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FACTORES PREVISTOS
FACTORES NO PREVISTOS
Utilizacin =
Eficiencia de la capacidad:
Eficiencia =
Holgura de Capacidad :
Holgura de capacidad = Cap. Disponible - Cap. Requerida Cuando el valor de holgura es negativo se llama Brecha de capacidad. Los requerimientos de la capacidad se originan en las predicciones de la demanda. Ejemplo La Ca Earl disea y fabrica pupitres de madera, trabaja cinco das a la semana durante ocho horas diarias y toma 4 semanas de vacaciones al ao. En promedio al fabricacin de cada mueble requiere 20 horas, adems se emplean a la semana 3 horas de mantto. Preventivo y 2 horas en limpiezas. Los fallas inesperadas de las mquinas, las faltas por enfermedad, el retrabajo y otros factores similares representan cerca de 200 horas por ao. Encontrar las capacidades, utilizacin y eficiencia
Capacidad de diseo =
48 sem/ao x 5 das/sem x 8 horas/da = horas 20 mueble 1920 horas/ao = = 96 muebles al ao horas 20 mueble
(1920 - 240) horas/ao horas 20 mueble al ao
efectiva
= 84
muebles
Capacidad real =
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Utilizaci 74 96
n =
muebles/a muebles/a =
de
A corto plazo los Costos Fijos se establecen para el perodo y no estn influenciados por los niveles de produccin.. Ejm : alquiler de local y equipos, salarios de la administracin, etc. A largo plazo todos los costos son variables. Los Costos Variables cambian en funcin de los niveles de produccin. Hasta ac hemos visto los costos absolutos (US$) pero vamos a ver los costos relativos es decir en funcin del nivel de produccin (US$ / unid) CURVAS DE COSTO PROMEDIO (POR UNIDAD) A CORTO PLAZO
= %
AJUSTE DE LOS NIVELES DE CAPACIDAD Cmo puede una empresa ajustar sus niveles de capacidad? A corto y mediano plazo : Aumentando los niveles de inventario, trabajando horas extras y aumentando la mano de obra, estableciendo otro turno completo, cambiando la mezcla de productos, trabajando con contratistas. Mejorando continuamente los procesos, las instalaciones y los diseos de producto o modificando la mezcla del producto. Mejorando continuamente la calidad del producto o servicio. A largo plazo : Construyendo o arrendando otras instalaciones. Ampliando las instalaciones existentes. Mudndose a otra instalacin mayor. Comprando otra empresa. Vendiendo los artculos y servicios internamente. Opciones de desarrollar nuevas aplicaciones de tecnologa avanzada. ESTRATEGIAS PARA DESARROLLAR LA CAPACIDAD: DETERMINACION DE LOS NIVELES OPTIMOS DE OPERACIN Cunto debe incrementarse la capacidad? Cundo debe realizarse ese incremento? Responder estas preguntas es la base de la estrategia para desarrollar la capacidad. Para empezar repasamos algunos conceptos de costos: CURVAS DE COSTO TOTAL A CORTO PLAZO Costos US$ Costos variables to ta l e s Costos US$ por uni dad Costo total promedio Costo variable promedio
Q SR
Como el costo fijo se mantiene para cualquier nivel de produccin, a medida que se incrementan los niveles de produccin, decrecen los costos fijos por unidad. Con respecto al costo variable promedio por unidad a corto plazo, decrece a medida que aumentan los niveles de produccin, luego a partir de cierto punto aumenta segn la ley de disminucin de los retornos, que indica que los costos variable por unidad se incrementan. El punto en que se minimiza el costo total promedio a corto plazo QSR, es el mejor nivel de operacin para una planta de tamao especfico. Cul es el tamao ptimo para una planta? Al principio, a medida que se incrementa el tamao de una planta, su costo mnimo total promedio disminuye. Esto se denomina economas de escala. Economas de Escala : Se presentan cuando los Costos Totales de operacin aumentan a un ritmo mas lento que el de crecimiento del volumen de produccin. Es decir a mayor produccin menor costo unitario Factores que lo originan las economas de escala: A mayor produccin, mayor cantidad de materias primas, material de empaque y suministros, de acuerdo a esto mayores descuentos por volumen de compras, lo que resulta en menor costo de produccin unitaria A mayor produccin, se incrementa la produccin acumulativa y crece el efecto de curva de aprendizaje, bajando el costo de produccin unitaria. A mayor produccin se produce reemplazo de equipos de propsito general por equipos especializados, esto aumenta la eficiencia del proceso, bajando el costo de produccin.
Si el tamao de planta sobrepasa cierto nivel, se presenta : Deseconomas de Escala : Se presentan cuando los costos totales de operacin aumentan con mayor rapidez que la taza de incremento del volumen de produccin. Los Costos Totales / unidad comienzan a incrementarse. Factores que lo originan : A mayor volumen de produccin, mayor rea distribucin, por tanto crecen los costos de entrega. A mayor volumen de produccin variable se produce deseconomas de coordinacin, por la introduccin de nuevos
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niveles administrativos, lo que aumenta los costos y disminuye la capacidad de respuesta sensible rpida. A medida que se ampla la planta, la fuerza laboral tiende a sindicalizarse. CURVAS DE COSTO TOTAL PROMEDIO PARA INSTALACIONES DE CAPACIDAD VARIABLE Costos US$ CTPA CTPB CTPC CTPD
FORMAS DE INCREMENTAR DE LA CAPACIDAD Supongamos una empresa que desea aumentar su capacidad pues la actual est por debajo de la demanda actual (brecha) y se espera que esa demanda contine en aumento. Unidades Demanda Brecha de la c apac i dad Capacidad a c tu a l
1 2 3 4 5
Ao
De acuerdo a esto, tiene diversas opciones para incrementar la capacidad Hacer una serie de pequeos aumentos de capacidad Hacer pocos aumentos de capacidad, pero mas grandes Produccin Unidades por perodo Esto lo podemos observar en la grfica siguiente: Unidades Demanda
QA
QB
QC
QD
El tamao ptimo de la planta (tamao asociado con el costo total promedio ms bajo) no siempre origina el mayor volumen de produccin. Una vez que la planta sobrepasa cierto nivel, las deseconomas de escala se presentan y los costos totales por unidad empiezan a incrementarse En esta caso el tamao ptimo es la planta C. C o s to s US$ Economas de escala Deseconomas De escala Ao
Los pequeos incrementos son menos riesgosos, mas rpidos, reflejan mejor los cambios de la demanda y son relativamente costosos. Los grandes incrementos pueden resultar menos costosos a largo plazo que el costo combinado de varios incrementos pequeos. Influyen tambin las economas de escala para bajar los costos. Si se decide realizar pequeos incrementos de capacidad, la pregunta es: Cundo introducirlos? Antes que se necesite realmente la capacidad adicional? (enfoque proactivo) Despus de que la demanda exceda la capacidad actual? (enfoque reactivo) Debemos mantener la capacidad lo ms cerca posible de la demanda esperada? (enfoque de valor esperado) Reserva de capacidad: Es la cantidad de capacidad que una empresa mantiene por encima de la demanda esperada. Si es menor se denomina reserva negativa de capacidad. Estrategia proactiva de capacidad La capacidad de la empresa se mantiene por encima de los requerimientos de capacidad previstos. Es decir se mantiene una reserva positiva de capacidad Unidades Demanda
QLR
Tie m po En este caso no se planifica la capacidad, sino que se espera que se llegue a igualar la capacidad actual con la requerida y en ese momento se realiza el incremento
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Caractersticas de la estrategia Proactiva de capacidad: Se introduce los incrementos de capacidad antes de que se necesite realmente la capacidad adicional. Mantiene una reserva positiva. Se aplican cuando el costo de agotar la capacidad es mucho mayor que el costo de mantener un exceso de capacidad. En Industrias de alto crecimiento se logra mayor participacin de mercado a expensas de capacidad restringida de competidores. Tambin en Empresas que poseen servicios esenciales. Estrategia reactiva de capacidad Se aplica a medida que surgen las necesidades. Mantiene una reserva pequea y hasta negativa de la capacidad Unidades Demanda
MTODOS DE DECISIN Existen varios mtodos : Razn de Capacidad rbol de Decisiones Simulacin por computador. Factores que influyen : En al prctica es difcil determinar los valores verdaderos del exceso y agotamiento de la capacidad. Crecimiento previsto y variabilidad de la demanda. Tiempo y costo del incremento de capacidad (desarrollo, personal). Costo anual de operacin del incremento, nivel ptimo de operacin actual y tamao ptimo para establecer nueva planta. Reaccin o comportamiento de los competidores actuales y futuros Reaccin y comportamiento de proveedores, trabajadores, etc. Tasa y direccin de los cambios tecnolgicos. Todo cambia. RAZN DE CAPACIDAD RC = ( Cs - Ce) Cs donde: Cs = Costo de agotamiento por unidad Ce = Costo de exceso de capacidad / unidad
Tie m po En este caso se planifica la capacidad a corto plazo, puesto que se estable el nivel de diferencia para incrementar la capacidad Caractersticas de la estrategia Reactiva de capacidad: Se introduce despus que la demanda excede la capacidad actual. Mantiene una reserva de capacidad muy pequea o negativa. Cuando el costo de mantener la capacidad excesiva est por encima del costo de agotarla. Implica un riesgo de posicin en el mercado. Estrategia de valor esperado de capacidad Su propsito est en mantenerla capacidad lo ms cerca posible de la demanda esperada. No se tiene reserva de capacidad Unidades Demanda
si - 0.5 < RC < + 0.5 aplicar enfoque de Valor Esperado si RC > + 0.5 aplicar Enfoque Proactivo. si RC < - 0.5 Ejemplo. Supngase la Ca ABC est evaluando un proyecto para expansin de la capacidad. Ellos calculan que el exceso de capacidad durante la vida del proyecto costar US$ 5.00 por unidad. Qu capacidad se deber proveer para las siguientes situaciones?: Costo anual de agotamiento Cs = US$ 5.50 Costo anual de agotamiento Cs = US$ 20.00 Costo anual de agotamiento Cs = US$ 2.00 aplicar Enfoque Reactivo
Tiempo Empleo planificado de medidas a corto plazo para satisfacer la demanda No se planifica la capacidad Caractersticas de la estrategia de Valor Esperado : Mantiene la capacidad lo mas cerca posible de la demanda esperada. No se tiene reserva de capacidad. Juega con la posibilidad de tener exceso de capacidad y de no tenerla.
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Ejemplo. La Ca Toys SA, ha desarrollado un juego de video educativo. Los resultados del mercado de prueba son favorables. A continuacin se muestra la demanda esperada de los prximos 05 aos y la probabilidad de cada uno: Demanda anual, unidades 150,000 100,00 50,00 0.4 0.5 0.1 Probabilidad
Rendimiento de alternativa ampliacin 1.50 M x 0.4 1.50 M x 0.5 -0.50 M x 0.1 Total Menos costos ampliacin Valor esperado 0.60 M 0.75 M -0.05 M 1.30 M - 0.80 M 0.50 M
Para producir el nuevo juego la planta debe ampliar su planta actual o construir una nueva planta o no hacer el producto. La ampliacin cuesta US$ 0.80 millones, con una capacidad mxima de 100,000 unidades. Construir una nueva planta cuesta US$ 1.40 millones, con una capacidad anual de 150,000 unidades. La ganancia anual asociada para un ciclo de vida esperado de 05 aos es: Demanda 150,000 unid 100,000 unid 50,000 unid
La alternativa de construir es la ms adecuada INTEGRACIN FLUJO HACIA ARRIBA ( REGRESIVA ) Se refiere a la expansin del proceso, incluyendo proveedores independientes con los que la Empresa se integra mediante la generacin conjunta de conocimientos. Que se debe hacer si el tamao ptimo econmico de una planta corresponde a un nivel de produccin que excede los requerimientos de flujo hacia abajo?. Opciones: La produccin de flujo hacia arriba de la planta puede limitarse a la cantidad requerida por la Empresa. La Empresa puede vender el exceso de produccin. Que sucede si los requerimientos de la Empresa exceden la produccin de una planta integrada regresivamente que opera con tamao ptimo econmico? Integracin parcial gradual, con la propia produccin y con suministros externos se satisfacen los requerimientos de Empresa. Posibilita la actualizacin en tecnologa y producto. Medio de seguimiento a proveedores. INTEGRACION PARCIAL
PRODUCCION EN PLANTA PROVEEDORES EXTERNOS
Rendimiento en US$
ALTERNAAnual 05 aos Anual 05 aos Anual 05 aos TIVA Construir -0.25 planta 0.75 M 3.75 M 0.25 M 1.25 M -1.25 M M nueva Ampliar la 0.50 M 1.50 M 0.50 M 1.50 M - 0.1 M -0.50 M planta No hacer 0 0 0 0 0 0 nada Cul es la mejor alternativa? Para eso se presenta el rbol de decisin:
CONSTRUIR NUEVA PLANTA Costo US$ 1.40 M 150,000 0.4 US$ 3.75 M US$ 1.25 M -US$ 1.25 M
Producto: adaptadores plstico Volumen total de produccin: 100,000 unid 100,000 unid
Producto: adaptadores plstico Volumen total de produccin: 150,000 unid 10,000 unid Producto: circuitos electrnicos Volumen total de produccin: 100,000 unid
150,000 0.4
Producto: circuitos electrnicos Cantidad requerida de adaptadores plsticos: 110,000 unid. Volumen total de produccin: 60,000 unid 60,000 unid Producto: aparatos electrnicos pequeos Cantidad requerida de circuitos electrnicos : 65,000 unid. Volumen total de produccin: 30,000 unid Mercado
5,000 unid
US$ 0
Rendimiento de alternativa construcc. 3.75 M x 0.4 1.25 M x 0.5 -1.25 M x 0.1 Total Menos costos construcc. Valor esperado 1.50 M 0.625 M -1.25 M 2.00 M - 1.40 M 0.60 M
ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE CAPITAL Periodo de Recuperacin ( n ) Tiempo requerido para recobrar el valor de los costos iniciales. Se prefieren las inversiones con periodos pequeos por menos riesgos.
FENA = CI
j j =1
Donde : n CI = Periodo de recuperacin, en aos ( j =1 hasta n ) = Costo inicial de la inversin FENA = Flujo de efectivo neto anual por ao j
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Si los flujos de efectivo neto anual son positivos y permanecen constantes de un ao a otro , el periodo de recuperacin es : CI n= FENA No tiene en cuenta el valor temporal del dinero ni los flujos de efectivo generados despus del periodo de recuperacin. Para flujos de efectivo diferentes, calcular el valor presente de todos los flujos de efectivo y emplear como base de la comparacin. Una empresa puede hacer 03 inversiones. Se muestran los datos de inversin inicial y flujo de efectivo anual neto asociados a cada inversin:
Tasa Interna de Retorno ( TIR ) Tasa de inters que igualar el valor presente de sus entradas netas de efectivo con el costo inicial. Se juzgan aceptables las inversiones que representan valores mayores de la TIR que el costo de capital de la empresa. Es la tasa de inters a que :
VP(FENA ) = CI
j j =1
donde : n = nmero de aos CI = Costo inicial de la inversin VP(FENAj ) = Valor presente del flujo de efectivo neto anual por ao j
INVERSIONES A Inversin Inicial US$ Flujo de efectivo neto anual US$ Duracin del flujo efectivo 100,000 62,000 2 aos B 50,000 16,000 5 aos C 200,000 35,400 10 aos
El costo de capital de la empresa es 15% y todos los flujos de efectivo se presentan a fin de ao. Establecer el perodo de recuperacin
Inversin A :
100,000 = 1.6 aos 62,000 50,000 Inversin B : = 3.1 aos 16,000 200,000 Inversin C : = 5.6 aos 35,400
Valor Presente Neto ( VPN ) Equivale a la suma de los flujos netos de efectivo descontados menos el valor del costo inicial de la inversin. Si el VPN > 0, el retorno de la inversin excede el costo de capital de la empresa.
VPN = Donde :
VP(FENA ) CI
j j =1
VPN = Valor Presente Neto n = nmero de aos VP (FENA j) = Valor presente del flujo de efectivo neto anual por ao j CI = Costo inicial de la inversin
Todos los flujos de efectivo se descuentan del costo de capital de la Empresa. Valor Equivalente de Anualidad ( VEA ) Se descuentan los flujos de efectivo empleando el costo de capital de la empresa, y luego se convierten en un Valor de Anualidad.