VALOR

UNIT.

UNID.
REQ.

alquiler de local

2000

2000

Acondicionamiento de local

150

150

RUBRO

TOTAL DE
DINERO

Activo Fijo
Infraestructura

Total infraestructura

2150

muebles y enseres
Muebles

150

450

Refrigerador

900

900

1500

1500

70

490

Computadora

2000

2000

Microondas

1200

1200

Moto

3000

3000

850

850

Sillas

40

21

840

Ventilador

35

140

1300

1300

950

950

exhibidor o mostrador
Mesas

Cocina

Televisor
equipo de sonido
total de muebles y enseres

8995

13620

herramientas
200

200

80

percoladoras

80
70

70

cafetera exprs

55

55

100

100

jarras de acero

50

150

termmetro de vapor

20

20

cucharillas medidoras

20

Teteras

60

120

chocolateras

25

50

jarras elctricas

50

100

Termos
Total Herramientas
TOTAL

60

120

cafeteras moca
prensas francesas

molinillo

1085
14 705

RUBRO

VALOR UN.

CANTIDAD

TOTAL

2.- Gastos Operativos

Licencia de Funcionamiento

350

350

Certificado de Salubridad

85

85

Certificado de Fumigacin

150

150

200

350

350

Certificado de Defensa Civil

Certificado de Publicidad y
Anuncio
Total Gastos Operativos

1135

MANO DE OBRA DIRECTA

RUBRO

TIEMPO N DE TRABAJADORES

S/.COSTO TOTAL

personas para preparar caf

8 hr

550

550

personal de limpieza

8hr

550

550

peronal de servicio

8hr

550

550

TOTAL

1650

VALOR
UN.

CANTIDAD

UNIDAD

TOTAL

Administrador

750

trabajador

750

Contador

550

trabajador

550

Luz

70

mes

70

Agua

40

mes

40

Telfono

50

mes

50

COSTOS INDIRECTOS

Gastos Administrativos

Total gasto adm.

1460

Gastos De Ventas
publicidad

500

Total Gastos Adm. Y Vtas

mes

500
1960

costo total de produccin = costo fijo + costo variable

S/. 19 450

6.3. ANALISIS DE COSTOS Y GASTOS.

Son el valor de los recursos utilizados para elaborar bienes o servicios medidos en
unidades monetarias, son desembolsos generados para el proceso de produccin
o prestacin de un servicio.

MATERIA
PRIMA
caf en grano
Azcar
TOTAL

CAF POR TAZAS

VENTAS AL MES 1000
S/. COSTO
S/. COSTO
CANTIDAD UNITARIO
TOTAL
15kg
10
150
20kg
2.4
48
198

costo de produccin al mes

concepto
total
materia prima
mano de obra
otros gastos
COSTO FABRICACION
gastos distribucin
administrativos
Ventas
COSTO TOTAL

198
550
150
898
1430
1350
80
2328

costo unitario = costo de produccin/N de

productos
2328 / 1000 = 2.30

COSTO TOTAL DE LAS VENTAS

CONCEPTO
materia prima
mano de obra
otros gastos
COSTO FABRICACION
gastos distribucin
administrativos
Ventas
COSTO TOTAL
(+) UTILIDAD 20%
VALOR DE VENTA
(+)IGV
COSTO TOTAL DE
VENTA

TOTAL
148
550
100
798
1410
1350
60
2208
441.16
2649.16
503.34
3152.5

COSTO UNITARIO DE VENTA

PRECIO UNITARIO DE VENTA =

costo total de venta

N de productos

3152.5

+ IGV

1000
3.70

PUNTO DE EQUILIBRIO

PUNTO DE EQUILIBRIO = costos fijos totales

Precio unitario de venta costo variable unitario
2050
3.70 - 2.30
1464.29
6.1.1 Costos de Materiales Directos del bien o servicio

INSUMOS PARA PRODUCIR 200 PLATOS SEMANALES

CANTIDAD
PRECIO
SOLES UTILIZADA

COSTO
TOTAL
SOLES

COSTO
TOTAL $

CONCEPTO

UNIDAD

Carnes

kilo

12,00

20

240,00

85,71

Kilo

16,00

15

240,00

85,71

Pescados y

Mariscos
Verduras

Kilo

0,80

5,60

2,00

Frutas

kilo

1,20

9,60

3,43

Tubrculos

kilo

1,00

13

13,00

4,64

Cereales

kilo

2,50

38

95,00

33,93

Aceite

litro

5,60

44,80

16,00

Otros

kilo

5,50

11

60,50

21,61

TOTALES

708,50

253,04

TOTAL
MENSUAL

2.834,00

1012,14

TOTAL ANUAL
US$

34.008,00

12145,71

PROYECCIN

DE

LOS

COSTOS

ANUALES

DE

MATERIALES

DIRECTOS

ITEMS
Costo Anual
en Materiales
Directos (En
US$)

AO 1

AO 2

12145,71 12145,71

AO 3

AO 4

AO 5

12145,71

12145,71

12145,71

6.1.2 Costos de Mano de Obra Directa del bien o servicio (MOD)

Mano de Obra Directa (MOD)

SUELDO SUELDO
GRATIFICACIONES
MENSUAL MENSUAL
US$
SOLES
US$

ESSALUD
US$

CARGOS

cocinero

650

232,14

464,29

250,71

ayudantes

800

285,71

0,00

0,00

CTS
US$

SUELDO
ANUAL
US$

270,83 1217,98
0,00

Total MOD
US

285,71

1503,69

Proyeccin de los Costos Anuales de Mano de Obra Directa

ITEM

AO 1

AO 2

Costo Anual MOD en

US$
1503,69 1503,69

AO 3

AO

AO 5

1503,69 1503,69

1503,69

6.1.3 Costos Indirectos del bien o servicio

Mano de Obra Indirecta (MOI)
SUELDO
SUELDO
MENSUA
MENSUA
GRATIFICACIONE
L
L
S
EN
EN
EN DLARES
DLARE
SOLES
S

ESSALU
D US$

CTS
US$

250,71

270,8
3

SUELDO
ANUAL
EN
DLARE
S

CARGOS

Seguridad

650

232,14

azafatas

1000

357,14

357,14

servicio de
Limpieza

400

142,86

142,86

464,29

1217,98

Total MOD
US$

1717,98

Otros Costos Indirectos

MENSUAL
SOLES

MENSUAL
US$

ANUAL US$

Agua

100

35,71

428,57

Electricidad

150

53,57

642,86

telfono

50

17,86

214,29

cable

100

35,71

428,57

ITEMS

TOTAL EN US$

1714,29

Costos Totales Anuales Indirectos del bien o servicio

ITEMS

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

Mano de obra
indirecta

1717,98

1717,98

1717,98

1717,98

1717,98

Otros costos
indirectos

1714,29

1714,29

1714,29

1714,29

1714,29

Total En US $

6.2

3432,26

Gastos de Administracin
Sueldos del rea de Administracin

CARGOS

administrador

SUELDO SUELDO
GRATIFICACIONES ESSALUD
MENSUAL MENSUAL
US$
US$
SOLES DLARES
700

250,00

500,00

270,00

CTS
US$

SUELDO
ANUAL
US$

291,67 1311,67

cajero

600

214,29

214,29

TOTAL

1525,95

Otros Gastos del rea de Administracin

PRECIO
ITEMS

alquiler del local

tiles de
escritorio

UNIDAD

mensual

CANTIDAD UNITARIO
EN
SOLES

PRECIO
UNITARIO
EN US$

SUELDO
ANUAL
US$

800

285,71

3428,57

15

5,36

64,29

unidad

Total En US$

3493

Proyeccin de Gastos Administrativos

ITEMS

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

Sueldos

1525,95

1525,95

1525,95

1525,95

1525,95

Otros Gastos

3493

3493

3493

3493

3493

Total Gastos
Administracin
US$

6.3

5018,81

5018,81

5018,81

5018,81

Calculando el Gasto de Venta Proyectado

5018,81

Gasto en Promocin

ITEMS

UNIDAD

CANTIDAD

PRECIO
SOLES

PRECIO
UNIT.
US$

COSTO
TOTAL
US$

Tv

N de
avisos

250

89,29

178,57

radio

N de
avisos

150

53,57

160,71

Total
Sueldos en
US$

339,29

Otros Gastos del rea de Ventas

ITEMS

PRECIO
UNIDAD CANTIDAD
SOLES

volantes

millar

100

PRECIO
UNT.
US$

COSTO
TOTAL
US$

35,71

71,43

Total
Sueldos en
US$

71,43

Proyeccin de Gastos de Venta

ITEMS

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

gastos de
promocin

339,29

339,29

339,29

339,29

339,29

otros gastos de
ventas

71,43

71,43

71,43

71,43

71,43

Total Sueldos
en US$

410,71

MODULO VII
CUADRO DE DATOS
DATOS
Dlar

2,8

Ao

12

INVERSIN Y FINANCIAMIENTO
7.1

Activo Tangible
7.1.1 Inversin y Reinversin de Activos Tangibles

ITEMS

PRECIO
PRECIO
UNIT.
AO A A A A A
UNIT
EN
0
O1 O2 O3 O4 O5
US $
SOLES

MAQUINARIA
cocina industrial

1000

357,14

357,
14

caja registradora

500

178,57

178,
57

TOTAL MAQUINARIA

1500

535,71

535,
71

refrigeradora

800

285,71

285,
71

horno

200

71,43

71,4
3

exhibidor

2000

714,29

714,
29

computadora

1200

428,57

428,
57

televisor

700

250,00

250,
00

escritorio

200

71,43

71,4
3

TOTAL DE EQUIPOS Y
HERRAMIENTAS

5100

1821,43

1821
,43

180

64,29

64,2
9

EQUIPOS Y
HERRAMIENTAS

MUEBLES ENSERES Y
EQUIPO DE OFICINA
2 juego de ollas

1 licuadora

80

28,57

28,5
7

1 batidora

50

17,86

17,8
6

40 sillas

624

222,86

222,
86

Docena de Manteles de
tela para Mesas

70

25,00

25,0
0

10 mesas

960

342,86

342,
86

Servilleteros

20

7,14

7,14

Vasos de vidrio (2
docenas)

19

6,79

6,79

3 Juego de Utensilios de
cocina (Cucharones,
esptula, espumadera,
etc.)

40

14,29

14,2
9

4 Fuentes para preparar

Ceviche

50

17,86

17,8
6

2 Docena de Cubiertos
(Cucharas, Cucharitas,
Tenedores, Cuchillos)

30

10,71

10,7
1

TOTAL DE MUEBLES Y
ENSERES

2123

758,21

758,
21

TOTAL INVERSION
TANGIBLE US$

8723

3115,36

3115
,36

7.1.2 Depreciacin de Activos Tangibles

ITEMS

TASA5

COSTO
US$

AO

AO

53,57

53,57

AO
AO 3

AO 5 RECUPERO
4

Maquinaria

10%

535,71

Equipo y herramientas

10%

1821,43 182,14 182,14 182,14 182,14 182,14

Muebles Ens. Y equipo

de of.

10%

Totales En US$

758,21

75,82

7,14

53,57

7,14

53,57

7,14

Activo Intangible
7.2.1 Inversin de Activos Intangibles

ITEMS

7,14

3115,36 311,54 242,86 242,86 242,86 242,86

5 - Tasa= Tasa de depreciacin segn SUNAT

7.2

53,57

PRECIO
Q INICIAL
UNITARIO
EN US$
EN US$

AO 0

Garanta de alquiler de 1 mes

800

285,71

285,71

Minuta de constitucin

50

17,86

17,86

Escritura pblica notarial

200

71,43

71,43

Derecho de bsqueda en registros

pblicos

10

3,57

3,57

4398,32

Legalizacin de libros contables

100

35,71

35,71

Certificacin Sanitaria

20

7,14

7,14

Licencia de funcionamiento
provisional

90

32,14

32,14

Formulario copias y otros

40

14,29

14,29

1310

467,86

467,86

SOLES

DOLARES

10033

3583,21

Totales En US$

TOTAL DE INVERSION FIJA

7.2.2 Amortizacin de Activos Intangibles

TAS COSTOS AO
A5
SOLES
2

AO

AO

AO

Garanta de alquiler de 1 mes

20%

800,00

160

160,0 160,0 160,0

0
0
0

Minuta de constitucin

20%

50,00

10

10

10

10

40

Escritura pblica notarial

20%

200,00

40

40

40

40

160

Derecho de bsqueda en registros

pblicos

20%

10,00

Legalizacin de libros contables

20%

100,00

20

20

20

20

80

Certificacin de saneamiento

20%

20,00

16

Licencia de funcionamiento
provisional

20%

90,00

18

18

18

18

72

Formulario copias y otros

20%

40,00

32

ITEMS

640

Totales En US$

1310

262

262

262

5 - Tasa= Tasa de depreciacin segn SUNAT

7.3

Capital de Trabajo
7.3.1 Clculo del Capital de Trabajo

AO
0

AO
1

AO
2

AO
3

AO
4

AO
5

1.-Materiales e insumos

1214
6

1214
6

1214
6

1214
6

1214
6

1214
6

2.-Mano de obra

1504

1504

1504

1504

1504

1504

3.- Costos indirectos

3432

3432

3432

3432

3432

3432

4.-Gastos de administracin

5019

5019

5019

5019

5019

5019

411

411

411

411

411

411

2251
1

2251
1

2251
1

2251
1

2251
1

2251
1

2251
1

2251
1

2251
1

2251
1

2251
1

2251
1

ITEMS

5.-Gastos de ventas
Costo Total
(En US$)

Desembolsable

Factor
Variaciones
inversin
trabajo

en

Capital

de

Recuperacin de Capital de
Trabajo

262

1048

.3.2

Composicin de la Inversin inicial y su financiamiento

ITEMS

APORTE PRSTAMO

Activo Fijo

TOTAL
EN
EN US$ PORCENTAJE

3115,36

3115,36

11,94%

467,86

467,86

1,8%

Capital de Trabajo

10000,00

12511,19 22511,19

86%

Total Inversin

10467,86

15626,55 26094,40

100%

En Porcentaje

40%

Activo Intangible

60%

MODULO VIII
Evaluacin Econmica y Financiera
8.1

Financiamiento

Datos Generales del Financiamiento

ITEMS
Monto del Prstamo (En US$)
Plazo (En Meses)
Inters anual (En %)
Inters mensual (En %)

VALORES
15626,55
36
17%
1,35%

100%

Perodo de gracia (En Meses)

2011
Prstamo

2012

2013

2014

1.810,10

1.269,08

478,31

2.865,12

6.470,50 7.600,17

15.626,55 4.675,22

7.739,58 8.078,48

15.626,55

Intereses Ajustados

30%

Amortizacin
Flujo de Servicio de la
Deuda

8.2
N

Cronograma de pagos
AMORTIZACIN INTERS CUOTA

SALDO
15626,55

210,96

15837,51

213,81

16051,31

216,69

16268,01

219,62

16487,62

222,58

16710,21

225,59

16935,79

462

228,63

690 16474,14

468

222,40

690 16006,25

474

216,08

690 15532,04

10

481

209,68

690 15051,44

11

487

203,19

690 14564,34

12

494

196,62

690 14070,67

13

500

189,95

690 13570,34

14

507

183,20

690 13063,25

15

514

176,35

690 12549,31

16

521

169,42

690 12028,44

17

528

162,38

690 11500,53

18

535

155,26

690 10965,50

19

542

148,03

690 10423,25

20

550

140,71

690

9873,67

21

557

133,29

690

9316,68

22

565

125,78

690

8752,16

23

572

118,15

690

8180,03

24

580

110,43

690

7600,17

25

588

102,60

690

7012,48

26

596

94,67

690

6416,86

27

604

86,63

690

5813,20

28

612

78,48

690

5201,39

29

620

70,22

690

4581,32

30

628

61,85

690

3952,88

31

637

53,36

690

3315,95

32

646

44,77

690

2670,43

33

654

36,05

690

2016,19

34

663

27,22

690

1353,12

35

672

18,27

690

681,09

36

681

9,19

690

0,00

16936

8.3

5082,13

Flujo de Capital

Flujo de Capital en Dlares Nominales (US$)

ITEMS

AO 0

Inversin en Activo Fijo

3115,36

Inversin en intangibles

467,86

AO
1

AO
2

AO AO
3
4

AO
5

Inversin capital de trabajo

22.511,1
9
Recuperacin activos fijos
Recuperacin Capital
Trabajo
Flujo de Capital En US$

8.4

4398,32
0

26094,40

Estado de Resultados
ITEMS

AO 1

AO2

AO 3

AO 4

AO 5

86.400

90.720

91.152

91.584

92.016

Costo de Materiales Directos

12.145,7
1

12.145,71

12.145,7
1

12.145,7
1

12.145,7
1

Costo del MOD

1503,69

1503,69

1503,69

1503,69

1503,69

Costos indirectos

3432,26

3432,26

3432,26

3432,26

3432,26

Gastos de Administracin

5.018,81

5.018,81

5.018,81

5.018,81

5.018,81

Ingresos

Gastos de Ventas

410,71

410,71

410,71

410,71

410,71

Depreciacin

311,54

311,54

311,54

311,54

311,54

Amortizacin

262,00

262,00

262,00

262,00

262,00

23.084,7
3

23.084,73

23.084,7
3

23.084,7
3

23.084,7
3

Utilidad antes de
Impuestos(UAI)

63315,27

67635,27

68067,27 68499,27 68931,27

Impuesto

18994,58

20290,58

20420,18 20549,78 20679,38

Utilidad neta

44320,69

47344,69

47647,09 47949,49 48251,89

TOTAL EGRESOS

3.1

Tamao normal y tamao mximo: 2011-2016

AOS

2012

2013

2014

2015

2016

1. Tamao Mximo

10.224 10.224 10.224 10.224

10.224

2. Tamao Normal

9.600 10.080 10.128 10.176

10.224

Capacidad Utilizada
(%) (2)/ (1)

5.1

94%

99%

99%

100%

100%

Ingresos por Ventas de producto principal

AOS

2012

2013

2014

2015

2016

9.600

10.080

10.128

10.176

10.224

Precio Unitario de Costo

$

Ingreso por Venta

(US$)

86400

90720

91152

91584

92016

Demanda Anual
(Unidades)

8.4

Flujo operativo
ITEMS

Utilidad neta

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

44320,69 47344,69 47647,09 47949,49 48251,89

Depreciacin

311,54

311,54

311,54

311,54

311,54

Amortizacin de
Intangibles

262,00

262,00

262,00

262,00

262,00

Flujo Operativo En
US$ (2)

8.5

44894,23 47918,23 48220,63 48523,03 48825,43

Flujo de Caja Econmico

ITEMS
Flujo de Capital

AO 0

AO2

AO 3

AO 4

26094,4
0

Flujo Operativo

Flujo de Caja
Econmico (3)

AO 1

26094,4
0

AO 5
4398,32

44894,2
3

47918,2
3

48220,6
3

48523,0
3

48825,4
3

44894,2
3

47918,2
3

48220,6
3

48523,0
3

53223,7
5

26094,4
0

En US$. (1)+(2)=(3)

8.6

44894,2
3

47918,2
3

48220,6
3

48523,0
3

53223,7
5

Flujo del Servicio de la Deuda

ITEMS

AO 0

Prstamo

AO 1

AO2

AO 3

AO 4

AO 5

15626,55

Amortizacin

-2865 -6.470,50 -7.600,17

Intereses

- -1.269,08
1810,10

-478,31

Escudo Fiscal
Flujo Servicio de
la Deuda

8.7

15626,55

-4675

-7740

-8078

Flujo Financiero
ITEMS

Flujo de Caja
Econmico
Flujo de
Servicio de la
Deuda
Flujo
financiero

AO 0

AO 1

AO2

AO 3

AO 4

AO 5

-26094,40 44894,23 47918,23 48220,63 48523,03 53223,75

-4675

-7740

-8.078

-26094,40 40219,00 40178,65 40142,15 48523,03 53223,75

8.8

La Tasa de Descuento

8.9

Indicadores Financieros de Rentabilidad

8.9.1 Valor Actual Neto y TIR

Cuadro Resumen de los Principales Indicadores Econmicos y

Financieros

ITEMS

ECONMICO

FINANCIERO

VAN

S/. 153.653,9

S/. 96.466,4

TIR

175%

155%