Universidad Alejandro de Humboldt Sede Plaza Venezuela Ctedra : Fundamentos de Contabilidad General Prof. : Lic.

. Luz Dary Acosta Curso : Preingreso EJEMPLOS ASIENTOS DE APERTURA

1ER CASO : SOLO ACTIVOS 1.- El Sr. Victor Acosta, decide registrar una empresa denominada Mundial, por tal motivo aporta lo siguiente : Dinero en efectivo Bs. F. 1.500,oo Cuenta Corriente en el Banco de Venezuela Bs. F. 3.000,oo Mercanca (para formar su Inventario Inicial) Bs. F. 8.000,oo Una (1) camioneta para el Reparto de Mercancas Bs. F. 45.000,oo 2DO CASO : CON PASIVOS 1.- El Sr. Victor Acosta, decide registrar una empresa denominada "Mundial", por tal motivo aporta lo siguiente : Dinero en efectivo Bs. F. 1.500,oo Cuenta Corriente en el Banco de Venezuela Bs. F. 3.000,oo Mercanca (para formar su Inventario Inicial) Bs. F. 8.000,oo Una (1) camioneta para el Reparto de Mercancas Bs. F. 45.000,oo Un (1) giro que debe de la camioneta Bs. F. 500,oo

REGLAS DE LOS ACTIVOS

Apertura de Caja Chica : Se cre un Fondo de Caja Chica para cubrir los gastos menores de Bs. F. 2.500,oo emitiendo un cheque para ello. Pago depsito del local : Se cancela en efectivo el depsito del local a razn de tres (3) meses de alquiler, siendo el canon mensual Bs. F. 2.500,oo. Pago de Anticipo dados a Proveedor : Se emite un cheque para cancelar el 50% del presupuesto por servicios de reparacin del A/A por Bs. F. 3.650,oo. Pago Pliza de Seguros : Se contrat una pliza de seguros con prima anual de Bs. F. 7.321,75, se cancela mediante cheque, cobertura un (1) ao.

PARTIDA DOBLE EJEMPLOS ASIENTOS

Pago de Prstamo a Empleados : Un empleado pide un prstamo a la empresa por Bs. F. 5.000,oo. La empresa concede el prstamo y se lo otorga en efectivo. Pago de Prstamos a Accionistas : Se emite un cheque a favor del dueo de la empresa por concepto de prstamo por Bs. F. 10.100,oo. Cobro abono a cuenta de Prstamo a Accionistas : Se deposita en el banco Bs. F. 3.100,oo como abono al prstamo que solicit el dueo. Compras de Activos Fijos : La empresa compra para su uso un computador por Bs. F. 6.440,oo el I.V.A. del 12% est incluido, cancela con un cheque. La empresa compra un vehculo para el reparto de sus mercancas por Bs. F. 225.000,oo ms el I.V.A. del 12%, cancela Bs. F. 27.000,oo en efectivo y el resto emite un cheque. La empresa compra un vehculo para el Gerente de Ventas por un monto de Bs. F. 84.000,oo el cual no incluye el I.V.A., cancela en efectivo el 50% ms el I.V.A. y el otro 50% firma un giro a 60 das, sin intereses. Depsito Bancario : Deposita en el Banco el producto de las ventas al contado del da segn depsito nro 3241 por Bs. F. 21.800,oo.

REGLAS DE LOS PASIVOS

Registro de Cuentas por Pagar : Se reciben varias facturas, las cuales luego sern canceladas : Administradora Serdeco, c.a. por concepto de luz elctrica Bs. F. 140,oo (el I.V.A. est incluido) C.A.N.T.V. por concepto de telfono mes 11/X1 Bs. F. 252,oo (el I.V.A. est incluido) Makro por la compra de artculos de oficina Bs. F. 824,oo (el I.V.A. est incluido) Cada proveedor se registra por separado Registro de Aportes Patronales : Registrar los aportes de la empresa, correspondiente al Rgimen Prestacional de Vivienda y Hbitat del mes, tomando en cuenta que es el 2% de los sueldos de los empleados : Departamento de Administracin Bs. F. 12.000,oo Departamento de Ventas Bs. F. 14.000,oo Cobro de Anticipo de Cliente : La empresa recibi el comprobante de la transferencia bancaria con la cual cobra el 50% de la cotizacin que se le hizo al cliente por Bs. F. 3.025,oo. Pago de Deudas : La empresa cancela el giro que adeuda del vehculo a su fecha de vencimiento de la siguiente manera : 4.000,oo Bs. F. en efectivo y 38.000,oo Bs. F. con cheque.

PARTIDA DOBLE EJEMPLOS ASIENTOS

Pago de Deudas con Anticipos : La empresa cancela con cheque el saldo de la factura por servicios de reparacin del A/A, la cual es por un monto total (incluido el I.V.A.) de Bs. F. 8.176,oo, tomando en cuenta que se le hizo un anticipo de Bs. F. 3.650,oo y se le debe retener el 2% de I.S.L.R. Pago de Facturas registradas como deudas : Por ser da de caja se decide cancelar varias facturas, ya registradas en el sistema : Administradora Serdeco, c.a. por concepto de luz elctrica Bs. F. 140,oo (el I.V.A. est incluido) C.A.N.T.V. por concepto de telfono mes 11/X1 Bs. F. 252,oo (el I.V.A. est incluido) Makro por la compra de artculos de oficina Bs. F. 824,oo (el I.V.A. est incluido) A cada proveedor se le emite un cheque. Pago de Retenciones Tributarias : La empresa cancela al Tesoro Nacional la retenciones de I.S.L.R. hechas el mes anterior, cancela en efectivo por Bs. F. 146,oo Pago de Retenciones Laborales : Cancela los aportes y retenciones a Central Banco Universal correspondiente al Rgimen Prestacional de Vivienda y Hbitat del mes, la cual describe lo siguiente : Empleados Bs. F. 260,oo Empresa Bs. F. 520,oo. Cancela en efectivo. Registro y cobro de Pagar : La empresa solicita un pagar al Banco y este lo aprueba por Bs. F. 40.000,oo cobrando anticipadamente Bs. F. 1.064,oo por concepto de intereses; acreditando as en la Cuenta Corriente Bs. F. 38.936,oo. Pago del I.V.A. (con Crdito Fiscal) : Al finalizar el mes, se determina lo siguiente para la respectiva Declaracin del I.V.A. : Dbitos Fiscales Base : Bs. F. 35.000,oo I.V.A. : Bs. F. 4.200,oo Crditos Fiscales Base : Bs. F. 23.500,oo I.V.A. : Bs. F. 2.820,oo Excedente de Crditos Fiscales del mes anterior I.V.A. : Bs. F. 195,oo Se emite un cheque para pagar el I.V.A.

REGLAS DE LOS INGRESOS (VENTAS)

Venta de Mercancas al contado : Se vendi de contado mercancas por Bs. F. 380,oo ms el I.V.A. del 12%, el cliente dio un cheque. Venta de Mercancas al contado con descuento : Se vendi de contado en efectivo, mercancas por Bs. F. 224,oo el I.V.A. est incluido, concediendo un descuento del 2% sobre el monto base de la factura. Ventas de Mercancas a Crdito : Se vende mercancas a crdito abierto a 30 das, por un monto total Bs. F. 5.600,oo con el I.V.A. incluido. Se vende mercancas al Cliente A segn la factura nro 0001 por Bs. F. 21.500,oo ms el I.V.A. del 12%; el cliente acepta un giro a 45 das sin intereses.

PARTIDA DOBLE EJEMPLOS ASIENTOS

Ventas de Mercancas a Crdito con conversin de factura a giro : Se vendi a crdito mercancas por Bs. F. 1.250,oo ms el I.V.A. a Tiendas Las Minas, c.a. De la venta anterior, requerimos a nuestro cliente para convertir la factura en un documento negociable o letra de cambio, situacin que acepta. Venta de Mercancas a contado y a crdito : La empresa vende mercancas segn la siguiente relacin : Factura nro 0002, Cliente B, Bs. F. 896,oo (el I.V.A. est incluido) al contado Factura nro 0003, Cliente C, Bs. F. 1.344,oo (el I.V.A. est incluido) a 30 das Factura nro 0004, Cliente D, Bs. F. 2.240,oo con el I.V.A. incluido (el cliente acepta 1 giro a 30 das sin intereses) Cobro de Venta a Crdito : La empresa cobra al Cliente D, el giro que ste adeuda por Bs. F. 2.240,oo, mediante un cheque. Cobro de Venta a Crdito con descuento : La empresa le otorga un descuento por pronto pago al Cliente C del 10% sobre el monto total de la factura que est cobrando en efectivo por Bs. F. 1.344,oo Cobro de Venta con Anticipos : La empresa cobra con cheque el saldo de la factura nro 0005 la cual es por un monto total (incluido el I.V.A.) de Bs. F. 6.776,oo, tomando en cuenta que el cliente dio un anticipo de Bs. F. 3.025,oo. Devolucin de Ventas al Contado : La empresa recibe mercancas devueltas del Cliente B, por Bs. F. 336,oo (con el I.V.A. correspondiente a la mercanca devuelta) las cuales estaban asentadas en una factura por Bs. F. 896,oo y le da el efectivo. Devolucin de Ventas a Crdito : Se elabora una Nota de Crdito por mercancas devueltas del Cliente A, por Bs. F. 2.700,oo ms el I.V.A. del 12%, las cuales estaban asentadas en la factura nro 0001. Cobro de Ingresos : La empresa cobra con un cheque a la empresa Z, el alquiler correspondiente al mes en curso por Bs. F. 2.800,oo.

REGLAS DE LOS COSTOS

Compra de Mercancas al Contado : Compra mercancas al contado a la empresa Proyeca segn factura nro 0016 de Bs. F. 2.240,oo con el I.V.A. incluido. Emite el cheque nro 5901. Compra de Mercancas a Crdito : La empresa compra mercancas a crdito a la empresa B por Bs. F. 8.000,oo ms el 12% del I.V.A. segn la factura nro 0425.

PARTIDA DOBLE EJEMPLOS ASIENTOS

Compra de Mercancas al Contado con descuento : Se compr mercanca de contado por Bs. F. 1.000,oo ms el I.V.A., obteniendo un descuento del 5% sobre el monto base de la factura. Se pag con un cheque. Compra de Mercancas con Abono a cuenta y otros Costos Incidentales : Compra mercancas a la empresa Fleiks por Bs F. 2.800,oo (el I.V.A. est incluido), cancela Bs. F. 300,oo en efectivo y por los otros Bs. F. 2.500,oo firma un giro a 60 das sin intereses, adems cancela Bs. F. 250,oo en efectivo por el traslado de la mercanca de Guarenas a Caracas y el seguro de la mercanca por Bs. F. 750,oo en cheque. Devolucin en Compras al Contado : Se devuelve mercancas a la empresa Proyeca por un monto de Bs. F. 560,oo (con el I.V.A. incluido). El proveedor devolvi el equivalente en efectivo. Devolucin en Compras a Crdito : Devuelve a la empresa Fleiks Bs. F. 600,oo ms el 12% del I.V.A. en mercancas. Pago Saldo de Compras a Crdito : Cancela a la empresa Fleiks la deuda pendiente. Paga con el cheque nro 5902.

REGLAS DE LOS GASTOS

1.- Cancela el consumo del telfono correspondiente al mes de Marzo por Bs. F. 168,oo (el I.V.A. est incluido). Paga en efectivo. 2.- Cancela Honorarios al Contador de la Firma Acosta Hernndez & Asociados , por Bs. F. 7.900,oo ms el 12% del I.V.A., paga con el cheque nro 5903. Retiene el 3% por concepto de I.S.L.R. menos sustraendo de Bs. F. 190,oo. 3.- Cancela a Servicios El Huracn por el traslado de mercancas a varios clientes por Bs. F. 600,oo. El pago lo efectu con cheque. 4.- Se cancelan en efectivo Bs. F. 110,oo por concepto de fletes en las compras realizadas durante el mes. 5.- Paga una bonificacin al vendedor del 10% sobre Bs. F. 57.000,oo que son las ventas netas hasta la fecha y paga en efectivo. 6.- Se ordena cancelar la reparacin de la camioneta por Bs. F. 560,oo (el I.V.A. est incluido) al Taller La Tuerca, el pago se hizo en efectivo. 7.- Cancela a la empresa VIP Publicidad Bs. F. 1.500,oo ms el 12% de I.V.A. correspondiente a la publicidad del mes de marzo y retiene el 5% de I.S.L.R. Emite cheque nro 5904. 8.- Cancela el alquiler de la oficina correspondiente al mes de 12/X1 por Bs. F. 1.960,oo (el I.V.A. est incluido) pagando con cheque a/f de Inmobiliaria House, c.a. y retiene el 5% de I.S.L.R. 9.- Cancela a la Agencia Los Roques, c.a. la factura nro 002054 por concepto de dos (2) boletos a Margarita por un monto total de Bs. F. 728,oo. Emite un cheque.

PARTIDA DOBLE EJEMPLOS ASIENTOS

10.- Paga en efectivo a la Sra. Lucero por haber hecho el mantenimiento a la oficina Bs. F. 100,oo. 11.- Paga las Utilidades a los empleados de Ventas y Mercadeo por Bs. F. 13.500,oo, reteniendo el 0,5% de I.N.C.E.S. Emite un cheque. 12.- El Estado de Cuenta del Banco correspondiente al mes de 11/X1 tiene reflejado una N/D por cerrar la cuenta al final del mes con saldo mnimo por Bs. F. 3,50.

NMINA Y DEPRECIACIONES
1.- Registre el asiento contable de la siguiente Nmina de Empleados segn el Cash Nmina del Banco nro 54321 del 31/08/X1.
ASIGNACIONES DEDUCCIONES TOTAL A SUELD HORA SUB RETE RETE RETE DESCUEN SUB TRANSFE EMPLEADOS OS S TOTAL NC. NC. NC. TOS TOTAL RIR MENSU EXTR R.P.V. PRSTAM AL AS S.S.O. R.P.E. H. OS DEPARTAMENTO : 9.600, 443,0 VENTAS 00 0,00 9.600,00 8 55,38 96,00 600,00 1.194,46 5.500,0 253,8 Luis Marin 0 0,00 5.500,00 5 31,73 55,00 500,00 840,58 4.659,42 4.100,0 189,2 Alfredo Caldera 0 0,00 4.100,00 3 23,65 41,00 100,00 353,88 3.746,12 DEPARTAMENTO : 8.700, 1.160, 401,5 ADMON 00 00 9.860,00 4 50,19 87,00 0,00 538,73 4.800,0 221,5 Gabriela Agudelo 0 640,00 5.440,00 4 27,69 48,00 0,00 297,23 5.142,77 3.900,0 180,0 Claudia Bariatti 0 520,00 4.420,00 0 22,50 39,00 0,00 241,50 4.178,50 18.300 1.160, 19.460,0 844,6 105,5 183,0 17.726,8 TOTALES ,00 00 0 2 7 0 600,00 1.733,19 1

2.- Registre el asiento contable de la Depreciacin de los siguientes Activos Fijos al finalizar el ao X1.
DESCRIPCIN ACTIVO MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA 4 Escritorios color negro 1 Fotocopiadora Canon IR-1023N 5 Sillas Ejecutivas Ergo B en maya negra EQUIPOS DE COMPUTACIN Y COMUN. 4 Computador Dell T5750 Core 4 Monitores Samsung 20P TFT 20 1 Central Telefnica FECHA DE COSTO ADQUISIC HISTRI IN CO VID A UTI L DEPRECIA CIN ANUAL X1 8. 010,00 2.8 80,00 1.5 00,00 3.6 30,00 14.0 66,67 8.2 66,67 1.4 00,00 4.4 00,00 DEPRECIACIN ACUM. AL 31/12/X1 2 6.808,58 10 .712,00 4.712,50 11 .384,08 1 9.422,22 12 .744,44 1.788,89 4.888,89

11/04/200 9 09/11/200 9 11/11/200 9

14.400,0 0 7.500 ,00 18.150,0 0

5 5 5

15/06/201 0 20/09/201 0 20/11/201 0

24.800,0 0 4.200 ,00 13.200,0

3 3 3

PARTIDA DOBLE EJEMPLOS ASIENTOS

PARTIDA DOBLE EJEMPLOS ASIENTOS