FluxogramaGeral

FluxoLevantamentoNecessidadeseLicitao
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Licitao
Requisiodeaberturadelicitao Estimativadeoramento Estudodenecessidades Licitar com base nos quantitativos de outras licitaes configurafalhadeplanejamento.

FluxoSolicitaoeFornecimento

Fornecimento
Entrega de produtos de acordo com a guia de pedido de fornecimento Mercadorias de acordo com as especificaes do contrato epropostadepreos Fornecimento nos locais e nos prazos previstos no contrato Fornecimento de produtos sempre acompanhado da respectivanotafiscal

FluxoFornecimentoeConferncia

RecebimentoeConfernciadeProdutos
Recebimentoeconfernciarealizadoporpessoadesignada formalmente Confronto entre produto fornecido e especificao contida nocontratoepropostadepreosondeseencontraamarca definida Devoluo contratadas de produtos fora das especificaes

Atestao de nota fiscal somente se houver conformidade entreoentregueeodescritonanotafiscal Atestaosomenteporquemparticipoudaconferncia Devoluodenotasfiscais

FluxoEstocagem,DistribuioCentrale RecebimentoeConfernciaLocal

FluxoRecebimentoLocalConsumo

FluxoLevantamentodeConsumo

LevantamentodeConsumoeEstoques
Depende de controle permanente (manual ou informatizado) da movimentao dos produtos, mediante registro de entradas, sadas e saldos nos almoxarifados locais Dependedeapuraoperidicadossaldosemestoqueno almoxarifadocentralenosalmoxarifadoslocais Depende da controle do consumo dos almoxarifados, centralelocais Relatrios de estoques e de histrico de consumo, por perodo,almoxarifado,produtoetc.

FALHASIDENTIFICADAS

FalhasLevantamentoNecessidadese Licitao
Levantamento das necessidades baseado nas licitaes passadas e no no histrico de consumo Ausncia de arquivamento da documentao que amparaolevantamentodenecessidades Ausncia de arquivamento das pesquisas de preos e dos clculos que definiram os preos mnimos,mdiosemximos

FalhasLevantamentoNecessidadese Licitao
Ausnciaderealizaodepesquisadepreos Ausnciadefixaodepreosmximos(Acrdo 1564/2003Plenrio) DesconformidadeaoincisoXdoart.40daLein. 8.666/93

FalhasFluxoRecebimentoeConferncia
AtestaoindevidaporPrefeito/Secretrio; Atestao indevida por quem no participou do atodeconferncia; Atestao sem amparo em comprovantes de confernciaemitidospeloresponsvelpeloato; Desconformidade ao art. 63 da Lei Federal 4.320/64;

REGRAPARAATESTAO

Ao atestar, o responsvel deve verificar se o material foi entregue ou a obra ou o servio foram realizados de acordo com o contrato, conforme especificaes apresentadaseaceitas. O ato de atestar se concretiza com a declarao e assinatura do responsvel no verso da nota fiscal/fatura oudocumentoequivalente.Aatestaocaberaservidor do rgoouentidadecontratante,ouaofiscaldaobraou serviosouaoutrapessoadesignadapelaAdministrao paraessefim. Fonte: pag. 294/295 do Manual Licitaes & Contratos Orientaes Bsicas, 2006, 3 Edio, do Tribunal de ContasdaUnio

EstocagemeDistribuioCentraleLocal

Movimentaodeentradaesadademercadorias sem registro em sistema manual ou informatizadodeestoques Inexistnciaderotinadeemissoearquivamento de comprovantes de entrega de mercadorias sadasdosestoques Ausnciadeinventrioperidico Almoxarifados sem restrio de acesso a terceiros

COMPROVAODAREGULARIDADE APLICAODOSRECURSOS

NOTASFISCAIS,MESMOQUEATESTADAS, NOCOMPROVAMISOLADAMENTEA REGULARIDADEDAAPLICAO DOSRECURSOS.

COMPROVAODAREGULARIDADE APLICAODOSRECURSOS
DEPENDECUMULATIVAMENTEDE:

Notas fiscais atestadas por quem participou do ato de conferncia,ou Notas fiscais atestadas com base em comprovantes emitidosporquemparticipoudoatodeconferncia Comprovao das aquisies e destinaes mediante registronosestoques(Acrdon.6.558/2010TCU1 Cmara) Documentao arquivada comprovando a entrega ao destinodasmercadoriasretiradasdosestoques

ACRDON.6.558/2010TCU1CMARA

Comprovao da boa aplicao representada pela evidenciao da entrega das mercadorias compradas e pagas Comprovao da regular aplicao mediante controle de estoques Demonstrativos de quantidades e valores nada valem como comprovantes da execuo fsica e financeira do Programa, porque simplesmente no esto acompanhados dos documentos pertinentes que lhes possamemprestarconfiabilidade. Julgamento das contas irregulares com aplicao de multa ao responsvel e ainda determinao de recolhimento do valor no comprovado, atualizado e acrescidodosjurosdemora

RISCOSINERENTES
RECURSOSENVOLVIDOSEM:

Comprasedestinaessemregistroemsistema(manual ouinformatizado)deestoques Mercadorias retiradas dos estoques sem comprovantes deentreganodestinoouaousuriofinal Notasfiscaisdemercadoriasentreguesdiretamentepelos fornecedores no destino final, sem passagem por estoques, no acompanhadas de comprovantes de entrega emitidos por quem procedeu ao ato de recebimentoeconferncia PODEMRESULTAREM: Impossibilidade de atestar a regularidade da aplicao dosrecursosfiscalizados Recomendao de abertura de TCE e devoluo dos recursosaoErrio

ENUNCIADODEDECISON.176/TCU ONUSDAPROVADOGESTOR.

Competeaogestorcomprovar aboaeregularaplicao dosrecursospblicos, cabendolheonusdaprova.

CONTROLADORIAGERALDAUNIO 1ENCONTRODECAPACITAO DO OBSERVATRIOSOCIALDEBRUSQUE

Penseglobalmente. Ajalocalmente.
(escritor,bilogoeambientalistafrancs)

RenJulesDubos

Muito Obrigado!
CONTROLADORIA GERAL DA UNIO
NCLEO DE AES DE PREVENO CORRUPO

NAP/CGU-REGIONAL/SC
E-mail: rodrigo.silva@cgu.gov.br Tel.: (48) 3251-2013