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UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORIA EJERCICIO PRIMER BIMESTRE Registre las transacciones detalladas

en el libro diario, mayorice a un solo folio, elabore el balance de comprobacin y los estados financieros (4). Elabore el plan de cuentas. Para el registro de mercaderas utilice el sistema de inventario permanente y para el registro de las kardex por el mtodo promedio (grupo A - L) y por mtodo FIFO (grupo de M Z) Ao 2012 Abril 1. La empresa comercial Ecuador Ca. Ltda. se dedica a la compra venta de muebles, continua sus actividades con la siguiente informacin: Caja Bancos - Banco de Loja cta. Cte. 21076432 - Banco de Machala cta. Cta. 4509283 Inventario de mercaderas 10 juegos de sala modelo Imperial 12 juegos de comedor modelo imperial 10 escritorios tipo gerente $ 5.000,00 $ 70.700,00 $ 80.000,00

$ 734,00 c/u $ 545,00 c/u $ 325,00 c/u $ 8.500,00 $ 6.000,00 $ (600,00) $ 6.000,00 (2.000,00) $ 15.000,00 $ 3.000,00 $ 12.000,00 $ 8.000,00 Calcule

Documentos y cuentas por cobrar clientes Muebles de oficina Depreciacin acumulada de muebles de oficina Equipos de computacin Depreciacin acumulada de equipos de computacin Vehculo Depreciacin acumulada de vehculo Cuentas y documentos por pagar Hipotecas por pagar Capital

Abril 3. Nos cancelan en efectivo $ 4.000,00 del valor de documentos y cuentas por cobrar clientes, valor que se deposita en la cta cte. del Banco de Loja Abril 4. Segn factura No. 001-002-0003456, se compra a crdito Mueblera el Rosal Ca. Ltda. lo siguiente 5 juegos de sala modelo Imperial 6 juegos de comedor modelo imperial 3 escritorios tipo gerente $ 734,00 c/u, ms 12 % de IVA $ 545,00 c/u, ms 12 % de IVA $ 325,00 c/u, ms 12 % de IVA

Se realiza la retencin en la fuente del impuesto a la renta, el valor del IVA se cancela con cheque del Banco de Loja. Abril 6. Se cancela con cheque del banco de Loja por concepto de arriendo del local comercial, segn factura No. 001-001-0000035 al Sr. Julio Rojas (persona natural no obligada a llevar contabilidad) el valor de $ 400,00, ms 12 % de IVA, se realiza la retencin en la fuente del impuesto a la renta e IVA

Abril 10. Segn factura No.001-001-0000985 se vende a crdito a la Sra. Roco Armijos (persona natural no obligada a llevar contabilidad) 2 juegos de sala modelo Imperial 2 juegos de comedor modelo imperial 3 escritorios tipo gerente El valor del IVA nos cancela con cheque. Recuerde. Tiene que registrar la salida de las mercaderas al costo, segn datos de las kardex Abril 12. Se cancela a CNT con cheque del Banco de Machala el servicio telefnico $ 145,00 ms 12 % IVA., se realiza la retencin en la fuente del impuesto a la renta. Abril 13 Segn factura No. 001-001-0000986 se vende a la empresa Caribe Ca. Ltda. lo siguiente: 3 juegos de sala modelo Imperial 2 juegos de comedor modelo imperial 2 escritorios tipo gerente $1.100,00 c/u, ms 12 % de IVA $ 900,00 c/u, ms 12 % de IVA $ 500,00 c/u, ms 12 % de IVA $1.100,00 c/u, ms 12 % de IVA $ 900,00 c/u, ms 12 % de IVA $ 500,00 c/u, ms 12 % de IVA

Nos realizan la retencin en la fuente del impuesto a la renta y por el total se recibe un cheque. Recuerde. Tiene que registrar la salida de las mercaderas al costo, segn datos de las kardex Abril 14. Segn factura No.001-001-0000836 se adquiere suministros de oficina a la empresa La Concordia Ca. Ltda. $ 500,00 los mismos que pasan a formar parte del inventario, ms el 12 % de IVA, se realiza la retencin en la fuente del impuesto a la renta. El total se cancela con cheque del Banco de Machala. Abril 18. El banco de Loja debita de la cuenta corriente la cuota de la hipoteca por pagar largo plazo $ 800,00 ms $ 150,00 por concepto de intereses. Abril 20. Se cancela a Diario La Hora Ca. Ltda. $ 300,00 por concepto de publicidad ms 12 % de IVA, se realiza la retencin en la fuente del impuesto a la renta. Abril 22. Por disposicin de las autoridades se crea el fondo de caja chica por el valor de $ 200, se emite un cheque del banco de Machala a favor de la secretaria de la empresa. Abril 25. Se concede un anticipo de sueldo por el valor de $ 500 al Sr. Romero Jara, se emite un cheque del Banco de Loja. Dicho valor ser descontado en el sueldo del presente mes. Abril 30. Se cancela con cheques del Banco de Loja, el sueldo al personal de la empresa, segn la siguiente informacin del rol de pagos:

Rol de pagos Mes abril 2012

DESCUENTOS PERSONAL SUELDO BONIFICAC. Aporte Ind.IESS Retenciones Judiciales Anticipo de sueldo Asociacin Sueldo lquido Fondo de reserva Total a pagar

A B C D E SUMAN

450,00 420,00 530,00 500,00 1000,00 2900,00 200,00 300,00 500,00

42,08 39,27 49,56 65,45 121,55 317,90 250,00 250,00 500,00 500,00

10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 50,00

397,93 370,73 470,45 124,55 918,45 2282,10

37,49 34,99 44,15 58,31 108,29 283,22

445,41 415,72 524,59 692,86 1286,74 3365,32

Abril 30. Se registra las provisiones por beneficios sociales por el mes de abril, segn rol. Completar la Informacin. ROL DE PROVISIONES MES ABRIL 2012
PROVISIONES Aporte patronal + IECE Y SECAP DECIMO TERCER SUELDO DCIMO CUARTO SUELDO

PERSONAL

SUELDO

BONIFICAC.

VACACIONES

TOTAL

A B C D E SUMAN

450 420 530 500 1.000 2900

200 300 500

Abril 30. Se deposita en la cuenta corriente del Banco de Loja, el dinero en efectivo que dispone la empresa a la fecha. (Se recomienda revisar la cuenta Caja) Abril 30. Se registra el consumo de los suministros de oficina por $ 200 Abril 30. Se registra la depreciacin de los activos fijos por el presente mes, para lo cual se aplica el mtodo de depreciacin de lnea recta, Muebles de oficina: Costo $ 6.000,00 Valor residual 10 % Aos de vida til 10

Equipos de computacin Costo $ 6.000,00 Valor residual 5 % Aos de vida til 3 Vehculo Costo $ 15.000,00 Valor residual 30 % Aos de vida til 8 Abril 30. En el estado de cta. Cte. Del Banco de Machala consta una nota de debito $ 20,00 por concepto de emisin de estado de cuenta corriente, se realiza el registro contable respectivo. Abril 30. En el estado de cuenta corriente del Banco de Loja consta una nota de crdito por el valor de $ 87.50 por concepto de intereses ganados, as mismo consta la retencin en la fuente del impuesto a la renta.