CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ACTIVO FIJO

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Cuenta la empresa con archivos permanentes de los documentos a soporte del costo de los 1 activos? x Existe una poltica definida sobre la autorizacin para: adquirir, vender, retirar, destruir y gravar activos y el mtodo de valuacin, as como para distinguir las adiciones capitalizables de las erogaciones, que deben consoderarse como gastos de 2 mantenimiento y reparacin? x Hay una segregacin adecuada de las 3 funciones de adquisicin, custodia y registro? x Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo, estn obligadas a reportar cualquier cambio habido, como ventas, traspasos, bajas, obsolescencia, excedentes, movi- mientos, as como las condiciones fsicas de los activos al departamento de contabilidad?
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Los registros de los activos contienen la suficiente docu- mentacin y detalle segn las 5 necesidades de la empresa? * Fecha original * Fecha y valor de la adquisicin * Importe de la depreciacin mensual y anual, contable y fiscal * Clculos de la depreciacin Se efecta una revisin peridica de las construcciones e instalaciones en procesos para registrar oportunamente aquellas que hayan 6 sido terminadas? Se hace peridicamente un inventario fsico de los bienes y se compara con los registros respectivos, identificacin, condicin y 7 localizacin?

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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ACTIVO FIJO

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Existen politicas para la estimacion de la vida

8 util y el valor residual?

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Se llevan registros del activo totalmente depreciado y que esta en uso, aun cuando se haya dado de baja en los libros? Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogneos, en atencin a su naturaleza y tasa de depreciacin? Los registros del activo fijo son comparados con el mayor peridicamente? Se tiene informacin sistematizada sobre cifras actualizadas? El activo fijo esta debidamente asegurado? Se revisan peridicamente las plizas de seguros? Los recuentos fsicos se hacen bajo la supervisin de empleados que no son los responsables del cuidado y control de estas propiedades? Las diferencias de importancia encontradas entre los recuentos fsicos y los libros de contabilidad se han informado a la gerencia? Se realizan mensualmente el cargo a resultados por las depreciaciones? Si existen edificios desocupados, o algn sobrante de equipo, ese activo se controla en libros?

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FIRMA:_______________________________ NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:_____________________________________

FIRMA:________________________________ AUDITOR: Karen Lissette Gonzlez Rivas FECHA: ________________________________

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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO PAGOS ANTICIPADOS

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Se contabiliza contablemente los pagos 1 anticipados? Los intereses pagados por anticipado son devengados de acuerdo a las politicas 2 establecidad de la empresa Existe un aauxiliar para el registro de los pagos 3 anticipados Existen registros que permitan identificar el origen de los pagos y las bases de su aplicacin 4 a resultados? Se realiza un revisin peridica de la vigencia de los servicios por recibir, o anticipos por consumir y, en su consecuencia su aplicacin y 5 beneficio a periodos futuros?
Las existencias de papeleria, material de programacion, etc, que se consideran un pago anticipado se sujetan a recuentos fisicos De estas existencias se eliminan los articulos obsoletos y/o daados Si los porcentajes aplicados para la amortizacion son distintos a los autorizados, se realizan conciliaciones FIRMA:_______________________________

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NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:_____________________________________

FIRMA:________________________________ AUDITOR: Karen Lissette Gonzlez Rivas FECHA: ________________________________

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