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Costo Bruto de Producto 1

Volumen por embarque


Costo Unitario
Costo de Acopio

CODIGO
PALTA HASS

4000
3.60

TOTAL RESTO (11X40 HC)


12000
3.60

$14,400

$43,200

1 Embarque (LCL)

Total Costo de Exportacion Consolidado


Costo del Producto
Transporte a almacn
Envasado
Javas
PALLETS (para 100 javas)
Estiba de javas
COSTO TECNICO SIN MARGEN
MARGEN DE UTILIDAD: 35.00%
TOTAL PRECIO EX WORKS (EXW)
Carga Suelta CNT 20" CONCEPTOS
Derecho de Embarque
Gremios
Handling
Manipuleo
Precinto
Traccin
Movilizacin Aforo Fsico
Cuadrilla Aforo Cont.
Transporte Cont. 20 consolidado
Handling-retiro contenedor
Gastos operativos
SUB-TOTAL
FORMALIDAD AGENCIA ADUANA

CONSERVA X JAVA
1.42
0.80
0.20
0.15
0.08
0.10
$2.57
0.80
$3.37

CONSERVA X LOTE
5,680.00
3,200.00
800.00
600.00
480.00
400.00
10,280.00
1,920.00
$12,200.00

0.000
0.038
0.013
0.009
0.002
0.010
0.030
0.025
0.035
0.008
0.015
0.183

0.00
150.00
50.00
35.00
8.00
40.00
120.00
100.00
140.00
30.00
60.00
733.00

0.01

200.00

TOTAL

Total
16,000
$57,600

Total Unidades

16,000

Total U.S.$

57,600

TOTAL PROFORMA
TOTAL GENERAL PRECIO US$ FOB

0.04

$933.00

$3.60

$14,400.00

INGRESOS POR VENTAS PROYECTADAS


PALTA
PRODUCTO / PERIODO

2013

2014

2015

2016

2017

Vtas Proyectadas
Precio Unit

43,200
3.60

45,360
3.71

47,628
3.82

50,009
3.93

52,510
4.05

Total

$155,520

$168,195

$181,903

$196,728

$212,761

INGRESO TOTAL ANUAL

$155,520

$168,195

$181,903

$196,728

$212,761

INFLACION ANUAL

3%

COSTO DE ADQUISICION - PALTA


PRODUCTO / PERIODO

2013

2014

2015

2016

2017

Vtas Proyectadas x unid


Costo Unitario

43,200
1.42

45,360
1.46

47,628
1.51

50,009
1.55

52,510
1.60

$61,344

$66,344

$71,751

$77,598

$83,922

$6,413

$6,734

$7,070

$7,424

$7,795

$67,757

$73,077

$78,821

$85,022

$91,717

Total

Gastos Asociados al Cx 1:
Costo Total
IGV (18%)

$12,196

$13,154

$14,188

$15,304

$16,509

TOTAL GASTOS ANUAL

$79,953

$86,231

$93,009

$100,326

$108,227

INFLACION ANUAL

3%

GASTOS OPERATIVOS- PALTA HASS


REMUNERACIONES / PERIODO
Sueldos
Gerente General
Es salud 9%
Gerente Compras
Es salud 9%
Gerente de Administracin y Ventas
Es salud 9%
Secretaria (Recibo por Honorarios)
Es salud 9%

TOTAL MENSUAL
Es salud

SERVICIOS PUBLICOS
PERIODO
Luz
Agua
RPM
Internet y telefenos fijos

TOTAL MENSUAL

GASTOS ADMINISTRATIVOS
CONCEPTO / PERIODO

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

2013

2014

2015

2016

2017

37,692
1,260
3,000

37,692
1,260
3,000

37,692
1,260
3,000

37,692
1,260
3,000

$41,952

$41,952

$41,952

$41,952

$41,952

2013

2014

2015

2016

2017

343
343
857

343
343
857

343
343
857

343
343
857

343
343
857

$3,556

$3,557

$3,558

$3,559

$3,560

IGV (18%)
TOTAL GASTOS CON IGV

$1,045
$6,847.37

$1,045
$6,847

$1,045
$6,847

$1,045
$6,847

$1,045
$6,847

TOTAL GASTOS SIN IGV

$5,802.86

$5,803

$5,803

$5,803

$5,803

TOTAL GASTOS OPERATIVOS

GASTOS DE VENTAS
CONCEPTO / PERIODO
Pagina Web
Publicidad por Internet
Brochures

TOTALES

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

9%

37,692
1,260
3,000

Remuneraciones
Servicios Publicos
Alquiler de Local

Noviembre Diciembre

Noviembre Diciembre
20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

TOTAL ANUAL
10,500
756
10,500
756
10,500
756
3,600
324
$37,692

TOTAL ANUAL
240
180
360
480
$1,260

PROGRAMA DE INVERSIONES -PALTA HASS


Cantidad

Precio unitario S/. Precio Unitario $

Monto Total $

A. INVERSION FIJA TANGIBLE


Computador
Impresora
Telfono (paquete c/internet) mensual
Modulo de recepcin
Muebles
Escritorios
Sillas
Sillas giratorias
Archivador de madera
Estantes metlicos
TOTAL INVERSION FIJA INTANGIBLE

3
1
1
1
3
4
4
3
1
4

1500
150
140
100
160
130
40
60
180
110

536
54
50
36
57
46
14
21
64
39

1,607
54
50
36
171
186
57
64
64
157

$2,446

B. INVERSION FIJA INTANGIBLE


Registro de Marca Indecopi
Minuta
Derechos notariales
Derechos registrales
Tramites
Licencia de funcionamiento
TOTAL INVERSION FIJA INTANGIBLE

703.44
150
320
190
60
656

251
54
114
68
21
234

251
54
114
68
21
234
$743

C. CAPITAL DE TRABAJO
Caja Chica
Gastos Administrativo y Ventas (3 Meses)
Mercaderas (1 Despacho)
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO

714
11,377
13,326
$25,417

TOTAL INVERSION

$28,606
IGV PAGADO

$574

CUADRO DE DEPRECIACION DE PALTA HASS


Concepto / Periodo

Tasa Anualde
depreciacion

Computador
Impresora
Telfono (paquete c/internet) mensual
Modulo de recepcin
Muebles
Escritorios
Sillas
Sillas giratorias
Archivador de madera
Estantes metlicos

25%
20%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%

TOTAL DEPRECIACION

401.79
10.71
5.00
3.57
17.14
18.57
5.71
6.43
6.43
15.71
$491

401.79
10.71
5.00
3.57
17.14
18.57
5.71
6.43
6.43
15.71
$491

401.79
10.71
5.00
3.57
17.14
18.57
5.71
6.43
6.43
15.71
$491

401.79
10.71
5.00
3.57
17.14
18.57
5.71
6.43
6.43
15.71
$491

401.79
10.71
5.00
3.57
17.14
18.57
5.71
6.43
6.43
15.71
$491

Computador
1,607
Impresora
54
Telfono (paquete c/internet) mensual 50
Modulo de recepcin
36
Muebles
171
Escritorios
186
Sillas
57
Sillas giratorias
64
Archivador de madera
64
Estantes metlicos
157

Cuadro de Amortizacion de Activos

Concepto / Periodo
Registro de Marca Indecopi
Minuta
Derechos notariales
Derechos registrales
Tramites
Licencia de funcionamiento

Tasa Anualde
depreciacion
10%
10%
10%
10%
10%
10%

TOTAL DEPRECIACION
Registro de Marca Indecopi
Minuta
Derechos notariales
Derechos registrales
Tramites
Licencia de funcionamiento

251
54
114
68
21
234

25.12
5.36
11.43
6.79
2.14
23.43
$74

25.12
5.36
11.43
6.79
2.14
23.43
$74

25.12
5.36
11.43
6.79
2.14
23.43
$74

25.12
5.36
11.43
6.79
2.14
23.43
$74

25.12
5.36
11.43
6.79
2.14
23.43
$74

Estado de Ganacias y Perdidas - PALTA HASS


Concepto / Periodo
Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Utilidad Operativa
Amortizacion de Intangibles
Depreciacion
Utilidad antes de Impto
Impuesto a la Renta 30%
Utilidad despues de Impto
Drawback (5% del Valor FOB)
Devolucion de IGV (18% de Compras)
UTILIDAD NETA
UTILIDAD NETA ACUMULADA

IMPUESTO A LA RENTA

2013
155,520
67,757
$87,763
41,952
3,556
$42,255
74
491
$41,690
12,507
29,183

2014
168,195
73,077
$95,118
41,952
3,557
$49,609
74
491
$49,043
14,713
34,330

2015
181,903
78,821
$103,082
41,952
3,558
$57,572
74
491
$57,007
17,102
39,905

2016
196,728
85,022
$111,706
41,952
3,559
$66,195
74
491
$65,630
19,689
45,941

2017
212,761
91,717
$121,044
41,952
3,560
$75,532
74
491
$74,966
22,490
52,477

7,776
13,815

8,410
14,772

9,095
15,806

9,836
16,923

10,638
18,128

$50,774
$50,774

$57,513
$108,286

$64,806
$173,092

$72,700
$245,792

$81,242
$327,034

30.00%

Tcnicas del Punto de Equilibrio Multiple


A veces el precio unitario y los costos variables unitarios no son conocidos.
Por ejemplo en las empresas de abarrotes que venden cientos de productos a muchos precios
diferentes, un punto de equilibrio en unidades carecera de significado.

En tales casos, se pueden emplear las ventas totales y los costos variables totales para calcular
los costos variables como porcentaje de cada peso de venta

Ventas
Costo Variable
Porcentaje margen de contribucin

CANTIDAD
155,520
67,757

PORCENTAJE
100%
44%
56%

Por tanto, el 50% de cada peso de venta est disponible para recuperar los costos fijos, y luego integrar
a la utilidad neta
$45,508
56%
$80,641.98
en ventas que se necesita para
alcanzar el Punto de Equilibrio.

FLUJO DE CAJA ECONOMICO - PALTA HASS


Concepto / Periodo
A. TOTAL INGRESOS
Ingreso por Ventas

B. TOTAL EGRESOS
Costos fijos
Costos Variables
C. Utilidad neta antes de Impto(A-B)
D. Impuesto a la Renta 30%
E. Utilidad despues de Impto(C-D)
Inversion Inicial
Inversion fija tangible
Inversion fija intangible
Capital de trabajo
Ingresos por Drawback 5% (Valor FOB)
Devolucin del IGV (18% de Compras)
F.FLUJO DE CAJA ECONOMICO
F.FLUJO DE CAJA ECONOMICO ACUMULADO

2013
155,520
155,520

2014
168,195
168,195

2015
181,903
181,903

2016
196,728
196,728

113,265
45,508
67,757
$42,255
12,507
$29,748

118,586
45,509
73,077
$49,609
14,713
$34,896

124,331
45,510
78,821
$57,572
17,102
$40,470

130,533
45,511
85,022
$66,195
19,689
$46,506

7,776
13,815
$51,339
$51,339

8,410
14,772
$58,078
$109,417

9,095
15,806
$65,371
$174,788

9,836
16,923
$73,265
$248,053

2,446
743
25,417

-$28,606

Costo de Obtener Recursos (COK)

30%

Tasa de Reinversion

Valor Presente Neto (VPN)=


Valor Presente Neto (VPN)=

-$28,606
$122,691

TIR=

190.75%

Tasa de Fianciamiento

TIRM (Tir Modificada) =

81.39%

Tasa de Financiamiento Real (En Base al Tir y Cok)

$151,297

Rubros/aos
Flujo de Caja Economico
Saldo Capitalizado (x 1.25)
Saldo Final

Periodo de Recuperacion del Capital o Inversion (PER, PRC o PRI)


0
2013
2014
2015
-$28,606
$51,339
$58,078
$65,371
-$37,188
$18,397
$99,417
-$28,606
$14,151
$76,475
$164,789
0

Aos y

37,188
51,339

por

PRI:

Aos y

2016
$73,265
$214,225
$287,490
12

Meses

2017
212,761
212,761
137,229
45,512
91,717
$75,532
22,490
$53,042

10,638
18,128
$81,808
$329,861

2017
$81,808
$373,737
$455,545

BALANCE GENERAL- PALTA HASS


Rubros / Aos
Caja
IFT
IFI
KW
Total Activos
Patrimonio
Utilidades Acumuladas
Total Pasivo + Patrimonio

0
2,446
743
25,417
$28,606
$28,606
$28,606
0

2012
$51,339
1,955
668
25,417
$79,380
$28,606
$50,774
$79,380
0

2013
$109,417
1,464
594
25,417
$136,892
$28,606
$108,286
$136,892
0

2014
$174,788
973
520
25,417
$201,698
$28,606
$173,092
$201,698
0

2015
$248,053
482
446
25,417
$274,398
$28,606
$245,792
$274,398
0

2016
$329,861
-9
371
25,417
$355,640
$28,606
$327,034
$355,640
0

FLUJO DE CAJA ECONOMICO - FINANCIERO PALTA HASS


FINANCIAMIENTO AL TERCER AO
Concepto / Periodo
A. Ingresos
Ventas
B. Egresos
Costos fijos
Costos Variables
Interes
Amortizacion
Total de Egresos
C. Utilidad neta antes de Impto(A-B)
D. Impuesto a la Renta 30%
E. Utilidad despues de Impto(C-D)
Inversion Inicial
Financiamiento
Ingresos por Drawback 5% (Valor FOB)
Devolucin del IGV (18% de Compras)
F.Flujo de Caja Financiero
F.Flujo de caja Econmico Acumulado

2013

2014

2015

2016

155,520

168,195

181,903

196,728

45,508
67,757

45,509
73,077

113,265
$42,255
12,677
$29,579

118,586
$49,609
14,883
$34,726

45,510
78,821
3,079
2,933
127,409
$54,494
16,348
$38,145

45,511
85,022
2,117
3,895
132,649
$64,078
19,224
$44,855

7,776
13,815
$51,169
$51,169

8,410
14,772
$57,908
$109,078

9,095
15,806
$63,047
$172,125

9,836
16,923
$71,614
$243,738

Financiamiento
Deuda

$12,000

28,606

-$28,606

Tasa Mensual =
Total de Cuotas=
Periodo
25
26
27
28
29
30

2.39%
36
Deuda
$12,000
$11,786
$11,567
$11,343
$11,113
$10,878

Financiacion =
Interes
$287
$282
$277
$271
$266
$260

Amortizacion
$214
$219
$224
$230
$235
$241

Metodo Frances
Cuota
$501
$501
$501
$501
$501
$501

31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60

$10,637
$10,391
$10,139
$9,880
$9,615
$9,345
$9,067
$8,783
$8,492
$8,194
$7,890
$7,577
$7,258
$6,930
$6,595
$6,252
$5,901
$5,541
$5,172
$4,795
$4,409
$4,013
$3,608
$3,194
$2,769
$2,335
$1,889
$1,434
$967
$489

$254
$249
$243
$236
$230
$224
$217
$210
$203
$196
$189
$181
$174
$166
$158
$150
$141
$133
$124
$115
$105
$96
$86
$76
$66
$56
$45
$34
$23
$12

$246
$252
$258
$265
$271
$277
$284
$291
$298
$305
$312
$320
$327
$335
$343
$351
$360
$368
$377
$386
$395
$405
$415
$425
$435
$445
$456
$467
$478
$489
$12,000

$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501

2017
212,761
45,512
91,717
839
5,172
138,068
$74,693
22,408
$52,285

10,638
18,128
$81,051
$324,789