PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA ARGENTINA FACULTAD DE DERECHO

PROGRAMA
CARRERA: MATERIA: PROFESOR: ABOGACA SEMINARIO DE DERECHO TRIBUTARIO Flix Adolfo LAMAS (h) AO: 5 CURSO: 11/13 TURNO: NA CARGA HORARIA: 3 hs.

a) OBJETIVOS
Que el alumno logre: Conocer y comprender los contenidos de la materia. Transferir los conocimientos adquiridos al anlisis y/o resolucin de situaciones planteadas por la ctedra. Desarrollar habilidades en el uso de la terminologa especfica y en el manejo de la bibliografa requerida. Reconocer la importancia del conocimiento de la materia en su formacin profesional.

b) CONTENIDOS
TITULO I: PARTE GENERAL 1. FINANZAS PBLICAS a) Actividad financiera del Estado. Concepto. Teoras. b) Derecho financiero y derecho tributario. c) Ubicacin de los tributos en el sistema financiero del Estado. 2. SISTEMA TRIBUTARIO a) Tributos: concepto. Justificacin tico poltica de la tributacin. El beneficio, la capacidad contributiva, el sacrificio. b) Impuestos. Concepto. Clasificaciones econmicas: directos e indirectos; sobre la renta, el consumo y el patrimonio; progresivos y regresivos; proporcionales y progresivos. Trascendencia jurdica. c) Efectos econmicos de los impuestos: traslacin y percusin. Trascendencia jurdica. d) Tasas. Concepto. Diferenciacin con las tarifas de servicios pblicos. Requisitos. Determinacin de su monto. e) Contribuciones especiales. Concepto. Contribucin de mejoras. Contribuciones parafiscales. Contribuciones de regulacin econmica, de fomento, profesionales, sindicales y de seguridad social. f) Otros recursos tributarios. Emprstitos forzosos. Peaje. g) El sistema tributario argentino. Tributos nacionales, provinciales y municipales que lo componen. Breve enunciacin.

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3. DERECHO TRIBUTARIO a) Fuentes del derecho tributario: Constitucin, tratados internacionales y leyes. Leyes convenio. Codificacin. Reglamentos y actos administrativos. La jurisprudencia. Jurisprudencia administrativa. Consultas. Doctrina. Publicaciones y bases de informacin tributaria. b) Interpretacin de las leyes tributarias. La realidad econmica. Precios de transferencia. Interpretacin funcional. Autonoma e integracin de la ley tributaria. Legislacin nacional y provincial. c) Vigencia de las normas financieras en el espacio. Territorialidad. Doble imposicin interna e internacional. Convenios para evitar la doble imposicin internacional. Mtodos para evitarla. d) Vigencia de las normas financieras en el tiempo. Retroactividad y ultraactividad. 4. DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL a) Poder tributario. Concepto y necesidad. Distribucin constitucional. Poder de eximir. b) Limitaciones constitucionales al poder tributario de la Nacin, provincias y municipalidades. Limitaciones convencionales. El rgimen de coparticipacin de impuestos. La Comisin Federal de Impuestos. c) Garantas individuales sustantivas: Legalidad, generalidad, igualdad, equidad, proporcionalidad, no confiscatoriedad, capacidad contributiva. Uniformidad de la tributacin aduanera. d) Garantas procesales (debido proceso): derecho a la vista, derecho a ser odo, a ofrecer y producir prueba, a obtener una decisin fundada, a recurrir ante un tribunal imparcial. Solve et repete. Derecho a las correcciones simtricas y al trato equitativo. e) Garantas penales. Remisin. f) Estatuto del contribuyente. 5. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO a) La obligacin tributaria. La relacin fisco-contribuyente. b) Sujeto activo. El Estado. Entidades estatales y paraestatales. c) Sujeto pasivo. Contribuyentes y responsables. Representantes. Agentes de retencin y de percepcin. Responsabilidad solidaria y subsidiaria, limitaciones. Conjunto econmico. Reorganizacin de empresas libre de impuestos. d) Objeto. Naturaleza de la prestacin. e) Causa. El hecho imponible. f) Accesorios de la obligacin tributaria. Rgimen de los intereses. g) Extincin de la obligacin tributaria. Pago, anticipos y otros pagos a cuenta. Compensacin, condonacin, prescripcin. 6. DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO a) Administracin tributaria. Organizacin de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos. Direccin General Impositiva, Direccin General de Aduanas, y Direccin General de los Recursos de la Seguridad Social. b) Competencia y facultades de la AFIP. Reglamentacin e interpretacin. Verificacin y fiscalizacin. Allanamiento. c) Determinacin de oficio de la obligacin tributaria. Determinacin sobre base cierta y sobre base presuntiva. d) Liquidacin administrativa. Anticipos. Liquidacin provisoria de impuestos vencidos. 7. DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL a) Procedimiento determinativo. Liquidaciones previas a la determinacin de oficio. Vista previa. Contestacin. Actividad probatoria. Acto determinativo, caractersticas y requisitos. 2/6

b) Procedimientos impugnatorios de la determinacin de oficio. Recurso de reconsideracin. Recurso de apelacin. El Tribunal Fiscal de la Nacin. Organizacin y competencia. Recursos judiciales ulteriores. Recursos contra la determinacin previsional. Efectos. c) Procedimientos de repeticin. Pagos espontneos y pagos a requerimiento. Alternativas procesales administrativas y judiciales. d) Ejecucin fiscal. Requisitos. Excepciones admisibles. Recursos. e) Amparo y amparos por mora. Requisitos. Objeto de la accin. f) La accin meramente declarativa en materia tributaria. g) Procedimientos sancionatorios. Remisin. h) Otros procedimientos impugnatorios de la voluntad administrativa. i) Los mtodos alternativos de solucin de conflictos. 8. DERECHO TRIBUTARIO PENAL a) El derecho represivo tributario. Naturaleza jurdica. b) Principios constitucionales y legales. Legalidad, tipicidad, prohibicin de la analoga, culpabilidad, presuncin de inocencia, subjetividad de la pena, non bis in idem, no autoincriminacin, inviolabilidad del domicilio, insignificancia o bagatela. c) Conductas y omisiones reprimidas en la Ley de Procedimiento Tributario. Infracciones formales. Infracciones materiales. Los delitos dolosos de la Ley Penal Tributaria. d) Sanciones. Multa, clausura, inhabilitacin, prisin. La clausura preventiva. e) Procedimientos sancionatorios y recursivos. Efectos suspensivos. TITULO II: IMPUESTOS EN PARTICULAR 9. IMPUESTO A LAS GANANCIAS a) Sistemas de imposicin a la renta: celular y global. Criterios de atribucin territorial de la renta: residencia, nacionalidad y fuente. Renta mundial. b) Objeto. Concepto legal de ganancia. Precios de transferencia. Ganancia bruta, gastos deducibles, ganancia neta sujeta a impuesto. Alcuotas. c) Sujetos. Personas fsicas, sucesiones indivisas. Sujetos empresa. d) Categoras legales. Razn de ser y caractersticas de cada una. e) El impuesto de los beneficiarios del exterior. Forma de pago. 10. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO a) Caractersticas del IVA: general, sobre el consumo, indirecto, no acumulativo. b) Objeto. Venta de cosas muebles, importacin, locacin de servicios. La prestacin internacional de servicios. c) Sujetos. Categoras. d) Exenciones objetiva y subjetivas. e) Determinacin: dbito fiscal, crdito fiscal. Declaracin. Saldos tcnicos y saldos de libre disponibilidad. f) Alcuotas. 11. MONOTRIBUTO y SEGURIDAD SOCIAL a) Carcter opcional y sustitutivo del Monotributo. b) Sujetos. Requisitos. c) Categoras. Inicial. Cambios de categora. Recategorizacin de oficio. d) Liquidacin y pago. 3/6

e) Obligaciones formales del monotributista. Rgimen sancionatorio especial. f) Los aportes y contribuciones de la seguridad social. Rgimen especfico. 12. OTROS IMPUESTOS NACIONALES a) Impuesto sobre los bienes personales. Hecho imponible. Sujetos. Alcuotas. Mnimo exento. b) Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta. Hecho imponible. Sujetos. Alcuota. c) Impuesto sobre los crditos y dbitos en cuentas bancarias y otras operatorias. d) Impuestos Internos. Hechos imponibles. e) Impuesto sobre la Transferencia de Inmuebles de personas fsicas y sucesiones indivisas. Hecho imponible. Sujetos. Alcuota. f) La Tasa de Justicia y la de Actuacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin. 13. IMPUESTOS PROVINCIALES Y MUNICIPALES a) Impuesto sobre Ingresos Brutos. Hecho imponible. Base imponible. Exenciones. Efecto piramidal. b) Impuesto de Sellos. Hecho imponible. Principio de instrumentalidad. Criterios para la atribucin territorial del hecho imponible. Base imponible. c) Impuesto inmobiliario. Hecho imponible. d) Tasas y derechos de seguridad e higiene. Hecho imponible. Base imponible. Limitaciones territoriales y conceptuales. e) Otras tasas y derechos. 14. EVOLUCIN HISTRICA DE LOS IMPUESTOS a) Breve enunciado de la evolucin histrica del fenmeno tributario. Su vigencia a travs de las distintas etapas de la civilizacin. El censo. La alcabala. El almojarifazgo. b) Tributacin y vasallaje. Las rebeliones fiscales. c) Los grandes doctrinarios. d) La cuestin fiscal en la Doctrina Social de la Iglesia.

c) BIBLIOGRAFA
1. BIBLIOGRAFA BSICA
1. GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, 3 tomos, 396, 439 y 371 ps., respectivamente, Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1997. 2. GIULIANI FONROUGE, Carlos M.: "Derecho Financiero", 9 edicin, 2 tomos, 1048 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 2004. 3. JARACH, Dino: Curso Superior de Derecho Tributario, Tomo I, 2 edicin, 502 ps., Liceo Profesional Cima, Buenos Aires, 1968. 4. JARACH, Dino: "Finanzas Pblicas y Derecho Tributario", 973 ps., Editorial Cangallo, Buenos Aires, 1985. 5. MORDEGLIA, Roberto M. y otros: "Manual de Finanzas Pblicas", 2 edicin, 558 ps., AZ Editora S.A., Buenos Aires, 1986. 6. NAVEIRA DE CASANOVA, Gustavo J. y otros: Rgimen tributario argentino, 1 edicin, 628 ps., Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires, 2010. 7. VILLEGAS, HCTOR B.: "Curso de finanzas, derecho financiero y tributario", 8 Edicin, 931 ps., Astrea, Buenos Aires, 2002.

2. BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA
1. 2. 3. 4. AHUMADA, Guillermo: "Tratado de Finanzas Pblicas", 4 edicin, 2 tomos, 1024 ps., Editorial Plus Ultra, Buenos Aires, 1969. ALBERDI, Juan Bautista: Sistema Econmico y Rentstico de la Confederacin Argentina segn su Constitucin de 1853, 321 ps., Editorial Raigal, Buenos Aires, 1954 (reedicin de su versin original de 1854). ALTAMIRANO, Alejandro C. (coord.): El procedimiento tributario, 717 ps., Abaco, Buenos Aires, 2003. LVAREZ ECHAGE, J. M.: Las sanciones tributarias frente a sus lmites constitucionales, 349 ps., Ad-Hoc, Buenos Aires, 2004.

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5. 6. 7. 8.

ANDREOZZI, Manuel:

9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41.

Derecho Tributario Argentino, 2 tomos, 364 y 477 ps. respectivamente, Tipogrfica Editora Argentina, Buenos Aires, 1951. ATCHABAHIAN, Adolfo: Rgimen Jurdico de la Gestin y del Control en la Hacienda Pblica, 803 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1996. BIELSA, Rafael: "Compendio de Derecho Pblico", Tomo III: Derecho Fiscal, 409 ps., Roque Depalma Editor, Buenos Aires, 1952. BULIT GOI, Enrique G. (coordinador) : Derecho Tributario Provincial y Municipal. Sistemas tributarios locales y coparticipacin. Ingresos Brutos y Convenio Multilateral. Administracin Tributaria. Nuevas cuestiones en el derecho local, 558 ps., Ad Hoc, Buenos Aires, 2002. CASS, Jos Osvaldo: Presin Fiscal e Inconstitucionalidad, 277 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1992. CASS, Jos Osvaldo: Derechos y garantas constitucionales del contribuyente (A partir del principio de reserva de ley, ps. 1111, Ad Hoc, Buenos Aires, 2002. CASS, Jos Osvaldo: Los mecanismos alternativos de resolucin de las controversias tributarias, ps. 333, Ad Hoc, Buenos Aires, 2003. CORTI, Arstides H. M.: Anticipos impositivos, 131 ps., La Ley, Buenos Aires, 1981. CORTI, Arstides H. M. y otros: Procedimiento Fiscal, 612 ps., Editorial Tesis, Buenos Aires, 1987. CORTI, Horacio Guillermo: Derecho Financiero, 587 ps., Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1997. DE BARROS CARVALHO, Paulo: Derecho Tributario. Fundamentos jurdicos de la incidencia, 2 edicin, 290 ps., baco, Buenos Aires, 2004. DE JUANO, Manuel: "Curso de Finanzas y Derecho Tributario", 3 tomos, 466, 766 y 557 ps., respectivamente, Ediciones Malaschino, Rosario, 1963 y 1964. DAZ SIEIRO, Horacio D., VELJANOVICH, Rodolfo Diego, y BERGROTH, Leonardo: Procedimiento Tributario - Ley N 11.683, 841 ps, Ediciones Macchi, Buenos Aires, 1993. DUE, John F.: Anlisis Econmico de los Impuestos, 613 ps., El Ateneo Editorial, Buenos Aires, 1968. FERREIRO LAPATZA, Jos Juan: Curso de Derecho Financiero Espaol, 19 edicin modificada y puesta al da, 663 ps., Marcial Pons Ediciones Jurdicas y Sociales S.A., Madrid, 1997. FLOREZ ZAVALA, Ernesto: Elementos de Finanzas Pblicas Mexicanas, 31 edicin actualizada, 529 ps., Editorial Porra, Mxico, 1995. FOLCO, Carlos M.: Procedimiento tributario. Naturaleza y estructura, 597 ps., Rubinzal Culzoni, Buenos Aires Santa Fe, 2000. GALARZA, Csar J.: La tributacin de los actos ilcitos, 390 ps., Thomson-Aranzadi, Navarra, 2005. GARCA BELSUNCE, Horacio A.: Estudios Financieros, 616 ps., Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1966. GARCA BELSUNCE, Horacio A.: Temas de Derecho Tributario, 283 ps., Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1982. GARCA BELSUNCE, Horacio A. (director): Tratado de Tributacin, tomo I, volmenes I y II: Derecho Tributario, 877 y 671 ps., respectivamente, Astrea, Buenos Aires, 2003. GARCA NOVOA, Csar: El principio de seguridad jurdica en materia tributaria, 303 ps., Marcial Pons, Madrid, 2000. GERLOFF, W. y NEUMARK, F.: Tratado de Finanzas, El Ateneo Editorial, Buenos Aires, 1961. GARCA ETCHEGOYEN, Marcos F.: El principio de capacidad contributiva. Evolucin dogmtica y proyeccin en el Derecho Argentino, 338 ps., baco, Buenos Aires, 2004. GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C.: Procedimiento Tributario, 9 edicin, 995 ps., Lexis Nexis, Buenos Aires, 2005. GONZLEZ GARCA, Eusebio y LEJEUNE VALCRCEL, Ernesto: Derecho Tributario, 2 tomos, 381 y 194 ps., respectivamente, Plaza Universidad Ediciones, Salamanca, 2000. HANSEN, Alvin H.: Poltica fiscal y ciclo econmico, 381 ps., Fondo de Cultura Econmica, Mxico, 1963. HERRERA MOLINA, Pedro: Capacidad econmica y sistema fiscal. Anlisis del ordenamiento espaol a la luz del Derecho alemn, 588 ps., Marcial Pons, Madrid, 1998. JARACH, Dino: El hecho imponible, 2 edicin, 238 ps., Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1971. JARACH, Dino: "Finanzas Pblicas (Esbozo de una Teora General)", 650 ps., Editorial Cangallo, Buenos Aires, 1978. LAUFENBURGER, Henry: Finanzas Comparadas, 410 ps., Fondo de Cultura Econmica, Buenos Aires, 1951. LINARES QUINTANA, Segundo V.: El poder impositivo y la libertad individual, 319 ps., Editorial Alfa, Buenos Aires, 1991. LUQUI, Juan Carlos: La obligacin tributaria, 462 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1988. LUQUI, Juan Carlos: Derecho Constitucional Tributario, 476 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1993. MARTN QUERALT, Juan, LOZANO SERRANO, Carmelo, CASADO OLLERO, Gabriel, TEJERIZO LPEZ, Jos M.: Curso de Derecho Financiero y Tributario, 6 edicin revisada y puesta al da, 739 ps., Tecnos, Madrid, 1995. MARTNEZ, Francisco: Derecho Tributario Argentino, 202 ps., Universidad Nacional de Tucumn, Tucumn, 1956. MAZZ, Addy: Curso de Derecho Financiero y Finanzas, 3 edicin, 1 tomo, 2 volmenes, ps. 275 y 270, Fundacin de Cultura Universitaria, Montevideo, 1991.

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42. MEHL, Lucien: 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51.

52. 53. 54. 55.

Elementos de Ciencia Fiscal, 352 ps., Bosch Casa Editorial, Barcelona, 1964. NAVEIRA DE CASANOVA, Gustavo J.: El principio de no confiscatoriedad. Estudio en Espaa y Argentina, 508 ps., Mc.Graw-Hill, Madrid, 1997. NEUMARK, Fritz: Problemas econmicos y financieros del Estado intervencionista, 478 ps., Madrid, 1964. ORIA, Salvador: "Finanzas", 3 tomos, 757, 577 y 534 ps., respectivamente, Editorial Guillermo Kraft Ltda., Buenos Aires, 1948. RUZO, Alejandro: "Curso de Finanzas y Legislacin Financiera Argentina", 4 tomos, 238, 368, 287 y 336 ps., respectivamente, Editorial El Ateneo, Buenos Aires, 1933. SACCONE, Mario Augusto: Manual de Derecho Tributario, 394 ps., La Ley, Buenos Aires, 2002. SAINZ de BUJANDA, Fernando: Lecciones de Derecho Financiero, 10 edicin, 557 ps, Universidad Complutense-Facultad de Derecho-Seccin de Publicaciones, Madrid, 1993. SPISSO, Rodolfo R.: Derecho Constitucional Tributario, 2 edicin, 685 ps., Depalma, Buenos Aires, 2000. SPISSO, Rodolfo R.: Tutela judicial efectiva en materia tributaria, 427 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1996. TEIJEIRO, Guillermo: Estudios sobre la Aplicacin Espacial de la Ley Tributaria. La jurisdiccin tributaria en el contexto internacional y las potestades tributarias en el orden provincial y municipal, 223 ps., La Ley, Buenos Aires, 2002. TERRY, Jos: "Finanzas - Conferencias, 3 Edicin, 508 ps., Jess Menndez Editor, Buenos Aires, 1918. UCKMAR, Victor: Principios Comunes del Derecho Constitucional Tributario, 213 ps., Temis, Bogot, 2002. VALDS COSTA, Ramn: Instituciones de Derecho Tributario, 513 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1992. VALDS COSTA, Ramn: Curso de Derecho Tributario, 2 edicin, 386 ps., Edicin conjunta Depalma-Temis-Marcial Pons, Bogot, 1996.

3. LEGISLACIN DE LECTURA OBLIGATORIA

Ley de Procedimientos Tributarios N 11. 683 (t.o. 1998 y mod.) y su Decreto Reglamentario N 1397/79. Ley Penal Tributaria N 24.769. Ley del Impuesto a las Ganancias N 20.628 (t.o. 1997 y mod.) Ley del Impuesto al Valor Agregado N 20.631 (t. O. 1997 y mod.) Ley del Monotributo N 26.565. Ley de Coparticipacin Federal de Impuestos N 23.548 Decreto 618/97. Organizacin y competencia de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos. Ley de Procedimientos Administrativos N 19.549. Reglamento de Procedimientos Administrativos (aprobado por Decreto N 1759/72; t.o. en 1991).

d) MTODOS DE EVALUACIN
Conforme a reglamentacin vigente.
Aprobado por Resolucin N PA 54/10 -13/07/10-

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