Buku II LK

Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS II Tahun 2012
DAFTAR ISI
DAFTAR ISI
DAFTAR TABEL
ii
DAFTAR GRAFIK
iii
DAFTAR LAMPIRAN
iv
BAB 1
Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan
BAB 2
Resume Pemeriksaan Keuangan Semester II Tahun 2012
BAB 3
Laporan Keuangan Pemerintah Daerah
15
BAB 4
Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah
43
DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM
49
LAMPIRAN
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
DAFTAR TABEL
ii
2.1.
Opini Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012
2.2.
Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan Keuangan
2.3.

undangan dalam Pemeriksaan Keuangan
3.1.
Opini LKPD Tahun 2011
3.2.
Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011
3.3.
Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan
3.4.
Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011
3.5.
Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan

Tingkat Pemerintah Daerah
3.6.

undangan dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011
3.7.

undangan dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat
Pemerintah Daerah
4.1.
Cakupan Pemeriksaan atas LK BUMD Tahun 2011
4.2.
Opini atas LK BUMD Tahun 2009 s.d. 2011
4.3.
Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011
4.4.

undangan dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
DAFTAR GRAFIK
2.1.
Persentase Kasus Kerugian Daerah/Perusahaan
2.2.
Persentase Kasus Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan
2.3.
Persentase Kasus Kekurangan Penerimaan
3.1.
Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011
3.2.
Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan
Buku II IHPS
iii
IHPS II Tahun 2012
DAFTAR LAMPIRAN
iv
1.

Keuangan Semester II Tahun 2012
2.

Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012
3.

Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012
4.

!!
5.

" ## !!
6.
$
%&
Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011
7.
$

Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011
8.

' (
Pemerintah Daerah Tahun 2011
9.
$
%&
Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011
10.
$

Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011
11.

' (
Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011
12.
)* % &&

!
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
BAB 1
Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan

% + + , !-
:

$;< ,= >
)>* #
)* ? <@ < ? ?
)reasonable assurance* <; @ J ;@
? = ? < &
< Q ? <
& # ? >
)*= V< )*=
)*= < )>+',* < )>+'*=
< ?#
Tujuan Pemeriksaan Keuangan

<@ < V ;@
Q ? @ # W <
+ + , !-
: @ !X ? )!*=
? Q ;@ Q
? @ ? )*
Y )* J
(adequate disclosures)Y )* Y
)Z* QZ #
? > < %
, )%,* ? > , !

"# > %,= < <; )*
<; @
? <
?@ # % @ ?
= %, <;
?
< [ ? \#
BPK dalam melakukan pemeriksaan keuangan akan memberikan pendapat/opini
;@ Q ? @ =
)%&*=
#
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
Opini Pemeriksaan Keuangan

'@ >
!
? > & , :VV&]&&&#V^V!
Q !_ $ = @ ? <
= ? #

Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) ? <;

?@ J ;@= ?
% W )%W*# % % Q
W < )%W* ? < %,= > <
;@ J Q @
tertentu sehingga mengharuskan pemeriksa menambahkan suatu paragraf
@ < ` c
#
Wajar Dengan Pengecualian (WDP) ? <;

?@ J ;@= ?
%W= J ? << ? J #
Tidak Wajar (TW) ? <;

?@ J ;@ ? %W#
Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat

(TMP) ? <; ?
keuangan.
? ?@ @;< =
@;< > ? V
< ? J
#
Sistem Pengendalian Intern

% < Z QZ %&#
J <
pada Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian
& )%&*# %& = ?
= = = Q =
# %& ? QQ < < ?
J ? QZ ` J @ =
= =
? <#
? J ? < Q
Q %& ?
%& ? # %&
= ? #
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
= ?

? J
keuangan.
< @=

? ? ?
penerimaan negara/daerah/perusahaan serta pelaksanaan program/kegiatan
? #
= ? ?

V ? QZ
? ? #
Kepatuhan
< @
# % <
# <
? < VV =
VV = = =
= ` = QQ < <#
j
VV < ? ? V

V < = <= < = ? ?
@ ? < < < ; = < @
lalai.
@ V<<
@;<
undangan.
VV < ;

< @ ? < @ ?
? < < ? = <=
< = ? ? @ ?#
Kekurangan penerimaan ? ? @

VV < V
V ?
#
? ?

? < < anggaran atau pengelolaan aset maupun
= ? < < atau
VV = V
V ) *= <
= #
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
?
V ? < = V
? < < = ? < <
; ? #
`

V ? < <
?#
QQ < J )J*

? ? ? ? memberikan
Q ? J Q ?
@ J#
% = > @ J Q

dalam LK dan kesesuaian LK dengan SAP sebagai dasar pemberian opini atas LK.
Laporan Keuangan
+ + , !"
_ ,
<; ? J
@;< < @ )W>,*
; ; ? )* < ?
>= << ? < <#
? W>,= J=
= J )q*= ?
< ?#
@ ? < V<V;= ? J
@;<
< @ )W>* ; ; ? )* <
? >= << ? <
<# ?
W>= J= = q= ?
< ?#
@ _ ? )!* _! ? )!* <=
? <; > <
< ? < >
pusat/daerah.
+ + , !
: < ,
-- ? <; ?
> < < <=
-X < ? <; < V<V;
? ? > < <
tahun anggaran berakhir.
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
' <=

! >
= Z V< V#
= > <
;# %
&% % &
!# % % &&
!=
= > < ? - -:
? ;@< ? =
? < @; ; ? <
-X + + , !
:# % = > @

! ^ >+'
!! ?
? J < #
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
BAB 2
Resume Pemeriksaan Keuangan Semester II Tahun 2012
% + + , !"
_= > <;
= = Z V< V=
>+', >+'= < ?#
% &&
!= >

!! ^: Z V< V# =
! > ? -

!! )< ? :X
% &
!* -:
Z V< V ? ;@< ? # % =
> @
! ^
BUMD Tahun 2011.
< J= laporan realisasi
)W*= < = = < =
q# J J
!! ? &&

2012 adalah aset senilai Rp1^-=X^ = ;@< !="^ =
senilai Rp1^_=^: # J W
!!
wX=:_ = < @ "=w_ = <? "=-"
triliun.
J J
! ? &&
!
adalah aset senilai Rp777=^ = ;@< X^=" @=
senilai Rp777=_ # W= J ^X!=-w = < @
w_=" = <? 7w=: #
J J >+'
!! ? &&
!
_w=": = ;@< -=_- =
!w=_^ J <
!-=_- = <? ^=w = < -=-- #
@ < ? = %&=
# >
? Y Y Y # %
< %& V
? <
VV = VV =
= ? = =
` = QQ # % <
& % )&%* <
kasus. , = <
< ` #
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
Opini
Terhadap 94 LKPD Tahun 20!!= > < c __ =
c
atas 3 =
' 58 LKPD serta terhadap 2 LKPD Tahun 2010 BPK
memberikan opini TMP.
W ^ >+'
!! ? > % &&
! ? ? W ' )W'*=

> < c
W'
!! <
>x = c W'
!! < % =
= ?<=
' W'
!!
= < > ' ;= < ' =

#
J W' < @
< #!#
Tabel 2.1. Opini Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012
Jenis LK
Opini
%
TW
WTP
WDP
LKPD Tahun 2011
0%
33
35%
LKPD Tahun 2010
0%
LK PDAM Tahun 2011
22%
Jumlah
TMP
3%
58
62%
94
0%
0%
100%
33%
0%
45%

% &&
! @ ? !#:"
%& ? ?
=
< @= #
$ < @
< ##
Tabel 2.2. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan Keuangan
No.
Sub Kelompok Temuan
Jumlah
Kasus
Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

1
Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan
642
% W > @
469
Kelemahan Struktur Pengendalian Intern
316
Jumlah
1.427
Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan

<
V = V = =
? = = QQ #
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
% &&
!
< ? !#w"! !=!" # $
< @
< #_#

dalam Pemeriksaan Keuangan
) @ *
No.
Sub Kelompok Temuan
Jumlah Kasus
Nilai

1
2
3
4
5
6
Kerugian Daerah/Perusahaan
Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan
Kekurangan Penerimaan
Sub Total 1
Administrasi

QQ
Sub Total 2
Total
578
103
299
980
693
85
113
891
1.871
_^#__!="
^-#"!=w_
!_!#^_=!_
817.965,66

-w#_^"=w
^-#-X!=X353.958,93
1.171.924,59
>
< #_= > ? &% II Tahun
201 < ? 1.871 kasus senilai Rp!=!" . Sub Total ! @
? < V =
V = < ? ^w kasus
w!"=^X # ^w <= ? < @
Q < ? !! _!=! #
> < ? ? V
perusahaan# %<
@ kasus ? <
? = = QQ < ? w^!
kasus senilai Rp_-_=^- # > <
Q V < %&#
J V < ? -"w _^=__
= ? V < ? _-
--=_ = @ !# V
< @ < = Z @
V < = < <? Z @ V
< = <? @ V < ? =
V< <= <?
< ? = < @ @ `Q= < @
`Q ?= )mark up*= V
?# V ?
@ @ z` #!#
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
!"
Belanja tidak sesuai atau melebihi ketentuan

#
$ "
14%
4%
19%
Kelebihan pembayaran selain kekurangan volume

$ "
5%
Biaya perjalanan dinas ganda dan atau melebihi

standar yang ditetapkan
5%
18%
6%
"

pribadi
Pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi
standar yang ditetapkan
7%
8%
14%
Belanja atau pengadaan fiktif lainnya

Belanja perjalanan dinas fiktif
Pemahalan harga (mark up)
Lain-lain
z` #! ?@ ? @= ?
10
< @ < < ? !! )!^{

* ::#w:-=^ @Y
Z @ V < < ? !: )!w{

* --#___=- @Y
< <? Z @ V

< < ? "" )!:{ * _!#-:w=:"
@Y
<? @ V < ?

< ? :- )w{ * !:#"=- @Y
V< < < ? _^

)"{ * ^#_!=X- @Y
<? < ?

< ? _X )X{ * _#X^_=_ @Y
< @ `Q ? < ? _! )-{

* _w#^"=w! @Y
< @ @ `Q < ? _! )-{

* _#w=^ @Y
)mark up) < ? X ):{

* -#"-!=^ @Y
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
V ? < ? "^ )!:{

* !^#-""=!- @ ?
< V@ ? @ = ` < V@
? = < @ V
< J#
J V < ? 103 kasus senilai

Rp^-=" @ # Potensi kerugian daerah/perusahaan
V @ < ? < =
= @ <?
@ < < ?=
< ?= V ?#
V ? @ @ z` ##
!"
"$
&
berpotensi tidak tertagih
19%
27%
Aset dikuasai pihak lain
13%
Ketidaksesuaian pekerjaan dengan kontrak
tetapi pembayaran pekerjaan belum
dilakukan sebagian atau seluruhnya
18%
23%
Aset tidak diketahui keberadaannya
Lain-lain
z` # ?@ ? @= ?

j
V @ < ? <

< ? w )"{ * :X#!:=
@Y
< ? : )_{

* :"#_"=^ @Y
@ <? @

< < ? < ? !^ )!w{
* ^#w^-=-! @Y
< ? < ? !_ )!_{

* -#w"=" @Y
Buku II IHPS
11
IHPS II Tahun 2012
V ? < ? !^ )!^{

* -w#-^_=^_ @ ?
= < @
@ = Q < < Q
= < ;@< <
? = <
;@< ? #
J < ? ^^ !_!=^_

@ _# V
V < <V
VV VV =
= VV
?# ? @ @ z`
2.3.

""
lainnya (selain denda keterlambatan)

"
"
"
""
5% 4%
46%
45%
!
$
"
"
"
"
Penggunaan langsung penerimaan daerah
Lain-lain
z` #_ ?@ ? @= ?
12
VV ? )

< * <V VV
VV < ? !_^ ):X{
* X^#-X^=w: @Y
< @ <V V

V V < ? !__ ):-{
* -#w=!" @Y
< ? !- )-{

* X#X=X- @Y
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
?= < ? ! ):{

* :#!^=:" @ ?
V ? <
Q @V,> < #
& ' & *"!" +

Proses Pemeriksaan
!#w"!
!=!" = @
? ? VV !!=:w
miliar J V "="" dan
kekurangan penerimaan senilai Rp_="! .
Buku II IHPS
13
IHPS II Tahun 2012
14
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
15
BAB 3
3.1
Dalam Semester II Tahun 2012 BPK telah memeriksa 94 LKPD provinsi/

< V
!!= % &
! >
? :X # =

! > ? -

!! -: Z V< V ? ;@<
? # ' ? <
? ># J ? <
? ? < > % < %
> > )Z '*= < c )Z * ?
< ? ,Z< != < '<
)Z * ? < ? < !#
3.2
<@ < V

;@ Q ? @
< = )* Y )*
J (adequate disclosures)Y )*
Y )Z* QZ
intern.
3.3
q ^: < J= W=

= q# J J
!^-=X^ = ;@< !="^ = !^_=^:
# W= J wX=:_ = < @
"=w_ = <? "=-" #
3.4
% = % &&

! > @ ?

!= ? < '<
< J Z # <

'<
< ?
! <
,Z< !# W < J ?
LKPD Tahun 2010 pada bulan Desember 2011 dan baru dapat dilakukan
pemeriksaan pada Semester II Tahun 2012 karena pada Semester I Tahun
! < J Q#
Hasil Pemeriksaan
3.5
@ < ?

= %&= #
3.6
> ? Y

Y Y # %
< %&=
? <
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
= = = ?

= = ` = QQ # %
< &% <
kasus. , = <
< ` #
LKPD Tahun 2011

Opini
3.7
^:
!!= > < c __ =

c _ =
' -w # J
@ :#
3.8

!! - @
<
_#!# J @ -#
Tabel 3.1. Opini LKPD Tahun 2011
LHP LKPD Tahun 2011 yang
dilaporkan pada IHPS I
2012
Opini
LHP LKPD Tahun 2011 yang

dilaporkan pada IHPS II
2012
Total LKPD Tahun 2011
Jumlah
Persentase
Jumlah
Persentase
Jumlah
Persentase
c

67
16%
0%
67
13%
c
316
74%
33
35%
349
67%
1%
3%
2%
38
9%
58
62%
96
18%
426
100%
94
100%
520
100%
c
TMP
Jumlah
3.9
Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. Tahun 2011 dapat dilihat dalam
Tabel 3.2.
Tabel 3.2. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011
LKPD
(Tahun)
OPINI
JUMLAH
WTP
Persentase
WDP
Persentase
TW
Persentase
TMP
Persentase
2007
1%
283
60%
59
13%
123
26%
469
2008
13
3%
323
67%
31
6%
118
24%
485
2009
15
3%
330
65%
48
10%
111
22%
504
2010
34
7%
341
65%
26
5%
121*
23%
522
2011
67
13%
349
67%
2%
96
18%
520
}*
! ? < J < '<
%
II Tahun 2012.
16
Buku II IHPS
3.10
IHPS II Tahun 2012

< _# <; > < :X^
"= :w-

w= -:
^= -

!= -
!!# +
!! <
< ?
: ? < ? # %
% &&
!= < < -
!!#
z` _#! ?@ < @ @
persentase.
3.1. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011
65%
70%
67%
65%
67%
60%
60%
50%
2007:X^
40%
2008:w-
26% 24%
22% 23%
30%
18%
20%
13%
2009-:
2010-
2011-
13%
10%
10%
7%
1%
6%
5%
2%
3% 3%
0%
c

3.11
c
TMP
z` _#! <;

x ? c

!!
< ? !_{= X{
! < ? "{Y
x ? c
!!
< ? X"{= {
! < ? X-{Y
x ?
c
!!
< ? {= _{
! < ? -{Y
x ?
'
!!
< ? !w{= -{
! < ? _{#
3.12
W ? c
c=

c
' J < adanya perbaikan
? J ?@
? ;@ ? <# ?@
? ;@ <
Buku II IHPS
17
IHPS II Tahun 2012
? < <#

@;< # ? <
J < ?@ #
3.13
W _:^ ? c= ? < ? __

? % &&
!= ?
@ J ;@
? = J ? <<
? J = ? ? < Z
= ? < @
= #
3.14
W w ?

c= ? < ? _ ?
% &&
!= ?
@ J ;@
? = ? = =
= < @ < @= < @ < = < @
modal.
3.15
W ^X ?

'= ? < ? -w
? % &&
!= ?
? ;@ ? ?
? <<
< = = =
= Z = = < @
< @= < @ < = < @ #
3.16
= ? % &&
! - Z = w < = "

#
!! @
dalam Tabel 3.3.
Tabel 3.3. Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan
Pemerintahan
LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan

pada IHPS I 2012
Total LKPD Tahun 2011
WTP
WDP
TW
TMP
Jumlah
WTP
WDP
TW
TMP
Jumlah
WTP
WDP
TW
TMP
Jumlah
Provinsi
10
16
28
10
19
33
Kabupaten
28
52
82
36
240
33
313
36
268
85
395
Kota
21
60
85
21
62
92
33
58
94
67
316
38
426
67
349
96
520
Jumlah
3.17
18
LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan

pada IHPS II 2012
z` _# ?@ <

!! <
? @ #
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
/ :! ; <

300
268
250
200
c

150
c
50
85
100
TMP
62
36
10 19
21
2

Provinsi
3.18
Kabupaten
Kota

< _#_ z` _# <; ?
Z < <
< # Z
c
c < ? ^ ww{ __ Z
c
c < ? w_
^{ ^ = <
< ? c
c < ? _:
""{ _^- < #
Sistem Pengendalian Intern (1.306 kasus)

3.19
+ J ? QQ= ` =

= <= < <V; ;@<
? #
J
berpedoman pada PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang SPIP.
6.20
%& Q < ? ? <

J ? QZ ` J @ ?
= =
= #
3.21
SPKN mengharuskan pemeriksa untuk mengungkapkan kelemahan atas

# > , X
w
%&= %& = ? =
= = Q =
pemantauan.
3.22
+ %& <

melakukan evaluasi atas pengendalian intern pada LKPD.
Buku II IHPS
19
IHPS II Tahun 2012
3.23
% %,= < ? < =

> @ < %& ? #
evaluasi atas SPI LKPD dapat diuraikan sebagai berikut.
Hasil Evaluasi SPI
20
3.24
Z @ <; ? c

? %& ? =
?@ # W ?

c
' @ <; %& < J
= < `
risiko.
3.25
;@<

@ @
< #
<< ?
QQ ? <
J @ #
3.26
;@< ?

= = Q Q
? < #
J < ? ` = J
? < ;=
Q ? = ? <
= = @ #
3.27
;@< %& ?

< @ = Z =
@ Z ?#
%& @ ? < @
= Z= < = =
? # % = Z
@ = Z= @
QZ %& ? W ; &
@ Z
?
? Z ? #
3.28
94 @ !#_06 kasus kelemahan

SPI sebagaimana @
< _#:= J @
@ X J <
@ 8.
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
Tabel 3.4. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011
No.
Jumlah
Kasus
Sub Kelompok Temuan

586
% W > @
433
287
Jumlah
1.306
3.29
Z %& @ %& ?

@
=
< @= #
3.30
Z %& Z < V

@
< _#-= J @ X J
< @ 8.
Tabel 3.5. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat
Pemerintah Daerah
No.
Sub Kelompok Temuan
Jumlah Kasus
Provinsi
"
Jumlah

1
38
548
586
Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran

> @
36
397
433
19
268
287
93
1.213
1.306
Jumlah
3.31
< ? < <#
3.32
%< ? 586 =

J < <
x < ? 296 J V< Y
x < ? 237 ? Y
x < ? ! < ? Y
x < ? :9 Q
memadai; dan
x < ? _ Q <
< ? )%'* ? #
Buku II IHPS
21
IHPS II Tahun 2012
3.33

< @ ^: = J <
@ w#
3.34

< ? < <#
x < Q= Z >=
<= ? < < Z
!!
? ?@ =
< ? ^="! =
<; ? < =""
= < !!X=X
!=_w ?
;@ ?#
x <
= Z ' +=
< J < ?@
J _! < !!
? < ?@
J _! < !! !=" ?
;@ ?#
x Z
= ?@ ?
< @< ' w=_^
Z
q w=
= < ?@
ww=_^ ? ;@ ?#
x < = Z
=
J > ? + %
Umum Daerah A.M. Parikesit per 31 Desember 2011 dalam Laporan
Keuangan Pemerintah Kabupaten Kutai Kartanegara Tahun 2011 senilai
!X=X" < ? ;@ ?#
x < >= Z ,
>= ?@
J `
= ? < <
? ;@ ? =^_ #
3.35
%< ? :__

< @= J < <
x < ? 158 J Y
x < ? 58 = ?
< ketentuan;
22
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
x < ? 116 ?

< ?
< @Y
x < ? 24 < @ W>Y
x < ? 56 V <@
< << ? V Y
x < ? 13 V <@
< << <?V< @Y
x < ? 8 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran
< @ ?= ? penatausahaan aset tetap
<#
3.36
Kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan

< @ tersebut @ ^! = J
< @ w#
3.37

< @ < ? < <#
x < >
= Z
=
< @ @ !-=!_
< @ =
< @;<
< < @
modal.
x < '
= Z %; +=
< @ =X <
<
< < @
!=:_ < <
@;< <
? ;@ ?#
x < ' > ?= Z '= ? W>
Tahun 2011 dan APBD perubahan Tahun 2011 terlambat ditetapkan dan
< ?
W> < W> < @
pada akhir tahun.
x < ; += Z % +=
@ < < <= ? ?
penganggaran dan pemungutan retribusi atas pemanfaatan hasil hutan
? = <
% < )%* ?
diterbitkan.
Buku II IHPS
23
IHPS II Tahun 2012
x < %= Z

=
dan fungsi seksi di bidang pendapatan belum dilaksanakan dengan
= < %= <
Z` @ =
< ? @V<
@ < # < <
< ?
= ? J @

? ?
@#
3.38
%< ? 287 kasus kelemahan = J

sebagai berikut
x < ? 177

)%* ? Q Y

x < ? 82 % ? <@ J
Y
x < ? 20 ; ?
<@ Y
x < ? 8 Q ? #
3.39
Kasus kelemahan struktur pengendalian intern tersebut @ "w

= J < @ w#
3.40
struktur pengendalian intern < ?

sebagai berikut.
x Z
= +
? -=:w <
z< = ? < +
? ? ? ` Q#
x < ; += Z % +=
?
!! != <
< ?
< ; +
> % <
? #
x < = Z
=
Z < = ?
?@ J
!= = X
<@ <
J
! _=w! < <
maksimal pemberian kredit kepada debitur mengakibatkan nilai investasi
_=^- ? ;@ ?#
24
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
x <
c = Z >=
<
c < ? ?
= <
V @ )%*
<< = J = #
x < WJ > ?= Z WJ= <
^
=X
! Xw-=^w @

! !=^ <
? ?= < <
Q = <
daerah.
x <
= Z %; % = @< <
% <?
<
@;< < = < < @
; =w" < @ < @ -=X!
? ;@ ?#
Penyebab
3.41
%& ? @ @<V

? < @;< < ?
? <= ;
= ? #
3.42
% = %& @ @< ? <;

< ? ? = <@
Q = J
J #
Rekomendasi
3.43
%& <= >

;
J =
= < ? <
@< ? < @;<#
3.44
% = > @ @< ?

< @;< @;<
? < ?
<@ Q #
Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan

3.45
% Z %&= @

Buku II IHPS
25
IHPS II Tahun 2012
? < = =

= ? = =
QQ < @
< _#X= J
@ @ " J
@ w#
=

Pemeriksaan LKPD Tahun 2011
) @ *
No.
Sub Kelompok Temuan
Jumlah Kasus
Nilai

1
Kerugian Daerah
561
_w:#^w"=
Potensi Kerugian Daerah
92
^!#-:!=!^
284
!w#__^=_"
937
804.867,56
Administrasi
651
5
6

QQ
71
108
-#!-=:-
w_#_X=w
830
333.477,27
1.767
1.138.344,83
Sub Total 1
Sub Total 2
Total
3.46
>
< _#X= !#"X"
!=!_ < < ?
? ^: #
3.47

Z < V @
< _#"= J @ @ 7 dan

J < @ w#
Tabel >

Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah
) @ *
No.
1
2
3
4
5
6
26
Tingkat Pemerintahan
Total
Provinsi
"
Sub Kelompok Temuan
Jumlah
Nilai
Jumlah
Jumlah
Kasus
Nilai
Nilai
Kasus
Kasus

Kerugian Daerah
35
"_#wX_=ww
526
_!!#!_=!
561
_w:#^w"=
6
_#":_=!
86
-w#"^w="
92
^!#-:!=!^
19
^#_-"=!
265
!!w#^w="
284
!w#__^=_"
Sub Total 1
60
115.964,10
877
688.903,46
937
804.867,56
Administrasi
43

608

651

4
-#Xw="w
67
::#:X^=X"
71
-#!-=:QQ
9
_#^w!=Xw
99
"^#_:-=!:
108
w_#_X=w
Sub Total 2
56
9.662,46
774
323.814,81
830
333.477,27
Jumlah
116
125.626,56
1.651
1.012.718,27
1.767
1.138.344,83
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
Kerugian Daerah (561 kasus senilai Rp384,98 miliar)

3.48
< ? ? < =

<= < = ? ? @ ? < <
< ; < @ #
@ V<<
@;<
undangan.
3.49
? < @ @

`Q= < @ `Q ?= < V
@ ? @ = Z @ V
< = < <? Z @
V < = (mark up), penggunaan uang/barang
<= <? @ <
? = <? <
? = ` < V@ ?
= < @ < = <
@ V < J=
daerah.
3.50
@ ? < ?

-X! _w:=^w = ?
< ? __^ -=!^ # J
sebagai berikut
x < ? _! < @ @ `Q _#w=^
@;
x < ? 29 < @ `Q ?
Rp_w#_-w="^ @Y
x < ? 8 < V@ ?
@ :#!=_w @;
x < ? 100 Z @ V <
senilai Rp-_#--"=Xw @Y
x < ? 76 < <? Z
@ V < _!#:="X @;
x < ? 26 kasus pemahalan harga (mark up) senilai Rp2-#"-!=^ @;
x < ? 39 V< <
senilai Rp^#_!=X- @Y
x < ? 45 <? @ <
? !:#"=- @Y
Buku II IHPS
27
IHPS II Tahun 2012
x < ? 35 <? <

? _#X^=X @Y
x < ? 15 ` < V@ ?
dengan kontrak senilai Rp:#_w=" @Y
x < ? 104 < @ <
Rp:_#X:=:_ @;
x < ? ! < @ V <
J ^-= @Y
x < ? - ? ^w#Xw:=w @
? <
< ? = J
@ =
@ ? ; #
3.51
< @ ^! =

< @ w#
3.52
< ? < <#

x Di
= Z '= < @ @
? < Q <
< ; ?
@ = w! ? J
Q < <=
< < @;< <? @
< !=: #
x Di Kab %? = Z
=
< @ ? < < %
< <?
;@< <? <=
<? ? <
!= #
x < ' ;= Z >=
Z @ @ @ < $ %?
c
@
= <
w=wX #
x Z WJ= ! @
> ' q ? ?
` <?
dengan kondisi riil di lapangan sehingga berindikasi merugikan keuangan
_=!_ #
28
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
3.53
< @ Q < ? !!

ww=":
!! % &&

!# J < @
Q <
Z < ? ! X=-- = ? < ? X
Z @ V < _=w"
< ? < <? Z
@ V < !="^ # % < @
Q @ @ < V < ?
!!! w=!^ = ? < ? -:
Z @ V < _="! < ? _-
< <? Z @ V
< =: #
3.54
_w:=^w @

? ? "="" =
? < = Z = :=
= Z
_w^=X! @= <

= Z ' += _X:=: @= <
@ w#
Penyebab
3.55
? @ @< ?

< @;< J
? <= <
@;<= ;
pengendalian.
Rekomendasi
3.56
<= >

kepada kepala daerah antara lain agar memberikan sanksi sesuai ketentuan
? < @< ? < @;<=
@< ? < @;< ;
= @;<
? #
Potensi Kerugian Daerah (92 kasus senilai Rp291,54 miliar)

3.57
< ; <

@ ? < @ ?
? < < ? = <=
< = ? ? @ ?#
3.58
?

@ <? @ <
< ?= < ;@<
< ?
Buku II IHPS
29
IHPS II Tahun 2012
= = < ?=

< @ @
= Q < < Q
= < ;@< ?
= V @ < ? <
= =
kasus potensi kerugian daerah.
3.59
@ ?

< ? ^ ^!=-: = J < <
x s< ? 18 kasus @
<? @ < < ? senilai
Rp^#w^!=X @Y
x < ? 1 < ;@<
< ?
senilai Rp12=:_ @;
x < ? 24 kasus aset dikuasai pihak lain senilai Rp:"#_"=^ @;
x < ? 12 ?
< ? -#w:"=!" @;
x < ? 2 < @ @ =
Q < < Q
senilai Rp:=X: @;
x < ? ! < ;@<
? Y
x < ? 20 V @ < ? <
:#:"=X_ @;
x < ? _
X#"!=w @Y dan
x < ? 11 kasus potensi kerugian daerah ? -!#""=w
@ ? < ? ?
@ <
Z @ @ #
3.60
< @ X

= < @ w#
3.61
< ? < <#

x Z
= < @
< ? <? ? < @
X=-- < #
30
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
x < & = Z =

dan tunggakan bunga atas investasi non permanen Inhil

> q<
< "=X ? <
#
x < '< ?= Z = <
<? -=!- @
@ += < = < = ( ?
mengakibatkan indikasi kerugian daerah.
x <
@ $< >= Z $<=
@ @ ,
&
? < @
!!
=_^ @ >
@ $< >
? < #
3.62
< @ Q < ? !-

!:=-

!! % &&
!# J < @
Q <
Z < ? X=X
< V < ? !_ ""=X_ #
Penyebab
3.63
? @ @<

? < @;< J
@;<= <
= ? <=
; .
Rekomendasi
3.64
<= >

merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberikan
?
Q @;< ?= ;
J = ?
berlaku.
3.65
% = > @ ?

< @;< ? @
< = ? @;<
< @;<
? ?
J @ ? #
Buku II IHPS
31
IHPS II Tahun 2012
Kekurangan Penerimaan (284 kasus senilai Rp128,33 miliar)

3.66
? ? @

< V ?
#
3.67
? denda

< @ <V VV
= V ? )
< * <V VV
V= =
? <=
Q @V < @ ),>* <
= #
3.68
@ ?

< ? 284 kasus senilai Rp!w=__ = J < <
x < ? 130 < @ <V
ditetapkan atau dipungut/diterima/disetor ke kas daerah senilai
Rp5!#-_=!" @;
x < ? 128 ? )
< * <V VV
ke kas negara/daerah senilai RpXX#-__=_w @;
x < ? !5 kasus penggunaan langsung penerimaan daerah senilai
RpX#X=X- @;
x < ? 1 kasus penerimaan daerah diterima atau digunakan oleh
? < _=w @;
x < ? : Q @V,> <
ketentuan senilai Rp:"^=^! @; dan
x < ? X ? _#-_!=^w
@= ? @ <
PPh.
3.69
< @ ^!

= < @ w#
3.70
< ? < <#

x Di Kabupaten >= Z '= < ?
< :=! @ @
'' &
@ && @ + )+*#
32
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
x Di Kabupaten ; ' = Z %; >=

; < = = = < ;

" _! < !! _=-_ =
< !"=Xw @#
x < W= Z '=
Z @ < <
konstruksi gedung olah raga tahap II pada Dinas PU belum dikenakan
_=! #
x Z
= @ <
< @ ?
< @ @ < <
diselesaikan tetapi rekanan belum dikenakan denda keterlambatan
mengakibatkan kekurangan penerimaan dari denda keterlambatan
_=" #
3.71
< @ Q < ? "-

_w=
!! % &&

!# J < @
Q < Z
< ? - :=-w < V
< ? " __=X: #
3.72
Dari !w=__ <

@ ? ? V
daerah senilai Rp_=" = ? Z Kalimantan Timur
senilai Rp2=_ = < ' > ?= Z '=
:w=" @= < '
= Z %; +=
_^=: @= < @ 8.
Penyebab
3.73
? @

J ? W>

!!= @< ? < @;< J
@;<= ? <=
< =
; #
Rekomendasi
3.74
<= >

merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberikan
? < @< ? <
@;<= = ?
kekurangan penerimaan ke kas negara/daerah sesuai dengan ketentuan.
Buku II IHPS
33
IHPS II Tahun 2012
Administrasi (651 kasus)

3.75
? ?

? < <
= ? < <
= )
*= < =
#
3.76
? ?

@;< < )< V Z*=
< @ @ = @
=
< V@ ) <
*= J =
J Q#
3.77
? @ ?

< <
= ? <
? = < = @ =
= < J ?
= ? V
< < ; ? = @;< V ?
< < ; ? = <
< =
Z < ? = V
< < ? = mata anggaran
)'W* = ? #
3.78
@ ? ?

< ? 651 = J < <
x < ? 29 @;< @ <
)< V Z*Y
x < ? 248 @;< < )<
V Z* ? ) @ *Y
x < ? ! @
penetapan anggaran;
x < ? 31 < V@
) < *Y
x < ? 1 J Y
x < ? 8 J QY
34
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
x < ? 86 ?

undangan bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik daerah/
perusahaan;
x < ? 9 ?
< ? = < =
@ = Y
x < ? < J =
? Y
x < ? 37 ? V <
< ; ? Y
x < ? 26 @;< V ?
< < ; ? Y
x < ? 49 kasus sisa kas di bendahara pengeluaran akhir tahun
anggaran belum disetor ke kas daerah;
x < ? 24 Z
< ? Y
x < ? 53 V< < ?
sah;
x < ? 8 'W Y
x < ? 10 ? ?= ?
perubahan dokumen pelaksanaan anggaran atas kegiatan pengadaan
< @ ?
@;< < @ < < @
sesuai ketentuan.
3.79
? < @ 94 pemerintah

= < @ w#
3.80
? administrasi < ? <

berikut.
x Z
= ? @ <
bakar < ? ? < <
!=^ <
, !
!! @ Z
Kalimantan Timur.
x < ?= Z = < @
^=^ %
< @;< ?
< ?#
Buku II IHPS
35
IHPS II Tahun 2012
x < '< ?= Z = < ? !!

w=! <
= ? < ; @
=
^#
x < > = Z WJ= ?
< > = ?
> WJ=

> %? $ = W'
?
X=- = < <
` Z )*#
x < & = Z =
!! =XX <

" ## ! _=_: <
ke kas daerah.
Penyebab
3.81
? ? @

@< ? < @;< <
@;<= ? <=
J <
? < ; .
Rekomendasi
3.82
? <= >

merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberi sanksi
? < @< ? <
@;<=
= ;
?
= @< ? <
@;< @;< J Q <
@;< ? < <
@;< #

?> @C;QC
V
36
3.83
?
V ? < = V
? < < = ? < <
; ? #
3.84
?

< V@ ? = <
= #
Buku II IHPS
3.85
IHPS II Tahun 2012
@ ? < ?

"! -=!- = J < <
x < ? 2 < V@ ?
!#__=w @Y
x < ? 67 kasus pemborosan keuangan daerah atau kemahalan harga
senilai Rp:"#-^"=^! @Y
x < ? ? !#=X @
? <? @
@ < ?;
#
3.86
< @ 44 =

< @ w#
3.87
< ? < <#

x < = Z
=
<?
principleV< ? < !!=^_
miliar.
x Z '= < Q
Z ' <
=! #
x < ' += Z %; +=
< @ < @ < @ ? <
< !=^! #
x < WJ > ?= Z WJ= < @
@ ?
? V; !=:^
? <? ? <
@ ? < J
V; <
pemborosan keuangan daerah.
x < ; += Z %;
=
< ?
!=! # ? @
< > +
= ? < <
? q

] W V :# JJ
sesuai dengan ketentuan untuk kendaraan dinas kepala daerah kapasitas/
@ @ _#- JJ #
Buku II IHPS
37
IHPS II Tahun 2012
Penyebab
3.88
? @ @< ?

< @;< @;<=
J J =
? <= ; #
Rekomendasi
3.89
<= >

< @ J = <
? < @< ? <
@;<= ? < =
< <@ ? <=
; #
XX ?;Y @YQ

V
3.90
QQ < J

)outcome* ? ? ? ?
< Q ? J Q ?
@ J#
3.91
? QQ

V = Q < V@
J ? = < ?
< <V Q = Q < V@
< J @ =
<V< J @
= ? ? = Q
? <
J.
3.92
@ ? QQ < ?

108 kasus senilai Rpw_=_ J < <
x < ? 69 V
sesuai peruntukan senilai Rp!X#"=" @;
x < ? _ Q < V@
J ? !-:=-" @;
x < ? 23 < ? < <V Q
senilai RpX-#w:=: @;
x < ? 1 Q < V@ <
J @ Y
38
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
x < ? 4 kasus pelaksanaan kegiatan terlambat/terhambat sehingga

J @ X-=!- @;
x < ? ! ? ? Y
x < ? 7 Q ?
< J#
3.93
QQ < @ 60 =

< @ 8.
3.94
QQ < ? < <#

x < '= Z %; >=
)W* <? ? <
W _="w @
W < < `
J#
x Di Kabupaten ; ' = Z %; >= W
<? @
V
!= #
x Di < ,<= Z =
< @ Q <
putri asli Papua dan operasional asrama namun direalisasikan untuk
< < ;
? :=-" #
x Di Z '=
? < Q
< %+ # '# ? !=^ #
x < ' += Z %; +=
@ --="X @
pembangunan Terminal Tatelu belum dapat dimanfaatkan.
Penyebab
3.95
QQ ? @ @< ?

< @;< ? <=
J = serta
; #
Rekomendasi
3.96
QQ <= > merekomendasikan

kepada kepala daerah antara lain agar memberikan sanksi sesuai ketentuan
Buku II IHPS
39
IHPS II Tahun 2012
? < @< ? < @;<=

? <= < J #
LKPD Tahun 2010

3.97
% &&
! > @ ?
!= ? < '<

<
J Z # < '<
<
? < ,Z< ! <
J < ? < < !!# > <
< J % &&

2012 karena pada Semester I Tahun 2012 kondisi keamanan di Kabupaten
J Q#
Opini
3.98

!= > <
' <
'<
< J Z #
Hasil Evaluasi SPI

3.99
2

! @ !5 kasus
kelemahan SPI= J < <
x < ? w Y
x < ? :
< @Y
x < ? _ #

3.100
% Z %&= @

? <
= = ? =
QQ < ? X !"=__ = J
sebagai berikut
x < ? !! :#"!"=^ @= ?
< ? " #w_=! @Y
x < ? ! :X"=! @Y
x < ? !_ ? Y
x < ? ! QQ !#!-_="w @#
3.101
40

< ? < <#
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
x < J= Z = < @

<? =
W =
<? '? = % =
% @ -_=X! ?
< @;< ? ;@ ?#
x < '<
= Z =
!=: <
<? @ @ +
< ? <? ?
= = =
+ J ' #
x < '<
= Z =
@ =
<? = = + <
? < ? < :X"=! @#
3.102
J

padat atau compact disc )q* ? <
&% #
Buku II IHPS
41
IHPS II Tahun 2012
42
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
43
BAB 4
Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah
4.1
% &&
!= > ^
>+'= ? ? W'
!!
: Z = ? Z % >= Z > = Z
%; += Z ' +# Z % >=
W'
!! - @= ?
W' < = < % = >x =
= ?<# Z > =
W'
!!
# Z %;
+= @= ? W'

!! < > ' ; < ' # W
Z ' += W'
!!
Kota Ternate.
4.2
W'
!! <@
< V ;@ Q ?
@ <
% W ? J '
Negara Otonomi Daerah Nomor 8 Tahun 2000 tentang pedoman akuntansi
W' ? J V % W
(
W < <Y J
)adequate disclosure*= Y
QZ %&#
4.3
q W'
!! J=
< = = < = J
# J J W' <
@
< :#! <#
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012

Tabel 4.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK BUMD Tahun 2011
) @ *
,J
No.
Laporan Laba Rugi
<@
Aset
;@<
Ekuitas
Pendapatan
>?
< )*
Surplus
)`*
PDAM Kab. Pasaman
!_#:=^!
ww!=_
!#!X!=X!
X#"w-=-"
X#X::=X
!:!=_!
PDAM Kab. Pesisir Selatan
!:#X!=-:
!#^_:=
!#!"=-:
:#!=:^
-#^w=!X
)!#^X^=X"*
W' >x
w#=w"
!#"X^=^
X#:_=^"
"#""=_
X#:-"=_
X!^="_
PDAM Kota Padang
!__#_-!=
!:#"__=!
w#X!"=w!
w#!-=^!
w#X:=:-
):w^=-:*
W' ?<
:#w_=X"
#_Xw=!"
#:X=-
!:#-X=w_
!_#X!w=
^w=X_
PDAM Kota Tangerang
!!:#-^=!
!^#=X
^-#_w=_^
--#!!!="w
:w#w=-
X#w^=-_
W' <# > ' ;
!-#-"=^
_-#:!=^X
)!^#^w:=w"*
^#!w:=^_
!#"=:_
)_#-_"=-*
PDAM Kab. Minahasa
:#X=!:
:_#_::=!
)!^#!_"=w"*
^#_"=w
^#w!=w-
:-=_
PDAM Kota Ternate
__#:w=^
_#w_=^
!#_^"=
"#!""=^
:#!":=:"
_#=X
Hasil Pemeriksaan
4.4
W'

!! @
= ? = %&=
undangan.
4.5
> ? Y

Y Y # %
< %&=
? <
V = V =
= = = ` =
QQ # % <
&% < kasus. & <
< V < ` <
?#
Opini
4.6
44
> < c

W'
!! <
>x c W'
!! <
% = = ?<# % = > @
<
' W'
!!
=
< > ' ;= < ' =
#
Perkembangan opini LK 9 PDAM tersebut untuk Tahun 2009 sampai dengan
!! @
< :# <#
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
Tabel 4.2. Opini atas LK BUMD Tahun 2009 s.d. 2011

No.
Opini
[
2009
2010
2011
W' <# }*
c

c

c

W' <# % }*
c
c
c
W' >x }*
c

c

c

PDAM Kota Padang
c
c
c
W' ?<}*
c

c

c
W'
}}*
c

c

TMP
W' <# > ' ;}*
c
c
TMP
W' <# ' }*
TMP
c
TMP
W'
}*
c
c
TMP
Keterangan:
}*
^ != W' < V >#
}}*
^ != W'
c
W % #

4.7
+ J V ? QQ=

` = = <= W' ;@<
? #
4.8
%& Q < ? ? <

J ? QZ ` J @ =
= =
#
4.9
SPKN mengharuskan pemeriksa untuk mengungkapkan kelemahan atas

# % <= <
? < = > @ < %&
? # Z %& W'
!!
diuraikan sebagai berikut.
Hasil Evaluasi SPI
4.10
W'

!! @ ? !X
kasus kelemahan SPI sebagaimana @
< :#_# J @
@ ^ J <
@ !!#
Buku II IHPS
45
IHPS II Tahun 2012
Tabel 4.3. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011
No.
Sub Kelompok Temuan
Jumlah
Kasus

1
48
% W > @
32
26
Jumlah
106
4.11
< ?

sebagai berikut.
x W' < ' = <
<? @
Tahun 1999 sampai dengan Tahun 2011 mengakibatkan perusahaan
menanggung denda keterlambatan sampai dengan 31 Desember 2011
!^=:" ?
perusahaan.
x W' = <J W'

> !! < < ?
!=_! #
x W' < > ' ;= ?
< ? <
< ? <
< ? -=w^
miliar.
x W' ?<= < @ ?
< ;
; <<
!=^! #
x W' < % = <
% ? <
@
#
x W' < = <
J < ? ?
sebagai persediaan perusahaan mengakibatkan persediaan pipa senilai
_:-=: @ < < @ ? < J
J #
46
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
Penyebab
4.12
%& < ? @ @<

? < @;< ?
<= < @;< ?=
< ? <@
= ? ; #
Rekomendasi
4.13
%& <= >

+ W' ? <@
= < =
? Q =
; =
@ J #

4.14
% Z %&= @

? ?
mengakibatkan kerugian daerah/perusahaan= V
= = = =
QQ @
< :#:= J @
< @ !
J @ !!#
Tabel 4\

Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011
) @ *
No.
Sub Kelompok Temuan
Jumlah
Kasus
Nilai

1
Kerugian Daerah/Perusahaan
X"=X!
Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan
11
:#!X=X:
14
_#!-=X:
Administrasi
29

14
w#:X=w_
QQ
w!=-
78
16.241,77
Jumlah
4.15
>
< :#: = "w
!X=: < < ?
? ^ #
4.16

< ? sebagai berikut.
Buku II IHPS
47
IHPS II Tahun 2012
x W' ?<= << <?

> !! ?
? < ?
!:!=_^ @#
x W' < = <
< ? <
< <
!=X" #
x W' < ' = @ @
< W' < ' ? <
< @
-""=^^ @ Q ;#
x W' = <? @ W'
Tahun Buku 2011 melebihi ketentuan internal PDAM mengakibatkan
< _=! #
4.17
Dari "w

!X=: < @ ?
? VV !!=":
@= ? ? W' < -=: @
W'
X=_: @ < @
Lampiran 11.
Penyebab
4.18

? @ @< ? < @;<
J ? <=
J < <@ = <
@;<= ? ; =
? #
Rekomendasi
48
4.19

<= > +
W' Z <@ = ;
J =
= < @< ? < @;<
? Q
@;< ?= @;< V
? @ J ?
kas negara/daerah/perusahaan sesuai dengan ketentuan.
3.20
J

padat atau compact disc )q* ? <
&% #
Buku II IHPS
IHPS II Tahun 2012
DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM

A
APBD
W > @
APBN
W > @ ,
BPK
BUMD
Badan Usaha Milik Daerah
BUMN
Badan Usaha Milik Negara
Catatan atas Laporan Keuangan
C
CaLK
D
DAK
Dana Alokasi Khusus
DPRD
; ; ?
& %
Kantor Akuntan Publik

LK
Laporan Keuangan
LKKL
Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga
LKPD
I
&%
K
KAP
L
LKPP
Laporan Keuangan Pemerintah Pusat
LRA
Laporan Realisasi Anggaran
Mata Anggaran Kegiatan
PDAM
Perusahaan Daerah Air Minum
PNBP
, > @
SAP
Standar Akuntansi Pemerintahan
SKPD
% @
M
MAK
P
SKRD
Surat Ketetapan Retribusi Daerah
SPAP
Standar Profesional Akuntan Publik
SPI
SPIP
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
SPKN
Standar Pemeriksaan Keuangan Negara
SOP

TMP
Tidak Memberikan Pendapat
c@
c
c@ J
c

c@
J
Buku II IHPS
49
IHPS II Tahun 2012
50
Buku II IHPS
LAMPIRAN
LK BUMD Tahun 2011
LKPD Tahun 2010
Jumlah
LKPD Tahun 2011
Tema Pemeriksaan
No.
578
11
561
Jml
Kasus
390.331,70
4.717,09
627,61
384.987,00
Nilai
31
31
Jml
Kasus
30.282,92
_#w=^
Nilai
Belanja Perjalanan
! `X
31
29
Jml
Kasus
38.927,81
X^=
_=
_w#_-w="^
Nilai
Belanja atau
`X
Lainnya
Total Kerugian Daerah <$ <"_ `X

atau Perusahaan
Jml
Kasus
5.148,85
!#!_X=:"
:#!=_w
10
Nilai
104
100
11
Jml
Kasus
55.333,50
!#"X=^
!-="_
-_#--"=Xw
12
Nilai
77
76
13
Jml
Kasus
31.548,47
!-="!
_!#:="X
14
Nilai
26
26
15
Jml
Kasus
25.751,29
-#"-!=^
16
Nilai
39
39
17
Jml
Kasus
9.301,65
^#_!=X-
18
Nilai
20
Nilai
45
14.070,52
45 !:#"=-
19
Jml
Kasus
36
35
21
Jml
Kasus
30.693,30
w_="
_#X^=X
22
Nilai
Pembayaran
Honorarium Ganda
dan atau Melebihi
Standar yang
Ditetapkan

& x
"
Biaya Perjalanan Dinas Ganda dan Atau
Melebihi Standar yang Ditetapkan
Kerugian Daerah atau Perusahaan
& ^
Rekanan
Kelebihan Pembayaran
w"
Kekurangan Volume
Pengadaan
Pemahalan Harga
Selain Kekurangan
Barang untuk
<"_ $ "

Volume Pekerjaan
Biaya Perjalanan
Barang
Menyelesaikan
" <
Dinas Ganda dan
Pekerjaan
atau Melebihi
Standar yang
Ditetapkan
!] @

Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012
16
15
23
Jml
Kasus
4.772,80
_^=!
:#_w="
24
Nilai
110
104
25
Jml
Kasus
44.845,09
^-=
^=XX
:_#X:=:_
26
Nilai
27
Jml
Kasus
950,00
^-=
28
Nilai
Pengembalian
+ <"
Belanja Tidak Sesuai
$
"
Jasa yang Diterima
atau Melebihi
atau Dana
Tidak Sesuai
Ketentuan
bergulir Macet
dengan Kontrak
53
52
29
Jml
Kasus
98.705,50
!=
^w#Xw:=w
30
Nilai
Lain-Lain
1.042,16
!#:=!X
31
Nilai
Penyetoran
ke Kas Daerah
atas Temuan
yang Telah
!$
dalam Proses
Pemeriksaan
untuk Temuan
Perjalanan
Dinas
6.736,85
-=:
X#"_!=:-
32
Nilai
Penyetoran
ke Kas Daerah
atas Temuan
yang Telah
!$
dalam Proses
Pemeriksaan
Untuk Temuan
Lainnya (Selain
Perjalanan
Dinas)
Nilai Penyerahan Aset atau

Penyetoran ke Kas Daerah atas

& !$
dalam Proses Pemeriksaan
) @ *
Lampiran 1

IHPS II Tahun 2012
Buku II - Lampiran
Buku II - Lampiran
LK BUMD Tahun 2011
LKPD Tahun 2010
Jumlah
LKPD Tahun 2011
Tema Pemeriksaan
No.
103
11
92
Jml
Kasus
295.701,83
4.160,64
291.541,19
Nilai
Total Potensi
Kerugian Daerah atau
Perusahaan
19
18
Jml
Kasus
90.895,51
:=:-
^#w^!=X
Nilai

Pekerjaan dengan
Kontrak tetapi
Pembayaran
Pekerjaan Belum
Dilakukan Sebagian
atau Seluruhnya
Jml
Kasus
12,43
!=:_
Nilai
Rekanan Belum
Melaksanakan
Kewajiban
Pemeliharaan
Barang Hasil
Pengadaan yang
Telah Rusak
Selama Masa
Pemeliharaan
!] @

24
24
Jml
Kasus
47.237,90
:"#_"=^
10
Nilai
13
12
11
Jml
Kasus
52.870,27
_=!
-#w:"=!"
12
Nilai
13
Jml
Kasus
24,64
:=X:
14
Nilai
15
Jml
Kasus
16
Nilai
28
20
17
Jml
Kasus
46.104,22
:#-X=-^
:#:"=X_
18
Nilai
19
Jml
Kasus
6.786,78
"X=-
X#"!=w
20
Nilai
Pemberian

Jaminan dalam
Belum
Pelaksanaan
Melaksanakan "$

Pekerjaan,
Penghapusan
Aset Dikuasai Pihak Aset Tidak Diketahui
Kewajiban
atau Dana Bergulir
Pemanfaatan
Piutang Tidak
Lain
Keberadaannya
untuk
yang Berpotensi
Barang dan
Sesuai Ketentuan
Menyerahkan
Tidak Tertagih
Pemberian
Aset Kepada
Fasilitas Tidak
Daerah
Sesuai Ketentuan
Potensi Kerugian Daerah atau Perusahaan
& ^
11
11
21
Jml
Kasus
51.770,08
-!#""=w
22
Nilai
Lain-Lain
) @ *
Lampiran 2
IHPS II Tahun 2012

LK BUMD Tahun 2011
LKPD Tahun 2010
Jumlah
LKPD Tahun 2011
Tema Pemeriksaan
No.
299
14
284
Jml
Kasus
131.932,13
467,12
3.125,64
128.339,37
Nilai
Total Kekurangan
Penerimaan
133
130
Jml
Kasus
52.082,17
:X"=!
w:=ww
-!#-_=!"
Nilai
Denda keterlambatan
$ <
"
Tidak Ditetapkan atau
!"!
"
Disetor ke Kas Daerah
atau Perusahaan
139
11
128
Jml
Kasus
69.569,84
_#_X=:X
XX#-__=_w
Nilai
15
15
Jml
Kasus
6.060,65
X#X=X-
10
Nilai
11
Jml
Kasus
207,58
:=_
_=w
12
Nilai
Penerimaan Daerah
Diterima atau
Penggunaan Langsung

*"
Digunakan oleh
Penerimaan Daerah
!"
Instansi yang Tidak
Lainnya (Selain Denda
Berhak

V <
"
Tidak Ditetapkan atau
!"!
"!
*"!
Perusahaan
13
Jml
Kasus
479,91
:"^=^!
14
Nilai
Pengenaan Tarif
$"*< :
Rendah dari
Ketentuan
& ^

*"! !

$ <
" !
!"!
"! *"
Daerah atau Perusahaan
!] @

15
Jml
Kasus
3.531,98
_#-_!=^w
16
Nilai
Lain-Lain
2.810,33
#w!=__
17
Nilai
18
Nilai
899,10
X=_:
w^="X
Penyetoran ke
Penyetoran ke Kas
Kas Daerah atas
*"!
Temuan yang Telah atas Temuan yang
!$ !$
dalam Proses
dalam Proses
Pemeriksaan untuk Pemeriksaan untuk
Temuan Denda
Temuan Lainnya
Keterlambatan
(Selain Denda
Pekerjaan
Keterlambatan)
* & *"!

& !$
) @ *
Lampiran 3

IHPS II Tahun 2012
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

Halaman 1 - Lampiran 4
!] / :

! ;
No.
[
!
Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II

Tahun 2012
Tahun 2012
1 Prov. Aceh
LKPD
19
1 Z# WJ
2 <# WJ >
3 <# WJ > ?
4 <# WJ >
c
5 <# WJ $?
c
6 <# WJ %
c
7 <# WJ %
c
8 <# WJ

c
c
c
c
c
c
c
9 <# WJ

c
10
10 <# WJ

c
11
11 <# WJ

c
12
12 <# WJ +
c
13
13 Kab. Bener Meriah
c
14
14 Kab. Bireuen
15
15 <# z?
c
16
16 <# , ?
c

17
17 Kab. Pidie
18
18 <# $?
c
19
19 Kab. Simeulue
20
20 > WJ
c

21
21 Kota Langsa
c
22
22 ;
c
23
23 Kota Sabang
c
24
24 Kota Subulussalam
c
2 Prov. Sumatera Utara

LKPD
24
10
c
26 Kab. Asahan
c
27 Kab. Batubara
28 Kab. Dairi
c
29 Kab. Deli Serdang
TMP
30 <# <
c

31 Kab. Karo
32 Kab. Labuhanbatu
c
33 Kab. Labuhanbatu Selatan
c
10
34 Kab. Labuhanbatu Utara
TMP
11
35 Kab. Langkat
TMP
c
c
12
36 Kab. Mandailing Natal
13
37 Kab. Nias
TMP
14
38 Kab. Nias Barat
TMP
Buku II - Lampiran
c
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
15
39 Kab. Nias Selatan
TMP
16
40 Kab. Nias Utara
TMP
17
41 <# ;
TMP
18
42 <# ; +
c
19
43 Kab. Pakpak Bharat
c
20
44 Kab. Samosir
c
21
45 Kab. Serdang Bedagai
c
22
46 Kab. Simalungun
c
23
47 Kab. Tapanuli Selatan
c
24
48 Kab. Tapanuli Tengah
TMP
25
49 Kab. Tapanuli Utara
c
26
50 Kab. Toba Samosir
c
27
51 > @
c
28
52 Kota Gunung Sitoli
c
29
53 Kota Medan
c

30
54 Kota Padangsidimpuan
c
31
55 Kota Pematangsiantar
c
32
56 Kota Sibolga
c

33
57
@ <
c
34
58
<
c
3 Prov. Sumatera Barat

LKPD
19
c
60 Kab. Agam
c
61 <# ?
c
62 <# # ' ;
c
63 Kab. Lima Puluh Kota
c
64 Kab. Padang Pariaman
c
65 Kab. Pasaman
c
66 Kab. Pasaman Barat
c
67 Kab. Pesisir Selatan
c
10
68 <# %@ @
c
11
69 Kab. Solok
c
12
70 Kab. Solok Selatan
13
71 Kab. Tanah Datar
c
14
72 >x
c
15
73 Kota Padang
c
16
74 @
c
17
75 Kota Pariaman
c
18
76 ?<
c
19
77 %;
c
20
78 Kota Solok
c
TMP
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
4 Prov. Riau
LKPD
11
79 Prov. Riau
c
80 Kab. Bengkalis
TMP
81 <# &
82 <# &
c
83 Kab. Kampar
c
84 <# '
85 Kab. Kuantan Singingi
c

86 <# ;
c
87 <#
c
10
88 <#
c
11
89 Kab. Siak
c

12
90 Kota Dumai
c
13
91 Kota Pekanbaru
c
c
c
5 Prov. Jambi
LKPD
11
92 Z# $<
c
93 <# >
c
94 Kab. Bungo
c
95 <# J
c
96 Kab. Merangin
c
97 <# ' $<
c
98 Kab. Sarolangun
c
99 <#
@ $< >
1
c
9 100 <#
@ $<

10 101 Kab. Tebo
c
11 102 $<
c
12 103 Kota Sungai Penuh
c
6 Prov. Sumatera Selatan

LKPD
16
1 104 Prov. Sumatera Selatan
c
2 105 <# > ?
c

3 106 <# ( ;
c
4 107 Kab. Lahat
c
5 108 Kab. Muara Enim
c
6 109 <# ' > ?
c
7 110 <# ' ;
c
8 111 Kab. Ogan Ilir
c
9 112 Kab. Ogan Komering Ilir
c

10 113 Kab. Ogan Komering Ulu
c
11 114 Kab. Ogan Komering Ulu Selatan
c
Buku II - Lampiran
c
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
12 115 Kab. Ogan Komering Ulu Timur
c
13 116 Kota Lubuklinggau
c

14 117 Kota Pagaralam
c
15 118 Kota Palembang
c

16 119 Kota Prabumulih
c
7 Prov. Bengkulu
LKPD
11
1 120 Prov. Bengkulu
c

2 121 Kab. Bengkulu Selatan
c
3 122 Kab. Bengkulu Tengah
c

4 123 Kab. Bengkulu Utara
c
5 124 Kab. Kaur
c

6 125 Kab. Kepahiang
c
7 126 Kab. Lebong
c
8 127 Kab. Mukomuko
c

9 128 <# @ <
c
10 129 Kab. Seluma
11 130 Kota Bengkulu
c

8 Prov. Lampung
LKPD
15
1 131 Prov. Lampung
c

2 132 Kab. Lampung Barat
c

3 133 Kab. Lampung Selatan
c

4 134 Kab. Lampung Tengah
c
5 135 Kab. Lampung Timur
TMP
6 136 Kab. Lampung Utara
c
7 137 <# '@
TMP
8 138 <# ;
c
9 139 <# ;
c
10 140 Kab. Tanggamus
c
11 141 <#
>;
c
12 142 <#
>; >
c

13 143 <# c?
c

14 144 Kota Bandar Lampung
c

15 145 Kota Metro
c

9 Prov. Kepulauan Bangka Belitung

LKPD
1 146 Prov. Bangka Belitung
8
1
0
c
2 147 Kab. Bangka
c

3 148 Kab. Bangka Barat
c
4 149 Kab. Bangka Selatan
c
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
5 150 Kab. Bangka Tengah
c

6 151 Kab. Belitung
c
7 152 Kab. Belitung Timur
c
8 153 Kota Pangkal Pinang
c
10 Prov. Kepulauan Riau

LKPD
1 154 Prov. Kepulauan Riau
c

2 155 Kab. Bintan
c

3 156 Kab. Karimun
c
4 157 Kab. Kepulauan Anambas
c
5 158 Kab. Lingga
c
6 159 Kab. Natuna
c
7 160 Kota Batam
c
8 161
@
c
11 Prov. DKI Jakarta

LKPD
1 162 Z# & $
1
1
0
c

12 Prov. Jawa Barat

LKPD
27
1 163 Z# $; >
c

2 164 Kab. Bandung
c
3 165 Kab. Bandung Barat
c
4 166 Kab. Bekasi
c
5 167 Kab. Bogor
c
6 168 Kab. Ciamis
c
7 169 <# q @
c
8 170 Kab. Cirebon
c
9 171 Kab. Garut
c
10 172 <# & ?
c
11 173 <# ;
c
12 174 Kab. Kuningan
c
13 175 <# '@
c
14 176 <# ;
c
15 177 Kab. Subang
c
16 178 Kab. Sukabumi
c
17 179 Kab. Sumedang
c
18 180 <#
?
c
19 181 Kota Bandung
c
20 182 > @
c

21 183 Kota Bekasi
c
22 184 Kota Bogor
c
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
23 185 Kota Cimahi
c
24 186 Kota Cirebon
c
25 187 Kota Depok
c

26 188 Kota Sukabumi
c
27 189
?
c
13 Prov. Jawa Tengah

LKPD
36
1 190 Z# $;

c

2 191 <# > @
c
3 192 <# > ?
c

4 193 Kab. Batang
c
5 194 Kab. Blora
c
6 195 <# >?
c

7 196 Kab. Brebes
c
8 197 <# qJ
c
9 198 Kab. Demak
c
10 199 Kab. Grobogan
c
11 200 <# $
c

12 201 <# ?
c
13 202 Kab. Kebumen
c

14 203 Kab. Kendal
c
15 204 Kab. Klaten
c
16 205 Kab. Kudus
c
17 206 Kab. Magelang
c
18 207 <#
c
19 208 Kab. Pekalongan
c
20 209 Kab. Pemalang
c
21 210 Kab. Purbalingga
c
22 211 <# ;@
c
23 212 Kab. Rembang
c
24 213 Kab. Semarang
c

25 214 Kab. Sragen
c
26 215 <# %@
c
27 216 Kab. Tegal
c
28 217 Kab. Temanggung
c
29 218 <# c
c
30 219 <# c <
c
31 220 Kota Magelang
c
32 221 Kota Pekalongan
c
33 222 %
c
34 223 Kota Semarang
c
35 224 Kota Surakarta
c

36 225 Kota Tegal
c

Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
14 Prov. D.I. Yogyakarta

LKPD
1 226 Z# #&# ?
c

2 227 Kab. Bantul
c
3 228 Kab. Gunung Kidul
c
4 229 Kab. Kulon Progo
c
5 230 Kab. Sleman
c

6 231 ?
c

15 Prov. Jawa Timur

LKPD
10
39
1 232 Z# $;

c

2 233 Kab. Bangkalan
c

3 234 <# > ?;
c
4 235 Kab. Blitar
c
5 236 <# >@
c
6 237 <# > ;
c

7 238 Kab. Gresik
c
8 239 <# $<
c
9 240 <# $<
c
10 241 Kab. Kediri
c
11 242 Kab. Lamongan
c
12 243 <# @
c
13 244 Kab. Madiun
c
14 245 Kab. Magetan
c
15 246 Kab. Malang
c
16 247 <# '@
TMP
17 248 <# , @
c
18 249 <# ,;
c
19 250 <# J
c

20 251 Kab. Pamekasan
c

21 252 Kab. Pasuruan
c
22 253 Kab. Ponorogo
c
23 254 Kab. Probolinggo
c
24 255 Kab. Sampang
c
25 256 <# %@
c
26 257 Kab. Situbondo
c
27 258 Kab. Sumenep
c
28 259 Kab. Trenggalek
c
29 260 Kab. Tuban
c

30 261 Kab. Tulungagung
c

31 262 Kota Batu
c
32 263 Kota Blitar
c

Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
33 264 Kota Kediri

Tahun 2012
Tahun 2012
1
c
34 265 Kota Madiun
c
35 266 Kota Malang
c

36 267 '@
c

37 268 Kota Pasuruan
c
38 269 Kota Probolinggo
c

39 270 %<?
c
16 Prov. Banten
LKPD
1 271 Prov. Banten
c
2 272 Kab. Lebak
c
3 273 Kab. Pandeglang
c
4 274 Kab. Serang
c

5 275 Kab. Tangerang
c

6 276 Kota Cilegon
c
7 277 Kota Serang
c
8 278 Kota Tangerang
c

9 279 Kota Tangerang Selatan
c

17 Prov. Bali
LKPD
10
1 280 Prov. Bali
c
2 281 Kab. Badung
c

3 282 Kab. Bangli
c
4 283 Kab. Buleleng
c
5 284 <# z ?
c
6 285 <# $<
c
7 286 Kab. Karangasem
c
8 287 Kab. Klungkung
c
9 288 Kab. Tabanan
c
10 289 Kota Denpasar
c
18 Prov. Nusa Tenggara Barat

LKPD
1 290 Prov. Nusa Tenggara Barat
10
c

3 292 Kab. Dompu
TMP
4 293 Kab. Lombok Barat
c
5 294 Kab. Lombok Tengah
c
6 295 Kab. Lombok Timur
c
7 296 Kab. Lombok Utara
c
8 297 <# %<;
c
9 298 <# %<; >
c
2 291 Kab. Bima
TMP
Buku II - Lampiran
11
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
10 299 Kota Bima
c
11 300 Kota Mataram
c
19 Prov. Nusa Tenggara Timur

LKPD
13
1 301 Prov. Nusa Tenggara Timur
c
2 302 Kab. Alor
TMP
3 303 Kab. Belu
c
c
4 304 Kab. Ende
c
6 306 Kab. Kupang
TMP
7 307 Kab. Lembata
TMP
8 308 Kab. Manggarai
c
9 309 Kab. Manggarai Barat
c
10 310 Kab. Manggarai Timur
TMP
TMP
5 305 Kab. Flores Timur
11 311 Kab. Nagekeo
c
12 312 Kab. Ngada

13 313 Kab. Rote Ndao
TMP
14 314 <# %< @
c
15 315 Kab. Sikka
c
16 316 Kab. Sumba Barat
c
19 319 Kab. Sumba Timur
c
20 320 Kab. Timor Tengah Selatan
c
17 317 <# %< > ?
c
18 318 Kab. Sumba Tengah
c
21 321 Kab. Timor Tengah Utara
TMP
22 322 Kota Kupang
c
20 Prov. Kalimantan Barat

LKPD
12
15
1 323 Prov. Kalimantan Barat
c
2 324 <# > ?
c
3 325 <#
c
4 326 <# ? +
c
5 327 Kab. Ketapang
c
6 328 <# < ?
c
7 329 Kab. Landak
c
8 330 <# ';
9 331 <#
c
10 332 Kab. Sambas
c
11 333 Kab. Sanggau
c
12 334 Kab. Sekadau
c
13 335 Kab. Sintang
c
14 336
c

Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
15 337 % ;

Tahun 2012
Tahun 2012
1
c
21 Prov. Kalimantan Tengah

LKPD
1 338 Prov. Kalimantan Tengah

2 339 Kab. Barito Selatan
4 341 Kab. Barito Utara

5 342 Kab. Gunung Mas
c
6 343 Kab. Kapuas
c
7 344 <#
8 345 <# ; >
c
9 346 <# ;

c
10 347 Kab. Lamandau
c
11 348 <# ' ?
c
12 349 Kab. Pulang Pisau
13 350 <# %?

14 351 Kab. Sukamara
1
c
TMP
TMP
TMP
TMP
c
TMP
3 340 Kab. Barito Timur
15 352 ?
c
22 Prov. Kalimantan Selatan

LKPD
10
1 353 Prov. Kalimantan Selatan
c
2 354 Kab. Balangan
c
3 355 <# > @

4 356 Kab. Barito Kuala
c
5 357 <# % %
c
6 358 <# %

c
7 359 <# % +
c
8 360 Kab. Kotabaru

9 361 Kab. Tabalong
10 362 Kab. Tanah Bumbu
c
11 363 Kab. Tanah Laut
c
12 364 Kab. Tapin
c
c
13 365 > @<

14 366 > @
c
c
TMP
c
23 Prov. Kalimantan Timur

LKPD
1 367 Prov. Kalimantan Timur

2 368 Kab. Berau
5 371 Kab. Kutai Kartanegara
c
c
TMP
c
3 369 Kab. Bulungan

4 370 Kab. Kutai Barat
c
Buku II - Lampiran
13
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
6 372 Kab. Kutai Timur

7 373 Kab. Malinau
8 374 Kab. Nunukan
c
9 375 Kab. Paser
c
c
12 378 Kota Balikpapan
c
13 379 Kota Bontang
c
10 376 <# @ +

11 377 Kab. Tana Tidung
14 380 Kota Samarinda

15 381 Kota Tarakan
c
TMP
TMP
c
24 Prov. Sulawesi Utara

LKPD
13
1 382 Z# %; +
c
2 383 <# > ' ;
TMP
3 384 <# > ' ; %
TMP
4 385 <# > ' ;

TMP
5 386 <# > ' ; +
TMP
6 387 Kab. Kepulauan Sangihe
TMP
7 388 Kab. Kep. Siau Tagulandang Biaro
c
8 389 Kab. Kepulauan Talaud
TMP
9 390 Kab. Minahasa
c
TMP
10 391 Kab. Minahasa Selatan

11 392 Kab. Minahasa Tenggara
TMP
12 393 Kab. Minahasa Utara
TMP
13 394 Kota Bitung
c

14 395 Kota Kotamobagu
TMP
15 396 Kota Manado

16 397 Kota Tomohon
25 Prov. Sulawesi Tengah
LKPD
1 398 Z# %;

c
2 399 Kab. Banggai
c
3 400 Kab. Banggai Kepulauan
c

4 401 Kab. Buol
c
5 402 Kab. Donggala
c

6 403 <# ';
c
7 404 Kab. Parigi Moutong
c
8 405 Kab. Poso
c
9 406 Kab. Sigi
c

c
10 407 <#
@ + +
14
12
11 408 <#

c
12 409 Kota Palu
c
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
26 Prov. Sulawesi Selatan

LKPD
23
1 410 Z# %; %
c

2 411 Kab. Bantaeng
c
3 412 Kab. Barru
c
4 413 Kab. Bone
c
5 414 Kab. Bulukumba
c
6 415 Kab. Enrekang
c
7 416 <# z;
c

8 417 <# $
TMP
9 418 <# # %?
TMP
10 419 <# ;
c
11 420 <# ;

c

12 421 <# ; +
c
13 422 Kab. Maros
c
14 423 <# @
c
15 424 Kab. Pinrang
c
16 425 Kab. Sidenreng Rappang
c
17 426 <# % @
c
18 427 Kab. Soppeng
c
20 429 <#

@
TMP
21 430 <#
@ +
c
22 431 <# c@
c
23 432 Kota Makassar
c
24 433 Kota Palopo
TMP
19 428 Kab. Takalar
25 434
TMP
TMP
27 Prov. Sulawesi Tenggara

LKPD
12
1 435 Z# %;

2 436 Kab. Bombana
TMP
3 437 Kab. Buton
c
c
4 438 Kab. Buton Utara
TMP
5 439 Kab. Kolaka
c
6 440 Kab. Kolaka Utara
c
7 441 <# ;
c
8 442 <# ; %
c
9 443 <# ; +
10 444 Kab. Muna
c
11 445 <# c<
c
12 446 Kota Baubau
c
13 447 Kota Kendari
c
TMP
Buku II - Lampiran
15
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
28 Prov. Gorontalo
LKPD
1 448 Prov. Gorontalo
c
2 449 Kab. Boalemo
c
3 450 Kab. Bone Bolango
c
4 451 Kab. Gorontalo
c
5 452 Kab. Gorontalo Utara
c
6 453 <# ;
c
7 454 Kota Gorontalo
c
29 Prov. Sulawesi Barat

LKPD
1 455 Z# %; >
c
2 456 <# '@
c
4 458 <# '@
c
5 459 <# '@ +
c
3 457 Kab. Mamasa
6 460 <# ; '
c
c
30 Prov. Maluku
LKPD
1 461 Prov. Maluku
TMP
2 462 Kab. Buru
TMP
3 463 Kab. Buru Selatan
4 464 Kab. Kepulauan Aru
TMP
5 465 <# ' > ?
TMP
6 466 Kab. Maluku Tengah
TMP
7 467 Kab. Maluku Tenggara
c
8 468 Kab. Maluku Tenggara Barat
TMP
9 469 Kab. Seram Bagian Barat
10 470 Kab. Seram Bagian Timur
TMP
11 471 Kota Ambon
TMP
12 472 Kota Tual
TMP
31 Prov. Maluku Utara

LKPD
1 473 Prov. Maluku Utara
TMP
2 474 <# >
TMP
3 475 <# %
c
4 476 <#

TMP
TMP
5 477 <#

6 478 <# +
7 479 Kab. Kepulauan Sula
16
Buku II - Lampiran
TMP
TMP
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
8 480 Kab. Pulau Morotai

9 481 Kota Ternate
10 482 Kota Tidore Kepulauan
TMP
c
c
32 Prov. Papua
LKPD
12
16
1 483 Prov. Papua
TMP
2 484 Kab. Asmat
c
3 485 Kab. Biak Numfor
TMP
4 486 Kab. Boven Digoel
TMP
5 487 <# ?
TMP
6 488 <# ?
TMP
7 489 <# & $?
TMP
TMP
8 490 <# $?
c
9 491 <# $?;@?
c
c
10 492 Kab. Keerom

11 493 <#
12 494 <# ? $?
TMP
13 495 <# '< ?
TMP
14 496 Kab. Mamberamo Tengah

15 497 Kab. Mappi
*
1
TMP
c
16 498 Kab. Merauke

17 499 Kab. Mimika
TMP
18 500 Kab. Nabire
19 501 Kab. Nduga
TMP
TMP
24 506 Kab. Sarmi
TMP
25 507 Kab. Supiori
TMP
26 508 Kab. Tolikara
TMP
TMP
TMP
20 502 Kab. Paniai
TMP
21 503 Kab. Pegunungan Bintang
c
22 504 <# J
23 505 <# J $?
27 509 <# c
28 510 <#

29 511 <#
30 512 $?
c
33 Prov. Papua Barat

LKPD
1 513 Prov. Papua Barat
TMP
TMP
4 516 <# ' ;
TMP
5 517 <# '?<
TMP
2 514 Kab. Fakfak

3 515 Kab. Kaimana
TMP
Buku II - Lampiran
17
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!

Tahun 2012
Tahun 2012
6 518 <# @ W
TMP
7 519 Kab. Sorong
TMP
8 520 Kab. Sorong Selatan
c
9 521 <#
<;
TMP
10 522 Kab. Teluk Bintuni
c
11 523 <#
c
TMP
12 524 Kota Sorong

$
TMP
426
Keterangan
c

c@
J

c
c@
J Q @
c
c@ J

c

c@ (adverse opinion)
'
? ' '<
'< (disclaimer of opinion)
}
?
18
Buku II - Lampiran
94
IHPS II Tahun 2012

!] / :

!
Tahun 2007 s.d. 2011
No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
22
24
24
24
Opini
Tahun 2011
1 Prov. Aceh
LKPD
24
1 Z# WJ
c
c
c
c
c
2 <# WJ >
c
c
c
c
c
3 <# WJ > ?
c
c
c
c
c
4 <# WJ >
c
c
c
c
c
5 <# WJ $?
c
c
c
c
6 <# WJ %
c
c
c
c
c
7 <# WJ %
c
c
c
c
c
8 <# WJ

TMP
c
c
c
c
9 <# WJ

c

c

c

c

c
10
10 <# WJ

TMP
c
c
c
c
11
11 <# WJ

TMP
c
c
c
c
12
12 <# WJ +
c
c
TMP
TMP
c
13
13 Kab. Bener Meriah
c
c
c
c
c
14
14 Kab. Bireuen
c
TMP
TMP
c
c
15
15 <# z?
c
c
c
c
c
16
16 <# , ?
c
c

c

c

c

17
17 Kab. Pidie
c
c
c
c
c
18
18 <# $?
c

c
c
c
19
19 Kab. Simeulue
c
c
c
20
20 > WJ
c
c

c

c

c

21
21 Kota Langsa
c
c

c

c
c
22
22 ;
c
c

c

c

c
23
23 Kota Sabang
c
c

c

c

c
24
24 Kota Subulussalam
c
c
c
c

LKPD
27
27
29
34
34
TMP
c
c
c
c
26 Kab. Asahan
TMP
c
c
TMP
c
27 Kab. Batubara
c
TMP
TMP
TMP
TMP
28 Kab. Dairi
TMP
c
c
c
c
29 Kab. Deli Serdang
c
TMP
TMP
TMP
TMP
30 <# <
c
c
c
c
c

31 Kab. Karo
TMP
c
c
c
c
32 Kab. Labuhanbatu
TMP
TMP
c
c
c
33 Kab. Labuhanbatu Selatan
c
c
34 Kab. Labuhanbatu Utara
TMP
TMP
10
11
35 Kab. Langkat
TMP
TMP
TMP
TMP
c
12
36 Kab. Mandailing Natal
TMP
TMP
c
c
c
13
37 Kab. Nias
TMP
TMP
TMP
14
38 Kab. Nias Barat
15
16
40 Kab. Nias Utara
17
41 <# ;
18
42 <# ; +
19
43 Kab. Pakpak Bharat
c
20
44 Kab. Samosir
c
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
c
c
c
c
c
c
c
c
c
TMP
TMP
Buku II - Lampiran
19
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
Opini
Tahun 2011
21
45 Kab. Serdang Bedagai
c
c
c
c
c
22
46 Kab. Simalungun
TMP
c
c
c
c
23
47 Kab. Tapanuli Selatan
c
TMP
c
24
48 Kab. Tapanuli Tengah
c
c
c
c
TMP
25
49 Kab. Tapanuli Utara
TMP
TMP
c
c
c
26
50 Kab. Toba Samosir
TMP
TMP
c
c
c
27
51 > @
c
c
c
28
c
c
29
53 Kota Medan
TMP
TMP
TMP
c
c

30
54 Kota Padangsidimpuan
TMP
TMP
c
c
c
31
55 Kota Pematangsiantar
TMP
TMP
TMP
c
c
32
56 Kota Sibolga
c
c
c
c
c

33
57
@ <
c
c
c
c
c
34
58 Kota Tebing Tinggi
c
c
c
c
c

LKPD
20
20
20
20
20
c
c
TMP
c
c
60 Kab. Agam
c
c
c
c
c
61 <# ?
c
c
c
TMP
c
62 <# # ' ;
c
c
c
c
c
63 Kab. Lima Puluh Kota
c
c
c
c
c
64 Kab. Padang Pariaman
c
c

c
c
c
65 Kab. Pasaman
c
c
c
c
c
66 Kab. Pasaman Barat
TMP
TMP
TMP
c
c
67 Kab. Pesisir Selatan
c
c
c
c
c
10
68 <# %@ @
TMP
c
c
c
c
11
69 Kab. Solok
c
c
c
c
c
12
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
13
71 Kab. Tanah Datar
TMP
c
c

c
c
14
72 >x
c
c
c
c
c
15
73 Kota Padang
c
c
c
c
c
16
74 @
c
c
c
c
c
17
75 Kota Pariaman
c
c

c
c
c
18
76 ?<
c
c
c
c
c
19
77 %;
c
c
c
c
c
20
78 Kota Solok
c
c
c
c
c
4 Prov. Riau
LKPD
20
12
12
12
13
13
79 Prov. Riau
c
c
c
c

80 Kab. Bengkalis
c
c
c
c
TMP
81 <# &
TMP
c
c
c
c
82 <# &
TMP
TMP
TMP
c
83 Kab. Kampar
c
c
c
c
c
84 <# '
c
c
85 Kab. Kuantan Singingi
c
c
c
c
c

86 <# ;
c
c
c
c
c
87 <#
c
c
c
c
c
10
88 <#
c
c
c
c
c
11
89 Kab. Siak
c
c
c
c
c

Buku II - Lampiran
c
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
Opini
Tahun 2011
12
90 Kota Dumai
c
c
c
c
c
13
91 Kota Pekanbaru
c
c

c
c
c
5 Prov. Jambi
LKPD
11
11
12
12
12
92 Z# $<
c
c
c
c
c
93 <# >
c
c
c
c
c
94 Kab. Bungo
c
c
c
c
c
95 <# J
c
TMP
TMP
c
c
96 Kab. Merangin
c
c
c
c
c
97 <# ' $<
c
c
c
c
c
98 Kab. Sarolangun
c
c
c
c
c
99 <#
@ $< >
c
c
c
c
c
9 100 <#
@ $<

c
c
c
c
c
10 101 Kab. Tebo
TMP
c
c
c
c
11 102 $<
c
c
c
c
c
c

c
c
12 103 Kota Sungai Penuh
6 Prov. Sumatera Selatan

LKPD
15
16
16
16
16
1 104 Prov. Sumatera Selatan
c
c
c
c
c
2 105 <# > ?
c
TMP
c
c

c
c
c
4 107 Kab. Lahat
c
c
c
c
c
5 108 Kab. Muara Enim
c
c
c
c
c
6 109 <# ' > ?
c
c
c
c
c
7 110 <# ' ;
c
c
c
c
c
8 111 Kab. Ogan Ilir
c
c
c
c
c
9 112 Kab. Ogan Komering Ilir
c
c
c
c
c

10 113 Kab. Ogan Komering Ulu
c
c
c
c
3 106 <# ( ;
11 114 Kab. Ogan Komering Ulu Selatan
c
c
c
c
c
12 115 Kab. Ogan Komering Ulu Timur
c
c
c
c
c
13 116 Kota Lubuklinggau
c
c
c
c
c

14 117 Kota Pagar Alam
c
c
c
c
c
15 118 Kota Palembang
c
c
c
c

c

16 119 Kota Prabumulih
c
c
c
c
c
7 Prov. Bengkulu
LKPD
1 120 Prov. Bengkulu
2 121 Kab. Bengkulu Selatan
10
1
1
10
c
c
1
1
11
c
TMP
3 122 Kab. Bengkulu Tengah

4 123 Kab. Bengkulu Utara
c
c
11
c
11
c
c

c
c
c
c
c

c

c
c
c
5 124 Kab. Kaur
c
c
c

c

c

6 125 Kab. Kepahiang
c
TMP
TMP
c
c
7 126 Kab. Lebong
c
TMP
TMP
c
c
8 127 Kab. Mukomuko
c
c

c

c

c

9 128 <# @ <
c
c
c
c
c
10 129 Kab. Seluma
c
c
c
c
11 130 Kota Bengkulu
c
c
c
c
c

Buku II - Lampiran
21
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
11
11
12
15
Opini
Tahun 2011
8 Prov. Lampung
LKPD
15
1 131 Prov. Lampung
c
TMP
c
c
c

2 132 Kab. Lampung Barat
c
c
c
c

c

3 133 Kab. Lampung Selatan
c
c
c
c

c

4 134 Kab. Lampung Tengah
c
TMP
TMP
c
c
5 135 Kab. Lampung Timur
c
TMP
TMP
TMP
TMP
6 136 Kab. Lampung Utara
c
c
c
TMP
c
c
TMP
c
c
c
7 137 <# '@

8 138 <# ;
TMP
c
10 140 Kab. Tanggamus
9 139 <# ;

1
c
c
c
c
c
11 141 <#
>;
c
c
c
c
c
c
c

c

c

12 142 <#
>; >
13 143 <# c?
c
c
c
14 144 Kota Bandar Lampung
c
c
c
c

c

15 145 Kota Metro
c
c
c
c

c

9 Prov. Kepulauan Bangka Belitung

LKPD
1 146 Prov. Bangka Belitung
c
c
c
c
2 147 Kab. Bangka
c
c
c
c
c
c

3 148 Kab. Bangka Barat
c
c
c
c
c
4 149 Kab. Bangka Selatan
c
c
c
c
c
5 150 Kab. Bangka Tengah
c
c
c
c
c

6 151 Kab. Belitung
c
c
c
c
c
7 152 Kab. Belitung Timur
c
c
c
c
c
8 153 Kota Pangkalpinang
c
TMP
c
c
c
10 Prov. Kepulauan Riau

LKPD
c

1 154 Prov. Kepulauan Riau
c
c
c
c

2 155 Kab. Bintan
c
c
c
c
c

3 156 Kab. Karimun
c
c
c
c
c
TMP
c
c
5 158 Kab. Lingga
c
c
c
c
c
6 159 Kab. Natuna
c
c
c
c
c
7 160 Kota Batam
c
c
c
c
c
8 161
@
c
c
c
c
c
TMP
c
c
c
4 157 Kab. Kepulauan Anambas
11 Prov. DKI Jakarta

LKPD
1 162 Z# & $
c

12 Prov. Jawa Barat

LKPD
26
27
27
27
c
c
c
c
c

2 164 Kab. Bandung
c
c
c
c
c
TMP
TMP
TMP
c
4 166 Kab. Bekasi
c
c
c
c
c
5 167 Kab. Bogor
c
c
c
c
c
3 165 Kab. Bandung Barat
22
27
1 163 Z# $; >
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
Opini
Tahun 2011
6 168 Kab. Ciamis
c
c
c
c
c
7 169 <# q @
TMP
c
TMP
c
c
8 170 Kab. Cirebon
c
c
c
c
c
9 171 Kab. Garut
TMP
c
c
c
c
10 172 <# & ?
TMP
c
c
c
c
11 173 <# ;
TMP
c
c
c
c
12 174 Kab. Kuningan
c
c
c
c
c
13 175 <# '@
c
c
c
c
c
14 176 <# ;
c
c
c
c
c
15 177 Kab. Subang
TMP
c
c
c
c
16 178 Kab. Sukabumi
c
c
c
c
c
17 179 Kab. Sumedang
c
c
c
c
c
18 180 <#
?
c
c
c
c
c
19 181 Kota Bandung
c
c
TMP
c
c
20 182 > @
c

c
c
c
c

21 183 Kota Bekasi
c
c
TMP
c
c
22 184 Kota Bogor
c
c
c
c
c
23 185 Kota Cimahi
c
c
c
c
c
24 186 Kota Cirebon
TMP
c
c
c
c
25 187 Kota Depok
c
c
c
c
c

26 188 Kota Sukabumi
c
c
c
c
c
27 189
?
TMP
c
c
c
c
13 Prov. Jawa Tengah

LKPD
36
36
36
36
36
1 190 Z# $;

c
c
c
c
c

2 191 <# > @
c
c
c
c
c
3 192 <# > ?
TMP
TMP
c
c
c

4 193 Kab. Batang
c
c
c
c
c
5 194 Kab. Blora
c
c
c
c
c
6 195 <# >?
c
c
c
c
c

7 196 Kab. Brebes
c
c
c
c
c
8 197 <# qJ
c
c
c
c
c
9 198 Kab. Demak
c
c
c
TMP
c
10 199 Kab. Grobogan
c
c
c
c
c
11 200 <# $
c
c
c
c

c

12 201 <# ?
c
c
c
c
c
13 202 Kab. Kebumen
c
c
c
c
c

14 203 Kab. Kendal
TMP
c
c
c
c
15 204 Kab. Klaten
c
c
c
c
c
16 205 Kab. Kudus
c
c
c
c
c
17 206 Kab. Magelang
c
c
c
c
c
18 207 <#
c
c
c
c
c
19 208 Kab. Pekalongan
c
c
c
c
c
20 209 Kab. Pemalang
c
c
c
c
c
21 210 Kab. Purbalingga
c
c
c
c
c
22 211 <# ;@
TMP
c
c
c
c
23 212 Kab. Rembang
c
c
c
c
c
24 213 Kab. Semarang
c
c
c
c
c

25 214 Kab. Sragen
c
c
c
c
c
26 215 <# %@
TMP
c
c
c
c
Buku II - Lampiran
23
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
Opini
Tahun 2011
27 216 Kab. Tegal
c
TMP
c
c
c
28 217 Kab. Temanggung
c
c
c
c
c
29 218 <# c
c
c
c
c
c
30 219 <# c <
c
c
c
c
c
31 220 Kota Magelang
c
c
c
c
c
32 221 Kota Pekalongan
c
c
c
c
c
33 222 %
c
c
c
c
c
34 223 Kota Semarang
c
c
c
c
c
35 224 Kota Surakarta
c
c
c
c

c

36 225 Kota Tegal
c
c
c
c
c

14 Prov. D.I. Yogyakarta

LKPD
1 226 Z# #&# ?
c
c
c
c

c

2 227 Kab. Bantul
c
c
c
c
c
3 228 Kab. Gunung Kidul
c
c
c
c
4 229 Kab. Kulon Progo
c
c
c
c
c
5 230 Kab. Sleman
c
c
c
c
c

6 231 ?
c
c
c

c

c

15 Prov. Jawa Timur

LKPD
24
39
39
39
39
39
c

1 232 Z# $;

c
c
c

2 233 Kab. Bangkalan
c
c
c

c

3 234 <# > ?;
TMP
c
c
c
4 235 Kab. Blitar
c
c
c
c
5 236 <# >@
c
c
c
6 237 <# > ;
c
c
c
c

7 238 Kab. Gresik
c
c
c
c
8 239 <# $<
c
c
c
9 240 <# $<
c
c
c
c
c
10 241 Kab. Kediri
c
c
c
c
11 242 Kab. Lamongan
c
c
c
c
12 243 <# @
c
c
c
c
13 244 Kab. Madiun
c
c
c
c
14 245 Kab. Magetan
c
c
c
c
15 246 Kab. Malang
c
c
c
c
16 247 <# '@
c
c
c
TMP
17 248 <# , @
c
c
c
c
18 249 <# ,;
c
c
c
c
19 250 <# J
c
c
c
c

c

20 251 Kab. Pamekasan
c
c
c
c

21 252 Kab. Pasuruan
TMP
c
c
c
22 253 Kab. Ponorogo
TMP
c
c
c
23 254 Kab. Probolinggo
c
c
c
c
24 255 Kab. Sampang
c
c
c
25 256 <# %@
c
TMP
c
c
26 257 Kab. Situbondo
c
c
c
27 258 Kab. Sumenep
c
c
c
c
28 259 Kab. Trenggalek
TMP
c
c
c
29 260 Kab. Tuban
c
c
c
c

Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
Opini
Tahun 2011
c

30 261 Kab. Tulungagung
c
c
c

31 262 Kota Batu
TMP
TMP
TMP
c
32 263 Kota Blitar
c
c
c

c

33 264 Kota Kediri
c
c
c
34 265 Kota Madiun
c
c
c
c
35 266 Kota Malang
c
c
c
c

36 267 '@
c
c
c

c

37 268 Kota Pasuruan
c
c
c
c
38 269 Kota Probolinggo
c
c
c
c

39 270 %<?
TMP
c
c
16 Prov. Banten
LKPD
1 271 Prov. Banten
c
c
c
c
c
2 272 Kab. Lebak
c
c
c
c
c
3 273 Kab. Pandeglang
c
c
TMP
TMP
c
4 274 Kab. Serang
TMP
c
c
c
c

5 275 Kab. Tangerang
c
c

c

c

c

6 276 Kota Cilegon
c
c
c
TMP
c
c
c
c
c
c

c

c

c

c
c

c

7 277 Kota Serang

8 278 Kota Tangerang
c

9 279 Kota Tangerang Selatan
17 Prov. Bali
LKPD
10
10
10
10
10
1 280 Prov. Bali
c
TMP
c
c
c
2 281 Kab. Badung
c
TMP
c
c
c

3 282 Kab. Bangli
c
c
c
c
c
4 283 Kab. Buleleng
c
c
c
TMP
c
5 284 <# z ?
c
c
c
c
c
6 285 <# $<
c
TMP
c
7 286 Kab. Karangasem
c
c
c
TMP
c
8 287 Kab. Klungkung
c
c
c
c
c
9 288 Kab. Tabanan
c
c
c
c
c
10 289 Kota Denpasar
c
c
c
c
c

LKPD
10
10
11
11
11
1 290 Prov. Nusa Tenggara Barat
TMP
c
c
TMP
c

2 291 Kab. Bima
c
c
c
c
TMP
3 292 Kab. Dompu
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
4 293 Kab. Lombok Barat
c
c
c
c
c
5 294 Kab. Lombok Tengah
c
c
c
c
c
6 295 Kab. Lombok Timur
c
c
c
c
c
c
c
c
7 296 Kab. Lombok Utara

8 297 <# %<;
TMP
c
c
c
c
9 298 <# %<; >
c
c
c
c
c
10 299 Kota Bima
TMP
TMP
TMP
TMP
c
11 300 Kota Mataram
c
c
c
c
c
Buku II - Lampiran
25
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
17
20
21
22
Opini
Tahun 2011

LKPD
22
1 301 Prov. Nusa Tenggara Timur
c
c
c
c
2 302 Kab. Alor
c
c
TMP
TMP
TMP
3 303 Kab. Belu
c
c
c
c
c
4 304 Kab. Ende
c
c
TMP
TMP
c
5 305 Kab. Flores Timur
c
c
c
c
c
6 306 Kab. Kupang
c
TMP
TMP
TMP
TMP
7 307 Kab. Lembata
c
c
TMP
TMP
TMP
8 308 Kab. Manggarai
c
c
TMP
c
c
9 309 Kab. Manggarai Barat
TMP
c
TMP
TMP
c
TMP
TMP
TMP
10 310 Kab. Manggarai Timur

11 311 Kab. Nagekeo
c
c
TMP
TMP
c
TMP
12 312 Kab. Ngada
c
c
TMP
TMP
13 313 Kab. Rote Ndao
TMP
c
TMP
TMP
TMP
c
c
14 314 <# %< @

15 315 Kab. Sikka
c
c
TMP
TMP
c
16 316 Kab. Sumba Barat
c
c
TMP
TMP
c
17 317 <# %< > ?
c
TMP
c
c
18 318 Kab. Sumba Tengah
c
TMP
c
c
19 319 Kab. Sumba Timur
c
c
TMP
TMP
c
20 320 Kab. Timor Tengah Selatan
c
c
TMP
TMP
c
21 321 Kab. Timor Tengah Utara
c
c
TMP
TMP
TMP
22 322 Kota Kupang
c
c
c
c
c
20 Prov. Kalimantan Barat

LKPD
13
14
15
15
15
1 323 Prov. Kalimantan Barat
TMP
TMP
c
c
c
2 324 <# > ?
TMP
TMP
c
c
3 325 <#
TMP
c
c
TMP
TMP
c
c
c
c
c
c
c
c
4 326 <# ? +
5 327 Kab. Ketapang
c
6 328 <# < ?

7 329 Kab. Landak
c
8 330 <# ';
TMP
TMP
9 331 <#
c
c
c
c
c
10 332 Kab. Sambas
TMP
c
c
c
c
11 333 Kab. Sanggau
c
c
c
c
c
12 334 Kab. Sekadau
TMP
TMP
TMP
c
c
13 335 Kab. Sintang
c
c
c
c
c
14 336
c
TMP
c
c
c

15 337 % ;
c
c
c
c

LKPD
26
15
15
15
15
15
1 338 Prov. Kalimantan Tengah
c
c
c
2 339 Kab. Barito Selatan
TMP
TMP
3 340 Kab. Barito Timur
TMP
TMP
TMP
TMP
4 341 Kab. Barito Utara
TMP
TMP
5 342 Kab. Gunung Mas
c
c
c
6 343 Kab. Kapuas
c
c
c
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
Opini
Tahun 2011
7 344 <#
c
c
TMP
TMP
8 345 <# ; >
c
c
c
c
c
10 347 Kab. Lamandau
9 346 <# ;

c
c
11 348 <# ' ?
TMP
c
12 349 Kab. Pulang Pisau
c
13 350 <# %?
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
14 351 Kab. Sukamara
c
c
c
c
15 352 ?
c
c
c
c

LKPD
14
14
14
14
14
1 353 Prov. Kalimantan Selatan
c
c
c
c
c
2 354 Kab. Balangan
c
c
c
c
c
3 355 <# > @
TMP
c
4 356 Kab. Barito Kuala
c
c
5 357 <# % %
c
c
c
c
c
6 358 <# %

c
c
c
c
c
7 359 <# % +
c
c
c
c
c
8 360 Kab. Kotabaru
c
c
c
c
c
9 361 Kab. Tabalong
c
c
c
TMP
10 362 Kab. Tanah Bumbu
c
c
c
c
11 363 Kab. Tanah Laut
c
c
c
c
c
12 364 Kab. Tapin
c
c
c
c
13 365 > @<
c
c
c
c
c
14 366 > @
c
c
c
c
c

LKPD
14
14
15
15
15
1 367 Prov. Kalimantan Timur
c
c
2 368 Kab. Berau
c
c
3 369 Kab. Bulungan
c
4 370 Kab. Kutai Barat
c
5 371 Kab. Kutai Kartanegara
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
6 372 Kab. Kutai Timur
TMP
TMP
TMP
7 373 Kab. Malinau
TMP
c
c
8 374 Kab. Nunukan
c
c
9 375 Kab. Paser
c
TMP
c
c
TMP
TMP
TMP
10 376 <# @ +

11 377 Kab. Tana Tidung
12 378 Kota Balikpapan
c
c
c
c
13 379 Kota Bontang
c
c
c
c
14 380 Kota Samarinda
TMP
TMP
TMP
TMP
15 381 Kota Tarakan
TMP
c
c
c
c

LKPD
10
14
16
16
16
1 382 Z# %; +
c
c
c

c

c
2 383 <# > ' ;
c
c
c
TMP
3 384 <# > ' ; %
c
TMP
TMP
4 385 <# > ' ;

c
TMP
TMP
Buku II - Lampiran
27
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
5 386 <# > ' ; +

6 387 Kab. Kepulauan Sangihe
TMP
7 388 Kab. Kep. Siau Tagulandang Biaro
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
Opini
Tahun 2011
c
c
c
TMP
c
c
c
TMP
8 389 Kab. Kepulauan Talaud
TMP
TMP
TMP
TMP
9 390 Kab. Minahasa
c
c
c
c
c
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
10 391 Kab. Minahasa Selatan

11 392 Kab. Minahasa Tenggara
12 393 Kab. Minahasa Utara
TMP
c
c
TMP
TMP
13 394 Kota Bitung
c
c
c
c
c

c
c
15 396 Kota Manado
TMP
c
TMP
16 397 Kota Tomohon
c
TMP
TMP
14 395 Kota Kotamobagu
25 Prov. Sulawesi Tengah

LKPD
11
11
12
12
12
1 398 Z# %;

c
c
TMP
c
c
2 399 Kab. Banggai
c
c
c
c
c
3 400 Kab. Banggai Kepulauan
TMP
TMP
TMP
c
c

4 401 Kab. Buol
TMP
TMP
TMP
TMP
c
5 402 Kab. Donggala
TMP
TMP
c
c
c

6 403 <# ';
TMP
TMP
TMP
c
c
7 404 Kab. Parigi Moutong
c
c
TMP
TMP
c
8 405 Kab. Poso
c
TMP
c
c
c
TMP
c
c

9 406 Kab. Sigi

10 407 <#
@ + +
TMP
c
c
c
c
11 408 Kab. Tolitoli
c
c
TMP
c
c
12 409 Kota Palu
c
TMP
TMP
c
c

LKPD
24
25
25
25
TMP
TMP
c
c

c

2 411 Kab. Bantaeng
c
c
c
c
c
3 412 Kab. Barru
c
c
c
TMP
c
4 413 Kab. Bone
c
c
c
c
c
5 414 Kab. Bulukumba
TMP
c
c
c
c
6 415 Kab. Enrekang
c
c
c
c
c
7 416 <# z;
c
c
c
c
c

8 417 <# $
c
TMP
c
c
TMP
9 418 <# # %?
c
TMP
c
TMP
TMP
c
c
c
c
c
10 419 <# ;
11 420 <# ;

TMP
c
c
c
c

12 421 <# ; +
c
c
c
c

c
13 422 Kab. Maros
TMP
TMP
TMP
TMP
c
14 423 <# @
c
c
c
c
c
15 424 Kab. Pinrang
c
c
c
c
c
16 425 Kab. Sidenreng Rappang
c
c
c
c
c
17 426 <# % @
c
c
c
c
c
18 427 Kab. Soppeng
c
c
c
c
c
19 428 Kab. Takalar
c
c
c
TMP
TMP
20 429 <#

@
c
c
c
c
TMP
c
c
c
21 430 <#
@ +
28
24
1 410 Z# %; %
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
Opini
Tahun 2011
22 431 <# c@
c
c
c
c
c
23 432 Kota Makassar
c
c
c
c
c
24 433 Kota Palopo
c
c
TMP
TMP
TMP
25 434
c
c
c
c
TMP

LKPD
11
13
13
13
13
1 435 Z# %;

c
TMP
TMP
c
2 436 Kab. Bombana
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
3 437 Kab. Buton
c
c
c
c

c
TMP
TMP
TMP
TMP
5 439 Kab. Kolaka
TMP
c
c
6 440 Kab. Kolaka Utara
TMP
c
c
c
7 441 <# ;
TMP
TMP
TMP
TMP
c
8 442 <# ; %
TMP
TMP
TMP
c
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
c
4 438 Kab. Buton Utara
9 443 <# ; +
c
c
10 444 Kab. Muna
11 445 <# c<
TMP
TMP
c
c
12 446 Kota Baubau
c
TMP
TMP
c
13 447 Kota Kendari
TMP
c
c
c
28 Prov. Gorontalo
LKPD
1 448 Prov. Gorontalo
c

c
c
c
c
2 449 Kab. Boalemo
TMP
c
c
c
c
3 450 Kab. Bone Bolango
c
TMP
c
c
c
4 451 Kab. Gorontalo
c
c
c

c

c
5 452 Kab. Gorontalo Utara
c
c
c
c
c
6 453 <# ;
c
c
c
c
c
7 454 Kota Gorontalo
TMP
TMP
c
c
c

LKPD
1 455 Z# %; >
c
c
c
c
c
2 456 <# '@
c
c
c
c
c
3 457 Kab. Mamasa
TMP
TMP
c
c
c
4 458 <# '@
c
c
c
c
c
5 459 <# '@ +
c
TMP
c
c
c
6 460 <# ; '
c
c
c
c
c
30 Prov. Maluku
LKPD
12
12
10
1 461 Prov. Maluku
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
2 462 Kab. Buru
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
3 463 Kab. Buru Selatan

4 464 Kab. Kepulauan Aru
**
TMP
TMP
1
1
TMP
TMP
6 466 Kab. Maluku Tengah
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
7 467 Kab. Maluku Tenggara
c
TMP
TMP
TMP
c
8 468 Kab. Maluku Tenggara Barat
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
9 469 Kab. Seram Bagian Barat
TMP
TMP
TMP
TMP
5 465 <# ' > ?
**
Buku II - Lampiran
29
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
Opini
Tahun 2011
10 470 Kab. Seram Bagian Timur
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
11 471 Kota Ambon
c
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
12 472 Kota Tual

LKPD
10
10
1 473 Prov. Maluku Utara
TMP
TMP
TMP
2 474 <# >
c
TMP
TMP
TMP
3 475 <# %
c
TMP
TMP
c
TMP
4 476 <#

TMP
TMP
TMP
TMP
5 477 <#

c
TMP
TMP
TMP
6 478 <# +
TMP
TMP
TMP
TMP
7 479 Kab. Kepulauan Sula
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
8 480 Kab. Pulau Morotai

9 481 Kota Ternate
10 482 Kota Tidore Kepulauan
c
TMP
TMP
c
c
TMP
c
c
c
32 Prov. Papua
LKPD
21
22
23
28
28
1 483 Prov. Papua
c
c
c
TMP
TMP
2 484 Kab. Asmat
TMP
TMP
c
c
c
3 485 Kab. Biak Numfor
TMP
TMP
c
TMP
TMP
4 486 Kab. Boven Digoel
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
5 487 <# ?

6 488 <# ?
TMP
TMP
TMP
7 489 <# & $?

8 490 <# $?
TMP
c
c
c
9 491 <# $?;@?
TMP
c
c
TMP
TMP
TMP
c
10 492 Kab. Keerom
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
11 493 <#
TMP
TMP
TMP
TMP
c
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP*
TMP
TMP
TMP
12 494 <# ? $?
13 495 <# '< ?
14 496 Kab. Mamberamo Tengah
**
15 497 Kab. Mappi
TMP
TMP
16 498 Kab. Merauke
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
17 499 Kab. Mimika
TMP
TMP
c
c
c
18 500 Kab. Nabire
TMP
TMP
TMP
19 501 Kab. Nduga
TMP
TMP
TMP
TMP
20 502 Kab. Paniai
TMP
TMP
TMP
TMP
21 503 Kab. Pegunungan Bintang
TMP
c
c
TMP
TMP*
TMP
22 504 <# J
23 505 <# J $?
TMP
TMP
TMP
TMP
c
24 506 Kab. Sarmi
TMP
c
TMP
TMP
TMP
25 507 Kab. Supiori
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
26 508 Kab. Tolikara
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
27 509 <# c
TMP
TMP
TMP
TMP
28 510 <#
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
c
c
c
c
29 511 <#

30 512 $?
30
Buku II - Lampiran
**
IHPS II Tahun 2012

No.
[
!
Opini
Tahun 2007
Opini
Tahun 2008
Opini
Tahun 2009
Opini
Tahun 2010
10
10
10
12
Opini
Tahun 2011

LKPD
12
1 513 Prov. Papua Barat
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
2 514 Kab. Fakfak
TMP
c
TMP
TMP
TMP
3 515 Kab. Kaimana
TMP
TMP
TMP
c
TMP
4 516 <# ' ;
TMP
TMP
c
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
5 517 <# '?<

6 518 <# @ W
TMP
TMP
TMP
c
7 519 Kab. Sorong
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
8 520 Kab. Sorong Selatan
TMP
TMP
TMP
c
c
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
c
9 521 <#
<;
10 522 Kab. Teluk Bintuni
11 523 <#
c
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
12 524 Kota Sorong
c
c
c
TMP
Jumlah
469
485
504
522
520
Keterangan
c

c@
J

c
c@
J Q @
c
c@ J

c

c@ (adverse opinion)
'
? ' '<
'< (disclaimer of opinion)
}

! ? <# '<
<# J % &&
!
}}
?
Buku II - Lampiran
31
IHPS II Tahun 2012

Lampiran 6
!]
_

+|
Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011
Jumlah Kasus
No.
Kelompok dan Jenis Temuan
Provinsi
Total
"

I
548
586
1 J V<
18
278
296
2 ?
13
224
237
3 ( < ?
4 % & Q W
43
49
% & Q W < %' ?

memadai
Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan

dan Belanja
36
397
433
II
1 J
12
146
158
' = ?

2 V <
ketentuan
53
58
? <

3 ?
< @
108
116
4 < @ W>
20
24
V <@ <

<< ? V
50
56
V <@ <

<< <?V< @
12
13
19
268
287
7
III
32
38

1
( % ? Q

keseluruhan prosedur
170
177
% ? <@ J

11
71
82
% ; & ? <@

19
20
4
Q ?
Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern
93
1.213
1.306
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

!]
_

) @ *
No.
Provinsi
Jumlah
Kasus
Total
"
Jumlah
Kasus
Nilai
Jumlah
Kasus
Nilai
Nilai

I
Kerugian Daerah
35
73.863,88
526
311.123,12
561
384.987,00
> @ @ `Q
#^"=-w
29
"#_!=_:
31
_#w=^
> @ `Q ?
29
_w#_-w="^
29
_w#_-w="^
< V@ ? @
:#!=_w
:#!=_w
Z @ V <
:#:"w=^X
91
:^#"w="
100
-_#--"=Xw
< <? Z @ V

barang
#!"=X!
71
^#-=!-
76
_!#:="X
)mark up*
X!!=X
24
-#!:=_
26
-#"-!=^
V< <
39
^#_!=X-
39
^#_!=X-
>? @ < ?

ditetapkan
!#"_=w
42
!#^^"=::
45
!:#"=-
<? < ?
ditetapkan
!"#_X=X-
31
!_#_"=^-
35
_#X^=X
10
%` < V@ ?
wXw=-"
13
_#-!=!_
15
:#_w="
11
> @ <
^_=^
99
:_#_!!=!:
104
:_#X:=:_
12
< @ V < J
^-=
^-=
13

::#!X!=w
49
-:#-_=
52
^w#Xw:=w
32.743,12
86
258.798,07
92
291.541,19
@ <?

@ < < ?
18
^#w^!=X
18
^#w^!=X
< ;@< <

?
!=:_
!=:_
Aset dikuasai pihak lain
w_^=:
23
:X#_^w=-
24
:"#_"=^
W < ?
12
-#w:"=!"
12
-#w:"=!"
< @ @ = Q

< < Q
:=X:
:=X:
< ;@< ?

kepada daerah
V @ < ? <
-#w!=!!
17
_X#"XX=-
20
:#:"=X_

X#"!=w
X#"!=w

X#X=X!
-#!:"=:"
11
-!#""=w
19
9.357,10
265
118.982,27
284
128.339,37
< @ <V

dipungut/diterima/disetor ke kas daerah atau perusahaan
12
-#X=!"
118
:X#Xw=
130
-!#-_=!"
V ? ) < *

<V VV V
daerah atau perusahaan
!#!!X=X:
124
X-#:!X=":
128
XX#-__=_w
Penggunaan langsung penerimaan daerah
#^X=X^
13
_#!-_=^X
15
X#X=X-
?

berhak
_=w
_=w
Q @V,> <
"!=X
:w=_!
:"^=^!

_#-_!=^w
_#-_!=^w
43
608
651
@;< @ < )<

V Z*
26
29
@;< < )< V Z*

? ) @ *
13
235
248
@
10
< V@ )

< *
30
31
II
III
IV
Administrasi
Buku II - Lampiran
33
IHPS II Tahun 2012

) @ *
No.
Provinsi
Jumlah
Kasus
"
Jumlah
Kasus
Nilai
Jumlah
Kasus
Nilai
Nilai
J
J Q
? ++ <

perlengkapan atau Barang Milik Daerah/Perusahaan
78
86
? <

? = < = @ = #
25
29
< J = ?

10
? V < < ; ?

ditentukan
32
37
11
@;< V ? < <

; ?
23
26
12
Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun Anggaran belum disetor

ke kas daerah
48
49
13
Z < ?
24
24
14
V< < ?
51
53
15
'W
16

10
10
5.680,78
67
44.469,67
71
50.150,45

< V@ ?

sesuai standar
!#__=w
!#__=w
Pemborosan keuangan daerah atau kemahalan harga
-#Xw="w
63
:!#^!"=!_
67
:"#-^"=^!

!#=X
!#=X
VI
XX
3.981,68
99
279.345,14
108
283.326,82
V
!#:"=":
65
!-#_!:=^X
69
!X#"="
Q < V@ J ?

ditetapkan
!-:=-"
!-:=-"
> ? < <V Q
#-"_=^:
19
X_#-=:X
23
X-#w:=:
Q < V@ < J

@
Pelaksanaan kegiatan terlambat/ terhambat sehingga mempengaruhi

J @
X-=!-
X-=!-
? ?
?

< J
1.651 1.012.718,27
1.767
1.138.344,83

34
Total
Buku II - Lampiran
116 125.626,56
3 Kab. Bireuen
4 Kab. Pidie
5 Kab. Simeulue
14 Kab. Padang Lawas Utara
13 Kab. Padang Lawas
10
12 Kab. Nias Utara
9 Kab. Nias
8 Kab. Langkat
10 Kab. Nias Barat
7 Kab. Karo
10
6 Kab. Batubara
12
12
14
11
95
20
22
24
2 Kab. Aceh Barat Daya
28
103
45
12
10
37
Jumlah
Kasus
5
33
10
35
Jumlah Kasus
Jumlah Kasus
Total
1 Prov. Aceh
[
1 Prov. Aceh
No.
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian Pelaksanaan
Akuntansi dan
Anggaran
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja
17
31
Jumlah Kasus
Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern
12
17
23
16
12
16
17
14
17
14
158
10
19
19
24
81
Jml
Kasus
8
Nilai
1.558,89
2.386,95
10.613,89
2.615,49
4.600,70
2.877,84
8.362,70
2.039,15
2.066,69
10.431,76
47.554,06
1.070,50
413,39
2.519,55
6.725,47
41.519,28
52.248,19
Total
!]

^ [
10
57
22
Jml
Kasus
744,61
2.115,29
7.869,25
2.115,48
3.991,60
926,37
892,26
1.062,31
266,38
1.603,52
21.587,07
92,37
1.428,07
1.842,06
37.571,81
40.934,31
10
Nilai
Kerugian Daerah
10
11
Jml
Kasus
268,00
1.964,20
45,00
6.000,00
950,61
150,06
9.377,87
1.063,13
18,96
0,12
44,42
1.126,63
12
Nilai
23
12
13
Jml
Kasus
546,27
271,63
689,67
358,60
700,75
403,13
193,33
849,67
442,54
4.455,59
7,37
302,05
939,06
346,87
186,66
1.782,01
14
Nilai
15
10
55
30
Jml Kasus
Administrasi
w & ^
16
Jml
Kasus
90,72
205,48
241,06
783,50
1.320,76
1.910,83
1.766,56
3.677,39
17
Nilai

18
Jml
Kasus
500,00
1.250,70
826,22
8.235,62
10.812,54
152,40
2.625,57
1.949,80
4.727,77
19
Nilai
XX
20
Jml
Kasus
182,39
139,04
79,27
41,00
441,70
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
51,21
51,21
23
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke

"
&
$

) @ *

IHPS II Tahun 2012
Buku II - Lampiran
35
36
Buku II - Lampiran
14
17 Kab. Indragiri Hilir
18 Kab. Kepulauan Meranti
21
21
21 Kab. Ende
22 Kab. Kupang
23 Kab. Lembata
24 Kab. Manggarai
25 Kab. Manggarai Barat
26 Kab. Manggarai Timur
27 Kab. Ngada
13
13
10
130
20 Kab. Bima
19 Kab. Tanjung Jabung Barat
5 Prov. Jambi
11
21
10
4 Prov. Riau
14
50
10
10
Jumlah
Kasus
Jumlah Kasus
Total
37
11
Jumlah Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Akuntansi dan
Anggaran
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja
[
No.
43
Jumlah Kasus
Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern
22
14
18
19
13
13
16
208
21
21
22
22
23
23
46
28
28
Jml
Kasus
8
Nilai
21.571,43
2.168,01
3.948,14
2.320,17
2.548,67
1.995,75
2.334,81
62.651,86
1.614,60
1.614,60
5.910,91
5.910,91
4.315,47
23.995,77
28.311,24
13.070,90
13.070,90
Total
48
10
18
12
12
Jml
Kasus
18.073,46
54,78
1.597,55
334,07
2.043,21
1.209,74
1.130,45
27.032,52
1.366,77
1.366,77
2.074,02
2.074,02
1.012,69
4.724,95
5.737,64
827,15
827,15
10
Nilai
Kerugian Daerah
14
11
Jml
Kasus
103,99
825,72
1.135,12
449,40
287,98
640,97
11.678,24
132,36
132,36
2.390,25
2.390,25
7.266,09
7.266,09
12
Nilai
48
13
Jml
Kasus
369,41
1.153,25
907,68
1.440,67
217,45
145,03
578,14
8.763,19
115,45
115,45
1.310,11
1.310,11
2.703,64
6.775,64
9.479,28
12.118,68
12.118,68
14
Nilai
15
76
11
11
10
10
13
Jml Kasus
Administrasi
w & ^
16
Jml
Kasus
1.815,34
72,00
96,00
626,20
2.771,92
183,66
123,50
307,16
52,53
52,53
17
Nilai

15
18
Jml
Kasus
1.209,19
62,25
307,75
12.405,68
136,50
136,50
415,46
5.105,55
5.521,01
72,49
72,49
19
Nilai
XX
20
Jml
Kasus
151,72
328,61
68,08
578,37
50,00
50,00
69,18
69,18
20,00
20,00
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
209,09
32,14
48,83
387,17
4,48
4,48
38,79
38,79
18,35
18,35
23
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

"
&
$

) @ *
IHPS II Tahun 2012

35 Kab. Barito Timur
36 Kab. Barito Utara
37 Kab. Katingan
38 Kab. Seruyan
39 Kab. Sukamara
17
40 Kab. Banjar
41 Kab. Kotabaru
42 Kab. Tabalong
43 Kota Banjarbaru
10
11
44
14
25
11
14
20
10
94
33 Kab. Timor Tengah Selatan
13
11
10
32 Kab. Sumba Timur
31 Kab. Sumba Barat
11
12
21
12
14
44
Jumlah
Kasus
Jumlah Kasus
Total
21
10
37
Jumlah Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Anggaran
Akuntansi dan
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja
30 Kab. Sikka
29 Kab. Sabu Raijua
10
28 Kab. Rote Ndao
[
No.
11
13
Jumlah Kasus
Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern
17
13
13
51
14
19
15
21
26
18
113
16
14
16
11
12
24
Jml
Kasus
8
Nilai
6.551,85
7.533,61
3.295,73
633,99
18.015,18
365,58
13.217,28
51.317,41
5.636,25
8.295,37
2.170,42
81.002,31
4.420,34
977,25
2.195,06
1.996,41
1.430,89
14.744,93
Total
13
11
38
Jml
Kasus
57,06
1.408,16
1.878,77
161,21
3.505,20
288,37
12.272,43
878,99
1.086,98
2.569,70
373,94
17.470,41
1.233,27
79,33
379,96
494,87
401,83
10
Nilai
Kerugian Daerah
11
Jml
Kasus
330,90
156,75
487,65
24,64
48.079,07
839,40
48.943,11
2.566,75
1.373,12
4.295,19
12
Nilai
12
12
13
Jml
Kasus
6.083,53
559,45
1.329,52
316,02
8.288,52
420,19
161,36
44,76
263,53
957,04
1.846,88
465,72
26,14
351,59
1.996,41
749,79
361,91
14
Nilai
15
21
11
42
11
Jml Kasus
Administrasi
w & ^
16
Jml
Kasus
22,81
295,50
4.625,28
4.943,59
72,00
90,38
17
Nilai

10
18
Jml
Kasus
411,25
5.235,07
87,42
5.733,74
54,40
500,00
2.197,97
4.208,97
836,84
7.798,18
154,57
799,75
186,20
9.685,97
19
Nilai
XX
12
20
Jml
Kasus
80,62
80,62
10,14
152,24
85,46
303,69
551,53
29,96
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
13,32
4,43
17,75
97,11
23
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

"
&
$

) @ *

IHPS II Tahun 2012
Buku II - Lampiran
37
38
Buku II - Lampiran
17
49
46 Kab. Kutai Kartanegara
47 Kab. Kutai Timur
48 Kab. Malinau
49 Kab. Tana Tidung
50 Kota Samarinda
12
32
53 Kota Manado
56 Kab. Konawe Utara
11
11
18
55 Kota Pare-Pare
14
54 Kab. Takalar
16
52 Kab. Minahasa Utara
21
51 Kab. Minahasa Tenggara
11
13
25
10
45 Kab. Bulungan
16
101
16
12
37
Jumlah
Kasus
Jumlah Kasus
Total
10
27
43
Jumlah Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Akuntansi dan
Anggaran
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja
[
No.
10
11
21
Jumlah Kasus
Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern
19
19
12
12
24
37
35
41
113
16
17
15
11
18
12
20
109
Jml
Kasus
8
Nilai
5.944,77
5.944,77
24.164,17
2.729,28
26.893,45
88.025,81
11.711,57
13.044,08
112.781,46
1.168,49
2.355,40
4.397,33
10.780,98
24.437,40
814,11
49.153,07
93.106,78
Total
10
10
19
20
47
23
Jml
Kasus
3.157,49
3.157,49
6,94
913,19
920,13
4.526,37
971,49
6.339,54
11.837,40
1.754,62
3.609,68
6.619,31
5.469,54
447,68
17.504,25
35.405,08
10
Nilai
Kerugian Daerah
11
Jml
Kasus
1.436,75
72,96
292,66
1.802,37
626,17
1,62
1.242,86
2.228,20
289,19
26.556,88
30.944,92
12
Nilai
15
17
13
Jml
Kasus
956,48
956,48
509,92
1.305,31
1.815,23
637,32
3.664,97
1.455,36
5.757,65
523,82
407,37
786,02
618,77
907,08
77,23
3.277,69
6.597,98
14
Nilai
15
26
11
53
Jml Kasus
Administrasi
w & ^
17
Nilai
1.814,22
1.830,77
1.830,77
188,58
510,76
699,34
63,23
5.808,79
2.766,30
8.638,32
193,38
2 12.165,78
5 14.173,38
11
16
Jml
Kasus

18
Jml
Kasus
23.458,71
23.458,71
81.362,09
1.193,32
2.190,16
84.745,57
18,50
2.300,00
3.666,78
5.985,28
19
Nilai
XX
20
Jml
Kasus
75,00
75,00
221,15
221,15
84,24
5,10
89,34
50,51
389,61
440,12
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
23
Nilai
3,45
3,45
8,22
329,24
337,46
62,63
69,81
1 2.034,70
3 2.167,14
Jml
Kasus
Kekurangan
Penerimaan

"
&
$

) @ *
IHPS II Tahun 2012

58 Kab. Polewali Mandar
71 Kota Ternate
67 Kota Tual
70 Kab. Pulau Morotai
66 Kota Ambon
69 Kab. Kepulauan Sula
65 Kab. Seram Bagian Timur
64 Kab. Maluku Tenggara
99
63 Kab. Maluku Tengah
68 Kab. Halmahera Timur
62 Kab. Maluku Barat Daya
24
61 Kab. Kepualauan Aru
22
21
25
31
27
27
24
18
19
21
18
60 Kab. Buru
31
59 Prov. Maluku
209
12
13
25
11
12
13
44
10
17
10
10
11
15
15
12
16
116
10
15
Jumlah
Kasus
Jumlah Kasus
Total
10
21
12
59
Jumlah Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Anggaran
Akuntansi dan
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja
15 Prov. Maluku
57 Kab. Mamasa
[
No.
13
34
34
Jumlah Kasus
Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern
24
17
21
27
89
36
21
38
29
19
12
24
18
40
237
28
29
57
Jml
Kasus
8
Nilai
3.085,36
11.040,54
5.215,28
1.279,94
20.621,12
18.011,88
4.425,21
18.606,00
11.413,67
22.732,49
4.392,88
21.613,36
7.182,43
26.515,27
134.893,19
18.116,26
37.624,96
55.741,22
Total
22
12
12
10
67
10
19
Jml
Kasus
1.096,37
1.643,42
3.225,46
690,49
6.655,74
14.512,97
864,34
8.566,15
1.172,45
9.182,35
848,46
15.372,59
906,63
12.433,26
63.859,20
1.011,75
1.935,51
2.947,26
10
Nilai
Kerugian Daerah
13
11
Jml
Kasus
277,88
277,88
279,44
7.990,10
13.243,29
444,11
1.669,11
5.302,42
28.928,47
232,00
232,00
12
Nilai
16
39
12
13
Jml
Kasus
215,98
3.415,06
179,80
589,43
4.400,27
2.204,08
318,47
9.919,44
752,62
306,83
3.544,41
3.483,01
4.606,68
4.647,65
29.783,19
3.878,43
2.230,89
6.109,32
14
Nilai
15
14
11
39
15
15
17
15
97
17
Jml Kasus
Administrasi
w & ^
16
Jml
Kasus
1.174,57
115,00
1.532,12
2.821,69
120,37
2.182,07
2.100,00
4.402,44
834,55
446,08
1.280,63
17
Nilai

16
18
Jml
Kasus
598,40
5.867,04
6.465,44
1.294,80
2.962,95
1.498,46
131,55
2.031,88
7.919,64
12.391,49
32.780,44
45.171,93
19
Nilai
XX
20
Jml
Kasus
364,42
364,42
100,00
16,66
116,66
51,09
51,09
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
153,88
153,88
428,72
428,72
38,75
38,75
23
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

"
&
$

) @ *

IHPS II Tahun 2012
Buku II - Lampiran
39
40
Buku II - Lampiran
73 Kab. Deiyai
74 Kab. Dogiyai
75 Kab. Intan Jaya
76 Kab. Keerom
77 Kab. Lanny Jaya
78 Kab. Mamberamo Raya
79 Kab. Merauke
80 Kab. Nabire
81 Kab. Nduga
82 Kab. Puncak
83 Kab. Sarmi
84 Kab. Supiori
85 Kab. Tolikara
86 Kab. Yahukimo
87 Kab. Yalimo
10
11
12
13
14
15
16
89 Kab. Fakfak
72 Kab. Boven Digoel
17 Prov. Papua
[
No.
70
16
12
13
11
17
11
12
21
10
10
14
182
31
90
Jumlah
Kasus
Jumlah Kasus
Total
26
53
Jumlah Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Akuntansi dan
Anggaran
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja
13
39
Jumlah Kasus
Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern
17
14
112
13
11
12
22
11
13
32
15
20
21
29
17
11
23
12
17
279
Jml
Kasus
8
Nilai
7.660,68
6.268,70
40.855,24
3.512,79
10.526,04
12.615,91
8.370,58
5.773,71
4.951,95
115.068,74
25.558,36
46.350,11
10.280,78
13.688,70
2.175,31
23.052,28
19.704,05
32.864,22
2.637,10
337.130,63
Total
10
Nilai
49
14
13
4.869,79
5.980,62
34.093,33
1.027,39
9.855,85
2.785,33
6.960,76
5.556,36
148,12
24.926,42
818,47
2.071,65
3.498,11
9.291,08
1.781,30
5.019,01
4.876,09
26.551,58
408,76
100 105.576,28
Jml
Kasus
Kerugian Daerah
14
11
Jml
Kasus
2.779,11
3.465,69
1.278,89
4.733,25
78.644,07
17.405,24
36.676,20
5.151,75
598,26
144.487,66
12
Nilai
18
34
13
Jml
Kasus
11,75
288,06
2.784,58
1.067,09
670,18
122,19
1.409,80
217,35
70,57
5.187,23
1.585,75
6.625,91
1.186,69
1.231,26
393,99
1.579,61
620,13
7,21
21.974,96
14
Nilai
15
37
14
10
107
Jml Kasus
Administrasi
w & ^
16
Jml
Kasus
394,49
1.177,54
976,32
609,34
72,84
2.836,04
17
Nilai

17
18
Jml
Kasus
117,00
1.418,30
8.429,47
6.311,00
4.571,33
444,20
2.557,00
18.033,25
13.248,31
5.692,48
1.550,00
62.255,34
19
Nilai
XX
20
21
Nilai
98,79
87,36
31,50
438,28
1 4.000,00
4 4.186,15
Jml
Kasus
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
38,17
5,93
11,84
17,77
23
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

"
&
$

) @ *
IHPS II Tahun 2012

91 Kab. Maybrat
92 Kab. Tambrauw
93 Kab. Teluk Bintuni
94 Kab. Teluk Wondama
Jumlah Kabupaten/Kota
Jumlah Provinsi
Jumlah
90 Kab. Manokwari
[
No.
1.213
548
38
586
1.306
93
12
16
Jumlah
Kasus
Jumlah Kasus
Total
397
36
433
Jumlah Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Akuntansi dan
Anggaran
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja
13
17
15
20
16
Jml
Kasus
116
268 1.651
19
287 1.767
Jumlah Kasus
Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern
Nilai
1.012.718,27
125.626,56
1.138.344,83
1.162,83
3.191,13
2.677,56
7.591,08
12.303,26
Total
646,53
2.511,66
1.915,38
6.888,30
11.281,05
10
Nilai
73.863,88
526 311.123,12
35
561 384.987,00
10
Jml
Kasus
Kerugian Daerah
86
92
11
Jml
Kasus
258.798,07
32.743,12
291.541,19
78,00
176,07
432,51
12
Nilai
516,28
484,46
191,59
270,25
1.022,19
14
Nilai
9.357,10
265 118.982,27
19
284 128.339,37
13
Jml
Kasus
15
608
43
651
Jml Kasus
Administrasi
w & ^
394,49
17
Nilai
5.680,78
67 44.469,67
71 50.150,45
16
Jml
Kasus

117,00
19
Nilai
3.981,68
99 279.345,14
108 283.326,82
18
Jml
Kasus
XX
60,72
324,38
21,68
21
Nilai
724,80
52 7.048,81
58 7.773,61
20
Jml
Kasus
Kerugian Daerah
38,17
23
Nilai
30 1.663,96
2 2.039,13
32 3.703,09
22
Jml
Kasus
Kekurangan
Penerimaan

"
&
$

) @ *

IHPS II Tahun 2012
Buku II - Lampiran
41
IHPS II Tahun 2012

Lampiran 9
!]
_

+|
Pemeriksaan Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011
No.
Jumlah Kasus

I

1 J V<
27
2 ?
19
3 % & Q W
II
Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

1 J
32
2
' = ?

,VV <
? <

? < @
V <@ < <<

? V
11
V <@ < <<

<?V< @
14
26
( % ? Q

prosedur
22
III
1
2 % ? <@ J
3 % ; & ? <@
Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern
42
48
Buku II - Lampiran
106
IHPS II Tahun 2012

!]
_

) @ *
No.
Jumlah
Kasus
Nilai

I
!"
627,61
1 > @ `Q ?
_=
2 Z @ V <
!-="_
3 > @ <
^=XX
4
!=
11
4.160,64
:=:-
2 W < ?
_=!
3 V @ < ? <
:#-X=-^
4
"X=-
14
3.125,64
< @ <V V

diterima/disetor ke kas daerah atau perusahaan
w:=ww
V ? ) < * <V

2 VV V
perusahaan
11
_#_X=:X
:=_
29
@;< < )< V Z*

? ) @ *
2 @
II
!"

1
III
1
IV
1
< <? < V@ <?

@ < < ?
?

berhak
Administrasi
< V@ ) <

*
? ++ <

perlengkapan atau Barang Milik Negara/Daerah/Perusahaan
? <

? = < = @ = #
< J = ?

? V < < ; ?

ditentukan
Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun Anggaran belum disetor ke

kas negara/daerah
Buku II - Lampiran
43
IHPS II Tahun 2012

) @ *
No.
9 Z < ?
Nilai
10 V< < ?
11
14
8.246,83
14
w#:X=w_
81,05
1 > ? < <V Q
w!=-
2 ? ?
78
16.241,77

1 Pemborosan keuangan negara/daerah/ perusahaan atau kemahalan harga
VI
XX
? <

J

44
Jumlah
Kasus
Buku II - Lampiran
12
17
5 W' ?<
II
Total
106
20
8 PDAM Kab. Minahasa
Prov. Maluku Utara
PDAM Kab. Bolaang

' ;
9 PDAM Kota Ternate
28
Prov. Sulawesi Utara
III
IV
17
6 PDAM Kota Tangerang
Prov. Banten
12
4 PDAM Kota Padang
2 PDAM Kab. Pesisir Selatan
13
1 PDAM Kab. Pasaman
3 W' >x
54
48
4
32
9
4
21
15
22
26
11
Jumlah
Kasus
4
Jumlah Kasus Jumlah Kasus Jumlah Kasus
Total
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Kelemahan
Sistem
Pengendalian
Struktur
Pengendalian
Akuntansi dan Anggaran
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
Prov. Sumatera Barat
[
No.
78
13
11
24
15
39
Jumlah
Kasus
8
Nilai
16.241,77
w"w=w!
878,81
!#!-=:
!#w_-=^
2.941,34
_=
300,00
!#X=-
"#"-=_X
--"=w
^^=_
!#w^-=X
12.121,62
Total
!]

^ [
Jumlah
Kasus
627,61
!=
21,22
!_"="
137,07
_=
300,00
!:!=_^
"=^_
169,32
10
Nilai
!"
Perusahaan
11
11
Jumlah
Kasus
4.160,64
^=w!
292,81
-"=w^
=Xw
280,57
-=w
!#w:=-
"X=-
X=-_
!#X"_=^_
3.587,26
12
Nilai
Potensi Kerugian
!"
14
13
Jumlah
Kasus
3.125,64
"=w:
207,84
!#"=^!
1.007,91
:w=!
!#wX!=Xw
1.909,89
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
29
11
11
Jumlah Kasus
Administrasi
14
16
Jumlah
Kasus
8.246,83
_-X=^:
356,94
_^=X
!#:"X=!"
1.515,79
!#_w-=!
_#:^=!w
:="
^w-="^
!^_="X
6.374,10
17
Nilai

& ^
18
Jumlah
Kasus
81,05
w!=-
81,05
19
Nilai
XX
20
5,40
-=:
5,40
Nilai
Kerugian
!"
Perusahaan
6,34
6,34
X=_:
21
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
Nilai Penyerahan Aset atau

& !"
Perusahaan atau Temuan
& !$
) @ *
Lampiran 11

IHPS II Tahun 2012
Buku II - Lampiran
45
IHPS II Tahun 2012

!] : x
?:xV +
|| ;
No.
[
!] :x
Jml
Objek Pemeriksaan
Pemeriksaan Keuangan
I

1
Z WJ

!!
< WJ > ?

!!
LKPD Kabupaten Bireuen Tahun 2011
LKPD Kabupaten Pidie Tahun 2011
LKPD Kabupaten Simeulue Tahun 2011
6 Provinsi Sumatera Utara
LKPD Kabupaten Batubara Tahun 2011
LKPD Kabupaten Karo Tahun 2011
LKPD Kabupaten Langkat Tahun 2011
LKPD Kabupaten Nias Tahun 2011
10
LKPD Kabupaten Nias Barat Tahun 2011
11
LKPD Kabupaten Nias Selatan Tahun 2011
12
LKPD Kabupaten Nias Utara Tahun 2011
13
< ;
!!
14
< ; +
!!
15
LKPD Kota Gunung Sitoli Tahun 2011
16 Provinsi Sumatera Barat
LKPD Kabupaten Solok Selatan Tahun 2011
17 Provinsi Riau
< &

!!
18
< '

!!
19 Provinsi Jambi
<
@ $< >
!!
20 Provinsi Nusa Tenggara Barat
LKPD Kabupaten Bima Tahun 2011
21 Provinsi Nusa Tenggara Timur
LKPD Kabupaten Ende Tahun 2011
22
LKPD Kabupaten Kupang Tahun 2011
23
LKPD Kabupaten Lembata Tahun 2011
24
LKPD Kabupaten Manggarai Tahun 2011
25
LKPD Kabupaten Manggarai Barat Tahun 2011
26
LKPD Kabupaten Manggarai Timur Tahun 2011
27
LKPD Kabupaten Ngada Tahun 2011
28
LKPD Kabupaten Rote Ndao Tahun 2011
29
< %< @

!!
30
LKPD Kabupaten Sikka Tahun 2011
31
LKPD Kabupaten Sumba Barat Tahun 2011
32
LKPD Kabupaten Sumba Timur Tahun 2011
33
LKPD Kabupaten Timor Tengah Selatan Tahun 2011
34 Provinsi Kalimantan Tengah
LKPD Provinsi Kalimantan Tengah Tahun 2011
35
LKPD Kabupaten Barito Timur Tahun 2011
36
LKPD Kabupaten Barito Utara Tahun 2011
37
<
!!
38
< %?

!!
39
LKPD Kabupaten Sukamara Tahun 2011
46
1 Provinsi Aceh
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012

No.
9
10
11
12
[
!] :x
Jml
Objek Pemeriksaan
40 Provinsi Kalimantan Selatan
< > @

!!
41
LKPD Kabupaten Kotabaru Tahun 2011
42
LKPD Kabupaten Tabalong Tahun 2011
43
> @<

!!
44 Provinsi Kalimantan Timur
LKPD Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2011
45
LKPD Kabupaten Bulungan Tahun 2011
46
LKPD Kabupaten Kutai Kartanegara Tahun 2011
47
LKPD Kabupaten Kutai Timur Tahun 2011
48
LKPD Kabupaten Malinau Tahun 2011
49
LKPD Kabupaten Tana Tidung Tahun 2011
50
LKPD Kota Samarinda Tahun 2011
51 Provinsi Sulawesi Utara
LKPD Kabupaten Minahasa Tenggara Tahun 2011
52
LKPD Kabupaten Minahasa Utara Tahun 2011
53
LKPD Kota Manado Tahun 2011
54 Provinsi Sulawesi Selatan
LKPD Kabupaten Takalar Tahun 2011
55
LKPD Kota Parepare Tahun 2011
13
56 Provinsi Sulawesi Tenggara
< ; +
!!
14
57 Provinsi Sulawesi Barat
LKPD Kabupaten Mamasa Tahun 2011
15
16
17
58
< ; '

!!
59 Provinsi Maluku
LKPD Provinsi Maluku Tahun 2011
60
LKPD Kabupaten Buru Tahun 2011
61
LKPD Kabupaten Kepulauan Aru Tahun 2011
62
< ' > ?

!!
63
LKPD Kabupaten Maluku Tengah Tahun 2011
64
LKPD Kabupaten Maluku Tenggara Tahun 2011
65
LKPD Kabupaten Seram Bagian Timur Tahun 2011
66
LKPD Kota Ambon Tahun 2011
67
LKPD Kota Tual Tahun 2011
68 Provinsi Maluku Utara
<

!!
69
LKPD Kabupaten Kepulauan Sula Tahun 2011
70
LKPD Kabupaten Pulau Morotai Tahun 2011
71
LKPD Kota Ternate Tahun 2011
72 Provinsi Papua
LKPD Kabupaten Boven Digoel Tahun 2011
73
< ?

!!
74
< ?

!!
75
< & $?

!!
76
LKPD Kabupaten Keerom Tahun 2011
77
< ? $?
!!
78
< '< ?

!!
79
LKPD Kabupaten Merauke Tahun 2011
80
LKPD Kabupaten Nabire Tahun 2011
81
LKPD Kabupaten Nduga Tahun 2011
82
< J
!!
Buku II - Lampiran
47
IHPS II Tahun 2012

No.
18
[
!] :x
Jml
Objek Pemeriksaan
83
LKPD Kabupaten Sarmi Tahun 2011
84
LKPD Kabupaten Supiori Tahun 2011
85
LKPD Kabupaten Tolikara Tahun 2011
86
<

!!
87
<

!!
88
LKPD Kabupaten Mamberamo Tengah Tahun 2010
89
< J
!
90 Provinsi Papua Barat
LKPD Provinsi Papua Barat Tahun 2011
91
LKPD Kabupaten Fakfak Tahun 2011
92
<
<;
!!
93
LKPD Kabupaten Teluk Bintuni Tahun 2011
94
<
c
!!
95
< ' ;

!!
96
< '?<

!!
96
II
Laporan Keuangan BUMD

97 Provinsi Sumatera Barat
LK PDAM Kota Padang TB 2011
98
W' >x

> !!
99
LK PDAM Kabupaten Pasaman TB 2011
100
LK PDAM Kabupaten Pesisir Selatan TB 2011
101
W' ?<

> !!
102 Provinsi Banten
LK PDAM Kota Tangerang TB 2011
103 Provinsi Sulawesi Utara
W' < > ' ;

> !!
104
LK PDAM Kabupaten Minahasa TB 2011
105 Provinsi Maluku Utara
LK PDAM Kota Ternate TB 2011
Jumlah Pemeriksaan Keuangan
105
48
Buku II - Lampiran

Buku II LK

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Buku II LK

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan

Resume Pemeriksaan Keuangan Semester II Tahun 2012

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

Opini Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan Keuangan

Opini LKPD Tahun 2011

Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011

Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan

Cakupan Pemeriksaan atas LK BUMD Tahun 2011

Opini atas LK BUMD Tahun 2009 s.d. 2011

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

Persentase Kasus Kerugian Daerah/Perusahaan

Persentase Kasus Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan

Persentase Kasus Kekurangan Penerimaan

Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011

Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

      

      

      

             

             

        )* % &&

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

Tujuan Pemeriksaan Keuangan

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

Opini Pemeriksaan Keuangan

Wajar Tanpa Pengecualian (WTP)      ?  < ; 

Wajar Dengan Pengecualian (WDP)      ?  < ; 

Tidak Wajar (TW)      ?  < ;     

Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat

Sistem Pengendalian Intern

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

             = ?   

                < @ =

           = ?    ?     

    V  V     <   ?  ?   V

      V  V       <   ;

Kekurangan penerimaan    ?   ?      @   

         ?  ?      

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

     `         

     QQ <      J     ) J*

%   = > @           J        Q 

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

'    < =  

IHPS II Tahun 2012

)* % &&

Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) ? <;

Wajar Dengan Pengecualian (WDP) ? <;

Tidak Wajar (TW) ? <;

= ?

< @=

= ? ?

VV < ? ? V

VV < ;

Kekurangan penerimaan ? ? @

? ?

`

QQ < J )J*

% = > @ J Q

' <=

! > ? -

! ? ? W ' )W'*=

= < > ' ;= < ' =

% W > @

!"

"

z` #! ?@ ? @= ?

< @ < < ? !! )!^{

Z @ V < < ? !: )!w{

< <? Z @ V

<? @ V < ?

V< < < ? _^

<? < ?

< @ `Q ? < ? _! )-{

< @ @ `Q < ? _! )-{

)mark up) < ? X ):{

V ? < ? "^ )!:{

J V < ? 103 kasus senilai

z` # ?@ ? @= ?

V @ < ? <

< ? : )_{

@ <? @

< ? < ? !_ )!_{

V ? < ? !^ )!^{

J < ? ^^ !_!=^_

z` #_ ?@ ? @= ?

VV ? )

< @ <V V

< ? !- )-{

?= < ? ! ):{

& ' & *"!" +

)Z * ? < ? < !#

<@ < V

q ^: < J= W=