SUNAT

Nuevo Sistema de Libros Electrnicos

Mag. CPC. Jorge De Velazco B.

Programa de la Primera Parte

Aspectos normativos Modelo de Libros Electrnicos Incorporacin al Sistema de Libros Electrnicos Afili i al Afiliacin l Sistema Si d Libros de Lib El Electrnicos i Obligaciones relacionadas al llevado de Libros Electrnicos Tablas Paramtricas y estructuras de los Libros Electrnicos Nomenclatura de los Libros Electrnicos Plazos de atraso del Registro de Ventas y del Registro de Compras Electrnico Infracciones y Sanciones asociadas a los Libros Electrnicos Conclusiones

ASPECTOS NORMATIVOS

Libros Electrnicos: normativa vigente

Resol. de Superintend.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo a 30/12/2009 partir del 01/07/2010 de determinados Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrnica N 196-2010 Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al llevado de los Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrnica N 329-2010 Modifica el Anexo 2"Estructuras e informacin de los Libros y Registros Electrnicos y el Anexo 3 Tablas N 080-2011 Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del Programa de Libros Electrnicos N 111 N 111-2011 2011 Modifican la RS N N 286 286-2009 2009 para implementar el llevado electrnico del Registro de Compras N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a llevar libros electrnicos a partir del 01/01/2013 N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al sistema de llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos plazos de atraso para el Registro de Ventas y de Compras 30/12/2010

23/12/2010 31/03/2011 30/04/2011 28/10/2012 12/01/2013

CPC Jorge De Velazco B.

Llevado de libros por Rgimen tributario

14,000
IGV: RVI RC

Rgimen General
Ing. > 150 UITs (555,000)

PRICOS
Medianas Empresas - RG

IMPTO. RENTA: CONTABILIDAD COMPLETA

Rgimen General
Microempresas - RG
Ing. < 150 UITs (555,000)

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

RVI RC

RER
Ing. < 525,000

Microempresas - RER

RUS
Ing. < 360,000

Microempresas - RUS

MODELO DE LIBROS ELECTRNICOS

Que es el Programa de Libros Electrnicos PLE?

No es un software contable. Principal insumo: Archivos (TXT) formato de texto (TXT). No enva el Libro (archivo de texto). en

Electrnico

Slo enva un Resumen del Libro Electrnico (con su Hash correspondiente). El Resumen del RVI y del RC: incluye el detalle de los CdP que dan derecho al uso de crdito fiscal.

Libros Electrnicos: Modelo General

SW Contable propio

CONTRIBUYENTE

SUNAT BD LE

Ventas

TXT
Resumen (Hash)
Ventas

CdR Ventas

Domicilio Fiscal
Ventas

+ +

CdR Ventas

Otro Domicilio PRICO

Ventas CdR Ventas

Constancia de Recepcin (Firma SUNAT)

INCORPORACIN AL SISTEMA DE LIBROS ELECTRNICOS C COS ( (PLE) )

Incorporados: Principales Contribuyentes

La incorporacin es obligatoria a partir del 01.01.2013. Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de manera electrnica, electrnica a partir del 01.01.2013. 01 01 2013 Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro Diario de Formato Simplificado) de manera electrnica, a partir del 01.06.2013. Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros sealados en el Anexo N. 4 de manera electrnica. Se ha establecido un plazo de atraso excepcional del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras para todo el ao 2013, segn el ltimo dgito del RUC.

Y los nuevos PRICOS?

Mediante la RS N 309-2012 se modificaron los directorios de los Principales Contribuyentes. Los nuevos Principales Contribuyentes sern incorporados a partir del 01.03.2013. Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de manera electrnica, a partir del 01.03.2013. Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro Diario de Formato Simplificado) de manera electrnica, electrnica a partir del 01.06.2013. Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros sealados en el Anexo N. 4 de manera electrnica.

Y las Entidades del Estado que son PRICOS?

En este caso hay que hacer una verificacin previa si dichas Entidades estn afectas al IGV y/o al Impuesto a la Renta. La afectacin la pueden ver en el vector fiscal para lo cual debern ingresar con su Clave SOL al Portal de la SUNAT. Si estn afectas al IGV debern llevar de manera electrnica el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras a partir del 01.01.2013. Si estn afectas al Impuesto a la Renta debern llevar de manera electrnica el Libro Diario y el Libro Mayor a partir del 01.06.2013.

Libros obligatorios y voluntarios

Anexo 1
N
1 2 3 4 5

Anexo 4
N
1 2 3 4 5 6 7 8

LE Obligatorios
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE COMPRAS LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

LE Voluntarios
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS LIBRO CAJA Y BANCOS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LIR

AFILIACIN AL SISTEMA DE LIBROS ELECTRNICOS (PLE)

Contribuyentes afiliados voluntariamente

Los afiliados voluntarios seguirn las mismas condiciones que los incorporados a partir del 01.01.2013. Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de manera electrnica, a partir del 01.01.2013. Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro Diario de Formato Simplificado) de manera electrnica, a partir del 01.06.2013. Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros sealados en el Anexo N. 4 de manera electrnica. Si generaron algn libro electrnico con anterioridad debern seguir llevndolo sin perder la correlatividad. Se ha establecido un plazo de atraso excepcional del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras para todo el ao 2013, segn el ltimo dgito del RUC.

OBLIGACIONES RELACIONADAS AL LLEVADO DE LIBROS ELECTRNICOS

Anotacin en los Libros Electrnicos

Se debe anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrnico a partir ti del d l mes o ejercicio j i i por el l cual l se incorpor o se afili. Se deben cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma fsica (manual o en hojas sueltas o continuas) p al mes anterior o correspondiente ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrnico por el cual se gener el primer envo del Resumen.

Resumen del Libro Electrnico

El envo del Resumen de cada Libro o Registro deber efectuarse una sola vez luego g de haber finalizado el mes o ejercicio j (ficcin legal de anotacin). Debe presentarse ante la SUNAT la informacin de los comprobantes de pago y documentos autorizados que se anotaran en el Registro de Ventas e Ingresos y en el R i t de Registro d Compras, C l que se entender la t d cumplida con la generacin del Resumen. Se debe mantener la correlatividad de los perodos.

Cierre de Libros Electrnicos

Se debe cerrar el Libro Electrnico cuando:

El contribuyente se d de baja de inscripcin en el RUC (cuando se encuentren en alguna de las situaciones sealadas en la R.S. N. 210-2004/SUNAT). No exista N i t la l obligacin bli i de d llevar ll alguno de los Libros o Registros Electrnicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

Otros Aspectos

El Libro de Inventarios y Balances deber ser firmado por el Contador Pblico Colegiado (ya no por el Contador Mercantil). Se excepta de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su informacin se encuentre contenida en el Libro Mayor Electrnico. Se excepta p de llevar el Registro g de Inventario en Unidades Fsicas si se lleva el Registro de Inventario Permanente Valorizado Electrnico.

10

Otros aspectos a considerar

El Libro de Inventarios y Balances podr ser elaborado sin consignar informacin en los tems 3.2, 3.4, 3.7, 3.8, 3.11 y 3.14 siempre que se cuente con la referida informacin con la estructura establecida en dicho anexo en otro libro y/o registro llevado de manera electrnica y sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT.
3.2 3.4 3.7 3.8 3.11 3.14
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS (PCGR) O DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (PCGE) LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL (PCGR) O DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A (SOCIOS), ), DIRECTORES Y GERENTES (PCGE) ( ) LOS ACCIONISTAS ( LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (PCGR Y PCGE) LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES (PCGR) O DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS (PCGE) LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR (PCGR) O DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR (PCGE) LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE

Otros aspectos a considerar

Se establece el plazo de un mes calendario para la anotacin del Estado de Ganancias y Prdidas en el Libro de Inventarios y Balances, Balances en los casos de modificacin del coeficiente o porcentaje aplicable al clculo de los pagos a cuenta del rgimen general del Impuesto a la Renta, computado desde el primer da del mes siguiente a la presentacin de la declaracin jurada correspondiente. En el caso del libro 3.23 (Notas de los EEFF) debe ser presentado en formato pdf.

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TABLAS PARAMTRICAS Y ESTRUCTURAS DE LOS LIBROS ELECTRNICOS

Informacin de Libros Electrnicos

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Informacin de Libros Electrnicos

Informacin de Libros Electrnicos

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Informacin de Libros Electrnicos

Que son las Tablas Paramticas?

Tabla
1 2 3 4 5 6 7 10 11 12

Nombre
TIPO DE MEDIO DE PAGO TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD ENTIDAD FINANCIERA TIPO DE MONEDA TIPO DE EXISTENCIA CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA TIPO DE INTANGIBLE TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO CDIGO DE LA ADUANA TIPO DE OPERACIN

Tabla
13 14 15 16 17 18 19 20 21

Nombre
CATLOGO DE EXISTENCIAS MTODO DE EVALUACIN TIPO DE TTULO TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES PLAN DE CUENTAS TIPO DE ACTIVO FIJO ESTADO DEL ACTIVO FIJO MTODO DE DEPRECIACIN CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL

14

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 DESCRIPCIN Otros Factura Recibo por Honorarios Boleta de Venta Liquidacin de compra Boleto de compaa p de aviacin comercial p por el servicio de transporte p areo de p pasajeros j Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area Nota de crdito Nota de dbito Gua de remisin - Remitente Recibo por Arrendamiento Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin por operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV Ticket o cinta emitido por mquina registradora Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y otros p que se incluyan q y en el recibo de servicio p pblico servicios complementarios Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros dentro del pas Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos Comprobante de Retencin Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima Comprobante por Operaciones No Habituales Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros

REGISTRO DE COMPRAS
ESTRUCTURA 8.1 REGISTRO DE COMPRAS
Campo Descripcin Formato Observaciones 1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMM00 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 32 es igual a '9' 6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 32 es diferente a '9' 7. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. No acepta valor por default 1 Obli 1. Obligatorio t i 2. Menor o igual al periodo informado 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1. 4. Si fecha de emisin corresponde al periodo sealado en el campo 1, entonces campo 32 = '1' 5. Si fecha de emisin est dentro de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces campo 32 = '6' 6. Si fecha de emisin est fuera de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces campo 32 = '7' 1. Opcional, excepto cuando el campo 5 = '14' en cuyo caso es obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1. 1. Obligatorio 2. Validar con parmetro tabla 10 3. En caso de no existir , registrar '00' 1. Obligatorio 2. Si campo 5 = '01', '03', '04', '07', '08' => longitud 4, para el resto longitud hasta 20. 3. Si campo 5 = '50' , '52' => longitud 3. Validar con parmetro tabla 11 4. En caso de no existir, registrar '-' 1. Obligatorio 2. Si campo 5 = '50' , '52' registrar nmero mayor a 1981 y menor o igual al ao del periodo informado y al ao del periodo sealado en el campo 1. 3 En caso de campo 5 <> '50' 3. 50 , '52' 52 , registrar '0' 0 Periodo Numrico

1 2 Nmero correlativo del Registro o cdigo nico de la operacin Alfanumrico

Fecha de emisin del comprobante de pago o documento

DD/MM/AAAA

Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1)

DD/MM/AAAA

Tipo de Comprobante de Pago o Documento Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la Declaracin Simplificada de Importacin (DSI) se consignar el cdigo de la dependencia Aduanera.

Numrico

Alfanumrico

Ao de emisin de la DUA o DSI Nmero del comprobante de pago o documento o nmero de orden del formulario fsico o virtual donde conste el pago del impuesto, tratndose de liquidaciones de compra, utilizacin de servicios prestados por no domiciliados u otros, nmero de la DUA, de la DSI, de la Liquidacin de cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crdito fiscal en la importacin de bienes. En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crdito fiscal en forma consolidada, registrar el nmero final (2).

Numrico

1. Obligatorio 2. Positivo, de ser numrico Alfanumrico 1. Si campo 5 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87' y '88', campo 9 debe ser positivo o cero 2. En caso contario, registrar '0' 1. Obligatorio, excepto cuando a. campo 5 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87', '88','91','97' y '98' o b. campo 5 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 25 = '03', '12', '13', '14' y '36' en cuyos casos ser opcional 2. Validar con parmetro tabla 2 3. En caso de no existir, registrar '0'

Numrico

10

Tipo de Documento de Identidad del proveedor

Alfanumrico

15

LIBRO DIARIO
ESTRUCTURA 5.1 LIBRO DIARIO
Campo Descripcin Observaciones 1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMM00 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1' Numrico 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1' 7. No acepta valor por default 1 Obligatorio 1. Alfanumrico 2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el correlativo de la operacin que se est informando 3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este correlativo 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el correlativo de la operacin original que se modifica 5. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. Validar con parmetro tabla 17 Numrico 3. No acepta valor por default Formato

Periodo Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico de la operacin

Cdigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario Cdigo de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn la estructura 3.21

Fecha de la operacin Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin registrada, de ser el caso.

1. Obligatorio 2. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1. Numrico 1 Obligatorio 1. Alfanumrico 1. Obligatorio 2. Positivo o '0.00' 3. Excluyente con campo 8 Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00 1. Obligatorio 2. Positivo o '0.00' 3. Excluyente con campo 7 Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00 1. Obligatorio 2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo. 3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo. Numrico 4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.

Movimientos del Debe

Movimientos del Haber

9 10 al 18

Indica el estado de la operacin Campos de libre utilizacin.

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

ESTRUCTURA 5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
Campo Descripcin Observaciones 1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMM00 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1' Numrico 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1' 7. No acepta valor por default 1 Obligatorio 1. 2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el correlativo de la operacin que se est Alfanumrico informando 3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este correlativo 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el correlativo de la operacin original que se modifica 5. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. Validar con parmetro tabla 17 Numrico 3. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1. 1. Obligatorio Alfanumrico 1. Obligatorio 2. Positivo o '0.00' 3. Excluyente con campo 8 Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00 1. Obligatorio 2. Positivo o '0.00' 3. Excluyente con campo 7 Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00 1. Obligatorio 2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo. 3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo. 4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada Numrico en dicho periodo. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes. Numrico Formato

Periodo

Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico de la operacin

Cdigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario Cdigo de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn la estructura 3.21

5 6

Fecha de la operacin Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin registrada, de ser el caso.

Movimientos del Debe

Movimientos del Haber

9 10 al 18

Indica el estado de la operacin Campos de libre utilizacin.

16

LIBRO MAYOR
ESTRUCTURA 6.1: "LIBRO MAYOR"
Campo Descripcin Observaciones 1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMM00 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5 Si el 5. l periodo i d es i igual l a periodo i d i informado, f d campo 8 es i igual l a '1' Numrico 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1' 7. No acepta valor por default 1. Obligatorio Alfanumrico 2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la operacin que se est informando 3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este correlativo 4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la operacin original que se modifica 5. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. No acepta valor por default 1. Obligatorio DD/MM/AAA 2. Menor o igual al periodo informado A 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1. 1. Obligatorio Alfanumrico 1 Obligatorio 1. 2. Positivo o '0.00' 3. Excluyente con campo 7 Numrico 4. Campo 6 y 7 no pueden ser ambos 0.00 1. Obligatorio 2. Positivo o '0.00' 3. Excluyente con campo 6 Numrico 4. Campo 6 y 7 no pueden ser ambos 0.00 1. Obligatorio 2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo. 3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo. 4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo. Numrico Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes. Formato

Periodo Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico de la operacin en el Libro Diario

Cdigo de la cuenta contable asociada desagregado en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn la estructura 3.21 Numrico

4 5

Fecha de la operacin Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin registrada

Parte deudora de saldos y movimientos

Parte acreedora de saldos y movimientos

8 9 al 16

Indica el estado de la operacin Campos de libre utilizacin.

NOMENCLATURA DE LOS LIBROS ELECTRNICOS

17

Nombre del Sub Libro

14. Registro de Ventas e Ingresos:
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 140100

7. Registro de Activos Fijos:

7.1 7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO 070100 070300 070400

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS 7.4 ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12

Nombre del Sub - Sub Libro

Cdigo de oportunidad de presentacin del EEFF (Libro Inventarios y Balances):

Al 31 de diciembre Al 31 de enero, por modificacin del porcentaje Al 30 de junio, por modificacin del porcentaje Al 30 de junio, por modificacin del coeficiente Al da anterior a la entrada en vigencia de la fusin, escisin y 05 de reorganizacin 0 dems formas f de sociedades o empresas o extincin de la persona jurdica A la fecha del balance de liquidacin, cierre o cese definitivo del 06 deudor tributario 07 A la fecha de presentacin para libre propsito

01 02 03 04

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Nombre de los archivos TXT (Libros Electrnicos)

RUC del Generador: 20131312955 Periodo a generar: Enero 2013 Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos N se est t cerrando d el l libro lib No Libro con informacin Llevado en moneda nacional

Libro Electrnico (fijo)

RUC del Generador

Periodo Ao Mes Da

Identificador del Libro: 14.1 Oportun idad (slo LIB)

Moneda

PLE (fijo)

Con informacin

Operacin (cierre)

PLAZOS DE ATRASO DEL RVI Y DEL RC ELECTRNICOS

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Plazos de atraso del RVI y del RC Electrnico

FECHAMXIMADEATRASOSEGNELLTIMODGITODELRUC

MES/RUC Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

0
24.05.2013 24.06.2013 23.07.2013 23.08.2013 24.09.2013 24.10.2013 25 11 2013 25.11.2013 24.12.2013 24.01.2014

1
06.06.2013 05.07.2013 06.08.2013 06.09.2013 07.10.2013 07.11.2013 06 12 2013 06.12.2013 08.01.2014 06.02.2014

5
31.05.2013 01.07.2013 31.07.2013 02.09.2013 01.10.2013 31.10.2013 02 12 2013 02.12.2013 02.01.2014 31.01.2014

8
28.05.2013 26.06.2013 25.07.2013 27.08.2013 26.09.2013 28.10.2013 27 11 2013 27.11.2013 27.12.2013 28.01.2014

9
27.05.2013 25.06.2013 24.07.2013 26.08.2013 25.09.2013 25.10.2013 26 11 2013 26.11.2013 26.12.2013 27.01.2014

05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 05.09.2013 04.10.2013 06.11.2013 05 12 2013 05.12.2013 07.01.2014 05.02.2014 04.09.2013 03.10.2013 05.11.2013 04 12 2013 04.12.2013 06.01.2014 04.02.2014 03.09.2013 02.10.2013 04.11.2013 03 12 2013 03.12.2013 03.01.2014 01.02.2014

30.05.2013 29.05.2013 28.06.2013 27.06.2013 30.07.2013 26.07.2013 29.08.2013 30.09.2013 30.10.2013 29 11 2013 29.11.2013 31.12.2013 30.01.2014 28.08.2013 27.09.2013 29.10.2013 28 11 2013 28.11.2013 30.12.2013 29.01.2014

INFRACCIONES Y SANCIONES

20

Infracciones y sanciones: Cdigo Tributario

Sancin:Multa segntabla Infraccin Descripcin I
Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por RS, el registro almacenable de informacin bsica u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.

Formadesubsanarlainfraccin paragozardelagradualidad

II

III

Voluntaria Sin Con pago pago

Inducida Sin Con pago pago

Artculo 175 num. 175, num 2

0.3% Noseaplicael 0.3% 0.3% delos pago delos delos Io 100%de IN(*) IN cierre rebaja

50%

80%

(*) El IN, que significa el total de ventas netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables y no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidas en un ejercicio gravable.

Infracciones y sanciones: Cdigo Tributario

Sancin:Multa segntabla
Infraccin Formadesubsanarlainfraccin paragozardelagradualidad

Descripcin I
Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributacin.

II

III

Voluntaria Sin Con pago pago

Inducida Sin Con pago pago

Artculo 175, num. 5

0.3% 0.3% 0.3% delos delos delos Io IN(*) IN cierre

80%

90%

50%

70%

(*) Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.

21

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Mayor Costo en el llevado de Libros Fsicos

Cantidad de hojas anuales
LIBROS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Sin la RS 234-2006

Con la RS 234-2006

582 21,000 21,000 8,400 2,400 5,000 ---

5,000 900,000 780,000 8,400 18,216 10,000 16,800

Costos asociados a los libros

COSTO
HOJAS LEGALIZACIN TONER ALMACENAMIENTO

Sin la RS 234-2006

Con la RS 234-2006

2,391 6,240 2,400 374 11,406 4,074

117,040 235,200 108,480 14,112 474,832 169,583

TOTAL S/. TOTAL $

1,400 1188,000
59,782 2926,416

TOTAL HOJAS

42 VECES

22

Ahorro de papel por llevado electrnico

Ao 2009: Se legalizaron ante los Notarios 177257,707 hojas

Con esa cantidad de hojas se podra haber cubierto la carretera Panamericana de Tumbes a Tacna, 20 veces!

Para fabricar esa cantidad de hojas: Se cortaron 11,851 rboles de 25 mts. de altura y 20 cm. de dimetro Se consumieron 84649,878 litros de agua limpia

Resultados de la etapa voluntaria 01.07.2010 al 31.12.2012

Cantidad de contribuyentes afiliados: 4 4,245 245 Cantidad de Resmenes enviados: 22,002 Ahorros generados Total registros electrnicos informados Total hojas ahorradas Ahorro S/.

1,482131,400 49404,380 9880,876

23

Flujo de informacin virtual del IGV

Documentos Fuentes
Comp. de Pago Fsicos

Informacin vlida y oportuna

1.- CdP Electrnicos: 1 Facturas Comp. Retencion Comp. Percepcion

Uso de la informacin
Declaracin Jurada Virtual Eliminacin:
1. 2. 3. 4. 5. DAOT COA Estado PDB Exportadores Inf. Retenciones Inf. Percepciones

Comp. de Pago Comp Electrnicos

2.- Libros Electrnicos: g Ventas Reg. Reg. Compras

3.- PDT 621

Cruce masivo electrnico

Conclusiones

Eliminacin

de costos empresariales: hojas, legalizacin del Notario, impresin almacenamiento fsico y impresin, custodia. uso de papel: mayor responsabilidad social de las empresas con la ecologa de nuestro pas.

Menor Mejora M j

de d la l formalizacin: f li i deteccin d t i oportuna de doble facturacin, facturas clonadas, anotacin fuera de plazo, compras de gastos personales, etc.

24

PREGUNTAS?

25