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1

RESOLUO EXAME CONTABILIDADE FINANCEIRA-II

I
Nome:______________________________________
N

DESCRIO

N:______

DBITO
Contas Valor

CRDITO
Contas Valor

1.1 Cedncia equipamento antigo

261

128.250,00 7942
2433

106.875,00 amortizaes acumuladas de bemantigo


9/12 X 1/8 X300000
28125
21.375,00 n-5

1.2 Abate equipamento antigo

7942
4823

300.000,00 423
203.125,00 4823

300.000,00 8 meses N 9/12 X 1/8 X300000


203.125,00 TOATAL AMORT.ACUM

423
2432

510.000,00 2611
102.000,00

612.000,00 V.C=300 000 - 203 125 =

1.4 Despesas com formao pessoal

648

5.000,00 121

1.4 Recebimento subsdio

121

150.000,00 2745

150.000,00 VV =96875 +10 000=

106875

1.5 Amortizao da mquina nova

6623

21.250,00 4823

21.250,00 4/12 X 1/8 X 510 000=

21250

1.6 Regularizao subsdio

2745

6.250,00 7983

6.250,00 4/12 X 1/8 X 150000

6250

n-4 a n-1

1.3 Aquisio equipamento novo

300000 X ,125X4

150000
25000
203125
96875

R =VV - VC
10 000 =VV - 96875

5.000,00

taxa mensa =6/12


perodo

2.1 Celebrao contrato leasing


2.2 Pagamento 1 renda

423
2617
2432

100.000,00 2617
1.852,00 121
370,40

100.000,00

renda

0,005
juro

capital

2.222,40

v.residual
100.000,00

1 1.852,00

1.852,00 98.148,00

2 1.852,00

490,74 1.361,26 96.786,74

3 1.852,00

483,93 1.368,07 95.418,67

2.3 Pagamento 2 renda

2617
6817
2432

1.361,26 121
490,74
370,40

2.222,40

2.4 Pagamento 3 renda

2617
6817
2432

1.368,07 121
483,93
370,40

2.222,40

60

5000

4823

am.econmica
ac

2617
a

2.5 Amortizao e conmica

6623

12.500,00 4823

62500

12.500,00

5000

1 a 3 renda

12500

N+1 4 a 15

12500

N+2 16 a 27

12500

N+3 18 a 39

12500

N+4 40 a 51

12500
62500

423
i

2.5 Devoluo do bem

6942
4823
2617

100.000,00 423
50.000,00 6942
5.000,00 6942

1.700.042,20

100.000,00
50.000,00
5.000,00

1.700.042,20
0,00

g)

M opo.
O valor contabilstico do bem era de 37 500 (100 000 - 62 500), e s teria que pagar 5 000

100000

II
Nome:______________________________________
N
1

DESCRIO

N:______

DBITO
Contas
Valor

CRDITO
Contas
Valor

DISTRIBUIO DE RESULTADOS
88

20.000,00

591

20.000,00

591

8.000,00

571
2554
2422

2.000,00
4.800,00
1.200,00

REGULARIZAO DA CONTA 2739

2739
697

300,00 62211
20,00 62213

140,00
180,00

Ajustes transio do mtodo do custo


p Mep

4112

120,00

551

120,00

4112

60,00

782

60,00

Renda de J aneiro/N+1

2729

10.000,00

121
2424

8.500,00
1.500,00

Pagamento honorrios

62229
2432

5.000,00
1.000,00

121
2422

5.000,00
1.000,00

6.1

adiantamento de cliente

121

6.000,00

219
2433

5.000,00
1.000,00

6.2.1

Factura sobre cliente C1

211

32.400,00

711
2433

27.000,00
5.400,00

10000

211

6.2.2

Regularizao adiantamento

219
24341

5.000,00
1.000,00

211

6.000,00

6.3

Nota crdito ref. Devoluo mercadorias

717
24341

1.800,00
360,00

211

2.160,00

6.4

Pagamento do cliente C1

121
686

23.028,00
1.212,00

211

24.240,00

7.1

reavaliao equipamento bsico


no totalmente reintegrado

423
561

36.000,00
25.200,00

561
4823

36.000,00
25.200,00

7.2

reavaliao equipamento bsico


totalmente reintegrado

423
561

380.000,00
380.000,00

561
4823

380.000,00
380.000,00

4823

203.000,00

561

203.000,00

32400

6000
2160
24240
1212

n-12 a 31-12-N =13 anos


clculo actualizado das amort.acum
580 000 / 20 X 13 = 377 000
regul am.acu =580 000 - 377 000 =
203000

1.139.500,00

1.139.500,00

3
B) APURAMENTO IVA
2432
AC

18.500,00

2433
3

36.400,00 AC

18.500,00

36.400,00

24341
AC

3.360,00

24342
5

500,00 AC

3.360,00

500,00

2437
AC

1.500,00 1)

2435
1)
2)
4
6)

1.500,00
18.500,00
3.360,00
23.360,00
13.540,00
36.900,00

1.500,00

3
5

36.400,00
500,00
36.900,00

2436
6

13.540,00

III
Nome:______________________________________ N:______

DESCRIO

DBITO
Contas Valor

CLCULOS

CRDITO
Contas Valor
36

1.1

CMC

36

50.000,00

316

50.000,00

1.2

3176

3.000,00

36

3.000,00

1.3

386

500,00

36

500,00

1.4

616

40.000,00

36

40.000,00

EX.IN
1.1

6.000 1.2

3000

50.000 1.4

40000

1.3

500

56.000

43500
EX.FIN

12.500

VARIAO PRODUO

2.1.

81

7.500,00

331

7.500,00

2.2

81

4.500,00

351

4.500,00

2.3

331

10.000,00

81

10.000,00

2.4

35

3.500,00

81

3.500,00

2.5

38331

600,00

81

600,00

218

15.000,00

211

15.000,00

5.000 1,00

666

6.000,00

281

6.000,00

10.000 0,25

2500

6.000 0,75

4500

1.500

1.500

AJ USTAMENTOS

TOTAL
4

AMORTIZAES

6623

3.750,00 4823

3.750,00

6626

1.200,00 4826

1.200,00

5000 DIV.J UD

13500
7500

AJ USTAM

6000

novos clientes cobrana duvidosa


5

FRIAS E SUBSDIO DE FRIAS

5.1

REGULARIZAO 2732

2732

5.2

ESTIMATIVA

IRC

6.1

ESTIMATIVA

150,00

797

150,00

642

2.000,00 2732

2.000,00

645

475,00 2732

475,00

86

2.000,00 2413

2.000,00

150.175,00

150.175,00
0,00

8
III
EMPRESA:

BALANO EM 31 DEZEMBRO DE _____

Unid.: _____

EXERCCIOS
Cd.

Cd

das

das

Contas

AB

AP

AL

Contas

ACTIVO

CAPITAL PRPRIO E PASSIVO

Imobilizado
43

Imobilizaes incorpreas

42

Imobilizaes corpreas

41
44

CAPITAL PRPRIO
0,00

0,00

0,00

51

Capital

42.000,00

27.150,00

14.850,00

52

Aces (quotas) prprias

0,00

Investimentos financeiros

0,00

0,00

0,00

53

Prestaes suplementares

0,00

Imobilizaes em curso em curso

0,00

0,00

0,00

54

Pr. emisso aces (quotas)

0,00

42.000,00

27.150,00

14.850,00

55

Ajustam. partes capital

0,00

56

Reservas de reavaliao

0,00

57

Reservas

59

Resultados transitados

-2.000,00

Subtotal

56.000,00

Circulante
Existncias
36

Mat.pr.,subs. e de consumo

35

Produtos e trabalhos em curso

34

Subprod.,desperd.,res. e ref.

33

Prod.acab. e intermdios

32
37

12.500,00

0,00

12.500,00

3.500,00

0,00

3.500,00

50.000,00

8.000,00

0,00

0,00

0,00

88

Resultado lquido exerccio

10.000,00

400,00

9.600,00

89

Dividendos antecipados

2.600,00
0,00

Mercadorias

0,00

0,00

0,00

Total capital prprio

58.600,00

Adiantamentos p/conta compras

0,00

0,00

0,00

26.000,00

400,00

25.600,00

0,00

0,00

0,00

PASSIVO
Dvidas de terceiros-M/l prazo

29

Provises p/riscos e encargos

0,00

Dvidas a terceiros - M/L prazo

0,00

Dvidas de terceiros-c/ prazo


21

Clientes

25

Accionistas/scios

22

Fornecedores

24

Estado e o. Entes Pblicos

26

Outros devedores e credores

48.150,00

13.500,00

34.650,00

1.000,00

0,00

1.000,00

12

Depsitos ordem

750,00

0,00

750,00

21

Clientes

500,00
0,00

0,00

0,00

0,00

22

Fornecedores

49.900,00

13.500,00

36.400,00

23

Emprstimos obtidos

7.500,00

24

Estado e o. entes pblicos

1.875,00

25

Accionistas/scios

26

Outros devedores e credores

Ttulos negociveis
15

Ttulos negociveis

0,00

0,00

0,00

18

Outras aplic.de tesouraria

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

11.700,00

0,00
0,00
21.575,00

27

Acrscimos e diferimentos

2.475,00

Depsitos bancrios e caixa


12

Depsitos bancrios

11

Caixa

27

Acrscimos e diferimentos
TOTAL DO ACTIVO

5.300,00

0,00

5.300,00

500,00

0,00

500,00

5.800,00

0,00

5.800,00

0,00

0,00

0,00

123.700,00

41.050,00

82.650,00

Total passivo

TOTAL CAP. PR. E PASSIVO

24.050,00

82.650,00

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