TIPO DE CAMBIO (Nuevos Soles por U.S.

Dlar)
TIPO DE CAMBIO MES DE SETIEMBRE DE 2010

Mes de Setiembre del Ao 2011

DIA 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 27 28 29 30 Promedio Valor Mximo Valor Mnimo

TIPO DE CAMBIO BANCARIO Compra S/. Venta S/. Promedio Acumulad a 2.794 2.795 2.795 -0.089 2.796 2.796 2.796 -0.036 2.794 2.795 2.795 -0.089 2.792 2.793 2.793 -0.161 2.794 2.795 2.795 -0.089 2.794 2.794 2.794 -0.107 2.792 2.793 2.793 -0.161 2.789 2.790 2.790 -0.268 2.787 2.788 2.788 -0.34 2.788 2.788 2.788 -0.322 2.788 2.789 2.789 -0.304 2.788 2.789 2.789 -0.304 2.789 2.790 2.790 -0.268 2.791 2.793 2.792 -0.179 2.792 2.792 2.792 -0.179 2.790 2.790 2.790 -0.25 2.789 2.789 2.789 -0.286 2.787 2.788 2.788 -0.34 2.788 2.790 2.789 -0.286 2.788 2.791 2.79 -0.268 2.787 2.788 2.788 -0.34 2.787 2.788 2.788 -0.34 2.79 2.791 2.796 2.796 2.787 2.788

DIA 1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 22 23 26 27 28 29 30 Promedio Valor Mximo Valor Mnimo

TIPO DE CAMBIO BANCARIO DEVALUACION Compra Acumulad Venta S/. Promedio Diaria S/. a 2.726 2.728 2.727 0.037 0.037 2.729 2.731 2.730 0.110 0.147 2.730 2.732 2.731 0.037 0.183 2.729 2.730 2.730 -0.055 0.128 2.725 2.726 2.726 -0.147 -0.018 2.724 2.725 2.725 -0.037 -0.055 2.726 2.727 2.727 0.073 0.018 2.727 2.729 2.728 0.055 0.073 2.734 2.735 2.735 0.238 0.312 2.731 2.731 2.731 -0.128 0.183 2.730 2.731 2.731 -0.018 0.165 2.731 2.732 2.732 0.037 0.202 2.737 2.739 2.738 0.238 0.440 2.740 2.741 2.741 0.091 0.532 2.748 2.747 2.748 0.255 0.789 2.778 2.776 2.777 1.074 1.871 2.769 2.771 2.770 -0.252 1.614 2.769 2.770 2.770 -0.018 1.596 2.766 2.766 2.766 -0.126 1.467 2.765 2.766 2.766 -0.018 1.449 2.768 2.769 2.769 0.108 1.559 2.772 2.773 2.773 0.144 1.706 2.743 2.744 2.778 2.724 2.776 2.725

TIPO DE CAMBIO (Nuevos Soles por U.S. Dlar) Tipo de Cambio segn el Mes 20 Setiem Seleccione

SUNAT MES DE SETIEMBRE DE 2010 Tipo de cambio publicado al :

Da Compra Venta Da Compra Venta Da Compra Venta Da Compra Venta

1 7 11 17 23 29

2.796 2.792 2.789 2.788 2.79 2.788

2.798 2.793 2.79 2.789 2.79 2.791

2 8 14 18 24 30

2.794 2.794 2.787 2.789 2.789 2.787

2.795 2.795 2.788 2.79 2.789 2.788

3 9 15 21 25

2.796 2.794 2.788 2.791 2.787

2.796 2.794 2.788 2.793 2.788

4 10 16 22 28

2.794 2.792 2.788 2.792 2.788

2.795 2.793 2.789 2.792 2.79

Para efectos del Impuesto a la Renta, se deber tomar el tipo de cambio de cierre, al 31 de Diciembre del ejercicio correspondiente.

SUNAT MES DE SETIEMBRE DE 2010 Tipo de cambio publicado al : Da Compra Venta 1 7 11 17 23 29 2.796 2.792 2.789 2.788 2.79 2.788 2.798 2.793 2.79 2.789 2.79 2.791 Da Compra Venta 2 8 14 18 24 30 2.794 2.794 2.787 2.789 2.789 2.787 2.795 2.795 2.788 2.79 2.789 2.788 Da Compra 3 9 15 21 25 2.796 2.794 2.788 2.791 2.787

Para efectos del Impuesto a la Renta, se deber tomar el tipo de cambio de c Diciembre del ejercicio correspondiente.

E DE 2010

ado al : Venta 2.796 2.794 2.788 2.793 2.788 Da Compra Venta 4 10 16 22 28 2.794 2.792 2.788 2.792 2.788 2.795 2.793 2.789 2.792 2.79

el tipo de cambio de cierre, al 31 de

a) Tratamiento Contable: 1. Monedas Reguladas en la NIC 21 P8: a) Moneda Extranjera, b) Moneda Funcional, y c) Moneda de Presentacion. 2. Reconocimiento inicial de una transaccion en ME NIC21 P:20 a) Compra de bienes y sevicios en ME b) Presta o toma prestado fondos en ME c) Adquiere o dispone de Activos o bien incurre o liquida pasivos en ME "Toda transaccion en ME se registrara en el momento de su reconocimiento inicial, utilizando LA MONEDA FUNCIONAL (Nuevos soles) mediante la aplicacin al importe en Moneda Extgranjera de la TASA DE CAMBIO de contado a la fecha de la transaccion entre la moneda funcional y ls ME. NIC 21, P:21. 3. Registro de transacciones en los libros y registros contables Base Contable: NIC 21, P:34 No hay impedimento con las normas tributarias. Base Legal: Codigo Tributario: numeral 4, Art. 87 () Los libros y registros deben ser llevados en castellano y expresados en moneda nacional". 4. Definicion de Diferencia de Cambio NIC 21 P:8 "Se define a la diferencia de cambio como la que surge al convertir un determinado numero de unidades de una moneda a otra moneda, utilizando tasas de cambio diferentes". 5. Procedimientos contables: 5.1. Analizar la transaccion mercantil: venta de bienes 5.2 Reconocimiento NIC 18, P:14 5.3 Medicion NIC 18, P:9 5.4 PCGA: Empresa en Marcha y Devengo. 5.5 Aplicar Dinamica del PCGE MOD 5.6 Anotar en los Libros y Regisstros Contables de la Empresa. Registro de Ventas.

b) Tratamiento Tributario: 1. Tratamiento de la diferencia en cambio 2. Adecuado empleo del tipo de cambio a) Tipo de cambio vigente a una fecha determinada b) Tipo de Cambio publicada a una fecha dterminada 3. Tipo de Cambio a aplicar para fines del Impuesto a la Renta Base legal: numeral 1 del inciso d) del Art. 34 del Reglamento del TUO LIR a) Operaciones de Compra: Costo o Gasto Tipo de Cambio Genera Cuenta de Pasivo VENTA Pago a Proveedores Vigente Canje de MN a ME b) Operaciones de Venta: Costo o Gasto Tipo de Cambio Genera Cuenta de Pasivo COMPRA Pago a Proveedores Vigente Canje de ME a MN

b) Tratamiento Tributario: 1. Tratamiento de la diferencia en cambio 2. Adecuado empleo del tipo de cambio a) Tipo de cambio vigente a una fecha determinada b) Tipo de Cambio publicada a una fecha dterminada 3. Tipo de Cambio a aplicar para fines del Impuesto a la Renta Base legal: numeral 1 del inciso d) del Art. 34 del Reglamento del TUO LIR a) Operaciones de Compra: Costo o Gasto Tipo de Cambio Genera Cuenta de Pasivo VENTA Pago a Proveedores Vigente Canje de MN a ME b) Operaciones de Venta: Costo o Gasto Tipo de Cambio Genera Cuenta de Pasivo COMPRA Pago a Proveedores Vigente Canje de ME a MN

SOLUCION PROBLEMA N 8.1 a) Tipo de Cambio a la fecha de operacin: BANCARIO Fecha TC Compra TC Venta 9/5/2011 2.730 2.732

SUNAT TC Compra TCVenta 2.729 2.731

Unidades 20,000

V.V. Unit. Valor Venta 1.525 30,508.47

IGV 5,491.53

Precioi Venta 36,000.00

a) Transaccion: venta de mercaderas Operacin Importe USA$ T.Cambio Cod. Cta. S/. Precio Venta 36,000.00 IGV 18% 5,491.53 Valor de Venta 30,508.47 Perdida por Dif. Cambioi 0.00 2.730 2.731 2.730 12 40 70 676 98,280.00 14,997.36 83,288.14 5.49 98,285.49 98,285.49
0.00

Debe S/.

Haber

b) Costo de ventas: Unidades 20,000 CC. Unit 2.50 Costo 50,000.00

c) Operacin: devolucin venta de mercaderas - Nota de Credito Unidades 1,000 V.V. Unit. Valor Venta 1.525 1,525.42 IGV 274.58 Precioi Venta 1,800.00

Operacin

Importe USA$

T.Cambio

Cod. Cta. S/.

Debe S/. 4,164.41 749.87

Haber

Valor de Venta 1,525.42 IGV 18% 274.58 Ganancia por dif. En cambio 0.00 Precio de Venta 1,800.00

2.730 2.731 2.730

70 40 776 12

4,914.27

0.27 4,914.00 4,914.27

0.00

d) Costo de ventas - Ingreso al almacen de mercaderias Unidades 1,000 CC. Unit 2.50 Costo 2,500.00

e) Tipo de cambio a la fecha de cobranza: SUNAT TC Compra TCVenta 2.768 2.769

Fecha 9/30/2011

TC Compra 2.772

TC Venta 2.773

Operacin

Importe USA$

T.Cambio

Cod. Cta. S/.

Debe S/. 16,632.00

Haber

Caja y bancos 6,000.00 Clientes 6,000.00 Perdida por dif. En cambio 0.00

2.772 2.730

10 12 776

16,632.00

16,380.00 252.00 16,632.00

0.00

SOLUCION PROBLEMA N 8.1

FORMATO 5.1 PERIODO / EJERCICIO: RUC N RAZON SOCIAL: MONEDA: LIBRO DIARIO SETIEMBRE DE 2011 20101214182 COMERCIAL ATLAS SAC NUEVOS SOLES

VENTA DE BIENES EN ME.

FOLIO N 2 DOCUMENTO TD 0 0 0 0 SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION 1212 Emitidas en cartrera 40111 IGV - Cuenta propia 70111 Terceros 676 Diferencia de cambio TOTAL TOTALES MOVIMIENTO DEBE 98,280.00 5.49 98,285.49 98,285.49 HABER 14,997.36 83,288.14 98,285.49 98,285.49

NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION ,001 9/5/2011 Reconocimiento del Ingreso ,001 9/5/2011 Reconocimiento del Ingreso ,001 9/5/2011 Reconocimiento del Ingreso ,001 9/5/2011 Reconocimiento del Ingreso

Referencia: Paso 1: Por el reconocimiento del ingreso NIC 18. NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION ,002 9/5/2011 Reconocimiento del Gasto ,002 9/5/2011 Reconocimiento del Gasto DOCUMENTO TD 0 0 SERIE CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN NUMERO CODIGO DENOMINACION 69111 Terceros 20111 Costo TOTAL TOTALES MOVIMIENTO DEBE 50,000.00 50,000.00 50,000.00 HABER 50,000.00 50,000.00 50,000.00

Referencia: Paso 2: Por el recocnocicmiento del Gasto.

NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,003 9/30/2011 Devolucion de mercaderias de clientes 0 ,003 9/30/2011 Devolucion de mercaderias de clientes 0

CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 20111 Costo 69111 Terceros TOTAL TOTALES

MOVIMIENTO DEBE 2,500.00 2,500.00 2,500.00 HABER 2,500.00 2,500.00 2,500.00

Referencia: Paso 3: Por la decvolucion de mercaderias - Ingreso al almacen. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,004 9/30/2011 Nota de Credito - Devolucion de mercaderias 0 ,004 9/30/2011 Nota de Credito - Devolucion de mercaderias 0 ,004 9/30/2011 Nota de Credito - Devolucion de mercaderias 0 ,004 9/30/2011 Nota de Credito - Devolucion de mercaderias 0 CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 70911 Mercaderas manufacturadas 4,164.41 40111 IGV - Cuenta propia 749.87 1212 Emitidas en cartrera 4,914.00 776 Diferencia en cambio 0 0.27 4,914.27 4,914.27 TOTALES 4,914.27 4,914.27

Referencia: Paso 4: Nota de Credito por la devolucion de mercaderias

NUMERO FECHA GLOSA CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD ,005 9/30/2011 Cobranza y deposito en Cta. Cte. ,005 9/30/2011 Cobranza y deposito en Cta. Cte. ,005 9/30/2011 Cobranza y deposito en Cta. Cte.

DOCUMENTO SERIE 0 0 NUMERO

CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 10411 Banco NM 1212 Emitidas en cartrera 776 Diferencia en cambio TOTALES

MOVIMIENTO DEBE 16,632.00 0 16,632.00 16,632.00 HABER 16,380.00 252.00 16,632.00 16,632.00

Referencia: Paso 5: Cobranza de factura y deposito en Cta. Cte. MN.

SOLUCION PROBLEMA N 8.2 a) Tipo de Cambio a la fecha de operacin: BANCARIO SUNAT Fecha TC Compra TC Venta TC Compra TCVenta 9/7/2011 2.725 2.726 2.729 2.730

Unidades 25,000

V.V. Unit. Valor Venta 1.20 30,000.00

IGV Precioi Venta 5,700.00 35,700.00

a) Operacin de compra de mercaderas Operacin Importe USA$ T.Cambio Cod. Cta. S/. Costo Compra 30,000.00 IGV 18% 5,400.00 Precio Compra 35,700.00 Perdida por diferencia en cambio 2.726 601-001 2.730 401-001 2.726 421-001 676-001 81,780.00 14,742.00 97,318.20 796.20 97,318.20 97,318.20 0.00 Debe S/. Haber

b) Costo de Compra: Unidades 25,000 CC. Unit 3.27 Costo S/. 81,780.00

c) Operacin de devolucin de mercaderas a Prov - Nota de Credito Unidades 3,000 V.V. Unit. Valor Venta 1.20 3,600.00 IGV Precioi Venta 648.00 4,248.00

Operacin

Importe USA$ 4,248.00 648.00 0.00 3,600.00

T.Cambio

Cod. Cta. S/.

Debe S/. 11,580.05

Haber

Precio Compra IGV 18% Perdida por Dif. En cambio Costo Compra

2.726 421-001 2.730 401-100 676-001 2.726 601-001

1,769.04 2.59 11,582.64 9,813.60 11,582.64 0.00

d) Costo de Compra - Salida del almacen de mercaderias Unidades 3,000 CC. Unit 3.27 Costo 9,813.60

e) Tipo de cambio a la fecha de pago: SUNAT TC Venta TC Compra TCVenta 2.773 2.768 2.769

Fecha 9/30/2011

TC Compra 2.772

Operacin

Importe USA$ 5,000.00 5,000.00 0.00

T.Cambio

Cod. Cta. S/.

Debe S/. 13,630.00

Haber

Proveedores Caja y Bancos Perdida por dif. En cambio

2.726 2.773

421 104 676

13,865.00 235.00 13,865.00 13,865.00 0.00

SOLUCION PROBLEMA N 8.2

FORMATO 5.1 PERIODO / EJERCICIO: RUC N RAZON SOCIAL: MONEDA: LIBRO DIARIO SETIEMBRE DE 2011 20101214182 COMERCIAL ATLAS SAC NUEVOS SOLES

COMPRA DE BIENES EN ME

FOLIO N 2 CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 6011 Mercaderas manufacturadas 81,780.00 40111 IGV Cuenta propia 14,742.00 4212 Emitidas 97,318.20 676 Diferencia en cambio 796.20 TOTAL 97,318.20 97,318.20 TOTALES 97,318.20 97,318.20

NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,001 9/5/2011 Reconocimiento del Ingreso 0 ,001 9/5/2011 Reconocimiento del Ingreso 0 ,001 9/5/2011 Reconocimiento del Ingreso 0 ,001 9/5/2011 Reconocimiento del Ingreso 0

Referencia: Paso 1: Por el reconocimiento del Costo de Compra NIC 2. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,002 9/5/2011 Reconocimiento del Gasto 0 ,002 9/5/2011 Reconocimiento del Gasto 0 CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 20111 Costo 81,780.00 6111 Mercaderas manufacturadas 81,780.00 TOTAL 81,780.00 81,780.00 TOTALES 81,780.00 81,780.00

Referencia: Paso 2: Por el reconocicmiento del Costo de Compra NIC 2. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,003 9/30/2011 Devolucion de mercaderias de 0 clientes ,003 9/30/2011 Devolucion de mercaderias de 0 clientes CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 6111 Mercaderas manufacturadas 4,248.00 20111 Costo 4,248.00 TOTAL 4,248.00 4,248.00 TOTALES 4,248.00 4,248.00

Referencia: Paso 3: Por la devolucion de mercaderias - Salida del almacen. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,004 9/30/2011 Nota de Credito - Devolucion 0 de mercaderias ,004 9/30/2011 Nota de Credito - Devolucion 0 de mercaderias ,004 9/30/2011 Nota de Credito - Devolucion 0 de mercaderias ,004 9/30/2011 Nota de Credito - Devolucion 0 de mercaderias CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION DEBE HABER 4212 Emitidas 11,580.05 40111 IGV - Cuenta propia 1,769.04 6011 Mercaderas manufacturadas 9,813.60 676 Diferencia en cambio 2.59 11,582.64 11,582.64 TOTALES 11,582.64 11,582.64

Referencia: Paso 4: Nota de Credito por la devolucion de mercaderias NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,005 9/30/2011 Cobranza y deposito en Cta. Cte. 0 ,005 9/30/2011 Cobranza y deposito en Cta. Cte. ,005 9/30/2011 Cobranza y deposito en Cta. Cte. 0 CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 4212 Emitidas 10411 Banco NM 676 Diferencia en cambio TOTALES Referencia: Paso 5: Pago de factura - Uso de Medios de Pago. MOVIMIENTO DEBE 13,630.00 235.00 13,865.00 13,865.00 HABER 13,865.00 13,865.00 13,865.00

SOLUCION PROBLEMA N 8.3

MEDICION DE ACTIVOS Y PASIVOS EN ME AL CIERRE DEL EJERCICIO

f.1) Tipo de Cambio al cierre del ejercicio 31-12-2010 BANCARIO SUNAT Fecha TC Compra TC Venta TC Compra TCVenta

12/31/2010

2.808

2.809

(2) Ajuste al Cierre del Ejjercicio 31-12-2010 al Tipo de Cambio vigente a esa fecha:

CUENTAS DE ACTIVOS:
Ajuste al 31-12-2010 USA$ TC. Compra Refectivo y Equivalentes de Efectivo Banco Nuevo Mundo Clientes: Lima SAC Fac. 001-1205 N/D 001-101 Let. 001-1415 Prestamos Otorgados Prosegur SAC 20,000.00 Let. 002-150 Perdida por dif en cambio Otras Cuentas por Cobrar: 3,000.00 100.00 12,000.00 15,000.00 Cuentas S/. 42,120.00 En Libros al 31-12-2010 T.C. Compra S/. 2.815 42,225.00 Ajuste Debe Haber 105.00

2.808

2.808 2.808 2.808

8,424.00 280.80 33,696.00

2.813 2.817 2.821

8,439.00 281.70 33,852.00 -

15.00 0.90 156.00

2.808

56,160.00

2.819

56,380.00 496.90 496.90

220.00

496.90

CUENTAS DE PASIVOS
Cuentas Sobregiros Bancarios Banco Mexicano Clientes: Lima SAC N/C 001-201 Eximport SRL Fac. 001-116 Let. 002-111 Otros Pasivos Financieros Banco HPC Pagare en ME. 30,000.00 3,000.00 5,000.00 600.00 Ajuste al 31-12-2010 USA$ TC. Venta 3,000.00 S/. 8,427.00 En Libros al 31-12-2010 T.C. Venta S/. 2.876 8,628.00 Ajuste Debe 201.00 Haber

2.809

2.809

1,685.40

2.836

1,701.60

16.20

Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros

2.809 2.809

8,427.00 14,045.00

2.814 2.816

8,442.00 14,080.00

15.00 35.00

2.809

84,270.00

2.821

84,630.00

360.00 627.20 627.20

Ganancia por diferencia en cambio 627.20

SOLUCION PROBLEMA N 8.3:

FORMATO 5.1 PERIODO / EJERCICIO: RUC N RAZON SOCIAL: MONEDA: LIBRO DIARIO

MEDICION DE ACTIVOS Y PASIVOS EN ME AL CIERRE DEL EJERCICIO

EJERCICIO 2010 20101214182 COMERCIAL SANTA BARBARA SAC NUEVOS SOLES CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 10411 Banco Mexicano ME 1212 Emitidas en cartera 1231 En cartera 1612 Sin garanta 676 Diferencia de cambio TOTAL TOTALES

FOLIO N 2 MOVIMIENTO DEBE HABER 105.00 15.90 156.00 220.00 496.90 496.90

NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,001 12/31/2010 Medicion de activos en ME0al cierre del ejercicio ,001 12/31/2010 Medicion de activos en ME0al cierre del ejercicio ,001 12/31/2010 Medicion de activos en ME0al cierre del ejercicio ,001 12/31/2010 Medicion de activos en ME0al cierre del ejercicio ,001 12/31/2010 Medicion de activos en ME0al cierre del ejercicio

496.90 496.90 496.90

Referencia: Paso 1: Por la Medicioin de Activos en ME al cierre del ejercicio. NUMERO FECHA GLOSA DOCUMENTO CORR. DE O COD.OP. OPERACIN DESCRIPCION TD SERIE NUMERO ,002 12/31/2010 Medicion de Pasivos al cierre 0 del Ejercicio ,002 12/31/2010 Medicion de Pasivos al cierre 0 del Ejercicio ,002 12/31/2010 Medicion de Pasivos al cierre 0 del Ejercicio ,002 12/31/2010 Medicion de Pasivos al cierre 0 del Ejercicio ,002 12/31/2010 Medicion de Pasivos al cierre 0 del Ejercicio ,002 12/31/2010 Medicion de Pasivos al cierre 0 del Ejercicio CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION 10411 Banco Mexicano 1212 Emitidas en cartera 4212 Emitidas 423 Letras por pagar 4511 Instituciones financieras 776 Diferencia en cambio TOTAL TOTALES MOVIMIENTO DEBE 201.00 16.20 15.00 35.00 360.00 627.20 627.20 HABER

627.20 627.20 627.20

Referencia: Paso 2: Por la Medicion de Pasivos en ME al cierre del ejercicio

RRE DEL EJERCICIO