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Escuela de Administracin y Negoc

Gua de ejercicios
Nombre de la Actividad: Nombre Asignatura:

Determinacin de la renta Lquida Imponible Auditora de Renta 1_2_P Sigla


Lugar

AUA7104 Presencial

Actividad N

APRENDIZAJES ESPERADOS:
Aprendizaje 1 Identifica los documentos que acreditan los ingresos y gastos en la determinacin del impuesto a la renta

Gua de ejercicios: Determinacin de Renta Lquida Imponible


Antecedentes:
La Ferretera Los Clavitos Ltda Rut 76.300.800-8, de propiedad de don Alan Brito Delgado (50%) y de su esposa Doa Clavelinda Fierro (50%) Los antecedentes tributarios de la Ferretera para el ao 2012 son los siguientes:

Estado de Resultado al 31.12.2012


Ingresos por venta Intereses por depositos bancario Utilidad en venta de activo (camioneta de reparto de materiales) Dividendos percibidos SA ubicada en Valdivia Dividendos percibidos de SA ubicada en Per Dividendos devengados de SA ubicada en Nicaragua Participacin percibida de utilidades en sociedad de personas en Argentina Participacin percibida de utilidades en sociedad de personas Chilena Correccin monetaria activos en Leasing Correccin monetaria intereses diferidos en Leasing Mayor valor venta de acciones adquiridas el 01.04.1983 Indemnizacin de compaa de seguros por prdida total de camioneta de reparto Costos de venta Provisin indemnizacin aos de servicios Reajuste, multa e inters atraso en pago de IVA Gasto por publicidad Impuesto de primera categora pagado en abril 2010 Depreciacin normal de activos Depreciacin de activos en Leasing Correccin monetaria obligaciones por Leasing Provisin gastos de Agua y telfono de diciembre (vencimiento 10.01.2013) Correccin monetaria depreciacin acumulada de activos en Leasing Donacin a Universidad de Chile Pagos de derechos municipales de basura (23.000 trimestrales) Contribuciones pagadas por local comercial de panadera (25.000 cada cuota) Estimacin de deudores incobrables Seguro contratado contra accidentes para camioneta en leasing ($12.500 mensuales) Provisin impuesto 1 categora Gastos generales documentados Utilidad segn balance
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$ 95.400.620 $ 1.400.067 $ 5.730.580 $ 1.760.070 $ 3.819.200 $ 6.239.080 $ 5.261.540 $ 938.500 $ 345.710 $ 63.900 $ 5.280.000 $ 4.525.000 $ 38.592.000 $ 2.680.300 $ 839.210 $ 2.481.390 $ 1.692.500 $ 4.180.600 $ 939.600 $ 254.900 $ 105.380 $ 71.800 $ 2.000.000 $ 92.000 $ 100.000 $ 1.943.800 $ 150.000 $ 2.600.000 $ 939.200 $ 12.794.500

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Antecedentes: 1. La utilidad en venta de activo corresponde a una camioneta chocada e indemnizada por la ca de seguros en el mes de Agosto de 2012. 2. Un 80% de las PIAS del ao corresponden a eventuales pagos por indemnizacin y un 20% estn pactadas en contratos individuales con cada trabajador. No existe convenio colectivo. 3. Las multas, reajuste e intereses corresponden al atraso en el pago de IVA del mes de Marzo, que fue va internet el 17 de Mayo de 2012 4. El gasto por publicidad corresponde dos letreros luminosos comprados en Abril, ms publicidad pegada en camioneta de reparto en Julio. 5. La depreciacin acumulada de activos en leasing a diciembre 2012 es $3.739.500 (incluida la dep. del ejercicio 2012) 6. Los gastos comunes son para el pago del guardia y mantencin de jardines comunes. 7. Estimacin de deudores incobrables determinados segn Boletn tcnico del Colegio de Contadores. 8. Contribuciones fueron pagadas al da. 9. La cuenta activo por leasing corresponde a un furgn comprado para el reparto de pan, contrato 04.05.2010 10. Las cuotas pagadas del ao ascienden a $ 2.940.000 ($245.000 mensuales)

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