevadas a cabo por cualquier socio. Si el contrato designare varios administradores, cualquiera de ellos podr representar y administrar la sociedad de forma indistinta. Tanto la remocin como la designacin de administradores y representantes deber ser inscripta en el Registro Pblico de Comercio, a efectos de que sea oponible a terceros. El art. 58 de la LSC establece lo que se conoce como la doctrina de actos ultra vires, segn la cual, el representante de una sociedad obliga a sta por todos los actos que no sean notoriamente extraos al objeto social, de lo que se sigue que el objeto de la sociedad marca el lmite de la actuacin del representante, de modo tal que la sociedad no responder por los actos que sean notoriamente extraos a su objeto. En caso de existir contratos celebrados una infraccin al rgimen de representacin plural, estos le sern, en principio inoponibles a la sociedad, con excepcin de los contratos de adhesin, contratos entre ausentes y en el caso de las obligaciones contradas a travs de ttulos valores, que si le sern oponibles a la sociedad, an cuando fueran celebradas en infraccin del rgimen plural previsto, salvo cuando el tercero tuviere conocimiento efectivo de que el acto se celebra en infraccin de la representacin plural. Segn el Art. 59 de la LSC, los administradores y los representantes de la sociedad deben obrar con lealtad y con la diligencia de un buen hombre de negocios. Los que faltaren a sus obligaciones son responsables, ilimitada y solidariamente, por los daos y perjuicios que resultaren de su accin u omisin. Tambin resultarn responsables de forma ilimitada y solidaria (frente a la sociedad, socios, y terceros), cuando violen la ley, estatuto o reglamentos, o cuando ocasionen cualquier otro dao producido por dolo, culpa grave o abuso de facultades. Esto ltimo surge del Art. 274, que en realidad es de aplicacin a las Sociedades Annimas, pero que la mayora de la doctrina concuerda en que es de aplicacin a todos los tipos sociales. 1.2 Sociedades Cooperativas. Legislacin aplicable Podemos definir a las cooperativas como entidades fundadas en el esfuerzo propio y la ayuda mutua para organizar y prestar servicios4. La Alianza Cooperativa Internacional, por su parte, las define diciendo como una asociacin autnoma de personas que se han unido de manera voluntaria para hacer frente a sus necesidades y aspiraciones econmicas, sociales y culturales comunes, por medio de una empresa de propiedad conjunta y democrticamente controlada 5
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Art. 1 Ley 20337 http://www.mundocoop.com.ar/cooperativismo, 05.03.2004.

En nuestro pas, el 2 de mayo de 1973 fue promulgada la ley 20337, reemplazando a la ley 11388 de 1926. Si bien mantiene el espritu y toma las disposiciones de la ley derogada, el objetivo fue evitar algunos inconvenientes derivados de la sancin, de la ley 19550, en 1972, que resultaba de aplicacin supletoria para las cooperativas. Empero, la ley 20337 en su art. 118 expresa que las normas de la Ley de Sociedades Comerciales rigen supletoriamente en cuanto se compatibilicen con aquellas. En el orden nacional, la ley de cooperativas (N 20337) establece que la fiscalizacin publica esta a cargo de la autoridad de aplicacin (I.N.A.C.), que ejercer por s o a travs de convenio con el rgano local competente. Con el Decreto 420/96 se crea el Instituto Nacional de Accin y Mutual (INACyM), que reemplaza al Instituto Nacional de Accin Cooperativa (INAC) y al Instituto Nacional de Accin Mutual. Este organismo fue creado con la finalidad de promover el desarrollo de nuevas cooperativas y mutuales, la cooperacin entre cooperativas y estructuras mutualistas. 1.2.1.Constitucin de una Sociedad Cooperativa: Las cooperativas se constituyen por acto nico y por instrumento pblico o privado, el cual debe ser suscripto por todos sus fundadores, junto con sus datos (Nombre, apellido, domicilio, estado civil, y DNI de cada uno de ellos). El acto de constitucin se realiza mediante una asamblea de todos los socios fundadores. En dicha asamblea se elige una mesa directiva, se aprueba el estatuto que regir a la entidad, la suscripcin e integracin del capital que cada asociado aporta a la cooperativa y por ultimo, la eleccin de los consejeros titulares y suplentes, l sindico titular y suplente. La denominacin social debe incluir los trminos de "cooperativa y limitada o sus abreviaturas. No pueden adoptar denominaciones que induzcan a suponer un campo de operaciones distinto del previsto por el estatuto o la existencia de un propsito contrario a la prohibicin del art. 2 inc.7(No tienen la propaganda de ideas polticas, religiosas, de nacionalidad, regin o raza, ni imponen condiciones de admisin vinculadas con ellas.) Segn el artculo 2 de la ley 20337, las cooperativas son entidades fundadas en el esfuerzo y la ayuda mutua para organizar y prestar servicios que renen los siguientes caracteres: Tienen capital variable y duracin ilimitada. No ponen lmite estatutario al numero de asociados ni de capital. Conceden un solo voto a cada asociado, cualquiera sea el numero de sus cuotas sociales y no otorgan ventaja ni privilegio alguno a los iniciadores, fundadores y consejeros, ni preferencia a parte alguna de capital. Reconocen un inters limitado a las cuotas sociales si el estatuto autoriza aplicar excedentes a alguna retribucin al capital. Cuentan con un numero mnimo de diez asociados, salvo las excepciones que expresamente admitiera la autoridad de aplicacin y lo previsto para las cooperativas de grado superior. Distribuyen los excedentes en proporcin al uso de los servicios sociales, de conformidad con las disposiciones de esta ley, sin perjuicio de lo establecido por el articulo 42 de las cooperativas o secciones de crdito. No tiene como fin principal ni accesorio la propaganda de ideas polticas, religiosas, de nacionalidad, regin o raza, ni imponen condiciones de admisin vinculadas con ellas. Fomentan la educacin cooperativa. Prevn la integracin cooperativa.

Prestan servicios a sus asociados y a no asociados en las condiciones que para este ltimo caso establezca la autoridad de aplicacin y con sujecin a lo dispuesto en el ltimo prrafo del artculo 42. Limitan la responsabilidad de los asociados al monto de las cuotas sociales suscriptas. Establecen la irrepartibilidad de las reservas sociales y el destino desinteresado del sobrante patrimonial en caso de liquidacin. 1.2.2. Clasificacin. Las cooperativas pueden clasificarse de acuerdo segn los servicios que prestan o conforme a su nivel de organizacin. 1) Segn los servicios que prestan: - Cooperativas de distribucin. Son aquellas que se organizar para adquirir (al por mayor) los artculos o productos que necesitan sus asociados. a) Cooperativas de consumo. Adquieren y distribuyen entre sus asociados artculos de consumo o uso personal y familiar. b) Cooperativas de provisin: Son aquellas que adquieren y distribuyen entre sus asociados elementos indispensables para el desarrollo de sus actividades. Ej: Elementos para artesanos, mdicos, comerciantes, etc.) c) Cooperativas de provisin de servicios: Son aquellas que brindan a sus asociados Determinados servicios, por ejemplo: Cooperativas de seguros, de crditos, de vivienda, etc. - Cooperativas de colocacin de la produccin. Son aquellas que se organizan para colocar los productos de sus asociados. Su finalidad es conseguir mercados, y obtener precios para dichos productos. - Cooperativas de trabajo: Son Quizs las mas comunes, son aquellas constituidas por grupos de trabajadores de cualquier actividad, con la finalidad de tener una fuente permanente de trabajo. 2) Por su nivel de organizacin. a) De primer grado: Constituidas por personas fsicas o jurdicas. Ej : Cooperativas organizadas por artesanos, comerciantes, empresas, etc. b) De segundo grado : Constituidas por distintas cooperativas de primer grado, Sun finalidad es organizar servicios comunes para las cooperativas que lo integran. Se las denomina Cooperativas de Cooperativas ligas ,uniones o federaciones de Cooperativas. c) De tercer grado: Son aquellas constituidas por dos o mas federaciones de Cooperativas. Se las denomina Confederaciones de Cooperativas El acto por el cual se integran dos o ms cooperativas se denomina Integracin Cooperativa. En todos los casos, esta decision puede ser adoptada por el Consejo de Adminitracin de cada Cooperativa, con la aprobacin de su respectiva Asamblea de Asociados. 1.2.3. El problema del carcter comercial de las Cooperativas. No podemos dejar de decir, que siempre fue puesto en duda su carcter mercantil. De todos modos, a partir del fallo plenario Fischer, del ao 1947, la jurisprudencia mayoritaria entiende que las cooperativas son entidades con carcter mercantil, y que los actos que realizan deben

incluirse dentro de la competencia de los jueces comerciales, en razon de que la cooperativa participa, forma parte del concepto amplio que establece la ley 19.550 para determinar que es una Sociedad, en su Art. 1) 1.2.4 Estatuto: Es un instrumento legal en el que se debe establecer: nombre y domicilio de la cooperativa, objeto social para el cual se constituyo, valor de las cuotas sociales y monto que debe aportarse como capital para ingresar, como se organiza internamente, cuales son sus rganos de gobierno, administracin y control, como se reparte el resultado, condiciones de ingreso y egreso de los asociados, derechos y obligaciones, en que casos termina la cooperativa y como se liquida. En cuanto al capital de la cooperativa, se divide en cuotas sociales. Dichas cuotas son indivisibles y de igual valor. Estn representadas por acciones que son documentos o certificados que revisten el carcter de nominativos, es decir que individualizan a los asociados que los poseen. Estas acciones, solo pueden transferirse entre asociados, con el acuerdo del Consejo de administracin y en las condiciones que establezca el estatuto. Todas las acciones otorgan a los asociados iguales derechos. El estatuto social debe prever la suscripcin e integracin mnima de capital que debe cumplir aquel que quiere asociarse. Sin este requisito no es admisible acceder a la condicin de asociado. Sin embargo, el capital impuesto por va estatutaria puede sufrir modificaciones en la cuenta personal de cada asociado y, por ende, en el monto global del capital cooperativo. Estas variaciones pueden darse por reduccin o por incremento. El estatuto regula la vida de la cooperativa y todo lo que hace a su funcionamiento. Sin embargo, durante el desarrollo de las distintas actividades que una cooperativa encara, muchas veces resulta imprescindible detallar con precisin dichas labores, razn por la cual es necesario redactar un reglamento interno. El contenido del reglamento debe realizarse bajo las disposiciones de la ley 20.337 y del estatuto que la cooperativa tenga aprobado. Para la cooperativa la existencia de un reglamento interno es facultativo. Las cuestiones que se reglamentan varan de acuerdo con el objeto u objetos de cada organizacin y solo pueden incluirse las relativas al desempeo institucional, como por ejemplo, reglamento para la eleccin de sndicos, consejeros, etc. No son objeto de reglamentacin las cuestiones de mera organizacin interna, por ejemplo, el funcionamiento de la biblioteca de la cooperativa. Todo reglamento interno, para tener vigencia y validez legal, debe contar no solo con el respaldo de la asamblea de asociados sino tambin con la autorizacin de la autoridad de aplicacin. 1.2.5. Excedentes Repartibles. A medida que la cooperativa va llevando adelante sus actividades, va produciendo excedentes repartibles. Son aquellos sobrantes que se generan a causa de la diferencia entre el costo y el precio del servicio prestado a los asociados. El destino de dichos excedentes es el siguiente: a) 5% para reservas legales b) 5% al fondo de accin asistencial y laboral c) 5% al fondo de educacin y capacitacin cooperativa. d) Una suma indeterminada, para pagar un inters a las cuotas sociales de los asociados. e) Una vez cubiertos los rubros mencionados, lo que reste, se distribuye entre los asociados. A este remanente se le denomina retorno, y se lo reparte en proporcin a los servicios utilizados por cada uno.

1.2.6. Estructura y funcionamiento. En cuanto a su estructura y funcionamiento, podemos decir, a grandes rasgos, que su rgano de gobierno es la Asamblea de Asociados, su rgano de Administracin es el Consejo, cuyo Presidente ejerce la representacin de la cooperativa. La Asamblea, es el rgano superior y soberano de la cooperativa a travs del cual se expresa la voluntad social. Participan la totalidad de los asociados en igualdad de condiciones y con un voto cada uno, independientemente del capital aportado. Su funcin es decidir los temas ms trascendentes y elegir a los consejeros para que administren y ejecuten sus decisiones. Hay dos tipos de asambleas: Asamblea Ordinaria: se realiza obligatoriamente una vez al ao y dentro de los cuatro meses posteriores a la finalizacin del ejercicio. En esta se evala la gestin de los consejeros, sndicos y auditores externos, ya que se pone a su consideracin el balance, la memoria, los estados de resultados, informes del sindico y del auditor externo. Otro punto a tener en cuenta es la distribucin de los excedentes del ejercicio tratado y la eleccin de consejeros titulares y suplentes y los sndicos si coincide con el termino de sus mandatos. Extraordinaria: se convoca en cualquier momento para tratar los temas indicados por la ley o el estatuto y cualquier otro asunto que, por su importancia, quiera ponerse a consideracin de la asamblea, por ejemplo: reforma de estatuto, aprobacin de reglamentos, fusiones, compras, etc. Para que una asamblea sea valida, deber ser convocada por lo menos con 15 das de anticipacin. En el mismo plazo deber comunicarse al organismo nacional y al rgano local competente. En la convocatoria deben estar claramente determinados lugar, fecha, hora y el orden del da a tratarse. Deber ser comunicada a los asociados por los medios que indica el estatuto (diarios, cartas, etc.) con todos los datos que permitan saber que temas se trataran. Lo normal es que la convocatoria a la asamblea parta del consejo de administracin, pero en casos excepcionales, cuando el consejo no la haya convocado en termino, lo har l sindico tratndose de la ordinaria y, cuando lo juzgue necesario, para el caso de una extraordinaria, en estos casos siempre debe existir requerimiento al consejo. El 10% de los asociados tambin puede solicitar al consejo que se convoque a asamblea. Para que la asamblea pueda empezar a sesionar , , debern estar presentes la mitad mas uno de los asociados. -Mayoras: la regla general es que las cuestiones sometidas a votacin quedan aprobadas con el voto de la mayora simple. Hay casos en que se fijan otro tipo de mayoras, de acuerdo con la importancia del tema a tratar y derivados de la ley o del estatuto. Por ejemplo, se requiere el voto de los dos tercios para reformar el objeto social, para fusionarse con otra entidad, etc. Cuando en una asamblea se toma una resolucin que resulta violatoria del estatuto o del reglamento, puede ser impugnada de nulidad por los consejeros, l sindico, la autoridad de aplicacin y los asociados ausentes o que no votaron favorablemente. Tambin podrn impugnarla quienes votaron favorablemente si su voto es anulable por vicios de la voluntad o cuando la norma violada sea de orden publico. La accin se promover contra la cooperativa por ante el juez competente, dentro de los 90 das posteriores a la finalizacin de la asamblea. El segundo rgano a desarrollar es el Consejo de Administracin, elegido por la asamblea para administrar y dirigir todas las operaciones sociales y realizar todas las funciones que no estn reservadas para aquella. Los consejeros, deben ser socios y no menos

de tres. La duracin en las funciones la determina el estatuto, pero no puede exceder los tres ejercicios. Son reelegibles, salvo prohibicin expresa en el estatuto. En la asamblea se votan los consejeros sin determinar la funcin que cada uno desempeara, es el propio consejo el que decide la distribucin de cargos entre los titulares. No podrn ser consejeros: a) Los fallidos por quiebra culpable o fraudulenta, hasta diez aos de su rehabilitacin, los fallidos por quiebra casual o los concursados, hasta cinco aos despus de su rehabilitacin, los directores o administradores de sociedad cuya conducta se calificare de culpable o fraudulenta, hasta diez aos despus de su rehabilitacin. b) Los condenados con accesoria de inhabilitacin de ejercer cargos pblicos, los condenados por hurto, robo, defraudacin, cohecho, emisin de cheques sin fondo, delitos contra la fe publica, los condenados por delitos cometidos en la constitucin, funcionamiento y liquidacin de sociedades. En todos los casos hasta diez aos despus de cumplida la condena. c) Las personas que perciban sueldo, honorarios o comisiones de la cooperativa, excepto en las de produccin o de trabajo. El consejo debe reunirse, por lo menos, una vez al mes. La convocatoria esta, en principio, a cargo del presidente, pero puede solicitarla cualquier consejero. Generalmente el estatuto prev la existencia de consejeros suplentes, en caso de ausencia de los titulares por cualquier causa. Salvo disposicin en contrario en el estatuto, los suplentes reemplazan a los titulares hasta la celebracin de la primera asamblea ordinaria. Los consejeros no tienen remuneracin, aunque si les corresponde el reembolso de los gastos efectuados por el ejercicio del cargo. Por decisin de la asamblea, puede establecerse una remuneracin a la labor que desarrollan en el cumplimiento de su actividad institucional. La responsabilidad en principio es limitada a la cantidad de cuotas sociales suscriptas. Este principio sufre excepciones en caso de que el Consejo tome decisiones violatorias de la ley, el estatuto o el reglamento. En estos casos se exime de responder solidaria e ilimitadamente por el dao causado, el consejero que demuestre no haber participado de la reunin o haber votado en contras de esa decisin. El consejero puede hacer uso de los servicios sociales en igualdad de condiciones con los dems asociados. No podr efectuar operaciones por cuenta propia o de terceros en competencia con la cooperativa. En cuanto a la funcin de control en el mbito interno, la ley 20.337 expresa que la fiscalizacin privada de las cooperativas estar a cargo de uno o ms sndicos elegidos por la asamblea, designndose un numero no menor de suplentes. Debern ser asociados y su mandato no podr exceder los tres ejercicios, si el estatuto lo permite podrn ser reelectos. El procedimiento para su eleccin se debe establecer en el estatuto y, no habiendo regulacin especifica, se efecta por simple mayora al momento de la votacin. Solo podrn ser removidos por decisin de la asamblea. Si el estatuto previera una sindicatura colegiada, se debe fijar un numero impar de miembros, en este caso, acta como cuerpo colegiado y bajo la denominacin de comisin fiscalizadora. Son atribuciones del sindico: Asistir con voz a las reuniones del consejo de administracin. Verificar y facilitar el ejercicio de los derechos de los asociados. Informar por escrito sobre todos los documentos presentados por el consejo de administracin a la asamblea ordinaria. Incluir en el orden del da de la asamblea los puntos que considere precedente.

Convocar a asamblea extraordinaria cuando lo juzgue conveniente, previo requerimiento al consejo de administracin, o convocar a asamblea ordinaria cuando omitiera hacerlo dicho cuerpo una vez vencido el plazo establecido por la ley. Designar consejeros en caso de no estar previstos los suplentes en el estatuto, o en caso de vacancia. En general, su funcin es velar porque el Consejo de Administracin cumpla la ley, el estatuto, el reglamento y las resoluciones que adopte la asamblea, lo que significa, controlar la gestin del consejo de administracin, representando los intereses del conjunto de asociados. l sindico debe llevar un libro rubricado denominado informes de sindicatura, donde vuelca todas las novedades que hacen a su gestin como rgano de fiscalizacin privada El sindico responde por el incumplimiento de las obligaciones que le imponen la ley y el estatuto, tienen l deber de documentar sus observaciones y procurar que las mismas se subsanen dentro del mbito de la cooperativa y, una vez agotada la gestin interna, informar al correspondiente rgano de fiscalizacin publica. Los asociados deben dirigirse al sindico para solicitar toda clase de informacin vinculada a las constancias de los libros de la entidad, excepto en el caso del libro de registro de asociados, al que tienen libre acceso. Al mismo tiempo, las cooperativas deben contar, obligatoriamente, con un servicio de auditoria externa, desde su constitucin y hasta que finalice su liquidacin. La auditoria estar a cargo de un contador publico nacional inscripto en la matricula respectiva. La auditoria no es solamente una fiscalizacin contable con respaldo tcnico, sino una valiosa contribucin a la eficiencia administrativa, aportando sugerencias para el mejoramiento de los mtodos cuando corresponda. En cuanto al servicio de auditoria, adems del profesional mencionado, existen otras posibilidades: *Que el rgano local competente, a solicitud de la cooperativa y cuando la situacin econmica de ella lo justifique, proporcione gratuitamente ese servicio. *Que l sindico desempee tambin auditoria, siempre que revista la calidad profesional indicada. *Que la cooperativa de grado superior se encargue de prestar ese servicio. La labor del auditor es netamente contable y debe reflejar la situacin econmico financiera de la cooperativa. Consiste en un anlisis de los libros, cuentas comprobantes y registros de la cooperativa con el objeto de determinar la contabilidad de los estados contables e informes. 1.2.7.Contabilidad de las Cooperativas. Tratamiento impositivo. Diferencias. Las Cooperativas, deben confeccionar anualmente: balance general, inventario, cuadro de resultados y dems anexos que debern ajustarse a la reglamentacin que dicte la autoridad de control. La cooperativa debe llevar, conforme a lo dispuesto en la ley 20337 y 44 del Cdigo de Comercio, los libros que a continuacin se detallan, solicitando ante el rgano local competente antes de su utilizacin la rubrica de los mismos: * Libro diario * Inventario y balances * Registro de asociados * Registro de actas de asambleas * Registro de actas de reuniones del consejo de administracin * Registro de informes de auditoria

* Libro de informes de sindicatura Es recomendable que la cooperativa cuente con el Libro de asistencia a asambleas, a fin de que quede debidamente asentado l numero de asistentes y su identificacin. Las cooperativas podrn utilizar sistemas computarizados de hojas mviles como complemento o reemplazo de determinados registros, conforme la normativa vigente, a excepcin del libro de inventario y balance. En lo que se refiere al tratamiento impositivo que reciben las cooperativas, cabe destacar que difiere en ciertos casos del tratamiento dado en este aspecto a las Sociedades Comerciales. -Domicilio fiscal De acuerdo con lo establecido en la ley de Procedimiento Tributario: el domicilio de los responsables ante la Direccin General es el domicilio de origen, real o en su caso, legal legislado en el Cdigo Civil. -Inscripciones El formulario de inscripcin ante la AFIP, debe expresar el detalle de las distintas actividades que desarrolla la cooperativa, se trate de la actividad principal y/o secundaria. -Representaciones La representacin, en las cooperativas, corresponde al presidente del Consejo de Administracin. El estatuto puede, autorizar la actuacin de uno o ms consejeros. Las entidades cooperativas no abonan los impuestos en forma directa sino a travs de sus representantes legales. Los directores, gerentes y dems representantes de las personas jurdicas, sociedades, asociaciones, entidades, etc. actan como responsables por deuda ajena. 1.2.7.1 .Tratamiento de los distintos impuestos en particular. Impuesto a las Ganancias. En este caso, se encuentran exentas las utilidades de las cooperativas de cualquier naturaleza y las que bajo cualquier denominacin (retorno, inters accionario, etc.) distribuyan las cooperativas de consumo entre sus socios. Las exenciones se otorgaran a pedido de los interesados, quienes debern presentar los estatutos o normas que rijan su funcionamiento y todo otro elemento de juicio que exija la AFIP. Las entidades a las que se acuerde la exencin, no estarn sujetas a la retencin del gravamen. Impuesto al Valor Agregado (IVA) Las cooperativas que presten servicios, generalmente estn exentas. Algunas de ellas son: Los servicios de asistencia sanitaria, medica y paramdica Los servicios personales prestados por sus socios a las cooperativas de trabajo Por otro lado, tambin estarn exentas del pago de este impuesto, las prestaciones inherentes a los cargos de director, sndicos y miembros de consejos de vigilancia de sociedades annimas y cargos equivalentes de administradores y miembros de consejos de administracin de otras sociedades, asociaciones y fundaciones y de las cooperativas Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Este impuesto se recauda en cada una de las jurisdicciones del pas. En el mbito de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, el fisco establece que por el ejercicio habitual y a titulo oneroso del comercio, industria, profesin, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras y servicios, o de cualquier otra actividad a titulo oneroso, cualquiera sea el resultado obtenido y la naturaleza del sujeto que la preste,

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incluidas las cooperativas, y el lugar donde se realiza, se pagara el impuesto correspondiente.

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Crimen organizado. 2. 1. Crimen organizado. Introduccin. Concepto. Es turno, ahora s, de comenzar a desarrollar el tema de la criminalidad organizada. Hablar de crimen organizado, constituye un problema, pues el trmino se ha utilizado de distintos modos y ha sido aplicado a diferentes supuesto. En pocas palabras, podramos decir que es un trmino hartamente equvoco. Estas circunstancias, dificultan la posibilidad de alcanzar una definicin que aplique a las mltiples variables. En este contexto, es entendible las complicaciones que se presentan al momento de legislar sobre la materia. Para una primera aproximacin, diremos que el concepto crimen organizado, surge en los Estados Unidos, a principios de la dcada del 20 6. En sus inicios, este termino aluda a la delincuencia profesional. Ms adelante, comenzaron a aparecer sinnimos como sindicatos del crimen, organizaciones criminales. Es recin a mediados del siglo XX, que el concepto toma relevancia y aparece en el debate pblico, cuando gracias a la actividad del Bur Federal de Narcticos, el Senado Estadounidense, reconoce la existencia de la Mafia. Con posterioridad, la expresin Mafia y Criminalidad organizada van a aparecer como sinnimos. Debemos aclarar, que Mafia, se sola identificar con ciertos grupos tnicos organizados que delinquan, como podra ser la Mafia Italiana. Posteriormente, se dicta el estatuto conocido como RICO, contra el crimen organizado, amplindose su aplicacin no slo a las Mafias, sino tambin a grupos delictivos menos estructurados como a empresas ilcitas. Llegado a este punto, trataremos de dar un concepto a cerca de que es el crimen organizado remitindonos a sus caractersticas principales. Cuando hablamos de criminalidad organizada, hacemos referencia a varias personas, que asociadas organizan su actividad criminal como si fueran un proyecto empresarial. Para ahondar un poco ms, diremos que se trata de un grupo que acta en forma conjunta por un largo perodo de tiempo para cometer crmenes a fin de obtener ganancias. Tomando esta definicin como base, sorprende comprobar cuan grande es el espectro abarcado el trmino crimen organizado. As, y slo a modo de ejemplificar, podramos incluir dentro de esta categora a grupos que se dedican al narcotrfico, a la trata de blancas y de nios, al trfico de rganos, al lavado de dinero, a la pornografa. En fin, las posibilidades son infinitas, y con el correr del tiempo, mal que nos pese, cada vez son ms las variantes. En los ltimos aos, se estn produciendo transformaciones de gran relevancia en la criminalidad a nivel mundial. Frente a las actividades criminales clsicas, llevadas a cabo bsicamente de manera individual, se observe en la actualidad una evolucin hacia una criminalidad ms corporativa, hacia el crimen como empresa: es el denominado crimen organizado. Se trata de grupos de delincuentes organizados que se encuentran adems en condiciones de actuar tanto en la vertiente legal como la ilegal de la actividad poltica y econmica cuya influencia en estos mbitos se extiende hasta el poder, incluso condicionar negativamente sectores enteros de la vida productiva, social e institucional7. Mltiples son los factores que influyen en el surgimiento de estas sociedades criminales. El primero, como queda claro, es el afn de lucro desmedido de quienes las integran. Pero, el componente decisivo que promueve la existencia de las mafias, es la
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As, era empleado entre los miembros de la comisin del Crimen de Chicago. Isidoro Blanco Cordero e Isabel Snchez Garca de Paz. Principales instrumentos internacionales (De Naciones Unidas y la Unin Europea) relativos al crimen organizado: la definicin de la participacin en una organizacin criminal y los problemas de aplicacin de la ley penal en el espacio Revista Penal.

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pobreza y las grandes necesidades econmicas que aquejan a un gran sector de la poblacin mundial, y que encuentran en las actividades ilcitas organizadas un medio para progresar en la escala social. Este escenario de desamparo en el que viven muchas personas, es aprovechado por las organizaciones, para captar adeptos. Montoya, asevera que la mejor poltica para hacer frente a semejante fenmeno social es la prevencin mediante la educacin y no slo la represin de una organizacin criminal que llega a introducirse en medios de escasos recursos y tener aceptacin porque se hace cargo de las prestaciones sociales, sustituyendo en dicho segmento al Estado que carece de medios para ello8. 2.2. Asociacin ilcita. Caracteres. Comparacin. Debido a las similitudes entre la asociacin ilcita y el crimen organizado, dedicaremos parte de nuestro trabajo a su anlisis. No podemos dejar de mencionar, que esta diferenciacin, tiene aplicacin en la prctica, porque cada una crea una situacin jurdica diferenciada. Al hablar de una asociacin ilcita, nos referimos a una figura criminal que es expresamente prevista por el legislador como un delito contra el orden pblico. El art. 210 del Cdigo Penal Argentino, determina que Ser reprimido con prisin o reclusin de tres a diez aos, el que tomare parte en una asociacin o banda de tres o ms personas destinada a cometer delitos por el solo hecho de ser miembro de la asociacin. Para los jefes u organizadores de la asociacin el mnimo de la pena ser de cinco aos de prisin o reclusin. De la letra de la ley, surgen cules son los caracteres tpicos, necesarios para la existencia de una asociacin ilcita. Primeramente, tiene que haber una asociacin, por lo que debe existir una voluntad de unirse9. Adems, la asociacin debe contar con un mnimo grado de organizacin y de permanencia, esto es, estabilidad en el tiempo. El segundo requisito que establece el artculo antes citado es que este integrada como mnimo por 3 personas, as si slo hubiera dos involucrados, no podramos hablar de una asociacin ilcita. Luego, se exige que la asociacin est destinada a cometer delitos, o sea que debe haber un acuerdo entre los integrantes respecto del objeto de la asociacin. La reunin de personas, debe tener por finalidad la comisin de ilcitos en forma general. La indeterminacin para cometer delitos no se refiere a que los integrantes de ellas no conozcan que delitos van a cometer, sino que se trata de que tengan en mira una pluralidad de planes delictivos que no se agoten en una conducta delictiva determinada, con la concrecin de uno o varios hechos10. De esta manera, el slo hecho de formar parte de la asociacin es causa suficiente para recibir la pena prevista. No se requiere que efectivamente, la asociacin ejecute un hecho ilcito. Se trata de un delito de peligro y permanente, que va a consumarse mientras no se produzca la disolucin de la asociacin. El bien jurdico tutelado, es el orden pblico, pues la asociacin ilcita afecta la paz y tranquilidad social, presentndose como un peligro para la preservacin del orden social. Nuestro cdigo, prevee que una mayor pena para aquellos que participen en calidad de Jefes u Organizadores. En el artculo siguiente, establece un nuevo agravante: que las asociacin ilcita este destinada a cometer delitos

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Mario D. Montoya Mafia y Crimen Organizado Editorial:AD -HOC, 2004, Buenos Aires, Argentina. Podramos comparar esta voluntad de unirse, a la AFFECTIO SOCIETATIS exigida para la existencia de una sociedad comercial. 10 conf. Voto del Dr. Riggi, en la causa n927 Sols Medrano, Pedro C., y otros s/ recurso de casacin, reg. 142/97 del 23/04/97. Se cita a Soler: ob. Cit. P. 716 y Creus: ob. Cit. P.108 .

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cuya accin contribuya a poner en peligro la vigencia de la CN, siempre que rena alguna de las caractersticas all sealadas 11. Como vemos, el concepto de asociacin ilcita, podra aplicarse a ciertas organizaciones criminales. Pero lo cierto es que no toda mafia implica una asociacin ilcita. Y, al mismo tiempo, que haya una asociacin ilcita, no implica la existencia de crimen organizado. Por ejemplo: si consideramos los caracteres que presenta un grupo terrorista, fcilmente, podramos encuadrarlo dentro del tipo previsto en el art. 210 del CP aunque, no podemos decir que se trata de una empresa criminal, porque la finalidad del terrorismo no es la obtencin de ganancias econmicas. 2.3. Crimen organizado. Caractersticas: organizacin jerrquica. Fines de Lucro. Habiendo explicado esto, estamos en condiciones de retomar el anlisis del crimen organizado. Recapitulando, antes, definimos al crimen organizado como a un conjunto de individuos que reunidos buscaban la obtencin de ganancias a travs de la consecucin de hechos delictivos, organizando su estructura en forma similar a una empresa. Igualmente dijimos, que dar un concepto rgido y nico de crimen organizado, resultaba difcil, si nos atenemos a las variantes que pueden darse en la realidad. A pesar de todo esto, la doctrina ha sealado una serie de aspectos, que son comunes a todos los casos: la organizacin y los fines de Lucro. Estos caracteres propios del crimen organizado, nos permiten identificarlo, de algn modo, con la idea de empresa. Empresa, es un concepto econmico, que definimos como la organizacin de capital y trabajo, para la produccin de bienes y servicios. En este sentido, la LCT 20744, su art. 5 afirma que se entiende como "empresa" la organizacin instrumental de medios personales, materiales e inmateriales, ordenados bajo una direccin para el logro de fines econmicos o benficos. Las empresas, suelen organizarse en forma de sociedad: que constituyen un andamiaje sobre el que se estructura y organiza la empresa 12. Si observamos la definicin de empresa, y la comparamos con la de crimen organizado a simple vista percibimos ciertos elementos son comunes a ambas. Una sociedad mafiosa, utiliza las tcnicas de direccin, organizacin y planificacin empresarial. Dicha organizacin, que suele ser permanente, usualmente es de carcter jerrquico, existiendo jefes y obreros, tal como ocurrira en cualquier empresa lcita. Asimismo, hay una divisin de tareas, pues no todos hacen lo mismo, y no todos hacen todo. Cada uno de los integrantes tiene una capacidad y una funcin, que va a depender del grado de jerarqua que tenga. La comisin de delitos en el seno de una estructura organizada, tiene ciertos problemas para atribuir responsabilidades a sus partcipes, en lo que hace a la autora y
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ARTICULO 210 bis. - Se impondr reclusin o prisin de cinco a veinte aos al que tomare parte, cooperare o ayudare a la formacin o al mantenimiento de una asociacin ilcita destinada a cometer delitos cuando la accin contribuya a poner en peligro la vigencia de la Constitucin Nacional, siempre que ella rena por lo menos dos de las siguientes caractersticas: a) Estar integrada por diez o ms individuos; b) Poseer una organizacin militar o de tipo militar; c) Tener estructura celular; d) Disponer de armas de guerra o explosivos de gran poder ofensivo; e) Operar en ms de una de las jurisdicciones polticas del pas; f) Estar compuesta por uno o ms oficiales o suboficiales de las fuerzas armadas o de seguridad; g) Tener notorias conexiones con otras organizaciones similares existentes en el pas o en el exterior. h) Recibir algn apoyo, ayuda o direccin de funcionarios pblicos. 12 As define Alberto Gozzi, a la empresa en el artculo La empresa que delinque vs. La empresa para delinquir. El Derecho on-line.

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participacin. La existencia de una divisin de tareas, hace difcil atribuir en cada caso, el grado de participacin que corresponde efectivamente. Una buena estructura, es imprescindible, mxime si tenemos en cuenta que la mayora de las actividades que se llevan a cabo en la misma son contrarias a la ley, por lo que un mal funcionamiento interno impedira que estas organizaciones alcanzaran sus objetivos. Es prudente sealar, que las mafias, se valen de medios tecnolgicos y armamentos lo que las vuelve extremadamente peligrosas. A su vez, cuando hablamos de organizacin jerrquica, podemos encontrar diferentes modelos, explicaremos brevemente algunos. La estructura jerrquica estndar supone la existencia de una unidad de mando y roles bien definidos, lo que favorece la eficacia en su accionar (ver grfico). Cuando esta es la forma organizativa adoptada, para acabar con una empresa criminal se necesita desarticularla integralmente, logrando aprehender a quienes llevan la dirigencia. Esto se dificulta, si tenemos en cuenta que aquellos que se encuentran en una jerarqua inferior, van a intentar proteger al lder.

Como adelantamos ms arriba, esta no es la nica forma de organizacin que puede existir. ltimamente, la globalizacin, los medios tecnolgicos de comunicacin, han facilitado la existencia de mafias que actan ms all del mbito local, sino que se ha extendido el accionar de estos grupos delictivos, que operan a lo largo de todo un pas o incluso a pases extranjeros, especialmente los limtrofes. Se trata de redes criminales que presentan una mayor complejidad y que son ms grandes en cuanto se refiere a los integrantes y a los recursos que emplean. Este tipo de organizacin, si bien adopta el mtodo jerrquico como criterio, tiene la particularidad de que hay un mayor grado de autonoma entre los distintos niveles. La eficacia en el accionar se logra delegando la toma de decisiones de competencia regional. Es ms fcil su fragmentacin y su desarticulacin total se ve dificultada, pues aparecen numerosos ncleos delictivos, que operan separadamente. El siguiente grfico, muestra la organizacin jerrquica regional:

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Otra posibilidad, es la existencia de una direccin central, o liderazgo colectivo, que coordina la actividad de diversos grupos, denominado clulas, que son fcilmente reemplazables. Si bien este tipo de organizacin presenta una desventaja, pues resulta ms complejo la regulacin del accionar, por otra parte, es difcil atacar el ncleo de la dirigencia, y cuando una de las clulas deja de funcionar, otra puede ocupar su lugar con rapidez. Para graficar mejor esta idea, adjuntamos una imagen que es explicativa.

Es interesante tener en cuenta, que a pesar de que cada grupo criminal tiene su propia estructura y acta de manera autnoma, suele tener vinculacin con otros, lo que muchas veces da lugar a la formacin de grandes redes. Esta interrelacin que se da entre las mafias, sea tanto para realizar trabajos en conjuntos, o bien para establecer acuerdos. As, es muy comn, que dos grupos separados acuerden los lmites territoriales dentro de los cuales van a desarrollar su actividad. Para concluir con la organizacin como elemento esencial del crimen organizado, no podemos obviar, que cualquier grupo delictivo que presenta estas caractersticas, presupone la connivencia del poder poltico y policial. La mayora de las operaciones realizadas por las mafias son hechos ilcitos, que se repiten a gran escala. Estas actividades clandestinas, deben ser ocultadas, o al menos disimuladas. En otras palabras, las organizaciones de este tipo, buscan una cierta proteccin, evitando que el poder estatal

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frustre o interfiera en sus negocios. La complicidad del poder, puede darse de distintos modos, y es muy comn en aquellos Estados que se encuentran en crisis o caracterizados por altos niveles de corrupcin. As, el soborno, es el pago de sumas de dinero a funcionarios o agentes pblicos. Otra posibilidad es que miembros pertenecientes a estos grupos, fundamentalmente aquellos que ocupan altos rangos, se infiltren en los gobiernos, para dirigir la actividad estatal de un modo tal que no interrumpa estas actividades. El crimen organizado, tiene derivaciones en la vida democrtica, pudiendo poner en peligro la vida del Estado. La segunda caracterstica del crimen organizado, y a nuestro criterio, la que lo distingue, es la referida a la finalidad de la agrupacin. Como hemos adelantado, el afn de lucro, debe estar presente para la existencia de una mafia, de este modo, la actividad criminal es un medio para un negocio. A partir de esta premisa, con sano criterio, podemos afirmar que si no hubiera demanda de estos bienes y servicios ofrecidos, tampoco existira el crimen organizado. De hecho, en el ltimo tiempo, ha surgido a nivel mundial un mercado ilegal que coexiste con el mercado de aquellos de carcter legal, generando un nuevo sector de la actividad econmica. La expansin de los marcados negros, ha influido en las organizaciones criminales que tienen una orientacin capitalista. En definitiva, debemos admitir que la sociedad de algn modo acta con cierta complicidad respecto de la existencia de estas mafias. Podemos entonces hablar de una complicidad colectiva y en cierta forma inconsciente, ya sea porque consumimos lo que estas nos venden, ya porque no denunciamos los hechos que acontecen a diario ante nuestros ojos. Ms all de esta pequea reflexin que nos permitimos hacer, y volviendo el tema que nos compete, como dijimos, el objetivo de estos grupos es la obtencin de una ganancia rpida a travs de actividades ilcitas. Es importante destacar, que no es objetivo de las mafias el confrontar con el Estado, lo que las distingue de otras asociaciones. An as, el hecho de obrar en contra de lo prescripto por la ley, de alguna forma, termina teniendo una implicancia poltica, que puede ser mayor o menor, pero que existe. Por otro lado, las asociaciones criminales, suelen utilizar, como parte de su modus operandi, la violencia, las amenazas o la coercin. Aunque sea indirectamente, las sociedades criminales influyen en el mbito poltico y social, mxime cuando autoridades corruptas participan de algn modo en estos delitos. Pero, principalmente, el avance del crimen organizado, va a poner en jaque a la autoridad del Estado, que tendr que luchar contra estas mafias. As, La relacin entre crimen e (in)gobernabilidad depende de la confianza o desconfianza social en la sociedad y en la democracia. El crimen organizado socava la relacin entre los ciudadanos y el gobierno. La percepcin de fracaso del Estado en asegurar la integridad fsica de las personas disminuye seriamente la confianza de los ciudadanos en la democracia. Estos ciudadanos demandan del Estado medidas efectivas, mientras los grupos de mayores recursos recurren a la seguridad privada y los pobres participan o apoyan actividades de vigilancia. En ambas situaciones la polica se convierte en actor central, pero con frecuencia tambin en actor crtico13. Las sociedades criminales, en su ambicin por la obtencin de ganancias, comercializan sus productos y servicios en el mercado negro, a continuacin, presentamos una lista, de algunas de las actividades de estas mafias: 1. Narcotrfico 2. Trata de Personas
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Gonzalo Wielandt, Carmen Artigas La corrupcin y la impunidad en el marco del desarrollo en Amrica Latina y el Caribe: un enfoque centrado en derechos desde la perspectiva de las Naciones Unidas. Divisin de Desarrollo Social 139 Serie Polticas Sociales. Santiago de Chile, noviembre de 2007

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4. Piratera 5. Contrabando y venta ilegal de armas y automviles 6. Contrabando y mercado de obras de arte y piezas arqueolgicas. 7. Delitos ecolgicos. En esta enumeracin, que no ex taxativa, no podemos dejar de lado al lavado de dinero, que merece una consideracin especial, puesto que todas estas actividades dan como resultado una ganancia en dinero, que obviamente, es dinero negro. Conforme esto, ineludiblemente, quienes se manejan en estos negocios, intentarn introducir al mercado legal el producido de sus actividades ilcitas, para lo cual recurrirn al lavado de activos. Como ltima palabra, nos queda agregar, que estas mafias, usualmente, realizan ms de una de estas actividades ilcitas en forma paralela. 2.4. El Crimen Organizado y el Derecho Internacional. Las nuevas tecnologas, la existencia de medios de comunicacin que nos permiten relacionarnos con todo el mundo desde nuestro lugar, y el consecuente achicamiento de las distancias, son fenmenos de nuestra era, que han trado innumerables beneficios, pero que tambin tienen su aspecto negativo. Las circunstancias de la vida moderna, han facilitado el crecimiento de organizaciones criminales que dejan de ser locales, para actuar a nivel regional, nacional e internacional. Las grandes organizaciones criminales tienen una gran habilidad para aprovechar las ventajas que ofrece un nuevo espacio mundial, con la creacin de zonas de libre comercio de algunas regiones del mundo, en las que se produce una permeabilizacin econmica de las fronteras nacionales y se reducen los controles. La habilidad para utilizar las condiciones y recursos que ofrece el nuevo espacio mundial explica la extraordinaria expansin de las grandes organizaciones criminales14. Tradicionalmente, el crimen organizado ha sido tema de tratamiento del ordenamiento jurdico interno de cada Estado. Este criterio, se ha modificado parcialmente ante la inminente proliferacin redes delictivas internacionales, llamadas multinacionales del crimen, y han motivado a los pases a unir esfuerzos en la lucha contra el crimen. Por consiguiente, el crimen organizado es cuestin de tratamiento en el Derecho Internacional Pblico y es materia de tratados. Las Naciones Unidas, reconocen que la cooperacin internacional es un elemento que ayuda a luchar contra las mafias. Los trabajos, dirigidos en este sentido han iniciado en 1975, a travs de convenciones. Al da de hoy, las Naciones Unidas ha logrado establecer un programa global y una poltica, que propone la implementacin de distintos programas, a travs de reformas econmicas, institucional y polticas.15. Adems, se ha logrado la firma de la Convencin Contra el Crimen Organizado y contra la Corrupcin (ambas ratificadas por nuestro pas), que con sus protocolos complementario obligan a los firmantes a tomar medidas eficaces y a cooperar a nivel internacional en la lucha contra el crimen organizado. A travs de estas convenciones, se recomienda la tipificacin de estos delitos en el derecho interno de los Estado. Todo esto, sin dejar de reconocer a cada pas sus derechos de igualdad y plena soberana en el mbito internacional. Debemos destacar, que las Naciones Unidas, cuenta con otros instrumentos,
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Isidoro Blanco Cordero e Isabel Snchez Garca de Paz. Principales instrumentos internacionales (De Naciones Unidas y la Unin Europea) relativos al crimen organizado: la definicin de la participacin en una organizacin criminal y los problemas de aplicacin de la ley penal en el espacio Revista Penal. 15 El programa global, reflejo de la agenda poltica de la comunidad internacional, se propone la implementacin de seis programas: a) Convencin de control de drogas de 1988, b) Convencin contra Crimen Organizado Transnacional, c) Protocolo contra trata de personas, d) Convencin contra lavado de dinero, e) Convencin contra la Corrupcin y f) Convencin contra el Terrorismo.

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protocolos, resoluciones, vinculados al crimen organizado en general y a sus variantes en particular. La cooperacin internacional en esta materia, se ha extendido tambin a nivel regional. Sabido es que la integracin entre pases perteneciente a una misma zona, o rea geogrfica, ha sido un fenmeno creciente en las ltimas dcadas. En este sentido, los instrumentos elaborados han incluido el tratamiento de estos temas. En el caso de nuestro pas, nos interesa especialmente las polticas adoptadas por el MERCOSUR en este sentido. Como sabemos, el Mercado Comn del Sur, tiene su origen en el Tratado de Asuncin de 1994, firmado originalmente por Argentina, Brasil, Paraguay. Actualmente, son Estados Parte del MERCOSUR: Repblica Argentina, la Repblica Federativa de Brasil, la Repblica del Paraguay16, la Repblica Oriental del Uruguay, la Repblica Bolivariana de Venezuela y el Estado Plurinacional de Bolivia (en proceso de adhesin). No podemos obviar, que el establecimiento de un Mercado Comn, que permite la libre circulacin de bienes, servicios y factores productivo entre los pases17 favorece a las asociaciones criminales que hacen uso de ellos para maximizar sus beneficios. En concordancia, Mario Montoya explica el crimen organizado, afecta la democracia, la economa de mercado y la integracin regional. ste es el caso del Mercosur, pues se denuncia entre los diversos Estados que lo componen el incremento cuantitativo y cualitativo de esta modalidad delictual18. En virtud de esto, se ha tratado el tema en diferentes instrumentos. Particularmente, una de las mayores preocupaciones se daban en torno a la zona conocida como Triple Frontera, considerada como uno de los puntos centrales y de ms difcil tratamiento en lo que hace a la seguridad, por haberse convertido en . corredor de contrabando, trfico de drogas y otras actividades ilcitas de difcil comprobacin y control y un verdadero desafo para el Mercosur19.. El conflicto que presentaba este territorio, ha tomado mayor relevancia desde de los atentados contra la Embajada de Israel y la AMIA en Argentina en 1994. Desde su conformacin, el Mercosur ha implementado el Plan de Cooperacin y Asistencia Recproca para la Seguridad Regional en el MERCOSUR, que ha dado origen a diversos acuerdos tendientes a las tareas de prevencin, control y represin de las actividades ilegales. Entre ellos, podemos mencionar al Acuerdos sobre seguridad regional en materia de Ilcitos Ambientales, Acuerdo para la seguridad regional en materia de trfico de menores, acuerdos de Cooperacin y coordinacin para la seguridad regional en materia de delitos econmicos y financieros, entre otros. Para finalizar, no quisiramos dejar de citar al Papa Francisco I, que recientemente se ha manifestado a cerca de la existencia de Mafias, haciendo que el mundo reflexione. Estas declaraciones tuvieron lugar despus de la beatificacin del sacerdote siciliano Giuseppe Puglisi, asesinado por la Cosa Nostra. As, Francisco, dijo "Mis pensamientos estn con el sufrimiento de mujeres, hombres y tambin nios que son explotados por muchas mafias que los convierten en esclavos a travs de la prostitucin, a travs de muchas presiones sociales". Y remarc, "No pueden hacer esto, no pueden hacer esclavos a nuestros hermanos, debemos rezar al Seor para que estos mafiosos se
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Recordemos que Paraguay, se halla suspendido a travs de la decisin 28/12, luego de la destitucin del ex presidente Fernando Lugo mediante un dudoso juicio poltico. 17 Conf. Tratado de Asuncin. Art. 1.
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Mario D. Montoya. Mafia y Crimen Organizado. Ediciones AD- HOC. 2004. Buenos Aires, Argentina. 19 dem. 19

conviertan a Dios", recordando las palabras de Juan Pablo II que ya se haba referido al tema 20 aos atrs. 2.5. Empresas y delito. Sociedades de objeto ilcito. Sociedades de objeto lcito que realizan actividad ilcita. Ya hablamos a cerca de las mltiples posibilidades que existen cuando se trata de criminalidad organizada. Una de ellas, es la creacin de una empresa bajo el amparo de la ley, exclusivamente para delinquir. En este punto, las cosas se complican, porque la sociedad, acta como una pantalla, que facilita la actividad ilcita, o un medio que permite la consecucin de diversos crmenes. En la prctica, ocurre que es muy difcil probar la existencia y la finalidad de estas sociedades, a causa de la cooperacin de funcionarios policiales, polticos, administrativos. En este caso, podramos adems encontramos con una especie de asociacin ilcita, que adems de tener la finalidad de delinquir tiene como objeto obtener una ganancia, como una whiskera legalmente habilitada para funcionar que es utilizada como fachada para disimular un prostbulo o bien, la constitucin de una sociedad en el extranjero, para el lavado de divisas. La Ley de Sociedades Comerciales, contempla este supuestos en el art. 18, sobre las sociedades de objeto ilcito: Las sociedades que tengan objeto ilcito son nulas de nulidad absoluta. Los terceros de buena fe pueden alegar contra los socios la existencia de la sociedad, sin que stos puedan oponer la nulidad. Los socios no pueden alegar la existencia de la sociedad, ni an para demandar a terceros o para reclamar la restitucin de los aportes, la divisin de ganancias o la contribucin a las prdidas20. El juez, proceder a su liquidacin una vez declarada la nulidad, y en este caso, los socios sern responsables ilimitada y solidariamente por el pasivo social y los perjuicios causados21. Obviamente, tambin habr que considerar separadamente, la responsabilidad penal de quienes han intervenido en operaciones que configuren delitos tipificados por la ley. Distinta consideracin merece el supuesto en el que una empresa cuyo objeto es lcito, y que en ejercicio de esta actividad cometen hechos delictivos, como una empresa de servicios que evade el rgimen tributario, una empresa textil que tiene trabajadores en talleres clandestinos o bien, una empresa que arroja residuos txicos. Se trata de una sociedad que tiene un objeto que no es contrario a la ley, todo lo contrario, es perfectamente legal. No obstante, en el ejercicio de la actividad especfica de la sociedad, se cometen hechos que atentan contra al ordenamiento jurdico. Aqu, la empresa acta simplemente como un vehculo para la consecucin del hecho ilcito. Conviene advertir, que el criterio de distincin, es dado por la finalidad social real. Esta diferenciacin resulta transcendental, porque va a determinar cual es la normativa aplicable. Para este supuesto, la ley de Sociedades Comerciales, determina Cuando la sociedad de objeto lcito realizare actividades ilcitas, se proceder a su disolucin y liquidacin a pedido de parte o de oficio22. Y, excluye la responsabilidad de quienes han actuado de Buena F: Los socios que acrediten su buena fe quedarn excluidos de lo dispuesto en los prrafos 3ro. y 4to. del artculo anterior. Ms all de eso, la misma ley, prevee un supuesto de responsabilidad de los directores, receptando la doctrina de los actos ultra vires en el art. 274, segn el cual Los directores responden ilimitada y solidariamente hacia la sociedad, los accionistas y los terceros, por el mal desempeo de su cargo, segn el criterio del artculo 59, as como por la violacin de la ley, el estatuto o el reglamento y por cualquier otro dao producido por dolo, abuso de facultades o culpa
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Art. 18 de la Ley 19550. Art. 19 y 20 de la Ley 19550. 22 Art. 19 de la Ley 19550.

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grave. Sin perjuicio de lo dispuesto en el prrafo anterior, la imputacin de responsabilidad se har atendiendo a la actuacin individual cuando se hubieren asignado funciones en forma personal de acuerdo con lo establecido en el estatuto, el reglamento o decisin asamblearia. La decisin de la asamblea y la designacin de las personas que han de desempear las funciones deben ser inscriptas el Registro Pblico de Comercio como requisito para la aplicacin de lo dispuesto en este prrafo. Un problema que se plantea, en torno a aquellas sociedades que teniendo una actividad lcita incurren en un delito, y que ha sido objeto de arduas discusiones doctrinarias es el de la responsabilidad penal de las personas jurdicas. El derecho penal argentino, no ha previsto esta posibilidad, y tampoco la ley de Sociedades. S, como hemos expuesto, se ha previsto la responsabilidad de los socios, directores, o gerentes, los que debern responder23. Esto, es reducir a la sociedad a un instrumento a travs del cual se comete el delito. La personalidad de la sociedad, cedera cuando hay un uso abusivo de ella, porque la regla general indicara que Las sociedades no delinquen, lo hacen los individuos que las rigen, a travs de ellas24. Al lado de ello, en el ltimo tiempo, en el derecho penal especial, se ha admitido la existencia de estratos en la llamada responsabilidad penal de las personas jurdicas, reconocindose la responsabilidad patrimonial de las mismas, aplicndose penas como la multa. No podemos dejar pasar por desapercibido, el hecho de que la pena de multa es prevista en el art. 5 de nuestro Cd. Penal25. En la prctica la responsabilidad penal de las empresas, ha sido receptada por la jurisprudencia de nuestros tribunales, principalmente en el mbito del Derecho Ambiental, administrativo y tributario. Pero tambin, es objeto de regulacin a travs de normas del derecho penal fiscal y econmico, entre las que podemos mencionar: Ley de Rgimen Penal Cambiario (ley 19.359), artculo 2 inciso f26 Ley de abastecimiento (ley 20.680) artculo 827
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La ley de sociedades comerciales, admite la responsabilidad en caso de dolo, abuso de facultades, o culpa grave, ms no dice nada respecto de la responsabilidad por culpa. 24 Moncayo explica "slo al individuo que delinque es factible sancionarlo con una pena. Trasladada esta regla al mbito de la persona moral, social o de existencia jurdica, en lo que atae a su responsabilidad penal por los delitos que cometieren los individuos que la integran, es que se edific la tesis que puede resumirse en el axioma latino Societas Delinquere Non Potest". Esta posicin dominante a finales del siglo XVIII se apoy principalmente en la influencia Romanista de Savigny quien construy la teora de la Ficcin explicando que la persona jurdica como tal no poda sufrir una autntica responsabilidad punible, pues ella slo poda recaer en los seres humanos que actuaban a su nombre, es decir, los nicos responsables del delito. Resulta obvio entonces que para Savigny, era totalmente improbable sancionar a una persona jurdica sin violentar con ello la gran mxima del Derecho Penal que exige la identidad del delincuente as como del condenado. 25 ARTICULO 5.- Las penas que este Cdigo establece son las siguientes: reclusin, prisin, multa e inhabilitacin. 26 f) Cuando el hecho hubiese sido ejecutado por los directores, representantes legales, mandatarios, gerentes, sndicos o miembros del consejo de vigilancia de una persona de existencia ideal, con los medios o recursos facilitados por la misma u obtenidos de ella con tal fin, de manera que el hecho resulte cumplido en nombre, con la ayuda o en beneficio de la misma, la persona de existencia ideal tambin ser sancionada de conformidad con las disposiciones de los incisos a) y e). 27 ARTICULO 8 Cuando las infracciones que se penan en esta Ley hubieren sido cometidas en beneficio de una persona jurdica, asociacin o sociedad, se le dar carcter de parte, sin perjuicio de la responsabilidad personal de los autores. En los casos de condena a una persona jurdica, asociacin o sociedad se podr imponer como sancin complementaria la prdida de la personera y la caducidad de las prerrogativas que se le hubiesen acordado. Los directores, administradores, gerentes y miembros de tales entidades que no hubieren participado en la comisin de los hechos punibles, pero que por sus funciones debieron conocerlos y

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Cdigo Aduanero (ley 22.415 y sus modificaciones 23.353 y 23.664): artculo 888. 28 El Cdigo Contravencional de la Ciudad de Buenos Aires s contiene clusulas de responsabilidad penal de las personas jurdicas, equiparndose el derecho de faltas con el penal. El artculo 13 de dicho cdigo expresa: Cuando una contravencin se comete en ocasin del desarrollo de actividades realizadas en nombre, al amparo o beneficio de una persona de existencia ideal, esta es pasible de las sanciones que establece este Cdigo cuya aplicacin fuere procedente, sin perjuicio de la responsabilidad de los autores/as materiales.

2.6. tica Profesional y Crimen Organizado. Una de las cuestiones que se nos plantea al pensar en el crimen organizado, es que ocurre cuando, como abogados, nos toca enfrentarnos ante un cliente que nos pide asesoramiento en la consecucin de actividades ilcitas. Es muy comn que el dueo de una empresa, nos pregunte como podemos evadir el pago de impuestos, o como evitar la responsabilidad de la empresa cuando incumple normativa referida al medio ambiente o al orden laboral. Ms grave la contradiccin tica que se plantea cuando nos pide asesoramiento quien integra una organizacin criminal. Todo esto, sin perjuicio del derecho a la Debida Defensa que cualquier Estado de Derecho debe garantizar, y que aparece consagrado por nuestra constitucin en el art. 1829. Creemos, que todo abogado debe tener presente cual es la esencia de su deber profesional, que consiste en ser un servidor de la justicia y un colaborador de su administracin; y que su deber profesional es defender, con estricta observancia de las normas jurdicas y morales, los derechos de su patrocinado30. Adems, El Abogado tiene libertad para aceptar o rechazar los asuntos en que se solicite su patrocinio, sin necesidad de expresar los motivos de su resolucin, salvo en el caso de nombramiento de oficio, en que la declinacin debe ser justificada. Al resolver, debe prescindir de su inters personal y cuidar de que no influyan en su nimo el monto pecuniario, ni el poder o la fortuna del adversario. No aceptar un asunto en que haya de sostener tesis contrarias a sus convicciones, inclusive las polticas o religiosas, con mayor razn si antes las ha
pudieron oponerse, sern tambin pasibles cuando se les probare grave negligencia al respecto de las sanciones previstas en el artculo 5, incisos a) y b) disminuyndose a la cuarta parte los lmites mnimos y mximos a imponer. 28 ARTICULO 888. Cuando una persona de existencia ideal fuere condenada por algn delito aduanero e intimada al pago de las penas pecuniarias que se le hubieren impuesto no fuera satisfecho su importe, sus directores, administradores y socios ilimitadamente responsables respondern patrimonialmente y en forma solidaria con aqulla por el pago del importe de dichas penas, salvo que probaren que a la fecha de la comisin del hecho no desempeaban dichas funciones o no revestan tal condicin. 29 Art. 18.- Ningn habitante de la Nacin puede ser penado sin juicio previo fundado en ley anterior al hecho del proceso, ni juzgado por comisiones especiales, o sacado de los jueces designados por la ley antes del hecho de la causa. Nadie puede ser obligado a declarar contra s mismo; ni arrestado sino en virtud de orden escrita de autoridad competente. Es inviolable la defensa en juicio de la persona y de los derechos. El domicilio es inviolable, como tambin la correspondencia epistolar y los papeles privados; y una ley determinar en qu casos y con qu justificativos podr procederse a su allanamiento y ocupacin. Quedan abolidos para siempre la pena de muerte por causas polticas, toda especie de tormento y los azotes. Las crceles de la Nacin sern sanas y limpias, para seguridad y no para castigo de los reos detenidos en ellas, y toda medida que a pretexto de precaucin conduzca a mortificarlos ms all de lo que aqulla exija, har responsable al juez que la autorice. 30 Art. 1 Cdigo de tica Profesional del Abogado .

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defendido, y cuando no est de acuerdo con el cliente en a forma de plantearlo o desarrollarlo, o en caso de que pudiera ver menoscabada su independencia por motivos de amistas, parentesco u otros. En suma, no deber hacerse cargo de un asunto sino cuando tenga libertad moral para dirigirlo. El tema presenta sus complicaciones, pues debemos entender que tratndose de criminales que participan de una organizacin mafiosa, no siempre el abogado va a poder decidir con total libertad. Sabido es, que estos grupos utilizan mtodos de extorsin, y amenazas que ponen entre la espada y la pared a quienes entran en relacin con ellos. Al margen del dilema tico, debemos tener presente que este no es el nico problema que puede existir, hay una conexin entre el derecho penal y la actividad de los profesionales que prestan tareas de asesoramiento en estas materias lo que lleva a pensar cual es el lmite entre las actividades adecuadas al rol del abogado y en que medida un profesional puede estar incurriendo en la participacin criminal. Conforme al art. 45 del Cdigo Penal, habr participacin respecto de quienes tomasen parte en la ejecucin del hecho o prestasen al autor o autores un auxilio o cooperacin sin los cuales no habra podido cometerse, tendrn la pena establecida para el delito. En la misma pena incurrirn los que hubiesen determinado directamente a otro a cometerlo31. En cierto punto, el abogado, presta una auxilio o cooperacin, por lo que fcilmente podra aplicarse la pena prevista por el delito en el que estara participando. Hay que destacar, que distinto es el caso en el cual la ley prevee obligaciones especiales de denunciar, tal sera el supuesto de lavado de dinero donde los escribanos deben informar las denominadas "operaciones sospechosas". Pero, volviendo al tema en cuestin referido a la participacin, es interesante recordar que El Cdigo de tica para abogados, es claro al negar que un abogado, pueda exculparse de un delito, y atribuirlo a las instrucciones de sus clientes 32. En la realidad, cuando se presentan estos casos, que podramos calificar como dudosos; los jueces debern apreciar la conducta del asesor letrado, buscando desentraar, si con su accionar ha contribuido ha cometer el ilcito, o bien si sus aportes han sido neutrales, y evaluar las posibles presiones que el asesor pudo haber recibido. 3. 1 Conclusiones finales. Una vez desarrollados los distintos tpicos que fueron objeto de nuestro estudio, pudimos elaborar una serie de conclusiones que exponemos en las siguientes lneas. En lo que respecta a las Sociedades Cooperativas, consideramos que es innegable su carcter mercantil, no slo debido a las disposiciones legales que se le aplican, sino tambin a la ndole de las actividades que estas realizan, y que se refieren a la produccin e intercambio de bienes y servicios. Muchas son las similitudes entre Sociedades Cooperativas y Sociedades Comerciales, mxime si se tiene en cuenta que comparten el mismo objeto. entendemos, que la diferencia determinante se encuentra en la finalidad ltima que tienen los socios al constituir una u otra. Si bien, la finalidad inmediata es la obtencin de ganancias, la Sociedad Cooperativa, tiene una finalidad superior, vinculada a la solidaridad entre aquellos que la integran, y que contribuyen a su subsistencia aportando su trabajo. El cooperativismo es una de las oportunidad para la promocin y el desarrollo humano en cuanto tal, y de ah que cumplan con una funcin social fundamental en la integracin social. Roberto Bertossi, al analizar este tipo de sociedades, manifiesta que Una cooperativa sin cooperativistas, es
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Artculo 45 Cdigo Penal Argentino. Art. 25 Cdigo de tica Profesional del Abogado.

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decir, sin hombres que sientan la tica cooperativa y la traduzcan en normas de conducta, solidarizando bienes y servicios de calidad y a precio justo, ser siempre frgil y as entonces no podr lograr plenamente su rol social, econmico y cultural en la sociedad y comunidad circundantes33. Claro est, que todo lo dicho, no quiere menospreciar a las Sociedades Comerciales, que ocupan un lugar primordial en el mercado y en la vida social, creando miles de puestos de trabajo y teniendo la posibilidad de expandise a gran escala, lo que se dificulta en el caso de sociedades cooperativistas. Lo que s creemos, es que la contribucin de las sociedades cooperativas a la sociedad, exigen de parte del Estado, un tratamiento que favorezca y promueva su permanencia, y expansin, y que les permita competir en el mercado. El fin sera crear un verdadero sector de economa solidaria abierto a una estrategia de afines, incorporando otras formas solidarias de organizacin empresarial e incluso empresas familiares, para alcanzar ese punto de masa crtica, que permitiera una cierta invulnerabilidad del sector frente a competencias abusivas y desleales, que reivindicara instrumentos de apoyo para este sector de la economa solidaria civil, de carcter financiero, comercial, tecnolgico, de seguros y de formacin, que les facilitara un cierto reposicionamiento e igualdad en esta acentuada competitividad de mercados con los sectores privados y pblicos de la economa34. El segundo tema del cual nos hemos ocupado, es la empresa criminal, y tambin hemos podido formular ciertas apreciaciones sobre el tema. Cuando hablamos de organizaciones criminales, pensamos en ms crueles delitos, en la violencia que generan, y en el flagelo que representan para la sociedad. Entonces, nos preguntamos Porqu pasa? Dar una respuesta esto, resulta considerablemente dificil, porque somos conscientes que de algn modo ms o menos remoto, todos tenemos parte de culpa. Nos explicaremos. Como vimos a lo largo de estas pginas, las organizaciones criminales, requieren de una organizacin, que dirijan el obrar y la marcha de la actividad. Pero, adems de su organizacin interna, precisan de la complicidad de funcionarios del poder, que lamentablemente, colaboran otorgando proteccin a los criminales. Nadie podra dudar de la responsabilidad de estos sujetos, que actan en contra de la ley. El tema se pone ms dificil si consideramos que el motivo por el cual estas asociaciones existen es la obtencin de ganancias, lo que significa que hay un mercado que demanda, y como es sabido: sin clientes no habra negocios. Dicho esto, estamos en condiciones, de atribuir parte de culpa a aquellos que son consumidores. Pero el tema no termina. Porque, hay una cierta complicidad de la sociedad en su conjunto, que deja pasar estos hechos. En consecuencia, cuando todos dejemos de ser indiferentes ante estas actividades que ocurren todos los das en nuestras narices, ah podramos comenzar a hablar de una verdadera lucha contra el crimen organizado. Esto nicamente puede ocurrir si la sociedad en su conjunto, realiza una sincera autocrtica, que le permita encarar el problema desde su raz. Para una verdadera lucha, no podemos dejar de lado que hay factores sociales que inciden en la criminalidad. Uno de los presupuesto fundamental para la existencia y perdurabilidad de la empresa criminal es la exclusin social. Hemos reiterado en numerosas ocasiones, que el crimen organizado debe contar con una estructura organizada que le permita llevar a cabo las actividades ilcitas. Para eso, se requiere que alguien lleve adelante
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Bertossi, Roberto Regeneracin del cooperativismo. ED, 233 -1035 [Publicado en 2009]

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el trabajo duro. La situacin de pobreza, es un factor que contribuye a que las sociedades criminales, consigan mano de obra, que puedan reclutar. La esperanza de ascender socialmente y de obtener ganancias con facilidad, hace que aquellos que nada tienen que perder se unan a estas asociaciones, que aparecen como un medio atractivo para escapar a la pobreza. De ese modo, para luchar contra el crimen organizado, hay que comenzar atacando al ncleo del problema. No basta con que el Estado reprima estos delitos. Las caractersticas del crimen organizado, demandan del Estado, polticas orientadas a la inclusin y a la educacin de toda la sociedad, pero principalmente de los sectores ms vulnerables. Creemos firmemente que la educacin es la nica forma de erradicar estos malos de nuestra sociedad.

3. 1. Bibliografa. 1. Ley 19550 de Sociedades Comerciales. 25

2. Ley 20337 de Sociedades Cooperativas 3. Ley 20744 de Contrato de Trabajo. 4. Codigo Penal de la Nacin Argentina 5. Cdigo de tica de la Profesin de Abogado. 6. Tratado de Asuncin de 1994. 7. Cdigo Aduanero de la Nacin, ley 22415. 8. Ley 19359 de Rgimen Penal Cambiario. 9. Ley 20680 de abastecimiento. 10. Nissen, Ricardo. Curso de Derecho Societario. Editorial AD-HOC, tomo I. 11. Zunino, Jorge Osvaldo Rgimen de Sociedades Comerciales, Editorial: Astrea. 12. http://www.mundocoop.com.ar/cooperativismo, 05.03.200410.Voto del Dr. Riggi, en la causa n927 Sols Medrano, Pedro C., y otros s/ recurso de casacin, reg. 142/97 del 23/04/97. Se cita a Soler: ob. Cit. P. 716 y Creus: ob. Cit. P.108. 13. Mario D. Montoya Mafia y Crimen Organizado Ediciones AD-HOC. 2004. Buenos Aires Argentina 14. Alberto Gozzi, La empresa que delinque vs. La empresa para delinquir. El Derecho on-line. 15. Lugones, Narciso J. Programa para el estudio del delito ambiental: La esquematizacin de sus lugares comunes. 1998. Publicado: JA 1998-IV-991. 16. Gonzalo Wielandt, Carmen Artigas La corrupcin y la impunidad en el marco del desarrollo en Amrica Latina y el Caribe: un enfoque centrado en derechos desde la perspectiva de las Naciones Unidas. Divisin de Desarrollo Social 139 Serie Polticas Sociales. Santiago de Chile, noviembre de 2007 17. Isidoro Blanco Cordero e Isabel Snchez Garca de Paz. Principales instrumentos internacionales (De Naciones Unidas y la Unin Europea) relativos al crimen organizado: la definicin de la participacin en una organizacin criminal y los problemas de aplicacin de la ley penal en el espacio Revista Penal. 18. Rodrguez Estevanez, Juan Responsabilidad Penal del asesor empresa 19. Aguirre Lanari, Juan Ramn tica Poltica y Derecho. LA LEY editorial. 20. Bertossi, Roberto Regeneracin del cooperativismo. ED, 233-1035, 2009

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