Mapa de Riesgos Contabilidad-Tesoreria 2009

AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA Versin de 2007
Cdigo 210.04.01-F-1
SISTEMA DE PROCESOS FINANCIERO (CONTABILIDADTESORERIA ) SUBPROCESOS CONTROL FISCAL PLANEACIN Y PROGRAMACIN Y ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD C. FINANCIERO
FORMATO Nombre MAPA DE RIESGOS CONTABILIDAD Y TESORERIA AUDITORA ESTADOS FINANCIEROS CONTRALORIA
DEFINICIN 1 Estructura de las cuentas y las transacciones 1 RIESGOS OCURRENCIA (1) 2 3 4 5 6 7 8 RELEVANCIA (2) 4 5 6 7 8
Pgina
10
1 1
10
PONDERACIN (3) =(1)x(2) 1
% MACROPROC 1.04
C. LEGALIDAD
C. GESTIN PLANEACIN Y PROGRAMACIN Y ASPECTOS GENERALES DE LA TESORERIA C . FINANCIERO
Sistemas de informacin contable Predeterminacin de libros y sus caractersticas Predeterminacin de reportes Disposiciones Legales en Materia Contable y de Informacin Libros obligatorios Oportunidad de libros e informes Prohibiciones en libros y documentos Conservacin de libros y papeles Aplicacin del Plan General de Contabilidad Pblica Captura nica de datos Coherencia con rendicin de cuentas Integridad del registro de transacciones Predeterminacin de documentos Predeterminacin de estrategias Plan Anual de Caja Mensualizado Fondos de destinacin especial Fondos fijos reglamentados Programacin del portafolio de inversiones. Creacin legal previa de ingresos Plan Anual de Caja. PAC Prioridad de pagos Autorizacin y titularidad de cuentas Legalidad de los ttulos que respaldan las inversiones. Registro de transacciones Registro de los ACTIVOS GRUPO EFECTIVO Registro de los ACTIVOS GRUPO INVERSIONES Registro de los ACTIVOS GRUPO DEUDORES Registro de los ACTIVOS GRUPO INVENTARIOS Registro de los ACTIVOS GRUPO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Registro de los ACTIVOS GRUPO OTROS ACTIVOS Registro de los PASIVOS GRUPO CUENTAS POR PAGAR Registro de los PASIVOS GRUPO OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL Registro de los PASIVOS GRUPO PASIVOS ESTIMADOS Registro de los PASIVOS GRUPO OTROS PASIVOS Registro deL PATRIMONIO GRUPO HACIENDA PUBLICA Registro deL PATRIMONIO GRUPO RESULTADO DEL EJERCICIO Registro de los INGRESOS GRUPO INGRESOS FISCALES Registro de los INGRESOS GRUPO OTROS INGRESOS Registro de los GASTOS GRUPO ADMINISTRACIN Registro de los GASTOS GRUPO PROVISIONES DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Registro de los GASTOS GRUPO OTROS GASTOS Registro de los GASTOS GRUPO CIERRE DE INGRESOS Y GASTOS Registro de las CUENTAS DE ORDEN Registro de las CUENTAS DE PLANEACIN Y PRESUPUESTOS
4 2 1 1 1 1 1 1 4 3 3 4 1 1 2 1 1 1 1 3 1 1 1 4 2 1 1 2 4 1 4 2 3 1 1 1 4 1 4 1 1 1 1 1 4 1 2 3 1 1 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 4 1 2 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 4 1 4 1 1 3 3 1 1 1 1 1 1 1 3 1 1 3 4 3 1 1 1 1 1 1 4
20 8 1 1 1 1 1 1 20 12 9 20 96 1 1 6 1 1 1 1 9 1 1 1 24 20 6 1 1 6 20 1 16 4 12 1 1 1 20 1 20 1 1 1 1 1 136 20 1 4 9 1 1 36 12 1 1 1 1 1
20.83 8.33 1.04 1.04 1.04 1.04 1.04 1.04 20.83 12.50 9.38 20.83 100.00 4.17 4.17 25.00 4.17 4.17 4.17 4.17 37.50 4.17 4.17 4.17 100.00 14.71 4.41 0.74 0.74 4.41 14.71 0.74 11.76 2.94 8.82 0.74 0.74 0.74 14.71 0.74 14.71 0.74 0.74 0.74 0.74 0.74 100.00 55.56 2.78 11.11 25.00 2.78 2.78 100.00 12.50 0.74 1.04 1.04 1.04 1.04 1
C. LEGALIDAD
REGISTRO CAUSACION Y EJECUCION DEL SUBPROCESO CONTABLE
C. GESTION
5 5
REGISTRO CAUSACION Y EJECUCION DEL SUBPROCESO DE TESORERIA
C.GESTION
Seguridad en los procesos Efectividad del cobro de las cuotas de fiscalizacin Eficiencia en los pagos Informacin completa y oportuna a contabilidad. Oportunidad, rentabilidad y riesgo de las inversiones. Presentacin y cumplimiento de obligaciones tributarias.
RESULTADO Y COMPLEMENTOS DEL SUBPROCESO CONTABLE
C. RESULTADOS
Informacin Fidedigna Oportunidad en presentacin de informes Fidelidad de los Informes Relevancia Claridad Cierre contable del periodo fiscal
210.04.01-F-1
SISTEMA DE PROCESOS SUBPROCESOS CONTROL FISCAL C. FINANCIERO REV. CUENTA
MAPA DE RIESGOS CONTABILIDAD Y TESORERIA AUDITORA ESTADOS FINANCIEROS CONTRALORIA

DEFINICIN 1 Consistencia y coherencia de la informacin reportada en el formulario de "Estadstica de recurso humano" Reporte de la informacin requerida en la Administracin del Recurso Fisico con respecto a la depreciacin de propiedad planta y equipo" y "Garanta para el manejo de fondos y bienes de la entidad" Consistencia y coherencia de la informacin reportada en el formulario de "Tramites Judiciales" Consistencia y coherencia de la informacin reportada en los formularios F1 al F6 e informacion adicional Manejo de la nmina Los bienes adquiridos sean suficientes y adecuados Garantas (Polizas de Seguros) suficientes y vigentes para el manejo de fondos y bienes de la entidad Registro de los bienes adquiridos Contabilizacin adecuada de la valorizacin y desvalorizacin, de los bienes adquiridos y de las provisiones pertinentes. Correspondencia de la ejecucin presupuestal de ingresos y gastos con la informacin contable. Manejo adecuado de los ingresos recaudados Exactitud en la informacin contable y financiera reportada La entidad tenga conocimiento real de los activos y pasivos de la misma Manejo de los recursos asignados a las cajas menores Razonabilidad en los saldos contables Registro contable de las actuaciones de la contralora C. RESULTADOS RESULTADO Y COMPLEMENTOS DEL SUBPROCESO DE TESORERIA Liquidez Transparencia Igualdad e imparcialidad Cumplimiento Oportunidad en la redencin de ttulos y obtencin de beneficios. Asignacin y cumplimiento de responsabilidades Sistema de seguimiento de existencia y vigencia de garantas de Responsables Diseo y control de documentos Seguimiento y legalizacin de anticipos y viticos. Coherencia de la informacin de tesorera y la cuenta. Custodia de ttulos Existencia de arqueos de caja y conciliaciones bancarias. Coherencia de la informacin de tesorera y la cuenta. Correspondencia de la ejecucin presupuestal de ingresos con la informacin contable y de tesorera Consistencia y coherencia de la informacin reportada en el formulario 03 2 RIESGOS OCURRENCIA (1) 2 3 4 5 6 7 8 3 2 RELEVANCIA (2) 4 5 6 7 8 PONDERACIN (3) =(1)x(2) 9 4 % MACROPROC 6.67 2.96
10
3 3
10
4 1 1 1 2 4 1 2 1 3 3 1 4 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 4 1 1 3 3 1 3 1 1 3 4 2
20 2 1 1 6 16 1 6 1 9 9 1 20 12 135 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 1 24
14.81 1.48 0.74 0.74 4.44 11.85 0.74 4.44 0.74 6.67 6.67 0.74 14.81 8.89 100.00 4.17 4.17 4.17 8.33 4.17 4.17 4.17 4.17 4.17 4.17 4.17 4.17 4.17 37.50 4.17 100.00
REV. CUENTA
AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA Versin de 2007
FORMATO Cdigo 210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS Nombre Pgina
PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

AUDITORA ESTADOS FINANCIEROS CONTRALORIA OBJETIVOS ESPECFICOS Y ACTIVIDADES
DEFINICIN DEL OBJETIVO ESPECFICO ACTIVIDADES ASOCIADAS A CADA OBJETIVO
SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL
( para cada objetivo inserte el nmero de filas necesarias para cada una de las actividades asociadas al objetivo que se est desarrollando)
FINANCIERO (CONTABILIDADTESORERIA)
PLANEACIN Y PROGRAMACIN Y ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD
Verificar la predeterminacin de la estructura del Plan de Cuentas que permita identificar claramente los cdigos, clases de cuentas y Verifique que la estructura de las cuentas y las transacciones las transacciones que hacen parte del ciclo contable que admita 1 obedezcan a las politias y normas que emiten la CGN ejercer control sobre la aplicacin del Plan General de Contabilidad Pblica. Verifique que los sistemas de informacin existentes permitan aplicar en forma integral el manejo de la informacin contable, las Confirmar la existencia de sistemas de informacin con esa modificaciones, la parametrizacin, la integralidad de la estructura del estructura y concepcin sistema para garantizar confiabilidad de la informacin en aplicacin del PGCP.
20
Verifique la predeterminacin de libros y sus caractersticas C. FINANCIERO Verifique la predeterminacin de reportes
Verificar que se haya realizado la planeacin y predeterminacin de los libros principales y auxiliares para el completo entendimiento de las operaciones, que soporten el procesamiento y registro de la 0 informacin cuya estructura y diseo debe satisfacer las necesidades de informacin. Verifique que la Contralora haya predeterminado en los sistemas de informacin, los reportes e informes bsicos que satisfagan los 1 requerimientos de organismos externos de control y de toma de decisiones. Evaluar la programacin y predeterminacin de los reportes e informes bsicos que satisfagan los requerimientos del Contador General de la Nacin, el Contador del Distrito, del Municipio o del Departamento segn sea su competencia. El Plan General de Contabilidad Pblica establece los siguientes reportes: Balance General, Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de flujo de efectivo, Notas a los estados contables, y el Informe de Evaluacin del Sistema de Control Interno Contable.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales en materia contable y de informacin, emitidas por las autoridades verificar el cumplimiento de las disposiciones legales en materia correspondientes y las consideradas en el Plan General de la 1 contable y de informacin, emitidas por las autoridades Contabilidad Pblica, como: Resoluciones, Cartas Circulares, correspondientes. Circulares Externas, Instructivos dictadas por el Contador General de la Nacin Verificar que los libros de contabilidad y de tesorera cumplen con los aspectos de legalidad, respecto al diseo, estructura y contenido obligatorios de acuerdo a lo establecido por las normas emanadas por el Contador General de la Nacin PGCP, Circulares, 1 Resoluciones e Instructivos. Base legal:: Numeral 1.2.7.2 Normas Tcnicas Relativas a los Libros de Contabilidad, Capitulo 1 (Marco Conceptual) del PGCP. Evaluar que los registros n los libros e informes satisfagan el parmetro de la oportunidad y que se encuentren lo mas 1 actualizados posible, par la toma de decisiones y para efectos de control. Verificar que los funcionarios del rea contable hayan efectuado oportunamente los registros en los libros principales, auxiliares y haya presentado los informes al Contador General de la Nacin, en el nivel Distrital y departamental al Contador de su competencia, para envi a la respectiva consolidacin nacional del Contador Nacional. Marco legal: Numeral 3 procedimientos relativos a la presentacin de informacin y estados contables, capitulo 3 (Modelo instrumental) del PGCP. C. LEGALIDAD Verificar el cumplimiento de las Prohibiciones en libros y documentos Verificar que la contralora, haya observado las prohibiciones previstas en la normatividad vigente para el manejo de libros y documentos soportes de los sistemas de informacin. Base legal: 1 Base legal: Numeral 1.2.7.2 Normas Tcnicas Relativas a los Libros de Contabilidad, Capitulo 1 (Marco Conceptual) del PGCP. Verificar que los libros y papeles se conserven como pruebas de las transacciones y del ejercicio de la administracin y del control. Como tal, los 1 libros y papeles derivados de los sistemas de informacin son de obligatoria y sistemtica conservacin bajo condiciones de seguridad ptimas.
Verificar la existencia de los Libros obligatorios
Verificar la Oportunidad de libros e informes
Verificar la conservacin de libros y papeles
C. LEGALIDAD
210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Verificar que la contralora haya cumplido con la normatividad vigente y que cuente con las condiciones y polticas de conservacin de libros y papeles atendiendo a las normas y tcnicas sobre conservacin de archivos. Base legal: Base legal: Numeral 1.2.7.2 Normas Tcnicas Relativas a los Libros de Contabilidad, Capitulo 1 (Marco Conceptual) del PGCP. Aplicar pruebas en forma selectiva a las cuentas que conforman los estados Financieros, que permitan Comprobar que los registros del sistema se hayan realizado de conformidad con el Plan General de Contabilidad Pblica, y los procedimientos contables expedidos por el Contador General de la Nacin, el Captulo II del Plan General de 0 la Contabilidad Pblica determina los principios bsicos de la contabilidad as: Reconocimiento, causacin, registro, revelacin, gestin continuada, esencia sobre la forma, prudencia, no compensacin hechos posteriores al cierre, periodo contable, asociacin de ingresos, costos y gastos. verificar que exista una adecuada gestin operativa que permita evitar duplicidad de esfuerzos en la captura de datos que puedan obtenerse y procesarse en una nica oportunidad, con efectos 0 informativos mltiples. Ampliar la prueba respecto a las conciliaciones de saldos entre contabilidad, tesorera, Presupuesto y el rea de talento humano.
Verifique la aplicacin del Plan General de Contabilidad Pblica
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C. FINANCIERO
Verifique la captura nica de datos
12
C. GESTIN
Comprobar que no exista diferencias entre los reportes de los Verifique la coherencia de la informacin contable y de tesorera con sistemas de informacin, los formatos de rendicin de cuentas, y los 0 la rendicin de cuentas e informacin exogena estados financieros. Establecer si el registro de las transacciones que respaldan las actuaciones financieras se realiza de manera total de acuerdo a la fecha de causacin del hecho econmico, as mismo,compruebe que la CGR, utiliza para sus registros, el Sistema Integrado de Informacin Financiera (SIIF) cumpliendo con las condiciones 0 reglamentadas en el Decreto 2789 de 2004, y guardando la debida correspondencia con la estructura de cdigos de las subcuentas del catalogo de cuentas, que facilite la administracin y el ejercicio del control. verificar que los documentos que soportan las transacciones de recaudo y giro de recursos estn preestablecidos en sus contenidos, 1 frecuencia y densidad. Confirmar que las contraloras usuarias del SIIF hayan establecido mediante resolucin el procedimiento y los requisitos que se deben seguir en cada una de las etapas de la gestin financiera pblica Verifique la Predeterminacin de estrategias Establecer si se determinaron estrategias de recaudo de fondos y pago de obligaciones en relacin con el medio, la oportunidad y la 1 seguridad. Confirmar si la tesorera de la contralora acta con base en el Plan Anual de Caja Mensualizado y est elaborado con base en el 0 presupuesto y en informacin que garantice la factibilidad del flujo de efectivo. Establecer si los fondos de destinacin especial estn previamente determinados y reglamentados, manejndose en cuentas diferentes 1 de las ordinarias. Determinar los fondos de destinacin especial que haya creado la contralora y la forma de su manejo y su reglamentacin. Verificar si los fondos fijos de caja menor tienen asignadas destinaciones especficas y estan adecuadamente reglamentados, 1 incluyendo objeto, monto, responsable, plizas de manejo y dems aspectos. Verificar que los gastos de caja menor se cian a la reglamentacin dictada y que no se hayan efectuado por este medio gastos prohibidos por las normas de austeridad Verificar si la programacin de las inversiones temporales tiene estrecha relacin con el PAC y obedece a la oportuna utilizacin de 1 excedentes temporales de tesorera. Confirmar que los ingresos que perciba la contralora deben obedezcan a una norma que determine la creacin de la fuente, estableciendo su origen y su incorporacin al presupuesto a fin de 1 poder ser objeto de recaudo y evale que los diferentes tipos de recaudo que registre la entidad. Verificar que el Plan Anual de Caja se fundamente en Normas 0 legales vigentes.
Veifique la integridad del registro de transacciones
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PLANEACIN Y PROGRAMACIN Y ASPECTOS GENERALES DE LA TESORERIA
Verifique la Predeterminacin de documentos
Verifique la existencia del Plan Anual de Caja Mensualizado
C . fINANCIERO Verifique la predeterminacin de Fondos de destinacin especial
Verifique la existencia de Fondos fijos reglamentados
Verifique la programacin del portafolio de inversiones.
Verifique la creacin legal previa de ingresos
Verifique la legalidad del Plan Anual de Caja. PAC C. LEGALIDAD

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
C. LEGALIDAD
Verifique la prioridad de pagos Verifique la delegacin en la autorizacin y titularidad de cuentas
Verifique la legalidad de los ttulos que respaldan las inversiones. REGISTRO, CAUSACION Y EJECUCION DEL PROCESO CONTABLE C. FINANCIERO
Verificar el cumplimiento de la priorizacin de pagos establecidos por 1 la entidad. Verificar que la delegacin para la autorizacin de pagos y titularidad de las cuentas obedezcan a unos procesos formales y 1 documentados. Verificar que las cuentas Bancarias que posee la contralora estn a nombre de la entidad. Verificar que los ttulos que respaldan las inversiones hayan sido 1 expedidos por entidades legalmente reconocidas. Verificar que la contralora haya registrado todas las transacciones que permitan establecer estas sean fidedignas y su respaldo 0 mediante los respectivos documentos soporte. Verificar que los documentos que respaldan las transacciones de las cuentas analizadas sean idneas que permitan demostrar su realidad y legalidad de las transacciones de acuerdo a lo establecido en el PGCP, Numeral 1.2.7.1 del capitulo 1 Marco Conceptual y la circular externa No.013 de 1996. Para determinar los grupos de cuentas para evaluar,. el auditor efectuara un diagnostico teniendo en cuenta por ejemplo: Representatividad de la cuenta dentro del balance, inconsistencias, observaciones consignadas en informes anteriores, grado de cumplimiento al plan de mejoramiento, grado de confiabilidad de control interno contable. Aplicar en forma selectiva pruebas con alcance amplio y suficiente que le permita tener elementos de juicio para opinar respecto a la razonabilidad o no de los estados financieros, o por el contrario abstencin de opinin por no disponer de los elementos de juicio suficientes Los resultados del anlisis de las cuentas y las evidencias sern registrados en las planillas sumarias que descompone cada uno de los conceptos que integran la cuenta mayor coteje con los saldos del ao anterior, prepare las papeles de trabajo y cruce con los saldos de los libros auxiliares. Con la finalidad establecer que todas las operaciones se encuentren registradas en el Estado de Balance General y Estado de Situacin Financiera Econmica y Social y a la vez que todos los hechos relativos de cada cuenta se hayan revelado en notas a los estados financieros de las cuentas que conforman la estructura de los estados contables. 1. Activos Pasivos 2. Patrimonio 3. Ingresos 4. Gastos 5. Cuentas de orden deudoras 6. Cuentas de orden acreedoras 7. Cuentas de planeacin y presupuesto 0 Determinar si: Bajo este grupo se reflejan las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, de ahorros y en fondos disponibles para el desarrollo de la funcin administrativa o cometido estatal del ente pblico. Las cuentas de efectivo se manejan con criterios y polticas establecidas por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, las Secretarias de Hacienda Departamentales y las Secretarias de Hacienda Distritales y Municipales y de acuerdo con los Principios y Normas de Contabilidad Pblica y Normas de Auditora -SAS. Los egresos autorizados. son previamente aprobados por funcionarios
Verifique el registro de las transacciones
C. GESTIN
Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO EFECTIVO
Verificar la existencia de una cuenta de destinacin especifica que a nivel de auxiliares registre los ingresos provenientes de multas, sancionatorios y rendimientos financieros los cuales deben ser trasladados al tesoro y no son ejecutables por las contraloras. Los desembolsos estn amparados por comprobantes aprobados, prenumerados y con la debida identificacin fiscal del beneficiario. Verificar la existencia de una cuenta o deposito de destinacin especifica ( grupe efectivo o inversin) para el manejo exclusivo de las cesantas retroactivas incluidos los rendimientos financieros.

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Los fondos fijos que se manejan en cuentas bancarias, se controlan de igual forma que las dems cuentas Se hace seguimiento a las partidas conciliatorias en bancos. En la revisin de pagos por concepto de comisiones bancarias, intereses por emprstitos financieros y servicios, verifique que los pagos o notas dbito se encuentren de conformidad a las clusulas contractuales. Si dentro del rubro de caja y bancos se presentan todos los fondos y depsitos disponibles que existen y que esten a nombre del ente pblico. (Totalidad y Exactitud) Si los fondos y depsitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restriccin en cuanto a su uso y destino. (Existencia) C. FINANCIERO C.FINANCIERO La adecuada presentacin del efectivo en el Estado de Balance General y si existe restriccin a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados Contables. (Presentacin, Existencia, Valuacin y Totalidad) Los fondos fijos deben representar los valores autorizados para caja menor y dems fondos. Los depsitos o dineros sujetos a restricciones de retiro, tales como los embargos parciales, deben presentarse en las Notas a los Estados Contables. CAJA: Examine en forma selectiva recibos de caja, con sus respectivos soportes y registros en libros de un determinado periodo. Verifique que se hayan efectuado los arqueos en forma peridica. Determinar si: -El efectivo en caja menor se maneja sobre la base de fondo fijo, con un funcionario responsable del mismo y si est separado de los dems fondos. Tener en cuenta la normatividad especifica de acuerdo con el mbito territorial de la Contralora evaluada. -Los dineros recibidos en Caja General por cualquier concepto son consignados a ms tardar el da siguiente y en la forma como fueron recibidos. Verificar los movimientos debitos y crditos de la Caja Principal y su saldo en ceros al final del periodo fiscal. Cruzar su movimiento contra las cuentas de Ingresos y establecer las causas de las diferencias que se puedan encontrar. BANCOS Confrontar las partidas registradas en los libros de bancos contra recibos de consignacin. Verificar la existencia de Cheques Anulados, consignados y devueltos. De forma selectiva analice las Notas dbito y crdito Comparar los saldos del extracto bancario contra el libro auxiliar y el mayor. Examinar los cheques girados y sus comprobantes en un periodo prudencial, despus del cierre contable Analizar la existencia de cuentas bancarias sin movimiento durante el periodo, verifique las causas y confronte chequeras y, extractos y conciliaciones bancarias. Verificar la existencia de cuentas de destinacin analice su movimiento y mediante prueba confirme la destinacin y uso de los recursos. Determinar si: Existen Manuales de Procedimientos para el area de tesorera que regulen el manejo de efectivo Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados peridicamente? La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son debidamente autorizadas ? Existen mecanismos que garanticen: - Los procedimientos existentes para desembolso? - Un adecuado control de las operaciones ? - Un correcto registro de las transacciones? Los encargados del manejo de la Caja Menor son independientes del tesorero? Las existencias de chequeras en blanco y cheques pro forma, estn controladas en forma tal que permitan que personas no autorizadas para girar cheques, puedan hacer uso indebido de ellas?
Evaluar el Sistema de Control Interno en el GRUPO EFECTIVO
CONTROL INTERNO

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
CONTROL INTERNO
Los cheques consignados y devueltos por el banco, son recibidos e investigados por personas que no intervengan en ingresos y desembolsos ? Las cuentas bancarias son conciliadas oportunamente por funcionarios diferentes al responsable de manejo ? Al solicitar el reembolso de fondos para Caja Menor se presentan los comprobantes de los gastos con el fin de que sean inspeccionados por quien autoriza el reembolso ? Los recibos oficiales de Caja estn debidamente prenumerados Existen restricciones para el acceso a los registros y libros de contabilidad ? Existen conciliaciones entre las cifras del SIIF y las del sistema alterno (CGR)? Existen prohibiciones para: - Firma de cheques en blanco? - Giro de cheques al portador? - Cambio de cheques a empleados y/o Portador? - Pago en efectivo (excepcin caja menor)? Los pagos por medios electrnicos estn debidamente autorizados y aprobados? Se practican arqueos ? Existen plizas que aseguren los fondos del ente pblico ? la cuanta asegurada es adecuada Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO INVERSIONES identificar el tipo de inversin: De Renta Fija o de Renta Variable Verificar si existen Provisiones para proteccin de Inversiones (CR) Determinar si: El manejo contable de las Inversiones de Renta Fija y Renta Variable se realiza de acuerdo a planes, programas y polticas establecidas por el ente pblico y que las operaciones se ajusten al Plan General de Contabilidad Pblica, Normas y Principios de Contabilidad y dems normas. En este grupo se registran las cuentas que representan los fondos colocados en ttulos valores en moneda nacional o extranjera con la finalidad de obtener un rendimiento financiero.. -Verificar si existen Inversiones, que correspondan a los recursos que posee la entidad, correspondientes a las cesantas de los funcionarios en el rgimen de retroactividad, as mismo que los rendimientos financieros de estas inversiones, se hayan contabilizado como un mayor valor de las mismas. La existencia de registros auxiliares que describa la identificacin de las inversiones. (Existencia) La existencia fsica y debida custodia de los ttulos o documentos que acrediten la propiedad de las inversiones. (Existencia) La correcta contabilizacin y valuacin de las inversiones de acuerdo con Principios y Normas de Contabilidad Pblica, aplicados sobre bases uniformes, en relacin con el periodo anterior. (Valuacin y Presentacin) Es adecuada la presentacin en los Estados Contables y si se revela cualquier restriccin que pueda existir sobre las inversiones. La forma como fueron contabilizados los rendimientos o prdidas provenientes de las inversiones y su presentacin en los resultados del periodo. Las inversiones deben identificarse y registrarse por su valor nominal o precio de adquisicin y expresarse a su valor actual o precio de mercado de conformidad con las normas que para el efecto se expidan. La Provisin para Proteccin de Inversiones tanto de renta fija, debe representar el valor estimado de la contingencia de prdidas en inversiones como resultado del exceso del costo de las inversiones sobre su valor intrnseco. Determinar si: Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO DE INVERSIONES . Existen polticas establecidas por el ente pblico que regulen las inversiones :
7 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
C. FINANCIERO
C. FINANCIERO

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
- Autorizacin ? - Constitucin ? - Manejo ? - Registro ? - Custodia ? Existe Manual de Procedimientos para la compra y venta de inversiones ? - Los procedimientos establecidos permiten identificar las responsabilidades que se derivan en la ejecucin de las operaciones ? Antes de realizar la Inversin se analiza: - La solvencia y la estabilidad del ente econmico - Los riesgos de mercado ? La existencia fsica de los Ttulos Valores y/o documentos financieros que soportan el rubro de Inversiones son: - Comprobados peridicamente ? - Confrontados contra libros auxiliares ? - Contra Estados Contables ? CONTROL INTERNO Las inversiones que el ente pblico ha recibido para su custodia o como garanta, estn contabilizadas en cuentas de orden ? Las provisiones que amparan las inversiones: - Son constituidas oportunamente ? - En forma adecuada ? La compra, venta y renovacin de inversiones, son previamente autorizadas por funcionario competente ? Se castiga la provisin para proteccin de inversiones cuando estas se consideran perdidas? - Previo cumplimiento de: Requisitos legales ? Procedimientos Administrativos ? Los ttulos valores y/o documentos financieros que soportan las inversiones, son controlados peridicamente mediante inspeccin fsica por personal asignado diferente a quienes los custodian? Tienen acceso a las cajas de seguridad nicamente los responsables de las mismas ? Se establecen responsabilidades cuando la inversin es redimida antes de su vencimiento ? Toda inversin debe ser soportada por autorizacin escrita ? Los documentos que soportan la compra y venta de inversiones se encuentran en poder de funcionario responsable de su archivo y control ? Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO DEUDORES Establecer que los deudores agrupen las cuentas que representan 1 derechos ciertos a favor de la contralora evaluada. Con base en el informe de cartera por edades,Verificar si la causacin de la provisin para deudas incobrables es adecuada, con base en un anlisis general o individual de la cartera y un estudio tcnico.. Efectuar circularizacin, tabule los resultados, cruce con registros contables e investigue posibles diferencias. Verificar la antigedad de los saldos de anticipos Revisar otras cuentas por cobrar y determine si representan partidas corrientes de recaudo a corto plazo. Determinar: Las gestiones de cobro realizadas por el ente pblico tendientes a la recuperacin de cartera morosa. La constitucin de la Provisin para Deudores y que se ajuste a Normas y Principios de Contabilidad Pblica y a las Circulares Externas expedidas por el Contador General de la Nacin. La valuacin, clasificacin y presentacin de los deudores reflejados en el Estado de Balance General y que se ajusten al Plan General de Contabilidad Pblica. (Presentacin, Exactitud, Totalidad y Valuacin) La correcta clasificacin de la cartera por edades, que permita la recuperacin de la misma de acuerdo a su vencimiento y Verifique su correcta contabilizacin a nivel de auxiliares o por terceros.
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C. FINANCIERO

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
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RELEVANCIA (2)
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PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
La legalizacin de los anticipos al cierre de cada vigencia y su correcta afectacin en las cuentas correspondientes. Que la constitucin de la provisin se haya realizado con base en anlisis general o individual de la cartera y su correcto registro. (Existencia, Valuacin y Presentacin) La provisin para deudores debe estar reflejada en el Estado de Balance General como un menor valor de stos. Con respecto a los INGRESOS NO TRIBUTARIOS (Multas, Sanciones): Verificar que los registros de estos derechos, estn soportados con los actos administrativos respectivos, y que oportunamente se efecten las provisiones correspondientes. C. FINANCIERO Con respecto a los FONDOS ESPECIALES: Para las Contraloras Territoriales, verifique que la causacin mensual de las cuotas de fiscalizacin, haya sido ajustada a la ejecucin real de los ICLD del Departamento, Municipio, Distrito y de las entidades descentralizadas, en el mes de diciembre de la vigencia auditada. Verificar la asignacin de cuentas auxiliares y/o manejo por terceros, para cada uno de los sujetos de vigilancia que pagan cuota de fiscalizacin. Verificar que los recaudos de cuentas por cobrar de vigencias anteriores, se contabilicen correctamente en la cuenta 481-5-Ajuste de Ejercicios Anteriores. Con respecto a los AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS : Verificar que los avances y anticipos estn respaldados con los actos administrativos correspondientes (actuaciones administrativas como contratos, comisiones). Con respecto a los DEPOSITOS ENTREGADOS : Verificar que los dineros entregados por el ente pblico, para garantizar el cumplimiento de contratos, estn de acuerdo con las normas que as lo establezcan. Verificar que en esta cuenta se registren los depsitos que se deriven de procesos los otorgados en administracin y las retenciones sobre contratos de obra. Con respecto a los OTROS DEUDORES : -Verificar que los movimientos y saldos correspondan a derechos ciertos del ente pblico, por concepto de operaciones y deudas diferentes a las enunciadas en cuentas anteriores, tales como reclamaciones, indemnizaciones, pagos por cuentas de terceros, cuotas por cobrar, arrendamientos, honorarios, servicios, asi como los valores por cobrar conexos y derivados de las inversiones, prestamos y cuentas por cobrar, como los rendimientos financieros, Con respecto a las DEUDAS DE DIFICL COBRO : -Verificar que las deudas a favor del ente pblico pendientes de recaudo, que por su antigedad y morosidad, hayan sido reclasificadas de la cuenta deudora principal. Con respecto a la PROVISON PARA DEUDORES (cr) : -Verificar que los movimientos y saldos correspondan a los valores estimados de las contingencias generadas, como resultado del riesgo de incobrabilidad, de acuerdo con el anlisis general o individual, de las cuentas que conforman el grupo deudores. Verificar si existe un procedimiento que establezca la comunicacin oportuna y permanente entre las diferentes dependencias de la entidad, con la contabilidad, con el fin de registrar oportunamente, todos los actos que generen un hecho econmico? Revisar Otras Cuentas por Cobrar y determine si representan partidas corrientes de recaudo a corto plazo, concepto y antigedad. (Utilice el Formato 210.07.01-F-15 Papeles de Trabajo Anlisis por Edades de la Cartera) Solicitar relacin de Deudores, seleccione los ms representativos y efecte confirmacin de saldos. Verificar si existen diferencias entre la cuenta Deudores y los saldos en libros. Determinar si: Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO DE DEUDORES. Existen controles que garanticen la recuperacin de: - Las cuotas de fiscalizacin ? - Avances y anticipos entregados? Se efecta anlisis de cartera peridicamente para:
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C. FINANCIERO
C. INTERNO

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
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RELEVANCIA (2)
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PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
C. INTERNO
Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO INVENTARIOS C. FINANCIERO
- Clasificarla por edades? - Reclasificarla como de difcil cobro? - Constituir la provisin? Existen mecanismos adecuados que garanticen el cobro efectivo de la cartera ? El mtodo para clculo de provisin es consistente con la normatividad establecida? Se mantiene custodia efectiva sobre documentos y ttulos valores que representan los derechos exigibles? El acceso a registros contables est restringido ? La cancelacin de cuentas Deudoras, est bajo la responsabilidad de un funcionario competente ? 0 Determinar si: Si existen normas adecuadas de administracin y control de inventarios y si se ajustan a los planes, programas y polticas del ente pblico. Si la base para la valuacin de los inventarios es razonable y si cumple con las Normas y Principios de Contabilidad Pblica. Las partidas en inventarios estn valorizadas al costo o mercado, el que sea ms bajo de acuerdo con Normas y Principios de Contabilidad Pblica, aplicados uniformemente.
C. FINANCIERO
Las existencias de los inventarios, estn recopilados, calculados, valuados uniformemente, soportados y reflejados correctamente en los registros auxiliares La constitucin de la Provisin para Proteccin de Inventarios, cubre las contingencias de prdidas que puedan originarse en disminuciones fsicas y monetarias. Los Inventarios se deben identificar y clasificar de acuerdo a su naturaleza. Los Inventarios deben registrarse por el costo histrico o precio de adquisicin, conformado por las erogaciones y cargos directos e indirectos necesarios para colocarlos en condiciones de utilizacin o venta. Determinar si: El Manual de Procedimientos es evaluado y actualizado Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO DE INVENTARIOS peridicamente? Existen polticas claramente definidas y expresas en cuanto a: - Recepcin ? - Almacenamiento ? - Conservacin ? Las compras de inventarios estn debidamente autorizadas ? Estn de acuerdo al Plan Anual de Compras ? Los retiros de inventarios son autorizados competente ? por funcionario
.Los ajustes por prdida de inventarios son revisados, aprobados y autorizados por funcionarios que no estn involucrados en la responsabilidad de manejo y registro de los mismos? Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizados? CONTROL INTERNO Se efectan en forma peridica comprobaciones de los registros auxiliares de inventario contra las respectivas cuentas del mayor? Existen informes actualizados de inventarios para efectos de facilitar el anlisis de prdidas y manejo de los mismos? Para efecto de asegurar registros exactos de las cantidades reales en depsito, se realizan: - Inventarios fsicos ? - Informes ? Son conciliados los resultados de los inventarios fsicos contra los registros de contabilidad ? Se encuentran debidamente asegurados los inventarios, teniendo en cuenta el valor de los mismos? Estn claramente definidas las responsabilidades para el manejo de los inventarios en cuanto a: - Registro ? - Custodia ? Revisar las partidas de inventario dadas de baja durante el perodo auditado y examineel cumplimiento de los procedimientos prescritos en las disposiciones vigenntes.
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SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
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RELEVANCIA (2)
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PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Con relacin a los inventarios fsicos valorizados efectuar cruce de Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO PROPIEDAD PLANTA las cifras presentadas con las registradas en los estados contables y 0 Y EQUIPO con los reportes de almacn a 31 de diciembre de cada vigencia fiscal e investigue las posibles diferencias. Constatar que los bienes registrados sean de propiedad de la entidad, verifique cartas de propiedad, escrituras, facturas etc.. Verificar el adecuado clculo y registro de las depreciaciones. Cruzar los movimientos debitos y crditos de la cuenta Depreciacin Acumulada con las cuentas de gastos respectivas (53-Grupo Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones). C. FINANCIERO Verificar los movimientos debitos correspondientes al valor de la depreciacin acumulada de los bienes retirados del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin, perdida u otras causas. Cruzar contra la cuenta 8315-Activos Totalmente Depreciados, Agotados o Amortizados. Si la entidad maneja un sistema integrado de informacin, verificar la existencia del modulo de inventarios, componentes del mismo, la interfase con el modulo de contabilidad y confronte sus saldos a nivel de subcuenta con los contables al cierre de la vigencia. Confirme la existencia de inventarios fsicos y conciliaciones peridicas entre los mdulos. Confirmar la aplicacin de la normatividad vigente expedida por la Contadura general de la Nacin, particularmente las relacionadas con la Propiedad, planta y equipo (Depreciaciones, normas tcnicas al reconocimiento y valuacin de activos, contabilizacin de elementos de menor cuanta, baja de activos) Verificar que los activos totalmente depreciados y fuera de uso por deteriodo y/o obsoletos se encuentren correctamente trasladados a las cuentas de orden. Verificar la existencia fsica de la propiedad planta y equipo mediante la practica de pruebas selectivas Verificar lo relacionado al tratamiento contable de los activos de menor cuantia (carta circular 61 del 12 de enero de 2005). Efectuar cruce de cifras presentadas en contabilidad con las presentadas por el almacn e investigue posibles diferencias. Confirmar el estricto cumplimiento de la normatividad expedida por la Contadura General de la Nacin, particularmente la relacionada con el Grupo de Propiedad, Planta y Equipo (Depreciaciones, Amortizaciones, elementos de menor cuanta C. FINANCIERO Determinar si: La existencia de polticas y procedimientos sobre adquisiciones, transferencias, ventas y baja de bienes de propiedad del ente pblico, su depreciacin y contabilizacin. La propiedad legal del ente pblico sobre los bienes presentados en este grupo. Que las adquisiciones de Propiedades Planta y Equipos se ajustan al Plan Anual de Compras y Presupuesto de Inversin. Las bases de valuacin de las cuentas de Propiedad Planta y Equipo son uniformes con las del periodo anterior. (Valuacin y Presentacin) Las provisiones, Depreciaciones y Amortizaciones, son adecuadas y si se han calculado sobre bases aceptables y uniformes. (Existencia y Presentacin) Al registrar las bajas se ha afectado el costo, depreciaciones, amortizaciones del respectivo bien. (Existencia, Presentacin y Exactitud) Las Propiedades Planta y Equipo presentadas en los Estados Contables existen fsicamente. (Existencia, Presentacin y Valuacin) Los bienes retirados por venta, cesin o baja y los recibidos por donacin y aportes estn registrados correcta y oportunamente. (Existencia, Presentacin y Valuacin) El clculo de la depreciacin se efecta de acuerdo a mtodos tcnicos y el saldo es razonable y consistente. (Exactitud, Presentacin y Valuacin)
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SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
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RELEVANCIA (2)
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PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Las Propiedades Planta y Equipo deben identificarse y clasificarse de acuerdo con su naturaleza en bienes despreciables y no despreciables, registrarse por el costo histrico de acuerdo con las normas vigentes. El costo de las Propiedades Planta y Equipo, recibidos en dacin de pago, permuta o donacin se debe registrar por el valor convenido o pactado entre las partes, o mediante avalo tcnico legalmente reconocido. El costo de las adiciones, mejoras y reparaciones que aumentan su vida til, amplan la capacidad, mejoran la calidad de los productos y servicios o permiten una reduccin significativa de los costos de operacin y deben constituir un mayor valor de las Propiedades Planta y Equipo. C. FINANCIERO El mtodo de depreciacin que se utilice debe mantenerse de un perodo a otro; cuando ste se modifique debe revelarse en las notas a los Estados Contables, indicando el motivo del cambio. Los bienes entregados en comodato o administracin se llevan en registros independientes y no forman parte en los activos fijos. Determinar si: Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO DE PROPIEDAD Existen polticas y procedimientos del ente pblico para Propiedades PLANTA Y EQUIPO Planta y Equipo en cuanto a: - Adquisiciones ? - Transferencias ? - Baja de Bienes ? - Registros contables ? Existen manuales de procedimientos para las Propiedades Planta y Equipo que describan: - Autorizacin? - Custodia? - Registro y Control? - Responsabilidades? Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados peridicamente? Para los terrenos e inmuebles que el ente pblico posee, existe: - Ttulos de Propiedad? - Certificado de libertad y tradicin? - Avalos Tcnicos? - Declaraciones de pagos de impuesto? Las adquisiciones de las Propiedades Planta y equipo estn incluidas en el: - Presupuesto de Inversin? - Plan Anual de Compras? Cuenta el ente pblico con registros contables auxiliares adecuados? Los registros auxiliares se concilian peridicamente con: - El saldo total del grupo Propiedades Planta y Equipo ? - Libro control de Propiedades Planta y Equipo ? En las Propiedades Planta y Equipo se registra correctamente: -Costo? - Depreciacin ? - Amortizacin ? - Provisin ? En el libro o modulo de se - Costo ? - Localizacin? - Fecha de adquisicin? - Vida til ? - Mejoras y Adiciones ? - Depreciaciones ? Se practica peridicamente Inventario fsico ? - Se compara los resultados con los auxiliares correspondientes? - Se investiga las diferencias ? Las Propiedades Planta y Equipo poseen nmero de identificacin ,Codigos o plaquetas y corresponden e con el que aparece en el Libro control? Existen plizas contra posibles riesgos de las Propiedades Planta y Equipo ?
C.INTERNO
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SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
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RELEVANCIA (2)
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PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Para la conservacin y proteccin de las Propiedades Planta y Equipo, incluidos los documentos que acreditan la propiedad, existen: - Instalaciones adecuadas ? - Medidas de seguridad ? Existen medidas de seguridad que garanticen la proteccin de materiales e insumos? Pueden funcionarios no autorizados disponer de las Propiedades Planta y Equipo del ente pblico lo que ocasiona detrimento al patrimonio del mismo. Existen registros deficientes que no proporcionan informacin confiable y dificultan la constatacin fsica. Pueden confundirse las Propiedades Planta y Equipo, dificultando su localizacin, identificacin y posibles sustituciones. Puede alterarse y/o perderse los documentos que soportan y registran la propiedad lo que va en detrimento del patrimonio del ente pblico. Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO OTROS ACTIVOS Verificar el adecuado clculo y registro de las amortizaciones. Cruzar los movimientos debitos y crditos de la cuenta Amortizacin Acumulada con las cuentas de gastos respectivas (53-Grupo Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones).. Confirmar el estricto cumplimiento de la normatividad expedida por la Contadura general de la Nacin. Determinar que: El manejo contable del grupo de Otros Activos, se realice de acuerdo a polticas establecidas por el ente pblico y que las operaciones se ajusten al Plan General de Contabilidad Pblica, normas y principios de contabilidad y Normas Generales de auditora. Las adquisiciones de otros Activos se ajusten al Plan anual de compras. Que los saldos de las cuentas que conforman este grupo presenten razonablemente la situacin financiera del ente pblico. (Totalidad, Existencia y Presentacin) La razonabilidad de la provisin y amortizacin de las cuentas del grupo de Otros Activos. (Presentacin y Exactitud) Que el clculo y registro de los Otros Activos, se ajuste al Plan General de la Contabilidad Pblica, Circulares Externas expedidas por la Contadura General de la Nacin y dems normas. (Exactitud, Valuacin y Presentacin) Si los pagos efectuados anticipadamente corresponden a gastos por prestacin de servicios, suministro de bienes, que proveern beneficios futuros, se contabilizaron adecuadamente en las cuentas de Gastos Pagados por anticipado y Cargos Diferidos. (Presentacin y Exactitud) Las obras y mejoras en propiedad ajena, se amortizaron durante el periodo menor que resulte entre la vigencia del respectivo contrato o la vida til estimada de los bienes. Los bienes muebles e inmuebles entregados a terceros, mediante contrato de comodato o Leasing, se restituyeron en las condiciones establecidas en las clusulas contractuales. Los bienes recibidos en dacin de pago, se incrementaron con los gastos necesarios, para ponerlos en condiciones de utilizacin o enajenacin. Verifique que las valorizaciones representen el aumento neto del valor de los activos y determine: Que los avalos se realizaron con criterios y normas de reconocido valor tcnico. - Que se hayan registrado correctamente El valor registrado en la cuenta Intangibles como costo de adquisiciones, que constituyen derechos para el ente pblico y verifique: - Soportes - Amortizacin Determinar si: Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO OTROS ACTIVOS Existen polticas del ente pblico para Otros Activos en cuanto a: - Adquisiciones ? - Bienes adquiridos en Leasing ? - Valorizaciones ? - Registros contables ?
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C. FINANCIERO
C. FINANCIERO

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
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RELEVANCIA (2)
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PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Existe Manual de Procedimientos que describa lo relacionado con : - Autorizacin ? - Custodia ? - Registro y Control ? Existe una metodologa que permita estandarizar las amortizaciones? Las amortizaciones se: - Calculan correctamente ? - Se registran: Oportunamente ? Correctamente ? Son detallados los registros contables de estas cuentas? Las adquisiciones de Otros Activos se ajustan al Plan Anual de Compras ? Existe una adecuada segregacin de funciones de: - Registro ? - Autorizacin ? - Adquisicin ? - Custodia ? Para los Bienes, Adquiridos en Leasing que son propiedad del ente pblico existe: - Ttulos de Propiedad ? - Certificado de libertad y tradicin ? - Avalos tcnicos ? En otros Activos se registra correctamente: - Costo ? - Amortizacin ? - Provisin ? - Valorizacin ? Se efectan peridicamente a los otros activos: - Pruebas selectivas ? - Inventarios fsicos ? - Se investigan las diferencias ? 15.Los documentos que soportan los registros de los Otros Activos estn: - Custodiados ? - Protegidos adecuadamente ? 16. Para la conservacin y proteccin de los Otros Activos existen: - Instalaciones adecuadas ? - Medidas de seguridad ? Existen plizas contra posibles riesgos de los Otros Activos ? Pueden no quedar contabilizadas a tiempo las operaciones derivadas de movimientos de Otros Activos, por falta de un soporte legalmente tramitado y aprobado por funcionario competente. Existen planes, programas para las adquisiciones, adquiridos en Leasing, y el informe anual de actividades realizadas?.En caso afirmativo, verifique y determine si estas efectivamente se ejecutaron. Las adquisiciones y adiciones a los Otros Activos realizadas durante el periodo y verifique: - Autorizaciones - Presupuesto - Plan Anual de Compras - Desembolsos - Soportes - Registros Examinar los controles que aseguren el cumplimiento de polticas establecidas para adquisicin, entrega de Bienes a Terceros, Titularizacin, Recibidos en Dacin de Pago, adquiridos en Leasing y Bienes de Arte y Cultura. Verifique el registro de los PASIVOS GRUPO CUENTAS POR Determine si: PAGAR Las Cuentas por pagar corresponden al perodo objeto de evaluacin yque las cuentan afectadas correspondan a lo establecido en el PGCP. y que los registros se hayan efectuado de acuerdo a Principios y Normas de Contabilidad Pblica. Las cuentas por pagar que presentan mayor antigedad entan debidamente justificdas
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C. FINANCIERO
C. INTERNO

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
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RELEVANCIA (2)
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PONDERACIN
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De acuerdo a la naturaleza del compromiso adquirido se realiza adecuada y oportuna causacin. Los compromisos asumidos por el ente pblico, estn encaminados al cumplimiento del objeto social. Los pagos de los compromisos se hayan efectuado oportuna y eficientemente. Los saldos que muestran las cuentas por pagar, correspondan efectivamente a las obligaciones reales y pendientes de pago. (Presentacin y Totalidad) Todas las obligaciones adquiridas por el ente pblico, estn respaldadas por adquisiciones de bienes y servicios. Las cuentas por pagar se clasifican de acuerdo al concepto que las origina y en el grupo que corresponde. C. FINANCIERO Verificar la correcta causacin, elaboracin, presentacin y pago oportuno de las declaraciones correspondientes a las deducciones de ley y efecte cruce con los registros contables. Efectuar circularizacin, cruce con registros contables e investigue posibles diferencias. Establecer el correcto registro causado por los conceptos de salarios aportes, retenciones, pago de prestaciones sociales Verificar que los pasivos por los impuestos, se muestren separadamente. Verificar si se desaprovechan los beneficios del pronto pago, dentro de los periodos de descuento. Verificar si se producen dobles desembolsos por presentacin de documentos ya pagados. Solicitar la relacin de cuentas por pagar y cruce con registros auxiliares y soportes Realizar confirmacin o circularizacin de saldos de las cuentas por pagar y crcela contra registros auxiliares e investigue las diferencias. Identificar obligaciones financieras con bancos y corporaciones, determine el concepto que las genero, montos, utilizacin y estado actual. Revisar los procedimientos seguidos para el pago de facturas con descuentos por pronto pago y coteje su registro . Confrontar los estados de cuentas mensuales de los acreedores con los saldos que figuran en los registros auxiliares. Verificar si existen partidas antiguas pendientes de pago. Verificar que no se encuentre duplicidad en los soportes de pagos y esten debidamente cancelados y registrados. Analizar los gastos efectuados durante el periodo por concepto de intereses y crcelo con los soportes. Examinar los orgenes de las retenciones efectuadas y verifique que hayan sido: - Consignadas oportunamente - Que se hayan tomado sobre la base correcta - Que se haya aplicado el porcentaje correctamente. Examine los pagos efectuados durante el ao, para cancelar los impuestos y contribuciones. Determinar si: Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO CUENTAS POR Existe un manual de procedimientos que describa para el grupo de PAGAR cuentas por pagar, lo relacionado con: - Autorizacin ? - Custodia ? - Registro y Control ? - Responsabilidades ? El manual de procedimientos es evaluado y actualizado peridicamente? Los procedimientos definen claramente las funciones de: - Verificacin ? - Aprobacin del pago de facturas? Son adecuados los procedimientos utilizados para tramitar las mercancas devueltas a los proveedores\ Existen controles para el pago de facturas dentro del periodo de descuento? La direccin aprueba aquellas obligaciones o pasivos provenientes de las obligaciones no usuales del ente pblico ? Se requiere autorizacin de funcionario autorizadas para contraer las obligaciones CONTROL INTERNO
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C. FINANCIERO
competente
firmas

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
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RELEVANCIA (2)
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PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
CONTROL INTERNO
Se concilian peridicamente los registros auxiliares de cuentas por pagar con la cuenta control Los registros de cuentas por pagar son: - Adecuados ? - Oportunos? Los documentos pagados son: - Archivados adecuadamente ? Anulados de manera que Se impida el doble pago La autorizacin de documentos que comprometan financieramente al ente pblico, estt definida en funcionario responsable? Se concilian las cuentas por pagar? Se controlan adecuadamente: - Las devoluciones sobre compras ? - Los Descuentos en compras ? Se llevan registros auxiliares de cuentas por pagar que especifique: - Beneficiario ? - Nmero de Documento ? - Fecha de Adquisicin ? - Fecha de Vencimiento ? - Cuanta ? Verifique el registro de los PASIVOS GRUPO OBLIGACIONES 0 Determinar si: LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL La aplicacin de las normas legales relacionadas con la contratacin, la vinculacin laboral y el pago de salarios y liquidacin de prestaciones sociales. Existe un adecuado registro de las obligaciones contradas por el ente pblico con funcionarios o exfuncionarios. Los costos y gastos por prestaciones sociales son controlados y registrados adecuadamente. La preparacin y pago de la nmina cuenta con la debida aprobacin. Es oportuno el traslado a los fondos administradores de cesantas de las sumas adeudadas a los funcionarios del ente pblico. Es oportuno y correcto el traslado de recursos de las contribuciones y gravmenes originados en la nmina. Es correcto el registro de los pagos efectuados por concepto de salarios, aportes, retenciones y gravmenes sobre salarios y pagos de prestaciones sociales. Es correcta la causacin, liquidacin y pago de los aportes parafiscales Las obligaciones laborales representan el valor de los pasivos a cargo del ente pblico, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos. Cuando existe la obligacin adquirida, se clasifica de conformidad con la naturaleza salarial o prestacional de la obligacin, como un pasivo estimado y ajustado a su valor real. Verificar que el personal que figura en la nmina, haya sido vinculado legalmente y que cumpla con todos los requisitos establecidos para el cargo
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C. FINANCIERO
C. FINANCIERO
Verificar el procedimiento utilizado por la entidad para el clculo de las prestaciones sociales de acuerdo a las normas legales vigentes. Seleccione en la nmina pendiente de pago y compruebe: - Que corresponda a un cargo creado legal y administrativamente para el ente pblico. - A qu periodo corresponde esa nmina - Que el nmero de empleados que figura en esa nmina correspondan a esa dependencia. - Que el sueldo bsico corresponda al que se haya convenido en el acto administrativo. - Que los das laborales que se liquidan sean los que figuran en el registro de control de tiempo. Comprobar la veracidad de las horas extras comisiones o pagos de auxilios de transporte. Verificar la exactitud del clculo de las deducciones y los aportes parafiscales. y si el pago esta de acuerdo con las bases legalmente establecidas. Comprobar clculos sobre salarios, horas extras, primas y otros. verificar las sumas de devengado, deducciones, descuentos y crcelos contra los registros contables.
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SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
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RELEVANCIA (2)
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Verificar los controles que lleva la entidad para el cobro oportuno de las incapacidades a las EPS. Verificar si se efectan todos los descuentos establecidos por la Ley, los embargos y dems que hayan sido autorizados por los funcionarios. Verificar si se realizan todas las retenciones sobre sueldos conforme a lo establecido por las normas legales ? Verificar si la entidad registra a nivel de auxiliar o por terceros las obligaciones a las cesantias de funcionarios con el regimen de retroactividad. Verificar que los pagos y saldos de las obligaciones laborales correspondan a los valores establecidos por la direccin de talento humano y particularmente a las interfases que se hagan cuando se menejan un sistema integrado de informacin. Evaluar el SCI del GRUPO OBLIGACIONES LABORALES Y DE Determinar si: SEGURIDAD SOCIAL Cuando el pago se hace en efectivo, se firma el desprendible ? Se devuelven a pagadura o tesorera, los salarios y liquidaciones de prestaciones sociales no reclamados? prestaciones sociales no reclamados ? Verifique el registro de los PASIVOS GRUPO PASIVOS ESTIMADOS Determinar que: Los valores estimados por el ente pblico estn fundamentados legalmente, y cubran las obligaciones, los costos y gastos futuros no determinados. Las provisiones para contingencias (civiles, laborales, penales y administrativas), se registren de acuerdo a la autorizacin y estimacin de la dependencia responsable de esta funcin. El clculo de las provisiones se haya realizado de acuerdo a un concepto tcnico y su aplicacin sea uniformemente. Las provisiones estimadas han sido reconocidas, clasificadas y valoradas de acuerdo con el concepto que las origin. Las Provisiones se calcularon tcnicamente y se registraron en el periodo correspondiente. Las provisiones registradas representen valores estimados por el ente pblico, para cubrir obligaciones, costos y gastos futuros no determinados y acreencias laborales no consolidadas. Las provisiones hayan sido reconocidas, clasificadas y valoradas de acuerdo al concepto que las origin. Para el clculo de las provisiones, se utilizan mtodos de reconocido valor tcnico. Exista comunicacin informacin peridica entre la oficina jurdica y Contabilidad del ente pblico, sobre las posibles prdidas por demandas o procedimientos administrativos. Los pasivos estimados deben reconocerse, clasificarse y valorarse de acuerdo con el concepto que los origine y de acuerdo al Plan General de la Contabilidad Pblica y Circulares Externas. Verificar que las notas a los estados contables, revelen informacin adicional necesaria y que correspondan a explicaciones que las complementan. Efectar clculos y verifique la adecuada amortizacin de cuentas que conforman el grupo de pasivos estimados. Verificar que la informacin de la oficina jurdica con relacin a procesos que cursan en contra del ente pblico y verifique registro contable Determinar si: Se elaboran oportunamente las provisiones ? la las las los su
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C.FINANCIERO
Evaluar el SCI del GRUPO PASIVOS ESTIMADOS
Las provisiones son calculadas tcnicamente, para cada una de las cuentas que conforman el grupo de pasivos estimados? C. INTERNO Estn todas las provisiones debidamente autorizadas y aprobadas por funcionario competente? Se concilian peridicamente las cuentas de control del mayor con los registros auxiliares? Para efectos de la provisin se calculan peridicamente: - Cesantas ? - Intereses ? Determinar si: 1 Las cuentas que se agrupan dentro de otros pasivos, deben constituir obligaciones para el ente pblico.
Verifique el registro de los PASIVOS GRUPO OTROS PASIVOS
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PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Las obligaciones de este grupo deben registrarse de acuerdo a lo establecido en el Plan General de la Contabilidad Pblica y Circulares Externas. C. FINANCIERO Verificar que los rendimientos financieros hayan sido contabilizados en la cuenta 2905 recaudos a favor de terceros y confirme su traslado oportuno a la Direccin del Tesoro y/o Tesoreras Territoriales. Realice clculos con el fin de verificar la exactitud y la veracidad del saldo de las cuentas reflejadas en los libros. Establecer si: Se cancelan oportunamente las obligaciones contradas resultantes de otros pasivos? Estn todas las obligaciones del grupo de Otros Pasivos debidamente autorizadas por funcionario competente? Se concilian peridicamente las cuentas de control del libro mayor con los registros auxiliares y estas con los documentos soportes? La Oficina de Control Interno verifica los registros contra los documentos fsicos con respecto a las obligaciones? Existe Informacin escasa y desactualizada sobre las cuentas de pasivos. Se puede incurrir en doble pago o pago de obligaciones inexistentes. Verifique el registro deL PATRIMONIO GRUPO HACIENDA PUBLICA Determinar si: Los conceptos y valores mostrados en el Estado de Balance General en el Grupo de Hacienda Pblica, se encuentran debidamente clasificados y contabilizados de acuerdo a principios y normas de contabilidad pblica. Los valores de los aportes otorgados y desembolsados para la creacin, funcionamiento y el desarrollo del ente pblico estn registrados en el Patrimonio. El aumento neto del valor de los activos se haya efectuado mediante criterios y normas de reconocido valor tcnico. Las transacciones que afectaron las cuentas durante el perodo examinado, fueron adecuadamente autorizadas y registradas. Las valorizaciones y desvalorizaciones de los activos, han sido determinadas de conformidad con las normas generales de contabilidad pblica y debidamente contabilizados y presentados en el Estado de Balance General. C. FINANCIERO La cuenta del grupo de Hacienda Pblica - Resultado del Ejercicio, debe contener los registros de las operaciones efectuadas durante la vigencia. Las cuentas del Activo que se aumenten ya sea por avalos o valores estimados, deben efectuarse con normas generales de contabilidad pblica. Los fondos y bienes que sean donados, deben registrarse por el valor comercial o por un mtodo de reconocido valor tcnico que se efecte a los mismos. Si existen restricciones con relacin al supervit como consecuencia de requisitos de obligaciones y relacione los asientos que deban considerarse para revelarse en los estados contables. Verificar el ingreso y contabilizacin de las donaciones y del supervit de cualquier ndole y determine que no existan cargos o abonos inapropiados Verificar que las notas a los estados contables revelen la informacin adicional necesaria, y que correspondan a las explicaciones que las complementan. Determinar si: Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO HACIENDA Se verifican las restricciones contenidas en las normas legales y PUBLICA reglamentos internos? Estn debidamente registrados los excedentes y dficit como resultado del ejercicio? Se consolida y verifica peridicamente con el libro mayor, las cuentas registradas en este grupo? Verificar que en lo contabilizado a 31 de diciembre de cada vigencia Verifique el registro deL PATRIMONIO GRUPO RESULTADO DEL corresponda al saldo de la cuenta 5900 "Cierre de Ingresos Gastos y 1 EJERCICIO Costos. Verificar la cancelacin contra el capital social del resultado del resultado del ejercicio inmediatamente anterior.
1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
Evaluar el SCI del GRUPO OTROS PASIVOS
C. FINANCIERO C. INTERNO
C. INTERNO
C. FINANCIERO
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SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Verificar que el registro de ingresos por concepto de sanciones, Verifique el registro de los INGRESOS GRUPO INGRESOS multas y fallos, cumpla con lo establecido en la Circular Externa 054 0 FISCALES de 2004. Verificar que los ingresos por rendimientos financieros hayan sido contabilizado correctamente, que no fueran ejcutado por parte de la entidad y que se haya reconocido la obligacin con el Tesoro y efectuado su pago oportunamente. Verificar que los ingresos corresponden al periodo examinado y estan clasificados segn su naturaleza y presentados en los estados financieros. Comprobar que los ingresos se hayan destinado a los fines para los cuales fueron creados. C. FINANCIERO Verificar, analice y cruce los movimientos debitos de la caja principal contra los movimientos crditos de la cuenta de ingresos. Determinar si: Los ingresos fiscales han sido reconocidos cuando surge el derecho cierto de cobro de las cuotas de fiscalizacin y transferencias por cobrar, clasificados y registrados de conformidad con el Plan General de Contabilidad Pblica (ingresos por fondos especiales, transferencias corrientes del gobierno general y operaciones interinstitucionales.) La disminucin de los ingresos fiscales correspondientes al periodo analizado obedece a hechos reales y se ajustan a disposiciones legales. El ente pblico tiene establecidas y ejecuta a cabalidad las polticas para el recaudo de todos los ingresos fiscales. La exactitud de los registros contables est de acuerdo al reconocimiento de los ingresos fiscales. El saldo de la cuenta de ingresos fiscales es cancelado con abono a cuenta de resultado del ejercicio. La fijacin y recaudo de la cuota de auditaje se ejecuta adecuadamente. Los ingresos fiscales tienen los soportes de origen interno o externo debidamente fechados y autorizados por quienes intervengan en ellos. Verificar que las notas a los Estados Contables revelen la informacin adicional necesaria, que correspondan a las explicaciones que las complementan y crcelas con los Estados Contables Bsicos Evaluar la exactitud de los registros contables y su correspondencia con el reconocimiento y recaudo recibido durante el ejercicio Examinar la adecuada presentacin y clasificacin de los ingresos fiscales segn el respectivo documento soporte. Verificar las consignaciones reportadas en el estado de caja y crcelo contra el extracto bancario. Comprobar todas las consignaciones en trnsito, las registradas por los bancos y no por el ente pblico. Determinar si: El porcentaje de los ingresos corrientes recibidos por la entidad como transferencias, estn destinados a las reas determinadas por la ley. Las operaciones interinstitucionales obedecen a los aportes y traspasos de fondos recibidos, a las operaciones de enlace y a las de traspaso de bienes. Las operaciones interinstitucionales obedecen a una autorizacin previa por parte de autoridad competente ajustndose a normas establecidas por la ley. Los reintegros efectuados por los entes pblicos a las Tesoreras Nacional o Territorial, se efecte dentro de la misma vigencia. Los ingresos por transferencias efectivamente recaudadas en el periodo de examen, estn de acuerdo al presupuesto asignado. El valor de las devoluciones de fondos efectuados por la Direccin del Tesoro Nacional, por consignaciones en exceso, que no corresponden o por disposicin legal, sean contabilizadas en forma inmediata con explicaciones y reportes pertinentes. Se debe consultar las leyes y normas que regulan las transferencias como: - La Constitucin Nacional artculos 356 357. - El Plan General de Contabilidad Pblica
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C. FINANCIERO
19

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
.Los registros contables de las Operaciones Interinstitucionales se han realizado en forma oportuna y corresponden a la realidad? Se encuentran debidamente soportadas ? Verificar las partidas conciliatorias originadas por notas dbitos y notas crdito. Comprobar que los saldos de los ingresos fiscales reflejados en el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social correspondan a la cancelacin de los mismos, ocasionados por el cierre de la vigencia. Verificar mediante documentos soportes el registro de ingresos por concepto de sanciones, multas y fallos Examinar que las operaciones interinstitucionales obedecen a los aportes y traspasos de fondos recibidos a las operaciones de enlace. Verificar que los ingresos por transferencias estn soportados y registrados de acuerdo a la fecha de causacin del hecho economico. Determinar si : Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO INGRESOS Existen Manuales, mtodos y procedimientos que regulan: FISCALES - La administracin ? - Recaudacin y cobro de los cuotas de fiscalizacin y las transferencias? Los manuales, mtodos y procedimientos son evaluados y actualizados peridicamente? La naturaleza de los ingresos fiscales se ajustan a las normas legales? Se llevan registros auxiliares que reflejen el movimiento de las cuentas que integran los ingresos fiscales? Los ingresos se registran por el sistema de causacin ? Se verifica que estn debidamente soportadas todas las transacciones ? Se efecta anlisis al aumento o disminucin de los ingresos fiscales ? Son registrados adecuada y oportunamente las transacciones de los ingresos fiscales ? Es confiable el mecanismo utilizado para el reconocimiento de los ingresos fiscales ? Se efectan mensualmente conciliaciones de saldos con la Direccin del Tesoro Nacional ? Se solicita oportunamente a la Direccin del Tesoro Nacional la informacin sobre el recaudo o giro de los recursos ? Se carece de un sistema de informacin bsica para conocer los ingresos fiscales recibidos por el ente pblico en sus operaciones corrientes. Los ingresos fiscales no se determinan adecuadamente. Se ajustan los montos de las transferencias recibidas a lo contemplado en la norma que las crea? Se causan los ingresos por transferencias cuando: - En el momento en que se conoce su asignacin ? - Se recibe efectivamente el giro ? Se diferencian claramente los registros de los recursos provenientes de: - Transferencias corrientes ? - Cuotas de fiscalizacin ? Existen manuales de procedimientos actualizados que determinen, forma, manejo y registro de las Operaciones Interinstitucionales en lo referente a: - Autorizacin ? - Registro y Control ? - Responsabilidad ? - Custodia y Archivo ? El ajuste a los aumentos o disminuciones de patrimonio se haya efectuado de acuerdo a las adiciones y retiros de los activos. Se encuentren desagregados los ingresos correspondientes a su objeto social de los otros ingresos que por su naturaleza no corresponden a estos. Son viables los ingresos correspondientes a ajustes de ejercicios anteriores y mirar su incidencia en los resultados del ejercicio. No existe incertidumbre sobre su cuanta y cobrabilidad.
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C. FINANCIERO
C.INTERNO

C.INTERNO
SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Los ingresos financieros son provenientes de las inversiones o depsitos efectuados en moneda nacional, la prestacin de servicios de crdito u otra operacin financiera y que estos no son parte del objeto social del ente pblico. En el Estado de Situacin Financiera Econmica y Social, estn reflejados adecuadamente los otros ingresos y sus respectivas subcuentas y que no se incluyan operaciones no realizadas. El origen de los otros ingresos y establecer su representatividad dentro del total de los ingresos y analizar su importancia relativa. Los ingresos financieros se deben reconocer cuando surja el derecho cierto de cobro. Los ingresos financieros y extraordinarios, deben tener los soportes de origen interno o externo debidamente fechados y autorizados por quienes intervengan en ellos. Los ingresos financieros y extraordinarios, se deben registrar en el periodo correspondiente y clasificarse segn su naturaleza. Para el reconocimiento de otros ingresos se debe cuantificar real y potencialmente los hechos medibles. Se comprueba la existencia y validez de los registros y la forma de incorporacin a la contabilidad? Existen procedimientos establecidos que asignen responsabilidades para verificar las operaciones y la exactitud de las mismas ? Son los manuales peridicamente: - Evaluados ? - Actualizados ? Los directivos ejercen un control adecuado sobre el desarrollo de las operaciones que generan otros ingresos ? Se llevan registros auxiliares que reflejen estos ingresos ? Comprobar la oportunidad de las consignaciones a favor de la Direccin del Tesoro Nacional Verificar que la cuenta Otros Ingresos comprenda concretamente, valores recibidos y causados por conceptos diferentes a los del giro normal del negocio, as mismo deben estar soportados y registrados de conformidad con los principios y normas de contabilidad pblica. Verificar que las notas a los estados contables revelen la informacin adicional necesaria, que correspondan a las explicaciones que las complementan y crcelas contra los Estados Contables Bsicos. Examinar los ingresos que por conceptos diferentes al giro normal de la actividad haya percibido el ente pblico durante el periodo examinado. Verifique el registro de los GASTOS GRUPO ADMINISTRACIN Verificar que los registros que afectan la cuenta de gastos de admnistracin cumplieron con el proposito de la causacin, que 0 corresponde a la vigencia, que son reales y se encuentran debidamente clasificados y soportados Examinar que los gastos extraordinarios esten debidamente autorizados y justificados dentro de los objetivos y procedimientos con que cuenta el ente pblico y verifique su registro. Verificar que las correcciones de errores y ajustes contables de periodos anteriores se hayan registrado correctamente y cotege sus soportes. Determinar si: Las transacciones registradas se lleven por el sistema de causacin. El cumplimiento de las disposiciones legales vigentes relacionadas con los gastos, as como las regulaciones presupuestales en lo que fuere aplicable al ente pblico. La adecuada aplicacin de los Principios y Normas de Contabilidad Pblica, en el registro de los gastos de administracin.. Las transacciones que afecten el Estado de Actividad Financiera Econmica y Social correspondan a hechos reales y no se incluyan partidas ficticias Los clculos que afectan las cuentas de gastos de administracin estn correctamente registrados y correspondan al periodo objeto de examen. Los gastos de administracin correspondan al funcionamiento normal, de la actividad administrativa y desarrollo directo de la operacin bsica del ente pblico.
21 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 20
C. FINANCIERO
C. FINANCIERO

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin)
C. FINANCIERO FISCAL
Los gastos de administracin guarden relacin proporcional y adecuada con los ingresos operacionales. Los gastos representen los valores de administracin en que incurre el ente pblico en desarrollo de su actividad dentro del periodo fiscal. Los gastos en que incurre el ente pblico deben ser registrados con cargo a las cuentas del Estado de actividad Fianciera, Econmica y Social, cuando nace la obligacin de pagarlos Todo gasto en que incurra el ente pblico debe estar contemplado en el presupuesto de funcionamiento. Al final del periodo fiscal la cuenta de gastos se debe cancelar con cargo al Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social. C. FINANCIERO Que los Principios y Normas de Contabilidad Pblica se apliquen uniformemente en el periodo, en caso contrario dejar constancia en las notas explicativas a los Estados Contables. Verifique que el clculo de la provisin para prestaciones sociales, se haga conforme a las normas establecidas y constate su registro. Verifique que la clasificacin de los gastos correspondan a la establecida en el Plan General de Contabilidad Pblica Verifique que las notas a los Estados Contables revelen la informacin adicional necesaia, que correspondan a las explicaciones que las complementan y crcelas con los Estados Contables Bsicos Determinar si: Se lleva un control permanente del total de los gastos por la remuneracin: - Causada ? - Pagada ? Existen Manuales donde se establezcan procedimientos para el manejo de los gastos? El ente pblico cuenta con un plan de compras para administracin y funcionamiento ? Se lleva un control por cada uno de los gastos de administracin y funcionamiento? Existen contratos de arrendamiento y/o contratos de comodato de bienes inmuebles? Todos los gastos del ente pblico son autorizados de acuerdo al presupuesto aprobado y que adems cumplan con los requisitos fijados para los compromisos presupustales de compromiso? Los gastos de administracin estn contemplados dentro del PAC ? Todos los gastos de administracin estn debidamente soportados por comprobantes prenumerados que evidencie el pago? Se llevan registros auxiliares y/o manejos por terceros que identifiquen claramente el concepto de gastos ? Se lleva un control de los cheques no reclamados por los beneficiarios ? Se utiliza una red bancaria para el pago de salarios y se concilia peridicamente por personas ajenas a la preparacin y pago de la nmina ? Los descuentos de nmina retenidos a los empleados por el ente pblico, son contabilizados correctamente y transferidos a las entidades beneficiarias dentro de los trminos de tiempo establecidos?. Existen controles y autorizaciones para el manejo del programa contable?. Seleccione una nmina y analice: - Correcta liquidacin de los pagos efectuadosl. - Adecuada liquidacin de las deducciones efectuadas. - Oportuno pago de las deducciones dentro de los parmetros establecidos. El personal relacionado en la muestra est vinculado al ente pblico. - Reporte oportuno de las novedades de personal. - Fechas establecidas para el pago El personal contratado se ajuste a las necesidades del ente pblico y que exista la certificacin de que las labores que se contratan no pueden ser atendidas con personal de la planta.
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Evalue el Sistema de Control Interno del GRUPO ADMINISTRACIN
C. INTERNO

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
C. FINANCIERO
El pago al personal de contrato exista la disponibilidad correspondiente. El cumplimiento de las normas establecidas para la seguridad social, fondo de pensiones y otras. La constitucin de pliza de cumplimiento. La entrega de informes en cumplimiento al objeto y plazo de los contratos. Verificar la adecuada liquidacin de pagos y deducciones. Verificar los gastos por concepto de viticos, gastos de viaje, comisiones, se ajusten a las polticas establecidas por el ente pblico. Verificar que la entidad cumpla con las normas de austeridad vigentes Evaluar que en el plan de compras est ajustado a los requerimientos de la entidad. Verificar la amortizacin de los cnones para los bienes en arrendamiento - Causacin mensual - Pago - Propiedad Verifique el registro de los GASTOS GRUPO PROVISIONES 1 Determinar si: DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Las provisiones y depreciaciones se registran con la debida autorizacin de funcionario competente. Los mtodos de clculo de la provisin, depreciacin se han efectuado dando cumplimiento a las Normas y Principios de Contabilidad Pblica,. Los gastos por provisiones, depreciacin han sido calculados, clasificados y descritos correctamente en el Estado de Actividad Financiera, Economica y Social. Las contingencias de prdidas probables para el periodo examinado, a cargo del ente pblico estn reflejados en los Estados Contables La evaluacin de la depreciacin se calcula en forma individual a los bienes propiedad del ente pblico. Determinar si: Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO PROVSIONES La depreciacin se determina mediante mtodos de reconocido DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES valor tcnico ? El mtodo de depreciacin adoptado es revisado peridicamente ? - Es consistente ? Existe una metodologa que permita estandarizar las amortizaciones ? Los mtodos utilizados para el clculo de provisiones, depreciacin y amortizacin son: - Aprobados ? - Revisados por funcionario competente ? Se hacen pruebas alternas para validar el clculo de provisiones, depreciacin ? Existe libro auxiliar que identifique las cuentas que conforman este grupo ? Existen restricciones para el acceso a los registros y libros de contabilidad ? Se mantiene un archivo adecuado de los documentos que soportan todas las operaciones de estas cuentas? Determinar el sistema de depreciacin, previsin utilizado por el ente pblico y verifique su consistencia y registros contables. Constate que los mtodos utilizados para el clculo de provisiones, depreciacin se hayan ajustado a lo estipulado en la normatividad y verifique registros contables. Con base en los inventarios suministrados por el ente pblico evale selectivamente, el clculo de depreciacin . Verifique el registro de los GASTOS GRUPO OTROS GASTOS En la cuenta 5801 intereses verificar que el valor de los gastos sean originados en la obtencin de recursos necesarios para el 1 finaciamiento de las actividades u operaciones del ente pblico. Verificar que lo contabilizado en la cuenta 5803 ajustes por diferecnia en cambio corresponda al valor de los gastos originados en la reexpresin de los bienes derechos u obligaciones pactados o denominados en moneda extranjera.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
C. FINANCIERO
C. INTERNO
C. FINANCIERO
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SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
C. FINANCIERO
Verificar que lo contabilizado en la cuenta 5810 correspondan al valor de las partidas de gastos que no estan incluidas en las clasificaciones de gastos administrativos, que representan gastos del ente pblico y que no son frecuentes de acuerdo con las normas vigentes. Verificar que lo contabilizado en la cuenta 5815 ajustes de ejercicios anteriores obedezcan al valor de las partidas correspondientes a la correccin de errores originados en equivocaciones matematicas o en la aplicacin de los principios y normas contables. Verifique el registro de los GASTOS GRUPO CIERRE DE INGRESOS Verificar la cancelacin de las cuentas de resultados contra la 1 Y GASTOS cuenta 5905 cierre de ingresos costos y gastos. Verificar la cancelacin de la cuenta 5905 cierre de ingresos costos y gastos contra el resultado de ejercicio. Confirmar la existencia de las Notas de contabilidad correspondientes al cierre del periodo. Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN- DERECHOS Evaluar el procedimiento existente para el registro y control de las 1 CONTINGENTES. cuentas de orden. Verificar que las cuentas sean registradas con los compromisos o contratos legalmete celebrados. Verificar que los derechos contingentes que se hayan registrado como lo establece el Plan General de la Contabilidad pblica. Determinar si: Los bienes entregados en custodia estn debidamente respaldados por contrato con el lleno de los requisitos legales y amparados con su correspondiente pliza de seguro. La existencia y propiedad de los bienes entregados en garanta. La correcta clasificacin, valuacin y registro de los bienes en poder de terceros. Los litigios y demandas que entable el ente pblico estn fundamentados jurdicamente. Verificar la existencia y aplicacin del procedimiento respectivo para la comunicacin permanente entre la oficina juridica y contabilidad, mediante la cual se informen todos los actos procesales relacionados con acciones de repeticin. Determinar que los bienes entregados en custodia, garanta y en poder de terceros, se lleven registrados en estados contables separados. Verificar la correcta contabilizacin de las contrapartidas de las cuentas de control de orden deudoras. Evaluar que las cuentas de orden deudoras se reconozcan, registren y clasificiquen de acuerdo con su naturaleza utilizando como contrapartida para su registro la respectiva cuenta de orden acreedora. Verificar que se registren bajo cuentas de orden por derechos contingentes los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos. Verificar que las cuentas de orden deudoras sean presentadas a continuacin del Estado de Balance General y clasificados segn su naturaleza. Verificar que los derechos contingentes tales como bienes en custodia, en garanta, en poder de terceros, entregados en explotacin, litigios y demandas sean registrados en las notas a los Estados Contables. Verificar que los bienes de propiedad del ente pblico entregados a terceros para su custodia, en calidad de prstamo o comodato, depsito o consignacin, estn valorados conforme a principios y normas de contabilidad pblica. Verificar que las demandas formuladas por el ente pblico contra terceros sobre derechos reales, se proceda al registro dentro de los estados contables. Examinar que los contratos no contemplados en los derechos contingentes anteriores estn debidamente registrados en la cuenta otros derechos contingentes. Determinar si: Evaluar el Sistema de Control Interno de las CUENTAS DE ORDEN- Existen Manuales de Procedimientos para el registro y control de los DERECHOS CONTINGENTES. derechos contingentes ? Los derechos contingentes (en custodia, garanta y en poder de terceros) estn protegidos bajo las condiciones pactadas en los contratos ?
24 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
C. FINANCIERO C. FINANCIERO
C: FINANCIERO

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Se lleva un adecuado control sobre los vencimientos de los contratos que derivan derechos a favor del ente pblico ? Los procesos jurdicos originados por litigios y demandas a favor del ente pblico tienen la autorizacion de la oficina Juridica para realizar el Registro Contable? Existen contratos de los bienes inmuebles de propiedad del ente pblico entregados a terceros como garanta ? Se realiza confirmacin y conciliacin de saldos para determinar los bienes entregados en garanta, en custodia y a favor de terceros? Se cumplen estrictamente con las clusulas de los contratos y los conceptos emitidos por la Oficina Jurdica para el registro de los derechos contingentes ? Se llevan registros adecuados de: - Los bienes entregados en garanta ? - Los bienes entregados a terceros ? - Los derechos por litigios y demandas ? Se preparan informes peridicamente sobre el saldo de las cuentas de derechos contingentes ? Los documentos que soportan los bienes entregados a terceros estn debidamente clasificados y protegidos ? Existen plizas que garanticen la proteccin de los bienes entregados en custodia, garanta y en poder de terceros ? Existen medidas de seguridad que le garanticen al ente pblico la propiedad de los bienes entregados a un tercero? Se conservan los documentos soportes que respaldan los registros de los derechos contingentes? Estn claramente definidas las responsabilidades relacionadas con autorizaciones y aprobaciones de las operaciones que le competen al manejo de los derechos contingentes ? Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN- DEUDORAS DE Evaluar el procedimiento existente para el registro y control de las 1 CONTROL cuentas de orden. Verificar el adecuado registro y clasificacin de las cuentas deudoras de control de acuerdo a las normas legales y el plan general de contabilidad pblica. Verificar la contabilizacin de los fallos con responsabilidad fiscal y la oportuna comunicacin entre las diferentes dependencias, con basev en un procedimiento establecido. Determinar: Que bajo este grupo de cuentas se registren todas las operaciones realizadas con terceros a favor del ente pblico que no afectan los estados contables del periodo auditado. Que las operaciones que afectan las cuentas de orden deben reconocerse cuando expresen circunstancias o hechos econmicos y sociales que pueden afectar a los entes pblicos. El registro de las operaciones de leasing y determine si la opcin de compra a ejercer es viable y representan beneficios para el ente pblico. La forma como han sido retirados estos activos y si se ajustan a procedimientos, principios y normas de contabilidad pblica, as como la determinacin tcnica de su valor comercial. C. FINANCIERO La existencia fsica o destinacin especifica de los activos retirados del servicio. El valor y estado de los bienes incautados o aprehendidos a terceros, verifique los registros contables y si se ajustan a normas tcnicas y principios de contabilidad pblica. El estado, valor de los bienes bajo tenencia, administracin y control de los bienes aprehendidos, pendientes de legalizar y a su vez determinar el uso, producto, deterioro y consecuencias de inutilizacin de los mismos. Las operaciones de leasing deben regirse por el Estatuto Orgnico del sistema La contabilizacin, depreciacin y pago de impuestos debe recaer sobre la compaa leasing. Verificar que los bienes que se encuentran totalmente depreciados, agotados y amortizados se hayan registrado en las cuentas deudora de control correspondiente. Determinar que el registro de bienes inservibles en cuentas de orden se haya efectuado por su valor en libros.
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CONTROL INTERNO C. FINANCIERO
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SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Verificar que la contabilizacin del efectivo, cheques, bienes muebles e inmuebles incautados y decomisados a terceros por organismos competentes, sea la adecuada y que est de acuerdo a disposiciones legales vigentes. Determinar si: Evaluar el Sistema de Control Interno de las CUENTAS DE ORDEN- Existe manual de procedimientos que describa los aspectos DEUDORAS DE CONTROL relacionados con: - Autorizacin ? - Custodia ? - Registro y Control ? - Responsabilidades ? Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados peridicamente ? Los niveles directivos tienen controles adecuados sobre el manejo de los bienes contabilizados en cuentas deudoras de control ? Cuenta el ente pblico con registros auxiliares adecuados para las cuentas deudoras de control ? El registro de estas operaciones se ajustan a las normas generales, tcnicas y principios de contabilidad blica? Se reflejan en los informes y estados contables las cuentas deudoras de control ? Se encuentran debidamente soportadas todas las operaciones registradas como deudoras de control? Los documentos que soportan los bienes registrados en cuentas deudoras de control estn custodiados adecuadamente ? Determinar el adecuado registro de los bienes pendientes de legalizar y a su vez determine, el estado, uso, producto, deterioro y consecuencias de inutilizacin de los mismos. Verificar que las notas a los estados contables revelen la informacin adicional necesaria, que corresponda a las explicaciones que las complementan y crcelas contra los Estados Contables. Verificar que los bienes adquiridos mediante la modalidad de leasing se hayan registrado. verificar que si al finalizar el contrato de leasing no se opt por la opcin de compra, se acredite la cuenta bienes recibidos en arrendamiento financiero. Verificar que el ente pblico registre en cuentas deudoras de control el valor de los inventarios que a causa de la exposicin a factores naturales y de tiempo, avances tecnolgicos, etc., han quedado obsoletos y/o vencidos y analice: - Las actas o documentos que soportan tal situacin. - El verdadero estado de los bienes inventariados. Los inventarios obsoletos y/o vencidos dados definitivamente de baja, as mismo su adecuado registro y que se hayan cumplido los procedimientos administrativos necesarios. Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR Verificar el registro de la contrapartida de las cuentas de orden 1 CONTRA (CREDITO) deudoras de derechos contingentes, fiscales y de control. C. FINANCIERO Verificar el registro a la cuenta 9120 litigios o demandas del valor de Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORASlas prestaciones originadas en actos procesales por medio de titigios 1 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES-LITIGIOS Y DEMANDAS o demandas de terceros contra el ente pblico. Confirmar la existencia y aplicacin del procedimiento respectivo Evaluar el SCI de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS- para la comunicacin permanente entre la oficina juridica y 1 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES-LITIGIOS Y DEMANDAS contabilidad, mediante la cual se informen todos los actos procesales en cualquiera sus etapas Verificar el registro de las reservas constituidas por los entes pblicos originadas en compromisos adquiridos que al finalizar la Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS- vigencia no se han cumplido, pero que estan legalmente contraidos y RESPONSABILIDADES CONTINGENTES-RESERVAS desarrollan el objeto de la apropiacin. Esta cuenta es de uso PRESUPUESTALES exclusivo de las entidades del orden nacional que se enmarcan dentro del ambito de aplicacin del sistema integrado de informacin financiera SIIF. C. FINANCIERO Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS- Verificar el registro del valor de los posibles compromisos y contratos RESPONSABILIDADES CONTINGENTES-OTRAS que generan obligaciones para el ente pblico los cuales no RESPONSABILIDADES CONTINGENTES. corresponden a ninguna de las cuentas anteriormente definidas.
C. FINANCIERO
C. INTERNO
C. INTERNO
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SUBPROCESOS
C. FINANCIERO
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Verificar el registro del valor de los bienes recibidos de terceros en Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAScalidad de arrendamiento, prestamo o comodato entre otros, ACREEDORAS DE CONTROL-BIENES RECIBIDOS DE situacin que no implica el traslado del dominio de la propiedad al TERCEROS. ente pblico. C. INTERNO Evaluar el Sistema de Control Interno de las CUENTAS DE ORDEN Confirmar la existencia, vigencia y autenticidad ACREEDORAS-ACREEDORAS DE CONTROL-BIENES RECIBIDOS administrativo que respalda el registro contable. DE TERCEROS. del acto
Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS- Verificar el registro del valor de las operaciones realizadas por el ACREEDORAS DE CONTROL-OTRAS CUENTAS ACREEDORAS ente pblico cuyo concepto es diferente a los especificados DE CONTROL. anteriormente. Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Verificar el registro de la contrapartida de las cuentas de orden POR CONTRA (DEBITO) acreedoras de responsabilidades contingentes, fiscales y de control. C. FINANCIERO C. FINANCIERO Verificar si el saldo que refleja la cuenta cero por cada uno de los canceptos del presupuesto , estn ajustados con los valores reales correspondientes a los ingresos aprobados, ingresos por ejecutar, Verifique el registro de las CUENTAS DE PLANEACIN Y recaudos en efectivo. recaudos por ingresos no aforados, gastos 1 PRESUPUESTOS aprobados, gastos por ejecutar, certificado de disponibilidad expedidos, gastos comprometidos, obligaciones contraidas, pagos en efectivo de la vigencia, reservas presupuestales cuentas por pagar y plan plurianual de inversiones. Verificar que los saldos de las cuentas cero hayan sido reportados en el formato 01 del catalogo de cuentas de la respectiva rendicin de cuenta de la vigencia auditada. REGISTRO CAUSACION Y EJECUCION DEL PROCESO DE TESORERIA Verifique la seguridad en los procesos Verificar que los recursos hayan sido gestionados a travs de entidades financieras slidas y confiables que permitan adems de 0 los rendimientos financieros, la conservacin y disposicin segura de los mismos. Verificar si existen los recursos fsicos necesarios para satisfacer las normas de seguridad que se exigen sobre los valores. Verificar si las cuotas de fiscalizacin son oportunamente cobradas para atender los gastos de la contralora. Verificar en prueba selectiva la oportunidad en los pagos de acuerdo Verifique la eficiencia en los pagos con el orden en la ejecucin del presupuesto. Verificar y confronte con contabilidad el envo oportuno y completo Verifique que la informacin sea completa y enviada oportunamente de toda la informacin de la tesorera para los fines a contabilidad. correspondientes.. Con relacin al portafolio de inversiones verifique la oportunidad, la Verifique la oportunidad, rentabilidad y riesgo de las inversiones. rentabilidad respecto a similares papeles en el mercado y si se estudi el riesgo de la entidad receptora. Verificar el pago oportuno de la obligaciones tributarias con base en Verifique la presentacin y cumplimiento de obligaciones tributarias. los Comprobantes. Establecer la existencia de manuales de funciones y procedimientos Verifique la asignacin y cumplimiento de responsabilidades , verificando las funciones de gestin, responsabilidades y su correcta asignacin. Establecer si los responsables de las funciones de Tesoreria Verifique el Sistema de seguimiento de existencia y vigencia de cuentan con mecanismos legales de amparo sobre su cargo, que garantas de Responsables protejan tanto la integridad del funcionario como la seguridad de los recursos. Establecer si las transacciones de tesorera se respaldan en Verifique el diseo y control de documentos documentos cuyo diseo ofrezca las seguridades necesarias que eviten la falsificacin o utilizacin indebida. Verifique la efectividad del cobro de las cuotas de fiscalizacin C. GESTIN Verificar que la asignacin del control sobre tales documentos, as como su conservacin debe ser formalmente establecida. Verifique la existencia de un sistema de seguimiento y legalizacin de Establecer si los anticipos se legalizan dentro de los terminos legales anticipos y viticos. de tiempo. Revisarsi la escala de viaticos que aplica la entidad, se encuentra respaldada por la norma legal vigente, compare su valor con los asignados por Decreto para el nivel nacional y que haya constancia sobre la justificacin de los mismos. Verificar la existencia de un sistema de control de legalizacin de los anticipos y califique la efectividad de estos mecanismos de control. Verifique la coherencia de la informacin de tesorera y la cuenta. Verifique la debida custodia de ttulos Verificar la de coherencia de la informacin de tesorera y la cuenta. Verificar si la contralora posee inversiones en ttulos valores y la existencia de una debida custodia de los mismo as como de las chequeras.
1 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 20
CONTROL INTERNO
27
CONTROL INTERNO

SUBPROCESOS
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
Verifique la existencia de arqueos de caja y conciliaciones bancarias.
Verificar la existencia y oportunidad de los arqueos de caja y de conciliaciones bancarias stas ltimas efectuadas por el rea de contabilidad, Igualmente verifique el cierre de las cajas menores al final del ejercicio y la existencia de las plizas de manejo. Verificar que la informacin registrada en los estados de tesorera sea igual a la reflejada en la cuenta rendida a la Auditora. Verificar los registros de las diferentes cuentas analizadas para confirmar que la informacin sea fidedigna en las diferentes etapas 0 del ciclo contable y financiero. Verificar que los informes financieros se hayan presentado dentro de los trminos establecidos por el Contador General de la Nacin o el Contador del nivel departamental o Distrital con base en la 1 normatividad vigente expedida por la Contadura General de la Nacin. Verificar que los informes sean exactos y provengan de las diferentes etapas de procesamiento de las transacciones, estos se toman de 1 los libros, estos a su vez de los comprobantes de contabilidad y ellos de los soportes. Verifciar la fidelidad de los datos y de los informes suministrados que permitan obtener juicios valorativos para emitir la opinin sobre la razonabilidad de los estados contables.
0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 12
Verifique la coherencia de la informacin de tesorera y la cuenta. RESULTADO Y COMPLEMENTOS DEL PROCESO CONTABLE
Verifique que la informacin sea fidedigna
Verifique la Oportunidad en presentacin de informes C. FINANCIERO
Verifique la Fidelidad de los Informes
CONTROL RESULTADOS
Verifique la Relevancia
Verificar que los informes fueron oportunos, pertinentes y sean el resultado del procesamiento de datos derivados de las transacciones 1 y producto de las actividades que desarrolla la entidad. Verificar que los informes que produce la Contralora, sean claros y no admitan confusiones ni ambigedades o interpretaciones 1 subjetivas diferentes a las reportadas por los datos. Verificar que la Notas Explicativas a los estados financieros se hayan elaborado de acuerdo a lo establecido por la Contaduria General de la Nacin, que estas sean lo suficientemente claras y explicativas y que revelen aquellas situaciones y circunstancias que por su naturaleza, complejidad, importancia e impacto permitan una mejor interpretacin de los Estados Financieros. Verificar al final de la vigencia fiscal, que la entidad haya realizado el respectivo cierre contable (incluidos los modulos que hacen 1 interfese) y castigado las cuentas de ingresos y gastos contra las cuentas de resultados.
Verifique la Claridad
Verifique el Cierre Contable del periodo fiscal
Verificar que exista consistencia y coherencia de la informacin Verifique la Consistencia y coherencia de la informacin reportada en reportada en el formulario de "Estadstica de recurso humano" e 0 el formulario de "Estadstica de recurso humano informacin adicional, y de sta con la informacin reportada en el "Catalogo de cuentas". Verificar el suministro de la totalidad de la informacin requerida en Verifique el Reporte de la informacin requerida en la Administracin los formularios 4 y 5" propiedad planta y equipo" y "Garanta para el 0 del Recurso Fisico con respecto a la depreciacin de propiedad planta manejo de fondos y bines de la entidad", de conformidad con lo y equipo" y "Garanta para el manejo de fondos y bienes de la entidad requerido. Verificar que la informacin reportada en el formulario Evaluacin de trmites judiciales sea consistente con la informacin reportada en el formulario Catlogo de cuentas en las cuentas de Pasivos 0 estimados-Provisin para contingencias y Gastos Provisin para contingencias Litigios y demandas judiciales. Verificar que exista Consistencia y coherencia de la informacin reportada en los formularios F1 al F6 e informacion adicional
1
Establecer la Consistencia y coherencia de la informacin reportada en el formulario de "Tramites Judiciales
20
Establecer la Consistencia y coherencia de la informacin reportada en los formularios F1 al F6 e informacion adicional Verifique el Manejo de la nmina
Verificar el manejo de la nmina (clculo, apropiacin, pagos y contabilizacin de sueldos, prestaciones sociales y aportes 1 parafiscales) Verificar que los bienes adquiridos sean suficientes y adecuados para el desarrollo de las actividades misionales de la Contralora (se 1 refleja en los formularios de "Contratacin", "Estadstica del recurso humano" y "Catlogo de cuentas"). Verificar la existencia de medidas de seguridad (garantas suficientes 0 y vigentes para el manejo de fondos y bienes de la entidad). Verificar el registro de los bienes adquiridos de conformidad con los 0 lineamientos contables establecidos.
Verifique que los bienes adquiridos sean suficientes y adecuados
Establezca la existencias de Garantas suficientes y vigentes para el REVISIN DE CUENTA manejo de fondos y bienes de la entidad Verifique el Registro de los bienes adquiridos
16
28

SUBPROCESOS REVISIN DE CUENTA

FISCAL
OCURRENCIA (1)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3
RELEVANCIA (2)
4 5 6 7 8 9 10
PONDERACIN
(3) =(1)x(2)
(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin)
Verifique la contabilizacin adecuada de la valorizacin y desvalorizacin, de los bienes adquiridos y de las provisiones pertinentes. Verifique la correspondencia de la ejecucin presupuestal de ingresos y gastos con la informacin contable. Verifique el manejo adecuado de los ingresos recaudados Establezca la exactitud en la informacin contable y financiera reportada Verifique que la entidad tenga conocimiento real de los activos y pasivos de la misma Analice el manejo de los recursos asignados a las cajas menores C. FINANCIERO Establezca la Razonabilidad en los saldos contables Verifique el Registro contable de las actuaciones de la contralora
Verificar la contabilizacin adecuada de la valorizacin y desvalorizacin, de los bienes adquiridos y de las provisiones pertinentes. Verificar la correspondencia de la ejecucin presupuestal de ingresos y gastos con la informacin contable. Verifiqcar el manejo adecuado de los ingresos recaudados Verificar la exactitud en la informacin contable y financiera reportada (avaluada a travs del cruce de informacin reportada en los diferentes formularios) Verificar que la entidad tenga conocimiento real de los activos y pasivos de la misma Verificar el manejo de los recursos asignados a las cajas menores de conformidad con las disposiciones de las resoluciones reglamentarias (consistencia entre los reembolsos y las adquisiciones) Establecer la razonabilidad en los saldos contables, de tesoreras y bancarios Verificar el registro contable de las actuaciones de la contralora Verificar el registro contable de las actuaciones de la contralora (de conformidad con el PGCP) Analice y conceptue, con base en la normatividad vigente, sobre la elaboracin, contenido y alcance del Informe de Control Interno Contable
0 1 0
2 0 0
0 0 3
0 0 0
0 0 0
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0 0 0
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6 1 9
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0 4
5 0
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0 0
0 0
0 0
20 12
Evale del Informe de Control Interno Contable RESULTADO Y COMPLEMENTOS DEL SUBPROCESO DE TESORERIA
Verifique la liquidez durante la vigencia.
Evaluar si hubo demora en los pagos por carencia de liquidez o si se presentaron estados de iliquidez que afectaran el normal desarrollo 1 de las actividades Verificar que la administracin de la tesorera se llev en forma transparente involucrando las actividades minmas y evitando los 1 tramites engorrosos e innecesarios.. Evaluar las gestiones adelantadas por la entidad en el recaudo de 1 las transferencias, las cuotas de fiscalizacin y dems ingresos Verificar si la entidad aplic las prioridades establecidas para el pago sin que se presenten preferencias o discriminnaciones en el mismo.
Verifique la aplicacin del principio de transparencia
Verifique la Igualdad e imparcialidad en el manejo de la tesoreria C. RESULTADOS
Establecer si hubo una exacta y tecnica formulacin del PAC y una 1 eficiente gestin de los recaudos. Vgerificar que la entidad haya programado sus pagos con base, a condiciones reales de disponibilidad, de acuerdo al comportamiento de los recaudos, Verificar que haya tenido en cuenta el vencimiento en los ttulos que Verifique la oportunidad en la redencin de ttulos y obtencin de se hayan constituido en el portafolio financiero los cuales deben ser 1 beneficios. redimidos o prorrogados si las condiciones de liquidez primero y rentabilidad lo aconsejan. Verifique el cumplimiento de lo programado en el PAC REVISIN DE CUENTA Verifique la correspondencia de la ejecucin presupuestal de ingresos Verifique la correspondencia de la ejecucin presupuestal de con la informacin contable y de tesorera. ingresos con la informacin contable y de tesorera.
0
29
FORMATO Pgina
A ESTADOS FINANCIEROS CONTRALORIA % MACROPROCES
1.04
20.83
8.33
1.04
1.04
1.04
1.04
1.04
1.04
30
20.83
12.50
9.38
20.83
4.17
4.17
25.00
4.17
4.17
4.17
4.17
37.50
31
4.17
4.17
4.17
14.71
4.41
32
33
0.74
34
0.74
35
36
4.41
37
14.71
38
39
0.74
40
11.76
41
42
2.94
43
8.82
0.74
44
0.74
0.74
45
14.71
46
47
14.71
48
49
0.74
0.74
50
0.74
0.74
51
52
53
0.74
55.56
2.78 11.11
25.00
2.78
2.78
54
12.50
0.74
1.04
1.04
1.04
1.04
6.67
2.96
14.81
1.48
0.74
0.74
4.44
11.85
55
0.74
4.44 0.74 6.67
6.67
0.74
14.81 8.89
4.17
4.17
4.17
8.33
4.17
37.50
56

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AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA Versin de 2007

PONDERACIN (3) =(1)x(2) 1

C. GESTIN PLANEACIN Y PROGRAMACIN Y ASPECTOS GENERALES DE LA TESORERIA C . FINANCIERO

REGISTRO CAUSACION Y EJECUCION DEL SUBPROCESO CONTABLE

REGISTRO CAUSACION Y EJECUCION DEL SUBPROCESO DE TESORERIA

RESULTADO Y COMPLEMENTOS DEL SUBPROCESO CONTABLE

MAPA DE RIESGOS CONTABILIDAD Y TESORERIA AUDITORA ESTADOS FINANCIEROS CONTRALORIA

AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA Versin de 2007

FORMATO Cdigo 210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS Nombre Pgina

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL

PLANEACIN Y PROGRAMACIN Y ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD

Verifique la predeterminacin de libros y sus caractersticas C. FINANCIERO Verifique la predeterminacin de reportes

Verificar la existencia de los Libros obligatorios

Verificar la Oportunidad de libros e informes

Verificar la conservacin de libros y papeles

210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL

Verifique la aplicacin del Plan General de Contabilidad Pblica

Verifique la captura nica de datos

Veifique la integridad del registro de transacciones

PLANEACIN Y PROGRAMACIN Y ASPECTOS GENERALES DE LA TESORERIA

Verifique la Predeterminacin de documentos

Verifique la existencia del Plan Anual de Caja Mensualizado

C . fINANCIERO Verifique la predeterminacin de Fondos de destinacin especial

Verifique la existencia de Fondos fijos reglamentados

Verifique la programacin del portafolio de inversiones.

Verifique la creacin legal previa de ingresos

Verifique la legalidad del Plan Anual de Caja. PAC C. LEGALIDAD

210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL

Verifique la prioridad de pagos Verifique la delegacin en la autorizacin y titularidad de cuentas

Verifique el registro de las transacciones

Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO EFECTIVO

210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL

Evaluar el Sistema de Control Interno en el GRUPO EFECTIVO

210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL

210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL

210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL

210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL

Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO INVENTARIOS C. FINANCIERO

210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL

210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL

210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de accin) FISCAL

210.04.01-F-1 SISTEMA DE CONTROL PROCESOS

PROGRAMA DE AUDITORA CONTABILIDAD Y TESORERIA