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Rgimen General

Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el programa DEM Personas morales 2013

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Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el programa DEM, rgimen General, personas morales

ndice
Presentacin Papeles de trabajo que necesita Declaracin Anual de las personas morales del rgimen General por internet Descarga del programa DEM 2013 Instalacin del programa DEM 2013 Proceso para iniciar con la captura de datos Alta del contribuyente en el programa DEM 2013 Captura de Datos Alta del formulario 18 en el programa DEM 2013 Creacin de una nueva declaracin Datos de identificacin Participacin de los trabajadores en las utilidades Cifras al cierre del ejercicio Dividendos o utilidades distribuidos Inversiones Estado de resultados Datos informativos del costo de ventas fiscal Conciliacin contable y fiscal Datos de algunas deducciones autorizadas Estado de posicin financiera (balance) Datos adicionales del impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) Totales del impuesto acreditable a los depsitos en efectivo Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR) Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica (IETU) Carpetas inhabilitadas Validacin de la declaracin Generacin del paquete de envo Envo de la declaracin al SAT

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Informacin general

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Presentacin
Las personas morales con fines de lucro, como las sociedades mercantiles, estn obligadas a presentar la Declaracin Anual de 2012 durante el periodo de enero a marzo de 2013. Para cumplir con esta obligacin, el Servicio de Administracin Tributaria pone a su disposicin la Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el programa Documentos Electrnicos Mltiples (DEM), rgimen General, personas morales. En esta gua encontrar el procedimiento para instalar el programa DEM 2013 y presentar su Declaracin Anual 2012 (capturar su informacin y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir oportunamente con esta obligacin a ms tardar en marzo de 2013.1

Vigente a partir de febrero de 2013


1 Excepto cuando se trate de personas morales que consoliden su resultado fiscal, las cuales la pueden presentar a ms tardar en abril de 2013.

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Papeles de trabajo que necesita


Conjunto de cdulas, apuntes y anexos necesarios para elaborar un estudio o situacin financiera de la empresa, los cuales generalmente se conservan en borradores o manuscritos y son indispensables para elaborar la Declaracin Anual.

Se consideran papeles de trabajo, entre otros, los siguientes:

Balanza de comprobacin al 31 de diciembre. Integracin de ingresos contables y fiscales. Cdula de gastos de operacin. Cdula de gastos o productos financieros. Clasificacin de gastos. Determinacin de las deducciones autorizadas. Estado de posicin financiera (balance). Estado de costo de ventas. Estado de resultados.

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Declaracin Anual de las personas morales del rgimen General por internet
Esta gua est diseada para las personas morales con fines de lucro, como las sociedades mercantiles, obligadas a presentar Declaracin Anual por el ejercicio fiscal 2012 mediante el programa DEM 2013. Para una mejor comprensin, a continuacin describimos el procedimiento de descarga e instalacin del programa DEM 2013 que deben utilizar para presentar la Declaracin Anual de 2012, as como la captura de los datos para el clculo de los impuestos y el procedimiento de envo al SAT a travs de internet.

Descarga del programa DEM 2013


Para descargar el programa DEM 2013 realice el siguiente procedimiento: Ingrese al Portal de internet del SAT, en el men principal seleccione: Informacin y servicios: Software.

En la pantalla Descarga de software se encuentran todos los programas que tiene el SAT a disposicin de los contribuyentes; seleccione Declaracin anual de Personas Morales. Versin actualizada 2013.

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En la siguiente pantalla encontrar la informacin para instalar y operar el programa DEM 2013, as como los manuales de instalacin y del usuario. Descargue e instale en su computadora el archivo DEM 2013.exe y siga las instrucciones que le indica el programa. Puede utilizar los manuales de usuario y de instalacin que se encuentran en la misma pantalla.

Instalacin del programa DEM 2013


Al seleccionar el archivo DEM_2013.exe se abre el siguiente mensaje en donde le preguntan si 2 desea ejecutar, guardar el archivo o cancelar; seleccione Guardar.


2 La presentacin de las pantallas puede variar dependiendo de la versin de Windows que tenga el equipo donde se instale.

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Inmediatamente se abre la ventana para que seleccione la carpeta en la que desea guardar el archivo. El sistema recomienda que se guarde en el Escritorio; cuando haya efectuado la seleccin correspondiente d clic en Guardar.

Posteriormente se abre el mensaje que muestra el avance de la descarga del archivo y al concluir se cierra de manera automtica y se abre otro que le indica si desea ejecutar, abrir o cerrar la carpeta; d clic en Ejecutar.

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Enseguida se abre un mensaje de seguridad; d clic en Ejecutar y con ello dar inicio el proceso de instalacin del programa DEM 2013, siga las instrucciones que le indica el sistema dando clic en los lugares que se muestra en las siguientes imgenes:

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Si desea un acceso directo al programa desde su escritorio seleccione Crear un icono en el escritorio y a continuacin d clic en Siguiente.

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A continuacin, se abre la pantalla en donde se muestra el avance de instalacin del programa en su computadora; espere hasta que concluya el proceso.

Cuando el sistema haya concluido con el proceso de instalacin, se abre la siguiente pantalla, que indica que se ha completado la instalacin; d clic en Finalizar.


Al finalizar se abre el siguiente mensaje d clic en Aceptar.

Para ubicar el lugar donde se encuentra instalado el programa, abra el explorador para visualizar las carpetas en su computadora; el archivo de la declaracin se guardar en la carpeta denominada dem_13.

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Proceso para iniciar con la captura de datos


Para ingresar al programa, abra la carpeta dem_13 y enseguida d clic en el icono

Al ingresar al programa, la siguiente imagen se abre y se cierra de manera automtica dando paso al inicio de la captura de sus datos.

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Alta del contribuyente en el programa DEM 2013


Para dar de alta al contribuyente que presentar su Declaracin Anual, ubique el puntero del mouse en Contribuyentes y d clic con el botn derecho, posteriormente seleccione Nuevo y por ltimo d clic en Contribuyente.

Captura de datos
Enseguida se abre la pantalla para que capture la informacin general del contribuyente y del representante legal, al finalizar d clic en Aceptar.

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Alta del formulario 18 en el programa DEM 2013


Para elegir el formulario de la Declaracin Anual ubique el puntero del mouse en Formularios, d clic con el botn derecho y seleccione Nuevo, posteriormente d clic en Formulario.

Otra forma de incorporar el formulario es dando clic en Archivo: Nuevo: Formulario.

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Con cualquiera de las opciones anteriores se abre la siguiente pantalla, en donde debe seleccionar el formulario que utilizar para elaborar su Declaracin Anual. Las personas morales que se encuentran en el rgimen General deben seleccionar el formulario 018.jar y dar clic en Incorporar Formulario.

Se abre un mensaje que le pregunta si est seguro de incorporar el formulario, d clic en S, e inmediatamente se abre otro mensaje indicando que la incorporacin se realiz exitosamente; d clic en Aceptar.

Creacin de una nueva declaracin


Para crear una nueva declaracin seleccione con el botn derecho del mouse el RFC del contribuyente; posteriormente d clic con el botn derecho del mouse y seleccione la opcin Nuevo, enseguida Declaracin y por ltimo Crear.

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En la siguiente pantalla encontrar el RFC del contribuyente y el formulario de la declaracin incorporado con anterioridad. Seleccione el ejercicio al que corresponda la declaracin, as como el tipo de declaracin (normal, complementaria, etctera) y d clic en Aceptar.

Enseguida se abre un mensaje indicndole que el alta del formulario fue realizada; d clic en Aceptar.

Una vez realizados los pasos anteriores, d clic en la imagen del engrane y observar que se crearon diferentes carpetas, las cuales deben ser llenadas con los datos de sus papeles de trabajo correspondientes al ejercicio 2012, dando clic en cada una de ellas.

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Informacin general
Datos de identificacin
Para iniciar con la captura de su Declaracin Anual seleccione la primera carpeta Datos de Identificacin, la cual contiene los datos capturados al dar de alta al contribuyente. Verifique que sean los correctos.

Posteriormente, abra cada una de las carpetas donde se ubican los apartados de la declaracin y realice la captura de sus datos.

Participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU)


La participacin de utilidades es la parte de los rendimientos obtenidos en cada ejercicio de operacin que corresponde a los trabajadores por su intervencin en el proceso productivo.

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Para capturar sus cantidades seleccione la carpeta Participacin de los trabajadores en las utilidades. Para efectos del ejemplo se proporcionan los siguientes datos: Concepto Total de ingresos acumulables Total de deducciones autorizadas Utilidad fiscal del ejercicio Tasa PTU generada en el ejercicio 2012 Cantidades 50432,659.00 35261,757.00 15170,902.00 10% 1517,090.00

(-) (=) (x) (=)

Si usted efecta reparto de utilidades, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture el monto de la PTU que determin para el ejercicio 2012. Si tiene PTU del ejercicio 2011 que an no cobran sus trabajadores debe capturarla en el campo PTU no cobrada en el ejercicio anterior.

Cifras al cierre del ejercicio


Para capturar sus cantidades, seleccione la carpeta Cifras al cierre del ejercicio, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture en cada recuadro las cantidades correspondientes al cierre del ejercicio de acuerdo con sus papeles de trabajo (esta carpeta es slo de carcter informativo).

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Dividendos o utilidades distribuidos


Si su empresa distribuy dividendos, seleccione la carpeta correspondiente y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture en cada recuadro las cantidades correspondientes conforme a sus papeles de trabajo. En caso de no haber realizado distribucin de dividendos seleccione No Aplica y la carpeta quedar inhabilitada.

Inversiones Datos:
Para efectos del ejemplo, se enlista relacin de inversiones deducidas en el ejercicio 2012 que deben capturarse en el programa DEM 2013, segn corresponda. Concepto Construcciones Maquinaria y equipo Mobiliario y equipo de oficina Cantidades 600,400.00 0.00 145,180.00

(+) (+)

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(+) (+) (+) (=) Equipo de cmputo Equipo de transporte Gastos, cargos diferidos y erogaciones preoperativos Total de deduccin de inversiones 0.00 196,180.00 en perodos 0.00 941,760.00

Seleccione la carpeta Inversiones y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture las cantidades que se encuentran en sus papeles de trabajo o en los auxiliares de deduccin de inversiones.

Estado de resultados Datos:


Concepto Ventas nacionales Devoluciones sobre ventas Ventas netas Inventario inicial Compras netas Inventario final Costo de las mercancas Utilidad bruta (ventas netas costo de las mercancas) Gastos de operacin Utilidad de operacin Intereses devengados a favor Intereses devengados a cargo Cantidades 43289,500.00 0.00 43289,500.00 5112,300.00 28130,280.00 5500,180.00 27742,400.00 15547,100.00 4800,540.00 10746,560.00 6800,314.00 1400,200.00

(-) (=) (+) (-) (=) (-) (=) (-)

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(=) Ingresos por partidas discontinuas Gastos por partidas discontinuas (+) (+) (-) (=) (-) (-) (-) (=) Utilidad de operacin Resultado integral de financiamiento Ingresos por partidas discontinuas Gastos por partidas discontinuas Utilidad antes de impuestos ISR IETU PTU Utilidad neta 10746,560.00 5400,114.00 342,845.00 230,240.00 16259,279.00 2500,190.00 2200,300.00 1517,090.00 10041,699.00 342,845.00 230,240.00 Resultado integral de financiamiento 5400,114.00

Seleccione la carpeta Estado de resultados y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture las cantidades contenidas en sus papeles de trabajo en lo referente a su Estado de resultados.

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Datos informativos del costo de ventas fiscal


Seleccione la carpeta correspondiente y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture las cantidades referentes al costo de ventas; inventario inicial, opcin de acumulacin de inventarios, y los sistemas y mtodos de evaluacin de inventarios para la determinacin del costo de lo vendido.

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Conciliacin contable y fiscal


Seleccione la carpeta correspondiente y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture las cantidades correspondientes de acuerdo con la conciliacin entre los ingresos y las deducciones, contables y fiscales, que previamente realiz en papeles de trabajo.

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Datos de algunas deducciones autorizadas


Seleccione la carpeta correspondiente y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture las cantidades correspondientes a sus deducciones autorizadas conforme a sus papeles de trabajo. Para el llenado de esta pantalla no es necesario anotar todas las deducciones autorizadas, sino slo los conceptos requeridos toda vez que esta carpeta es nicamente de carcter informativo.

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Estado de posicin financiera (balance) Datos:


Concepto Bancos (efectivo en caja y depsitos) Inversiones en valores con bancos nacionales Cuentas y documentos por cobrar Inventarios Otros activos circulantes Terrenos Construcciones Mobiliario y equipo de oficina Equipo de transporte Depreciacin acumulada Cargos y gastos diferidos Suma de activo Cantidades 18000,600.00 0.00 7182,850.00 3800,000.00 0.00 2400,750.00 6400,230.00 780,160.00 890,600.00 4600,200.00 260,300.00 35115,290.00

(+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (-) (+) (=)

(+) (+) (+) (=)

Concepto Cuentas y documentos por pagar Contribuciones por pagar Anticipos de clientes Otros pasivos Suma de pasivo

Cantidades 4003,150.00 1250,000.00 3150,300.00 800,000.00 9203,450.00

(+) (+) (+) (+) (-) (=)

Concepto Capital social proveniente de aportaciones Capital social proveniente de capitalizacin Reservas Aportaciones para futuros aumentos de capital Utilidad del ejercicio Prdidas acumuladas Suma capital contable

Cantidades 1500,300.00 0.00 1200,000.00 13169,841.00 10041,699.00 0.00 25911,840.00 35115,290.00

Suma pasivo ms capital contable

Seleccione la carpeta correspondiente y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture las cantidades que contengan sus papeles de trabajo referentes a su estado de posicin financiera (balance).

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Datos adicionales del impuesto a los depsitos en efectivo (IDE)


Para determinar el impuesto acreditable por los depsitos en efectivo que alguna institucin del sistema financiero le haya recaudado, debe llenar las carpetas correspondientes al IDE. La captura de datos en estas carpetas le ser de utilidad para la determinacin del impuesto sobre la renta. Para iniciar la captura, seleccione la carpeta Datos adicionales del impuesto a los depsitos en efectivo. En la siguiente pantalla seleccione Aplica. Capture los datos y cantidades solicitadas en las siguientes pantallas.

Totales del impuesto acreditable a los depsitos en efectivo

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Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR) Clculo del resultado fiscal
Para efectos del ejemplo, a continuacin se determina el resultado fiscal. Concepto Total de ingresos acumulables Total de deducciones autorizadas Utilidad fiscal o prdida fiscal del ejercicio PTU pagada en el ejercicio Estmulo fiscal por deduccin inmediata de inversiones Prdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en el ejercicio Resultado fiscal Cantidades 50432,659.00 37481,107.00 12951,552.00 0.00 0.00 0.00 12951,552.00

(-) (=) (-) (-) (-) (=)

Determinacin del ISR a cargo del ejercicio


Concepto Resultado fiscal Tasa del ISR ISR causado en el ejercicio Estmulos por proyectos en investigacin y desarrollo tecnolgico Pagos provisionales del ISR efectuados en el ejercicio ISR retenido al contribuyente durante el ejercicio ISR acreditable por dividendos o por utilidades distribuidas ISR acreditable pagado en el extranjero ISR a cargo Impuesto acreditable por depsitos en efectivo del ejercicio ISR a cargo del ejercicio Cantidades 12951,552.00 30% 3885,466.00 0.00 2550,000.00 00.00 0.00 0.00 1335,466.00 0.00 1335,466.00

(x) (=) (-) (-) (-) (-) (-) (=) (-) (=)

Para nuestro ejemplo se consider que durante 2012 se realizaron depsitos en efectivo por la cantidad de 1756,667 pesos, a la cual se le disminuyeron los depsitos en efectivo exentos por un monto de 90,000 pesos, correspondientes a seis meses del ejercicio durante los que excedieron del monto exento.

Depsitos en efectivo 1756,667.00

Exento 90,000.00

Base para IDE 1666,667.00

% Recaudacin 3%

IDE recaudado 50,000.00

Para continuar con su declaracin, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos solicitados para la Determinacin del impuesto sobre la renta del ejercicio. En caso de que alguna institucin del sistema financiero le haya recaudado impuesto por los depsitos en efectivo (como sucede en este ejemplo), y tuviera un remanente pendiente de acreditar, en esta pantalla puede para realizar el acreditamiento correspondiente:

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Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica (IETU)


Estn obligadas al pago del IETU las personas fsicas y morales residentes en territorio nacional, as como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas, por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, cuando realicen cualquiera de las siguientes actividades: Enajenen bienes. Presten servicios independientes. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

El IETU se calcula aplicando la tasa de 17.5% a la cantidad que resulte de restar las deducciones autorizadas a la totalidad de los ingresos percibidos por dichas actividades en el mismo periodo. Para efectos de nuestro ejemplo se consideran los siguientes datos para la determinacin del IETU. Concepto Erogaciones por adquisicin de bienes Sueldos y salarios Aportaciones al SAR, Infonavit y jubilaciones por 3 vejez Cuotas al IMSS Honorarios pagados a personas fsicas Viticos y gastos de viaje Donativos Contribuciones Seguros y fianzas Erogaciones por uso o goce temporal de bienes Cuotas de peaje Combustible y lubricantes Otras deducciones autorizadas Totales Conceptos no deducibles 700,000.00 300,000.00 160,000.00 400,000.00 180,000.00 40,000.00 20,000.00 180,000.00 290,000.00 0.00 68,000.00 0.00 26478,600.00 Deducciones autorizadas 25300,600.00

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3 Para efectos del IETU no se consideran deducciones autorizadas los pagos por concepto de sueldos y salarios ni las aportaciones de seguridad social, ya que la Ley del IETU considera su aplicacin a travs del acreditamiento contra el IETU determinado.

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Determinacin del IETU del ejercicio


Clculo del acreditamiento por sueldos y salarios Concepto Pagos efectuados por sueldos y salarios Pagos por salarios exentos Pagos efectuados por salarios gravados Factor Acreditamiento por sueldos y salarios Cantidades 700,000.00 40,000.00 660,000.00 0.175 115,500.00

(-) (=) (x) (=)

Clculo del acreditamiento por aportaciones de seguridad social Concepto Pagos efectuados por aportaciones de seguridad social Factor Acreditamiento por aportaciones de seguridad social Cantidades 460,000.00 0.175 80,500.00

(x) (=)

Concepto (-) (-) (-) (=) (x) (=) (-) (-) (-) (-) (-) (=) (-) (-) (-) (+) (-) (=) Total de ingresos obtenidos en el ejercicio Deducciones autorizadas efectuadas en el ejercicio Deduccin adicional de inversiones Deduccin por cuentas y documentos por pagar Base del IETU Tasa IETU determinado Crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos (prdidas) Acreditamiento por sueldos y salarios gravados Acreditamiento por aportaciones de seguridad social Crdito fiscal por inversiones (1998 a 2007) Crdito fiscal de deduccin inmediata. Prdidas fiscales IETU causado ISR propio del ejercicio4 Pagos provisionales del IETU efectivamente durante el ejercicio ISR pagado en exceso aplicado contra el IETU Otras cantidades a cargo del contribuyente Otras cantidades a favor del contribuyente IETU del ejercicio pagados

Cantidades 43289,500.00 26478,600.00 0.00 0.00 16810,900.00 17.50% 2941,907.50 0.00 115,500.00 80,500.00 0.00 0.00 2745,907.50 2745,907.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


4 El ISR causado del ejercicio result por la cantidad de 3,885,466.00, en la determinacin del IETU, se acreditar el ISR propio del ejercicio hasta el tope del IETU causado del ejercicio una vez disminuido el acreditamiento de salarios y aportaciones de seguridad social, es decir hasta la cantidad de 2745,907.50 pesos.

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En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos solicitados para la determinacin del impuesto empresarial a tasa nica del ejercicio 2012 con los acreditamientos que correspondan.

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Carpetas inhabilitadas
Para el ejercicio 2012, las siguientes carpetas aparecen de manera automtica con la seleccin de No Aplica: Determinacin del impuesto al activo. Determinacin del impuesto al valor agregado acreditable. Determinacin del impuesto al valor agregado. Datos para determinar el factor de prorrateo. Determinacin del impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios. Determinacin del impuesto sustitutivo del crdito al salario.

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Validacin de la declaracin
Al concluir con la captura de la declaracin, verifique que la informacin sea la correcta; de ser as, proceda a validar la declaracin, conforme a lo siguiente: 1. En la carpeta del ao de la declaracin seleccione la imagen del engrane .

2.

y se abre un mensaje que En la siguiente pantalla d clic en la imagen de la palomita pregunta si desea ejecutar la validacin de la declaracin; d clic en S.

Posteriormente, se abre la ventana que le indica el proceso de validacin; permita que concluya.

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Al concluir la validacin, si el programa encuentra errores en la captura de la informacin se abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.

Para poder ver los errores coloque el mouse en la parte inferior de la barra de desplazamiento y arrastre hacia arriba cuando se forme una flecha de doble direccin y una vez que conozca los errores, realice las correcciones correspondientes.

3.

Por otra parte, si el programa realiza la validacin sin encontrar errores se abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.

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Generacin del paquete de envo


Para realizar el envo de la declaracin al SAT es necesario generar el archivo correspondiente, para ello, realice lo siguiente: Para encriptar su declaracin, en la parte superior izquierda de la siguiente pantalla d clic en la imagen del candado :

Se abre un mensaje que pregunta si desea generar el archivo de su declaracin utilizando su Fiel; d clic en S. Si selecciona Cancelar, es decir, que No desea generar el archivo de su declaracin utilizando su Fiel, la aplicacin genera el archivo de su declaracin para su envo con CIEC actualizada.

Posteriormente, el programa solicita los datos relativos a la Firma Electrnica Avanzada con el fin de que firme el archivo de su declaracin para la generacin del paquete de envo; al concluir con la captura d clic en Aceptar.

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Una vez que se haya generado el archivo para su envo, se abre el siguiente mensaje que le indica la ubicacin en su equipo, as como el nombre del archivo con terminacin dec; d clic en Aceptar.

Envo de la declaracin al SAT


Para el envo de la declaracin al SAT realice el siguiente procedimiento: Ingrese al Portal de internet del SAT. Seleccione Oficina virtual y enseguida Personas morales.

En la seccin Declaraciones, seleccione Declaracin Anual: Enviar su declaracin. En la siguiente pantalla capture el RFC y autentquese con la Fiel vigente o CIEC actualizada; ambos datos de la persona moral.


Contine con el procedimiento establecido para el envo del archivo encriptado con terminacin dec que contiene la informacin de su declaracin.

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Despus de que haya realizado el envo del archivo correspondiente, recibir la confirmacin de recepcin y, una vez validada la informacin por el SAT, recibir el acuse de recibo con cadena original y sello digital, y con ello habr concluido con la presentacin de su Declaracin Anual 2012 ante el SAT. Recuerde que si le result impuesto a cargo debe realizar el pago a travs de transferencia electrnica en el portal de internet del banco autorizado donde tenga su cuenta. Su declaracin se tendr por NO presentada hasta que efecte el pago correspondiente.

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La Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el programa DEM, rgimen General, personas morales, preparada en el Servicio de Administracin Tributaria, se termin de elaborar en febrero de 2013.

Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de lucro.

El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

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