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Instituto Mexicano del Seguro Social Subrogacin de Hemodilisis y Servicios de Dilisis Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-1-00GYR-02-0450 DS-086

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Adicionalmente, con ella se atendi la solicitud formulada por la CVASF o por los legisladores mediante el oficio nm. CVASF/LXI/1043/2010 del 20 de octubre de 2010. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos asignados a las delegaciones, por Subrogacin de Servicios de Dilisis y Hemodilisis; que en su adjudicacin se obtuvo las mejores condiciones de precio, calidad y oportunidad; que correspondieron a servicios efectivamente devengados, otorgados conforme a las caractersticas y condiciones contratadas y que el registro contable y presupuestal se efectu de acuerdo con las disposiciones legales y la normativa aplicables. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 809,042.2 606,781.7 75.0 %

INTEGRACIN DEL UNIVERSO Y MUESTRA (Miles de pesos)

Delegacin Sur Norte Edo. de Mxico Oriente Totales Universo 244,997.8 212,461.6 351,582.8 809,042.2 Muestra 183,748.4 159,346.2 263,687.1 606,781.7 %

75.0

FUENTE: Estado de ingresos y gastos del IMSS al 31 de diciembre de 2011.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Antecedentes En 2008 el Instituto Mexicano del Seguro Social efectu una licitacin pblica internacional, en la que adjudic el servicio de hemodilisis a dos proveedores mediante el contrato plurianual (2009-2011) en 10 delegaciones, incluyendo Sur y Norte del D.F. y Estado de Mxico Oriente, la cual fue cuestionada por deficiencias en el proceso licitatorio y en la prestacin del servicio. Los servicios subrogados por el IMSS para el tratamiento de insuficiencia renal son los siguientes: La hemodilisis subrogada, que es el procedimiento teraputico especializado que se brinda por un tercero en hospitales privados, con el uso de aparatos e instrumentos adecuados. La dilisis, que es un proceso que extrae las toxinas y el exceso de agua en la sangre, como terapia renal sustitutiva, tras la prdida de la funcin renal. Dilisis Peritoneal Automatizada (DPA), que es un procedimiento teraputico que realiza el paciente o su familiar en su domicilio, con una mquina automatizada para dilisis peritoneal. Dilisis Peritoneal Continua Ambulatoria (DPCA), que es el procedimiento teraputico que realiza el paciente o su familiar en forma manual en su domicilio. Resultados 1. Evaluacin del Control Interno en la prestacin de los servicios subrogados de hemodilisis y dilisis

Con la evaluacin del control interno de la subrogacin de servicios de hemodilisis y dilisis en las delegaciones Sur y Norte del D.F. y Estado de Mxico Oriente del IMSS, se comprob que stas contaron con normas y procedimientos que regularon la planeacin, adjudicacin y prestacin de los servicios proporcionados a los pacientes programados para este servicio dialtico, los principales son los siguientes: Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestacin de Servicios. Manual de Integracin y Funcionamiento de los Comits de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del IMSS. Criterios Tcnico Mdicos para el Tratamiento Dialtico de los Pacientes con Insuficiencia Renal. Norma Oficial Mexicana NOM-003-SSA3-2010 (establece los requisitos mnimos de infraestructura y equipamiento, con los que debern contar los establecimientos en los que se practique la hemodilisis).

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Sin embargo, en la prctica el sistema de control interno no cumple con los objetivos de confiabilidad, veracidad y oportunidad de los procedimientos licitatorios y sus adquisiciones; la administracin de los contratos; seguimiento y supervisin en la prestacin de los servicios recibidos; los documentos comprobatorios y justificativos (resultados 4, 5, 6, 7, 8 y 14 respectivamente), ni con el cumplimiento del marco jurdico establecido, ya que se observaron deficiencias que se detallan en los dems resultados subsecuentes. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0450-01-001 2. Presupuesto y sus modificaciones para la subrogacin de hemodilisis y servicios de dilisis

Con el anlisis del presupuesto original por 732,692.2 miles de pesos, y sus modificaciones por 76,350.0 miles de pesos, de las delegaciones Sur y Norte del D.F. y Estado de Mxico Oriente del IMSS para el ejercicio de 2011, se constat que el presupuesto ejercido ascendi a 809,042.2 miles pesos, por los servicios de subrogacin de hemodilisis y dilisis; dichas modificaciones se incluyeron y ajustaron al presupuesto ejercido y autorizado por las instancias facultadas, de conformidad con su normativa; para efectos de la revisin se consider una muestra de 606,781.7 miles de pesos (75.0%) del presupuesto ejercido. 3. Servicios contratados para 2011 por subrogacin de hemodilisis y servicios de dilisis

De los montos ejercidos en la subrogacin de hemodilisis y servicios de dilisis, por las delegaciones Sur y Norte del D.F. y Estado de Mxico Oriente del IMSS, por 809,042.2 miles de pesos, se seleccion una muestra de 606,781.7 miles de pesos (75.0%), del monto ejercido, como se muestra a continuacin:

INTEGRACIN DE LA MUESTRA CONTABLE (Miles de pesos)

Delegacin Sur Norte Estado de Mxico Oriente Total Hemodilisis 95,173.3 80,260.3 133,395.1 308,828.7 DPA 47,790.8 39,308.1 68,078.8 155,177.7 DPCA 40,784.3 39,777.8 62,213.2 142,775.3 Total Muestra 183,748.4 159,346.2 263,687.1 606,781.7

FUENTE: Estado de Ingresos y Gastos Comparativo y anexos del IMSS al 31 de diciembre de 2011.

Se constat que el instituto adjudic en las mejores condiciones de precio, y los resultados de los procesos de planeacin, adjudicacin y administracin de contratos se detallan en los resultados subsecuentes.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

4.

Inconsistencias en las bases de licitacin en la subrogacin de hemodilisis

Los servicios de subrogacin de hemodilisis por 308,828.7 miles de pesos, de las delegaciones Sur y Norte del D.F., y Estado de Mxico Oriente, se adjudicaron mediante el proceso de licitacin pblica internacional nm. 00641321-007-08, y de conformidad con las bases de licitacin la firma del contrato sera a partir del 22 de diciembre de 2008, con un monto mximo por ejercer de 1,039,584.4 miles de pesos y una vigencia para la prestacin de servicios del 16 de mayo del 2009 al 31 de diciembre de 2011; sin embargo, este proceso gener 15 inconformidades entre los licitantes principalmente por las siguientes causas: Las bases de licitacin fueron inequitativas, por atentar contra los principios de igualdad y el establecimiento de precios mximos de referencia sin acreditar la actuacin de la convocante. La convocante poda adjudicar contratos, sin que los participantes acreditaran licencias sanitarias, avisos de funcionamiento y aviso de responsable autorizado. No se ajustaron a la NOM 171-SSA1-1998 para la prctica de hemodilisis, ya que la imposicin de requisitos no guard relacin con el servicio de hemodilisis. El fallo del 1 de abril de 2009, no descalific al proveedor con Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., por no cumplir con los requisitos establecidos en las bases de licitacin. Las inconformidades se informaron al rgano Interno de Control, el cual resolvi que se interpusieron fuera del plazo de los 10 das hbiles siguientes a la celebracin de la ltima junta de aclaraciones y que los motivos de las inconformidades fueron infundados. Dichas inconformidades postergaron la adjudicacin, hasta el 2 de octubre de 2009. Se constat que la subrogacin de hemodilisis en las delegaciones Sur y Norte del D.F., se otorg al proveedor con Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., por medio de dos contratos plurianuales (2010 2011), los cuales culminaron el 31 de diciembre de 2011 y la Delegacin Estado de Mxico Oriente adjudic el servicio directamente y con la participacin conjunta de 7 proveedores, con los que oper durante el ejercicio de 2011. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0450-01-002

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5.

Incumplimientos contractuales en las delegaciones Sur y Norte del D.F. en la subrogacin de servicios de hemodilisis

Para la prestacin de servicios de hemodilisis en los ejercicios 2010 y 2011, se formalizaron los contratos S90052 y D85183 para las delegaciones Sur y Norte del D.F., por 333,760.0 y 229,345.7 miles de pesos respectivamente, los cuales tuvieron convenios modificatorios para anticipar la fecha de inicio en la prestacin de servicios el 1 de enero de 2010, conforme a los requisitos sealados en la clusula cuarta del contrato (obra civil, verificacin de instalacin y equipamiento de las unidades de hemodilisis, constancias y ttulos del personal), lo que no se cumpli oportunamente, y dio origen a un segundo convenio modificatorio que no result congruente, ya que la verificacin de las unidades fue realizada despus de la prestacin del servicio, como se detalla a continuacin:

INCONSISTENCIAS EN CONVENIOS MODIFICATORIOS DEL CONTRATO DE LA DELEGACIN SUR D.F.

Contrato S90052 Firma del contrato Se inici la prestacin del servicio Se termin la prestacin del servicio Revisin de requisitos 1. Verificar conclusin obra civil. Primigenio 2-oct-09 1-marzo-10 31-diciembre-11 (22 meses) 15 feb 2010 (14 das antes de iniciar servicios) 1-mar-10 (El mismo da que inicia servicios) 1-mar-10 1er Modificatorio 23-dic-09 1-enero-10 31-diciembre-11 (24 meses) 24 dic 2009 (8 das antes de iniciar servicios) 30-dic-09 (2 das antes de iniciar servicios) 30-dic-09 2 Modificatorio 12-feb-10 1-enero-10 31-diciembre-11 (24 meses) 15 feb 2010 (45 das despus del inicio de servicios) 19-feb-10 (50 das despus del inicio de servicios) 16-abril-10 (106 das despus del inicio de servicios) 26-feb-10 (57 das despus del inicio de servicios)

2. Verificar que las unidades de hemodilisis cumplan con el total de los requisitos. 3. Licencia NOM-087-ECOL-SSA1-2002 Residuos biolgico-infecciosos.

4. Presentar copias de certificados de enfermeras y ttulos de mdicos, as como roles de personal que atender las unidades de hemodilisis.

22-feb-10 (9 das antes de iniciar servicios)

28-dic-09 (4 das antes de iniciar servicios)

FUENTE: Contratos y convenios modificatorios.

INCONSISTENCIAS EN CONVENIOS MODIFICATORIOS DEL CONTRATO DE LA DELEGACIN NORTE D.F.

Contrato D85183 Firma del contrato Se inici la prestacin del servicio Se termin la prestacin del servicio Primigenio 2-oct-09 1-marzo-10 31-diciembre-11 (22 meses) 15 feb 2010 (14 das antes de iniciar servicios) 01-marzo-10 (El mismo da que inicia servicios) 1er Modificatorio 23-dic-09 1-enero-10 31-diciembre-11 (24 meses) 24 dic 2009 (8 das antes de iniciar servicios) 30-dic-09 (2 das antes de iniciar servicios) 2 Modificatorio 12-feb-10 1-enero-10 31-diciembre-11 (24 meses) 24 dic 2009 (8 das antes de iniciar servicios) 26-feb-10 (57 das posteriores al inicio de servicios)

1. Verificar conclusin obra civil

2. Verificar que las unidades de hemodilisis cumplan con los requisitos

FUENTE: Contratos y convenios modificatorios.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Por lo que gener falta de transparencia en las modificaciones de la clusula cuarta del contrato, ya que se constat que en el ltimo convenio modificatorio, las fechas de supervisin a las unidades de hemodilisis fueron despus del plazo establecido (1 de enero de 2010), durante el cual el prestador de servicios con Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., tena la obligacin de iniciar la prestacin del servicio subrogado de hemodilisis. Lo anterior, se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes, con el oficio nm. DGAFFC/C2/1503/2012 del 30 de noviembre de 2012. 6. Irregularidades en el proceso de supervisin a las unidades de hemodilisis del contrato S90052

La ASF efectu una visita domiciliaria al prestador de servicios con Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., quien proporcion los reportes de supervisin de las unidades Polanco y Villa Coapa, realizados por el personal mdico de la Delegacin Sur del D.F. del IMSS durante enero de 2010, con lo que se detectaron incumplimientos como los siguientes: Falta de documentos que amparen la experiencia clnica del personal. Falta un rea de lavado y esterilizacin. Faltan manuales de registro de morbimortalidad del servicio. La licencia de la NOM-087-ECOL-SSA1-2002 (Norma Oficial Mexicana de observancia obligatoria para el manejo de residuos peligrosos biolgico-infecciosos) est en trmite. En la unidad Polanco el proceso de desconexin de catteres no cumpli con toda la normativa de antisepsia. La subestacin elctrica carece de iluminacin suficiente y falta de mantenimiento.

De lo anterior, se determin que de 10 puntos por cubrir de las medidas de seguridad y proteccin civil, slo se cumplieron 3, y las otras 7 fueron reportadas en proceso. Dichos incumplimientos debieron ser motivo de rescisin del contrato, lo que no concret el IMSS porque el prestador de servicios present pruebas de atencin y evalu los avances, as como la importancia del servicio como soporte de vida. Lo anterior, se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes, con el oficio nm. DGAFFC/C2/1503/2012 del 30 de noviembre de 2012. Despus de la presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada aclar: en el segundo convenio modificatorio del contrato S90052, la clusula cuarta especific que las unidades Del Valle, Iztapalapa, Polanco y San Jernimo iniciaran la prestacin del servicio el 1 de enero de 2010, excepto Villa Coapa, la cual iniciara el 18 de
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enero de 2010, porque sus instalaciones se encontraban en obra civil, y que la Jefatura de Servicios de Prestaciones Mdicas aplic las cdulas de verificacin el 30 de diciembre de 2009 y que efectivamente se iniciaron los servicios el 1 de enero de 2010, facturando los servicios de 273 pacientes. Sin embargo, se observ que las cdulas de supervisin de diciembre de 2009 reafirmaron que existan incumplimientos en dichas unidades y la facturacin de los servicios de enero 2010, se hizo en los meses de marzo, abril, septiembre y octubre del mismo ao. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0450-01-003 7. Minutas de supervisiones que no concordaron con los reportes de supervisin durante la prestacin del servicio

Con el anlisis de los reportes de supervisin proporcionados por el proveedor con Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., se localizaron tres minutas de julio, agosto y septiembre de 2010 de la unidad Polanco, las cuales no concordaban con dichos reportes, toda vez que stos indicaban que la unidad cumpla con todos los requisitos y no as las minutas que contenan los siguientes incumplimientos: Los residuos peligrosos biolgico-infecciosos (RPBI) estaban cerca de la sala de hemodilisis. La capacidad de los contenedores de desechos estaba rebasada. Falta de un taller de mantenimiento para la atencin de reas deterioradas. Los baos carecen de los botones de emergencia, as como las barras de apoyo para los pacientes. Los vidrios grandes no tenan pelcula de proteccin. La escalera de emergencia carece de la cinta antiderrapante y del barandal.

Adems, de la visita realizada por el personal de la Auditora Superior de la Federacin en agosto de 2012 a las unidades Polanco e Iztapalapa 1 y 2 de hemodilisis subrogadas de dicho proveedor, se constat que persistan incumplimientos como los siguientes: Los contenedores de basura estaban rebasados y a corta distancia de la sala de hemodilisis. Un tapanco estaba adaptado como almacn interno. Falta de constancias de enfermeras. Los almacenes estaban en condiciones no ptimas, con humedad, desperdicios de construccin y poca iluminacin.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Lo anterior, se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes, con el oficio nm. DGAFFC/C2/1503/2012 del 30 de noviembre de 2012. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0450-01-004 8. Subcontratacin de servicios de hemodilisis en la Delegacin Sur del D.F.

Con el anlisis de las facturas, los reportes mensuales de procedimientos y las bitcoras de servicios recibidos, proporcionadas por la Delegacin Sur del D.F., que sustentaron la prestacin de los servicios subrogados de hemodilisis por el prestador de servicios con Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., se comprob que estaba clasificada por: Servicios otorgados por el prestador con Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., a quien se le adjudic la concesin. Servicios otorgados por la empresa con Fresenius Medical Care de Mxico, S.A. de C.V., quien no tuvo contrato celebrado con la delegacin durante el ejercicio de 2011; cabe precisar que slo era la clasificacin que realiz el IMSS ya que los documentos integrados contenan los logotipos del prestador de servicios (Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V.).

Como resultado de dicho indicio se procedi a integrar los servicios otorgados por la empresa con Fresenius Medical Care de Mxico, S.A. de C.V., y se consider el nmero de factura, monto, nmero de servicios, la unidad del IMSS que requiri el servicio, en total se determinaron 27 facturas por 5,301.7 miles de pesos, por lo que el grupo auditor efectu visitas domiciliarias a ambas empresas. Con las visitas domiciliarias en la empresa con Fresenius Medical Care de Mxico, S.A. de C.V., se determin la subcontratacin de servicios y su pago, toda vez que ste factur al proveedor con Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., los servicios prestados en septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2011, por 5,301.7 miles de pesos. Del proveedor con Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., se constat que las facturas que remiti al IMSS correspondieron a los montos que la empresa subcontratada le cobr y que ascendieron a 5,301.7 miles de pesos; lo anterior, infringi la clusula sexta del contrato, que restringe la cesin de derechos y obligaciones derivadas del contrato; situacin que fue hecha del conocimiento del instituto y que consinti al no generar ninguna accin en contra del proveedor. Con lo anterior, el proveedor con Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., se present voluntariamente en las instalaciones de esta entidad fiscalizadora y expuso la relacin que ha mantenido con el IMSS como prestador del servicio subrogado de hemodilisis, y la relacin que mantiene con la empresa subcontratada con Fresenius Medical Care de Mxico, S.A. de C.V., para la atencin de 100 pacientes que decidieron no moverse de las clnicas del anterior proveedor, por lo que Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., acept facturar a la empresa Fresenius Medical Care de Mxico, S.A. de C.V. las sesiones de dichos pacientes renuentes al cambio, con el objeto de preservar su salud y su vida, a partir de julio de 2011, a peticin y con conocimiento del personal de la Delegacin Sur del
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D.F. en el IMSS; proporcion copia del contrato privado que celebr con la empresa Fresenius Medical Care de Mxico, S.A. de C.V., el 16 de julio de 2011, para la prestacin del servicio subrogado de hemodilisis. Asimismo, el IMSS inform que slo tuvo conocimiento de la transferencia y logstica de pacientes adscritos a hemodilisis subrogada que an se presentaban en instalaciones de la empresa Fresenius Medical Care de Mxico, S.A. de C.V., para que ste entregara al proveedor con Centro de Diagnstico ngeles, S.A. de C.V., el resumen clnico de cada paciente. Vase accin(es): 11-9-00GYR-02-0450-08-001 9. Proceso licitatorio para los servicios de DPA y DPCA

Se constat que los montos ejercidos para los servicios de Dilisis Peritoneal Automatizada (DPA) ascendieron a 155,177.7 miles de pesos, y para Dilisis Peritoneal Continua Ambulatoria (DPCA), a 142,775.3 miles de pesos, y se adjudicaron con 52 contratos.

INTEGRACIN DE CONTRATOS POR DPA Y DPCA (Miles de pesos)

Delegacin Nm. Contratos Plurianuales Adjudicacin Directa 1 1 1 3 8 10 5 23 Total Monto Revisado

DPA Sur Norte Edo. de Mxico Oriente Subtotal DPCA Sur Norte Edo. de Mxico Oriente Subtotal Total FUENTE: Contratos primigenios.

26

47,790.8 39,308.1 68,078.8 155,177.7

1 1 1 3

8 10 5 23

26 52

40,784.3 39,777.8 62,213.2 142,775.3 297,953.0

Con el anlisis de los procesos de Licitacin Pblica Internacional, nmeros 00641321-00809 y 00641321-005-09, se determin que las adquisiciones de los servicios de DPA y DPCA, para cubrir las necesidades de los ejercicios 2009 a 2011, fueron coordinadas por nivel central, y que las delegaciones Sur y Norte del D.F. y Estado de Mxico Oriente celebraron dos contratos plurianuales cada una de ellas, para un total de 6 contratos y 46 adjudicaciones directas. Los procesos de licitacin pblica se realizaron conforme a la normativa, al contar con bases de licitacin, requerimiento consolidado, dictamen presupuestal, actas de juntas de aclaracin, ofertas tcnico-econmicas, actas de apertura y fallo, fianzas y contratos, debidamente requisitados.
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

10.

Falta de planeacin oportuna y adjudicacin consolidada (DPA y DPCA)

Se analizaron 46 contratos de las delegaciones Sur y Norte del D.F. y Estado de Mxico Oriente, los cuales fueron adjudicados directamente. Se comprob que en conjunto rebasaron el monto mximo para realizar la adjudicacin directa, que se otorgaron de manera fraccionada y consecutiva durante el ejercicio de 2011, con un sobreejercicio de 180,479.8 miles de pesos, como se presenta a continuacin:

ADJUDICACIONES DIRECTAS vs PRESUPUESTO AUTORIZADO (Miles de pesos)

Presupuesto Delegacin Sur del D.F. Norte del D.F. Estado de Mxico Oriente Total Autorizado 116,157.3 95,548.1 197,216.1 408,921.5 Adjudicacin Directa 30% Segn Ley Art. 42 LAASSP 34,847.2 28,664.4 59,164.8 122,676.4 Ejercido 94,629.2 66,074.2 142,452.8 303,156.2 Diferencia 59,782.0 37,409.8 83,288.0 180,479.8

FUENTE: Contratos contra el presupuesto modificado autorizado.

Se observ que sus adquisiciones en conjunto tuvieron un alto impacto econmico y se evidenci la falta de planeacin para ejecutar el procedimiento de licitacin pblica que le permitiera obtener las mejores condiciones en cuanto a precio y oportunidad, lo que dio origen a las adjudicaciones directas. Despus de la reunin de presentacin de resultados finales, la entidad fiscalizada justific tal situacin como un caso de excepcin, con fundamento en el artculo 41, fracciones III y V, de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y en la autorizacin del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la delegacin correspondiente; y la problemtica que genera la instalacin del catter en el tratamiento dialtico, y que no debe exceder de dos veces por ao, ya que en el caso de excederse, se incrementa el riesgo de infeccin y, por consiguiente, la posibilidad de muerte del paciente. Sin embargo, la ASF observa que ante la falta de una licitacin pblica y debido a que stas se han venido realizando con el mismo proveedor por ms de dos aos a travs de adjudicacin directa, no se garantiza que se obtengan las mejores condiciones en precio. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0450-01-005 11. Diferencia de precios en una misma clave

En la revisin de 14 contratos por 294,675.9 miles de pesos, adjudicados directamente a 2 proveedores, para el servicio de DPA y DPCA en las delegaciones Sur y Norte del D.F., y Estado de Mxico Oriente, en el ejercicio de 2011, se observ que los proveedores otorgaron precios unitarios diferentes de las claves 2365 y 2366, en las citadas delegaciones y en un mismo periodo, como se observa en el siguiente cuadro:
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Grupo Funcional Desarrollo Social ADQUISICIONES DIRECTAS CON EL PROVEEDOR Baxter, S.A. de C.V.
Delegacin Oriente Sur Oriente Sur Nm. de Contratos 5 2 5 2 Clave 2365 DPCA 2366 DPA Precio Unitario (pesos) Mn. Mx. 26.8 29.0 46.6 48.3 91.9 120.8 98.5 125.3 %

66.6

27.2

FUENTE: Contratos de adjudicacin directa.

En la revisin de los costos del proveedor con Laboratorios Pisa, S.A. de C.V., se observ que para la clave 2365 otorg un costo mximo en la Delegacin Norte D.F. de 33.1 pesos y en la Delegacin Sur D.F., un mximo de 35.8 pesos, lo que demuestra un incremento, de una delegacin a otra, de un 8.2% y de la clave 2366, un costo mximo en la Delegacin Norte D.F., de 99.7 pesos y un mximo de 100.8 pesos; en la Delegacin Sur D.F. hubo un incremento del 1.1% entre delegaciones.

ADQUISICIONES DIRECTAS CON EL PROVEEDOR Laboratorios Pisa, S.A. de C.V.

Delegacin Norte Sur Norte Sur Nm. de Contratos 4 4 4 5 Clave 2365 DPCA 2366 DPA Precio Unitario (pesos) Mn. Mx. 31.9 33.1 28.1 35.8 96.1 94.3 99.7 100.8 %

8.2

1.1

FUENTE: Contratos de adjudicacin directa.

Asimismo, se determinaron diferencias en precios de las claves 2365 y 2366 entre los proveedores con Baxter, S.A. de C.V. y Laboratorios Pisa, S.A. de C.V., con variaciones del 34.9% y del 24.3%, respectivamente.

COSTOS MXIMOS (En pesos)

Clave 2365 2366 Baxter, S.A. de C.V. 48.3 125.3 Laboratorios Pisa, S.A. de C.V. 35.8 100.8 Diferencia 12.5 24.5 % 34.9 24.3

FUENTE: Contratos de adjudicacin directa.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Por lo anterior, la ausencia de una licitacin pblica consolidada limit la obtencin de mejores condiciones de precio para el instituto. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0450-01-006 12. Ampliacin de contratos del 20.0% sin justificacin por la delegacin Norte D.F.

En 3 contratos (D150021, D150023 y D150096) por 26,305.7 miles de pesos, adjudicados directamente en la Delegacin Norte D.F., se observ que tuvieron convenios modificatorios con incrementos del 20.0%; sin embargo, dichos contratos slo ejercieron el 74.0% del monto original sin considerar la ampliacin presupuestal sobre necesidades reales, hechos que pueden repercutir en la disponibilidad de recursos para el abasto de otros medicamentos y servicios.

CONTRATOS AMPLIADOS CON EL 20.0% QUE NO SE EJERCI DURANTE 2011 (Miles de pesos)
Contrato D150021 D150023 D150096 Proceso AD-599-10 AD-600-10 AD-077-11 Servicio DPCA DPA DPCA Vigencia ene a mzo ene a mzo abr a jun Totales Mximo Original 8,346.7 7,133.2 10,825.8 26,305.7 Ampliacin Monto % 1,669.3 1,426.6 2,165.1 5,261.1 20.0 20.0 20.0 Monto Ampliado 10,016.0 8,559.8 12,990.9 31,566.7 Monto Ejercido 6,642.9 4,167.8 8,637.4 19,448.1 % 79.6 58.4 79.8 73.9 Por ejercer 3,373.1 4,392.1 4,353.5 12,118.7 % 33.7 51.3 33.5 38.4

FUENTE: Contratos y convenios modificatorios de la Delegacin Norte del D.F.

Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0450-01-007 13. Recepcin de los servicios de hemodilisis y dilisis

Con la revisin de la subrogacin de servicios de hemodilisis y de dilisis, se constat que fueron otorgados a pacientes derechohabientes del instituto, de conformidad con las condiciones, tiempos y ubicaciones pactadas en los contratos, que los servicios recibidos por los pacientes fueron registrados mediante bitcoras mensuales, firmadas por ellos o sus familiares, y que los decesos de pacientes fueron reportados en tiempo a los proveedores o, en su defecto, se efectuaron los ajustes correspondientes. 14. Verificacin de pagos y su documentacin soporte

En el anlisis de la revisin documental de 1,058 contrarecibos por 606,781.7 miles de pesos, por pagos efectuados a proveedores por la subrogacin de hemodilisis y suministros de bienes para la atencin de dilisis, en las delegaciones Sur y Norte del D.F. y Estado de Mxico Oriente, se observ lo siguiente:

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4 contrarecibos no contaron con el soporte documental que evidencie la prestacin del servicio de hemodilisis, por 5,192.6 miles de pesos. Los 1,054 contrarecibos restantes, por 601,589.1 miles de pesos, fueron debidamente autorizados y documentados. Vase accin(es): 11-1-00GYR-02-0450-01-008 11-1-00GYR-02-0450-06-001 11-9-00GYR-02-0450-08-002

15.

Registro contable y presupuestal

El registro contable y presupuestal de las operaciones relativas a la subrogacin de hemodilisis y suministros de dilisis, se realiz conforme a las cuentas y subcuentas incluidas en su catlogo de cuentas y gua contabilizadora, as como en los conceptos y partidas presupuestales consideradas en su clasificador por objeto del gasto, documentos autorizados y vigentes para el ejercicio de 2011, cuyos registros fueron correctos y oportunos. Acciones Recomendaciones 11-1-00GYR-02-0450-01-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante las coordinaciones de Abasto y Equipamiento de las delegaciones Sur y Norte del D.F. y Estado de Mxico Oriente, fortalezca en la prctica cotidiana el cumplimiento de los procedimientos y polticas, a fin de asegurar que se cumpla en tiempo y forma con los procesos de adjudicacin, supervisin y seguimiento en la administracin de los contratos, y generen acciones ante incumplimientos de los prestadores de servicios. [Resultado 1] 11-1-00GYR-02-0450-01-002.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Coordinacin de Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios de nivel central, fortalezca sus mecanismos de control, con objeto de que las bases de los procesos licitatorios sean claras y precisas, a fin de evitar en lo posible las inconformidades. [Resultado 4] 11-1-00GYR-02-0450-01-003.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Coordinacin de Abasto y Equipamiento de la Delegacin Sur del D.F., fortalezca sus mecanismos de control en la administracin, seguimiento y supervisin de los contratos, a fin de que, en lo sucesivo, se apliquen oportunamente las medidas correctivas y, en su caso, preventivas ante la evidencia de incumplimientos contractuales. [Resultado 6] 11-1-00GYR-02-0450-01-004.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Coordinacin Delegacional de Atencin Mdica en la Delegacin Sur del D.F., implemente mecanismos de control en la supervisin de las unidades subrogadas de hemodilisis, a fin de que, en lo sucesivo, genere medidas correctivas por incumplimientos en la prestacin de servicios. [Resultado 7]

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11-1-00GYR-02-0450-01-005.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de las delegaciones Sur y Norte del D.F. y Estado de Mxico Oriente, valoren las justificaciones, a fin de que las adjudicaciones directas no rebasen el presupuesto autorizado, conforme a la normativa, y se realicen adquisiciones en las mejores condiciones de oportunidad y precio. [Resultado 10] 11-1-00GYR-02-0450-01-006.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante las coordinaciones de Abastecimiento y Equipamiento de las delegaciones Sur y Norte del D.F. y Estado de Mxico Oriente, implemente mecanismos de control que permitan realizar adquisiciones consolidadas, a fin de garantizar las mejores condiciones de oportunidad y precio para el instituto. [Resultado 11] 11-1-00GYR-02-0450-01-007.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la coordinacin de Abastecimiento y Equipamiento de la Delegacin Norte del D.F., fortalezca sus mecanismos de control, a fin de que las ampliaciones a los contratos se justifiquen con proyecciones basadas en necesidades reales. [Resultado 12] 11-1-00GYR-02-0450-01-008.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, mediante la Coordinacin Normativa, evale que la documentacin soporte que ampara la prestacin de bienes y servicios se incluya en la solicitud de pago, a fin de que los contrarecibos estn debidamente documentados y respaldados. [Resultado 14] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-9-00GYR-02-0450-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, evale iniciar el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin, y en la administracin del contrato S90052, por la prestacin de la subrogacin de hemodilisis, no justificaron el seguimiento transparente y documentado de la problemtica que present el proveedor al subcontratar los servicios de un tercero. [Resultado 8] 11-9-00GYR-02-0450-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no evidenciaron las constancias de recepcin de 4 contrarecibos por los servicios subrogados de hemodilisis en la Delegacin Sur del D.F. [Resultado 14] Esta accin se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): 11-1-00GYR-02-0450-06-001

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Pliegos de Observaciones 11-1-00GYR-02-0450-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 5,192,587.48 (cinco millones ciento noventa y dos mil quinientos ochenta y siete pesos 48/100 M.N.) de 4 contrarecibos que no evidenciaron las constancias de recepcin de los servicios subrogados de hemodilisis en la Delegacin Sur del D.F. [Resultado 14] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 5,192.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 9 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 8 Recomendacin(es), 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 3 irregularidad(es) detectada(s). Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto Mexicano del Seguro Social cumpli con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados de la gestin financiera de los recursos asignados a las delegaciones por subrogacin de servicios de dilisis y hemodilisis, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, y donde destacan los siguientes: las unidades de hemodilisis presentaron incumplimientos en la prestacin del servicio; irregularidades en las supervisiones mdicas realizadas por el personal del IMSS, en el servicio de subrogacin de hemodilisis; un proveedor adjudicado subcontrat a un tercero para prestar los servicios de hemodilisis en la Delegacin Sur del D.F., por 5,301.7 miles de pesos, con conocimiento del IMSS; servicios de hemodilisis sin constancias de recepcin del servicio por 5,192.6 miles de pesos y costos unitarios de DPA y DPCA diferentes de un mismo proveedor en diferentes delegaciones.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el control interno establecido en el Instituto Mexicano del Seguro Social para la planeacin, adjudicacin, control y administracin de los servicios subrogados de hemodilisis y de dilisis. Validar las cifras presentadas en el presupuesto autorizado contra el ejercido y sus modificaciones. Evaluar que el proceso licitatorio para la adjudicacin de los servicios subrogados de hemodilisis y de dilisis, se realiz en trminos de eficiencia, eficacia y economa, conforme a la normativa. Analizar las adjudicaciones directas y evaluar la razonabilidad de los costos unitarios entre las delegaciones. Verificar el cumplimiento contractual y que los servicios se ajustaron a los montos autorizados. Efectuar visitas domiciliarias a los proveedores para constatar la prestacin de los servicios. Verificar el otorgamiento, recepcin y prestacin de los servicios subrogados de hemodilisis y dilisis. Comprobar que los pagos realizados fueron autorizados y documentados. Comprobar que los registros contables y presupuestales de las operaciones por la subrogacin de hemodilisis y los servicios de dilisis se efectuaron conforme a la normativa.

2. 3.

4. 5. 6. 7. 8. 9.

reas Revisadas Las coordinaciones administrativas de la Direccin de Prestaciones Mdicas, de Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios y la Jefatura de rea de Seguimiento y Evaluacin del Cumplimiento Normativo de Nivel Central; las jefaturas de Prestaciones Mdicas, Finanzas, Servicios Administrativos y las coordinaciones de Abastecimiento y Equipamiento de las delegaciones Sur y Norte del D.F. y Estado de Mxico Oriente. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:

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1. 2. 3.

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 42, primer prrafo, 43 y 44. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 24, 26, prrafos primero y segundo; 36 BIS, 40, prrafo segundo y quinto; 42, prrafos primero y cuarto; 46, ltimo prrafo y 54, ltimo prrafo. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos, artculos 7 y 8 fracciones I y II. Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestacin de Servicios del IMSS, Captulo XVII, numeral 77, fracciones III y IV. Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno: Artculo Tercero, Disposiciones en Materia de Control Interno, numeral 13, Objetivos del Control Interno. Bases de la Licitacin Pblica Internacional nm. LPI-00641321007-08, numerales 2.4, 7.3.1, 7.3.2, 7.3.5, 7.4, 8.2, 9.4 y 11. Contrato S90052, clusulas cuarta, sexta y dcima quinta, numeral 3. Contrato D85183, clusula cuarta.

4.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.
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