Annexe IV Caviardée - Dernière Version (16h15)

Annexe IV
Motifs raisonnables au soutien de la demande
Je suis un employ de lAgence du revenu du Qubec, ci-aprs nomme Agence , la Direction principale adjointe des enqutes - Montral de la Direction principale des enqutes et de linspection. LAgence tait connue jusquau 1er avril 2011 sous le nom ministre du Revenu du Qubec . 2. ce titre, jai joint, le 7 septembre 2011, lquipe qui conduit une enqute relativement 2.1 lapplication de la partie IX de la Loi sur la taxe daccise (L.R.C. 1985, c. E-15), ci-aprs nomme LTA , sur lapplication de la Loi sur la taxe de vente du Qubec (L.R.Q., c. T-0.1), ci-aprs nomme LTVQ , et sur lapplication de la Loi sur les impts (L.R.Q., c. I-3), ci-aprs nomme LI (retenues la source); aux activits dun groupe de socits relies un rseau daccommodation dans le domaine de la construction; la comptabilisation de factures pour des frais personnels et de subsistance de membres de la famille de monsieur Antonio Accurso et de lui-mme en diminution du revenu imposable des socits lies monsieurAntonio Accurso alors que ces dpenses ntaient pas pour gagner du revenu;
2.2
2.3
2.4 chacune des socits et priodes suivantes :
Socit vise Simard-Beaudry Construction inc. Constructions Louisbourg Ite Hyprescon inc. 2858-1965 Qubec inc. 2.5 cette enqute porte le nom de Projet Touch . Ce dossier denqute a t ouvert le 28 janvier 2011, par monsieur Sylvain Brassard, enquteur de Revenu Qubec. Nous sommes membres de la mme quipe denqute depuis le 7 septembre 2011 et jai pris connaissance de ses dnonciations prpares pour lobtention des mandats de perquisition des 14 juillet et du 28 septembre 2011. Copies de ces dnonciations caviardes sont jointes comme Annexe A. Les dnonciations originales non-caviardes sont actuellement sous scells et ne peuvent tre divulgues suite une ordonnance du juge Jean-Franois Buffoni (j.c.s.) du 11 juin 2012, moins que lAgence ne donne un avis de deux (2) jours aux procureurs des socits Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg Ite. et monsieur Antonio Accurso, soit Fraser Milner Gervais s.e.n.c.r.e.l. Copie de cette ordonnance est jointe en Annexe B. 1er octobre 2003 au 31 mai 2010 1er octobre 2003 au 30 septembre 2009 1er octobre 2003 au 30 septembre 2006 1er octobre 2003 au 31 mai 2010
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4.
Monsieur Sylvain Brassard est enquteur pour Revenu Qubec depuis 2008, et je considre comme fiables et vridiques les renseignements quil a colligs et que jai consults.
ORIGINE DE LENQUTE
LAgence du revenu du Canada, ci-aprs nomme ARC a conduit une enqute relativement, entre autres, aux affaires des socits Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg Ite, Hyprescon inc., B.T. Cramiques inc. et Ventilex inc. Au cours de cette enqute, lARC a obtenu 26 mandats de perquisition mis en vertu du Code criminel. Ils ont t excuts entre le 6 mai 2008 et le 17 dcembre 2009. LARC a aussi obtenu 12 ordonnances de communication mises en vertu du Code criminel. Elles ont t signifies entre le 20 janvier 2009 et le 25 fvrier 2010. Suite des discussions entre lARC et lAgence, je sais que les choses obtenues, suite, aux mandats de perquisition et aux ordonnances de communication, taient dans plus ou moins 800 caisses et jai consult tous les inventaires des choses saisies et obtenues par ordonnances. 9. Ces choses taient dtenues par lARC lors de la perquisition du 14 juillet 2011.
9.1.
Une premire partie des choses saisies tait dtenue aux bureaux de lARC situs au 305, boulevard Ren-Lvesque Ouest Montral (Qubec); Une seconde partie des choses saisies tait dtenue dans un entrept situ au 715, rue Peel Montral (Qubec).
9,2.
10. La socit Simard-Beaudry Construction inc. et lARC ont convenu dune entente au cours de cette enqute. 11. Le 6 dcembre 2010, lARC dposait une sommation lencontre de la socit Simard-Beaudry Construction inc. dans le dossier numro 540-73-000385-106. Le chef daccusation se lisait comme suit :
A Laval, district de Laval 1. Entre le 1er octobre 2004 et le 4 aot 2008, Simard-Beaudry Construction inc. a volontairement lud le paiement dun impt de 783 269 $ pour les. annes dimposition 2005 2008 inclusivement, en rclamant des dpenses non dductibles de 3 575 335 $, commettant ainsi une infraction sommaire prvue lalina 239(1)d)de la Loi de limpt sur le revenu, L.R.C. : 1985, ch.1 (5e suppl.) dans sa version modifie.
12. Le 7 dcembre 2010, la socit Simard-Beaudry Construction inc. a enregistr un plaidoyer de culpabilit linfraction porte contre elle dans le dossier numro 540-73-000385-106 devant lhonorable Gaby Dumas (j.p.m.)
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13. La socit SimardBeaudry Construction inc. a t condamne payer une amende dune somme de 783 269 $ payable dans un dlai de six mois de la condamnation. La totalit de lamende a t paye par la socit Simard-Beaudry Construction inc. 14. La socit Constructions Louisbourg lte et lARC ont convenu dune entente au cours de cette enqute. 15. Le 6 dcembre 2010, lARC dposait une sommation lencontre de la Socit Constructions
Louisbourg Ite dans le dossier numro 540-73-000384-109. Le chef daccusation se lisait comme suit A Laval, district de Laval
1. Entre le 1er octobre 2002 et le 31 mars 2009, Constructions Louisbourg Ite a volontairement lud le paiement dun impt de 3 346 959 $ pour les annes dimposition 2003 2009 inclusivement, en dclarant des dpenses non dductibles de 15 334 174 $, commettant ainsi une infraction sommaire prvue lalina 239(1)d) de la Loi de limpt surle revenu, L.R.C. : 1985, ch.1 (5e suppL) dans sa version modifie. 16. Le 7 dcembre 2010, la socit Constructions Louisbourg Ite a enregistr un plaidoyer de culpabilit linfraction porte contre elle dans le dossier numro 540-73-000384-109 devant lhonorable Gaby Dumas (j.p.m.) 17. La socit Constructions Louisbourg Ite a t condamne ~ payer une amende de 3 346 959 $ payable dans un dlai de six mois de la condamnation. En date du 14 septembre 2012, il reste un solde payer de 1 106 479, 50 $.
18.
Le 4 fvrier 2011, lARC a transmis lAgence les rapports de poursuite et de vrification, termins, relatifs aux socits Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite en vertu de lEntente concernant lchange de renseignements en matire dimpts et dautres droits conclue entre lAgence du revenu du Canada et le ministre du Revenu du Qubec, ci-aprs nomme entente .
LE PROTOCOLE DENTENTE FDRAL- PROVINCIAL SUR L ADMINISTRATION DE LA TAXE SUR LES PRODUITS ET SERVICES PAR LE QUBEC~ LE 26 AVRIL 1991
19. En conformit avec le Protocole dentente fdral-provincial sur ladministration de la taxe sur les
produits et services parle Qubec, le 26 avril 1991, le Canada et le Qubec ont conclu lEntente relative ladministration par le Qubec de la partie IX de la Loi sur la taxe daccise concemant la taxe sur les produits et services.
20. Ladministration de la TPS par le Qubec sur son territoire avec la taxe provinciale a pour but, entre autres, dviter les ddoublements, rduire les cots dadministration, faciliter lapplication pour les mandataires et tre bnfique pour lconomie.
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2t. En vertu de lEntente relative ladministration par le Qubec de la partie IX de la Loi sur la taxe daccise concemant la taxe sur les oroduits et services, le Qubec a la responsabilit dadministrer toutes matires concernant la TPS prvue par lentente.
LE STRATAGME DACCOMMODATION
22. Aux fins de la prsente dnonciation : 22.1. est qualifie daccommode une socit qui a utilis un stratagme lui permettant de
rclamer des crdits de taxe sur les intrants (CTI) concernant la TPS, des remboursements de la taxe sur les intrants (RTI) concernant la TVQ et une dpense fiscale lencontre de ses revenus partir de fausses factures; 22.2. est qualifie ci daccommodatrice une socit qui a particip un stratagme de distribution de fausses factures, permettant ainsi des accommodes de rclamer des CTI, des RTI et une dpense fiscale lencontre de ses revenus;
22.3.
est aussi qualifie daccommodatrice une socit nexerant aucune activit commerciale ni ne possdant la structure, les ressources ou les quipements ncessaires pour exploiter une socit, agissant au nom de quelquun dautre .(vritable fournisseur) et qui a particip un stratagme de distribution de fausses factures, permettant ainsi des accommodes de rclamer des CTI, des RTI et une dpense fiscale lencontre de ses revenus; est qualifie daccommodatrice mixte une socit qui, dans une proportion de ses activits, excute rellement des travaux ou offre retlement des services en conformit avec les rgles de lindustrie et dans lautre portion de ses activits, participe un stratagme de distribution de fausses factures, permettant ainsi des accommodes de rclamer des CTI, des RTI et une dpense fiscale lencontre de ses revenus.
22.4.
23. Le schma suivant explique le stratagme daccommodation gnralement utilis : Socit A -~~ (ccomode) _
Argent liquide E~ E~
Ertenle
~,
~ Fa~t.ro
il daccmmdatin ~ ~i!r-~
O~~qu~
I
............................................................................... ..................~~
,, . Centre a encmssement/ ......... ~nsutuuon ~manc]ere
Socit B
(Acco~odatrice et/ou . .. accommodNnce m~xte)
~ . ~- N I 4 ~ ~~ ~ ~~ ~~
"
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tapes
1)
Le donneur douvrage ou accommod A conclut une entente avec un sous-traitant accommodateur ou accommodateur mixte B . B produit A une facture daccommodation qui inclut la TPS et la TVQ, et ce, mme si B na pas rendu les services de construction prvus ou les a rendus partiellement. A rclame les CTI et RTI relatifs aux travaux fictifs et prend la valeur de la facture sans taxe en dbours dans le calcul de son revenu imposable. A met un chque B pour le montant global dela facture. B encaisse le chque dans un centre dencaissement ou dans une institution financire. Il peroit du centre dencaissement, le montant global du chque en question, moins les. frais descompte facturs par linstitution. Ensuite, B retourne largent A moins : une commission tablie davance (gnralement calcule sur le montant net de la facture); les taxes telles que calcules sur la facture mise par B .
2)
3) 4)
Par ce stratagme, la socit accommode peut ainsi obtenir de largent comptant servant dans plusieurs cas rmunrer ses employs sans effectuer les retenues la source requises et sans les inscrire dans ses registres de paye.
La socit accommodatrice ayant peru les taxes lors de lencaissement des chques, doit remettre ces montants Revenu Qubec en produisant le formulaire de dclaration de taxe prescrit. Toutefois, ladite socit accommodatrice, tant dans la grande majorit des cas, une coquille vide et ses administrateurs lgaux tant gnralement des prte-noms, ne produit pas les formulaires prescrits et de surcrot, ne remet pas les taxes perues. 24. Les socits lies au stratagme daccommodation faisant lobjet de cette enqute sont
principalement les suivantes : 24.1. Socits accommodes Constructions Louisbourg Ite; Simard-Beaudry Construction inc. Hanson Conduite sous pression inc., rsultante dune fusion de socits, entre autres, Hyprescon inc. et Hyprescon International inc.;
B.T. Cramiques inc.; Ventilex inc.
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24.2.
Socits accommodatrices 3703436 Canada inc. (socit accommodatrice pure); Entretien Torrelli inc. (socit accommodatrice mixte); Asphalte vrac transport inc. (socit acc0mmodatrice pure); Entreprise Denis Dupr inc. (socit accommodatrice pure); Les Entreprises Luc Clment inc. (socit accommodatrice pure); Transport Vrac Globe International inc. (socit accommodatrice mixte); 9141-2171 Qubec inc. (socit accommodatrice pure).
RENSEIGNEMENTS~ FICHIERS ET DOCUMENTS CONSULTS
25. Au cours de mon enqute relativement aux socits identifies au paragraphe 24, jai pris connaissance de renseignements tirs des diffrents fichiers et documents suivants
25.1 25.2 Les fichiers du registre des entreprises du Qubec, nomm ci-aprs registre ; Les formulaires dinscription (LM-1) relativement la LTVQ, la LTA et la LI;
25.3
Les systmes informatiss de lAgence dcrivant les dossiers des socits prcites en ce qui a trait aux diffrentes lois auxquelles ces dernires sont assujetties;
Les dclarations de la TPS/TVH et de la TVQ (FPZ-500) produites par ces socits; Les copies des chques de remboursement mis par le ministre des Finances la demande de lAgence au bnfice des socits mentionnes prcdemment relativement aux rclamations effectues sur les dclarations de taxes pertinentes;
25.4 25.5
25.6 25.7
25.8
Les formulaires de dclaration de revenus des socits (CO-17); Les formulaires de dclaration de revenus des particuliers (TP-1);
Les fichiers de la Socit de lassurance automobile du Qubec (SAAQ);
25.9
Les systmes dannuaires tlphoniques informatiss Info-direct et Canada411 ;
25.10 Le site Internet de recherche immobilire www.ilr.ca; 25.11 Les dnonciations au soutien des mandats de perquisition excuts par lARC, les 6 mai 2008, 7 avril 2009, 26 novembre 2009, 27 novembre 2009 et 17 dcembre 2009; 25.12 Les notes stnographiques des reprsentations faites par le procureur de lARC et le procureur des socits Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite lors des plaidoyers de culpabilit du 7 dcembre 2010 devant la Cour du Qubec;
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Copies de ces notes jointes comme Annexe C.
25.13 Les rapports ,de poursuite rdigs par lARC suite leur enqute concernant les dossiers
des socits Constructions Louisbourg lte et Simard-Beaudry Construction inc. obtenus le 4 fvrier 2011, en vertu de lentente concernant lchange de renseignements en matire dimpts et dautres droits conclue entre lAgence du revenu du Canada et le ministre du Revenu du Qubec, ci-aprs nomme entente ;
25.14 Les rapports de vrification et avis de changement, ci-aprs nomms T7W-C , suite aux
conclusions des dossiers denqute de lARC pour les dossiers des socits Constructions Louisbourg Ite et Simard-Beaudry Construction inc., concernant la Loi de limpt sur le revenu (L.R.C. (1985), ch. 1 (5e suppl.)), pour les annes 2004 2008 obtenus le 4 fvrier 2011, en vertu de lentente.
25.15 Le site internet de Justice Qubec; 25.16 La dnonciation faite sous serment de madame Sylvie Robichaud, enquteuse lAgence, en date du 28 septembre 2011 dans le dossier Projet Vrac relatif une enquete concernant les activits dun groupe de socits relies un rseau de factures daccommodation dans le domaine du transport; Copie de cette dnonciation est jointe comme Annexe D. 25.17 Les dnonciations faites sous serment de monsieur Sylvain Brassard, enquteur lAgence, en date des 14 juillet et 28 septembre 2011 dans le dossier Projet Touch tel que dcrit au paragraphe 3 des prsentes.
Copies de ces dnonciations caviardes sont jointes en Annexe A.
25.18 Les dclarations et notes prises par mesdames Nadine Chevalier, Katalina Dion, Suzanne Poirier et Amina Aljiad, ainsi que par messieurs Sylvain Larouche, Claude Melanon et Sylvain Brassard, enquteurs lAgence lors de rencontres avec des tiers concernant certains dbourss effectus par les socits Constructions Louisbourg Ite, Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Marton et Hyprescon inc.; 25.19 Le dossier de vrification de madame Anne-Marie Dubois, vrificatrice en taxes lAgence, relativement la socit Constructions Louisbourg Ite, pour la priode du 1er octobre 2003 au 30 juin 2007; 25.20 Le dossier de vrification de madame Chantal Dor, vrificatrice en taxes lAgence, relativement la socit 2858-1965 Qubec inc., pour la priode du 28 mars 2003 au 31 mai 2005; 25.21 Le dossier de vrification de madame Chantat Lepage, vrificatrice en taxes lAgence,
relativement la socit 91412171 Qubec inc., pour la priode du 2 mars 2008 au lermars 2010;
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25.22 Les dnonciations dposes au soutien des mandats de perquisition obtenus par lARC
dans les projets Legaux et Legaux I1. Le projet Legaux concernait une enqute de lARC relativement des stratagmes de fraude fiscale impliquant les socits B.T. Cramiques inc. et 3703436 Canada inc., ainsi que leurs actionnaires et leurs administrateurs.
25.22.1
Il tait plus spcifiquement fait question de lutilisation par la socit B.T. Cramiques inc. de factures de complaisance mises par une socit inactive, Parox Marble & Granite inc. afin dobtenir des fonds permettant de payer des salaires au noir. (projet Legaux); (Source Annexe 3, page 1, de la dnonciation de lARC au soutien de lmission du mandat de perquisition 500-26-054025-97, mis le 2 avril 2009)
25.22.2
Quant la socit 3703436 Canada inc., cette dernire avait t identifie comme tant une socit accommodatrice qui mettait de fausses factures afin de faire transiter des sommes dargent importantes qui taient, entre autres, redistribues des actionnaires de la socit B.T. Cramiques inc. (projet Legaux);
25.22.3
Le projet Legaux II tait une enqute portant sur diffrentes transactions de la compagnie 3703436 Canada inc. et dautres socits. La socit 3703436 Canada inc. jouait le rle dune socit accommodatrice fournissant des factures de complaisance .dautres socits alors quelle tait en fait une socit inactive.
(Source Annexe 3 de lARC au soutien du mandat Legaux II)
25.23 Le registre foncier du Qubec. 25.24 Je juge comme constituant des renseignements fiables et vridiques les renseignements
contenus dans les dclarations et notes prises par les enquteuses mesdames Nadine Chevalier, Katalina Dion, Suzanne Poirier et Amina Aljiad, ainsi que par les enquteurs messieurs Sylvain Laro.uche, Claude Melanon et Sylvain Brassard, la dnonciation prpare par lenquteuse madame Sylvie Robichaud, ainsi que les renseignements contenus aux rapports de vrification de lAgence. Ces enquteurs et vrificateurs travaillent pour des agences fiscales gouvernementales et ont le devoir de fournir des renseignements fiables et vridiques. 26. De plus, jai pris connaissance du communiqu de presse mis par lARC le 6 dcembre 2010, qui fait rfrence aux sommations mises : Constructions Louisbourg Ite et Simard-Beaudry Construction inc. accuses dvasion fiscale
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MONTRAL, le 6 dc. /CNW Telbec/- Des accusations dvasion fiscale ont t dposes aujourdhui au palais de justice de Laval contre Constructions Louisbourg Ite et Simard-Beaudry Construction inc~ Les deux entreprises sont accuses davoir volontairement contrevenu la Loi de limpt sur le revenu. La comparution aura lieu au palais de justice de Laval le 7 dcembre 2010. Lenqute de lAgence du revenu du Canada (ARC), amorce en 2009, a dmontr que Constructions Louisbourg Ite a lud le paiement dimpt en rclamant des dpenses non dductibles totalisant 15 334 174 $ pour les annes dimposition 2003 2008, alors que Simard-Beaudry Construction inc. a lud le paiement dimpt en rclamant un total de 3 575 335 $ en dpenses non dductibles pour les annes dimposition 2005 2008. LARC poursuit activement les fraudeurs de limpt afin de maintenir la confiance du public dans lintgrit du rgime fiscal Au Qubec, lARC a mis sur pied un groupe de travail interne sur lindustrie de la construction afin de sattaquer au problme de linobservation dans cette industrie.
Les renseignements dans le prsent communiqu ont t tirs des dossiers de la Cour. 27. De plus, jai pris connaissance du communiqu de presse mis par lARC le 7 dcembre 2010, qui fait rfrence aux plaidoyers de culpabilit : Constructions Louisbourg Ite et Simard-Beaudry Construction inc., deux entreprises de construction de Laval, ont plaid coupables aujourdhui des accusations de fraude fiscale devant la Cour du Qubec. Elles se sont vu imposer des amendes respectives de 3 346 9595 et 7832695, ce qui reprsente 100 % de limpt fdraJ quelles ont tent dluder. En plus des amendes imposes par la Cour, les entreprises devront payer la totalit des impts luds, y compris les intrts et toute pnalit administrative qui sappliquent.
Lenqute de lAgence du revenu du Canada (ARC) a rvl que, pour les annes dimposition 2003 2008, Constructions Louisbout~g Ite a rclam 15 334 174 $ de dpenses non dductibles et fait de fausses inscriptions ses registres comptables afin de camoufler la vritable nature de certaines dpenses. De plus, lenqute a dmontr que, pour les annes dimposition 2005 2008, Simard-Beaudry Construction inc. a volontairement contrevenu la Loi de limpt sur le revenu en dduisant 3 575 335 $ de dpenses fictives provenant de fausses factures.
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La fausse facturation est un stratagme par lequel des socits ont recours des sous-traitants qui les facturent pour des travaux fictifs ou des services non rendus. Ces fausses factures permettent la socit fautive de rduireindment ses revenus, de demander des remboursements de taxes auxquels elle naurait pas droit ou de gnrer des liquidits pour payer des salaires au noir ou pour usage personnel . 28. Jai aussi pris connaissance des choses saisies auprs de lARC les 14 juillet et 28 septembre 2011.
L~ORDONNANCE DE COMMUNICATION DE RENSEIGNEMENTS DU 9 FVRIER 2011
29. Afin de protger la disponibilit de la preuve obtenue par les 26 mandats de perquisition excuts par lARC, ainsi que les 12 ordonnances de communication signifies par lARC, monsieur Sylvain Brassard a dbut la rdaction dune dnonciation au soutien dune ordonnance de communication en vertu de larticle 40.l.3 de la Loi sur ladministration fiscale (L.R.Q., c. A-6.002), ci-aprs nomme LAF , afin que lui soient communiqus les documents pralablement saisis et obtenus par lARC. 30. Le 9 fvrier 2011, lenquteur monsieur Sylvain Brassard sest prsent devant lhonorable Robert Marchi, juge de la Cour du Qubec (j.c.q.), afin dobtenir une ordonnance de communication de documents en vertu de larticle 40.1.3 de la Loi sur le ministre du Revenu (L.R.Q., c. M-31), maintenant connue sous le nom de Loi sur ladministration fiscale (L.R.Q., c. A-6.002). 31. cette date, lhonorable Robert Marchi (j.c.q.) a rendu lordonnance de communication demande ordonnant ainsi lARC de communiquer dici le 11 mai 2011, et de remettre tous les documents saisis dans le cadre de leur enqute concernant les socits Constructions Louisbourg Ite, Simard-Beaudry Construction inc., Hyprescon inc. et B.T. Cramiques inc.
L~ORDONNANCE DE MISE SOUS SCELLS DU DOSSIER DE L~ORDONNANCE DE COMMUNICATION DE RENSEIGNEMENTS
32. Le 16 fvrier 2011, suite une mise en demeure transmise par les procureurs des socits Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite, ainsi que monsieur Antonio Accurso Revenu Qubec et leurs reprsentants, lenquteur monsieur Sylvain Brassard a assist une audition la suite de laquelle lhonorable JeamPierre Boyer (j.c.q.) a ordonn que le dossier de lordonnance de communication de renseignements soit mis sous scells (dossier numro 500-26-063527-117).
REQUTE EN VOCATION ET AUTRES REQUTES INCIDENTES
33. Le 22 mars 2011, les socits Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg Ite, ainsi que monsieur Antonio Accurso par leurs procureurs ont transmis lhonorable Andr Vincent, juge de la Cour suprieure et Revenu Qubec, les trois requtes suivantes :
33.1 Une requte en vocation lencontre de lordonnance obtenue le 9 fvrier 2011;
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33.2
Une requte pour lmission dordonnances restreintes de huis clos, de non-publication et de mise sous scelts de certaines procdures, pices et transcriptions de tmoignages et dauditions;
33.3
Une requte en suspension de lexcution dune ordonnance.
34. Ces requtes soulevaient, entre autres, des allgations visant le caractre confidentiel et/ou privilgi de certains renseignements et documents qui auraient t dvoils lARC par les reprsentants des requrants dans le cadre de ngociations qui ont men une entente et aux dpts des p!aidoyers de culpabilit du 7 dcembre 2010 rapports aux paragraphes 12 et 16. 35. Le 23 juin 2011, dans le dossier portant te numro 500-36-005831-113, lhonorable Jean-Guy Boilard (j.c.s.) a rescind pour absence et/ou excs de juridiction tordonnance de communication qui avait t mise le 9 fvrier 2011 par lhonorable Robert Marchi (j.c.q.)
Copie de la dcision jointe comme Annexe E.
36. Le 15 juillet 2011, lAgence dposait la Cour dappel (dossier numro 500-10-004970-115) une requte pour permission dappeler du jugement rendu le 23 juin 2011, par lhonorable Jean-Guy Boilard (j.c.s.).
37.
La requte pour permission dappeler a t amende verbalement lors de sa prsentation le 20 juillet 2011.
38. cette date, lhonorable Franois Doyon, (j.c.a.) a accueilli la requte amende pour permission dappeler du jugement rendu le 23 juin 2011, par lhonorable Jean-Guy Boilard (j.c.s.). Des amendements ont t apports au titre du point A) de la requte de faon y tire : Revenu Canada peut [mots biffs] remettre Revenu Qubec des documents et renseignements . Les mots biffs ont t les suivants: tre contraint . De plus, la conclusion leffet de dclarer valide lordonnance de communication de renseignements mise par lhonorable Robert Marchi j.c.q., a t biffe, car dans lventualit o lappel de Revenu Qubec tait accueilli, le dbat judiciaire devra reprendre en premire instance. Copie de ce jugement jointe comme Annexe G. 39. Laudition de cet appel est fixe au 6 novembre 2012, devant la Cour dappel du Qubec Montral.
LES MANDATS DE PERQUISITION OBTENUS PAR LAGENCE DU REVENU DU QUBEC LES 14 JUILLET ET 28 SEPTEMBRE 2011
40. Le 14 juillet 2011, lAgence a obtenu deux mandats de perquisition en vertu de larticle 487 du Code criminel concernant des documents et renseignements qui se trouvaient dans deux bureaux de lARC. 41. Ces mandats portent les numros 500-26-066206-115 et 500-26-066207-113, et ils ont t mis par lhonorable Pierre E. Labelle, juge de la Cour du Qubec (j.c.q.).
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Annexe IV (suite)
42.
Les perquisitions autorises par ces mandats ont t effectues le 14 juillet 2011.
43. Le 27 septembre 2011, le juge Pierre E. Labelle (j.c.q.), en vertu du mandat de perquisition numro 500-26-066206-115, a nomm monsieur Jean-Claude Roy de lARC, gardien des 53 caisses de documents, qui taient encore ncessaires lARC pour une enqute, ainsi quau droulement de certaines procdures judiciaires, toutes les autres caisses taient en possession de lAgence depuis le 14 juillet 2011. 44. Le 15 septembre 2011, monsieur Sylvain Brassard, enquteur lAgence, a produit lhonorable Pierre E. Labelle (j.c.q.), le Rapport au juge de paix relativement aux perquisitions du 14 juillet 2011. Copies de ces rapports sont jointes, en liasse, comme Annexe H. 45. Le 14 juillet 2011, trois botes devant tre saisies nont pas t remises par lARC lAgence. Afin de complter la perquisition, le 28 septembre 2011, lAgence a obtenu un mandat de perquisition concernant les documents et renseignements contenus dans ces trois bottes. Copie de la dnonciation du 28 septembre 2011, caviarde est jointe avec les prsentes en Annexe A. 46. Ce mandat porte le numro 500-26-067077-119 et il a t mis par lhonorable Pierre E. Labelle (j.c.q.)
47. La perquisition concernant ce mandat a t effectue le 29 septembre 2011.
48. Le 21 octobre 2011, monsieur Sylvain Brassard, enquteur lAgence, a produit lhonorable Pierre E. Labelle (j.c.q.), le Rapport au juge de paix relativement la perquisition du 29 septembre 2011.
LES PROCDURES JUDICIAIRES DE CONSTRUCTIONS LOUISBOURG LTE~ SIMARD-BEAUDRY CONSTRUCTION INC.~ ANTONIO ACCURSO ET LAGENCE DU REVENU DU QUBEC RELATIVEMENT LA VALIDIT DES MANDATS DE PERQUISITION OBTENUS LES 14 JUILLET ET 28 SEPTEMBRE 2011
49. Le 15 juillet 2011, lAgence a transmis Me Jean Groleau (du bureau Fraser Milner Casgrain, s.e.n.c.r.l.) qui reprsente monsieur Antonio Accurso et les socits Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite, et Me Martin Delisle (du bureau Starnino Mostovac, senc) qui reprsente la socit B.T. Cramiques inc., madame Gisella Palmerino, messieurs Francesco Bruno, Rodolfo Palmerino et Alfredo Magalhaes, une copie lectronique des dnonciations, tel quordonn par lhonorable Pierre E. Labelle (j.c.q.) le 14 juillet 2011. 50. Le 15 juillet 2011, lAgence a dpos auprs du greffier de la Cour suprieure trois botes scelles et une enveloppe scelle, tel quordonn par lhonorable Pierre E. Labelle (j.c.q.) le 14juillet 2011. Ces botes et cette enveloppe avaient fait lobjet dallgations quant lexistence dun privilge li au secret professionnel.
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51. Le 18 juillet 2011, lAgence a commenc la prise de linventaire du contenu des 681 botes saisies lors des perquisitions, soit les 685 moins les trois botes et lenveloppe scelles identifies au paragraphe prcdent. Des 681 botes saisies lors des perquisitions, 78 taient vides:
52.
Le 28 juillet 2011, une reprsentante de lARC, madame Valrie Landreville, nous a aviss que trois botes, qui auraient d tre saisies le 14 juillet 2011, taient toujours au bureau de lARC situ au 305, boulevard Ren-Lvesque Ouest Montral. Ces trois botes sont identifies comme tant les botes R047, A037 et 42 (ext 756). Ces trois botes ont t saisies suite lmission dun mandat de perquisition le 28 septembre 2011, tel que mentionn au paragraphe 45.
53. Le 1er aot 2011, une requte en certiorari, une requte pour lentiercement de documents et une requte pour lmission dune ordonnance restreignant laccs certains renseignements ayant donn lieu lmission de mandats de perquisition taient dposes en Cour suprieure relativement aux mandats de perquisition mis et excuts le 14 juillet 2011. Copies de ces p[ocdures jointes, en liasse, comme Annexe I. 54. Le 2 aot 2011, une requte amende pour lentiercement de documents tait dpose. Copie de cette requte jointe comme Annexe J. 55. Les 2 et 3 aot 2011, laudition de la requte pour lentiercement de documents sest droule devant lhonorable Sophie Bourque (j.c.s.) dans le dossier qui porte maintenant le numro 500-36-005889-111. 56. Le 3 aot 2011, lhonorable Sophie Bourque (j.c.s.) r{ommait mesdames France Madore et Guylaine Isabelle gardiennes des documents saisis lors des perquisitions du 14 juillet 2011. 57. galement, le 3 aot 2011, lhonorable Sophie Bourque (j.c.s.) prononait lentiercement temporaire des documents saisis jusqu son jugement. Copie du procs-verbal daudience jointe comme Annexe K. 58. Le 10 aot 2011, lhonorable Sophie Bourque (j.c.s.) rejetait la demande dentiercement et annulait lentiercement provisoire prononc le 3 aot 2011. Copie de ce jugement jointe comme Annexe L. 59. Le 12 aot 2011, une requte de bene esse pour permission dappeler du jugement du 10 aot 2011, de lhonorable Sophie Bourque (j.c.s.) et une requte pour lentiercement provisoire de documents, pour directives et pour audition par prfrence, taient dposes la Cour dappel .(dossier numro 500-10-004993-117). Copies de ces procdures jointes, en liasse, comme Annexe M.
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60. cette mme date, un avis dappel du jugement rendu le 10 aot 2011 par lhonorable Sophie Bourque (j.c.s.) tait galement dpos la Cour dappel dans le mme dossier. Copie de cet avis dappel jointe comme Annexe N. 61. Le 16 aot 2011, lAgence signifiait un avis de prsentation dun moyen prliminaire en rejet dappel. 62. Le 17 aot 2011, laudition de la requte de bene esse pour permission dappeler de la requte pour lentiercement provisoire de documents et du moyen prliminaire pour rejet dappel a eu lieu la Cour.dappel devant lhonorable Yves-Marie Morissette (j.c.a.) 63. Le 22 aot 2011, lhonorable Yves-Marie Morissette (j.c.a.), rejetait la requte de bene esse pour permission dappeler et la requte pour lentiercement provisoire de documents. Il invitait les avocats des parties se consulter et communiquer sans dlai avec le matre des rles pour connatre les modalits et les disponibilits de la Cour afin .que laffaire puisse tre entendue par prfrence et pour fixer un nouvel chancier. Copie de ce jugement jointe comme Annexe O. 64. Le 29 aot 2011, une requte pour lmission dune ordonnance de sauvegarde pour lentiercement de documents tait dpose la Cour dappel dans le dossier numro 500-10-004993-117. Copie de cette requte jointe comme Annexe P. 65. Le 31 aot 2011, lAgence signifiait une requte en rejet dappel. Copie de cette requte jointe comme Annexe Q. 66. Le 13 septembre 2011, laudition au fond, en urgence, de lappel du jugement du 10 aot 2011 de lhonorable Sophie Bourque (j.c.s.) de la requte en rejet dappel et de la requte pour lmission dune ordonnance de sauvegarde a eu lieu devant les honorables Franois Doyon, Jacques Dufresne et Richard Wagner (j.c.a.) 67. Le 13 septembre en aprs-midi, les honorables Franois Doyon, Jacques Dufresne et Richard Wagner (j:c.a.), ont rendu leur jugement en rejetant lappel et en dclarant sans objet les requtes en rejet dappel et en entiercement 3endant lappel. Copie de ce jugement jointe comme Annexe R. 68. Le 6 octobre 2011, une requte pour lmission dune ordonnance restreignant laccs certains renseignements ayant donn lieu lmission des mandats de perquisition tait prsente devant lhonorable Pierre E. Labelle, (j.c.q.) par les procureurs de monsieur Antonio Accurso, et des socits Constructions Louisbourg Ite et Simard-Beaudry Construction inc.
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69. Le 6 octobre 2011, lhonorable Pierre E. Labelle, (j.c.q.), ordonnait la mise sous scells des dossiers. 70. Le 11 octobre 2011, une demande dautorisation dappel du jugement du 13 septembre 2011, de la Cour dappel, tait dpose la Cour suprme du Canada relativement lordonnance dentiercement de documents.
71. Le 26 octobre 2011, un avis de requte un juge, en sursis dexcution, tait dpos la Cour
suprme du Canada. 72. Le 26 octobre 2011, une requte en certiorari amende tait dpose la Cour suprieure du Qubec contestant la validit des mandats de perquisition autoriss les 14 juillet et 28 septembre 2011. 73. Le 31 octobre 2011, laudition de la requte en certiorari amende de monsieur Antonio Accurso, et des socits Constructions Louisbourg Ite, Simard-Beaudry Construction inc., ainsi que la requte pour permission de contre-interroger un dnonciateur a eu lieu devant lhonorable J. Fraser Martin (j.c.s.) 74. Lhonorable J. Fraser Martin (j.c.s.) a report pro forma laudition de la requte en certiorari au 13 janvier 2012, et il a ordonn que lordonnance de sous scells soit continue jusquau 13 janvier 2012. Copie du jugement de lhonorable Fraser Martin 01c.s.) jointe en Annexe S. 75. Le 4 novembre 2011, la rponse de lAgence~ la requte en sursis dexcution tait dpose la Cour suprme du Canada. 76. Le 9 novembre 2011, la rponse de lAgence la demande dautorisation dappel tait dpose la Cour suprme du Canada. 77. Le 29 novembre 2011, une requte en rejet de lappel forme par lAgence du jugement de lhonorable Jean-Guy. Boilard (j.c.s.) du23 juin 2011, tait dpose la Cour dappel du Qubec dans le dossier numro 500-10-004970-115. 78. Le 29 novembre 2011, une requte de lAgence afin dobtenir la remise de documents confis au greffier le 15 juillet 2011, tait dpose par lAgence la Cour suprieure du Qubec dans le dossier numro 500-36-006019-114 et visait les trois botes et lenveloppe scelles dont il est fait mention au paragraphe 50 des prsentes. 79. Le 1e~ dcembre 2011, une requte amende de lAgence afin dobtenir la remise de
documents confis au greffier, tait dpose la Cour suprieure du Qubec dans le dossier numro 500-36-006019-114.
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80. Le 2 dcembre 2011, une requte en prolongation du dlai de production du mmoire des intims (monsieur Antonio Accurso, les socits Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite) tait dpose la Cour dappel du Qubec dans le dossier numro 500-10-004970-115. 81. Le 7 dcembre 2011, laudition relative la requte en forclusion de production du mmoire
des intims et la requte en prolongation du dlai de production du mmoire des intims a eu lieu devant lhonorable Jacques R. Fournier (j.c.a.) relativement au dossier de Cour numro 500-10-004970-115. Les requtes ont t dfres devant la formation du 16 janvier 2012 pour tre traites selon larticle 523 C.p.c.
82. Le 15 dcembre 2011, les juges Marie Deschamps, Morris J. Fish et Andromache Karakatsanis de la Cour suprme du Canada, rejetaient la demande dautorisation dappel de monsieur Antonio Accurso, des socits Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite du jugement de la Cour dappel du Qubec qui confirmait le jugement de lhonorable Sophie Bourque (j.c.s.). LAgence a pu conserver les documents saisis et poursuivre son enqute. 83. Le 16 janvier 2012, les honorables Franois Pelletier, Allan R. Hilton et Richard Wagner (j.c.a.) ont rendu un jugement qui dfrait la formation de la Cour dAppel la requte en rejet de lappel de lAgence du jugement de lhonorable Jean-Guy Boilard (j.c.s.) du 23 juin 2011. Les intims, monsieur Antonio Accurso, et les socits Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg lte soutiennent que lappel de Revenu Qubec est devenu thorique vu les mandats de perquisition obtenus les 14 juillet et 28 septembre 2011. 84. Le 29 mars 2012, une ordonnance a t mise par lhonorable Rjean F. Paul (j.c.s.) relativement au dossier de la Cour suprieure portant le numro 500-36-006019-114, dsignant Me Danielle Ferron comme avocate indpendante afin dassister la Cour suprieure dans la dtermination des documents confidentiels, privilgis et protgs par le secret professionnel. Copie de lordonnance de lhonorable Rjean Paul jointe en Annexe T. 85. Le 26 avril 2012, lhonorable Rjean F. Paul (j.c.s.) relativement au dossier de la Cour suprieure portant le numro 500-36-006019-114, ordonnait que les trois botes et le contenu de lenveloppe qui taient gards par le greffier soient remis lAgence lexception de quatre documents que le tribunal a jugs comme tant couverts par le privilge avocat-client. 86. Laudition de la requte en certiorari amende devait procder du 11 au 15 juin 2012. 87. Constructions Louisbourg Ite, Simard-Beaudry Construction inc. et monsieur Antonio Accurso se sont dsists de leur requte en certioradet de leurs requtes accessoires le 11 juin 2012. 88. Le 11 juin 2012, suite une entente entre les parties, il a t convenu que soient dposes au dossier de la Cour des dnonciations caviardes au soutien des mandats de perquisition des 14 juillet et 28 septembre 2011, et que ces dnonciations pouvaient tre accessibles au public.
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Copie de lordonnance de lhonorable Jean-Franois Buffoni (j.c.s.) jointe en Annexe B. 89. Les dnonciations non-caviardes demeurent sous scells.
LES PROCDURES JUDICIAIRES IMPLIQUANT B.T. CRAMIQUES INC.~ FRANCESCO BRUNOI GISELLA PALMERINOI RODOLFO PALMERINO ET ALFREDO MAGALHAES
90.
Le 12 octobre 2011, une requte en rvision judiciaire et en certiorari des mandats de perquisition des 14 juillet et 28 septembre 2011, a t signifie par les procureurs de la socit BT Cramiques inc., madame Gisella Palmerino, messieurs Francesco Bruno, Rodolfo Palmerino et Alfredo Magalhaes lAgence. Cette requte vise la cassation des mandats de perquisition de lAgence aux motifs que les mandats de perquisition obtenus par lARC en 2008 et 2009 seraient, eux-mmes, invalides. Cette requte a t dpose la Cour suprieure dans le dossier numro 500-36-005956-118.
91. Les socits 3703436 Canada inc. et Entretien Torrelli inc. ont fourni des fausses factures la socit Simard-Beaudry Construction inc. Monsieur Francesco Bruno, comme administrateur, et la socit B.T. Cramiques inc. ont plaid coupables le 8 fvrier 2011, suite des plaintes dposes par le Service des poursuites pnaies du Canada pour des infractions en fraude fiscale. 92. Entretien Torrelli inc. a fourni de fausses factures la socit Constructions Louisbourg Ite. Monsieur Francesco Bruno, comme reprsentant, a plaid coupable le 8 fvrier 2011, suite des plaintes dposes par te Service des poursuites pnales du Canada pour des infractions en fraude fiscale.
Copies des notes stnographiques jointes comme Annexe U.
93. Le 25 novembre 2011, une requte en irrecevabilit de lAgence tait dpose relativement au dossier numro 500-36-005956-118. 94. Le 29 novembre 2011, une requte en irrecevabilit de lARC tait dpose relativement au dossier numro 500-36-005956-118. 95. Le 11 janvier 2012, une requte en irrecevabitit amende de lAgence tait dpose relativement au dossier numro 500-36-005956-118.
96. Le 20 janvier 2012, une requte de la socit B.T. Cramiques inc., madame Gisella Palmerino, messieurs Francesco Bruno, Rodolfo Palmerino et Alfredo Magalhaes en prorogation de dlai relatif la recevabilit d~une requte en rvision judiciaire et en certiorari tait dpose aprs 30 jours de la date de la dcision ou de la procdure attaque. 97. Le 16 fvrier 2012, le mmoire de lAgence relativement sa requte en irrecevabilit tait dpos.
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98. Le 2 fvrier 2012, lhonorable Johanne Saint-Gelais (j.c.s.) confirmait lacquittement prononc par lhonorable Salvatore Mascia (j.c.q.) le 29 avril 2011, lendroit de messieurs Rodolfo Palmerino et Alfredo Magalhaes suite des plaintes de fraude fiscale portes par le Service des poursuites pnales du Canada.
Copies des jugements de lhonorable Johanne Saint-Gelais (j.c.s.) sont jointes en liasse en Annexe V. 99. Le 15 mars 2012, le mmoire de lAgence relativement la requte en rvision judiciaire et en certiorari tait dpos. 100. Le 29 mars 2012, une requte amende en irrecevabilit de lARC tait dpose. 101. Laudition de la requte en rvision judiciaire et en certiorari et des requtes en irrecevabilit tait fixe pour procder du 10 au 21 septembre 2012. 102. Le 10 septembre 2012, lhonorable Marc David, (j.c.s.) a ray la requte en certiorari de la socit B.T. Cramiques inc. et als considrant les accusations criminelles portes le 9 aot 2012 contre monsieur Francesco Bruno, toutes les parties ayant soumis la Cour quil serait prfrable que les arguments contenus ladite requte soient entendus par le juge du fond. Pour les requrants, madame Gisella Palmerino, messieurs Rodolfo Palmerino et Alfredo Magalhaes, la Cour est informe quune enqute de Revenu Qubec est en cours.
LES PROCDURES IMPLIQUANT VENTILEX INC.
103. Le 12 avril 2012, une requte pour disposition de choses saisies tait prsente par le Service des poursuites pnales du Canada devant lhonorable Louise Bourdeau (j.c.q.) dans tes dossiers portant les numros 500-26-054019-090, 500-26-054023-092 et 500-26-066206-115 afin que soient remises la socit Ventilex inc. des choses saisies lors de perquisitions excutes par lARC en 2009. 104. Lhonorable Louise Bourdeau (j.c.q.) a ordonn que soient remises la socit Ventilex inc. les choses saisies suite aux perquisitions excutes par lARC en 2009 dans les dossiers portant les numros 500-26-054019-090, 500-26-054023-092 et 500-26-066206-115.
AUTRES PROCDURES
105. Le 8 juin 2012, lAgence a prsent une requte en changement de gardien, devant la Cour du Qubec, afin de rcuprer les 53 botes conserves par lARC titre de gardien tel quordonn par lhonorable Pierre .E. Labelle (j.c.q.) le 27 septembre 2011. 106. Le 8 jui.n 2012, lhonorable Pierre Fortin (j.p.m.) ne sest pas saisi de la requte en changement de gardien et Ia report, pro forma, au 25 septembre 2012. 107. Le 15 juin 2012, lAgence a prsent une requte pour une demande dordonnance de prolongation de la dtention de choses saisies le 14 juillet 2011, ainsi quune demande de changement de gardien des choses saisies devant la Cour suprieure.
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108. Le 28 juin 2012, lhonorable juge Sophie Bourque (j.c.s.) ordonnait que la dtention des biens
dcrits lAnnexe II des mandats de perquisition dans les dossiers numro 500-26-066206-115, 500-26-066207-113 et 500-26-067077-119 soit prolonge pour une priode additionnelle de 12 mois, soit jusquau 14 juillet 2013.
109. De plus, le 28 juin 2012, lhonorable Sophie Bourque (j.c.s.) ordonnait monsieur Jean-Claude
Roy de lARC de remettre monsieur Sylvain Brassard de lAgence, les choses saisies et contenues dans les 53 botes dont il avait t nomm gardien tel que mentionn au paragraphe 43, et ce, dans les 15 jours suivants.
109.1 Le 13 juillet 2012, lAgence a pris possession des bottes;

109.2 Le 27 juillet 2012, monsieur Sylvain Brassard a produit lhonorable Pierre E. Labelle
(j.c.q.) une Annexe un Rapport un juge de paix relativement cette prise de possession de botes du 13 juillet 2012.
LES SOCITS ET INDIVIDU ENQUTS CONSTRUCTIONS LOUlSBOURG LTE
110. Lexamen des fichiers et documents mentionns au paragraphe 25 ma permis de constater les faits.suivants: 110.1 Selon le registre, la socit Constructions Louisbourg Ite a t constitue en vertu de la partie lA de la Loi sur les compagnies (ER.Q., c. C-38) le 9 juin 1954; 110.1.1 Ladresse du sige social est le 800, place Victoria, Tour de la bourse, bureau 3400, Montral (Qubec). Cette adresse est celle du cabinet davocats Fasken Martineau Dumoulin SENCRL. La socit a un tablissement au 699, boulevard Industriel Saint-Eustache (Qubec);
Madame Lisa Accurso, domicilie au 1210, boulevard de Maisonneuve, app. 20F, Montral (Qubec), agit titre dadministratrice de la socit en plus de tenir les rles de prsidente et secrtaire;
110.1.2
110.1.3 Le principal actionnaire de la socit Constructions Louisbourg Ite est la socit Calabrian Holdings (Alta) Limited situe Calgary; 110.1.4 Le deuxime actionnaire de la socit Constructions Louisbourg Ite est la socit 9054-9999 Qubec inc. dtenue majoritairement par monsieur Antonio Accurso; La Socit fait des affaires dans le domaine de la construction dgouts et daqueducs, ainsi que dans lexploitation du bar Black Jack ;
110.1.5
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110.1.6
Selon les fichiers du registre des entreprises, les autres raisons sociales utilises par ta socit sont Constructions Marton, Montage dacier international et Service dentretien industriel ASP.
110.2 Le formulaire dinscription (LM-1) prsent lAgence par la socit lgard de la TVQ et de la TPS indique ce qui suit
.110.2.1
Suite une fusion simplifie en date du 1 er octobre 2004, le numro dinscription relativement la LTVQ attribue la socit Constructions Louisbourg Ite est
110.2.2
Suite une fusion simplifie en date du 1er octobre 2004, le numro dinscription relativement la LTA attribue la socit Constructions Louisbourg Ite est le
110.3 La socit Constructions Louisbourg Ite a produit mensuellement, tel que requis, des dclarations de taxes (TVQ etTPS) pour les priodes du 1er octobre 2003 au 31 dcembre 2009;
110.4 Linscription de la socit en vertu de la LI (retenues la source) a pris effet le 1 er janvier 1965; 110.4.1
La frquence des remises pour les retenues la source de la socit est hebdomadaire jusquau 31 janvier 2010. Depuis le 1er fvrier 2010, la frquence des remises a t change pour bimensuel. La socit a produit toutes les dclamations prescrites en vertu de cette Loi.
110.5 En ce qui a trait limpt des socits, toutes les dclarations de revenus des socits exigibles ce jour ont galement t produites; 110.5.1 Priode se finissant le
Chiffre d affa i res
RevenUfiscal net
Nom du prparateur
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Priode se finissant le
Chiffre daffaires
Revenufiscal net
Nom du prparateur
110.6 Selon lhistorique des adresses de la socit Constructions Louisbourg lte aux fichiers de
la SAAQ, pour la priode du 11 dcembre 1987 au 23 juin 2009, ladresse tait le 699, boulevard Industriel Saint-Eustache. Depuis le 23 juin 2009, ladresse est le 4125, autoroute des Laurentides Laval.
110.7 Le 6 mars 2012, je me suis rendu au 4125, autoroute des Laurentides Laval, et jy ai constat que les noms des socits Simard-Beaud~y Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite taient indiqus sur une affiche lextrieur. 110.8 Le 6 mars 2012, je me suis rendu la place daffaires de la socit Constructions Louisbourg Ite situe au 5510, boulevard des Rossignols Laval, et jy ai constat quil ny a aucune identification cette adresse;
110.8.1 Toutefois, cette adresse a t perquisitionne par lARC le 7 avril 2009, selon le mandat numro 500-26-054158-096.
SIMARD-BEAUDRY CONSTRUCTION INC.
111. Lexamen des fichiers et documents mentionns au paragraphe 25 ma permis de constater les faits suivants : 111.1 Selon le registre, la socit Simard-Beaudry Construction inc. a t constitue en vertu de la partie lA de la Loi sur les compagnies (ER.Q., c. C-38) le 1er fvrier 2008 suite une rorganisation corporative; 111.2 Ladresse du sige social est le 800, place Victoria, bureau 3700, Montral (Qubec); 111.2.1 La socit Gestion Accuvest inc. situe au 699, boulevard Industriel Saint-Eustache (Qubec), est lactionnaire majoritaire de la socit Simard-Beaudry Construction inc.; Madame Lisa Accurso domicilie au 1210, boulevard de Maisonneuve, app. 20F, Montral (Qubec), est prsidente et secrtaire de la socit Simard-Beaudry Construction inc.;
111.2.2
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111.2.3
Les activits conomiques dclares de la socit sont fabrication de pierres concasses, asphalte et blocs de bton , ainsi qu entrepreneur gnral en construction ;
111.2.4
La socit opre sous les raisons sociales : Banister Pipeline Construction; Banister Pipeline Construction, A division of Simard-Beaudry Construction inc.; Compagnie de Construction de Pipelines Banister; Compagnie de Construction de pipelines Banister, division de Simard-Beaudry Construction inc.; Louisbourg Pipelines; Pipelines Louisbourg; Louisbourg Pipelines, division de Simard-Beaudry Construction inc.; Pipelines Louisbourg, division de Simard-Beaudry Construction inc.
111.3 Le formulaire dinscription (LM-1) prsent lAgence par la socit lgard de la TVQ et de la TPS indique ce qui suit :
111.3.1
Le numro dinscription relativement la LTVQ attribue la socit Simard-Beaudry Construction inc. depuis linstauration de la LTVQ est le
111.3.2
Le numro dinscription relativement la LTA attribue la socit Simard-Beaudry Construction inc. depuis linstauration de la LTA est le
111.4 La socit a produit mensuellement, tel que requis, des dclarations de taxes (TVQ et TPS) pour les priodes du 1e~ octobre 2003 au 31 dcembre 2010. 111.5 Linscription de la socit en vertu de la LI (retenues la source) prend effet le 16 janvier 1981; 111.5.1 La frquence des remises pour les retenues la source de la socit est hebdomadaire. Le mandataire a produit toutes les dclarations prescrites en vertu de cette Loi.
111.6 En ce qui a trait limpt des socits, toutes les dclarations de revenus des socits exigibles ce jour ont galement t produites;
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Annexe IV (suite)
111.6.1
Priode se fin issant le
Chiffre daffaires
Revenu net fiscal I
Nom du prparateur
111.7 Selon lhistorique des adresses de la socit Simard-Beaudry Construction inc. aux fichiers de la SAAQ, pour la priode du 11 dcembre 1987 au 23 juin 2009, ladresse tait le 699, boulevard Industriel Saint-Eustache. Depuis le 23 juin 2009, ladresse est le 4125, autoroute des Laurentides Laval. 111.8 Le 6 mars 2012, je me suis rendu au 4125, autoroute des Laurentides Laval, et jy ai
constat que les noms des socits Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite taient indiqus sur une affiche lextrieur.
111.9 Le 6 mars 2012, je me suis rendu la place daffaires de la socit Simard-Beaudry Construction inc. situe au 5510, boulevard des Rossignols Laval, et jy ai constat quil ny a aucune identification cette adresse. 111.9.1 Toutefois, cette adresse a t perquisitionne par lARC le 7 avril 2009 selon le mandat numro 500-26-054159-094.
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Annexe IV (suite)
HYPRESCON INC.
112. Selon la dnonciation de lARC dans le cadre de lenqute Projet Legaux II , jai pu constater que les actionnaires au 30 septembre 2005 taient les suivants "
112.1 La socit Gestion Accuvest inc. (20 %), la socit Placements Accu-sol inc. (60 %) et le Fonds de solidarit des travailleurs du Qubec (20 %);
112.2 La socit Placements Accu-sol inc. tait dtenue par la socit 9191-7377 Qubec inc.; 112.3 La socit 9191-7377 Qubec inc. tait dtenue par la socit Gestion Accuvest inc.;
112.4 La socit Gestion Accuvest inc. tait dtenue par la socit 9054-9999 Qubec inc.;
112.5 La socit 9054-9999 Qubec inc. tait dtenue par monsieurAntonio Accurso. 113. Lexamen des fichiers et documents mentionns au paragraphe 25 ma permis de constater les faits suivants 113.1 Selon le registre, la socit Hyprescon inc. a t constitue, en vertu de la partie lA de la Loi sur les compagnies (L.R.Q., c. C-38) le 21 juillet 1989. Elle a t radie le 7janvier 2008, suite une fusion avec la socit Hyprescon international inc. Elle est devenue la socit Hanson conduite sous pression inc.; 113.2 Ladresse de la socit Hyprescon inc. tait le 800, place Victoria, bureau 3400, Montral
(Qubec). Elle avait un tablissement situ au 699, boulevard Industriel Saint-Eustache (Qubec);
113.2.1
La socit Hanson conduite sous pression inc. dclare employer entre 100 et 249 personnes. La socit Hyprescon inc. avait le mme nombre demploys; Depuis le 22 aot 2007, lunique actionnaire est la socit Acquisition Hanson Canada # 1 Ite; Le 1er janvier 2008, il y a eu fusion entre les socits Hyprescon inc. et Hyprescon international inc. Le nom de la socit a t modifi pour Hanson conduite sous pression inc. et les administrateurs taient messieurs Richard C. Manning (Texas) et Michael H. Hyer (Texas);
113.2.2
113.2.3
113.2.4 Lactivit commerciale de la socit est manufacture de tuyau de bton-acier. 113.3 Le formulaire dinscription (LM-1) prsent lAgence par la socit lgard de ta TVQ et
de la TPS indique ce qui suit

113.3.1
Le numro dinscription relativement la LTVQ qui avait t attribue la socit Hyprescon inc. depuis linstauration de la LTVQ, a t transfr la socit Hanson conduite sous pression inc. Ce numro est le ~
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Annexe IV (suite)
113.3.2
Le numro dinscription relativement la LTA qui avait t attribue la socit Hyprescon inc. depuis linstauration de la LTA, a t transfr la socit Hanson conduite sous pression inc. Ce numro est le ~
113.4 La socit a produit mensuellement, tel que requis, des dclarations de taxes (TVQ et
TPS) pour les priodes sous enqute du 1er octobre 2003 au 30 septembre 2006; 113.5 Linscription de la socit en vertu de la LI (retenues la source) prend effet le 15 avril 1990;
113.5.1 La frquence des remises pour les retenues la source de la socit est hebdomadaire. Le mandataire a produit toutes les dclarations prescrites en vertu de cette Loi; 113.5.2
En ce qui a trait limpt des socits, toutes les dclarations de revenus des socits exigibles ce jour ont galement t produites; 113.5.2.1
Chiffre daffaires
Nom
113.5.3
Lquipe denqute a vrifi lhistorique des adresses de la socit Hanson conduite sous pression inc. aux fichiers de la SAAQ. Ladresse indique est le 699, boulevard Industriel Saint-Eustache depuis le 25 fvrier 2008; Le 6 mars 2012, je me suis rendu la place daffaires de la socit Hanson conduite sous pression inc. situe au 699, boulevard Industriel Saint-Eustache, et jy ai constat quil y avait des dpendances larrire de la btisse. De plus, jai aussi constat quau 701, boulevard Industriel Saint-Eustache, il y avait une affiche sur la btisse et une autre lintrieur de la porte dentre sur lesquelles tait inscrit le nom Hanson. Il y avait aussi prsence de dpendances larrire du 701, boulevard Industriel Saint-Eustache;
113.5.4
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113.5.5
Selon le site Internet de la ville de Saint-Eustache, le propritaire du 701, boulevard Industriel Saint-Eustache est la socit Hanson conduite sous pression inc.
2858-1965 QUBECINC.
114. Lexamen des fichiers et documents mentionns au paragraphe 25 ma permis de constater les faits suivants : 114.1 Selon le registre, la socit 2858-1965 Qubec inc. a t constitue en vertu de la partie lA de la Loi sur les compagnies (L.R.Q., c. C-38) le 6 fvrier 1995;
114.2 Ladresse du sige social est le 800, place Victoria, bureau 3400, Montral (Qubec);
114.2.1
La socit 9147-1730 Qubec inc. est lactionnaire majoritaire de la socit 2858-1965 Qubec inc. Sa place daffaires est aussi situe au 800, place Victoria, bureau 3400, Montral (Qubec); Monsieur Antonio Accurso, domicili au 7, 15e Avenue Deux-Montagnes (Qubec), agit titre de prsident;
114.2.2
114.2.3 La socit est une socit de portefeuille selon le registre. 114.3 Le formulaire dinscription (LM-1) prsent lAgence par la socit lgard de la TVQ et de la TPS indique ce qui suit : 114.3.1 Le numro dinscription relativement la LTVQ attribu la socit 2858-1965 Qubec inc. est le ~i et ce, depuis le 28 mars 2003; Le numro dinscription relativement la LTA attribue la socit 2858-1965 Qubec inc. est le ~, et ce, depuis le 28 mars 2003.
114.3.2
114.4 La socit a produit trimestriellement, tel que requis, des dclarations de taxes (TVQ et TPS) pour les priodes du 28 mars 2003 au 31 dcembre 2010; 114.5 Linscription de la socit en vertu de la LI (retenues la source) prend effet le 1 er dcembre 2010; 114.5.1
La frquence des remises pour les retenues la source de la socit est annuelle. Le mandataire a produit toutes les dclarations prescrites en vertu de cette Loi.
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114.6 La socit a produit les formulaires Sommaire des retenues et des cotisations de
lemployeur (RLZ-1.S) pour lanne 2010 et 2011. Un seul Relev 1 a t mis en 2010 au nom de monsieur Antonio Accurso, un montant de 180 600 $ est inscrit la case O Autres revenus. Deux Relevs 1 ont t mis en 2011 dont un relev mis au nom de S. Baldassare pour un montant de 5 760 $ inscrit la case A - Revenus demplois. Lautre relev a t mis au nom de monsieur Antonio Accurso, un montant de 205 605 $ est inscrit la case O -Autres revenus. 114.7 Le 23 fvrier 2010, lAgence a reu une demande de changement dadresse pour les
adresses du sige social et de correspondance de la socit. La nouvelle adresse tant le 4125, autoroute des Laurentides Laval. 114.8 En ce qui a trait limpt des socits, toutes les dclarations de revenus des socits exigibles ce jour ont galement t produites sauf pour la priode finissant le 28 fvrier 2010;
114.8.1
Chiffre daffaires
Revenu net fiscal
Nom du prparateur
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Annexe IV (suite)
114.9 Lquipe denqute a vrifi lhistorique des adresses de la socit 2858-1965 Qubec inc.
aux fichiers de la SAAQ. Depuis le 19 octobre 1994, ladresse est le 699, boulevard Industriel Saint-Eustache. La socit ne possde pas de vhicule selon la SAAQ.
114.10 Le 6 mars 2012, ie me suis rendu au 4125, autoroute des Laurentides Laval, etjy ai constat quil y avait une affiche indiquant les noms des socits Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbou,rg Ite.
ANTONIO ACCURSO
115. Lexamen des fichiers et documents mentionns au paragraphe 25 ma permis de constater les faits suivants : 115.1 Monsieur Antonio Accurso a produit ses dclarations de revenus des particuliers pour les annes sous enqute; 115.2 Ses revenus dclars consistent en des revenus demploi, dintrts, de dividendes imposables, de gains en capital et dautres revenus; 115.3
Anne concerne I Provenance du revenu
Socit payeuse
Montant dclar
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Anne concernee
Provenance du revenu
payeuse
Montant dclar
115.4
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Annexe IV (suite)
115.5 Selon le registre, monsieurAntonio Accurso a agi dans chacune des socits suivantes titre de
Constructions Louisbourg Ite Simard-Beaudry Construction inc. Hyprescon inc.
Administrateur
Administrateur
Antonio Accurso (par contrle indirect) Antonio Accu rso (par contrle indirect)
1995 2008
2003 2008 2003 2008
Administrateur
ACHATS DE NATURE NON COMMERCIALE EFFECTUS AVEC CARTES DE CRDIT ET RCLAMATION DE CRDITS DE TAXE SUR LES INTRANTS (TPS) AUX FINS DLUDER LE PAIEMENT OU LE VERSEMENT DE LA TAXE
116. Je vais exposer dans cette section mes motifs raisonnables relativement lusage de cartes de crdit, principalement des cartes American Express, qui ont servi acquitter des dpenses de nature non-commerciale et personnelle, ces dpenses tant inscrites la comptabilit de Constructions Louisbourg Ite, permettant ainsi de rclamer indment des taxes. 117. Dans la documentation saisie lARC les 14 juillet et 28 septembre 2011, lquipe denqute a pu retrouver pour chacun des mois compris entre le 1er octobre 2007 et le 30 septembre 2008 ta documentation suivante " Le relev mensuel des transactions effectues pour le membership number ~ dAmerican Express adress au nom de comptes payables C. Louisbourg . Ce numro principal contient toutes les transactions effectues avec les numros de cartes de crdit suivantes
Une compilation des transactions apparaissant sur le relev mensuel a t faite par lquipe denqute; Les copies des chques des paiements du solde de la carte de crdit ci-dessus mentionn, ce solde pouvant tre acquitt en partie, totalement ou mme en transmettant des avances; Les copies des chques mentionns au prc6dent paragraphe dment compenss et copie du relev bancaire mensuel du compte sur lequel les chques taient tirs; Les bordereaux de paiement du relev mensuel auprs dune institution financire de la socit Constructions Louisbourg Ite;
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tous les relevs mensuels de la carte de crdit American Express ~ tait broch un premier document manuscrit sur lequel on retrouve inscrit la rpartition des montants du relev mensuel total selon la nature des dpenses telles que, cette description tant non-limitative: bureau (US), essence (QC), essence (US), rest. (QC), voyage, cadeau (QC), tel. (US), cadeaux (US), test. (Ont). Cette liste pouvait varier selon la nature des dpenses effectues dans un mois. Pour les fins du prsent chapitre, ce document sera ci-dessous qualifi de feuille de rpartition . Copies de ces feuilles de rpartition pour la priode doctobre 200"~ septembre 2008 sont jointes en liasse en Annexe Z. tous les relevs mensuels de la carte de crdit American Express ~, tait broch un second document manuscrit sur lequel on retrouve les numros des postes comptables du Grand Livre et la rpartition du total du relev selon la nature des dpenses ou selon une rpartition arbitraire de la personne responsable dont jignore lidentit. Je sais que les numros de poste correspondent aux numros des postes du Grand Livre de la comptabilit de la socit Constructions Louisbourg Ite, car jai pu consulter la charte des comptes qui a t obtenue lors de la vrification en taxes de madame Anne-Marie Dubois, vrificatrice de lAgence. Une feuille de travail nomme Dpenses par compte du Grand Livre Gnral reprend les mmes informations inscrites sur ce document, cet exercice a t fait pour tous les mois disponibles. Pour les fins du prsent chapitre, ce document sera ci-dessous qualifi de feuille de distribution aux livres comptables . Copies de ces feuilles de distribution aux livres comptables pour la priode doctobre 2007 septembre 2008 sont jointes, en liasse, en Annexe AA.
Imprim du Account Ledger Print pour la socit Constructions Louisbourg Ite. Formulaire mensuel FPZ-500 de la socit Constructions Louisbourg Ite. 118. Afin de concilier les montants apparaissant au formulaire mensuel FPZ-500 avec les montants apparaissant au document Account Ledger Print , tquipe denqute a conue une feuille de travail qui permet de reconstituer les montants dclars sur le formulaire FPZ-500.
119. Pour les fins du prsent chapitre, cette feuille de travail sera ci-dessous appele Conciliation rapport FPZ-500 .
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Annexe IV (suite)
120. Selon les tmoignages obtenus dans le cadre de lenqute de lAgence et selon des documents saisis par lARC que nous avons obtenus par mandats de perquisition les 14 juillet et 28 septembre 2011, des achats par cartes de crdit ont t effectus au bnfice de monsieur Antonio Accurso et des membres de sa famille, et ont t acquitts par !a socit Constructions Louisbourg Ite. Lquipe denqute a ainsi identifi les transactions suivantes sous le numro de membership number American Express ~ au nom de comptes payables C. Louisbourg :
121. Les reprsentants des socits suivantes savoir: Htel Hilton de Laval, Boutique Uomo
Moda, Maison La Cornue, Louis Vuitton @ Ogilvy, Plaza Escada, Zilli Canada inc., Htel Quintessence (Mont-Tremblant), Htel Sheraton (Montral) et Voyages Chartier ont t rencontres, des dclarations et des documents ont t obtenus de certains, tel que plus prcisment dcrit ci-dessous.
122. En consultant les rapports de vrification de lARC concernant les socits Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite, jai constat que lARC a obtenu, concernant lutilisation de cartes de crdit, de linformation des reprsentants des socits suivantes: Htel Hilton de Laval, Boutique Uomo Moda, Maison La Cornue, Louis Vuitton @. Ogilvy, Plaza Escada, Zilli Canada inc: Des rsums de ces rencontres apparaissent aux rapports de vrification des socits Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Lte. Les copies des dclarations nont pas t transmises lAgence qui a d effectuer de nouvelles rencontres et prises de dclaration. 122.1 Htel Hilton de Laval situ au 2225, autoroute des Laurentides Laval; 122.1.1 Le 15 dcembre 2011, madame Nadine Chevalier et monsieur Claude Melanon, enquteurs de lAgence, se sont prsents lhtel Hilton de Laval et ont rencontr monsieur Yanick Pazzi, directeur gnral, et madame Martine Forget, assistante-contrleuse. Lors de cette rencontre, monsieur Yanick Pazzi a dclar : M. Antonio Accurso est un client rgulier du Hilton Montral-Laval. Il utilise les services de lhtel, ainsi que du restaurant. ;
122.1.2
Le 9 janvier 2012, madame Nadine Chevalier et monsieur Claude Melanon, ont rencontr, nouveau, madame Martine Forget et monsieur Yanick Pazzi lhtel Hilton de Laval. Lors de cette rencontre, madame Martine Forget a remis des documents et factures provenant de leur systme informatique pour les annes 2006 2011. Madame Nadine Chevalier a compil, pour la priode du 26 septembre 2007 au 24 septembre 2008, 139 nuites comprenant divers services facturs la chambre; La carte de crdit numro ~ pour les transactions entre le 27 octobre 2007 et le 28 novembre 2007 apparat sur le relev des transactions dat du 28 novembre 2007, du membership number ~ au nom de comptes payables C. Louisbourg ;
122.1.3
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Annexe IV (suite)
122.1.3.1
Sur ce relev de novembre 2007, jai retrac huit transactions entre le 11 novembre 2007 et le 27 novembre 2007, identifies comme HILTON MONTREAL LAVAL et HILTON QUEBEC FOOD pour des montants variant entre 4,55 $ et 163,14 $ totalisant 603,325;
122.1.3.2 Le total des transactions dune somme de 221 004,10 $, du relev de novembre 2007, payer a t acquitt de faon suivante :
un acompte de 100 000,005 pay par Constructions L0uisbourg Ite le 12 novembre 2007, par chque portant le numro 508700; un chque de 50 000,00 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 13 novembre 2007, par chque portant le numro 508701; un chque de 71 004,10 $ pay par Constructions Louisbourg lte le 13 dcembre 2007, par chque portant le numro 508817. 122.1.3.3 Sur la feuille de rpartition des dpenses apparaissant au relev mensuel du membership number ~, jai retrac les huit transactions relatives au HILTON MONTREAL LAVAL et HILTON QUEBEC FOOD incluses dans le montant de 33 024,86 $ inscrit la rubrique Rest. (Qc) rparti comme suit: 15 807,31 $, 15 807,31 $, 2 513,37 $ et 1 896,87 $; 122.1.3.4 En me rfrant aux taux de taxe en vigueur en novembre 2007, soit 6 % pour la TPS et 7,5 % pour la TVQ, je peux tablir que les taxes affrentes dune somme de 36 024,86 $ sont de 1 896,87 $ pour la TPS et de 2 513,37 $ pour la TVQ;
122.1.3.5 Jai constat en examinant la compilation Dpenses par compte du Grand Livre Gnral quapparat, pour le poste 1535 TPS Achats 50 %, un montant de 7 790,51 $ qui inclut les huit transactions relatives des achats effectus au HILTON MONTREAL LAVAL et HILTON QUEBEC FOOD . Un montant de 10 277,69 $ apparat pour le poste 1540 TVQ Achats 7.5 %, qui inclut les huit transactions relatives des achats effectus au HILTON MONTREAL LAVAL et HILTON QUEBEC FOOD ;
122.1.3.6 Je sais que les postes correspondent aux postes TPS et TVQ, car jai pu consulter la charte des comptes de Constructions Louisbourg Ite qui tait dans le dossier de vrification en taxes de madame Anne-Marie Dubois, vrificatrice lAgence;
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Annexe IV (suite)
122.1.3.7 La feuille de travail Conciliation rapport FPZ-500 me permet de conclure que les montants des taxes sur les huit transactions ont t enregistrs aux livres de la socit Constructions Louisbourg Ite titre de crdit de taxe pour les intrants au poste 1535-0000 TPS Achats 50 %; 122.1.3.8 Cette feuille de travail Conciliation rapport FPZ-500 dmontre que les montants apparaissant aux comptes 1534-0000 TPS Achats et 1535-0000 TPS Achats 50 % reprsentent le montant apparaissant la case 108 - CTI et redressements du formulaire FPZ-500 produit par la socit Constructions Louisbourg Ite pour la priode de dclaration du 1er au 31 dcembre 2007. 122.1.4
La carte de crdit numro ~ pour les transactions entre le 27 juin 2008 et le 28 juillet 2008, apparat sur le relev des transactions dat du 28 juillet 2008 du membership number ~ au nom de comptes payables C. Louisbourg ; 122.1.4.1 Sur ce relev de juillet 2008, jai retrac vingt et une transactions entre le 30 juin 2008 et le 28 juillet 2008, identifies comme HILTON MONTREAL LAVAL pour des montants variant entre 6,76 $ et 660,64 $ totalisant 4 391,75 $; 122.1.4.2 Le total des transactions dune somme de 110 218,13 $ payer a t acquitt de faon suivante : Un chque de 110218,13 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 7 aot 2008, par chque portant le numro 139646. 122.1.4.3 Sur la feuille de rpartition des dpenses apparaissant au relev mensuel du membership number ~, jai retrac les vingt et une transactions relatives au HILTON MONTREAL LAVAL incluses dans le montant de 33 677,86 $, inscrit la rubrique Restaurants rpartie comme suit 14 918,21 $, 14 918,21 $, 2 349,62 $ et 1 491,82 $.
122.1.4.4 En me rfrant aux taux de taxe en vigueur en juillet 2008, soit
5 % pour la TPS et 7,5% pour la TVQ, je peux tablir que les taxes affrentes au montant de 33 677,86 $ sont 1 491,82 $ pour la TPS et 2 349,62 $ pour la TVQ;
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Annexe IV (suite)
122.1.4.5 Jai constat en examinant la compilation Dpenses par compte
du Grand Livre Gnral quapparat, pour le poste 1535 TPS Achats 50 %, un montant de 1 491,82 $ qui inclut les vingt et une transactions relatives des achats effectus au HILTON MONTREAL LAVAL . Un montant de 2 612,26 $ apparat pour le poste 1540 TVQ Achats 7.5 %, qui inclut les vingt et une transactions relatives des achats effectus au HILTON MONTREAL LAVAL. Un montant de 199,48 $ apparat pour le poste 1534 TPS Achats; 122.1.4.6 Je sais que les postes correspondent aux postes TPS et TVQ, car jai pu consulter la charte des comptes de Constructions Louisbourg Ite qui tait dans le dossier de vrification en taxes de madame Arme-Marie Dubois, vrificatrice lAgence;
122.1.4.7 La feuille de travail Conciliation rapport FPZ-500 me permet de
conclure que les montants des taxes sur les vingt et une transactions ont t enregistrs aux livres de la socit Constructions Louisbourg Ite titre de crdit de taxe pour les intrants au poste 1535-0000 TPS Achats 50 %; 122.1.4.8 Cette feuille de travail Conciliation rapport FPZ-500 dmontre que les montants apparaissant aux comptes 1534-0000 TPS Achats et 1535-0000 TPS Achats 50 % reprsentent le montant apparaissant la case 108 - CTI et redressements du formulaire FPZ-500 produit par la socit Constructions Louisbourg Ite pour la priode de dclaration du Ier au 31 juillet 2008. 122:2 Boutique Uomo Moda inc. situe au 1452, rue Peel Montral (Qubec); 122.2.1 2012, mesdames Nadine Chevalier et Suzanne Poirier, enquteuses lAgence, ont rencontr monsieur Albert Cohen la boutique Uomo Moda inc. Monsieur Albert Cohen est copropritaire de la boutique;
Il leur a dclar que la boutique Uomo Moda est une boutique de vtements et accessoires dimportation europenne pour Hommes. Nous avons eu la visite de Giovanni Accurso plusieurs reprises ces dernires annes, au cours de ses visites il a souvent achet des vtements (manteaux, jeans, pulls et accessoire). ; 122.2.3
Le 1er mars
122.2.2
Lors de cette rencontre, il leur a remis un duplicata dune facture paye par carte de crdit au montant de 13368,61 $. La facture est date du 28 novembre 2007 122.2.3.1 La carte de crdit utilise est American Express. Cette carte tait mise au nom de monsieur Antonio Accurso et portait le numro
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Annexe IV (suite)
122.2.3.2 La carte de crdit numro ~ apparat sur le

relev des transactions dat du 29 dcembre 2007, du membership number ~ au nom de comptes payables C. Louisbourg ; 122.2.3.3 Sur ce relev de dcembre 2007, jai retrac cette transaction du 28 novembre 2007 identifie comme LUomo Moda inc., Montral QC, Mens Clothing pour le mme montant; 122.2.3.4 Le total des transactions dune somme de 99 023,15 $ payer pour
ce relev a t acquitt de faon suivante : Un acompte de 50 000 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 21 dcembre 2007, par chque portant le numro 508845; Un chque de 75 000 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 7 janvier 2008, par chque portant le numro 508849.
122.2.3.5 Sur la feuille de rpartition des dpenses apparaissant au relev mensuel du membership number jai retrac un montant de 17 875,07 $ inscrit la rubrique cadeaux (QC) rparti comme suit: 7 770,08 $, 7 770,08 $, 1 087,81 $ et 1 247,10 $; 122.2.3.6 Suite la compilation des transactions apparaissant sur le relev mensuel, jai constat que le montant de 17 875,07 $ est constitu des achats suivants :
Date 2007-11-28 2007-12-05 2007-12-14 2007-12-15 Nom LUomo Moda inc. Montral Relay #2091 Lucien La Verdure Mon Ville Montral QC Dorval QC Service Mens Clothing Gi~s/Cards/Stati ona~ Sporting Goods Tailor Total Montant 13 368,61 $ 36,38 $
851,03 $
Montral QC
Montral QC
3 619,05 $ 17 875,07 $
122.2.3.7 En me rfrant aux taux de taxe en vigueur en dcembre 2007,
soit 6 % pour la TPS et 7,5 % pour la TVQ, je peux tablir que les taxes affrentes au montant de 15 540,16 $ sont 932,41 $ pour la TPS et 1 235,44 $ pour la TVQ; 122.2.3.8 Toutefois, les montants de taxe calculs ci-dessus sont errons car le taux de TPS utilis est de 7% au lieu de 6%;
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Annexe IV (suite)
122.2.3.9 Jai constat en examinant la compilation Dpenses par compte
du Grand Livre Gnral quapparat, pour le poste 1534 TPS Achats, un montant de 1 i30,81 $ qui inclut le montant de 1 087,81 $ relatif lachat effectu la boutique Uomo Moda inc. Un montant de 2 506,36 $ apparat pour le poste 1540 TVQ Achats 7.5 %, qui inclut le montant de 1 247,10 $ relatif lachat effectu la boutique Uomo Moda inc. Un montant de 1 098,41 $ apparat pour le poste 1535 TPS Achat 50 %; 122.2.3.10 Je sais que les postes correspondent aux postes TPS et TVQ, car jai pu consulter la charte des comptes de Constructions Louisbourg Ite qui tait dans le dossier de vrification en taxes de madame Anne-Marie Dubois, vrificatrice lAgence;
122.2.3.11 Les montants inscrits sur les documents intituls feuille de rpartition et feuille de distribution aux livres comptables ne me permettent pas de retracer les montants de taxes relatifs cette transaction aux livres de la socit Constructions Louisbourg Ite titre de CTI et RTI. 122.3 Maison La Cornue situe au 365, rue Laurier Ouest Montral (Qubec);
122.3.1
Le 9 fvrier 2012, mesdames Nadine Chevalier et Katalina Dion, enquteuses lAgence, ont rencontr la propritaire de la Maison La Cornue, madame Johanne DAstous la boutique Maison La Cornue; Elle leur a dclar que les relevs de caisse facture 2008 accqurant (sic) M. Accurso provient de notre caisse ;
122.3.2
122.3.3 Elle a remis madame Nadine Chevalier des duplicatas de cinq factures totalisant 6 899,43 $ "
relev de _ ce , car~e crdit 2008-05-08 . Numero carte
Nom
Montant Total facture 109,71 $ 2 500,00 $ * 2 853,89 $ . 242,74 $ 1 193,09 $ 6 899,43 $ 109,71 $ --5 353,89 $ 242,74 $ 1 193,09 $ 6 899,43 $
MAISON LA CORNUE MONTREAL 2008-05-12 MAISON LA CORNUE MONTREAL 2008-06-16 MAISON LA CORNUE MONTREAL MAISON LA CORNUE 2008-07-03 MONTREAL 2008-07-03 MAISON LA CORNUE MONTREAL Total MAISON LA CORNUE MONTREAL
* acompte vers
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Annexe IV (suite)
122.3.4
Les cartes de crdit utilises sont American Express. Ces cartes taient mises au nom de monsieur Antonio Accurso et portaient les numros
122.3.5
La carte de crdit numro ~ pour la transaction du 8 mai 2008 apparat sur le relev des transactions dat du 28 mai 2008, du membership number ~ au nom de comptes payables C. Louisbourg ; 122.3.5.1 Sur ce relev de mai 2008, jai retrac la transaction au montant de 109,71 $ du 8 mai 2008, identifie comme Maison La Cornue, Montral QC, Retail ; 122.3.5.2 Le total des transactions de 87 262,53 $ payer pour.le relev de mai 2008 a t acquitt de faon suivante Un acompte de 50 000 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 12 mai 2008, par chque portant le numro 509106; Un chque de 87 262,53 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 28 juin 2008, par chque portant le numro 509140.
122.3.5.3 Les montants inscrits sur les documents intituls feuille de rpartition et feuille de distribution aux livres comptables ne me permettent pas de retracer les montants de taxes relatifs cette transaction aux livres de la socit Constructions Louisbourg Ite titre de CTI et RTI. 122.3.6 La carte de crdit numro ~ pour la transaction du 16 juin 2008 apparat sur le relev des transactions dat du 28 juin 2008, du membership number ~ au nom de comptes payables C. Louisbourg ;
122.3.6.1 Sur ce relev de juin 2008, jai retrac la transaction au montant de
2 853,89 $ du 16 juin 2008, identifie comme Maison La Cornue, Montral QC, Retail ; 122.3.6.2 Le total des transactions de 62 664,26 $ payer pour le relev de juin 2008 a t acquitt de faon suivante Un chque de 62 664,26 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 10 juillet 2008, par chque portant le numro 139338.
122.3.6.3 Les montants inscrits sur les documents intituls feuille de
rpartition et feuille de distribution aux livres comptables ne me permettent pas de retracer les montants de taxes relatifs cette transaction aux livres de la socit Constructions Louisbourg Ite titre de CTI et RTI.
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Annexe IV (suite)
122.3.7
La carte de crdit numro ~ pour la transaction du 3 juillet 2008 apparat sur le relev des transactions dat du 28 juillet 2008, du membership number ~ au nom de comptes payables C. Louisbourg ;
122.3.7.1 Sur ce relev de juillet 2008, jai retrac les deux transactions du 3 juillet 2008 identifies comme Maison La Cornue, Montral QC, Retail pour un montant total de 1 435,83 $;
122.3.7.2 Le total des transactions de 110 218,13 $ payer pour le relev de juillet 2008 a t acquitt de faon suivante : Un chque de 110218,13 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 7 aot 2008, par chque portant le numro 139646; 122.3.7.3 Les montants inscrits sur les documents intituls feuille de
rpartition et feuille de distribution aux livres comptables ne me permettent pas de retracer les montants de taxes relatifs cette transaction aux livres de la socit Constructions Louisbourg Ite titre de CTI et RTI.
122.4 Louis Vuitton @ Ogilvy situ au 1307, rue Sainte-Catherine Ouest Montral (Qubec);
122.4.1
Le 10 fvrier 2012, mesdames Nadine Chevalier et Katalina Dion, enquteuses de lAgence, ont rencontr dans nos bureaux au Complexe Desjardins Montral, madame Ivana Razov, ancienne grante de la Maroquinerie de la boutique Louis Vuitton; Elle leur a dclar: Jai t grante de la maroquinerie au Louis Vuitton durant la priode de mai/juin 2009 au mois daot 2010. Jai d fournir des informations concernant des transactions compttes la boutique pour un. certain M. Accurso. Par contre ces transactions en questions (sic) nont pas eu lieu durant mon emploi avec la compagnie Louis Vuitton. Je peux spcifier que la boutique Jones-New-York est du prt--porter pour femmes, ils vendent des vtements et accessoires pour femmes. Je peux aussi spcifier que la boutique Louis Vuitton est une compagnie qui vendent (sic) de la maroquinerie, des chaussures et accessoires pour femmes, hommes et enfants. ;
122.4.2
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122.4.3
Jai fait une compilation des transactions dOgilvy avec les relevs des transactions des cartes de crdit saisis lARC Voici les t~-ansactions
2007-10-02 2007-10-02 2007-10-02 2007-10-02 2008-01-17 2008-02-28 2008-02-28 2008-07-31
Ogilvy Jones New Yor Ogilvy Jones New Yor Ogilvy/Prt Porter Ogilvy/Prt Porter OgiIvy/Prt Porter Oglivy Louis Vuitton Ogilvy/Prt Porter Oglivy Louis Vuitton Total Ogilvy
226,76 $ 1 873,34 $ 200,00 $ 3 326,75 $ 1 331,92 $ 3 425,76 $ 2 263,14 $ 5 338,99 $ 17 986,66 $ 5 626,85 $ 1 331,92 $ 3 425,76 $ 2 263,14 $ 5 338,99 $ 17 986,66 $
122.4.4
La carte de crdit numro ~ pour les quatre transactions du 2 octobre 2007 apparat sur le relev des transactions dat du 28 octobre 2007, du membership number ~ au nom de comptes payabtes C. Louisbourg ;
122.4.4.1 Sur ce relev doctobre 2007, jai retrac deux transactions du 2 octobre 2007 identifies comme Ogilvy Jones New York, Montreal, QC Clothing aux montants de 226,76 $ et 1 873,34 $, et deux autres transactions du 2 octobre 2007 identifies comme Ogilvy/ Prt a Porter, Montral QC, Department Store aux montants de 200,00 $ et 3 326,75 $;
122.4.4.2 Le total des transactions dune somme de 68 978,11 $ payer pour le relev doctobre 2007 a t acquitt de faon suivante Un chque de 68 978,11 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 8 novembre 2007, par chque portant le numro 136001; 122.4.4.3 Les montants inscrits sur les documents intituls feuille de rpartition et feuille de distribution aux livres comptables ne me permettent pas de retracer les montants de taxes relatifs cette transaction aux livres de la socit Constructions Louisbourg Ite titre de CTI et RTI. 122.4.5
La carte de crdit numro ~ pour la transaction du 17 janvier 2008 apparat sur le relev des transactions dat du 29 janvier 2008, du membership number ~ au nom de comptes payables C. Louisbourg ;
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Annexe IV (suite)
Motifs-raisonnables au soutien de la demande
122.4.5.1
Sur ce relev de janvier 2008, jai retrac la transaction au montant de 1 331,92 $ du 17 janvier 2008 identifie comme Ogilvy/Prt a Porter, Montral QC, Departement Store ;
122.4.5.2 Le total des transactions dune somme de 135 595,03 $ payer
pour le relev de janvier 2008 a t acquitt de faon suivante Un chque de 135 595,03 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 13 fvrier 2008, par chque portant le numro 508919;
122.4.5.3 Les montants inscrits sur les documents intituls feuille de rpartition et feuille de distribution aux livres comptables ne me permettent pas de retracer les montants de taxes relatifs cette transaction aux livres de la socit Constructions Louisbourg Ite titre de CTI et RTE.
122.4.6
La carte de crdit numro ~ pour les deux transactions du 28 fvrier 2008 apparat sur le relev des transactions dat du 29 mars 2008, du membership number ~ au nom de comptes payables C. Louisbourg ; 122.4.6.1 Sur ce relev de mars 2008, jai retrac deux transactions du
28 fvrier 2008 identifies comme Ogilvy/Prt a Porter, Montral QC, Departement Store pour une somme de 2 263,14 $ et Oglilvy Louis Vuitton, Montreal QC, Clothing pour une somme de 3 425,76 $;
122.4.6.2 Le total des transactions au montant de 75 672,32 $ payer a t acquitt de faon suivante" Un chque de 75 672,32 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 7 avril 2008, par chque portant le numro 138282.
122.4.6.3 Le total des deux transactions du 28 fvrier 2008 soit 2 263,14 $
et 3 425,76 $ est de 5 688,90 $;

122.4.6.4 Sur la feuille de rpartition des dpenses apparaissant au relev mensuel du membership number ~, jai retrac un montant de 5 688,90 $ inscrit la rubrique cadeaux (QC) rparti comme suit: 2 520,00 $, 2 520,00 $, 252,00 $ et 396,90 $; ~ 122.4.6.5 En me rfrant aux taux de taxe en vigueur en fvrier 2008, soit
5 % pour la TPS et 7,5 % pour la TVQ, je peux tablir que les taxes affrentes au montant de 5 688,90 $ sont de 252,00 $ pour la TPS et de 396,90 $ pour la TVQ;
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Annexe IV (suite)
122.4.6.6 Jai constat en examinant la compilation Dpenses par compte du Grand Livre Gnral quapparat, pour le poste 1534 TPS Achats, un montant de 530,29 $ qui inclut le montant de 252,00 $ relatif des achats effectus chez Ogilvy/Prt a Porter et Oglilvy Louis Vuitton. Un montant de 2 081,06 $ apparat pour le poste 1540 TVQ Achats 7.5 %, qui inclut le montant de 396,90 $ relatif lachat effectu chez Ogilvy/Prt Porter et Oglilvy Louis Vuitton. Un montant de 1 020,77 $ apparat pour le poste 1535 TPS Achats 50 %;
122.4.6.8 La feuille de travail Conciliation rapport FPZ-500 me permetde
conclure que te montant de 252,00 $ a t enregistr aux livres de la socit Constructions Louisbourg Ite titre de crdit de taxe pour les intrants au poste 1534-0000 TPS Achats; 122.4.6.9 Cette feuille de travail Conciliation rapport FPZ-500 dmontre que les montants apparaissant aux comptes 1534-0000 TPS Achats et 1535-0000 TPS Achats 50 %, reprsentent le montant apparaissant la case 108 - CTI et redressements du formulaire FPZ-500 produit par la socit Constructions Louisbourg Ite pour la priode de dclaration du 1er au 31 mars 2008.
122.4.7
La carte de crdit numro ~ pour la transaction du 31 juillet 2008 apparat sur le relev des transactions dat du 28 aot 2008,1 du membership number ~au nom de comptes payables C. Louisbourg ; 122.4.7.1 Sur ce relev daot 2008, jai retrac la transaction au montant de 5 338,99 $ du 31 juillet 2008 identifie comme Louis Vuitton, Montral QC, Clothing ; 122.4.7.2 Le total des transactions au montant de 94 308,76 $ payer pour le relev du mois daot 2008 a t acquitt de faon suivante : Un chque de 94 308,76 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 9 septembre 2008, par chque portant le numro140026;
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Annexe IV (suite)
122.4.7.3 Sur la feuille de rpartition des dpenses apparaissant au relev mensuel du membership number ~, jai retrac un montant de 8941,21 $, qui inclut le montant de 5 338,99 $, inscrit la rubrique cadeaux (QC) rparti comme suit 4 272,57 $, 4 272,57 $ et 396,07 $; 122.4.7.4 En me rfrant aux taux de taxe en vigueur en aot 2008, soit 5 %
pour la TPS et 7,5 % pour la TVQ, je peux tablir que les taxes affrentesau montant de 8 941,21 $ est de 396,07 $ pour la TPS. Aucun montant de TVQ na t calcul; 122.4.7.5 Jai constat en examinant la compilation Dpenses par compte du Grand Livre Gnral quapparat pour le poste 1535 TPS Achats 50 % un montant de 2 219,75 $ qui inclut le montant de 396,07 $ relatif des achats effectus chez Ogilvy Louis Vuitton. Un montant de 25,10 $ apparat pour le poste 1534 TPS Achats; 122.4.7.6 Je sais que les postes correspondent aux postes TPS et TVQ, car jai pu consulter la charte des comptes de Constructions Louisbourg Ite qui tait dans le dossier de vrification en taxes de madame Anne-Marie Dubois, vrificatrice lAgence;
122.4.7.7 La feuille de travail Conciliation rapport FPZ-500 me permet de
conclure que le montant de 396,07 $ a t enregistr aux livres de la socit Constructions Louisbourg Ite titre de crdit de taxe pour les intrants au poste 1535-0000 TPS Achats 50 %; 122.4.7.8 Cette feuille de travail Conciliation rapport FPZ-500 dmontre que les montants apparaissant aux comptes 1534-0000 TPS Achats et 1535-0000 TPS Achats 50 % reprsentent le montant apparaissant la case 108- CTI et redressements du FPZ-500 pour la priode de dclaration du 1er au 31 aot 2008. 122.5 Plaza Escada situe au 1214, rue Sherbrooke Ouest Montral (Qubec); 122.5.1 Le 1er mars 2012, mesdames Nadine Chevalier et Suzanne Poirier, enquteuses de lAgence, se sont rendues la boutique Plaza Escada et elles ont rencontr mesdames Filomena lannaccone et Sophie Charland, respectivement grante et assistante grante; Lors de cette rencontre, madame Sophie Charland a dclar " Je travaille la Boutique Escada en tant quassistante-grante. MonsieQr Accurso est mon client depuis 2 ans. Jai vendu diffrents vtements M. Accurso pour sa copine. La Boutique Escada est une ligne de vtement allemande, un produit haute gamme. M. Accurso paie les factures avec une carte de crdit American Express. ;
122.5.2
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Annexe IV (suite)
122.5.3
Madame Filomena lannaccone a dclar: Yes Mr Accurso come in to my store Boutique Escada with his girlfriend, Mrs Gagnon. Yes he purchase for her, he used his AX card between 2008 until today ; Jai fait une compilation des transactions de la boutique Plaza Escada avec les relevs des transactions des cartes de crdit saisies lARC. Voici les transactions :
122.5.4
2008-04-06 2008-09-06
Plaza Escada Montreal Plaza Escada Toronto Total Plaza Escada
17 868,11 $ 12 271 80 $ 30 139,91 $
122.5.5
Madame Filomena annaccone leur a remis des duplicata de deux factures payes par cartes de crdit, dont lune date du 16 novembre 2008 au montant de 25 133,88 $, et lautre date du 11 janvier 2009 pour un montant de 15 617,00 $; Toutefois, mesdames Sophie Charland et Filomena annaccone nont pas russi sortir du systme la facture concernant lachat du 6 avril 2008 au montant de 17 868,11 $; Pour les transactions du 16 novembre 2008 (25 133,88 $) et du 11 janvier 2009 (15 617,00 $), nous navons pas les relevs des transactions des cartes de crdit; La carte de crdit numro ~ pour la transaction du 6 avril 2008 apparat sur le relev des transactions dat du 28 avril 2008, du membership number ~ au nom de comptes payables C. Louisbourg ; 122.5.8.1 Sur ce relev davril 2008, jai retrac la transaction au montant de
17868,11 $ du 6 avril 2008 identifie comme Plaza Escada, Montral QC, Womens Clothing ;
122.5.6
122.5.7
122.5.8
122.5.8.2 Le total des transactions au montant de 82 936,97 $ payer pour le relev davril 2008 a t acquitt de faon suivante :
Un chque de 82 936,97 $ pay par Constructions Louisbourg Ite le 6 mai 2008 par chque portant le numro 138540 122.5.8.3 Sur la feuille de rpartition des dpenses apparaissant au relev
mensuel du membership number ~, jai retrac un montant de 22 957,65 $, qui inclut le montant de 17 868,11 $, inscrit la rubrique cadeaux (QC) rparti comme suit 10 169,50 $, 10 169,50 $, 1 016,95 $ et 1 601,70 $;
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122.5.8.4 Nous ne pouvons pas retracer les montants des taxes rclames, car nous navons pas les registres comptables pour cette priode. 122.5.9 La carte de crdit numro ~ pour la transaction du 6septembre 2008 apparat sur le relev des transactions dat du 28 septembre 2008 du membership number ~ au nom de comptes payables C. Louisbourg ;
122.5.9.1 Sur ce relev de septembre 2008, jai retrac la transaction au montant de 12 271,20 $ du 6 septembre 2008 identifie comme Plaza Escada, Toronto ON, Womens Clothing ; 122.5.9.2 Le dtail du paiement pour le total des transactions de 114 497,43 $
payer pour le relev de septembre 2008 na pas t retrac puisque la priode de perquisition de lARC arrtait en septembre 2008; 122.6 Zilli Canada inc. anciennement situ au 1472, rue Sherbrooke Ouest Montral; 122.6.1 Le 14 fvrier 2012, mesdames Nadine Chevalier et Amina Aljiad, enquteuses de lAgence, ont rencontr monsieur Raffi Nazarian dans les locaux de lAgence au Complexe Desjardins. Monsieur Raffi Nazarian travaillait comme vendeur chez Zilli Canada qui tait spcialise dans la mode de produits haut de gamme pour homme;
Il a dclar que : jtais bel et bien employ chez Zilli Canada de novembre 2007 avril 2010. Que Monsieur Accurso tait client pendant mon emploi. Cest une boutique haut de gamme pour homme incluant toute la ligne ex : costumes, chemises, pull-overs, chaussures, maroquinerie, accessoires, porte clefs, portefeuilles, cravates, etc. Monsieur Accurso venait souvent et jai vu une seule fois son fils. Qui lui a achet des chemises. Il tait servi par le grant monsieur Alexandre Mossmann. ;
122.6.2
122.6.3
Monsieur Alexandre Mossmann na pu tre rencontr, car selon monsieur Raffi Nazarian, il aurait quitt le Canada suite la fermeture du magasin en 2010;
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Annexe IV (suite)
122.6.4
Jai fait une compilation des transactions de Zilli Canada avec les relevs des transactions des cartes de crdit saisies lARC Voici les transactions :
2007-11-11 2007-11-16 2007-11-22 2007-12-15 2008-01-09 2008-05-07
Zilli Zilli Zilli Zilli Zil[i Zilli Total Zilli Montreal
55 000,00 $ 55 263,00 $ 1 025,54 $ 3 619,05 $ 2 709,00 $ 23 208,00 $ 140 824,59 $
122.6.5
La carte de crdit numro ~ pour les trois transactions de novembre 2007 apparat sur le relev des transactions dat du 28 novembre 2007 du membership number ~ au. nom de comptes payables C. Louisbourg ;
122.6.5.1 Sur ce relev de novembre 2007, jai retrac les transactions suivantes : le 11 novembre 2007, transaction identifie Zilli, Montral QC, Tailor pour un montant de 55 000,00 $; le 16 novembre 2007, transaction identifie Zilli, Montral QC, Tailor pour un montant de 55 263,00 $; le 22 novembre 2007, transaction identifie Zilli, Montral QC, Tailor pour un montant de 1 025,54 $.
122.6.5.2 Le total des transactions au montant de 221 004,10 $ payer pour
le relev de novembre 2007 a t acquitt de faon suivante : Un acompte de 100000,005 pay par Constructions Louisbourg Ite le 12 novembre 2007, par chque portant le numro 508700; Un acompte de 50 000,005 pay par Constructions Louisbourg Ite le 13 novembre 2007, par chque portant le numro 508701; Un chque de 71 004,10 $ pay par Constructions Louisbourg Lte le 13 dcembre 2007, par chque portant le numro 508817. 122.6.5.3 Le total des trois transactions du mois de novembre 2007 est une somme de 111 288,54 $;
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Annexe IV (suite)
122.6.5.4 Sur la feuille de rpartition des dpenses apparaissant au relev mensuel du membership number ~, jai retrac un montant de 111 288,54 $ inscrit la rubrique cadeaux (QC) rparti comme suit: 48 832,18 $, 48 832,18 $, 7 764,32 $ et 5 859,86 $; 122.6.5.5 En me rfrant aux taux de taxe en vigueur en novembre 2007, soit 6 % pour la TPS et 7,5 % pour la TVQ, jai pu tablir que les taxes affrentes au montant de 111 288,54 $ sont de 5 859,86 $ pour la TPS et de 7 764,32 $ pour la TVQ.; 122.6.5.6 Jai constat en examinant la compilation Dpenses par compte
du Grand Livre Gnral quapparat pour le poste 1535 TPS Achats 50 % un montant de 7 756,73 $ qui inclut le montant de 5 859,86 $ relatif des achats effectus chez Zilli. Un montant de 10 277,69 $ apparat pour le poste 1540 TVQ Achats 7.5 %, qui inclut le montant de 7 764,32 $ relatif des achats effectus chez Zilli. Un montant de 33,78 $ apparat pour le poste 1534 TPS Achats;
122.6.5.8 La feuille de travail Conciliation rapport FPZ-500 me permet de conclure que le montant de 5 859,86 $ a t enregistr aux livres de la socit Constructions Louisbourg Ite titre de crdit de taxe pour les intrants au poste 1535-0000 TPS Achats 50 %;
122.6.5.9 Cette feuille de travail Conciliation rapport FPZ-500 dmontre que les. montants apparaissant aux comptes 1534-0000 TPS Achats et 1535-0000 TPS Achats 50 % reprsentent le montant apparaissant la case 108 - CTI et redressements du FPZ-500 pour la priode de dclaration du 1er au 30 novembre 2007. 122.7 Htel Quintessence (situ au 3004, chemin de la Chapelle Mont-Tremblant), Centre
Sheraton (situ au 1201, boulevard Ren-Lvesque Ouest Montral) Voyages Chartier (situ au 30, boulevard Taschereau, local 103 La Prairie);
122.7.1 Les 23, 24 et 25 janvier 2012, madame Nadine Chevalier, enquteuse tAgence, a communiqu avec monsieur Bruno Beaulac du Service de la comptabilit de lHtel Quintessence du Mont-Tremblant, concernant des transactions effectues par monsieur Antonio Accurso Monsieur Bruno Beaulac a confirm que monsieur Antonio Accurso tait un client et que ce dernier avait fait des paiements laide dune carte de crdit American Express;
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Annexe IV (suite)
122.7.2
Le 27 janvier 2012, monsieur Jadran Zevnik, directeur des finances de lhtel Sheraton de Montral, a remis mesdames Nadine Chevalier et Suzanne Poirier, enquteuses lAgence, des photocopies de factures au nom de monsieur Antonio Accurso et payes par carte de crdit;
Le 9 fvrier 2012, madame Nadine Chevalier et monsieur Sylvain Brassard, enquteurs lAgence, ont rencontr monsieur Louis E. Chartier sa place daffaires. Monsieur Louis E. Chartier est prsident administrateur de Voyages Chartier qui est une agence de voyages. Il a confirm que lagent de voyage en contact avec monsieur Antonio Accurso et ses compagnies tait madame Sylvie Vachon;
122.7.3
122.7.3.1 Lors de cette rencontre, monsieur Louis E. Chartier a confirm que le chque mis par la socit Simard-Beaudry Construction inc. au montant de 45 609,84 $ et dat du 16 janvier 2008, couvrait les frais de trois voyages. 122.7.4 Le 16 fvrier 2012, les enquteurs Nadine Chevalier et Sylvain Brassard sont retourns lagence de voyages et ils ont rencontr nouveau monsieur Louis E. Chartier, ainsi que madame Sylvie Vachon. Cette dernire leur a cor~firm que monsieur Antonio Accurso tait son client depuis 10 ans. Les paiements sont effectus majoritairement par la carte de crdit American Express de monsieur Antonio Accurso; 122.7.4.1 Lors de cette rencontre, monsieur Louis E. Chartier a remis aux enquteurs des documents. 122.7.5 Pour ces trois (3) dernires entreprises, nous ne disposons pas de la documentation ncessaire pour tre en mesure de concilier les taxes.
123. Compte tenu de ce qui prcde, jai des motifs raisonnables de croire que les achats de nature non commerciale effectus par cartes de crdit American Express dcrits aux paragraphes 116 et suivants des prsentes nont pas t effectus pour le bnfice de la socit Constructions Louisbourg Ite.
PAIEMENTS EFFECTUS PAR CONSTRUCTIONS LOUISBOURG LTE POUR DIFFRENTES CARTES DE CRDIT
124. Parmi les documents saisis par lARC, les 7 et 8 avril 2009, dans les bureaux et places daffaires
des socits Constructions Louisbourg Ite et Simard-Beaudry Construction inc. situs au 699, boulevard Industriel Saint-Eustache, et au 4125, boulevard des Laurentides Laval, ainsi quau 5510, boulevard des Rossignols Laval, lquipe denqute a retrac des relevs de cartes de crdit, ainsi que des preuves de paiements pour diffrentes cartes telles quAmerican Express, Diners Club, MasterCard (BMO) et Visa (RBC). Nous avons compil toutes les transactions relatives. ces cartes de crdit et avons constat que les paiements taient faits par la socit Constructions Louisbourg Ite pour lensemble des dbourss, et ce, mme si le dtenteur de la carte est monsieur Antonio Accurso ou non identifi parfois. Les relevs de cartes de crdit couvrent la priode doctobre 2007 dcembre 2008 inclusivement;
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124.1 Ainsi, pour la carte American Express, portant le numro ~ mise au
nom de monsieur Antonio Accurso, un montant dachats totalisant 1 086 370,13 $ a t comptabilis au compte suite au sommaire des transactions produit par American Express pour lanne 2008. Nous avons seulement retrac des paiements faits par Constructions Louisbourg Ite totalisant 870 463, 25 $, pour les soldes de cette carte dans les documents saisis. Nous avons seulement les bordereaux de paiements, les chques de paiements et les relevs bancaires correspondants. LAgence na aucune comptabilit complte pour les transactions ci-dessus mentionnes; 124.1.1
124.1.2
124.1.3
Nous avons fait des recherches dans les systmes de lAgence concernant les employs des socits Constructions Louisbourg Ite, Simard-Beaudry Construction inc., Hyprescon inc. et nous n~avons retrac aucun nom des six utilisateurs de ces cartes de crdit supplmentaires.
124.2 Pour la carte American Express, portant le numro ~ mise au nom de monsieur Antonio Accurso, un montant dachats totalisant 1 300 052,62 $ a t comptabilis aux relevs de cette carte de crdit pour la priode du 1er octobre 2007 au 30 septembre 2008. Nous avons seulement retrac des paiements faits par Constructions Louisbourg Ite totalisant 1 235560,195, pour les soldes de cette carte dans les documents saisis. Pour cette carte, nous avons les relevs de transactions, les bordereaux de paiements, les chques de paiements et les relevs bancaires correspondants; 124.3 Dans le document intitul sommaire par fournisseurs - liste reclasser comme avance ,
document prpar par les comptables externes Samson Blair / Deloitte & Touche pour la priode daot 2008 dcembre 2008, une note apparat dans le dossier de travail de ces comptables concernant les cartes de crdit Amedcan Express, Diners Club, MasterCard (BMO) et Visa (RBC);
124.3.1
Cette note indique qu aucune information na t fournie pour linstant. Puisque ce sont les cartes personnelles de M. Accurso et qu chaque anne un montant est considr personnel. Il est vident quun % sera considr comme personnelle (sic), jusqu preuve du contraire. .
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124.4 Les informations contenues dans le dossier des comptables externes indiquent que le taux
utilis pour dterminer les dpenses personnelles de monsieur Antonio Accurso est de 12,5 % sur le total des montants facturs sur ces cartes. 125. tant donn que lARC mentionne dans leur rapport de vrification de la socit Constructions
Louisbourg Ite que la tenue des livres inter-compagnies est dficiente, lquipe denqute a analys les tats financiers de Constructions Louisbourg Ite concernant la priode doctobre 2007 dcembre 2008. Ainsi, au bilan, il ny a pas de poste intitul d de lactionnaire ou d lactionnaire pour tenir compte des montants personnels que monsieur Antonio Accurso aurait bnficis suite aux paiements de cartes de crdit par Constructions Louisbourg Ite. De plus, dans le dossier de travail des comptables externes, aucun poste d de lactionnaire ou d lactionnaire nest mentionn dans la balance de vrification; 125.1 De plus, nous avons vrifi certaines transactions avec les donnes informatiques extraites lors de la vrification de Constructions Louisbourg Ite pour la priode du leroctobre 2003 au 30 juin 2007, effectue par madame Anne-Marie Dubois, vrificatrice en taxes lAgence. Suite cet exercice, nous pouvons conclure que certaines transactions personnelles ont bien t comptabilises au compte 1130-000 intitul C/R - Antonio Accurso; 125.2 Le solde du compte 1130-000 intitul C/R - Antonio Accurso est ramen zro, et ce, pour la priode du 1er octobre 2003 au 30 septembre 2006, par des paiements de source inconnue cette tape de lenqute; 125.3 Toutefois, les transactions relatives concernant les achats effectus par American Express napparaissent pas audit compte;
125.4 Lquipe denqute na pas retrac de comptabilisation davantages imposables
lactionnaire monsieur Antonio Accurso :

dans la documentation saisie auprs de lARC; dans les donnes informatiques extraites lors de la vrification de Constructions Louisbourg Ite pour la priode du 1er octobre 2003 au 30 juin 2007.
126. Il est galement mentionn dans le rapport de poursuite de lARC relatif la socit Simard-Beaudry Construction inc., et dans les rapports de vrification relatifs aux socits Constructions Louisbourg Ite et Simard-Beaudry Construction inc., de la division de lexcution de lARC et suite aux saisies effectues chez les socits Constructions Louisbourg Ite Simard-Beaudry Construction inc. et Hyprescon inc. que : Lenqute na pas permis de concilier les montants davantage imposable quAntonio Accurso a dclars dans ses dclarations de revenus. Il est donc difficile pour lARC de contester les allgations de la dfense savoir que M. Accurso sest impos sur un avantage imposable pour ses dpenses personnelles.
tant donn que nous ne sommes pas en mesure de concilier plusieurs lments, il est impossible de dmontrer hors de tout doute raisonnable une infraction de la par (sic) dAntonio Accurso.
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127. Compte tenu de ce qui prcde, jai desmotifs raisonnables de croire que les montants suivants ont t dbourss par la socit Constructions Louisbourg Ite et quune partie de ce montant qui slve 10 111 941 $ ne constitue pas des dpenses effectues pour le bnfice de ladite socit.
Sources de cette information : La comptabilit obtenue par madame Anne-Marie Dubois lors de sa vrification des livres de Constructions Louisbourg Ite pour la priode du 1er octobre 2003 au 30 juin 2007. Il sagit dune vrification termine et antrieure notre enqute.
Montant en cause : 6 317 238 $. Les informations provenant dune pice jointe un courriel transmis par les comptables externes Samson, Blair, Deloitte, Touche en janvier 2009. Montant en cause : 893 223 $. Linformation ne me permet pas didentifier la priode des transactions. Jai donc dduit du total de 893 223 $, toutes les transactions susceptibles de constituer un doublon soit un montant de 255 000 $. Des documents constitus de relevs de transactions, les bordereaux de paiements, les chques de paiements et les relevs bancaires correspondants provenant des documents saisis lARC. Montant en cause : 2 901 480. $.
PLACEMENTS AVEC INDUSTRIELLE ALLIANCE
128. Lquipe denqute a aussi retrac parmi les documents saisis par lARC, les 7 et 8 avril 2009, dans les bureaux et places daffaires des socits Constructions Louisbourg Ite et Simard-Beaudry Construction inc. situs au 699, boulevard Industriel Saint-Eustache, et au 4125, boulevard des Laurentides Laval, ainsi quau 5510, boulevard des Rossignols Laval, des copies de chques de Constructions Louisbourg Ite faits au bnfice de monsieur Antonio Accurso;
128.1 Nous avons trouv dans diffrentes botes des copies de chques mis par monsieur
Antonio Accurso au bnfice de I.A.V.M. (Industrielle Alliance Valeurs-Mobilires). Dans ces documents, nous avons aussi trouv des lettres de Constructions Marton adresses Industrielle Alliance lattention de monsieur Frdric Mclean confirmant que le chque personnel de monsieur Antonio Accurso joint la lettre tait pour le compte
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128.2 En faisant lanalyse des chques mis par la socit Constructions Louisbourg Ite monsieur Antonio Accurso, nous cohstatons que 10 chques ont t mis pour un montant total de 1 965 199 $. Pour six de ces chques, la socit Constructions Louisbourg Ite mettait un chque monsieur Antonio Accurso la mme date que ce dernier mettait un chque du mme montant de son compte de banque personnel au bnfice de I.A.V.M. une reprise, un chque du mme montant a t fait le lendemain de lmission du chque par Constructions Louisbourg Ite. Ces chques ont t faits dans la priode comprise entre le 30 octobre 2006 et le 15 dcembre 2008. 129. tant donn que lARC mentionne dans leur rapport de vrification de la socit Constructions Louisbourg Ite que la tenue des livres inter-compagnies est dficiente, lquipe denqute a analys les tats financiers de Constructions Louisbourg Ite, concernant la priode doctobre 2007 dcembre 2008. Ainsi, au bilan, il ny a pas de poste intitul d de lactionnaire ou d lactionnaire pour tenir compte des montants personnels dont monsieur Antonio Accurso aurait bnfici suite aux avances faites par Constructions Louisbourg Ite pour les transactions avec I.A.V.M. 130. Dans le dossier de travail des comptables externes Samson Blair / Deloitte & Touche il y a une note de vrifier si la comptabilisation a t faite de faon adquate.
SUPPORTS INFORMATIQUES SAISIS PAR LAGENCE AUPRS DE LARC SE RVLANT TRE INCOMPLETS
131.
132.
133.
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134.
135. De plus, dans le cahier des pices dposes par les procureurs de la socit B.T. Cramiques inc. et als. concernant le dossier des requtes en rvision judiciaire et en certiorari portant le numro 500-36-005956-118, telles que signifies lAgence, on retrouve longlet R-23 des copies de notes de monsieur Andr Faribault, enquteur lARC dans lesquelles ce dernier mentionne que : 3 novembre 09 Jean Luc Ledoux me remet un CD relativement la comptabilit de Constructions Louisbourg. Regard le CD et ralise que la comptabilit va du 1er janvier 2008 au 31 dcembre 2008 alors que notre exercice financier va du 1er octobre 2007 au 30 septembre 2008 et que les paiements pour Torrelli sont en dcembre 2007.
10 novembre 09 Confirmation par Jean Luc Ledoux que nous navons que 9 mois des 12 mois de la comptabilit de Louisbourg. Il nous manque les trois derniers mois de 2007 car on a saisi les douze mois de 2008. Confirmation aussi que nous navons pas la comptabilit dHyprescon sur informatique. Parle Sylvain Desharnais. Il mexplique quil ny a eu aucune perquisition des ordinateurs dHyprescon car David lui avait dit que la compagnie avait dmnage et que leurs services taient requis ailleurs. Il est all chez Louisbourg sur Rossignol et cest le comptable de Louisbourg qui il avait demand de collaborer qui lui a remis la comptabilit de 2008. 15 dc 09 Moi, Jean Claude et Jean Luc Perey rencontrons Fagan de la rcupration informatique, nos bureaux du 5e. Il nous explique comment il a rcupr se systme comptable de Simard Beaudry en 2007. Voir entrevue enregistre. 136. Les supports informatiques saisis par lAgence auprs de lARC nont pu tre exploits puisque selon nos informaticiens de lquipe denqutes informatiques, les copies initiales nont pas t faites adquatement. Les supports informatiques rfraient aux socits Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg Ite et Hyprescon inc.
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GENDARMERIE ROYALE DU CANADA (GRC)
137. Le 31 juillet 2012, lors dune conversation tlphonique, madame France Madore, chef de Service denqutes - Montral lAgence, a discut avec le caporal ric Boulanger de la Gendarmerie Royale du Canada, ci-aprs nomme GRC , afin de senqurir si un rapport dexpertise dcriture avait t fait sur le document intitul Plan of Action . Le caporal ric Boulanger lui a confirm lexistence du rapport dexpertise en plus de linformer que la GRC avait saisi plusieurs documents de lARC avec trois mandats de perquisition;. 137.1 Les mandats portaient les numros: 500-26-060954-108, 500-26-063471-118 et
500-26-065119-111. Le 1er aot 2012, mesdames Sylvie Drouin et Nadine Chevalier, enquteuses lAgence, sont alles au Greffe pnal du Palais de justice de Montral et ont consult les dossiers se rapportant aux trois mandats prcits. Madame Sylvie Drouin a fait une demande de reproduction des documents se trouvant dans les trois dossiers;
137.2 Les copies des documents ont t obtenues te 13 aot 2012;
137.3 Lanalyse de ces copies, permet de constater que pour le mandat de perquisition portant le numro 500-26-060954-108: Le 28 juillet 2010, la GRC a obtenu un mandat de. perquisition dans le dossier numro 500-26-060954-108 en vertu de larticle 487 du Code criminel mis par lhonorable Gilles Michaud (j.p.m). La perquisition a t effectue, le 29 juillet 2010 la place daffaire du Groupe Conseil Delvex situe au 7655, boulevard Newman, bureau 310, LaSalle (Qubec); _ Le 5 aot 2010, le caporal ric Boulanger a produit lhonorable Gilles Michaud (j.p.m.) te Rapport au juge de paix relativement la perquisition du 29 juillet 2010 qui fait tat des choses saisies suivantes : Chemises de documents concernant les socits B.T. Cramique, Ventilex , Hyprescon , Louisbourg Marton et Simard-Beaudry inc. ; Disquette informatique de -Hyprescon 05-06-Simard-Beaudrylaboratoires 05-06 . Des copies images des donnes informatiques ont t effectues et sont sous la garde du Cap, oral Steven Janssen, du groupe intgr des crimes technologiques de la Gendarmerie royale du Canada situe au 4229, boulevard Dorchester Ouest Westmount (Qubec).
137.3.1
137.4 Lanalyse des copies des dossiers de la Cour obtenues le 1er aot 2012, permet de
constater que pour le mandat de perquisition portant le numro 500-26-063471-118: Le 4 fvrier 2011, la GRC a obtenu un mandat de perquisition dans le dossier numro 500-26-063471-118, en vertu de larticle 487 du Code criminel mis par lhonorable Gilles Michaud (j.p.m.). La perquisition a t effectue, le 9 fvrier 2011, aux bureaux des services fiscaux de lARC situs au 305, boulevard Ren-Lvesque Ouest Montral (Qubec), Division de lexcution, 5~r~e tage Vote, local 502-4;
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Le 1er
mars 2011, te gendarme Pierre Breton, a produit lhonorable France Ct,
juge de paix, le Rapport au juge de paix relativement la perquisition du 9 fvrier 2011 qui fait tat des choses saisies suivantes : Donnes informatiques de la socit B.T. Cramique inc. saisies le 6 mai 2008 par lARC; Donnes informatiques des socits Simard-Baudry Construction inc., Constructions Louisbourg Ite et Ventilex inc. saisies par lARC le 7 avril 2009;
Donnes informatiques de la socit Hyprescon inc. saisies par lARC le 26 novembre 2009. Des copies images des donnes des ordinateurs ont t effectues et sont sous la garde du Caporal Steven Janssen, du groupe intgr des crimes technologiques de la Gendarmerie royale du Canada situe au 4229, boulevard Dorchester Ouest Westmount (Qubec).
137.4.1
137.5 Lanalyse de ces copies, permet de constater que pour le mandat de perquisition portant le numro 500-26-065119-111 : Le 11 mai 2011, la GRC a obtenu un mandat de perquisition dans le dossier numro 500-26-065119-111 en vertu de larticle 487 du Code criminel mis par lhonorable Dominique Benoit (j.p.m.). La perquisition a t effectue, le 16 mai 2011, aux bureaux des services fiscaux de lARC situs au 305, boulevard Ren-Lvesque Ouest Montral (Qubec), Division de lexcution 5~me tage Vote, local 502-4. Le 25 mai 2011, le caporal ric Boulanger, a produit lhonorable France Ct, juge de paix, le Rapport au juge de paix relativement la perquisition du 16 mai 2011 qui fait tat des choses saisies suivantes : Les documents du Plan of Action ;
Diffrents documents tels que factures, talons de chque, critures comptables concernant les socits B.T. Cramiques inc., Simard-Beaudry Construction inc., Maurice Pilot, 3703436 Canada inc. et Hyprescon inc.;
Les donnes informatiques de Fuller Landau saisies par lARC le 6 mai 2008 et le 7 avril 2009; Les donnes informatiques du disque de lordinateur de monsieur Adriano Furgiuele saisies sa rsidence par lARC le 7 avril 2009.
137.6 Tous les documents et les choses saisies mentionnes aux sous-paragraphes 137.3,
137.4 et 137.5 sont sous la garde du caporal ric Boulanger de la section des Dlits commerciaux de la Gendarmerie royale du Canada situe au 4229, rue Sainte-Catherine Ouest Westmount (Qubec). Les donnes informatiques sont sous la garde Caporal Steven Janssen, du groupe intgr des crimes technologiques de la Gendarmerie royale du Canada;
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137.7 La compara=son entre linventaire des choses obtenues de lARC, suite aux mandats et
aux ordonnances mentionns aux paragraphes 6 et 7, et linventaire des choses saisies par lAgence en vertu des mandats mentionns aux paragraphes 40 et 45, nous a permis de constater qui manquait des documents.
DOCUMENTS MANQUANTS DANS LES CHOSES SAISIES AUPRS DE LARC LES 14 JUILLET ET 28 SEPTEMBRE
2011 ET PRIODE DENQUTE PLUS TENDUE A - DPENSES NON CONTRACTUELLES

138. Jai pris connaissance de deux listes saisies par lARC les 7 et 8 avril 2009, dans les bureaux de la socit Simard-Beaudry Construction inc. situs au 5510, des Rossignols Laval. Ces listes sont intitules : Simard-Beaudry Construction Dpenses Non Contractuelles 2006 Simard-Beaudry Construction Dpenses Non Contractuelles au 30 juin 2007 et Simard-Beaudry Construction Dpenses Non Contractuelles au 30 septembre 2007 .
Copies de ces listes sont dposes en Annexe W. 139. Jai retrouv sur ces listes les noms de certaines socits identifies sur le document intitul Reprsentations de la Couronne remis par Me Franois Lanthier du Service des poursuites pnales du Canada aux mdias, le 7 dcembre 2010. Copies de ces listes sont dposes en Annexe X. 139.1 Il est mentionn ce document que la socit Constructions Louisbourg Ite a pay des
fournitures qui ntaient pas au bnfice de la socit et quelle a inscrit ces dpenses dans ses livres de compte malgr que de telles dpenses ntaient pas dductibles;
139.2 La socit Atelier Luc Larame inc. a m~s des factures pour les annes financires suivantes : Anne 2003 2004 2006 2007 2008 287 562 50 $ 1 739 178,00 $ 567 141,51 $ 665 468,00 $ 2 511 455,85 $
139.3 La socit Actuel Groupe Design International inc. a mis des factures pour tes annes financires suivantes :
2008
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139.4 La socit Bijouterie Everest inc. a mis des factures pour les annes financires suivantes :
139.5 Il est mentionn, entre autre, ce document (Annexe X) que la socit Constructions Louisbourg lte a pay de fausses factures fournies par des sous-traitants alors que ceux-ci navaient effectu aucun service au bnfice de la socit malgr que de telles d penses taient non dductibles. Socit quipement CCF 9146-0402 Qubec inc. Montant 1 336 95O,OO $ 1 O27 O89,45 $
139.6 I est mentionn, entre autre, ce document (Annexe X) que la socit Simard-Beaudry Construction inc. a pay de fausses factures fournies par des sous-traitants alors que ceux-ci navaient effectu aucun service au bnfice de la socit malgr que de telles dpenses taient non dductibles :
3703436 Canada inc. Candex Baicam - Division de Bailour inc.

FOURNISSEURS SUPPLMENTAIRES
2 000 000,00 $ 297 509,92 $ 82 325,00 $
140. En me rfrant lAnnexe X, jai constat que vingt et un fournisseurs taient numrs comme ayant soit, fourni des factures qui ntaient pas au bnfice des socits Simard-Beaudry Construction inc. ou de Constructions Louisbourg Ite ou soit, fourni des fausses factures. 141. Lenqute actuellement en cours de Revenu Qubec vise maintenant 158 fournisseurs supplmentaires, pour un total de 179. Ces fournisseurs supplmentaires sont les suivants :
1 2 3 4 5 6
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Nom des fournisseurs enquts (individus et socits) 7 8 .9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 3O 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
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Nom
luts (individus et socits)
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95
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fournisseurs enquts (i 96 97 98 99 IO0 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140
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141 172 143 144 .145 146 147 148 149 150 151 1.52 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 142. Lquipe denqute a identifi les fournisseurs supplmentaires numrs au paragraphe prcdent, en analysant les documents suivants
142.1 Reprsentations de la Couronne document remis par Me Franois Lanthier le 7 dcembre 2010 (Annexe X);
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142.2 Document intitul Simard-Beaudry Construction dpenses non contractuelles 2006 (Annexe W); Source : documents obtenus lors de la perquisition effectue par Revenu Qubec auprs de lARC, le 14 juillet 2011. 142.3 Document intitul Simard-Beaudry Construction dpenses non contractuelles au 30 juin 2007 (Annexe VV); Source: documents obtenus lors de la perquisition effectue par Revenu Qubec auprs de lARC, le 14 juillet 2011. 142.4 Document intitul Simard-Beaudry Construction Dpenses Non Contractuelles au 30 septembre 2007 (Annexe W); Source: documents obtenus lors de la perquisition effectue par Revenu Qubec auprs de lARC, le 14 juillet 2011. 142.5 Document intitul Les Construction Marton Ite - Sommaire des autres lments imputs au projet au 30 septembre 2008 ; Source document obtenu lors de la perquisition effectue par Revenu Qubec auprs de lARC, le 14 juillet 2011. 142.6 Document intitul Sommaire par fournisseurs avec commentaires prpars par les comptables externes Samson Blair / Deloitte & Touche de Constructions Louisbourg Ite; Source : document obtenu lors de la perquisition effectue par Revenu Qubec auprs de lARC, le 14 juillet 2011.
142.7 Dnonciation du 28 septembre 2011 de madame Sylvie Robichaud dans le dossier Projet Vrac (Annexe D);
142.8 Document intitul liste des plus grands fournisseurs ~ Hyprescon inc. du 1-oct-2004 Au 30-sept-2005; Source : document obtenu lors de la perquisition, effectue par Revenu Qubec auprs de lARC, le 14 juillet 2011. 142.9 Document intitul Hyprescon inc. / Consolid / B.A.I.I.A Corrig ; Source : document obtenu lors de la perquisition effectue par Revenu Qubec auprs de lARC, le 14 juillet 2011.
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Annexe IV (suite)
143. Aprs avoir examin et analys toutes les choses sais~es auprs de lARC, les 14 juillet et 28septembre 2011, lquipe denqute constate quelle ne retrouve pas toutes les pices justificatives et les pices comptables en relation avec certaines des factures mises par les fournisseurs numrs au paragraphe 141. Lenqute de Revenu Qubec est plus tendue quant au nombre de fournisseurs que celle de rARC. De plus, lenqute de Revenu Qubec est de nature diffrente, portant sur des contraventions prsumes la Loi sur la taxe daccise et la Loi sur la taxe de vente, alors que lenqute de lARC portait sur des contraventions la Loi de limpt sur le revenu.
144. De plus, pour certaines factures mises par les fournisseurs numrs lAnnexe X, lquipe denqute a retrouv des factures dont le tota cumul est diffrent du montant identifi par lARC.
B - DPENSES CONSTRUCTIONS MARTON (DIVISION DE CONSTRUCTIONS LOUISBOURG LTE)
145. Parmi les documents saisis par lAgence auprs de lARC, les 14 juillet et 28 septembre 2011, jai pris connaissance dun document intitul Les Constructions Marton Ite - Sommaire des autres lments imputs au projet au 30 septembre 2008 ;
145.1 Sur cette, liste qui compte dix pages, jai retrouv les noms suivants qui apparaissent aux.
rapports de poursuite de lARC obtenus le 4 fvrier 2011 (paragraphe 25.13 des prsentes) et la liste contenue aux reprsentations de la Couronne (Annexe X) le 7 dcembre 2010. 145.2 Cette liste est constitue des noms suivants Location Crard inc. (apparaissant sous lappellation Location Grard inc. sur la liste); Beck Const.;
Atelier Luc Larame;
Labyrinthe; Actuel Groupe Design; Torrelli Maintenance (apparaissant sous lappellation Torell Maintenance sur la liste). 146. Ce document de dix pages est divis en cinq sections identifies comme suit: Quote-part-Andr o lon retrouve le nom de Location Grard; Quote-part-Mic-Luc o lon retrouve le nom de Beck Const; Quote-part-Nicolas; Dpenses Tony o lon retrouve les noms de Mridien, Atelier Luc Larame, Bolduc Architecture, Labyrinthe, Actuel Groupe Design, etTorell Maintenance; Quote-part Yvon.
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Annexe IV (suite)
147. La prsence de ces noms sur la liste Les Constructions Marron lte - Sommaire des autres lments imputs au projet au 30 septembre 2008 me donne des motifs raisonnables de croire que les fournisseurs identifis sur cette liste ont mis des factures acquittes par la socit Constructions Marton au bnfice des personnes identifies au prcdent paragraphe, cependant je ne retrouve pas dans les documents saisis auprs de lARC, les 14 juillet et 28 septembre 2011, la comptabilit et les factures me permettant de poursuivre mon enqute.
C-LISTE HYPRESCON ANNOTE
148. Parmi les documents saisis par lAgence auprs de lARC, les 14 juillet et 28 septembre 2011, jai pris connaissance dun document intitul liste des plus grands fournisseurs - Hyprescoi~ inc. du 1-oct-2004 Au 30-sept-2005 ; 148.1 Sur cette liste comportant 18 pages, jai retrouv 26 noms souligns en rose, soit 3703436 Canada inc.; Technologie suprieure de finition; 2858-1965 Qubecinc.;
Everest jewellers;
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148.2 Ainsi, sur cette liste jai retrouv les noms suivants qui apparaissent aux rapports de poursuite de lARC obtenus le 4 fvrier 2011 (paragraphe 25.13 des prsentes) et la liste contenue aux reprsentations de la Couronne (Annexe X) le 7 dcembre 2010, soit : 3703436 Canada inc.; Technologie suprieure de finition (socit qui est mentionne seulement dans le rapport de vrification de lARC); Everest jewellers. 148.3
148.4 Jai trouv dans les choses saisies auprs de lARC les 14 juillet et 28 septembre 2011, trois factures de ~ adresses la socit Hyprescon inc. et dates du 4 octobre 2007
facture no 6338300 au montant de 758,01 $ pour un four micro-ondes; facture no 6338303, du 8 octobre 2004, au montant de 11 901,63 $ pour des appareils lectromnagers plus prcisment scheuse, rfrigrateur, four encastr, plaque de cuisson, lave-vaisselle et aspirateur; facture no 6338304 au montant de 13 303,78 $ pour un rcepteur DVD AM-FM, 3 tlviseurs et un support mural;
148.5 Jai constat sur la facture 6338303, du 7 octobre 2004 adresse Hyprescon inc. que le lieu dexpdition des meubles correspond au 19887, chemin de la Cte Nord Mirabel, Qubec;
148.5.1
148.5.2
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148.5.3
148.6 Au verso de la dernire feuille de cette liste, intitul liste des plus grands fournisseurs Hyprescon inc. du 1-oct-2004 Au 30-sept-2005 , jai constat quil y avait des notes manuscrites. Ainsi, jai pu y lire les initiales T A, S K et les mots suivants: Rimas , P J-120 , Dockwise et American Bow Thruster; 148.6.1 Selon des vrifications que jai faites sur internet, la socit American Bow Thruster vend des produits maritimes;
148.6.2
ct de chacun des mots suivants figurent des montants dargent, savoir" Rimas : 695 411; PJ 120:62439+59549+61993+62393+60901 +62043+63420+ 187 969 + 173 287 + 61 117 + 122 011 + 59 364 + 59 089; Dockwise : 90 685,74; American Bow Thruster : 17 674.
148.7
148.8 Parmi les documents saisis par lAgence auprs de lARC, les 14 juillet et 28 septembre
2011, lquipe denqute a trouv des documents de transferts lectroniques de fonds au bnfice des socits prcdentes pour les mmes montants sauf pour le montant de 62 043 $ pour lequel le transfert a t fait au montant de 60 043 $; 148.9
148.10
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148.11
148.12
148.13
148.14
148.15 Jai des motifs raisonnables de croire que.les services dcoulant des inscriptions dcrites aux paragraphes 148.2, 148.3, 148.4 et 148.8 des prsentes nont pas t rendus au bnfice de la socit Hyprescon inc. D - SocIT 9141-2171 QUBEC INC. 149 Jai pris connaissance dun dossier de vrification de la socit 9141-2171 Qubec inc. pour la priode du 2 mars 2008 au 1er mars 2010. Ce travail a t termin par madame Chantal Lepage le 24 novembre 2010, vrificatrice en taxes lAgence; 149.1 La socit a t identifie comme tant un fournisseur, par la vrificatrice madame Chantal Lepage, de factures de complaisance (FFC); 149.2 La socit a produit des formulaires de dclaration pour la taxe sur tes produits et services (FP-34) pour les mois davril 2008 juillet 2008, octobre 2008, dcembre 2008 et janvier 2009;
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149.3
Lors de la production de ces formulaires, il y avait soit des remboursements demands de TPS, soit des montants nets de TPS payer et quelques fois des inscriptions leffet quil ny avait aucun montant payer ni recevoir; Madame Chantal Lepage a mis des avis de cotisation en TVQ et TPS pour des montants de taxes perues et non remises; Selon le registre des entreprises, la socit 9141-2171 Qubec inc. a comme activit commerciale la production de films et de vidos, plus prcisment distributeur de systmes audio-vido et autres produits lectroniques; Dans les documents du rapport de vrification lquipe denqute a trouv des documents dmontrant que la socit Simard-Beaudry Construction inc. avait mis trois chques cette socit aux montants de 259 612,50 $, 174 820,80 $ et 126 984,40 $. Ces chques ont t encaisss au centre dencaissement Rapide Chque situ au 5065, rue Saint-Denis Montral, respectivement les 3 novembre 2008, 4 fvrier 2009 et 6 avril 2009; Jai des motifs raisonnables de croire que la socit Simard-Beaudry Construction inc. a rclam des fausses dpenses, de faux crdits de taxe sur les intrants (CTI) concernant la TPS et de faux remboursements de la taxe sur les intrants (RTI). concernant la TVQ pour les factures mises par la socit 9141-2171 Qubec inc.
149.4
149.5
149.6
149.7
E - LA PRIODE DENQUTE DE REVENU QUBEC EST PLUS TENDUE QUE CELLE DE LARC
150 Les priodes couvertes par lenqute de lARC selon les mandats obtenus dans le cadre du projet Legaux II le 2 avril 2009 taient
Socit Constructions Louisbourg Ite Simard-Beaudry Construction inc. Hyprescon inc. Priode ARC 1er oct. 2007 au 30 sept. 2008
1er
oct. 2005 au 31 janv. 2008
1er oct. 2004 au 30 sept. 2005
151 Suite des rencontres que jai eues avec monsieur Luc Larame et madame Danielle Vigneault, ces derniers mont fourni des renseignements fiables concernant la fourniture de services rendus au-del de la priode de lARC. Jai des motifs raisonnables de croire que ces services sont de nature non commerciale et constituent de la fausse facturation; 151.1 Luc Larame (Atelier Luc Larame inc.); 151.1.1
Le 1er
fvrier 2012, monsieur Luc Larame ma prt de la documentation dont des factures qui me dmontrent que la socit Atelier Luc Larame inc. a factur la socit Simard-Beaudry Construction inc. le 26 mai 2010 pour un montant de 95 379,38 $ incluant les taxes pour des travaux de menuiserie et fourniture de matriel;
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Annexe IV (suite)
151.1.2 Monsieur Luc Larame ma galement remis le 1er fvrier 2012, une note de crdit date du 31 mai 2010 et mise au nom de la socit Simard-Beaudry Construction inc. pour un montant de 24 832,50 $ incluant les taxes; 151.1.3 Selon les renseignements que jai personnellement obtenus de monsieur Luc
Larame, le 1er fvrier 2012, ce dernier ma dclar que la description des services quil devait inscrire sur les factures lui tait fournie par monsieur Antonio Accurso. De plus, monsieur Luc Larame ma dclar qu compter de juin 2006, les factures taient mises pour des travaux effectus la rsidence de monsieur Antonio Accurso. 151.1.4 Pour ce qu est dune priode denqute plus tendue dans le cas de la socit
Constructions Louisbourg Ite et sa division Constructions Marton, jai personnellement rencontr, le 1er mai 2012, madame Danielle Vigneault, propritaire de Labyrinthe Design, qui ma remis les factures suivantes :
24 fvrier 2009 14 octobre 2009 22 mars 2010 12 fvrier 2010 29 mars 2010
Constructions Marron Constructions Marton Constructions Marton Constructions Marton Constructions Marton
45 821,61 $ 14 956,50 $ 106 316,0.1 $ 84 656,25 $ 156 912,195
Les Cours Mitchell Le Phoenix Honoraires professionnels et matriaux Le Phoenix Honoraires professionnels et matriaux Honoraires professionnels et matriaux Honoraires professionnels
22 avril 2010
Constructions Marton
31 825,58 $
8 juillet 2010
Constructions Marton
6 227,59 $
151.1.5 Madame Danielle Vigneault ma dclar le 1er mai 2012, que : La description (sic) de mes factures ont t dictes par les comptables selon les factures soumis (sic) ; Les Cours Mitchell, Banny Farm B , McGill Loft, Le Phoenix et autres & 1500 St-Louis. Le travail na pas t fait pour ses (sic) projets spcifiques tel que mentionn ci-haut .
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DCLARATIONS DE TIERS
152 Dans le cadre des rencontres de tiers effectues ce jour, nous leur avons demand de fournir des renseignements sur une base volontaire. Nous avons avis les personnes rencontres quelles ntaient pas sous enqute, quelles ntaient pas obliges de fournir, les renseignements qui pourraient aider lAgence effectuer cette enqute et quils navaient aucune obligation de cooprer cette enqute. Nous nous sommes aussi assur que les gens avaient bien compris et quils acceptaient de cooprer volontairement lenqute.
153
154 Luc LARAME-ATELIER LUC LARAMEINC. 154.1 En compagnie de madame Katalina Dion, alors enquteuse lAgence, jai rencontr le
1er fvrier 2012, monsieur Luc Larame sa place daffaires Montral. Monsieur Luc Larame est copropritaire dAtelier Luc Larame inc., cette socit a comme activit commerciale ateliers de rparation de meubles (bnisterie) . La socit Atelier Luc Larame inc. a factur des honoraires aux socits Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg Ite, ainsi qu Constructions Marton une division de Constructions Louisbourg Ite;
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154.2 Lors de cette rencontre du 1er fvrier 2012, monsieur Luc Larame nous a remis des factures additionnelles mises aux socits de monsieur Antonio Accurso et il nous a confirm que la description des services fournis quil devait inscrire sur les factures tait fournie par monsieur Tony Accurso. Les travaux quil a faits navaient aucune relation avec la description des travaux indiqus sur les factures saisies par lARC ou celles que nous a remises monsieur Luc Larame. On peut ainsi lire sur les factures les descriptions suivantes :
Location de main duvre en atelier;

Projet : Lachine, Fourniture de panneaux prfabriqus; Bureau de travail pour le Projet MC Gill Phase II; Fabrication de panneaux prfabriqus pour avenue des Pins;
Panneaux prfabriqus (Matro) en bois et travaux de Menuiserie et fourniture de matriel. 154.3 Monsieur Luc Larame dclare que la socit Atelier Luc Larame inc. a effectu des travaux sur le bateau Le Touch en 2003 et 2004. Er~suite, il a effectu des travaux dentretien sur Le Touch jusquen juillet 2006. partir de juin 2006, des travaux ont t raliss la rsidence de monsieur Antonio Accurso. La dernire facture mise par la socit Atelier Luc Larame inc. est date du 31 mai 2010 et est mise au nom de la socit Simard-Beaudry Construction inc. Monsieur Luc Larame a dclar que la nature des travaux effectus sur le bateau, ainsi qu la rsidence tait de lbnisterie architecturale et du mobilier; 154.4 Je sais que la dernire facture mise par la socit Atelier Luc Larame inc. est date du 26 mai 2010, et est mise au nom de la socit Simard-Beaudry Construction inc.; 154.5 La socit Atelier Luc Larame inc. a donc factur des travaux la socit Constructions Louisbourg It6e pour la priode du 17 septembre 2003 au 16 novembre 2005, la division Constructions Marton pour la priode du 5 janvier 2004 au 17 juillet 2006 et la socit Simard-Beaudry Construction inc. pour la priode du 15 juin 2004 au 31 mai 2010. Lors de notre rencontre du 1er fvrier 2012, nous avons emprunt de monsieur Luc Larame lensemble des factures mentionnes; 154.6 Selon le Tableau de compilation des documents saisis lARC et obtenus des tiers , la socit Atelier Luc Larame inc. a factur pour la priode du 17 septembre 2003 au 31 mai 20i0 les socits mentionnes au paragraphe 154.1 un montant de 7 352 541,90 $ incluant les taxes. 155 MICHEL DUFRESNE - M. DUFRESNE ET ASSOCIS - CRATION MARINE ENR.
155.1 En compagnie de madame Katalina Dion, alors enquteuse de lAgence, jai rencontr, le 16 fvrier 2012, monsieur Michel Dufresne son domicile;
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155.2 Entre les annes 2004 et 2008, monsieur Michel Dufresne a factur la socit
Constructions Louisbourg Ite par lentremise des entreprises M. Dufresne et associs et Cration Marine enr. . Ces socits avaient dclar au registre des entreprises comme activits commerciales Gestion de travaux de construction et industrie de la construction et de la rparation dembarcations . Lors de cette rencontre, il a dclar avoir travaill pour monsieur Tony Accurso et avoir effectu son travail sur le bateau Le Touch , ainsi que sur un speed boat ; 155.3 Selon le tableau intitul Tableau de compilation des documents saisis lARC et
obtenus des tiers , pour la priode du 30 septembre 2008 au 22 octobre 2008, lentreprise M. Dufresne et associs a factur la socit Simard-Beaudry Construction inc. pour un montant de 26 440,82 $; 155.4 Selon le tableau intitul Tableau de compilation des documents saisis lARC et obtenus des tiers , pour la priode du 7 novembre 2003 au 17 avril 2008, lentreprise Cration Marine enr. a factur la socit Constructions Louisbourg Ite pour un montant de 74 990,06 $ incluant les taxes.
156 JEAN-PIERRE SERGERIE, ACTUEL GROUPE DESIGN INTERNATIONAL INC.
156.1 Jai rencontr, le 22 mars 2012, monsieur Jean-Pierre Sergerie sa rsidence et place daffaires. Jtais alors accompagn de madame Katalina Dion, alors enquteuse de lAgence. Monsieur Jean-Pierre Sergerie est actionnaire et administrateur unique dActuel Groupe Design International inc. Cette socit a comme activits commerciales autres services techniques, plan-cration-conception, design, vente de produits pour amnagement intrieur ; 156.2 Actuel Groupe Design International inc. a factur des honoraires aux socits Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite. Ainsi, du 3 octobre 2005 au 19 mars 2009, Actuel Groupe Design International inc. a mis des factures ces socits pour un montant total de 3 425 167,12 $;
156.2.1 Toutefois, nous avons trouv dans les documents saisis par lARC un chque
mis par la socit Hyprescon inc., dat du 29 septembre 2004 dune somme de 2 435,08 $ au nom dActuel Groupe Design International inc. Mais, nous navons pu investiguer cette transaction avec monsieur Jean-Pierre Sergerie; 156.3 Lors de cette rencontre, monsieur Jean-Pierre Sergerie nous a dclar quil a effectu des travaux 156.3.1 aux deux rsidences de messieurs Antonio et James (Jimmy) Accurso situes sur la 15e Avenue Deux-Montagnes. Ces travaux consistaient de la restauration intrieure;
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156.3.2 la rsidence de monsieur Mario Boyer Blainville. Ce dernier tait grant du bar Tops qui appartenait une des socits de monsieur Antonio Accurso. Des travaux dagrandissement de sa rsidence y ont t effectus;
156.3.3 la rsidence de monsieur Alfred Lelivre Saint-Jean-de-Matha. Des travaux dagrandissement de sa rsidence y ont t aussi effectus. 156.4 Il a cependant effectu des travaux aux bureaux dHyprescon inc., de Montage dAcier International et de.Constructions Louisbourg Ite. Il dclare galement avoir particip au dmnagement de Simard-Beaudry Construction et Constructions Louisbourg Ite; 156.5 Monsieur Jean-Pierre Sergerie nous a dclar continuer de faire des affaires avec les
entreprises de monsieur Antonio Accurso. Par contre, il facture maintenant personnellement monsieur Antonio Accurso quand ce sont des travaux pour lui et il facture les entreprises pour des travaux effectus pour ces dernires.
157 DANIELLE VlGNEAULT- LABYRINTHE DESIGN 157.1 Le 1er mai 2012, jai rencontr madame Danielle Vigneault sa rsidence et place daffaires. Jtais accompagn de madame Katalina Dion, alors enquteuse de lAgence. Madame Danielle Vigneault tait propritaire de Labyrinthe Design. Cette entreprise individuelle avait comme activits commerciales Autres services spcialiss de design (services professionnels en design) ; 157.2 Madame Danielle Vigneault, par lentremise de Labyrinthe Design, a factur les socits Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg Ite et Constructions Marton pour des honoraires professionnels et matriaux; 157.3 Nous avons obtenu des factures totalisant 1 426 709,78 $ pour la priode du 31 octobre 2003 au 8 juillet 2010; 157.4 Lors de la rencontre du 1er mai dernier, madame.Danielle Vigneault nous a confirm avoir fait du travail 157.4.1 dans les condominiums de Lisa et de Marco Accurso situs au 20e tage de la tour Lpine Montral;
157.4.2 sur le bateau Touch et
157.4.3 au 1545, boulevard Le Corbusier Laval (ancien Hippo Club): 157.5 La description des travaux inscrite sur ces factures a t dicte par les comptables de monsieur Antonio Accurso sans pouvoir identifier la personne. Elle nous a confirm ne jamais avoir travaill sur les projets rnentionns sur ces factures, soit Les cours Mitchell, Banny Farm B , McGill loft, Le Phoenix, le 1500 St-Louis et autres.
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158 CONSTANTIN BERENGHI- PRODUITS CONSTEC INC.
158.1 Toujours en compagnie de madame Katalina Dion, alors enquteuse de lAgence, jai
rencontr le 6 mars 2012, monsieur Constantin Berenghi la place daffaires de la socit Produits Constec inc. Monsieur Constantin Berenghi est actionnaire et administrateur unique de cette socit qui a comme activit commerciale la fabrication de produits base de ciment ;
158.2 Selon le tableau intitul Tableau de compilation des documents saisis lARC et obtenus des tiers , la socit Produits Constec inc. a factur du 10 avril 2007 au 5 septembre 2008 la socit Constructions Louisbourg Ite pour un montant de 228 133,63 $ incluant les taxes;
158.3 Monsieur Constantin Berenghi, nous a remis les documents originaux concernant les
dix factures mises par Produits Constec inc. accompagnes de dix talons de chque, et ce, pour la priode du 10 avril 2007 au 5 septembre 2008. On peut lire sur les factures les descriptions suivantes, soit Projet : 4324 Sherbrooke - Montral et Projet: Usine Atwater; 158.4 Sur la facture, remise par Monsieur Berenghi, portant le numro 2104 et date du 9 octobre 2007, il y a au bas de la facture une mention dun projet, soit Projet : 4324, Sherbrooke - Montral. Tandis que sur la facture numro 2104 saisie par lARC les 7 et 8 avril 2009, dans les bureaux de Simard-Beaudry Construction inc. situs au 5510, boulevard des Rossignols Laval, il ny a pas la mention au bas de la facture du projet, soit Projet : 4324, Sherbrooke - Montral; 158.5 Monsieur Constantin Berenghi nous a dclar quil a factur la socit Constructions
Louisbourg Ite en avril 2007 pour des travaux dans le projet de lusine Atwater;
158.6 Par la suite, de septembre 2007 septembre 2008, il a effectu des travaux limmeuble situ au 4322-4326, rue Sherbrooke Ouest Montral, proprit du Groupe Mindev dont ladministrateur unique et actionnaire majoritaire est Monsieur Frank Minicucci qui tait lemploi de la socit Constructions Louisbourg Ite pour les annes 2007 et 2008. lpoque, il avait soumissionn et obtenu le contrat de lentrepreneur Bishop-Mercier Construction inc. Il a cess la fabrication des produits, car il ntait pas pay par lentrepreneur Bishop-Mercier. Suite une rencontre entre lui, un maon et monsieur Frank Minicucci, ce dernier lui a demand de faire dornavant les factures au nom de Constructions Louisbourg Ite et que le paiement serait fait par Constructions Louisbourg Ite. Monsieur Constantin Berenghi a ainsi continu la fabrication de produits et sest fait effectivement pay par la socit Constructions Louisbour~ Ite; 158.6.1 Nous avons fait des recherches sur le site Internet de la ville de Montral afin de trouver le propritaire du 4324, rue Sherbrooke Ouest Montral. Il est noter que ladresse du 4322, rue Sherbrooke Ouest nexiste pas la ville de Montral;
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158.6.2 Le propritaire de limmeuble situ aux 4324, 4326, 4328 et 4330 est le Groupe Mindev inc.;.
158.6.3 Selon le registre des entreprises, monsieur Frank Minicucci est administrateur unique et actionnaire majoritaire de la socit Groupe Mindev inc.;
158.6.4 Monsieur Frank Minicucci tait lemploi de la socit Constructions Louisbourg Ite pour les annes 2007 et 2008; 158.6.5 Monsieur Constantin Berenghi dclare ne pas connatre Simard-Beaudry Construction, Hyprescon, ainsi que les membres de la famille Accurso. 159 ALLAN CHERBAKA- BIJOUTERIE EVEREST INC. 159.1 Jai rencontr, le 5 avril 2012, monsieur Allan Cherbaka, un employ de Bijouterie
Everest inc. qui a factur des ventes de cadeaux corporatifs aux socits Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg Ite et Hyprescon inc. Jtais accompagn de madame Katalina Dion, alors enquteuse de lAgence;
159.2 Selon le tableau de compilation des documents saisis lARC et obtenus des tiers, la socit Bijouterie Everest inc. a factur du 15 janvier 2004 au 17 novembre 2008 les socits identifies ci-dessus pour un montant de 554 968,53 $ incluant les taxes;
159.3 Lors de cette rencontre, nous avons demand monsieur Allan Cherbaka sil tait
possible demprunter les factures. Il nous a mentionn quil avait remis certains documents originaux lARC suite leur demande et sans prciser lesquels; 159.3.1 En date du 2 aot 2012, monsieur Allan Cherbaka ma confirm au tlphone quil navait pas rcupr lesdits documents prts lARC. 159.4 Selon les reprsentations de la Couronne du 7 dcembre 2010 (Annexe X), Constructions Louisbourg Ite a pay Bijouterie Everest inc. des fournitures qui ntaient pas au bnfice de la socit pour un montant de 491 768,61 $ pour lanne financire 2007 et 102 468 $ pour lanne financire 2008. 160 ~ 160.1
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160.2
160.3
160.4
161
161.1
161.2 161.3
161.4
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161.5
162 ~ 162.1
162.2
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163 163.1
163.2
163.3
164 ~
164.1
164.2
164.3
164.4
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165 ~
165.1
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166 ~
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166.2
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167 ~
167.1
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169.9
169.10
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169.17
169.18
169.19.
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169.21
169.22
169.23
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169.23.2
TRANSACTIONS COMMERCIALES RELATIVES QUATRE CHANTIERS DE CONSTRUCTION
170 Dans ce chapitre, je vais exposer les renseignements lappui de mes motifs raisonnables leffet que les socits 3703436 Canada inc. et Entretien Torrelli inc., ainsi que Francesco Bruno et/ou Rodolfo Palmerino des administrateurs, nont offert aucun service en relation avec des factures mises par Entretien Torrelli inc. lintention de Constructions Louisbourg lte. et ce en relation avec quatre (4) chantiers de construction suivants :
SNC-LAVALIN / PROJET ONTARIO POWER GENERATION; SNC-LAVALIN/TAKSEBT-ALGERIA; SNC-LAVALIN / PROJET RPUBLIQUE DOMINICAINE; PROJET VILLE DANJOU.
171 Je sais que SNC-Lavalin Power Ontario, filiale de SNC Lavalin, a sign une entente avec Constructions Louisbourg Ite relativement un projet nomm Ontario Power Generation Ears Faits Red Lake, et quEntretien Torrelli inc. a mis une facture de 569 750 $ soit 500 000 $ plus les taxes en relation avec le projet ci-haut mentionn. (source : rapport de poursuite de lARC Constructions Louisbourg Ite). 172 Je sais que les socits Constructions Louisbourg lte et Simard-Beaudry inc. ont plaid coupable le 7 dcembre 2010 une accusation de fraude fiscale en vertu de la Loi de limpt sur le revenu (L.R.C. : 1985, ch.1 5e suppL) pour avoir, entre autres, rclam des dpenses dcoulant de factures pour lesquelles aucun service na t rendu, dont des factures mises par Entretien Torrelli inc. et 3703436 Canada inc. (source notes stnographiques des reprsentations devant la Cour du Qubec le 7 dcembre 2010, (Annexe C, pages 9 et 11)) Je sais que Francesco Bruno, reprsentant de 3703436 Canada inc. et prsident de B.T. Cramiques inc. a plaid coupable le 8 fvrier 2011 des accusations de fraude fiscale en vertu de la Loi de limpt sur le revenu (L.R.C. " 1985, ch.1 5e suppl.). Monsieur Francesco Bruno a, comme reprsentant de 3703436 Canada inc., permis que soient fournies Simard-Beaudry Construction inc. des factures de complaisance pour un montant de 2 millions $ comme dpenses dentreprise pour les annes dimposition 2006 et 2007 pour lesquelles aucun service na t rendu par 3703436 Canada inc.
(source : notes stnographiques des reprsentations de la poursuite devant la Cour du Qubec le 8 fvrier 2011, Annexe U, pages 6 et 7)
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174 Je sais que Francesco Bruno, reprsentant, de Entretien Torrelli inc et prsident de B.T. Cramiques inc. a plaid coupable le 8 fvrier 2011 des accusations de fraude fiscale en vertu de la Loi de limpt sur le revenu (L.R.C. : 1985, ch.1 5e suppl.). Monsieur Francesco Bruno a, comme reprsentant dEntretien Torrelli inc., permis que soient fournies Simard-Beaudry Construction inc. des factures de complaisance pour un montant de 1 037 500 $ pour lesquelles aucun service na t fourni par Entretien Torrelli inc.
(source : notes stnographiques des reprsentations de la poursuite devant la Cour du Qubec le 8 fvrier 2011, Annexe U, pages 6 et 7)
175 Je sais, aprs avoir pris connaissance du communiqu de presse de lARC du 7 dcembre 2010, que: La fausse facturation est un stratagme par lequel des socits ont recours des sous-traitants qui les facturent pour des travaux fictifs ou des services non rendus. Ces fausses factures permettent la socit fautive de rduire indment ses revenus, de demander des remboursements de taxes auxquels elle naurait pas droit ou .de gnrer des liquidits pour payer des salaires au noir ou pour usage personnel. Ce communiqu a t mis aprs lenregistrement des plaidoyers de culpabilit de Constructions Louisbourg Ite et Simard-Beaudry Construction inc. des accusations de fraude fiscale. 176 Madame Sylvie Drouin, enquteuse lAgence, a procd lanalyse des mmoires dentrevue, des notes prises et les dclarations obtenues par les diffrents enquteurs lors des rencontres demploys et autres intervenants ayant travaill sur les diffrents projets. Voici ce quelle a constat concernant les projets suivants : 177 ~
177.1
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177.1.1.3
177.1.1.4
177.2
177.2.1
177.2.1.1
177.2.2
177.2.3
177.3 177.3.1
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177.3.1.1
177.3.1.2
177.4 177.4.1
177.4.1.1
178 ~ 178.1
178.2
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178.2.1.2
178.2.1.3
178.2.1.4
178.3
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178.4.1.3
178.5
178.6
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178.6.1.5
178.6.1.6
178.7 178.711
179 ~
179.1 179.1.1
179.1.1.1
179.1.1.2
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179.1.1.3
179.1.1.4
179.1.1.5
179.2
179.3 179.3.1
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179.3.1.2
179.3.1.3
179.4
179.5 179.5:1
179.5.2
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179.5.2.2
179.6
179.7 179.7.1
179.7.1.1
179.7.1.2
179.7.1.3
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180 ~ 180.1 180.1.1
180.1.1.1
180.1.1.2
180.1.1.3
180.2
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180.3 ~ 180.3.1
180.3.1.1
180.3.1.2
180.4 ~
181 Pour les quatre chantiers de construction mentionns au paragraphe 170, les enquteurs de lAgence ont rencontr les personnes suivantes " 181.1 Concernant le chantier~"
~ dclare quil ne connat pas la socit Entretien Torrelli inc, Francesco Bruno et Rodolfo Palmerino;
~dclare quil ne connat pas la socit Entretien Torrelli inc, Francesco Bruno et Rodolfo Palmerino; ~ dclare quil ne connat pas la socit Entretien Torrelli inc, Francesco Bruno et Rodolfo Palmerino;
dclare quil ne connat pas la socit Entretien Torrelli inc.
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Annexe IV (suite)
181.2 Concernant le chantier~ " ~ dclare quil ne connat pas la socit 3703436 Canada inc. inc, Francesco Bruno, ni Engineering Tech; ~ dclare quil ne connat pas la socit 3703436 Canada inc., Francesco Bruneau , ni Engineering Tech; ~ dclare quil na aucun souvenir de la socit 3703436 Canada inc., Francesco Bruno, ni Engineering Tech; ~ dclare quil ne connat pas 3703436 Canada inc, ni Engineering Tech. 181.3 Concernant le chantierS" ~ dclare quil ne connat pas et na jamais vu sur le chantier Rimas Consulting Services Ltd, Engineering Tech, 3703436 Canada inc., ou Francesco Bruno; ~ dclare quil ne connat pas la socit Entretien Torrelli inc. 3703436 Canada inc., Francesco Bruno, ni Engineering Tech; ~ que les socits Entretien Torrelli inc. 3703436 Canada inc. Rimas Consulting Services Ltd, ni Engineering Tech ne lui disent rien. ~ dclare .quil ne connat pas les socits 3703436 Canada inc., son administrateur Francesco Bruno, ni Engineering Tech et Rimas Consulting Services Ltd; ~ dclare quil ne connat pas et na jamais vu les compagnies 3703436 Canada inc., Engineering Tech et Rimas Consulting. 181,4 Concernant le chantier ~" ~ dclare quil na pas vu ni eu connaissance du sous-traitant Entretien Torrelli; ~dclare quil na pas souvenir davoi vu sur le chantier la compagnie Entretien Torrelli inc. 182 Jai des motifs raisonnables de croire que les socits Constructions Louisbourg ite et sa division Constructions Marton, Simard-Beaudry Construction inc. et Hyprescon inc. ont rclam des crdits de taxe sur les intrants pour des fausses factures mises par les socits 3703436 Canada inc. et Entretien Torrelli inc.
FIABILIT DES RENSEIGNEMENTS OBTENUS
183 titre de responsable de lenqute, jai rencontr tous les enquteurs ayant effectu des entrevues auxquelles je nai pas particip et jai pris connaissance des dclarations quils ont recueillies. Les enquteurs qui ont pris les dclarations sont des enquteurs dexprience avec qui je collabore depuis au moins deux ans. Jaccorde foi au travail quils ont effectu et je soumets que les renseignements quils mont transmis doivent tre considrs comme fiables et vridiques.
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Annexe IV (suite)
184 Pour les dclarations que jai prises, jaffirme que les informations recueillies peuvent tre considres comme fiables et vridiques. Toutes les entrevues menes, soit par moi ou des enquteurs de lAgence lont t auprs de personnes en autorit dans les commerces ou socits rencontres ou ont occup un poste qui leurpermet de nous fournir des informations fiables. Les documents soumis lors de certaines entrevues proviennent de documents saisis par lARC et de documents emprunts auprs de certains de ces tiers. 185 Jaccorde foi aux renseignements recueillis par les enquteurs de lARC et je les considre comme tant fiables et vridiques. Les enquteurs de lARC et de lAgence ont le devoir moral de fournir des renseignements fiables et vridiques eu gard leurs fonctions et leur devoir.
ADRESSES DE PERQUISITION
186 Lquipe denqute a fait un tableau sommaire des mandats de perquisition excuts par lARC en mai 2008 et avril 2009. Ces mandats visaient les socits Constructions Louisbourg Ite, Simard-Beaudry Construction inc. et Hyprescon inc. Il est noter que pour le mandat numro 500-26-054138-098, excut au 4125, autoroute des Laurentides Laval visant la socit Simard-Beaudry Construction inc., des documents non prvus au mandat ont t saisis en vertu de larticle 489 du Code criminel concernant la socit Hyprescon inc. Pour le mandat numro 500-26-054158-096, excut au 5510, boulevard des Rossignols Laval visant la socit Constructions Louisbourg Ite, des documents non-prvus au mandat ont aussi t saisis en vertu de larticle 489 du Code criminel concernant la socit Constructions Marton;
1 500-26-054021-096 Hyprescon inc.
699, boulevard Industriel au Saint-Eustache
1er octobre 2004
2 500-26-054022-094
Constructions Louisbourg Ite Simard-Beaudry Construction inc.
500-26-054025-097
i699, boulevard Industriel Saint-Eustache 1, place Ville-Marie, bureau 3000, Montral 4125, autoroute des Laurentides Laval 4125, autoroute des Laurentides Laval 5510, boulevard des Rossignols Laval
30 septembre 2005 1er octobre 2007 699, boulevard Industriel au Saint-Eustache 30 septembre 2008 1er octobre 2005
au
Samson Blair / Deloitte & 4 500-26-054028-091 Touche/Hyprescon et Simard-Beaudry 500-26-054137-090 Constructions Louisbourg Ite Simard-Beaudry Construction inc. Constructions Louisbourg Ite
6 500-26-054138-098
7 500-26-054158-096
31 janvier 2008 .1 er octobre 2004 au 30 septembre 2005 1er octobre 2007 au 30 septembre 2008 1 er octobre 2005 au 31 janvier 2008 1er octobre 2007 au 30 septembre 2008
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Annexe IV (suite)
MANDAT
I
5510, boulevard des Rossignols Laval
1er octobre 2005 au 31 janvier 2008 1er octobre 2004 699, boulevard Industriel 9 500-26-057344-099 Hyprescon inc. au Saint-Eustache 30 septembre 2005 Samson Blair / Deloitte & 1er octobre 2007
Simard-Beaudry 8 500-26-054159-094 Construction inc. 10 500-26-057586-095 Touche/Constructions Louisbourg Ite 1, place Ville-Marie, bureau 3000, Montral
au
30 septembre 2008
186.1 Nous avons des motifs de croire que des documents de la socit Hyprescon inc. pourraient tre aux places daffaires de Constructions Louisbourg ite et de Simard-Beaudry Construction inc., car selon le rapport de poursuite de tARC, mme sil y a eu des factures mises au nom de Hyprescon inc., lensemble des infractions ont t mises contre Constructions Louisbourg Ite et Simard-Beaudry Construction inc. et les plaidoyers ont t enregistrs pour ces deux mmes socits; 186.2 Le 6 mars 2012, je me suis rendu au 2500, boulevard Daniel Johnson, bureau 300, Laval et jy ai constat que ctait la place daffaires de Raymond Chabot Grant Thornton, SENCRL; 186.3 Le 7 mars 2012, je me suis rendu au 1, place Ville-Marie, bureau 3000, 30e tage Montral et jy ai constat que ctait la place daffaires de Samson Blair / Deloitte & Touche; 186.4 Le 7 mars 2012, je me suis rendu la Tour de la Banque Nationale au 600, de la
Gauchetire, bureau 2000, 20e tage, Montral et jy ai constat que ctait la place daffaires de Raymond Chabot Grant Thornton, SENCRL; 186.5 Le 5 avril 2012, je me suis rendu au 5095, rue Jean-Talon Est, bureau 3003, 3e tage Saint-Lonard (Qubec) et jy ai constat que ctait la place daffaires de Rubano Scalia inc. comptables agrs;
186.6 Le 1er mai 2012, je me suis rendu au 17001, autoroute Transcanadienne, bureau 300, Kirkland (Qubec) et jyai constat que ctait la place daffaires dOsborne & Lange inc.; 186.7 Je ritre que concernant la socit Constructions Louisbourg Ite et sa division Constructions Marton :
186.7.1 Les documents et donnes informatiques de la socit se retrouvent :
186.7.1.1 au 4125, autoroute des Laurentides Laval; 186.7.1.2 au 5510, boulevard des Rossignols Laval.
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Annexe IV (suite)
186.7.2 Les firmes de comptables ayant prpar les tats financiers, ainsi que la CO-17 sont" 186.7.2.1 Samson Blair / Deloitte & Touche dont les bureaux sont situs au 1, place.Ville-Marie, bureau 3000, Montral;
186.7.2.2 Raymond Chabot Grant Thornton, SENCRL, dont les bureaux sont situs au 2500, boulevard Daniel-Johnson, bureau 300, Laval.
186.8 Je ritre que concernant la socit Simard-Beaudry Construction inc. 186.8.i Les documents et donnes informatiques de la socit se retrouvent 186.8.1.1 au 4125, autoroute des Laurentides Laval; 186.8.1.2 au 5510, boulevard des Rossignols Laval. 186.8.2 Les firmes de comptables ayant prpar les tats financiers, ainsi que la CO-17 sont 186.8.2.1 Samson Blair / Deloitte & Touche dont les bureaux sont situs au 1, place Ville-Marie, bureau 3000, Montral; 186.8.2.2 Raymond Chabot Grant Thornton, SENCRL dont les bureaux sont situs au 600, rue de la Gauchetire Ouest Montral, bureau 2000. 186.9 Je ritre que concernant la socit Hyprescon inc. " 186.9.1 Les documents et donnes informatiques de la socit se retrouvent
186.9.1.1 au 699, boulevard Industriel Saint-Eustache;
186.9.1.2 au 701, boulevard Industriel Saint-Eustache; 186.9.1.3 au 4125, autoroute des Laurentides Laval; 186.9.1.4 au 5510, boulevard des Rossignols Laval. 186.9.2 La firme de comptables ayant prpar les tats financiers, ainsi que la CO-17 est: 186.9.2.1 Samson Blair / Deloitte & Touche dont les bureaux sont situs au 1, place Ville-Marie, bureau 3000, Montral.
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Annexe IV (suite)
186.10 Je ritre que concernant la socit 2858-1965 Qubec inc. : 186.10.1 Les documents et donnes informatiques de la socit se retrouvent : 186.10.1.1 au 4125, autoroute des Laurentides Laval; 186.10.1.2 au 5510, boulevard des Rossignols Laval.
186.10.2 La firme de comptables ayant prpar les tats financiers, ainsi que la CO-17 est: 186.10.2.1 Rubano, Scalia dont les bureaux sont situs au 5095, rue Jean-Talon Est, bureau 3003, Saint-Lonard.
AVOCAT INTERNE, 4125, AUTOROUTE DES LAURENTIDES, LAVAL1 H7L 5W51 PRIVILGE AVOCAT-CLIENT
187 Lune des adresses pour lesquelles un mandat de perquisition est demand, est le 4125, autoroute des Laurentides Laval, province de Qubec H7L 5W5;
187.1 Cette adresse du 4125, autoroute des Laurentides Laval correspond la place daffaires des entreprises Constructions Louisbourg Ite et Simard-Beaudry Construction inc. qui sont deux entreprises pour.lesquelles des mandats de perquisition seraient autoriss;
187.2 Je sais qu cette adresse se trouve le bureau de Me Guillaume Rochon qui, selon le
registre des avocats du Barreau du Qubec, travaille pour Louisbourg, SBC, socit en commandite; 187.3 LAgence est la recherche de documents comptables et je nai pas dinformation que de tels documents devraient se trouver dans le bureau de Me Guillaume Rochon et nous ne procderons pas la fouille de ce bureau ou de celui de son adjointe;
187.4 Cependant, lAgence sassurera de ta prsence dun reprsentant du bureau du syndic du
Barreau du Qubec afin de parer lventualit o des documents ou des Choses pourraient tre saisis suite lautorisation dun mandat de perquisition et que ces choses se trouveraient dans le bureau de Me Guillaume Rochon ou celui de son adjointe et quun privilge-avocat serait invoqu; 187.5 LAgence a dj contact le bureau du syndic du Barreau du Qubec afin quun reprsentant de ce bureau soit prsent ladresse du bureau de Me Guillaume Rochon;
187.6 Tout document, sous quelque format que ce soit, pour lequel le privilge avocat-client sera
invoqu, sera immdiatement mis sous scells sans tre examin ou consult de quelque faon que ce soit. Tous les documents sous quelque format que ce soit, pour lesquels un privilge avocat-client sera invoqu seront transmis dans les 72 heures sous scelis la garde de lautorit comptente de la Cour suprieure du Qubec pour le district judiciaire de Montral, jusqu ce quune dcision judiciaire en dispose conformment la loi.
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Annexe IV (suite)
PRIODES POUR LES MANDATS
188 Tel que mentionn au paragraphe 154, la socit Atelier Luc Larame inc. a mis une premire facture la socit Simard-Beaudry Construction inc. le 15 juin 2004 et une dernire le 31 mai 2010. De plus, lquipe denqute a aussi retrac dautres transactions rparties entre les annes dimposition 2004 et 2010. 189 Pour la socit Constructions Louisbourg Ite et sa division Constructions Marton, selon les informations colliges, la premire transaction concerne la socit J.P. Bolduc architecture navale inc. en date du 2 octobre 2003 et la dernire vise Labyrinthe Design. Cette dernire information provient du dossier de la firme comptable Samson Belair Deloitte Touche en septembre 2009, donc pour les annes dimposition 2004 2009. De plus, lquipe denqute a aussi retrac dautres transactions rparties entre les annes dimposition 2004 et 2009. 190 Pour la socit Hyprescon inc., la premire transaction concerne la socit Actuel Groupe Design International inc. en date du 29 septembre 2004 (pour un chque) et la dernire vise Rimas Consulting Services Ltd en date du 29 septembre 2006, donc pour les annes dimposition 2004 2006. De plus, lquipe denqute a aussi retrac dautres transactions rparties entre les annes dimposition 2004 et 2006. 191 Pour la socit 2858-1965 Qubec inc., nous rappelons que la comptabilit inter-compagnies est dficiente, et ce, malgr le fait que monsieur~nous ait informs quau mieux de sa connaissance toutes les transactions concernant le bateau Touch taient comptabilises dans les livres de la socit propritaire du bateau. Pour les besoins de lenqute, il est donc ncessaire que la priode du 1er octobre 2003 au 31 mai 2010 soit couverte par le mandat tre autoris par la Cour pour la socit 2858-1965 Qubec inc.; 191.1 Malgr la dclaration de monsieur ~ voulant que toutes les dpenses relatives au bateau Touch taient comptabilises au compte intitul Placements 2858-1965 Qubec inc. dans les livres de Constructions Louisbourg Ite, certaines de ces transactions relatives aux frais du bateau taient comptabilises dans les dpenses de la socit Constructions Louisbourg Ite et les crdits de taxe pour les intrants (TPS) rclams par celle-ci, tel que mentionn au paragraphe 169.23.
192 Ayant les motifs raisonnables de croire que des sommes ont t payes pour et lavantage de la socit 2858-1965 Qubec inc. par les socits Constructions Louisbourg lte, Simard-Beaudry Construction inc. et Hyprescon inc., les choses saisir doivent couvrir les priodes de comptabilit correspondant aux priodes suivantes :
Socit vise Simard-Beaudry Construction inc. Constructions Louisbourg Ite Hyprescon inc. 2858-1965 Qubec inc.
1er 1er
Priode denqute octobre 2003 au 31 mai 2010
octobre 2003 au 30 septembre 2009
1er octobre 2003 au 30 septembre 2006

1er octobre 2003 au 31 mai 2010
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Annexe IV (suite)
LIENS ENTRE LES OBJETS RECHERCHS ET LES INFR~,CTIONS
193 Considrant les faits relats prcdemment;

193.1 Jai des motifs raisonnables de croire :
193.1.1
Que les renseignements recueillis par mes collgues enquteurs reprsentent une source fiable dinformations. Les informations tires des fichiers de lAgence, ainsi que tout autre fichier numr au paragraphe 25 sont fiables. Les informations obtenues par lEntente dchange de renseignements avec lARC sont des renseignements que je considre comme fiables. Les informations obtenues par le biais des communiqus de presse mis par lARC sont fiables;
193.1.2
Que les informations obtenues, suite lanalyse des dnonciations et annexes de lARC pour les dossiers Legaux et Legaux II obtenues du greffe pnal du Palais de justice de Montral, sont fiables;
193.1.3
Que les dnonciations dans le Projet Touch de monsieur Sylvain Brassard concernant les perquisitions des 14 juillet et 28 septembre 2011 lARC sont fiables; Que la dnonciation dans le projet Vrac de madame Sylvie Robichaud concernant les perquisitions du 5 octobre 2011 est fiable; Que les socits 3703436 Canada inc. et Entretien Torrelti inc., identifies comme tant des socits accommodatrices, nont pas rendu les services mentionns sur les fausses factures mises en faveur des socits accommodes savoir: Simard-Beaudry Construction inc., Constructi0ns Louisbourg Ite et Hyprescon inc.; Que les socits Transport Vrac Globe international inc., ~ ~, ~ inc. et ~., identifies comme tant des socits accommodatrices, nont pas rendu les services mentionns sur les fausses factures mises en faveur des socits accommodes savoir: Simard-Beaudry Construction inc., ainsi que Constructions Marton (division de Constructions Louisbourg Ite); Que les socits identifies au Tableau intitul - Tableau des pices manquantes ont factur les socits Hyprescon inc., Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite (Constructions Marton) de faon leur permettre de rclamer des dpenses et des crdits de taxe sur les intrants lgard de dpenses non-commerciales;
t93.1.4
193.1.5
193.1.6
193.1.7
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193.1.8
Que les Socits Constructions Louisbourg Ite et sa division Constructions Marton, Simard-Beaudry Construction inc. et Hyprescon inc., que jidentifie comme tant des socits accommodes, ont t impliques dans un stratagme dutilisation de fausses factures leur ayant permis de rclamer indment des dpenses au niveau des oprations et de rclamer des crdits de taxe sur Les intrants auxquels elles navaient pas droit.
193.2 Suite lanalyse des dclarations des personnes suivantes, jai des motifs raisonnables de croire que des infractions la Loi sur la taxe daccise ont t commises par les socits Constructions Louisbourg Ite, Simard-Beaudry Construction inc., Hyprescon inc. et monsieur Antonio Accurso; 193.2.1 Monsieur Luc Larame de Atelier Luc Larame inc. qui dclare avoir factur Simard-Beaudry Constructions inc. et Constructions Louisbourg Ite et sa division Constructions Marton pour des travaux effectus sur le bateau Touch et la rsidence de monsieur Antonio Accurso, pour un montant de 7 352 541,90 $ incluant les taxes. Selon monsieur Luc Larame, monsieur Antonio Accurso lui a dict la description des travaux devant apparatre aux factures; Monsieur Michel Dufresne qui dclare avoir factur Simard-Beaudry Constructions inc. et Constructions Louisbourg Ite pour des travaux effectus sur le bateau Touch et sur un speed-boat, pour un montant de 74 990,06 $ incluant Les taxes; Monsieur Jean-Pierre Sergerie de Actuel Groupe Design International inc. qui dclare avoir factur Simard-Beaudry Construction inc. et Constructions Louisbourg Ite pour des travaux effectus aux rsidences de messieurs Antonio Accurso, Jimmy Accurso, Mario Boyer et Alfred Lelivre pour un montant de 3 425 167,12 $ incluant les taxes; Madame Danielle Vigneault de Labyrinthe Design qui dclare avoir factur Simard-Beaudry Constructions inc. et Constructions Louisbourg ite et sa division Constructions Marton pour des travaux effectus aux condominiums de madame Lisa Accurso et monsieur Marco Accurso, sur le bateau Touch et au club Hippo-Club, et ce, pour un montant de 1 426 709,78 $ incluant les taxes. Selon Danielle Vigneault ... la description de mes factures a t dicte par les comptables selon les factures soumises; ... ; Monsieur Constantin Berenghi de Produits Constec inc. qui dclare avoir factur Constructions Louisbourg Ite pour des travaux effectus un immeuble que jai identifi comme appartenant au Groupe Mindev inc., dont lactionnaire majoritaire, est monsieur Frank Minicucci, lemploi de Constructions Louisbourg Ite pour un montant de 228 133,63 $ incluant les taxes;
193.2.2
193.2.3
193.2.4
193.2.5
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193.2.6
193.2.7
193.2.8
193.2.9
193.2.10r
193.2.11
193.2.12
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193.3 Jai procd lanalyse et lexamen des documents saisis par lAgence les 14 juillet et 28septembre 2011 auprs de lARC, documents qui avaient t obtenus lors des ~ perquisitions effectues les 7 et 8 avril 2009, aux bureaux de Constructions Louisbourg Ite situs au 5510, boulevard des Rossignols Laval;
193.4 Lexamen de ces documents dont celui intitul Account Ledger Print pour les socits Constructions Louisbourg lte, Constructions Marton et Hyprescon inc. ma permis de constater que des montants de TVQ et de TPS inscrits sur certaines factures ont t comptabiliss dans les livres de ces socits; 193.5 LAgence ne dispose de registres comptables sous forme de copies papier que pour les
priodes suivantes" 193.5.1 193.5.2 Aot 2007 aot 2008 sauf pour avril 2008 pour Constructions Louisbourg lte; Octobre 2007 septembre 2008 sauf pour novembre 2007 pour Constructions Marton; 193.5.3 Septembre 2004 septembre 2005 sauf avril 2005 pour Hyprescon inc. 193.6 LAgence ne dispose, pour Constructions Louisbourg Ite, que des documents bancaires pour les priodes suivantes
193.6.1 Les chques retourns, ainsi que les relevs bancaires de la 193.6.1.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~; 193.6.1.2 et ce, pour la priode doctobre 2007 septembre 2008. 193.6.2 Les relevs bancaires de la
193.6.2.1 Banque Nationale du Canada pour le .cmpte numro ~, et ce, pour la priode doctobre 2007, novembre 2007, et de janvier 2008 septembre 2008; 193.6.2.2 Banque HSBC pour le compte numro ~, et ce, pour la priode doctobre 2007 septembre 2008; 193.6.2.3 Banque Laurentienne pour le compte numro~, et ce, pour la priode doctobre 2007 septembre 2008.
193.6.3
Les bordereaux de dpt pour la 193.6.3.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro
193.6.3.2 Banque HSBC pour le compte numro

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Annexe IV (suite)
193.6.3.3 Banque Laurentienne pour le compte numro ~; 193.6.3.4 Ils sont tous manquants pour la priode sous enqute soit du leroctobre 2003 au 31 dcembre 2009. 193.6.4 Lquipe denqute na aucun relev bancaire, chque retourn et bordereau de dpt de la 193.6.4.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~;
193.6.4.2 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~; 193.6.4.3 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~; 193.6.4.4 Ils sont tous manquants pour la priode sous enqute soit du leroctobre 2003 au 30 septembre 2009. 193.7 LAgence dispose, pour Constructions Marton, que des documents bancaires pour les priodes suivantes : 193.7.1 Les chques retourns, ainsi que les relevs bancaires de la 193.7.1.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~; 193.7.1.2 et ce, pour la priode doctobre 2007 septembre 2008. 193.7.2 Les relevs bancaires de la 193.7.2.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~; 193.7.2.2 et ce, pour !a priode doctobre 2007 avril 2008. 193.7.3 Les bordereaux de dpt pour la 193.7.3.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~;
193.7.3.2 Banque Nationale du canada pour le compte numro ~ 193.7.3.3 Ils sont tous manquants pour ta priode sous enqute soit du leroctobre 2003 au 30 septembre 2009. 193.8 LAgence dispose, pour Hyprescon inc., que des documents bancaires pour les priodes suivantes: 193.8.1 Les chques retourns, ainsi que les relevs bancaires de la
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193.8.1.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro

193.8.1.2 et ce, pour la priode de novembre 2004, et de janvier 2005 aot
2005;
193.8.1.3 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~;
193.8.1.4 et ce, pour la priode doctobre 2004, et dcembre 2004 septembre 2005; 193.8.1.5 Banque Nationale du Canada pour le compte numro
193.8.1.6 et ce, pour la priode doctobre 2004 septembre 2005; 193.8.1.7 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~;
193.8.1.8 et ce, pour la priode doctobre 2004 aot 2005;

193.8.1.10 193.8.2
et ce, pour la priode doctobre 2004 septembre 2005.
Les relevs bancaires de la 193.8.2.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~, et ce, pour la priode doctobre 2004, dcembre 2004 et septembre 2005; 193.8.2.2 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~, et ce, pour la priode de novembre 2004.
193.8.3
Les chques retourns de la 193.8.3.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro
193.8.3.2 et ce, pour la priode de septembre 2005.
193.8.4
Les bordereaux de dpt pour la

193.8.4.1
Banque Nationale du Canada pour te compte numro
193.8.4.2 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~
193.8.4.3 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~

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193.8.4.6 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~; 193.8.4.7 Ils sont tous manquants pour la priode sous enqute soit du leroctobre 2003 au 30 septembre 2006. 193.8.5 Lquipe d"enqute na aucun relev bancaire, chque retourn et bordereau de dpt de la
193.8.5.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~ pour la priode sous enqute soit du leroctobre 2003 au 30 septembre 2006. 193.9 LAgence dispose, pour Simard-Beaudry Construction Ite, que des documents bancaires
pour les priodes suivantes 193.9.1 Les chques retourns, les bordereaux de dpt, ainsi que les relevs bancaires de la
193.9.1.1
Banque Nationale du Canada pour le compte numro
193.9.1.2 et ce, pour la priode de mai 2007;

193.9.1.3 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~;
193.9.1.4 et ce, pour la priode de fvrier 2007, mai 2007, aot 2007 et septembre 2007. 193.9.2 Les chques retourns, ainsi que les relevs bancaires de la 193.9.2.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~; 193.9.2.2 et ce, pour la priode de mars 2007, avril 2007, et de juin 2007 janvier 2008; 193.9.2.3 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~; 193.9.2.4 et ce, pour la priode de dcembre 2005, et de mai 2006 juillet 2006;
193.9.2.5 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~; 193.9.2.6 et ce, pour la priode de mai 2006;
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Annexe IV (suite)
Motifs r~aisonnables au soutien de la demande
193.9.2.8 et ce, pour la priode de mars 2007 et davril 2007.
193.9.3 Les relevs bancaires de la 193.9.3.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~;
193.9.3.2 et ce, pour la priode de mars 2007 janvier 2008;
193.9.3.3 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~; 193.9.3.4 et ce, pour la priode de septembre 2006, octobre 2006, et de mars 2007 janvier 2008; 193.9.3.5 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~; 193.9.3.6 et ce, pour la priode de septembre 2006 et doctobre 2006; 193.9.3.7 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~;
193.9.3.8 et ce, pour la priode de dcembre 2005 septembre 2007; 193.9.3.9 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~;
193.9.3.10 et ce, pour la priode doctobre 2007 janvier 2008; 193.9.3.11 Caisse populaire Desjardins pour le compte numro~; 193.9.3.12 et ce, pour la priode doctobre 2007 janvier 2008.
193.9.4 Les bordereaux de dpt de la 193.9.4.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~; 193.9.4.2 et ce, pour la priode de mai 2007 et de juin 2007; 193.9.4.3 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~
193.9.4.4 et ce, pour la priode doctobre 2007 janvier 2008. 193.9.5 Les chques retourns de la 193.9.5.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro 193.9.5.2 et ce, pour la priode de janvier 2006 fvrier 2007.
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193.9.6
Lquipe denqute na aucun relev bancaire, chque retourn et bordereau de
dpt de la 193.9.6.1 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~;

193.9.6.2 Banque Nationale du Canada pour le compte numro ~;
193.9.6.3 Banque Nationale du Canada pour le compte numro~; 193.9.6.4 Banque Nationale .du Canada pour le compte numro~; 193.9.6.5 et ce, pour la priode sous enqute soit du 1er octobre 2003 au 31 mai 2010.
193.10 LAgence ne dispose que
193.10.1 dun sommaire de transaction pour la carte American Express, portant le numro ~ pour lanne 2008; 193.10.2 les relevs de transaction pour la carte portant le numro~ pour la priode du 1er octobre 2007 au 30 septembre 2008; 193.10.3 certains bordereaux de paiement effectus par Constructions Louisbourg Ite. 193.11 LAgence ne dispose pas de la totalit des relevs de carte de crdit pour les achats effectus avec les cartes suivantes 193.11.1 American Express pour des paiements totalisant 6 121 036,85 $ pour la priode du 1er octobre 2003 au 30 septembre 2008; Diners Club pour des paiements totalisant 153551 $ pour la priode du leroctobre 2003 au 30 avril 2007; MasterCard (BMO) pour des paiements totalisant 1 534 199 $ pour la priode du 1er octobre 2003 au 30 avril 2007; Visa (RBC)" pour des paiements totalisant 7529145 pour la priode du leroctobre 2003 au 30 avril 2007.
193.11.2
193.11.3
193.11.4
193.12 Ainsi, pour la carte American Express, portant le numro~ mise au nom de monsieur Antonio Accurso, un montant dachats totalisant 1 086 370,13 $ a t comptabilis au compte suite au sommaire des transactions produit par American Express pour lanne 2008; 193.13 Selon le rapport de vrification de lARC relatif la socit Simard-Beaudry Construction inc., cette dernire a mis la socit Entretien Torrelli inc. trois chques pour lesquels:les montants de TPS ont t inscrits au grand livre de la socit Simard-Beaudry Construction inc.;
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193.13.1 La socit Simard-Beaudry Construction inc. a fait les chques suivants lendroit de la socit Entretien Torrelli inc. :
Numro du chque 1 044 967 1 046 381 1 046 908 Total Date du chque Le 19 octobre 2007 Le 13 dcembre 2007 Le 8 janvier 2008 Montant du chque 341 850,00 $ 512 775,00 $ 327 606,25 $ 1 182 231,25 $
193.13.2 Les montants de TPS relis aux transactions mentionnes au paragraphe 193.13.1 sont inscrits au grand livre de la socit Simard-Beaudry Construction inc. et sont respectivement de 18 000 $, 27 000 $ et 17 250 $ pour un montant total de 62 250 $. 193.14 Les supports informatiques saisis par lAgence auprs de lARC nont pu tre exploits puisque selon nos informaticiens, les copies initiales nont pas t faites adquatement. Les supports informatiques rfraient Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg lte et Hyprescon inc. 194 Suite la compilation des documents saisis lARC et ceux obtenus des tiers rencontrs, lquipe denqute a prpar un tableau intitul Tableau des pices manquantes . Ce tableau dtaille les factures mises par les tiers et dont nous avons les motifs raisonnables de croire que les services tel que dcrits sur ces factures nont pas t rendus pour le bnfice des socits au nom duquel elles ont t mises. Copie de ce tableau jointe lAnnexe Y. 195 Afin de faire un suivi du flux montaire (encaissement de chques et sortie de fonds) relatif aux activits commerciales des socits, nous devons tre en mesure de nous assurer que lensemble des chques soient encaisss. De plus, nous savons que les chques sont prescrits (ne peuvent tre encaisss) aprs une priode de six mois. Nous valuons quune priode de six mois supplmentaires la priode denqute pour chacune des socits Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg lte et Hyprescon inc. est ncessaire pour effectuer ce suivi concernant les relevs bancaires. 196. Une perquisition aux termes de larticle 487 du Code criminel (L.R.C. 1985, c. C-46) permettra de trouver les choses dcrites lAnnexe II des mandats dont jai des motifs raisonnables de croire quelles fourniront une preuve touchant la commission des infractions dcrites lAnnexe III.
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FAITS NOUVEAUX DU 3 OCTOBRE 2012 197. Je, Philippe Rousselle, dclare tre enquteur de la direction des enqutes et de linspection de lAgence et dnonciateur au soutien des mandats de perquisition autoriss le 1er octobre 2012 par lhonorable Pierre E. Labelle (j.c.q.) soit les neuf (9) mandats suivants :
Date dmission 1er octobre 2012 1er octobre 2012 1er octobre 2012 1er octobre 2012 1er octobre 2012 Numro de mandat 500-26-073037-123 Endroit vis 4125, autoroute des Laurentides Laval (Qubec) H7L 5W5 5510, boulevard des Rossignols Laval (Qubec) H7L 5W6 699, boulevard Industriel Saint-Eustache (Qubec) J7R 6C3 701, boulevard Industriel Saint-Eustache (Qubec) J7R 6C3 1, Place Ville-Marie Bureau 3000, 30e tage Montral (Qubec) H3B 4T9 600, de la Gauchetire Ouest Bureau 2000, Tour de la Banque Nationale 20e tage Montral (Qubec) H3B 4L8 2500, boulevard Daniel-Johnson Bureau 300, 3e tage Laval (Qubec) H7T 2P6 5095, Jean-Talon Est Bureau 3003 Saint-Lonard (Qubec) H1S 3G4 17001, autoroute Transcanadienne Bureau 300 Kirkland (Qubec) H9H 5J1
500-26-073038-121
500-26-073039-129
500-26-073040-127
500-26-073041-125
1er octobre 2012
500-26-073042-123
1er octobre 2012
500-26-073043-121
1er octobre 2012
500-26-073044-129
1er octobre 2012
500-26-073045-126
198. Le 3 octobre 2012 10 :02 heures, monsieur Alain Moro, coordonnateur des endroits perquisitionner, a reu un appel tlphonique de Monsieur Yves Turcotte, enquteur lAgence qui est responsable du lieu de perquisition situ au 5510 boulevard des Rossignols Laval, mandat no 500-26-073038-121, soit les bureaux et places daffaires de Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg Lte, Constructions Marton et Hyprescon inc. 199. Monsieur Yves Turcotte a dclar quil sest rendu au lieu de perquisition 08h30 et quil a prsent et lu le mandat de perquisition monsieur Steve Cassy, contrleur de Louisbourg SBC et monsieur Jacques Ferraro, vice-prsident de Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg lte et Louisbourg SBC et ils se sont dclar responsables des lieux. 200. Monsieur Trucotte a demand Monsieur Cassy didentifier lendroit dentreposage pour les archives des documents concernant les socits concernes. Ce dernier ne pouvait rpondre cette question. Messieurs Turcotte et Cassy sont alls rencontrer Madame Nathalie Lemelin, commis la facturation. Monsieur Cassy lui a demand de sortir une liste des documents entrepts lextrieur des locaux, ce document est intitul entrepos Laval .
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201. Monsieur Turcotte a demand Madame Lemelin de lui prciser ladresse exacte de lentrept. Elle na pu rpondre cette interrogation et a suggr de consulter les personnes en charge des comptes payables. 202. Madame Johanne Desmarais, responsable des comptes payables a t rencontre par Messieurs Turcotte et Cassy et lui ont demand de sortir toute facture payer concernant une adresse dentrept Laval. La facture retrace par Madame Desmarais mentionnait Iron Mountain ayant ladresse du bureau-chef en Ontario. 203. la demande de Monsieur Turcotte, Madame Desmarais a contact le bureau-chef dIron Mountain afin de connatre ladresse exacte de lentrept Laval et la quantit de botes qui sont entreposs cet endroit. 204. Selon Madame Desmarais, les botes entreposes chez Iron Mountain contiennent toutes les archives et documents comptables concernant toutes les socits pour lesquelles le personnel comptable, au 5510 boulevard des Rossignols Laval, a la charge. 205. Ladresse identifie est le 1655 rue Fleetwood, Laval (Qubec) H7N 4B2. De plus, un nombre de 504 botes a t mentionn pour toutes les botes concernant toutes les socits pour lesquelles le personnel sur les lieux et Madame Desmarais font la comptabilit. 206. Je sais que la socit Constructions Louisbourg lte et sa division Constructions Marton ont des documents et donnes informatiques au 5510 boulevard des Rossignols Laval (paragraphe 186.7.1.2 de la prsente). 207. Je sais que la socit Simard-Beaudry Construction inc. a des documents et donnes informatiques au 5510 boulevard des Rossignols Laval (paragraphe 186.8.1.2 de la prsente). 208. Je sais que la socit Hyprescon inc. a des documents et donnes informatiques au 5510 boulevard des Rossignols Laval (paragraphe 186.9.1.4 de la prsente). 209. Les priodes denqute pour les socits mentionnes aux paragraphes 205 208 sont les suivantes :
Socit vise Simard-Beaudry Construction inc. Constructions Louisbourg lte Constructions Marton Hyprescon inc. Priode denqute 1er octobre 2003 au 31 mai 2010 1er octobre 2003 au 30 septembre 2009 1er octobre 2003 au 30 septembre 2009 1er octobre 2003 au 30 septembre 2006
210. Les priodes pour lesquelles lAgence du Revenu du Qubec mne une enqute remontent neuf (9) ans et il mapparat raisonnable de croire que de la documentation comptable soit archive. 211. Je sais que la socit Iron Mountain se spcialise dans larchivage de documents. 212. Jai les motifs raisonnables de croire que les botes entreposes chez Iron Mountain au 1655 rue Fleetwood, Laval (Qubec) H7N 4B2 contiennent des documents qui fourniront une preuve touchant la commission des infractions dcrites lAnnexe III.
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213. Monsieur Yves Turcotte est enquteur pour Revenu Qubec depuis 1994, et je considre comme fiables et vridiques les renseignements quil a colligs et quil ma directement transmis.
FAITS NOUVEAUX AU 3 OCTOBRE 2012 : 16H15
214. Lors de la perquisition aux bureaux de Samson Blair / Deloitte & Touche situs au 1 Place Ville-Marie, bureau 3000, 30me tage, Montral, lenquteuse responsable, Madame Fanny Nhu Hoa, a t informe par Monsieur Michel Asselin, coordonnateur des archives, que des documents relatifs aux socits vises par lAnnexe II du mandat de perquisition taient entreposs aux entrepts et adresses suivantes : Entrepts de Docu-Dpt situs au 2301 Cannes Brles, LaSalle; Entrepts dIron Mountain situs au 1655 rue Fleetwood, Laval. 215. Je suis inform que le procureur de Simard-Beaudry Construction inc., Constructions Louisbourg lte et sa division Constructions Marton et Hyprescon inc. a inform la firme comptable Samson Blair / Deloitte & Touche quil invoquait le privilge avocat-client pour tous les documents de quelque nature tre saisis par lAgence. 216. LAgence prendra les dispositions de faon ce que, suite la fouille des lieux dentreposage de la firme comptable Samson Blair / Deloitte & Touche, les documents saisis soient mis sous scells et dposs au Greffe de la Cour suprieure du district judiciaire de Montral au Palais de Justice de Montral de faon ce quil en soit dispos quant au statut confidentiel ou non des documents conformment la Loi par le biais dune requte de type Lavalle Rackel Heinz. 217. Jai des motifs raisonnables de croire suite aux nouvelles informations reues que les botes entreposes chez Docu-Dpt situ au 2301 Cannes Brles, LaSalle et chez Iron Mountain au 1655 rue Fleetwood, Laval contiennent des documents qui fourniront une preuve touchant la commission des infractions dcrites lAnnexe III. 218. Une perquisition aux termes de larticle 487 du Code criminel (L.R.C. 1985, c. C-46) permettra de trouver les choses dcrites lAnnexe II des mandats dont jai des motifs raisonnables de croire quelles fourniront une preuve touchant la commission des infractions dcrites lAnnexe III.
ENQ-708.1 (2012-04)
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Annexe IV Caviardée - Dernière Version (16h15)

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Annexe IV

Motifs raisonnables au soutien de la demande

2.4 chacune des socits et priodes suivantes :

B.T. Cramiques inc.; Ventilex inc.

RENSEIGNEMENTS~ FICHIERS ET DOCUMENTS CONSULTS

Les systmes dannuaires tlphoniques informatiss Info-direct et Canada411 ;

Copies de ces notes jointes comme Annexe C.

Une requte en suspension de lexcution dune ordonnance.

109.1 Le 13 juillet 2012, lAgence a pris possession des bottes;

Priode se fin issant le

Revenu net fiscal I

de la TPS indique ce qui suit

Revenu net fiscal

Anne concerne I Provenance du revenu

Constructions Louisbourg Ite Simard-Beaudry Construction inc. Hyprescon inc.

122.1.4.5 Jai constat en examinant la compilation Dpenses par compte

122.2.3.2 La carte de crdit numro ~ apparat sur le

122.2.3.7 En me rfrant aux taux de taxe en vigueur en dcembre 2007,

122.2.3.9 Jai constat en examinant la compilation Dpenses par compte

2007-10-02 2007-10-02 2007-10-02 2007-10-02 2008-01-17 2008-02-28 2008-02-28 2008-07-31

122.4.5.2 Le total des transactions dune somme de 135 595,03 $ payer

et 3 425,76 $ est de 5 688,90 $;

Plaza Escada Montreal Plaza Escada Toronto Total Plaza Escada

17 868,11 $ 12 271 80 $ 30 139,91 $

2007-11-11 2007-11-16 2007-11-22 2007-12-15 2008-01-09 2008-05-07

Zilli Zilli Zilli Zilli Zil[i Zilli Total Zilli Montreal

55 000,00 $ 55 263,00 $ 1 025,54 $ 3 619,05 $ 2 709,00 $ 23 208,00 $ 140 824,59 $

124.1 Ainsi, pour la carte American Express, portant le numro ~ mise au

lactionnaire monsieur Antonio Accurso :

GENDARMERIE ROYALE DU CANADA (GRC)

mars 2011, te gendarme Pierre Breton, a produit lhonorable France Ct,

2011 ET PRIODE DENQUTE PLUS TENDUE A - DPENSES NON CONTRACTUELLES

3703436 Canada inc. Candex Baicam - Division de Bailour inc.

2 000 000,00 $ 297 509,92 $ 82 325,00 $

Nom des fournisseurs enquts (individus et socits) 7 8 .9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 3O 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50

luts (individus et socits)

Atelier Luc Larame;

oct. 2005 au 31 janv. 2008

1er oct. 2004 au 30 sept. 2005

45 821,61 $ 14 956,50 $ 106 316,0.1 $ 84 656,25 $ 156 912,195

Location de main duvre en atelier;

158 CONSTANTIN BERENGHI- PRODUITS CONSTEC INC.

TRANSACTIONS COMMERCIALES RELATIVES QUATRE CHANTIERS DE CONSTRUCTION

180 ~ 180.1 180.1.1

1 500-26-054021-096 Hyprescon inc.

699, boulevard Industriel au Saint-Eustache

1er octobre 2004

Constructions Louisbourg Ite Simard-Beaudry Construction inc.

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PRIODES POUR LES MANDATS

Priode denqute octobre 2003 au 31 mai 2010

octobre 2003 au 30 septembre 2009

1er octobre 2003 au 30 septembre 2006

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LIENS ENTRE LES OBJETS RECHERCHS ET LES INFR~,CTIONS

193 Considrant les faits relats prcdemment;

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Page 106 de 113

193.6.3.2 Banque HSBC pour le compte numro

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