Adendo Icms RJ Comentado

Adendos ao ICMS Comentado Rio de Janeiro (2.
Edio)
COMPARAO ENTRE EDITAL E 2 EDIO DO LIVRO I. Legislao tributria bsica do Estado do Rio de Janeiro
01. Constituio Estadual (Ttulo VI - Da Tributao e do Oramento) Reproduo da CF 02. Cdigo Tributrio Estadual (Decreto-Lei estadual n 05/75) Unidade V - Captulos 8 e 9 03. Processo Administrativo TributrioPAT (Decreto estadual n 2.473/79) Captulo 9
II. ICMS - Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios

01. Lei do ICMS (Lei estadual n 2.657/96) Unidade I 02. Substituio tributria (Decretos estaduais n 41.175/08 e 41.961/09, e Resoluo SER n 80/04) No Captulo 4 temos a Lei do ICMS e os dois decretos contemplados no Livro II do RICMS Em anexo segue a Resoluo SER 80/04 (consta da edio anterior) 03. RICMS - Regulamento do ICMS (Decreto estadual n 27.427/00) Unidades I, II e III 04. Cadastro de contribuintes (Decreto estadual n 42.191/09 e Resoluo SEF n 2.861/97) O Decreto trata de mera atualizao do RICMS e a Resoluo 2.861/97, pela sua extenso no ser reproduzida - Download em: http://www.fazenda.rj.gov.br/portal/index.portal?_nfpb=true&_pageLabel=tributaria&file =/legislacao/tributaria/resolucao/1997/2861/2861.shtml 05. Parcelamento de crditos tributrios no Estado do Rio de Janeiro (Decreto estadual n 25.228/99) O Decreto est disponvel neste adendo (consta da edio anterior)
III. IPVA - Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores

01. Lei do IPVA (Lei estadual n 2.877/97) Captulo 10
IV. ITD - Imposto sobre Transmisso "Causa Mortis" e por Doao, de Quaisquer Bens ou Direitos
01. Lei do ITD (Lei estadual n 1.427/89) Captulo 11 02. Resoluo Conjunta SEFAZ/PGE n 03/2007 A Resoluo est disponvel neste adendo (consta da edio anterior)
V. TSE - Taxa de Servios Estaduais

01. Cdigo Tributrio Estadual (arts. 104 a 111) Captulo 12
Pedro Diniz
Adendos ao ICMS Comentado Rio de Janeiro (2. Edio)
VI. Servios de Transporte

01 Servio de Transporte Rodovirio Intermunicipal de Passageiros (Lei Estadual n 2.778/97) 02. Servio de Transporte Aquavirio de Passageiros, Cargas e Veculos (Lei estadual n 2.804/97) 03. Servio de Transporte Ferrovirio e Metrovirio e Servio Pblico de Saneamento Bsico (Lei estadual n 2.869/97) 04. Servio de Transporte Alternativo (Lei estadual n 3.473/00) Includos no Captulo V - Estimativas
VII. Taxa Judiciria

01. Cdigo Tributrio Estadual (arts. 112 a 146) Captulo 12
VIII. Legislao Tributria Federal

01. Lei Kandir (Lei Complementar federal n 87/96) 02. Concesso ou revogao de benefcios e incentivos fiscais do ICMS (Lei Complementar federal n 24/75) Unidade I 03. Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar federal n 101/00) Download em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp101.htm 04. Crimes contra a ordem tributria, econmica e contra as relaes de consumo (Lei federal n 8.137/90) Download em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L8137.htm 05. Servios sujeitos ao Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza - ISSQN (Lei Complementar federal n 116/03) As disposies relevantes para o ICMS esto no Captulo II 06. Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte (Lei Complementar federal n 123/06 e Lei estadual n 5.147/07) Captulo 5 07. Lei do ndice de Participao dos Municpios IPM (Lei Complementar federal n 63/90) A Lei Complementar est disponvel neste adendo (no consta da edio anterior)
IX. Legislao diversa

01. Fundo Estadual de Combate Pobreza e s Desigualdades Sociais - FECP (Lei estadual n 4.056/02) Captulo III 02. Resoluo Conjunta SER/PGJ 14/06 (fixa normas para o combate aos crimes contra a ordem tributria) A Resoluo est disponvel neste adendo (consta da edio anterior) 03. Lei estadual n 5.351/08 (dispe sobre medidas para incremento da cobrana de crditos inscritos em dvida ativa do Estado do Rio de Janeiro) A Lei est disponvel neste adendo (no consta da edio anterior) 4. Arbitramento (Lei estadual n 5.356/08, Decreto estadual n 42191/2009 e Resoluo SEFAZ n 263/09) A lei e o decreto so mera atualizaes da Lei do ICMS e do RICMS, respectivamente. A Resoluo est disponvel neste adendo (no consta da edio anterior)
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X. Normas concernentes documentao fiscal

01. Convnio s/n 70, de 15 de dezembro de 1970 Normas reproduzidas no Livro VI do RICMS (Captulo VI) 02. Convnio SINIEF 06/89 Normas reproduzidas nos Livros IX e X do RICMS (Captulo VI) 03. Elaborao e entrega da Guia de Informao e Apurao do ICMS (GIA-ICMS) (Resoluo SEF 6.410/2002) A Resoluo est disponvel neste adendo (consta da edio anterior) 04. Elaborao e entrega da Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria - GIA ST (Resoluo SEF 6.351/2001) A Resoluo est disponvel neste adendo (no consta da edio anterior) 05. Nota Fiscal Eletrnica - NF-e (Ajuste SINIEF 7/05 e Resolues SEFAZ n 118/08 e 266/09) O Ajuste e as Resolues esto disponveis neste adendo (no constam da edio anterior) 06. Cupom Mania (Decreto Estadual n 42.044/09 e Resoluo SEFAZ n 247/09) O Decreto e a Resoluo esto disponveis neste adendo (no constam da edio anterior)
XI. Legislao das receitas no tributrias do Estado do Rio de Janeiro

01. Acompanhamento e fiscalizao das compensaes e das participaes financeiras previstas no artigo 20, 1 da Constituio da Repblica Federativa do Brasil (Lei estadual 5.139/07) Captulo 13
NDICE DOS ADENDOS

1. RESOLUO SER 80/04 ............................................... 2. DECRETO ESTADUAL N 25.228/99............................... 3. RESOLUO CONJUNTA SEFAZ / PGE N. 03 .................. 4. LEI COMPLEMENTAR 63/90 .......................................... 5. RESOLUO CONJUNTA SER/PGJ 14/06 ........................ 6. LEI ESTADUAL 5.351/08 .............................................. 7. RESOLUO SEFAZ 263/09.......................................... 8. RESOLUO SEF 6.410/02 ........................................... 9. RESOLUO SEF 6.351/01 ........................................... 10. AJUSTE SINIEF 07/05 ................................................ 11. RESOLUO SEFAZ 118/08 ........................................ 12. RESOLUO SEFAZ 266/09 ........................................ 13. DECRETO ESTADUAL 42.044/09.................................. 14. RESOLUO SEFAZ 247/09 ........................................ 4 9 11 13 19 23 26 27 36 38 55 59 63 64
Pedro Diniz
RESOLUO SER 80/04

Os procedimentos para o pagamento do ICMS devido por substituio tributria nas operaes subsequentes, quando ocorrer operao interestadual (ou quando o remetente na operao interna no efetuar a reteno), so previstos nesta Resoluo da SEFAZ. Partindo da sujeio originria dos substitutos, a Resoluo prev tambm as formas pelas quais os adquirentes de mercadoria sem reteno anterior devem efetuar o recolhimento. Na remessa de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, nos termos dos respectivos convnios e protocolos, promovida por contribuinte estabelecido em outra unidade da Federao com destino ao Estado do Rio de Janeiro, fica atribuda ao remetente a responsabilidade pela reteno e pagamento do ICMS em favor deste Estado, mesmo que o imposto j tenha sido retido anteriormente. (Art. 1) A responsabilidade original pela reteno do remetente, nos casos em que exista convnio ou acordo entre o RJ e a unidade federada em que este esteja localizado. O pagamento do imposto ser efetuado: I - na forma do artigo 16 do Livro II do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27.427, de 17 de novembro de 2000 RICMS/00 e nos prazos estabelecidos nos respectivos convnios e protocolos, quando se tratar de contribuinte inscrito no Cadastro Geral de Contribuintes do Estado do Rio de Janeiro - CADERJ, desde que a inscrio no se encontre na situao cadastral de paralisada, suspensa, baixada, impedida ou cancelada. II - no prazo e forma previstos nos 2 e 3, do artigo 21, do Livro II, do RICMS/00, quando se tratar de remetente no inscrito no CADERJ ou que, dispondo de inscrio, esta se encontre na situao cadastral de paralisada, suspensa, baixada, impedida ou cancelada. ( 1) O descumprimento do estabelecido neste artigo sujeita o substituto tributrio s penalidades previstas na legislao vigente no Estado do Rio de Janeiro, alm da cobrana do imposto que deixou de ser retido. ( 2) Nos pargrafos temos as regras para o cumprimento da obrigao, no caso de estar ou no regularmente inscrito no CADERJ. Se inscrito no RJ, efetua o pagamento nas formas e prazos previstos nos Convnios e Protocolos, caso contrrio fica obrigado a efetuar o pagamento na sada da mercadoria. Deixando de fazer a reteno se sujeita aplicao de penalidades segundo a legislao do RJ. facultado ao contribuinte estabelecido em outra unidade da Federao firmar "Termo de Acordo" com a Secretaria de Estado da Receita para a reteno do ICMS incidente nas operaes subsequentes remessa, com destino ao Estado do Rio de Janeiro, de mercadoria sujeita substituio tributria, nos termos de: (Art. 2) I - convnio ou protocolo de que no seja signatria ou tenha sido excluda a unidade da Federao onde o remetente esteja estabelecido, devendo o imposto ser pago, mediante Guia Nacional de Recolhimento
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de Tributos Estaduais - GNRE, no prazo previsto no respectivo convnio ou protocolo; II - disposio expressa no Anexo I, do Livro II, do RICMS/00, devendo o imposto ser pago, mediante GNRE, no dia 9 (nove) do ms subsequente ao da sada da mercadoria. Quando no houver acordo entre as UFs para regular a ST interestadual para a mercadoria (somente no RJ) ou no caso da UF do remetente no utilizar o Convnio respectivo (inciso I), nos termos do Artigo 2, o contribuinte de outras UFs pode optar pela celebrao de 'Termo de Acordo' com o fisco do RJ. Fica facultado aos contribuintes especificados neste artigo, que no tenham firmado "Termo de Acordo" com a Secretaria de Estado da Receita, efetuar o pagamento do imposto na forma estabelecida nos 2 e 3, do artigo 21 do Livro II do RICMS/00. ( 1) Fica atribuda ao titular da Repartio Fiscal de vinculao dos contribuintes especificados neste artigo a competncia para firmar o "Termo de Acordo". ( 2) O termo celebrado garantir o pagamento na forma adotada para os demais substitutos de outras UFs que possuam acordos regulares. No caso da inexistncia de convnio ou termo de acordo, o pagamento deve ser feito antecipadamente, de forma individualizada, a cada remessa, por ocasio da sada da mercadoria.
SUBSTITUTO P/ ACORDO COM UF ORIGEM OUTRA UF SUBSTITUTO C/ TERMO ACORDO COM SEFAZ Efetua recolhimento global do IR no dia 09 do ms subseqente ao da remessa SUBSTITUDO NO RJ
SUBSTITUTO S/ ACORDO E S/ TERMO ACORDO OUTRA UF
Efetua o recolhimento do IR antecipadamente, por operao, antes de cada remessa de mercadoria SUBSTITUDO NO RJ
Na hiptese de no haver sido feita a reteno nos termos dos artigos anteriores, o imposto ser cobrado na entrada da mercadoria no territrio fluminense. (Art. 3) O pagamento ser efetuado, nos termos da legislao vigente no Estado do Rio de Janeiro, no posto de fiscalizao de fronteira, ou na falta
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deste, no primeiro municpio fluminense por onde transitar a mercadoria. (Pargrafo nico) Se o imposto no houver sido retido pelo remetente de outra UF na forma dos artigos anteriores, o Art. 3 determina que pode ser exigida a reteno nas barreiras de divisa do RJ. Na falta de posto de fiscalizao, cabe ao contribuinte procurar a repartio fazendria do primeiro municpio do RJ por onde transitar a mercadoria, para providenciar o recolhimento.
Cobrana na entrada do RJ SEM SUBSTITUTO S/ ACORDO E S/ TERMO ACORDO OUTRA UF RETENO (barreira ou repartio) SUBSTITUDO NO RJ
No caso de no ser realizado o pagamento na forma prevista no artigo 3, nem efetuada a reteno prevista no artigo 1 ou 2, a responsabilidade pelo pagamento do imposto que deixou de ser pago ou retido caber ao contribuinte que recebeu a mercadoria. (Art. 4) O pagamento do imposto ser feito mediante DARJ em separado, cdigo de receita 023-0, nos seguintes prazos: I - mercadorias entradas no estabelecimento entre os dias 1 e 10 do ms: at o dia 13 (treze) do ms; II - mercadorias entradas no estabelecimento entre os dias 11 e 20 do ms: at o dia 23 (vinte e trs) do ms; III - mercadorias entradas no estabelecimento entre os dias 21 at o ltimo dias do ms: at o dia 3 (trs) do ms subsequente. ( 1) 2 Revogado. Na hiptese da reteno no ter sido efetuada, em qualquer uma das hipteses dos artigos anteriores, cabe ao destinatrio que receber a mercadoria efetuar a reteno e recolher o imposto de forma decendial nas datas previstas no 1 (inclusive se for optante do Simples Nacional).
SEM SUBSTITUTO S/ ACORDO E S/ TERMO ACORDO OUTRA UF Substitudo recolhe o IR no retido sobre as mercadorias a cada dez dias RETENO SEM PAGAMENTO NA ENTRADA SUBSTITUDO NO RJ
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Quando se tratar de mercadoria recebida de dentro do Estado sem que tenha sido feita a reteno, a responsabilidade pelo pagamento do imposto correspondente caber ao contribuinte destinatrio, devendo o pagamento ser efetuado na forma e prazo estabelecidos no 1, do artigo 4. (Art. 5) Quando receber estas mercadorias em operao interna sem reteno, o contribuinte do RJ tambm dever efetuar o recolhimento de forma decendial, inclusive o enquadrado no regime simplificado.
Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos: (Art. 6) I - imediatamente, em relao s operaes com lcool para uso domstico, farmacutico ou industrial, da posio 2207 da NBM/SH; II - para as operaes com as demais mercadorias sujeitas substituio tributria, a partir de 1 de maio de 2004, data em que cessam os efeitos das Resolues SEF ns. 3.014, de 8 de maro de 1999 e 6.464, de 18 de julho de 2002. O Art. 6 trata da vigncia da resoluo. Originalmente prevista para viger em abril, foi postergada para maio de 2004.
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DECRETO ESTADUAL N 25.228/99

Este decreto estadual dispe sobre o parcelamento de crditos tributrios. Deve ser analisado junto com a Lei estadual n 5.351/08, que dispe sobre medidas para incremento da cobrana de crditos inscritos em dvida ativa do Estado do Rio de Janeiro, inclusive por meio de parcelamento. Os crditos tributrios no beneficiados por anistia podero ser quitados mediante parcelamento, na forma deste Decreto, exceto quando o contribuinte estiver sob ao fiscal. (Art. 1) A concesso do parcelamento competir ao Secretrio de Estado de Fazenda at o encaminhamento do crdito tributrio inscrio como dvida ativa, e, a partir de ento, ao Procurador-Geral do Estado. (Art. 2) O parcelamento no exceder 60 (sessenta) parcelas, com os seguintes valores mnimos mensais de pagamento: (Art. 3) I - quando o contribuinte ou responsvel pelo crdito tributrio for pessoa fsica, a parcela mnima ser de 65 (sessenta e cinco) UFIRs; II - quando o contribuinte ou responsvel pelo crdito tributrio for pessoa jurdica, a parcela mnima ser fixada de acordo com a seguinte tabela: a - empresas com receita bruta anual at 7.000 (sete mil) UFERJs: parcela mnima de 100 (cem) UFIRs; b - empresas com receita bruta anual acima de 7.000 (sete mil), at 20.000 (vinte mil) UFERJs: parcela mnima mensal de 500 (quinhentas) UFIRs; c - empresas com receita bruta anual acima de 20.000 (vinte mil), at 35.000 (trinta e cinco mil) UFERJs: parcela mnima mensal de 1.500 (um mil e quinhentas) UFIRs; e, d - empresas com receita bruta anual acima de 35.000 (trinta e cinco mil) UFERJs: parcela mnima mensal de 5.000 (cinco mil) UFIRS. At a data do pedido de parcelamento o crdito tributrio ser atualizado monetariamente, acrescido de multa, mora e demais acrscimos legais, sendo o respectivo montante expresso em UFIRs. (Art. 4) Deferido o parcelamento de crdito tributrio ajuizado, os encargos da sucumbncia devero ser pagos juntamente com a primeira parcela, suspendendo-se a execuo fiscal, na forma do art. 792 do Cdigo de Processo Civil. (Art. 5) Quando o montante do crdito tributrio e a situao econmico-fiscal do contribuinte ou responsvel assim justificarem, a autoridade competente, em despacho fundamentado, poder fixar a parcela inicial em valor de at, 50% (cinquenta por cento) do crdito total. (Art. 6)
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Os parcelamentos j deferidos, com as parcelas vencidas quitadas, podero ter os respectivos saldos remanescentes reparcelados, observadas as condies deste Decreto. (Art. 7) Os parcelamentos deferidos e no cumpridos podero ser objeto de reparcelamento, por uma nica vez, com a aplicao da multa de 10% (dez por cento) sobre o total a ser reparcelado, observado o disposto no artigo 4 do presente decreto. (Pargrafo nico) A concesso do parcelamento no implicar moratria, novao ou transao. (Art. 8) Quando exigvel a apresentao da certido de regularidade da situao fiscal, em relao ao dbito objeto do parcelamento, o rgo competente poder conced-la, mencionando, obrigatoriamente, a existncia do dbito e de seu parcelamento. ( 1) A certido de quitao fiscal, inclusive para as finalidades do artigo 1.137 do Cdigo Civil, poder ser concedida, com a ressalva da existncia de parcelamento e indicao das parcelas pagas. ( 2) O pedido de parcelamento implicar reconhecimento da procedncia do crdito, bem como de sua liquidez e certeza. (Art. 9) O disposto no presente Decreto aplica-se igualmente aos pedidos de parcelamento de crdito fiscal em tramitao na data de sua publicao. (Art.10) Deferido o parcelamento, o no pagamento de 2 (duas) parcelas consecutivas, ou 3 (trs) alternadas, ou a inrcia do contribuinte em dar andamento ao processo por prazo superior a 10 (dez) dias teis, acarretar: (Art. 11) I - para crdito em cobrana amigvel, o imediato ajuizamento; II - para crditos j ajuizados, o prosseguimento da execuo fiscal. Para fins de emisso das guias informatizadas de arrecadao, a Procuradoria Geral do Estado encaminhar a documentao respectiva Secretaria de Estado de Fazenda. (Art. 12) Este Decreto entrar em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio. (Art. 13)
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RESOLUO CONJUNTA SEFAZ / PGE N. 03

Esta Resoluo conjunta entre a Fazenda e a Procuradoria do Estado do Rio de Janeiro regulamenta a tramitao do processo de cobrana do ITD nos casos em que o inventrio ou a separao so processados por meio de partilha registrada em escritura pblica, sem abertura de processo judicial. No caso de escritura pblica de inventrio e partilha de bens, nos termos do artigo 982 e 1.124-A, do Cdigo de Processo Civil, com a redao dada pela Lei n. 11.441, de 4 de janeiro de 2007, o ITD dever ser pago antes da lavratura do ato notarial, nos termos das normas contidas nos artigos 18 e 26, da Lei Estadual n. 1.427/89. (Art. 1) Para o processamento da guia de recolhimento do imposto necessrio que sejam apresentados Secretaria de Estado de Fazenda, pelo interessado, os seguintes documentos, em cpia autenticada, que daro origem a procedimento administrativo especfico: (Art. 2) I - Plano de partilha, em duas vias, assinado por advogado, no qual constar a qualificao do autor da herana, a qualificao do cnjuge suprstite, se houver, a relao de bens, com as respectivas descrio e avaliao, a relao dos herdeiros devidamente qualificados, e a forma da partilha do acervo hereditrio; II - Certido de bito do autor da herana; III - Certido de casamento do autor da herana, e o pacto antenupcial, se houver; IV - Certido de nascimento/casamento dos herdeiros; V - Certido de registro de imveis dos bens que compem o monte e as guias de IPTU mais recentes; VI - Documentos que comprovem a titularidade dos direitos e o domnio dos bens mveis, e os respectivos valores, se houver; VII - O contrato social, inclusive a ltima alterao do quadro societrio, e o ltimo balano, no caso de transmisso de cotas de sociedade. A autoridade administrativa poder exigir a apresentao de quaisquer outros documentos que entenda necessrios apurao do valor real dos bens. ( 1) O disposto neste artigo aplicar-se- partilha de bens decorrente de separao ou divrcio, no que couber. ( 2) O processamento nestes casos ser efetuado por meio de pedido SEFAZ contendo a documentao indicada. O lanamento tributrio ter por base os valores atribudos aos bens pela autoridade fiscal, nos termos do artigo 14, caput e pargrafo nico, da Lei Estadual n. 1.427/89. (Art. 3) Observado o disposto no caput deste artigo, havendo desigualdade nas meaes ou entre os quinhes, sem compensao financeira compatvel, incidir o imposto estadual de doao. (Pargrafo nico)
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A base de clculo no caso de incidncia do imposto obedecer s regras que constam na legislao estadual sobre o ITD. Expedidas as guias de recolhimento e pagos os tributos, os autos do procedimento administrativo, acompanhados dos documentos de pagamento dos impostos e correspondentes guias de controle, sero remetidos Procuradoria Geral do Estado, a qual se pronunciar no prazo mximo de 5 (cinco) dias teis. (Art. 4) Aps o lanamento e o pagamento do ITD, a PGE se manifestar no sentido da regularidade ou no do processo. Confirmada a regularidade do procedimento pela Procuradoria Geral do Estado, sero entregues aos interessados os documentos de arrecadao dos impostos e as respectivas guias de controle, alm de uma das vias do plano de partilha que serviu de base para o lanamento, tudo devidamente rubricado pela autoridade fazendria, para serem apresentados ao Cartrio de Notas responsvel pela lavratura do ato, onde sero arquivados. (Art. 5) No caso de existirem bens situados em rea de competncia de mais de uma Delegacia Regional de Fiscalizao, ser formado um nico procedimento administrativo. (Art. 6) Caber Delegacia Regional de Fiscalizao do local do domiclio do autor da herana, ou do casal, no caso de separao ou divrcio, onde o procedimento dever tramitar por ltimo, a cobrana do imposto incidente sobre os bens mveis, doao e cesses gratuitas de direitos hereditrios. (Pargrafo nico) O reconhecimento de iseno tributria, imunidade e no-incidncia dever ser certificado pela Autoridade Fazendria, no plano de partilha apresentado, conforme o art. 29, da Lei Estadual n. 1.427/89. (Art. 7) Esta Resoluo Conjunta entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio. (Art. 8)
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LEI COMPLEMENTAR 63/90

As regras de distribuio das parcelas do IPVA e do ICMS que cabem aos municpios esto previstas em outra lei complementar, que passou a ser exigida neste quarto concurso. A Constituio tambm faz a determinao, em seu art. 161, que esta tarefa ser matria disciplinada por Lei Complementar. As parcelas pertencentes aos Municpios do produto da arrecadao de impostos de competncia dos Estados e de transferncia por estes recebidas, conforme os incisos III e IV do art. 158 e inciso II e 3 do art. 159, da Constituio Federal, sero creditadas segundo os critrios e prazos previstos nesta Lei Complementar. (Art. 1) As parcelas de que trata o caput deste artigo compreendem os juros, a multa moratria e a correo monetria, quando arrecadados como acrscimos dos impostos nele referidos. (Pargrafo nico). Alm dos valores dos impostos de competncia estadual, tambm faz parte do regramento a entrega das parcelas relativas ao repasse do IPI relacionado com o ressarcimento pela desonerao das exportaes. 50% (cinquenta por cento) do produto da arrecadao do Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores licenciados no territrio de cada Municpio sero imediatamente creditados a este, atravs do prprio documento de arrecadao, no montante em que esta estiver sendo realizada. (Art. 2) No que se refere ao repasse do IPVA, o recolhimento creditado ao municpio em que o veculo estiver licenciado. A rede arrecadadora separa metade do valor recolhido em cada documento e repassa automaticamente ao municpio beneficirio. 25% (vinte e cinco por cento) do produto da arrecadao do ICMS sero creditados, pelos Estados, aos respectivos Municpios, conforme os seguintes critrios: (Art. 3) I - 3/4 (trs quartos), no mnimo, na proporo do valor adicionado nas operaes relativas circulao de mercadorias e nas prestaes de servios, realizadas em seus territrios; II - at 1/4 (um quarto), de acordo com o que dispuser lei estadual ou, no caso dos territrios, lei federal. A distribuio do ICMS segue o comando do pargrafo nico do art. 158 da CF. Em todo o pas a regra de distribuio de 3/4 do repasse a mesma o valor adicionado fiscal. A distribuio do quarto restante ser regrado por legislao de cada uma das unidades federadas. Os treze pargrafos explicitam com mais detalhe como ser apurado o valor adicionado para fins de clculo do ndice de participao. O valor adicionado corresponder, para cada Municpio: ( 1) I ao valor das mercadorias sadas, acrescido do valor das prestaes de servios, no seu territrio, deduzido o valor das mercadorias entradas, em cada ano civil; A apurao do valor adicionado considera a agregao de valor comparando as entradas e sadas de mercadorias e servios que estejam no campo de incidncia do
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ICMS, por meio da soma de todas as operaes e prestaes relacionadas com os contribuintes no territrio do municpio. II nas hipteses de tributao simplificada a que se refere o pargrafo nico do art. 146 da Constituio Federal, e, em outras situaes, em que se dispensem os controles de entrada, considerar-se- como valor adicionado o percentual de 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta. No caso das empresas do Simples Nacional o valor adicionado ser computado de forma mais simplificada, considerando-se o percentual de 32% da receita bruta do contribuinte. Para efeito de clculo do valor adicionado sero computadas: ( 2) I - as operaes e prestaes que constituam fato gerador do imposto, mesmo quando o pagamento for antecipado ou diferido, ou quando o crdito tributrio for diferido, reduzido ou excludo em virtude de iseno ou outros benefcios, incentivos ou favores fiscais; II - as operaes imunes do imposto, conforme as alneas a e b do inciso X do 2 do art. 155, e a alnea d do inciso VI do art. 150, da CF. Para o clculo do valor adicionado no interessa a forma de tributao que se aplica sobre a mercadoria ou servio, mesmo quando houver imunidade. O Estado apurar a relao percentual entre o valor adicionado em cada Municpio e o valor total do Estado, devendo este ndice ser aplicado para a entrega das parcelas dos Municpios a partir do primeiro dia do ano imediatamente seguinte ao da apurao. ( 3) O ndice referido no pargrafo anterior corresponder mdia dos ndices apurados no dois anos civis imediatamente anteriores ao da apurao. ( 4)
NDICE DISTRIBUIO 2010
APURADO EM 2009
CONSIDERADOS VA 2008 e 2007
Os Prefeitos Municipais, as associaes de Municpios e seus representantes tero livre acesso s informaes e documentos utilizados pelos Estados no clculo do valor adicionado, sendo vedado, a estes, omitir quaisquer dados ou critrios, ou dificultar ou impedir aqueles no acompanhamento dos clculos. ( 5) Para efeito de entrega das parcelas de um determinado ano, o Estado far publicar, no seu rgo oficial, at o dia 30 de junho do ano da apurao, o valor adicionado em cada Municpio, alm dos ndices percentuais referidos nos 3 e 4 deste artigo. ( 6) At junho de cada ano os estados fazem o clculo do IPM do ano seguinte.
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Os Prefeitos Municipais e as associaes de Municpios, ou seus representantes, podero impugnar, no prazo de 30 (trinta) dias corridos contados da sua publicao, os dados e os ndices de que trata o pargrafo anterior, sem prejuzo das aes cveis e criminais cabveis. ( 7) No prazo de 60 (sessenta) dias corridos, contados da data da primeira publicao, os Estados devero julgar e publicar as impugnaes mencionadas no pargrafo anterior, bem como os ndices definidos de cada Municpio. ( 8)
PUBLICAO NDICE PROVISRIO
RECURSO DOS MUNICPIOS
PUBLICAO NDICE DEFINITIVO
30 dias
30 dias
Quando decorrentes de ordem judicial, as correes de ndices devero ser publicadas at o dia 15 (quinze) do ms seguinte ao da data do ato que as determinar. ( 9) Os Estados mantero um sistema de informaes baseadas em documentos fiscais obrigatrios, capaz de apurar, com preciso, o valor adicionado de cada Municpio. ( 10) O Estado do RJ promove a apurao anual do IPM com base na DECLAN IPM, cujo clculo acompanha a definio dada pela Resoluo SEF n. 2.670, de 12 de fevereiro de 1996. O VA relativo a operaes constatadas em ao fiscal ser considerado no ano em que o resultado desta se tornar definitivo, em virtude da deciso administrativa irrecorrvel. ( 11) O valor adicionado relativo a operaes ou prestaes espontaneamente confessadas pelo contribuinte ser considerado no perodo em que ocorrer a confisso. ( 12) Nestes dois casos o valor adicionado referente a operaes ou prestaes apurado ou confessado posteriormente, fora da DECLAN do exerccio. Ser considerado para o clculo do IPM em perodos diferentes do usual. A lei estadual que criar, desmembrar, fundir ou incorporar Municpios levar em conta, no ano em que ocorrer, o valor adicionado de cada rea abrangida. ( 13) Do produto da arrecadao do imposto de que trata o artigo anterior, 25% (vinte e cinco por cento) sero depositados ou remetidos no momento em que a arrecadao estiver sendo realizada "conta de participao dos Municpios no Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte
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Interestadual e Intermunicipal e de Comunicaes", aberta em estabelecimento oficial de crdito e de que so titulares, conjuntos, todos os Municpios do Estado. (Art. 4) O repasse do ICMS ser feito de imediato, vista da arrecadao efetuada pela rede bancria. Entretanto, como o repasse no se d com base no valor de cada documento, as importncias so depositadas em uma conta conjunta dos municpios. Na hiptese de ser o crdito relativo ao ICMS extinto por compensao ou transao, a repartio estadual dever, no mesmo ato, efetuar o depsito ou a remessa dos 25% (vinte e cinco por cento) pertencentes aos Municpios na conta de que trata este artigo. ( 1) Quando a unidade federada promover liquidao de dbitos de ICMS por compensao ou transao deve efetuar o depsito da parcela do imposto que cabe aos municpios. Os agentes arrecadadores faro os depsitos e remessas a que alude este artigo independente de ordem das autoridades superiores, sob pena de responsabilidade pessoal. ( 2) At o segundo dia til de cada semana, o estabelecimento oficial de crdito entregar, a cada Municpio, mediante crdito em conta individual ou pagamento em dinheiro, convenincia do beneficirio, a parcela que a este pertencer, do valor dos depsitos ou remessas feitos, na semana imediatamente anterior, na conta a que se refere o artigo anterior. (Art. 5) As parcelas do ICMS sero distribudas a cada semana, mediante repasse do valor arrecadado na semana anterior, considerando o IPM de cada municpio. O recurso sai da conta conjunta para a conta do municpio ou entregue em espcie.
ARRECADAO TOTAL SEMANA 1 R$ 10.000,00
R$ 2.500,00 cabe aos municpios
semana seguinte
Repasse = R$ 2.500,00 x ndice do municpio
Os Municpios podero verificar os documentos fiscais que, nos termos da lei federal ou estadual, devam acompanhar as mercadorias, em operaes de que participem produtores, indstrias e comerciantes estabelecidos em seus territrios; apurada qualquer irregularidade, os agentes municipais devero comunic-la repartio estadual incumbida do clculo do ndice de que tratam os 3 e 4 do art. 3 desta Lei Complementar, assim como autoridade competente. (Art. 6) A LC prev a competncia para que os municpios possam acompanhar a realizao de operaes ou prestaes, verificando o seu regular registro. Encontrada
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alguma irregularidade o municpio deve fazer a comunicao do fato ao Estado, para que o clculo no seja prejudicado. Sem prejuzo do cumprimento de outras obrigaes a que estiverem sujeitos por lei federal ou estadual, os produtores sero obrigados, quando solicitados, a informar, s autoridades municipais, o valor e o destino das mercadorias que tiverem produzido. ( 1) Fica vedado aos Municpios apreender mercadorias ou documentos, impor penalidade ou cobrar quaisquer taxas ou emolumentos em razo da verificao de que trata este artigo. ( 2) Sempre que solicitado pelos Municpios, ficam os Estados obrigados a autoriz-lo a promover a verificao de que tratam o caput e o 1 deste artigo, em estabelecimentos situados fora de seus territrios. ( 3) O disposto no pargrafo anterior no prejudica a celebrao, entre os Estados e seus Municpios e entre estes, de convnios para assistncia mtua na fiscalizao dos tributos e permuta de informaes. ( 4) Dos recursos recebidos na forma do inciso II do art. 159 da CF, os Estados entregaro, imediatamente, 25% aos respectivos Municpios, observados os critrios e a forma estabelecidos nos arts. 3 e 4 desta LC. (Art. 7) Os valores relacionados com o ressarcimento das exportaes desoneradas (10% IPI arrecadado) sero distribudos na mesma forma que o ICMS. Mensalmente, os Estados publicaro no seu rgo oficial a arrecadao total dos impostos a que se referem os arts. 2 e 3 desta LC e o valor total dos recursos de que trata o art. 7, arrecadados ou transferidos no ms anterior, discriminadas as parcelas entregues a cada Municpio. (Art. 8) A falta ou a incorreo da publicao de que trata este artigo implica a presuno da falta de entrega, aos Municpios, das receitas tributrias que lhes pertencem, salvo erro devidamente justificado e publicado at 15 (quinze) dias aps a data da publicao incorreta. (Pargrafo nico) O estabelecimento oficial de crdito que no entregar, no prazo, a qualquer Municpio, na forma desta Lei Complementar, as importncias que lhes pertencem ficar sujeito s sanes aplicveis aos estabelecimentos bancrios que deixam de cumprir saques de depositantes. (Art. 9) Sem prejuzo do disposto no caput deste artigo, o estabelecimento oficial de crdito ser, em qualquer hiptese, proibido de receber as remessas e os depsitos mencionados nos art. 4 desta Lei Complementar, por determinao do Banco Central do Brasil, a requerimento do Municpio. ( 1)
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A proibio vigorar por prazo no inferior a 2 (dois) nem superior a 4 (quatro) anos, a critrio do Banco Central do Brasil. ( 2) Enquanto durar a proibio, os depsitos e as remessas sero obrigatoriamente feitos ao Banco do Brasil S.A., para o qual deve ser imediatamente transferido saldo em poder do estabelecimento infrator. ( 3) O Banco do Brasil S.A. observar os prazos previstos nesta Lei Complementar, sob pena de responsabilidade de seus dirigentes. ( 4) Findo o prazo da proibio, o estabelecimento infrator poder tornar a receber os depsitos e remessas, se escolhido pelo Poder Executivo Estadual, ao qual ser facultado eleger qualquer outro estabelecimento oficial de crdito. ( 5) De acordo com as regras presentes nos cinco pargrafos, o estabelecimento de crdito ser proibido de receber as remessas e os depsitos, por determinao do BCB, a requerimento do Municpio. Tal proibio vigorar por prazo no inferior a 2 (dois) nem superior a 4 (quatro) anos. Enquanto durar a proibio, os depsitos e remessas sero obrigatoriamente feitos ao Banco do Brasil SA, para o qual deve ser imediatamente transferido saldo em poder do estabelecimento infrator. Findo o prazo da proibio, o estabelecimento infrator poder tornar a receber os depsitos e remessas. A falta de entrega, total ou parcial, aos Municpios, dos recursos que lhes pertencem na forma e nos prazos previstos nesta Lei Complementar, sujeita o Estado faltoso interveno, nos termos do disposto na alnea b do inciso V do art. 34 da Constituio Federal. (Art. 10) Independentemente da aplicao do disposto no caput deste artigo, o pagamento dos recursos pertencentes aos Municpios, fora dos prazos estabelecidos nesta Lei Complementar, ficar sujeito atualizao monetria de seu valor e a juros de mora de 1% (um por cento) por ms ou frao de atraso. (Pargrafo nico) A unidade federada que deixar de atender ao previsto na LC 63 poder sofrer interveno federal. A entrega dos valores fora das datas previstas implica na aplicao de juros de mora e correo monetria. Esta Lei Complementar entra em vigor na data de sua publicao. (Art. 11) Revogam-se as disposies em contrrio, especialmente o Decreto-Lei n 1.216, de 9 de maio de 1972. (Art. 12)
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RESOLUO CONJUNTA SER/PGJ 14/06

Esta resoluo conjunta fixa normas de cooperao tcnica entre o Ministrio Pblico do Estado do Rio de Janeiro e a Secretaria de Estado da Fazenda no combate aos crimes contra a ordem tributria. Os objetivos da mesma so a fixao de critrios de atuao conjunta para a represso a tais crimes, com o implemento de medidas eficazes de combate evaso fiscal e a padronizao de procedimentos para a formulao de representaes criminais referentes a fatos que se enquadrem na tipologia dos crimes contra a ordem tributria.
1. ATRIBUIES DA SECRETARIA DE ESTADO DA RECEITA O primeiro captulo estabelece as atribuio que sero atendidas no mbito da Secretaria de Fazenda. Compete Secretaria de Estado da Receita, quando constatar a ocorrncia de crimes contra a ordem tributria: (Art. 1) I - formular representao criminal e encaminh-la ao Ministrio Pblico, sempre que for constatado indcio da prtica de crime contra a ordem tributria; II - realizar, com brevidade, as diligncias que forem requisitadas pelo Ministrio Pblico; III - empreender esforos no sentido de priorizar e agilizar o julgamento, na Junta de Reviso Fiscal e no Conselho de Contribuintes, dos processos administrativo-tributrios que contenham indcios da prtica de crime contra a ordem tributria, buscando, outrossim, agrupar o julgamento dos autos de infrao relativos a uma mesma ao fiscal. Os Fiscais de Rendas do Estado do Rio de Janeiro, no exerccio de suas atribuies de fiscalizao, autuao, lanamento e cobrana de tributos, bem como no exame de processos administrativo-tributrios em que atuem, devem encaminhar notcia ao titular de suas respectivas unidades fiscais sempre que encontrarem indcios da prtica de ilcitos penais de natureza tributria e conexos, em especial das condutas previstas nos artigos 1. e 2. da Lei n. 8.137/1990. (Art. 2) O titular da Unidade Fiscal, de ofcio ou mediante representao do Fiscal de Rendas da respectiva unidade, verificando a existncia de indcios da prtica dos ilcitos mencionados no caput, formalizar processo administrativo independente, que dever ser instrudo com os seguintes documentos: ( 1) I - cpia dos autos de infrao; II - cpia reprogrfica das peas do processo administrativo-tributrio necessrias comprovao da autoria e da materialidade da infrao penal;
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III - relatrio sucinto da infrao, contendo a exposio dos fatos e a relao completa de todos que tenham concorrido para a prtica do crime, com a qualificao e a funo que exercem na empresa, bem como a indicao dos perodos em que fizeram parte da administrao da pessoa jurdica autuada; IV - cpia dos atos constitutivos e respectivas alteraes, relativas ao perodo da prtica da infrao; V - valor do dano causado pelo contribuinte, com especificao do tributo, multas e juros; VI - informao sobre a existncia de recurso do respectivo processo administrativo-tributrio e sua tramitao. O encaminhamento da denncia ao MPO ser formalizado em processo administrativo apartado, com as informaes previstas neste pargrafo. Procedimento idntico ao descrito no caput deste artigo ser adotado pelos membros da Junta de Reviso Fiscal e do Conselho de Contribuintes. ( 2) Na hiptese do pargrafo anterior, os membros da Junta de Reviso Fiscal e do Conselho de Contribuintes solicitaro aos Presidentes de seus respectivos rgos, sem prejuzo da atuao de ofcio, a formalizao do procedimento administrativo descrito no 1 . ( 3) A individualizao dos scios, gerentes e administradores ser efetuada com base no contrato social e suas alteraes, ou no estatuto e nas atas das assemblias gerais, das reunies de diretoria e do conselho de administrao, ou na declarao de firma individual, conforme se trate de pessoa jurdica constituda sob a forma de sociedade por quotas de responsabilidade limitada, sociedade annima ou firma individual. ( 4) Os documentos probatrios do ilcito tributrio, que tambm constituam provas da materialidade do ilcito penal, sero fotocopiados, sendo os originais juntados ao processo administrativo-tributrio e as fotocpias, devidamente autenticadas, destinadas a instruir os autos da representao criminal. ( 5) Aps a formalizao da representao criminal, os autos sero encaminhados Subsecretaria Adjunta de Fiscalizao, cabendo ao respectivo Subsecretrio a remessa dos autos ao Ministrio Pblico, no prazo de 60 dias, a contar da data de seu recebimento. (Art. 3) Compete, ainda, Secretaria de Estado da Receita: (Art. 4) I - subsidiar tecnicamente o Ministrio Pblico, mantendo-o informado das alteraes na legislao tributria estadual e das decises do Conselho Estadual de Contribuintes proferidas em processos fiscais; II - possibilitar aos membros do Ministrio Pblico indicados pela Instituio e em atuao no combate Sonegao Fiscal o acesso aos
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bancos de dados fazendrios, fornecendo-lhes as informaes necessrias instruo dos respectivos processos, as quais sero exclusivamente utilizadas no exerccio de suas funes; III - atender, atravs de suas unidades regionais, as solicitaes de presena de agente do fisco em operaes realizadas pelo Ministrio Pblico; IV - participar de reunies promovidas pelo Ministrio Pblico, visando ao aperfeioamento da cooperao tcnica de que trata a presente Resoluo; V - informar, mensalmente, Coordenadoria do Centro de Apoio Operacional das Promotorias de Justia Criminais o nmero de notcias de crimes contra a ordem tributria acompanhados de referncias bsicas que permitam a sua organizao estatstica. A Secretaria de Estado da Receita disponibilizar funcionrios para a realizao das atribuies previstas no artigo 4. (Art. 5)
2. ATRIBUIES DO MINISTRIO PBLICO DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO As atribuies do MPE esto relacionadas no segundo captulo. Compete ao Ministrio Pblico do Estado do Rio de Janeiro a expedio de recomendao aos rgos de execuo para que: (Art. 6) I - na fase da suspenso condicional do processo (art. 89 da Lei n. 9.099, de 26 de setembro de 1995), estimulem o ressarcimento do dano tributrio; II - na fase das alegaes finais, quando ocorrer pedido de condenao, seja igualmente postulada a aplicao da pena de prestao pecuniria, prevista no artigo 43, I, c/c o artigo 45, 1, do Cdigo Penal, a ser destinada ao Fisco Estadual; III - requisitem diretamente aos agentes da Secretaria de Estado da Receita, especialmente ao Subsecretrio Adjunto de Fiscalizao e aos titulares das unidades de fiscalizao, esclarecimentos, informaes e documentos complementares ou qualquer outro elemento de convico, sempre que necessrios ao oferecimento de denncia ou requerimentos de medidas cautelares; IV - requisitem ao Secretrio de Estado da Receita o comparecimento de Fiscais de Rendas ao Ministrio Pblico, para prestar esclarecimentos ou depoimentos junto ao Promotor de Justia responsvel pela investigao penal. Compete, ainda, ao Ministrio Pblico: (Art. 7) I - participar de reunies promovidas pela Secretaria de Estado da Receita, visando ao aperfeioamento da cooperao tcnica prevista na presente Resoluo;
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II - subsidiar tecnicamente a Secretaria de Estado da Receita, mantendo-a informada das alteraes na legislao penal tributria; III - informar, mensalmente, Secretaria de Estado da Receita o nmero de denncias e arquivamentos formulados, bem como outros dados estatsticos relativos s notcias de crimes contra a ordem tributria remetidas a cada Promotoria de Justia. O Ministrio Pblico designar Promotores de Justia para atuao no combate aos crimes contra a ordem tributria. (Art. 8.)
3. COORDENAO E DISPOSIES FINAIS Os dois ltimos captulos indicam os setores encarregados de coordenar as atividades e oferecem outras disposies. O programa ser coordenado, em conjunto, pela Subsecretaria Adjunta de Fiscalizao da Secretaria de Estado da Receita e pela Coordenadoria do Centro de Apoio Operacional das Promotorias de Justia Criminais. (Art. 9) Todos os rgos e agentes de que trata a presente Resoluo devem observar, quando do intercmbio de informaes, o sigilo imposto pelo artigo 198 do Cdigo Tributrio Nacional. (Art. 10) Havendo requisio do Ministrio Pblico, os autos da representao criminal sero imediatamente encaminhados ao Promotor de Justia com atribuio, qualquer que seja a fase em que se encontrem. (Art. 11) Havendo indcios da prtica dos crimes tipificados no artigo 3 da Lei n. 8.137/1990, por funcionrio ou servidor pblico, a Subsecretaria Adjunta de Fiscalizao e a Corregedoria Tributria do Controle Externo da Secretaria de Estado da Receita devero comunicar ao ProcuradorGeral de Justia a abertura da respectiva sindicncia administrativa, bem como o seu resultado final. (Art. 12) A presente Resoluo Conjunta entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio. (Art. 13)
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LEI ESTADUAL 5.351/08

Esta Lei estabelece normas para incremento da cobrana de crditos inscritos na Divida Ativa tributria e no tributria do Estado do Rio de Janeiro. A principal medida a possibilidade de concesso de parcelamento especial, em at 120 meses. Os crditos tributrios e no tributrios do Estado do Rio de Janeiro, de suas autarquias e fundaes pblicas, inscritos em dvida ativa, podero ser parcelados em at 60 (sessenta) vezes, observados os limites e as condies estabelecidos nesta Lei e em regulamentao do Poder Executivo. (Art. 1) Para os efeitos de parcelamento, ser considerado o valor total do crdito englobando principal, penalidades e juros, tudo monetariamente atualizado, observada a legislao especfica. ( 1) Sobre o valor de cada parcela incidir, alm da atualizao monetria, acrscimo financeiro equivalente taxa de juros moratrios prevista na legislao especfica de cada natureza de crdito, tudo calculado a partir do ms subsequente data de consolidao do dbito parcelado at o ms de efetiva liquidao de cada parcela. ( 2) O pedido de parcelamento implica a confisso irretratvel do dbito e a expressa renncia ou desistncia de qualquer recurso, administrativo ou judicial, ou de ao judicial. ( 3) No caso de cancelamento de parcelamento, ser apurado o valor remanescente do crdito do Estado do Rio de Janeiro, de suas autarquias e fundaes pblicas, nos termos desta Lei e da legislao especfica, sendo ajuizada a execuo fiscal ou retomado o curso daquela j ajuizada. ( 4) O parcelamento ser cancelado, de pleno direito, no caso de falta de pagamento de 3 (trs) prestaes seguidas ou de 5 (cinco) intercaladas. ( 5) Observados os limites e condies que vierem a ser estabelecidos pelo Poder Executivo, poder ser concedido parcelamento especial, em at 120 (cento e vinte) meses, para regularizao dos crditos inscritos em dvida ativa, desde que o pedido de parcelamento compreenda a totalidade dos dbitos tributrios e no tributrios do requerente para com o Estado do Rio de Janeiro, suas autarquias e fundaes. (Art. 2) So aplicveis ao parcelamento especial as disposies dos pargrafos do artigo 1 desta Lei. ( 1) Podero ser includos, no parcelamento especial, crditos que venham a ser inscritos aps o seu deferimento, mantendo-se os nmeros de parcelas que faltam para o trmino do parcelamento concedido. ( 2) O devedor somente poder pleitear novo parcelamento especial aps decorridos, pelo menos, oito anos do deferimento do parcelamento especial anterior. ( 3)
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Podero ser formalizados diferentes parcelamentos especiais, conforme a natureza e a origem dos crditos tributrios e no tributrios do Estado do Rio de Janeiro, de suas autarquias e fundaes pblicas, inscritos em dvida ativa. ( 4) No caso de cancelamento do parcelamento, a imputao dos pagamentos j realizados observar as seguintes regras, na ordem em que enumeradas: I - ordem decrescente dos prazos de constituio dos crditos; II - ordem decrescente dos montantes. ( 5) Fica o Poder Executivo autorizado a: (Art. 3) I - efetuar, nos termos da Lei Federal n 9.492, de 10 de setembro de 1997, o protesto extrajudicial dos crditos inscritos em dvida ativa; II - fornecer s instituies de proteo ao crdito informaes a respeito dos crditos tributrios e no tributrios inscritos em dvida ativa; III - contratar servio de apoio cobrana amigvel efetivada pela Procuradoria Geral do Estado de crditos tributrios e no tributrios inscritos em dvida ativa, a ser prestado por instituio financeira, mediante remunerao em percentual do valor que esta arrecadar, via licitao que considere o menor percentual de remunerao. Somente podero ser inscritos em dvida ativa crditos tributrios e no tributrios, cujos devedores sejam perfeitamente identificados, inclusive com a necessria indicao do nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas ou no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas, ambos do Ministrio de Fazenda. (Art. 4) Os dados necessrios para a inscrio em dvida ativa de crditos tributrios e no tributrios do Estado do Rio de Janeiro, de suas autarquias e fundaes pblicas, devero ser encaminhados Procuradoria Geral do Estado pelos rgos competentes, tanto por via eletrnica como pela remessa de documentos, em at 120 (cento e vinte) dias aps vencido o prazo para pagamento fixado em ato normativo ou deciso final proferida em processo regular, sob pena de responsabilidade funcional dos servidores que derem causa demora. (Art. 5) A remessa em prazo superior ao fixado no caput ser realizada mediante justificativa dirigida ao Procurador-Geral do Estado pelo titular da pasta a qual pertence o rgo ou est vinculada a autarquia ou fundao pblica, no devendo, em hiptese alguma, chegar Procuradoria Geral do Estado a menos de 180 (cento e oitenta) dias do trmino do prazo de prescrio para a propositura da ao. ( 1) O prazo previsto no caput e no 1 deste artigo ter a sua contagem suspensa se houver alguma causa de suspenso da exigibilidade do
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crdito do Estado do Rio de Janeiro, de suas autarquias ou fundaes pblicas. ( 2) Os tabelies de protesto de ttulos fornecero, gratuitamente, e sob a sua inteira responsabilidade, entidade dos Tabelionatos de Protesto de Ttulos Estadual, as relaes de protesto lavrados e dos cancelamentos efetivados, na forma da Lei n 9.492, de 10 de setembro de 1997, a qual, gratuitamente, poder fornecer aos interessados, por qualquer meio, as informaes constantes das relaes, individualizadas, indicando somente a existncia ou no de protesto e em qual cartrio foi ele lavrado, cujos maiores detalhes devero ser obtidos por certido perante o tabelionato responsvel. (Art. 6) A Lei n 1582, de 04 de dezembro de 1989, passa vigorar com os seguintes acrscimos: (Art. 7) Art. 1 (...) IV a no inscrio em dvida ativa de crditos tributrios ou no tributrios do Estado e de suas autarquias e fundaes pblicas que, por seu valor, no justifiquem a cobrana, conforme regulamentao do Poder Executivo. Art. 1-A VETADO ." As disposies da Lei n 5117, de 07 de novembro de 2007, se aplicam s execues fiscais promovidas pelo Estado do Rio de Janeiro em qualquer rgo do Poder Judicirio fluminense. (Art. 8) O Art. 9 foi vetado. A pessoa jurdica, que comercializar seu veculo atravs da Sequncia de Propriedade com a emisso de nota fiscal dentro do prazo previsto no Cdigo Nacional de Trnsito de 30 (trinta) dias, no poder ter seu nome incluso no rol de devedores da Dvida Ativa. (Art. 10) Nos casos de furto ou roubo de veculos automotores que o proprietrio registrar o fato na Delegacia de Polcia, e esta no comunicar ao Banco de Dados do DETRAN, este proprietrio no poder ter seu nome incluso na Dvida Ativa do Estado. (Art. 11) O proprietrio de veculo automotor que comunicar a venda, no prazo determinado pelo Cdigo Nacional de Trnsito, ao DETRAN no poder ter seu nome includo na Dvida Ativa do Estado, em virtude do novo proprietrio no ter efetuado a devida transferncia. (Art. 12) Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao. (Art. 13)
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RESOLUO SEFAZ 263/09

A resoluo trata da regulamentao da atividade de arbitramento do valor das operaes e prestaes pela autoridade fiscal do estado do Rio de Janeiro, agora dependente de autorizao prvia do titular da repartio fiscal. O Fiscal de Rendas arbitrar o valor das operaes ou das prestaes nos seguintes casos: (Art. 1) I - no possuir o contribuinte ou deixar de exibir elementos necessrios comprovao da exatido do valor das operaes ou prestaes realizadas; II - existir fundada suspeita de que os documentos fiscais no refletem o valor real das operaes; III - serem omissos, ou no merecerem f, esclarecimento, declarao ou outro elemento constante da escrita fiscal ou comercial do contribuinte ou, ainda, documento emitido por ele ou por terceiro legalmente obrigado; IV - ser prestado servio de transporte ou de comunicao, bem como ser feita a entrega, remessa, recebimento, transporte, guarda ou armazenamento de mercadoria sem documento fiscal ou com documento fiscal inidneo; V- funcionar o contribuinte sem a devida inscrio na repartio fiscal competente; VI - na hiptese de inutilizao ou extravio de livros ou documentos fiscais, observado o disposto nos arts. 111 a 114 do Livro VI do RICMS/00. Reproduzida disposio que consta no art. 75 da Lei do ICMS. Destacamos apenas a disposio do inciso VI, presente no RICMS, referente ao extravio de documentao sem que se possa comprovar o valor das operaes (desdobramento do inciso I). Verificada alguma das hipteses previstas nos incisos do artigo 1 desta Resoluo, o Fiscal de Rendas solicitar autorizao ao seu superior hierrquico para proceder ao arbitramento, mediante simples petio instruda com: (Art. 2) I - a demonstrao dos pressupostos de fato que levaram ao enquadramento em um dos incisos descritos no art. 1 desta Resoluo; II - as opes de, pelo menos, 3 (trs) critrios de apurao de base de clculo, dentre aquelas previstas nos 4 e 5 do art. 75 da Lei n 2.657/96. Sendo deferida a autorizao de arbitramento, inclusive quanto s opes de trata o inciso II do art. 2, por parte do superior hierrquico do Fiscal de Rendas, este lavrar o respectivo auto de infrao, que conter obrigatoriamente: (Art. 3) I - a descrio pormenorizada dos motivos que levaram ao arbitramento;
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II - a demonstrao de adoo de pelo menos 3 (trs) procedimentos distintos de apurao de base de clculo, elencados nos 4 e 5 do art. 75 da Lei n 2.657/96; III - a opo pela alternativa de apurao de base de clculo que resultar no maior imposto devido, nos termos do inciso I do pargrafo 6 do art. 75 da Lei n 2657/96. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao. (Art. 4)
RESOLUO SEF 6.410/02

Esta a resoluo que trata da obrigao de elaborao e entrega da Guia de Informao e Apurao do ICMS, instituda para receber as informaes sobre as operaes e prestaes realizadas e adquiridas pelos contribuintes, alm de outros dados relevantes para a administrao tributria do Rio de Janeiro. 1. DISPOSIES GERAIS O Captulo I apresenta as disposies que devem ser seguidas pelos contribuintes por ocasio do preenchimento dos quadros gerais da GIA, relacionados com as operaes e prestaes regulares. A Guia de Informao e Apurao do ICMS (GIA-ICMS) a declarao mensal que se destina demonstrao do imposto apurado pelo contribuinte em cada perodo e apresentao de outras informaes de interesse econmico-fiscal, devendo sua elaborao e entrega mensal observar o disposto nesta Resoluo. (Art. 1) A GIA-ICMS dever ser apresentada pelos estabelecimentos inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS - CAD-ICMS, conforme forma e calendrio estabelecidos nos artigos 3 e 4 desta Resoluo. (Art. 2) Esto desobrigados da entrega da GIA-ICMS: ( 1) 1) os estabelecimentos de empresa optante pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar federal n 123/06, a partir da data de ingresso nesse regime; 2) as pessoas fsicas contribuintes do ICMS inscritas no Cadastro de Contribuintes do ICMS (CAD-ICMS); 3) os estabelecimentos de inscrio facultativa (faixa de inscrio estadual de n. 10.000.000 a 14.999.999); 4) os estabelecimentos de inscrio especial (faixa de inscrio estadual de n. 95.000.000 a 95.999.999); 5) os contribuintes substitutos tributrios localizados em outras unidades da Federao (faixa de inscrio estadual de n. 91.000.000 a
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94.999.999) que estejam obrigados apresentao da GIA-ST, conforme legislao especfica; 6) os estabelecimentos prestadores de servio de transporte rodovirio intermunicipal de passageiros, executado mediante concesso, permisso ou autorizao por parte do Estado do Rio de Janeiro, e prestado exclusivamente em seu territrio, conforme previsto na Lei n. 2.778/97, que no exeram outras atividades sujeitas inscrio obrigatria; 7) os estabelecimentos inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS (CAD-ICMS) com a atividade econmica de empresa seguradora, que no exeram outras atividades sujeitas inscrio obrigatria; 8) os produtores agropecurios, pessoas jurdicas, que no utilizem a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A em substituio Nota Fiscal do Produtor modelo 4, observado o disposto no 3; 9) os estabelecimentos que realizarem exclusivamente operao com livro, revista ou peridico, imune ao ICMS, observado o disposto no 3. A declarao prevista neste artigo dever ser apresentada ainda que, em carter eventual, no tenham sido realizadas operaes no perodo de apurao, inclusive no caso de o contribuinte encontrar-se com suas atividades paralisadas temporariamente. ( 2) Para utilizar da dispensa prevista no 1., os contribuintes de que tratam os itens 9 e 10 devero requer-la Superintendncia de Cadastro e Informaes Econmico-Fiscais (SUCIEF), observando-se o seguinte: ( 3) 1) a dispensa da entrega vigorar a partir da data em que o requerente passou a atender as condies especificadas nos supracitados dispositivos; 2) a petio dever ser apresentada repartio fiscal de sua vinculao cadastral que, antes de encaminhar o processo administrativo-tributrio para deciso, dever verificar, por meio de diligncia, a data referida no item anterior. A GIA-ICMS dever ser emitida por programa disponibilizado pela Secretaria de Estado da Receita (SER) em seu site "www.sef.rj.gov.br", ou por programa do prprio contribuinte, conforme dispuser o Superintendente de Cadastro e Informaes Econmico-Fiscais, e entregue exclusivamente pela Internet, no mesmo endereo eletrnico retromencionado. (Art. 3) Ao trmino do envio e validao da GIA-ICMS, ser transmitido, em retorno, para impresso pelo contribuinte, comprovante de entrega da declarao, que conter a identificao da empresa e respectivos estabelecimentos declarantes, o nmero de registro do protocolo, o resumo das informaes prestadas e mensagem confirmando o recebimento da declarao. ( 1)
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No caso de problema na impresso do comprovante de entrega da GIAICMS referido no pargrafo anterior, o contribuinte poder confirmar o recebimento da declarao pela consulta especfica disponibilizada no site da SEF na Internet. ( 2) No caso de recusa da entrega da GIA-ICMS por crtica do sistema, ser transmitido, em retorno, para impresso pelo contribuinte, relatrio indicando as causas da rejeio, devendo o contribuinte sanar as incorrees e providenciar nova transmisso. ( 3) Os contribuintes que no dispuserem de acesso prprio Internet podero, para gravao de cpia do programa gerador e/ou transmisso da GIA-ICMS, utilizar os terminais de auto-atendimento instalados nas Inspetorias da Fazenda Estadual e Inspetorias Seccionais ligadas rede SEF, observando-se o seguinte: ( 4) 1) para gravao de cpia do programa, devero ser levados quatro disquetes 3 1/2" formatados, sem conter arquivos, nos quais o programa ser gravado; e 2) para transmisso da declarao, o contribuinte dever levar um disquete contendo a GIA-ICMS j elaborada, que ser transmitida normalmente pela Internet, no podendo o posto de atendimento reter o arquivo eletrnico para posterior envio. Estar disponvel no site da SEF na Internet um mdulo de esclarecimento de dvidas sobre a elaborao e entrega da GIA-ICMS, podendo os contribuintes, ainda, para esclarec-las, se dirigirem aos plantes fiscais das Inspetorias da Fazenda Estadual, independentemente de sua circunscrio. ( 5) A apresentao da GIA-ICMS deve ser feita de acordo com o nmero de inscrio da empresa no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica - CNPJ, observando-se o seguinte calendrio: (Art. 4)
LTIMO NMERO DA RAIZ DO CNPJ DO ESTABELECIMENTO PRAZO LIMITE DE ENTREGA (DIA DO MS SEGUINTE AO DE REFERNCIA)
1 11 2 12 3 13 4 14 5 15 6 16 7 17 8 18 9 19 0 20 NOTA: o ltimo n. da raiz do CNPJ aquele imediatamente anterior barra (exemplo: no CNPJ n. 12.345.678/0001-00 o algarismo "8").
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Quando a data limite de entrega da GIA-ICMS recair em sbado, domingo ou feriado, o prazo fica prorrogado para o primeiro dia til seguinte. (Pargrafo nico) Os erros ou omisses em GIA-ICMS j entregue devero ser corrigidos mediante apresentao de nova declarao para correo dos dados inexatos anteriormente declarados ou informao dos dados omitidos. (Art. 5) A GIA-ICMS ser identificada pelas seguintes naturezas: ( 1) 1) Normal: a primeira apresentada pelo contribuinte relativa a cada perodo; 2) Retificadora: as posteriores, relativas a cada perodo, que foram apresentadas pelo contribuinte para os fins previstos no caput deste artigo. A GIA-ICMS retificadora dever ser apresentada no mesmo prazo de entrega da declarao normal. ( 2) A falta de apresentao da GIA-ICMS ou sua entrega aps o prazo estabelecido, bem como a indicao de dados incorretos ou omisso de informaes, sujeitar o contribuinte s penalidades previstas: (Art. 6) I - no inciso XVIII do art. 59 da Lei n. 2.657/96, com a redao da Lei n. 3.525/2000, relativamente a cada GIA-ICMS mencionada no caput no entregue ou apresentada aps o prazo, ou a cada intimao para sua apresentao no cumprida; II - no 9 do art. 59 da Lei n. 2.657/96, com a redao da Lei n. 3.040/98, no caso do inciso I, se inexistirem operaes ou prestaes no perodo; e III - no inciso XXXIII do art. 59 da Lei n. 2.657/96, com a redao da Lei n. 3.040/98, pela indicao de dados incorretos ou omisso de informaes. Em todas aes fiscais que envolverem exame de livros e documentos fiscais, o Fiscal de Rendas designado dever verificar se as GIA-ICMS do contribuinte foram devidamente preenchidas e entregues, lavrando o auto de infrao competente se apurada qualquer irregularidade. ( 1) Consoante disposto no 3 redao dada pela Lei n. contribuinte ser cancelada de por cinco vezes consecutivas, ICMS. ( 2) do artigo 54 da Lei n. 2.657/96, na 3.525/2000, a inscrio estadual do ofcio caso, depois de intimado e autuado persistir na omisso de entrega da GIA-
A aplicao das penalidades e sanes de que trata este artigo no exime o contribuinte infrator de apresentar a declarao omissa ou retificadora cabvel, no prazo determinado pelo Fiscal de Rendas
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autuante ou, na ausncia de determinao expressa nesse sentido, em at 10 (dez) dias da cincia da autuao. ( 3) Independentemente da aplicao das penalidades previstas neste artigo, a reiterada apresentao da GIA-ICMS com incorrees e/ou com atraso sujeitar o contribuinte, por proposta do titular da repartio fiscal de sua circunscrio, a enquadramento no Sistema Especial de Controle, Fiscalizao e Pagamento do Imposto, previsto no artigo 76 da Lei n 2.657, de 26 de dezembro de 1996 e na Resoluo SEF n. 2.603, de 18 de julho de 1995. ( 4) A Superintendncia Estadual de Cadastro e Informaes EconmicoFiscais (SUCIEF), por intermdio da Coordenao de Informaes Econmico-Fiscais (CIEF), manter o gerenciamento das rotinas de recebimento, processamento e controle da GIA-ICMS. Caber Assessoria de Informtica (ASSINF) da SEF a manuteno e aperfeioamento do sistema informatizado prprio, das bases de dados pertinentes e o constante acompanhamento da utilizao do servio pela Internet, visando permitir a utilizao do servio da forma mais eficiente possvel. (Pargrafo nico)
2. DISPOSIES ESPECFICAS No segundo captulo so apresentadas as disposies sobre o preenchimento de informaes relacionadas com operaes e prestaes que possuem especial interesse para a administrao tributria, tais como as operaes desoneradas e as sujeitas ao regime de substituio tributria. Sero apresentadas na GIA-ICMS, nas fichas e sub-fichas pertinentes, as seguintes informaes: (Art. 8) I - operaes relativas apurao do ICMS devido pelo prprio estabelecimento (Ficha "Operaes Prprias") e apurao do ICMS devido pela reteno do imposto por substituio tributria (Ficha "Substituio Tributria Interna"), por Cdigo Fiscal de Operaes (CFOP) e de Ocorrncia; II - recolhimentos do ICMS devidos no perodo, referentes a outras naturezas que no o saldo do confronto mensal ou importao (Ficha "Outros ICMS Devidos"); III - operaes e prestaes interestaduais, por unidade da Federao (UF) de origem e destino (Ficha "Operaes Interestaduais"); V - operaes de remessa de mercadorias para a Zona Franca de Manaus (ZFM) e municpios/reas de Livre Comrcio (ALC) a ela equiparados, com iseno do ICMS e sujeitas comprovao de internamento, por documento fiscal de remessa (Quando "Zona Franca e ALC").
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V - transferncias, recebimentos e compensaes de saldos credores acumulados decorrentes de exportao (Ficha "Saldo Credor de Exportao"). A Ficha "Operaes Prprias" dever ser preenchida por todos os contribuintes obrigados entrega da GIA-ICMS para apresentar as informaes relativas apurao do imposto devido pelas operaes prprias do estabelecimento, compreendendo as relativas entrada/sada de bens e mercadorias e aquisio/prestao de servios onerosos de comunicao e de transporte interestadual ou intermunicipal, e, bem assim, os demais valores que devem ser escriturados no livro Registro de Apurao do ICMS ou equivalente. (Art. 9.) Os valores sero informados nos CFOP de cada operao e prestao e na codificao de ocorrncia especfica, devendo ser complementados os dados exigidos conforme o tipo de evento declarado. ( 1) O contribuinte dever utilizar a ocorrncia de cdigo "9999" somente quando no encontrar, na tabela especfica do programa gerador, o enquadramento pertinente informao apresentar. ( 2) No havendo operaes, prestaes e valores a declarar no perodo, dever ser indicada a opo "Sem Movimento" disponvel na Ficha, sendo a declarao considerada como "GIA-ICMS Sem Movimento de Operaes Prprias" ainda que exista saldo credor a transferir para o perodo seguinte. ( 3) Os contribuintes autorizados a efetuar compensao do imposto com base na Lei n. 2.823/97 e no Decreto n. 25.980/2000 (FUNDES) devero lanar as informaes pertinentes na sub-ficha "Dedues" da GIA-ICMS. (Art. 10) Os contribuintes detentores de prazo especial de pagamento do ICMS devero preencher a declarao indicando, na sub-ficha "ICMS/Prazo Especial", a ocorrncia legal especfica, o valor total a deduzir do imposto a recolher e outras informaes obrigatrias exigidas para a ocorrncia. (Art. 11) Os contribuintes que calculam o valor do ICMS com base na receita bruta, conforme previsto nos Ttulos IV, V e VI, do Livro V, do Regulamento aprovado pelo Decreto n. 27.427/2000, preenchero a declarao da seguinte forma: (Art. 12) I - nas sub-fichas "Entradas" e "Sadas", informar os valores pertinentes, em cada CFOP, nas colunas "Valores Contbeis"; II - nas sub-fichas "Estornos de Crdito", "Outros Crditos" e "Estornos de Dbito" e na sub-ficha "Saldo Credor do Perodo Anterior", no informar quaisquer valores;
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III - na sub-ficha "Outros Dbitos", informar, exclusivamente, o montante do imposto devido no perodo, calculado nos termos do Regulamento referido no caput, na codificao de ocorrncia prpria. O contribuinte que possua saldo credor no ms imediatamente anterior ao do ingresso em um dos regimes de que trata o caput deve apresentar GIA-ICMS Retificadora relativa quele ms, lanando na sub-ficha "Estorno de Crdito" o valor do saldo credor estornado para a respectiva ocorrncia. (Pargrafo nico) A Ficha "Substituio Tributria Interna" dever ser preenchida, pelos contribuintes substitutos tributrios em carter permanente, localizados neste Estado, para informao da reteno do ICMS em favor do Estado do Rio de Janeiro, decorrente de operaes internas sujeitas ao regime de substituio tributria, compreendendo os valores que devem ser registrados no Livro Registro de Apurao do ICMS em folha subsequente destinada apurao do ICMS das operaes prprias do estabelecimento, consoante disposto na clusula stima do Ajuste SINIEF 4/93. (Art. 13) Os valores sero registrados nos CFOP de cada operao e prestao e na codificao de ocorrncia especfica, devendo ser complementadas as informaes exigidas conforme o tipo de evento declarado, aplicando-se, no que couber, as rotinas de preenchimento da Ficha "Operaes Prprias". ( 1) Os contribuintes substitutos tributrios em carter permanente devero informar a Ficha "Substituio Tributria Interna" ainda que, em carter eventual, no tenham realizado operaes sujeitas substituio tributria no perodo de apurao, indicando, neste caso, a opo "sem movimento" da referida Ficha. ( 2) A Ficha "Outros ICMS Devidos" dever ser preenchida, pelos contribuintes obrigados entrega da GIA-ICMS e que efetuaram operaes sujeitas ao dbito do imposto no perodo de apurao referente a: I - diferencial de alquotas na entrada, no estabelecimento, de mercadoria proveniente de outra unidade da Federao, destinada a consumo ou ativo fixos e na utilizao, pelo contribuinte, de servio cuja prestao se tenha iniciado em outra UF e no esteja vinculada a operao ou prestao subsequente alcanada pela incidncia do imposto; II - recebimento de mercadorias sujeitas substituio tributria sem que a reteno ou pagamento do ICMS tenha sido efetuado pelo remetente ou transportador; III - operaes de importao, cujo desembarao aduaneiro tenha ocorrido no perodo; IV - FECP referente s operaes e prestaes internas, importao, substituio tributria interna e ao diferencial de alquotas. (Art. 14)
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A Ficha "Operaes Interestaduais" dever ser preenchida, a partir do ms de referncia janeiro/2002, pelos contribuintes obrigados entrega da GIA-ICMS e que realizaram, no perodo de apurao, operaes de circulao de mercadorias e/ou aquisies ou prestaes de servios interestaduais, visando ao seu detalhamento por UF de origem e destino. (Art. 15) As informaes apresentadas mensalmente pelos contribuintes do ICMS na Ficha "Operaes Interestaduais" sero consolidadas anualmente pela Secretaria de Estado de Fazenda para apurar a Balana Comercial Interestadual, ficando dispensada, a partir do ano-base 2002, a elaborao e entrega da Guia de Informao das Operaes e Prestaes Interestaduais - GI/ICMS, de que trata o artigo 81 do Convnio SINIEF s/n., de 15 de dezembro de 1970, com a redao dada pelo Ajuste SINIEF n. 01/96, nos termos do 3, item 1, do referido dispositivo. (Art. 16) As informaes relativas GI/ICMS do ano-base 2001 e anteriores devero ser apresentadas conforme disposto em resoluo prpria. (Pargrafo nico) A Ficha "Zona Franca e ALC" dever ser preenchida pelos contribuintes que realizaram, no perodo de apurao, remessa de produtos industrializados de origem nacional, com iseno do ICMS e sujeitas comprovao de internamento, para comercializao ou industrializao na Zona Franca de Manaus e municpios/reas de Livre Comrcio (ALC) a ela equiparados, consoante estabelecido nos artigos 144 e 145, do Livro VI, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 27.427, de 17 de novembro de 2000, visando ao detalhamento de cada operao por documento fiscal de remessa. (Art. 17) A Ficha "Zona Franca e ALC" ser informada a partir do ms de referncia abril/2002, sendo os dados declarados pelos contribuintes utilizados pela Secretaria de Estado de Fazenda para cotejamento com as informaes prestadas pela Superintendncia da Zona Franca de Manaus (SUFRAMA) e/ou Secretarias de Fazenda das UF de localizao das reas de Livre Comrcio, ficando dispensado, a partir do primeiro dia do referido ms, o visto prvio pela repartio fiscal na nota fiscal de remessa das mercadorias. (Art. 18) A Ficha "Saldo Credor de Exportao" dever ser preenchida, a partir do ms de referncia abril/2002, pelos contribuintes detentores de saldos credores acumulados decorrentes de exportao e pelos estabelecimentos que os receberem por transferncia, nos termos do disposto no Ttulo II, do Livro III, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 27.427, de 17 de novembro de 2000. (Art. 19)
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O estabelecimento detentor de saldos credores acumulados a que refere o caput deste artigo dever informar os dados pertinentes sub-ficha "Demonstrativo de Saldo Acumulado", ainda que no ms referncia no tenha ocorrido modificao de dados em relao perodo anterior. ( 1)
se na de ao
O estabelecimento que receber saldos credores acumulados decorrentes de exportao dever informar os dados pertinentes na sub-ficha "Declarao de Saldos Recebidos". ( 2)
3. DISPOSIES TRANSITRIAS E FINAIS O prazo final de entrega da GIA-ICMS, corresponde aos meses de referncia janeiro, fevereiro, maro e abril de 2002, fica prorrogado para 30 de junho de 2002, independentemente do algarismo final da raiz de CNPJ da empresa. (Art. 20) A entrega extempornea de GIA-ICMS relativa a perodos anteriores dever ser feita no modelo de declarao institudo por esta resoluo, preenchendo-se suas fichas e subfichas relativamente ao ICMS declarado no perodo com a aplicao da legislao vigente poca da respectiva obrigao principal. (Art. 21) Para o preenchimento da declarao na situao referida no caput, devem ser observadas as instrues disponibilizadas no site www.sef.rj.gov.br da Secretaria de Estado da Receita (SER). ( 1) O disposto no neste artigo tambm se aplica para a apresentao de GIAICMS Retificadora de declarao entregue nos antigos modelos. ( 2) A Subsecretaria-Adjunta de Administrao Tributria comunicar SUFRAMA e s Secretarias de Fazenda das UF de localizao dos municpios e ALC equiparados Zona Franca de Manaus a dispensa do visto prvio nas remessas de mercadorias com iseno do ICMS, nos termos do disposto no 5 do artigo 49 do Convnio SINIEF s/n., de 15 de dezembro de 1970. (Art. 22) Fica o Subsecretrio-Adjunto de Administrao Tributria autorizado a baixar os atos que se fizerem necessrios para cumprimento das normas estabelecidas por esta Resoluo, e, bem assim, a resolver os casos omissos. (Art. 23) Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio, em especial a Resoluo SEFCON n. 5.694, de 12 de janeiro de 2001. (Art. 24)
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RESOLUO SEF 6.351/01

Os contribuintes do ICMS localizados em outras unidades federadas que possuam a condio de substitutos devem providenciar a sua inscrio no Caderj, alm de entregar mensalmente uma Guia Informativa, nos termos desta Resoluo. Art. 1 Os contribuintes substitutos tributrios localizados em outra unidade federada devem, a partir do perodo de referncia outubro de 2001, elaborar e apresentar a Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria - GIA-ST, de que trata a clusula dcima, do Ajuste SINIEF n 04, de 9 de dezembro de 1993, observando o disposto nesta Resoluo. Pargrafo nico A apresentao da GIA-ST, relativa a perodo subsequente contado a partir do estabelecido no caput, no ser vlida se estiver em desacordo com o disposto nesta Resoluo, ficando sem efeito qualquer comprovante de entrega que no aquele emitido na forma do 1, do artigo 3. Art. 2 A GIA-ST deve ser emitida pelo mdulo de digitao do programa nacional aprovado pelo Ato COTEPE/ICMS n 45, de 25 de julho de 2000, disponibilizado no site da Secretaria de Estado de Fazenda SEF (www.sef.rj.gov.br), na seo Declaraes Eletrnicas, item GIA-ST. Pargrafo nico Opcionalmente forma de elaborao prevista no caput, o contribuinte substituto localizado em outra unidade da Federao pode gerar a GIA-ST por programa prprio, desde que observado o mesmo layout da declarao gerada pelo programa nacional aprovado pelo Ato COTEPE/ICMS 45/00. Art. 3 A GIA-ST deve ser apresentada pelo contribuinte substituto localizado fora do Estado do Rio de Janeiro, via Internet, at o dia 10 do ms seguinte ao das operaes realizadas, pelo site mencionado no artigo anterior, mediante utilizao da funo de transmisso disponvel na seo Declaraes Eletrnicas, item GIA-ST. 1 Ao trmino do envio e da validao da GIA-ST, ser transmitido, em retorno, comprovante atestando o recebimento da declarao, que deve ser impresso e guardado pelo declarante, ou, no caso de recusa da recepo por crtica do sistema, relatrio indicando as causas da rejeio. 2 A GIA-ST deve ser remetida pelo sujeito passivo por substituio tributria, ainda que no perodo no tenham ocorrido operaes sujeitas substituio tributria em favor do Estado do Rio de Janeiro, hiptese em que ser assinalado o campo correspondente opo GIA-ST SEM MOVIMENTO. 3 O contribuinte pode, no prazo previsto no pargrafo anterior, apresentar GIA-ST retificadora, para a correo de informaes consignadas em declarao j entregue.
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Art. 4 A apresentao de GIA-ST aps a entrada em vigor desta Resoluo, relativa a perodos de referncia anteriores a outubro de 2001, deve observar o seguinte: I - se relativa a perodos de referncia julho/2000 a setembro/2001, deve ser entregue exclusivamente pela Internet, consoante disposto nos artigos anteriores; II - se relativa a perodos de referncia anteriores a julho/2000, deve ser encaminhada IFE 99.03 Contribuintes Externos, Fronteiras e Divisas, na Rua Visconde de Rio Branco, 55 6 e 7 andares Centro Rio de Janeiro CEP 20060-080. Art. 5 Os contribuintes obrigados entrega da GIA-ST podem obter esclarecimentos e dirimir dvidas sobre a utilizao do programa nacional da GIA-ST, bem assim sobre a transmisso da declarao, na seo Declaraes Eletrnicas, item GIA-ST, do site www.sef.rj.gov.br. Art. 6 Cabe Superintendncia Estadual de Cadastro e Informaes Econmico-Fiscais (SUCIEF) manter a administrao e o controle da GIA-ST. Art. 7 Fica o Subsecretrio-Adjunto de Administrao Tributria autorizado a baixar os atos que se fizerem necessrios para cumprimento das normas estabelecidas por esta Resoluo, bem como a resolver os casos omissos. Art. 8 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio.
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AJUSTE SINIEF 07/05

A Emenda Constitucional n 42/03, com o objetivo de promover a racionalizao e a modernizao da administrao tributria brasileira, introduziu o inciso XXII ao art. 37 da Constituio Federal, para determinar que as administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios passem a atuar de forma integrada, com o compartilhamento de cadastros e das informaes fiscais. Com a introduo das disposies sobre a emisso e escriturao por meio de sistemas de processamento de dados (SEPD) os fiscos passaram a avanar no sentido de reduzir os custos dos contribuintes com as obrigaes acessrias, ao mesmo tempo em que se asseguram novas formas de controle. Agora, com a administrao digitalizada dos documentos fiscais, se objetiva a reduo de custos burocrticos, a diminuio do uso de papel o fortalecimento da troca de informaes. O passo seguinte ser a implantao do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED). Por meio do Ajuste SINIEF 07/05 de 30.09.2005, com as alteraes dos Ajustes SINIEF 11/05, 02/06, 04/06, 05/07, 08/07, 11/08, 01/09, 08/09, 09/09, 10/09, 12/09, e 15/09, foi instituda a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica. 1. INSTITUIO No artigo que trata de sua instituio se fala em faculdade, mas os Estados e o DF, em conjunto com a Unio, podem exigir a utilizao da NF-e para diversos tipos de contribuintes e setores de atividades. Fica instituda a Nota Fiscal Eletrnica - NF-e que poder ser utilizada em substituio a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI ou Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS. (clusula primeira) Considera-se Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e autorizao de uso pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador. ( 1) A autenticidade da NF digital assegurada por certificao do seu emitente e o fisco fica sabendo da operao antes mesmo de efetuada a operao ou a prestao do servio. Ficam as unidades federadas autorizadas a estabelecer a obrigatoriedade da utilizao da NF-e, a qual ser fixada por intermdio de Protocolo ICMS, o qual ser dispensado:
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I - na hiptese de contribuinte inscrito no cadastro do ICMS de uma nica unidade federada; II - a partir de 1 de dezembro de 2010. ( 2) Para fixao da obrigatoriedade de que trata o protocolo previsto no 2, as unidades federadas podero utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios dos contribuintes, atividade econmica ou natureza da operao por eles exercida. ( 3) Cada UF determinar, em acordo com as demais quando de tratar de empresa com estabelecimentos em UFs diversas, quais contribuintes ficam obrigados ao uso do novo documento. Neste momento inicial, a NF-e ser emitida apenas por grandes contribuintes e substituir os modelos, em papel, tipo 1 e 1-A. 2. REQUISITOS DA NF-e Para emisso da NF-e, o contribuinte dever solicitar, previamente, seu credenciamento na unidade federada em cujo cadastro de contribuinte do ICMS estiver inscrito. (clusula segunda) A utilizao do documento depende da autorizao do fisco, por meio de credenciamento, que depender da sistemtica definida por cada UF. O contribuinte credenciado para emisso de NF-e dever observar, no que couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados, constantes dos Convnios 57/95 e 58/95, ambos de 28 de junho de 1995 e legislao superveniente. ( 1) O 2 foi revogado pelo Ajuste 11/08. vedada a emisso de nota fiscal modelo 1 ou 1-A por contribuinte credenciado emisso de NF-e, exceto quando a legislao estadual assim permitir. ( 3) Segundo o regramento previsto nos dois pargrafos, salvo em casos especiais, o contribuinte fica impedido de emitir os documentos fiscais convencionais. Ato COTEPE publicar o Manual de Integrao - Contribuinte, disciplinando a definio das especificaes e critrios tcnicos necessrios para a integrao entre os Portais das Secretarias de Fazendas dos Estados e os sistemas de informaes das empresas emissoras de NF-e. (clusula segunda-A) Nota tcnica publicada no Portal Nacional da NF-e poder esclarecer questes referentes ao Manual de Integrao - Contribuinte. (Pargrafo nico) A NF-e dever ser emitida com base em leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria, observadas as seguintes formalidades: (clusula terceira) I - o arquivo digital da NF-e dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language);
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II - a numerao da NF-e ser sequencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite; III - a NF-e dever conter um cdigo numrico, gerado pelo emitente, que compor a chave de acesso de identificao da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente, nmero e srie da NF-e; IV - a NF-e dever ser assinada pelo emitente, com assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital; V - a identificao das mercadorias comercializadas com a utilizao da NF-e dever conter, tambm, o seu correspondente cdigo estabelecido na Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM, nas operaes: a) realizadas por estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da legislao federal; b) de comrcio exterior. As sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, a partir de 1, vedada a utilizao do algarismo zero e de subsrie. ( 1) O Fisco poder restringir a quantidade de sries. ( 2) Para efeitos da gerao do cdigo numrico a que se refere o inciso III, na hiptese de a NF-e no possuir srie, o campo correspondente dever ser preenchido com zeros. ( 3) Nas operaes no alcanadas pelo disposto no inciso V do caput, ser obrigatria somente a indicao do correspondente captulo da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM. ( 4) 3. AUTORIZAO As clusulas quarta a stima indicam a forma pela qual a emisso da NF-e ser autorizada, substituindo o usual mecanismo de solicitao por meio de AIDF por um pedido eletrnico, com protocolo de segurana para garantir a identificao do solicitante. O arquivo digital da NF-e s poder ser utilizado como documento fiscal, aps: (clusula quarta) I - ser transmitido eletronicamente administrao tributria, nos termos da clusula quinta; II - ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso da NF-e, nos termos da clusula sexta. A emisso s se considera efetuada aps a transmisso e a posterior autorizao da fazenda da UF do emitente. Ainda que formalmente regular, no ser considerado documento fiscal idneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o nopagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida. ( 1)
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Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o respectivo DANFE, impresso nos termos da clusula nona ou dcima primeira, que tambm no ser considerado documento fiscal idneo. ( 2) A autorizao de uso da NF-e concedida pela administrao tributria no implica validao das informaes nela contidas. ( 3) A autorizao da NF-e no implica na homologao da operao ou prestao, podendo ser declarada a sua inidoneidade. A transmisso do arquivo digital da NF-e dever ser efetuada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. (clusula quinta) A empresa efetuar a gerao de um arquivo digital contendo as informaes fiscais da operao comercial, o qual dever ser assinado digitalmente, de maneira a garantir a integridade dos dados e a sua autoria. A transmisso referida no "caput" implica solicitao de concesso de Autorizao de Uso da NF-e. (pargrafo nico) Toda a sistemtica de emisso da NF-e ocorrer por meio da internet e ser considerada como um pedido de autorizao de emisso de documentao fiscal. Previamente concesso da Autorizao de Uso da NF-e, a administrao tributria da unidade federada do contribuinte analisar, no mnimo, os seguintes elementos: (clusula sexta) I - a regularidade fiscal do emitente; II - o credenciamento do emitente, para emisso de NF-e; III - a autoria da assinatura do arquivo digital da NF-e; IV - a integridade do arquivo digital da NF-e; V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte; VI - a numerao do documento. Esta fase prvia, que funciona como pr-validao do documento fiscal, garante a regularidade dos requisitos previstos neste artigo. A autorizao de uso poder ser concedida pela administrao tributria da unidade federada emitente atravs da infra-estrutura tecnolgica da Receita Federal do Brasil ou de outra unidade federada, na condio de contingncia prevista no inciso I da clusula dcima primeira. ( 1) A unidade federada que tiver interesse poder, mediante protocolo, estabelecer que a autorizao de uso ser concedida pela mesma, mediante a utilizao da infra-estrutura tecnolgica da Receita Federal do Brasil ou de outra unidade federada. ( 2) Nas situaes constantes dos 1 e 2, a administrao tributria que autorizar o uso da NF-e dever observar as disposies constantes deste Ajuste estabelecidas para a administrao tributria da unidade federada do contribuinte emitente. ( 3)
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Do resultado da anlise referida na clusula sexta, a administrao tributria cientificar o emitente: (clusula stima) I - da rejeio do arquivo da NF-e, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) remetente no credenciado para emisso da NF-e; d) duplicidade de nmero da NF-e; e) falha na leitura do nmero da NF-e; f) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da NF-e; II - da denegao da Autorizao de Uso da NF-e, em virtude da irregularidade fiscal do emitente; III - da concesso da Autorizao de Uso da NF-e. Sendo autorizado o uso da NF-e o contribuinte poder efetuar a movimentao da mercadoria ou a prestao do servio.
Resultado da Anlise do Pedido NF-e no ser armazenada na base da SEFAZ, o contribuinte corrige o problema e envia novamente o arquivo NF-e armazenada na base de dados da SEFAZ com este status, no podendo o mesmo nmero de NF-e ser utilizado novamente NF-e armazenada na base de dados da SEFAZ com este status, sendo comunicada a RFB e a UF do destinatrio
Rejeio do Arquivo
Problemas na validao de recepo Problemas com a regularidade fiscal do emissor
Denegao de Autorizao
Concesso de Autorizao
Sem problemas
Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, a NF-e no poder ser alterada. ( 1) Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na administrao tributria para consulta, sendo permitido ao interessado nova transmisso do arquivo da NF-e nas hipteses das alneas a, b e e do inciso I do caput. ( 2) Em caso de denegao da Autorizao de Uso da NF-e, o arquivo digital transmitido ficar arquivado na administrao tributria para consulta, nos termos da clusula dcima quinta, identificado como Denegada a Autorizao de Uso. ( 3) No caso do 3, no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso da NF-e que contenha a mesma numerao. ( 4) A cientificao de que trata o "caput" ser efetuada mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou a terceiro autorizado pelo emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao
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tributria e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. ( 5) Nos casos dos incisos I ou II do "caput", o protocolo de que trata o 5 conter informaes que justifiquem de forma clara e precisa o motivo pelo qual a Autorizao de Uso no foi concedida. ( 6) O emitente da NF-e dever, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorizao de Uso ao destinatrio, imediatamente aps o recebimento da autorizao de uso da NF-e. ( 7) As empresas destinatrias podem informar o seu endereo de correio eletrnico no Portal Nacional da NF-e, conforme padres tcnicos a serem estabelecidos no Manual de Integrao - Contribuinte. ( 8) O emitente da NF-e dever, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo eletrnico da NF-e e seu respectivo protocolo de autorizao ao destinatrio, observado leiaute e padres tcnicos definidos em Ato COTEPE. 4. COMUNICAO Concedida a Autorizao de Uso da NF-e, a administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir a NF-e para a Receita Federal do Brasil. (clusula oitava) A NF-e concedida pela UF dever ser transmitida para a Receita Federal, que ser repositrio nacional de todas as NF-e emitidas (Ambiente Nacional) e, no caso de operao interestadual, para a Secretaria de Fazenda de destino da operao e para a Suframa, no caso de mercadorias destinadas s reas incentivadas (ZF Manaus e reas de Livre Comrcio). A administrao tributria da unidade federada do emitente tambm dever transmitir a NF-e para: I - a unidade federada de destino das mercadorias, no caso de operao interestadual; II - a unidade federada onde deva se processar o embarque de mercadoria na sada para o exterior; III - a unidade federada de desembarao aduaneiro, tratando-se de operao de importao de mercadoria ou bem do exterior; IV - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus SUFRAMA, quando a NF-e tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas. ( 1) A administrao tributria da unidade federada do emitente ou a Receita Federal do Brasil tambm podero transmitir a NF-e ou fornecer informaes parciais para: I - administraes tributrias municipais, nos casos em que a NF-e envolva servios sujeitos ao ISSQN, mediante prvio convnio ou protocolo; II - outros rgos da administrao direta, indireta, fundaes e autarquias, que necessitem de informaes da NF-e para desempenho
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de suas atividades, mediante prvio convnio ou protocolo de cooperao, respeitado o sigilo fiscal. ( 2) Na hiptese da administrao tributria da unidade federada do emitente realizar a transmisso prevista no caput por intermdio de WebService, ficar a Receita Federal do Brasil responsvel pelo procedimento de que trata o 1 ou pela disponibilizao do acesso a NF-e para as administraes tributrias que adotarem esta tecnologia. ( 3) 5. ACOBERTAMENTO Para acompanhar o trnsito das mercadorias e servios est prevista uma interface impressa, como representao grfica simplificada da Nota Fiscal Eletrnica, denominada DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica). Este documento auxiliar, em via nica, deve conter em destaque, a chave de acesso para consulta da NF-e na Internet e um cdigo de barras bi-dimensional para facilitar a sua captura e permitir a confirmao das informaes da NF-e pelas unidades fiscais nas quais venha a ocorrer o trnsito. Fica institudo o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE, conforme leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte, para uso no trnsito das mercadorias ou para facilitar a consulta da NF-e, prevista na clusula dcima quinta (clusula nona) O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III da clusula stima, ou na hiptese prevista na clusula dcima primeira. ( 1) A concesso da Autorizao de Uso ser formalizada atravs do fornecimento do correspondente nmero de Protocolo, o qual dever ser impresso no DANFE, conforme definido no Manual de Integrao Contribuinte, ressalvadas as hipteses previstas na clusula dcima primeira. ( 1-A) No caso de destinatrio no credenciado para emitir NF-e, a escriturao da NF-e poder ser efetuada com base nas informaes contidas no DANFE, observado o disposto na clusula dcima. ( 2) Quando a legislao tributria exigir a utilizao especfica de vias adicionais para as notas fiscais, o contribuinte que utilizar NF-e dever imprimir o DANFE com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma. ( 3) O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho mnimo A4 (210 x 297 mm) e mximo ofcio 2 (230 x 330 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso. ( 4) O DANFE dever conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte. ( 5)
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Na hiptese de venda ocorrida fora do estabelecimento, o DANFE poder ser impresso em qualquer tipo de papel, exceto papel jornal, em tamanho inferior ao A4 (210 x 297 mm), caso em que ser denominado DANFE Simplificado, devendo ser observadas as definies constantes do Manual de Integrao - Contribuinte. ( 5-A) O DANFE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico. ( 6) Os contribuintes, mediante autorizao de cada unidade da Federao, podero solicitar alterao do leiaute do DANFE, previsto no Manual de Integrao - Contribuinte, para adequ-lo s suas operaes, desde que mantidos os campos obrigatrios da NF-e constantes do DANFE. ( 7) Os ttulos e informaes dos campos constantes no DANFE devem ser grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam bem legveis. ( 8) A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, deve ser feita em seu verso. ( 9) permitida a indicao de informaes complementares de interesse do emitente, impressas no verso do DANFE, hiptese em que sempre ser reservado espao, com a dimenso mnima de 10x15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no 9. ( 10) 0 emitente e o destinatrio das mercadorias devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentadas administrao tributria, quando solicitado. (clusula dcima) Aps a autorizao, o emitente encaminha a NF-e para o destinatrio, por qualquer meio (disquete, email, rede de dados etc), que verifica a sua validade e autenticidade e, da mesma forma que o primeiro, promove a sua guarda, para eventual solicitao do fisco. O destinatrio dever verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existncia de Autorizao de Uso da NF-e. ( 1) Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, alternativamente ao disposto no caput, o destinatrio dever manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao, devendo ser apresentado administrao tributria, quando solicitado. ( 2) O contribuinte destinatrio, no emissor de NF-e, deve escriturar os dados contidos no DANFE, promovendo o seu arquivamento, sendo que sua validade ficar vinculada regular existncia da NF-e. O emitente de NF-e dever guardar pelo prazo estabelecido na legislao tributria o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria no recebida pelo destinatrio e que contenha o motivo da recusa em seu verso. ( 3)
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6. EMISSO EM CONTINGNCIA Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel transmitir a NF-e para a unidade federada do emitente, ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte dever gerar novo arquivo, conforme definies constantes no Manual de Integrao - Contribuinte, informando que a respectiva NF-e foi emitida em contingncia e adotar uma das seguintes alternativas: (clusula dcima primeira) I - transmitir a NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) - Receita Federal do Brasil, nos termos das clusulas quarta, quinta e sexta deste Ajuste; II - transmitir Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e), para a Receita Federal do Brasil, nos termos da clusula dcima stima-D; III - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana (FS), observado o disposto na Clusula dcima stima-A; IV - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), observado o disposto em Convnio ICMS. Nessa clusula fica prevista a emisso da NF-e, por quatro formas alternativas, nos casos de impossibilidade de transmisso do pedido de autorizao (contingncia), por problemas do contribuinte ou de sua prpria UF. Alm do uso do ambiente nacional (SCAN) e da impresso do DANFE em formulrio de segurana, agora so previstas a Declarao Prvia de Emisso em Contingncia e a impresso do DANFE em Documento Auxiliar de Documento Eletrnico (FS-DE). Na hiptese prevista no inciso I do caput, a administrao tributria da unidade federada emitente poder autorizar a NF-e utilizando-se da infra-estrutura tecnolgica da Receita Federal do Brasil ou de outra unidade federada. ( 1) Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, conforme disposto no 1, a Receita Federal do Brasil dever transmitir a NF-e para a unidade federada do emitente, sem prejuzo do disposto no 3 da clusula sexta. ( 2) Na hiptese do inciso II do caput, o DANFE dever ser impresso em no mnimo duas vias, constando no corpo a expresso DANFE impresso em contingncia - DPEC regularmente recebido pela Receita Federal do Brasil, tendo as vias seguinte destinao: I - uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais; II - outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. ( 3) Presume-se inbil o DANFE impresso nos termos do 3, quando no houver a regular recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil, nos termos da Clusula Dcima stima-D. ( 4)
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Na hiptese dos incisos III ou IV do caput, o Formulrio de Segurana ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) dever ser utilizado para impresso de no mnimo duas vias do DANFE, constando no corpo a expresso DANFE em Contingncia - impresso em decorrncia de problemas tcnicos, tendo as vias a seguinte destinao: I - uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais; II - outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. ( 5) Na hiptese dos incisos III ou IV do caput, existindo a necessidade de impresso de vias adicionais do DANFE previstas no 3 da clusula nona, dispensa-se a exigncia do uso do Formulrio de Segurana ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA). ( 6) Na hiptese dos incisos II, III e IV do caput, imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao da NF-e, e at o prazo limite definido no Manual de Integrao - Contribuinte, contado a partir da emisso da NF-e de que trata o 12, o emitente dever transmitir administrao tributria de sua jurisdio as NF-e geradas em contingncia. ( 7) Se a NF-e transmitida nos termos do 7 vier a ser rejeitada pela administrao tributria, o contribuinte dever: I - gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade desde que no se altere: a) as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao; b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio; c) a data de emisso ou de sada; II - solicitar Autorizao de Uso da NF-e; III - imprimir o DANFE correspondente NF-e autorizada, no mesmo tipo de papel utilizado para imprimir o DANFE original; IV - providenciar, junto ao destinatrio, a entrega da NF-e autorizada bem como do novo DANFE impresso nos termos do inciso III, caso a gerao saneadora da irregularidade da NF-e tenha promovido alguma alterao no DANFE. ( 8) O destinatrio dever manter em arquivo pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao tributria junto via mencionada no inciso I do 3 ou no inciso I do 5, a via do DANFE recebida nos termos do inciso IV do 8. ( 9) Se aps decorrido o prazo limite previsto no 7, o destinatrio no puder confirmar a existncia da Autorizao de Uso da NF-e
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correspondente, dever comunicar imediatamente o fato unidade fazendria do seu domiclio. ( 10) As seguintes informaes faro parte do arquivo da NF-e, devendo ser impressas no DANFE: I - o motivo da entrada em contingncia; II - a data, hora com minutos e segundos do seu incio.. ( 11) Considera-se emitida a NF-e: I - na hiptese do inciso II do caput, no momento da regular recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil, conforme previsto na clusula dcima stima - D; II - na hiptese dos incisos III e IV do caput, no momento da impresso do respectivo DANFE em contingncia. ( 12) Na hiptese do 5-A da clusula nona, havendo problemas tcnicos de que trata o caput, o contribuinte dever emitir, em no mnimo duas vias, o DANFE Simplificado em contingncia, com a expresso DANFE Simplificado em Contingncia, sendo dispensada a utilizao de formulrio de segurana, devendo ser observadas as destinaes da cada via conforme o disposto nos incisos I e II do 5. ( 13)
7. CANCELAMENTO E INUTILIZAO DA NF-e Em relao s NF-e que foram transmitidas antes da contingncia e ficaram pendentes de retorno, o emitente dever, aps a cessao das falhas: (clusula dcima primeira-A) I - solicitar o cancelamento, nos termos da clusula dcima segunda, das NF-e que retornaram com Autorizao de Uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram acobertadas por NF-e emitidas em contingncia; II - solicitar a inutilizao, nos termos da clusula dcima quarta, da numerao das NF-e que no foram autorizadas nem denegadas. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III da clusula stima, o emitente poder solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo no superior ao mximo definido no Manual de Integrao - Contribuinte, contado do momento em que foi concedida a respectiva Autorizao de Uso da NF-e, desde que no tenha havido a circulao da mercadoria ou a prestao de servio e observadas s normas constantes na clusula dcima terceira. (clusula dcima segunda) Aps ter sido recebida pela SEFAZ, uma NF-e no poder sofrer qualquer alterao, podendo, no caso de no circulao da mercadoria, ser apenas objeto de cancelamento por pedido do emitente. O cancelamento de que trata a clusula dcima segunda somente poder ser efetuado mediante Pedido de Cancelamento de NF-e, transmitido pelo emitente, administrao tributria que a autorizou. (clusula dcima terceira)
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O Pedido de Cancelamento de NF-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte. ( 1) A transmisso do Pedido de Cancelamento de NF-e ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. ( 2) O Pedido de Cancelamento de NF-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. ( 3) A transmisso poder ser realizada por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. ( 4) A cientificao do resultado do Pedido de Cancelamento de NF-e ser feita mediante protocolo de que trata o 2 disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a "chave de acesso", o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. ( 5) A administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir para as administraes tributrias e entidades previstas na clusula oitava, os Cancelamentos de NF-e. ( 6) O contribuinte dever solicitar, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e, at o 10 (dcimo) dia do ms subsequente, a inutilizao de nmeros de NF-e no utilizados, na eventualidade de quebra de sequncia da numerao da NF-e. (clusula dcima quarta) O Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. ( 1) A transmisso do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e, ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. ( 2) A cientificao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero da NFe ser feita mediante protocolo de que trata o 2 disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, os nmeros das NFe, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do emitente e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. ( 3) A administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir para a Receita Federal do Brasil as inutilizaes de nmero de NF-e. ( 4)
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Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, de que trata a clusula stima, o emitente poder sanar erros em campos especficos da NF-e, observado o disposto no 1- A do art. 7 do Convnio SINIEF s/n de 1970, por meio de Carta de Correo Eletrnica CC-e, transmitida administrao tributria da unidade federada do emitente. (clusula dcima quarta-A) A correo dos elementos constantes da NF-e dever ser feita por meio de Carta de Correo Eletrnica, obedecendo aos termos desta clusula. A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte, e ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICPBrasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. ( 1) A transmisso da CC-e ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. ( 2) A cientificao da recepo da CC-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. ( 3) Havendo mais de uma CC-e para a mesma NF-e, o emitente dever consolidar na ltima todas as informaes anteriormente retificadas. ( 4) A administrao tributria que recebeu a CC-e dever transmit-la s administraes tributrias e entidades previstas na clusula oitava. ( 5) O protocolo de que trata o 3 no implica validao das informaes contidas na CC-e. ( 6) 8. CONSULTA DA NF-e Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que trata a clusula stima, a administrao tributria da unidade federada do emitente disponibilizar consulta relativa NF-e. (clusula dcima quinta) As Secretarias Estaduais e a Receita Federal (ambiente nacional) disponibilizaro consulta, na Internet, para os destinatrios e quaisquer outros legtimos interessados, desde que estes detenham a chave de acesso do documento eletrnico. A consulta NF-e ser disponibilizada, em site na internet pelo prazo mnimo de 180 (cento e oitenta) dias. ( 1)
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Aps o prazo previsto no 1, a consulta NF-e poder ser substituda pela prestao de informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo decadencial. ( 2) A consulta NF-e, prevista no caput, poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da chave de acesso da NF-e. ( 3) A consulta prevista no caput poder ser efetuada tambm, subsidiariamente, no ambiente nacional disponibilizado pela Receita Federal do Brasil. ( 4) 9. CONTROLE As unidades federadas envolvidas na operao ou prestao podero, observados padres estabelecidos no Manual de Integrao Contribuinte, exigir Informaes do destinatrio, do Recebimento das mercadorias e servios constantes da NF-e, a saber: (clusula dcima sexta) I - Confirmao do recebimento da mercadoria documentada por NF-e; II - Confirmao de recebimento da NF-e, nos casos em que no houver mercadoria documentada; III - Declarao do no recebimento da mercadoria documentada por NF-e; IV - Declarao de devoluo total ou parcial da mercadoria documentada por NF-e. Para fins de controle da real movimentao das mercadorias, fica autorizado que as UFs envolvidas possam solicitar informaes dos destinatrios (contribuintes ou no) a respeito dos efetivos recebimento, no recebimentos ou devolues de mercadorias enviadas com acobertamento por meio de NF-e. A Informao de Recebimento, quando exigida, dever observar o prazo mximo estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte. ( 1) A Informao de Recebimento ser efetivada via Internet. ( 2) A cientificao do resultado da Informao de Recebimento ser feita mediante arquivo, contendo, no mnimo, as Chaves de Acesso das NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do destinatrio, a confirmao ou declarao realizada, conforme o caso, e o nmero do recibo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo que garanta a sua recepo. ( 3) A administrao tributria da unidade federada do destinatrio dever transmitir para a Receita Federal do Brasil as Informaes de Recebimento das NF-e. ( 4) A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades Federadas do emitente e do destinatrio, e para Superintendncia da Zona Franca de Manaus, quando for o caso, os arquivos de Informaes de Recebimento. ( 5)
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A clusula dcima stima foi revogada pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos a partir de 12.07.06. Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DANFE previstas neste Ajuste: (clusula dcima stimaA) I as caractersticas do formulrio de segurana devero atender ao disposto da clusula segunda do Convnio ICMS 58/95; II devero ser observados os pargrafos 3, 4, 6, 7 e 8 da clusula quinta do Convnio ICMS 58/95, para a aquisio do formulrio de segurana, dispensando-se a exigncia da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais AIDF e a exigncia de Regime Especial. III - no poder ser impressa a expresso Nota Fiscal, devendo, em seu lugar, constar a expresso DANFE. Nessa clusula ficam determinadas as condies para impresso de DANFE em formulrio de segurana, por impossibilidade tcnica de autorizao da NF-e. Fica vedada a utilizao de formulrio de segurana adquirido na forma desta clusula para outra destinao que no a prevista no caput. ( 1) O fabricante do formulrio de segurana de que trata o caput dever observar as disposies das clusulas quarta e quinta do Convnio 58/95. ( 2) At 30 de junho de 2010 a Administrao Tributria das unidades federadas poder autorizar o Pedido de Aquisio de Formulrio de Segurana - PAFS - de que trata a clusula quinta do Convnio ICMS 58/95, de 30 de junho de 1995, quando os formulrios se destinarem impresso de DANFE, sendo permitido aos contribuintes utilizarem os formulrios autorizados at o final do estoque. ( 3) A administrao tributria das unidades federadas autorizadoras de NFe disponibilizaro, s empresas autorizadas sua emisso, consulta eletrnica referente situao cadastral dos contribuintes do ICMS de seu Estado, conforme padro estabelecido no Manual de Integrao Contribuinte. (clusula dcima stima-B) Toda NF-e que acobertar operao interestadual de mercadoria ou relativa ao comrcio exterior estar sujeita ao registro de passagem eletrnico em sistema institudo por meio do Protocolo ICMS 10/03. (clusula dcima stima-C) Esses registros sero disponibilizados para a unidade federada de origem e destino das mercadorias bem como para a unidade federada de passagem que os requisitarem. (pargrafo nico) Alm do controle por meio do DANFE, as UFs federadas nas quais a mercadoria simplesmente transitar podero exigir que as NFe sejam controladas por meio de passe fiscal eletrnico.
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Detalhamento das Etapas do Modelo Operacional Etapa 1 Etapa 2 Etapa 3 Etapa 4 Habilitao do contribuinte como emissor de NF-e Emisso e Transmisso da NF-e Consulta da NF Envio da NF-e a Receita Federal e a Secretaria de Fazenda do destino Confirmao de Recebimento da NF-e pelo destinatrio
Etapa 5
10. DECLARAO PRVIA DE CONTINGNCIA A Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e) dever ser gerada com base em leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte, observadas as seguintes formalidades: (clusula dcima stima-D) I - o arquivo digital da DPEC dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); II - a transmisso do arquivo digital da DPEC dever ser efetuada via Internet; III - a DPEC dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. A partir de outubro de 2008 passou a ser admitida a emisso de NF-e sem a transmisso das mesmas, de forma individualizada, para a RFB. A regularidade das emisses ser efetivada na forma prevista nesta clusula. O arquivo da DPEC conter informaes sobre NF-e e conter, no mnimo: I - a identificao do emitente; II - informaes das NF-e emitidas, contendo, no mnimo, para cada NF-e:a) chave de Acesso; b) CNPJ ou CPF do destinatrio; c) unidade Federada de localizao do destinatrio; d) valor da NF-e; e) valor do ICMS; f) valor do ICMS retido por substituio tributria. ( 1) Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Receita Federal do Brasil analisar: I - a regularidade fiscal do emitente; II - o credenciamento do emitente, para emisso de NF-e; III - a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC; IV - a integridade do arquivo digital da DPEC;
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IV - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte; V - outras validaes previstas no Manual de Integrao - Contribuinte. ( 2) Do resultado da anlise, a Receita Federal do Brasil cientificar o emitente: I - da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) remetente no credenciado para emisso da NF-e; d) duplicidade de nmero da NF-e; e) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da DPEC; II - da regular recepo do arquivo da DPEC. ( 3) A cientificao de que trata o 3 ser efetuada via internet, contendo o motivo da rejeio na hiptese do inciso I do 3 ou o arquivo da DPEC, nmero do recibo, data, hora e minuto da recepo, bem como assinatura digital da Receita Federal do Brasil, na hiptese do inciso II do 3. ( 4) Presumem-se emitidas as NF-e referidas na DPEC, quando de sua regular recepo pela Receita Federal do Brasil, observado o disposto no 1 da clusula quarta. ( 5) A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades Federadas e Superintendncia da Zona Franca de Manaus aos arquivos da DPEC recebidas. ( 6) Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na Receita Federal do Brasil para consulta. ( 7)
11. DISPOSIES FINAIS Aplicam-se NF-e, no que couber, as normas do Convnio SINIEF S/N, de 15 de dezembro de 1970. (clusula dcima oitava) As demais clusulas previstas no Convnio SINIEF S/N, vlidas para os documentos fiscais em geral, so aplicadas igualmente NF-e. As NF-e canceladas, denegadas e os nmeros inutilizados devem ser escriturados, sem valores monetrios, de acordo com a legislao tributria vigente. ( 1) Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos na legislao estadual. ( 2) O disposto na clusula segunda se aplica, a partir de 1 de janeiro de 2006, aos Estados do Amap, Esprito Santo, Paraba, Pernambuco, Piau e Roraima e ao Distrito Federal. (clusula dcima nona) O disposto na clusula segunda deste Ajuste SINIEF aplica-se aos Estados do Amap, Esprito Santo, Paraba e Pernambuco e ao Distrito Federal a partir de 1 de janeiro de 2007. (pargrafo nico) Este ajuste entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio. (clusula vigsima)
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A Resoluo 118, de 23 de janeiro de 2008, o primeiro instrumento que dispe sobre a obrigatoriedade de uso da nota fiscal eletrnica no Estado do Rio de Janeiro e d outras determinaes sobre a utilizao de tal documento. Ficam obrigados utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), os contribuintes: (art. 1) As definies sobre os setores de atividade nos quais a emisso da NF-e pelos contribuintes j obrigatria foram redefinidos pela Resoluo 266/09, que tambm dispe sobre este tema no RJ. O 1, que trata do incio da obrigatoriedade teve os seus prazos redefinidos pela Resoluo 266/09. A obrigatoriedade a que se refere o 1 deste artigo se aplica s operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos neste artigo, que estejam localizados neste Estado, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelos mesmos, observado o disposto no 6 deste artigo. ( 2) O contribuinte dever inutilizar o estoque remanescente de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, at a data de incio da obrigatoriedade de emisso de NF-e, devendo ser feita anotao no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), modelo 6. ( 3) Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos na legislao estadual. ( 4) Ser considerado inidneo, para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do Fisco, o documento que for emitido ou recebido em desacordo com esta Resoluo, conforme o disposto nos incisos II e III do artigo 24 do Livro VI do Regulamento do ICMS aprovado pelo Decreto n 27.427, de 17 de novembro de 2000 (RICMS/00). ( 5) A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, prevista no caput deste artigo no se aplica: I - ao estabelecimento do contribuinte que no pratique, nem tenha praticado as atividades previstas no caput deste artigo h pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular;
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II - nas operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e; III - nas hipteses dos incisos II, XXXI e XXXII do caput deste artigo, s operaes praticadas por contribuinte que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros ou bebida no tenha ultrapassado 5% (cinco por cento) do valor total das sadas do exerccio anterior; IV - na hiptese do item X do caput deste artigo, ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que aufira receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais; V - na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 Kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas. ( 6) A obrigatoriedade da emisso de NF-e pelos importadores mencionados nos incisos do caput deste artigo, que no se enquadrem em outra hiptese de obrigatoriedade, ficar restrita a operao de importao. ( 7) O contribuinte que esteja obrigado a emitir NF-e exclusivamente por fora do disposto no 7. deste artigo fica desobrigado de manter em arquivo digital as NF-e, podendo alternativamente, manter, em arquivo, os DANFE relativos s operaes com NF-e, devendo ser apresentados fiscalizao, quando solicitado. ( 8) O inciso III do 6 deste artigo produzir efeitos at o dia 31/03/2009. ( 9) Os contribuintes que utilizarem a NF-e ficam obrigados ao uso do Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD) previsto no Convnio ICMS 57/95, de 28 de junho de 1995, e na Resoluo SER n 205, de 06 de setembro de 2005 , para emisso da NF-e, modelo 55, devendo observar o seguinte: (art. 2) I - se usurio de SEPD, solicitar o pedido de alterao de uso; II - se no usurio de SEPD, solicitar o pedido de uso. Os contribuintes enquadrados exclusivamente no disposto no 7 do art. 1. desta Resoluo ficam desobrigados do previsto no caput deste artigo. (Pargrafo nico) A utilizao da NF-e obriga o contribuinte (desde que no seja mero importador) a fazer a escriturao dos documentos e livros por meio de processamento de dados (Convnio 57/95). A transmisso do arquivo digital da NF-e dever ser efetuada via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou do software
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disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda (SEFAZ) no seguinte endereo eletrnico: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. (art. 3) A relao contendo os contribuintes credenciados para utilizao das NF-e e a data a partir da qual podero emiti-las constar no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. (art. 4) Os contribuintes que exeram as atividades descritas no artigo 1 desta Resoluo sero credenciados, de ofcio, por ato expedido pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. ( 1) Os contribuintes que exeram as atividades descritas no artigo 1 desta Resoluo e no estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; e II - requerer o seu credenciamento. ( 2) Os contribuintes que no exeram as atividades descritas no artigo 1 desta Resoluo e estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; II - requerer o seu descredenciamento na repartio fiscal que esteja vinculado, que atestar esta condio; e III - o requerimento descrito no inciso II deste pargrafo somente se aplica queles que no desejarem utilizar NF-e. ( 3) Os contribuintes que no exeram as atividades descritas no artigo 1 podero requerer seu credenciamento voluntariamente. ( 4) At a data em que esteja obrigado a emitir NF-e, o estabelecimento credenciado a utilizar NF-e dever emiti-la, preferencialmente, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. (art. 5) Somente ser credenciado o estabelecimento que esteja com sua situao cadastral de habilitado. (art. 6) No caso do estabelecimento no estar na condio de habilitado este ser imediatamente descredenciado. ( 1) O contribuinte a que se refere o 1 deste artigo dever, se for o caso, solicitar novo credenciamento desde que sanadas as causas que determinaram o seu descredenciamento. ( 2) O credenciamento voluntrio dever ser feito por meio do formulrio "SOLICITAO DE CREDENCIAMENTO" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. (art. 7) O credenciamento efetuado nos termos desta Resoluo poder ser alterado, cassado ou revogado, a qualquer tempo, no interesse da Administrao Tributria, pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. (art. 8) Os contribuintes credenciados ou no, que utilizem ou no o software disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, podero efetuar testes mediante o preenchimento do formulrio "SOLICITAO DE
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ACESSO AO AMBIENTE DE TESTES" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. (art. 9) Os requerimentos referidos nos artigos 7 e 9 desta Resoluo devero conter assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, com o CNPJ do estabelecimento emitente ou da matriz. (art. 10) Relativamente ao formulrio de segurana usado para a impresso do Documento Auxiliar da NF-e (DANFE), quando a respectiva NF-e for emitida em contingncia decorrente de problemas tcnicos, sero observadas: (art. 11) I - a dispensa da exigncia de: a) Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais - AIDF; e b) regime especial; II - a proibio da utilizao do formulrio adquirido com a dispensa dos requisitos previstos no inciso I deste artigo em outra destinao. Os formulrios de segurana de que trata este artigo devero atender s demais disposies previstas na legislao tributria. (pargrafo nico) Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, poder ser feita consulta a NF-e, na Internet, mediante informao de sua chave de acesso: (art. 12) I no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br; e II - no seguinte endereo eletrnico da Secretaria da Receita Federal do Brasil: www.nfe.fazenda.gov.br. Fica o Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao autorizado a baixar os atos que se fizerem necessrios para aplicao do disposto nesta Resoluo, bem como a resolver os casos omissos. (art. 13) Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao. (art. 14)
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A Resoluo 266, de 23 de dezembro de 2009, tambm dispe sobre a obrigatoriedade de uso da nota fiscal eletrnica no Estado do Rio de Janeiro e d outras determinaes sobre a utilizao de tal documento. Ficam obrigados utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), os contribuintes enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas - CNAE descritos no Anexo nico, a partir da data indicada no referido anexo. (Art. 1) A definio atual a respeito da obrigatoriedade de emisso dos documentos eletrnicos est determinada pelos cdigos de atividade previstos na classificao oficial. O anexo que indica as atividades tem 14 pginas e no ser reproduzido neste material. O contribuinte dever adotar a menor data especificada dentre as CNAE que possuir. ( 1) Para fins do disposto neste artigo, deve-se considerar o cdigo da CNAE principal do contribuinte, bem como os secundrios, conforme conste ou, por exercer a atividade, deva constar em seus atos constitutivos ou em seus cadastros, junto ao Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas (CNPJ) da Receita Federal do Brasil (RFB) e no Cadastro Geral de Contribuintes do Estado do Rio de Janeiro - CADERJ. ( 2) Caso o contribuinte exera alguma atividade relacionada no Protocolo ICMS 10/2007 , ainda que esta conste do Anexo nico desta Resoluo, est obrigado emisso de NF-e desde a data estabelecida no Protocolo ICMS 10/2007 . ( 3) A obrigatoriedade aplica-se a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos neste artigo, que estejam localizados neste Estado, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelos mesmos, observado o disposto no 8 deste artigo. ( 4) O contribuinte dever inutilizar o estoque remanescente de formulrios destinados a emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, at a data de incio da obrigatoriedade de emisso de NF-e, ressalvadas as hipteses de obrigatoriedade parcial da NF-e, devendo ser feita anotao no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), modelo 6. ( 5) Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos na legislao estadual. ( 6)
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Ser considerado inidneo, para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do Fisco, o documento que for emitido ou recebido em desacordo com esta Resoluo, conforme o disposto nos incisos II e III do artigo 24 do Livro VI do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27.427, de 17 de novembro de 2000 (RICMS/00). ( 7) A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, prevista no caput deste artigo no se aplica: I - nas operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e; II - ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho, enquadrado nos cdigos das CNAE 1111-9/01, 1111-9/02 ou 1112-7/00, que tenha auferido receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais). III - na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas. IV - ao Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o artigo 18-A da Lei Complementar n 123/2006. ( 8) Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1 de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes destinadas a: (Art. 2) I - Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; II - destinatrio localizado em unidade da Federao diferente desta, exceto, se o contribuinte emitente for enquadrado exclusivamente nos cdigos da CNAE relativos s atividades de varejo no relacionadas no Anexo nico. Alm dos contribuintes que exercerem determinadas atividades, as condies previstas neste artigo tambm implicam na obrigatoriedade de emisso de NF-e. Caso o contribuinte no se enquadre em outra hiptese de obrigatoriedade de emisso da NF-e, a obrigatoriedade de seu uso em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1A, ficar restrita s operaes dirigidas aos destinatrios previstos neste artigo. ( 1) O contribuinte que esteja enquadrado no disposto no 1 deste artigo fica desobrigado de manter em arquivo digital as NF-e, podendo alternativamente, manter, em arquivo, os respectivos DANFE, devendo ser apresentados fiscalizao, quando solicitado. ( 2)
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Os contribuintes que utilizarem a NF-e ficam obrigados ao uso do Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD) previsto no Convnio ICMS 57/95, de 28 de junho de 1995, e na Resoluo SER n 205, de 6 de setembro de 2005, para emisso da NF-e, modelo 55, devendo observar o seguinte: (Art. 3) I - se usurio de SEPD, solicitar o pedido de alterao de uso; II - se no usurio de SEPD, solicitar o pedido de uso. Os contribuintes enquadrados exclusivamente no disposto do artigo 2 desta Resoluo ficam desobrigados do previsto no caput deste artigo. (Pargrafo nico) A transmisso do arquivo digital da NF-e dever ser efetuada via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou do software disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda (SEFAZ) no seguinte endereo eletrnico: http://nfe.fazenda.rj.gov.br . (Art. 4) A relao contendo os contribuintes credenciados para utilizao das NF-e e a data a partir da qual podero emiti-las constar no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. (Art. 5) Os contribuintes enquadrados no artigo 1 desta Resoluo sero credenciados, de ofcio, por ato expedido pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. ( 1) Os contribuintes enquadrados no artigo 1 desta Resoluo e que no estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; e II - requerer o seu credenciamento. ( 2) Os contribuintes no enquadrados no artigo 1 desta Resoluo e que estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; II - requerer o seu descredenciamento na repartio fiscal que esteja vinculado, que atestar esta condio; e III - o requerimento descrito no inciso II deste pargrafo somente se aplica queles que no desejarem utilizar NF-e. ( 3) Os contribuintes no descritos no artigo 1 podero requerer seu credenciamento voluntariamente. ( 4) At a data em que esteja obrigado a emitir NF-e, o estabelecimento credenciado a utilizar NF-e dever emiti-la, preferencialmente, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. (Art. 6) Somente ser credenciado o estabelecimento que esteja com sua situao cadastral de habilitado. (Art. 7)
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No caso do estabelecimento no estar na condio de habilitado este ser imediatamente descredenciado. ( 1) O contribuinte a que se refere o 1 deste artigo dever, se for o caso, solicitar novo credenciamento desde que sanadas as causas que determinaram o seu descredenciamento. ( 2) O credenciamento voluntrio dever ser feito por meio do formulrio "SOLICITAO DE CREDENCIAMENTO" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br . (Art. 8) O credenciamento a permisso para que o estabelecimento utilize o ambiente de PRODUO, sem qualquer outra formalidade. ( 1) A NF-e com Autorizao de Uso no ambiente de produo tem validade jurdica e substitui a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. ( 1) O credenciamento efetuado nos termos desta Resoluo poder ser alterado, cassado ou revogado, a qualquer tempo, no interesse da Administrao Tributria, pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. (Art. 9) Os contribuintes credenciados ou no, que utilizem ou no o software disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, podero efetuar testes mediante o preenchimento do formulrio "SOLICITAO DE ACESSO AO AMBIENTE DE TESTES" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br . (Art. 10) A NF-e com Autorizao de Uso no ambiente de teste no tem validade jurdica e no substitui a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. (Pargrafo nico) Os requerimentos referidos nos artigos 8 e 10 desta Resoluo devero conter assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte. (Art. 11) Relativamente ao Formulrio de Segurana - Documento Auxiliar (FSDA) usado para a impresso do Documento Auxiliar da NF-e (DANFE), sero observadas: (Art. 12) I - a dispensa da exigncia de: a) Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais - AIDF; e b) regime especial; II - a proibio da utilizao do formulrio adquirido com a dispensa dos requisitos previstos no inciso I deste artigo em outra destinao. Os formulrios de segurana de que trata este artigo devero atender s demais disposies previstas na legislao tributria. (Pargrafo nico)
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Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, poder ser feita consulta a NF-e, na Internet, mediante informao de sua chave de acesso, nos seguintes endereos eletrnicos: (Art. 13) I - da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br ; e II - da Secretaria da Receita Federal do Brasil: www.nfe.fazenda.gov.br. Fica o Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao autorizado a baixar os atos que se fizerem necessrios para aplicao do disposto nesta Resoluo, bem como a resolver os casos omissos. (Art. 14) Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao. (Art. 15)
DECRETO ESTADUAL 42.044/09

Por meio deste Decreto o Poder Executivo do Estado do Rio de Janeiro instituiu um sistema de sorteio pblico de prmios, denominado " CUPOM MANIA", para o incremento da atividade arrecadatria do Imposto sobre a Circulao de Mercadorias e Servios ICMS e estimular que os estabelecimentos comerciais possuidores de Emissor de Cupom Fiscal - ECF faam o registro eletrnico de sua escriturao, com vistas implementao futura da nota fiscal eletrnica, e tambm com o objetivo de diminuio da sonegao fiscal. Fica institudo, nos termos do presente Decreto, sistema de sorteio pblico de prmios, denominado "CUPOM MANIA", destinado a incentivar a arrecadao, sobre a circulao de mercadorias, do Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e Comunicao - ICMS. (Art. 1) Podero participar do sistema de sorteio as pessoas fsicas que adquirirem mercadorias, sujeitas ao ICMS, como consumidores finais, de contribuintes estabelecidos no Estado do Rio de Janeiro, conforme disposto no regulamento. (Art. 2) A participao do contribuinte se dar por meio do envio de dados fiscais a serem especificados no regulamento, atravs de servios de mensagem curta, enviada de telefone mvel, ou pela utilizao da internet. (Art. 3) Os atos materiais relativos ao sistema de sorteios sero promovidos por entidade privada, em nome do Estado, sem custos para este, que demonstrar ser habilitada para manejar a tecnologia necessria para a realizao do sorteio, atravs de Convnio a ser firmado com a intervenincia da Secretaria de Estado de Fazenda. (Art. 4)
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Os convnios celebrados para fins de delegao de atos materiais de execuo do programa criado por este Decreto sero objeto de fiscalizao por parte da Secretaria de Estado de Fazenda. (Pargrafo nico) Poder ser delegada Loteria do Estado do Rio de Janeiro-LOTERJ, mediante assinatura de termo de cooperao a ser firmado entre esta e o Estado do Rio de Janeiro, por intermdio da Secretaria de Fazenda, a atribuio relativa aquisio dos bens a serem distribudos entre os contemplados nos sorteios. (Art. 5) A origem dos recursos para a aquisio de bens ser disciplinada pelo termo de cooperao mencionado no caput do presente artigo. (Pargrafo nico) O presente Decreto ser regulamento em Resoluo do Secretrio de Estado de Fazenda. (Art. 6) O presente Decreto entra em vigor na data da sua publicao, revogadas as disposies em contrrio. (Art. 7)

A regulamentao do concurso "CUPOM MANIA" o objeto da resoluo, publicada no D.O.E. de 30.10.2009. I - DO OBJETIVO Fica aprovado, por meio desta Resoluo, o regulamento do sistema de sorteio pblico de prmios, doravante denominado CUPOM MANIA, com validade de 01 (um) ano, podendo ser prorrogado por Resoluo do Secretrio de Estado de Fazenda. (Art. 1) O CUPOM MANIA possui como objetivo, atravs da distribuio de prmios mediante sorteio, estimular o apoio voluntrio e direto do consumidor, a fim de alcanar o incremento da atividade de arrecadao do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre a prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e comunicao - ICMS. (Art. 2) II - CONDIES PARA PARTICIPAO Poder participar do CUPOM MANIA pessoa fsica maior de 18 (dezoito) anos, no gozo pleno de suas capacidades civis, doravante denominada CONSUMIDOR, que: (Art. 3)
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I - tenha adquirido mercadoria, sujeita tributao pelo ICMS, como consumidor final; II - tenha enviado os dados de CUPOM FISCAL vlido, segundo as regras descritas neste regulamento; e III - tenha manifestado concordncia com o presente regulamento, nos termos do art. 4. No podero participar do concurso, servidores da Secretaria de Estado de Fazenda, doravante denominada SEFAZ e da Loteria do Estado do Rio de Janeiro, doravante denominada LOTERJ, assim como servidores de quaisquer pessoas jurdicas participantes da execuo do programa. (Pargrafo nico) considerado vlido para participar dos sorteios o CUPOM FISCAL impresso por Emissor de Cupom Fiscal (ECF), autorizado e numerado por Contador de Ordem de Operao (COO), decorrente de operao de circulao de mercadoria, por contribuinte estabelecido no Estado do Rio de Janeiro, devidamente validado, conforme descrito no item VI deste Regulamento, e emitido: (Art. 4) I - a partir de 1 de novembro de 2009: a) por estabelecimento, inclusive de empresas optantes pelo Simples Nacional, usurias de emissor de Cupom fiscal - ECF com Memria de Fita Detalhe - MFD; b) estabelecimento, inclusive de empresas optantes pelo Simples Nacional, no enquadradas na alnea "a" e que sejam usurias do sistema Eletrnico de Processamento de Dados - SEPD; II - a partir de 1 de janeiro de 2010, por estabelecimentos de empresas no optantes pelo Simples Nacional e no enquadrados no inciso I. No sero considerados vlidos os cupons fiscais decorrentes de operaes de fornecimento de energia eltrica e gs canalizado ou de prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e comunicao. ( 1) No sero considerados vlidos, os cupons fiscais emitidos por estabelecimentos optantes pelo Simples Nacional e no enquadradas no inciso I do Art. 4 . ( 2) O CONSUMIDOR, no momento em que enviar os dados do cupom fiscal, estar manifestando o seu conhecimento e sua concordncia com todos os termos deste Regulamento. (Art. 5) O CONSUMIDOR reconhecer e aceitar Rio de Janeiro, seus rgos ou responsabilizados por qualquer dano participao no CUPOM MANIA ou de (Pargrafo nico) expressamente que o Estado do entidades, no podero ser ou prejuzo oriundo da sua eventual aceitao do prmio.
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A simples participao no sorteio implica em autorizao (opt-in) para que sejam enviadas mensagens referentes aos sorteios, pela SEFAZ, ao seu dispositivo mvel de comunicao (aparelho celular). (Art. 6)
III - FORMA DE PARTICIPAO Para participar do CUPOM MANIA, o CONSUMIDOR dever enviar SEFAZ, os seguintes dados, referentes a CUPONS FISCAIS vlidos, conforme descrito no Art 4.: (Art. 7) a) Data de emisso do cupom fiscal; b) Nmero de CNPJ do estabelecimento emissor do cupom fiscal; c) Nmero do cupom fiscal de acordo com o Contador de Ordem de Numerao (COO); d) Valor do cupom fiscal expresso em reais; e e) Nmero de Ordem do Emissor de Cupom Fiscal (ECF). Cada Cupom Fiscal somente poder ser enviado uma nica vez. ( 1) O CONSUMIDOR poder enviar quantos cupons fiscais diferentes desejar, sendo o envio dos dados de sua exclusiva responsabilidade. ( 2) O envio dos dados do Cupom Fiscal poder ser efetuado atravs de dispositivo mvel de comunicao (aparelho celular), cuja operadora esteja devidamente habilitada a participar do CUPOM MANIA, por meio do envio de mensagem curta de texto (SMS), ao custo de R$ 0,31 (trinta e um centavos de reais) acrescidos dos tributos incidentes, conforme descrito no item IV, ou atravs da internet, pelo endereo eletrnico www.cupommania.rj.gov.br, conforme descrito no item V deste Regulamento. (Art. 8) Os dados do cupom fiscal enviados via mensagem curta de texto (SMS) ou atravs da internet correspondero a 01 (um) ou mais bilhetes eletrnicos para os sorteios, conforme quadro abaixo: (Art. 9)
Valor do Cupom Fiscal De R$1,00 a R$49,99 De R$50,00 a R$99,99 De R$100,00 a R$199,99 De R$200,00 a R$299,99 Acima de R$300,00
Formatao do Valor a ser Informado via SMS De 100 a 4999 De 5000 a 9999 De 10000 a 19999 De 20000 a 29999 Acima de 30000
Quantidade de Bilhetes No(s) Sorteio(s) 1 2 3 4 5
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O CONSUMIDOR somente estar apto a participar dos diferentes sorteios aps receber mensagem de confirmao, por parte da SEFAZ, com a numerao dos bilhetes com os quais participar dos sorteios. (Art. 10) O CONSUMIDOR poder consultar os bilhetes eletrnicos com os quais est concorrendo, atravs do envio de mensagem curta de texto (SMS), com a palavra "BILHETES", para o nmero 6789, sendo que o CONSUMIDOR receber em seu dispositivo mvel de comunicao (aparelho celular) que tenha sido cadastrado atravs da internet ou utilizado para enviar os dados dos cupons fiscais atravs de mensagem curta de texto (SMS), a numerao do ltimo bilhete eletrnico gerado e apto para participao. (Art. 11) Caso deseje consultar o nmero de todos bilhetes eletrnicos aptos a participar, o CONSUMIDOR dever digitar o nmero do ltimo bilhete eletrnico, fornecido via SMS, pela internet, no endereo eletrnico www.cupommania.rj.gov.br. ( 1) O envio de SMS a que se refere este artigo no ser tarifado pelas operadoras. ( 2) Sero aceitos somente os dados do cupom fiscal enviados at o penltimo dia do quarto ms subsequente ao ms de emisso do cupom fiscal que lhe deu origem. (Art. 12)
IV - PARTICIPAO POR MENSAGEM CURTA DE TEXTO (SMS) Os dados do cupom fiscal podero ser enviados diretamente via mensagem curta de texto (SMS), para o nmero 6789, com as seguintes informaes: (Art. 13) I - a data de emisso do cupom fiscal, no formato DDMMAAAA, com exatos 08 (oito) dgitos numricos; II - o nmero do CNPJ do estabelecimento emissor do cupom fiscal, com exatos 14 (quatorze) dgitos numricos; III - o nmero do cupom fiscal (COO), com at 06 (seis) dgitos numricos; IV - o valor do cupom fiscal, expresso em real, desprezando-se a vrgula e incluindo-se os centavos, com at 08 (oito) dgitos numricos; V - o nmero de ordem do Emissor de Cupom Fiscal (ECF), com at 04 (quatro) dgitos numricos. Os dados de cada inciso deste artigo devero ser inseridos no campo de envio de mensagem curta de texto (SMS), separados por espao ou qualquer outro caracter no numrico. ( 1) Os dados de cada cupom fiscal devero ser enviados por mensagem curta de texto (SMS) prpria e individual. ( 2)
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No sero aceitos dados com caracteres no numricos. ( 3) O envio dos dados referidos no Art. 13 poder ser feito tambm via mensagem curta de texto (SMS), atravs de mscara especfica do menu do dispositivo mvel de comunicao (aparelho celular), de acordo com o formato e opo apresentado pela operadora habilitada a participar do CUPOM MANIA, ao custo de R$ 0,31 (trinta e um centavos de reais), acrescidos dos tributos incidentes. (Art. 14)
V - PARTICIPAO PELA INTERNET A participao pela internet dever ser feita atravs do endereo eletrnico www.cupommania.rj.gov.br, com observncia da ordem e do formato descritos no prprio site. (Art. 15) Aps o envio dos dados pela internet, o CONSUMIDOR enviar, exclusivamente por dispositivo mvel de comunicao (aparelho celular), cuja operadora esteja devidamente habilitada a participar do CUPOM MANIA, pelo nmero 6789, uma mensagem curta de texto (SMS), para cada CUPOM FISCAL registrado, contendo o nmero do COO do respectivo cupom, como confirmao do envio pela internet, ao custo de R$ 0,31 (trinta e um centavos de reais), por SMS, acrescidos dos tributos incidentes. (Art. 16) O valor da tarifa somente ser cobrado caso haja a confirmao dos dados. ( 1) A confirmao dos dados de cada cupom fiscal ser feita por mensagem de texto (SMS) prpria e individual. ( 2) O CONSUMIDOR ter o prazo de 24 (vinte e quatro) horas a partir do envio dos dados pela internet para confirmar os dados do cadastro do Cupom Fiscal. ( 3) Caso, ultrapassado o prazo, no haja a referida ratificao, o envio correspondente ser automaticamente cancelado. ( 4) O disposto no 4. no impede que os dados daquele cupom fiscal sejam novamente enviados. ( 5)
VI - VALIDAO DOS DADOS DOS CUPONS FISCAIS No tero validade os cupons fiscais que tenham sido emitidos pelos contribuintes ou enviados e apresentados pelos CONSUMIDORES com defeitos ou vcios que impossibilitem a verificao de sua autenticidade, integridade e veracidade das informaes neles contidas. (Art. 17) O resgate dos prmios est condicionado validao do documento fiscal submetido pelo CONSUMIDOR sorteado, assim como aferio de sua autenticidade, integridade e veracidade das informaes nele
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contidas, sem prejuzo da aplicao das sanes cveis, penais e administrativas cabveis. (Art. 18) A emisso do bilhete eletrnico para a participao nos sorteios dirios est condicionada VALIDAO, por parte da SEFAZ, do NMERO de CNPJ (Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica) do estabelecimento emissor do cupom fiscal, sendo somente considerados elegveis os cupons fiscais emitidos por estabelecimento com CNPJ devidamente habilitado pela SEFAZ. (Art. 19) Caso o CNPJ no seja validado, no ser emitido bilhete eletrnico e no haver a cobrana da tarifa por envio de mensagem curta de texto (SMS). (Pargrafo nico) A participao do bilhete eletrnico nos sorteios semanais, mensais e semestrais est condicionada VALIDAO, por parte da SEFAZ, da DATA de EMISSO, do NMERO de CNPJ, do NMERO do CUPOM FISCAL (COO), do VALOR em REAIS e do NMERO de ORDEM do EMISSOR de CUPOM FISCAL (ECF), constantes no cupom fiscal e enviados pelo CONSUMIDOR, atravs da verificao dos mesmos dados fiscais, informados SEFAZ pelo estabelecimento emissor do referido cupom fiscal. (Art. 20) O bilhete eletrnico somente estar apto a participar dos sorteios mencionados no caput caso os dados enviados sejam os mesmos daqueles informados pelo estabelecimento emissor do cupom fiscal. ( 1) Enquanto o estabelecimento emissor do cupom fiscal no enviar para a SEFAZ os dados fiscais necessrios verificao, o bilhete eletrnico no poder participar dos sorteios mencionados no caput. ( 2) Enquanto a validade do cupom fiscal no for aferida pela SEFAZ, os bilhetes eletrnicos assumiro o status de "PENDENTE DE CONFIRMAO", que poder ser visualizado na pgina eletrnica do CUPOM MANIA, at que seja confirmada a existncia das informaes do cupom fiscal, junto aos dados enviados pelos estabelecimentos. ( 3) O Bilhete eletrnico com status de PENDENTE DE CONFIRMAO no poder participar dos sorteios referidos no caput . ( 4)
VII - SORTEIOS Os sorteios sero dirios, por adeso e acumulado, semanais, mensais e semestrais, sendo obrigatria a realizao de, no mnimo, 01 (um) sorteio dirio por adeso, 01 (um) sorteio dirio acumulado, 01 (um) sorteio semanal, 02 (dois) sorteios mensais e 01 (um) sorteio semestral, durante o prazo de validade do CUPOM MANIA mencionado
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no Art. 1 . , podendo, a critrio discricionrio da SEFAZ, serem realizados sorteios extraordinrios. (Art. 21) As cerimnias dos sorteios sero realizadas sempre em dias teis e a partir das 14 horas, horrio de Braslia, ficando prorrogada a sua realizao para o dia til subsequente se a data inicialmente prevista pelos arts. 29, 32 e 35 cair em final de semana ou feriado. (Art. 22) Os sorteios semestrais tero incio a partir de janeiro de 2010; os sorteios mensais tero incio em dezembro de 2009; os sorteios semanais tero incio na terceira semana de dezembro de 2009; e os sorteios dirios tero incio no dia 04 do ms de novembro de 2009. (Art. 23) Todos os sorteios sero efetuados pela LOTERJ, de forma eletrnica, com a utilizao de algoritmo de criptografia, para manipulao dos arquivos de dados referentes aos sorteios, devidamente chancelados por auditoria externa independente. (Art. 24) Os sorteios sero realizados na sede da LOTERJ, situada na Rua Sete de Setembro, n. 170, Centro, Rio de Janeiro, RJ, com a presena da Auditoria Interna da LOTERJ e de um representante da Auditoria Geral do Estado, em cerimnia aberta ao pblico. (Art. 25) A periodicidade, as datas, o local e os horrios dos sorteios podero ser revistos a qualquer tempo, unilateralmente pela SEFAZ, com prvia publicidade e desde que respeitado o nmero mnimo de sorteios definido no Art. 21. (Art. 26)
VII.1 - SORTEIOS DIRIOS POR ADESO E ACUMULADO Sero realizados 2 (dois) tipos de sorteios dirios: (Art. 27) I - sorteio dirio por adeso, podendo participar somente os bilhetes eletrnicos gerados entre 00:00h e 23:59h do dia anterior, no horrio de Braslia, decorrentes dos cupons fiscais enviados no dia anterior; II - sorteio dirio acumulado, podendo participar os bilhetes eletrnicos acumulados, desde que ainda vlidos, a partir do dia seguinte data de sua gerao. Os bilhetes eletrnicos somente podero participar do sorteio dirio por adeso uma nica vez. ( 1) Os bilhetes eletrnicos podero participar do sorteio dirio acumulado, a partir do dia seguinte data de sua gerao, at o ltimo dia do quarto ms subsequente ao ms de emisso do cupom fiscal que lhe deu origem. ( 2)
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Os bilhetes premiados em quaisquer dos sorteios dirios sero excludos somente dos demais sorteios dirios, sejam eles por adeso ou acumulado. (Art. 28)
VII.2 - SORTEIOS SEMANAIS Os sorteios semanais sero realizados sempre s sextas-feiras, a partir das 14 horas, horrio de Braslia. (Art. 29) Os bilhetes eletrnicos podero participar dos sorteios semanais, a partir do dia seguinte data de sua validao, conforme disposto no art. 20, at o ltimo dia do quarto ms subsequente ao ms de emisso do cupom fiscal que lhe deu origem. (Art. 30) Os bilhetes premiados nos sorteios semanais sero excludos de todos os sorteios subsequentes, sejam eles dirios (por adeso ou acumulado), semanais, mensais, semestrais ou extraordinrios. (Art. 31)
VII.3 - SORTEIOS MENSAIS Os sorteios mensais sero realizados no ltimo dia til de cada ms, sempre a partir das 14 horas, horrio de Braslia. (Art. 32) Os bilhetes eletrnicos podero participar dos sorteios mensais, a partir do dia seguinte data de sua validao, conforme disposto no artigo 20, at o ltimo dia do quarto ms subsequente ao ms de emisso do cupom fiscal que lhe deu origem. (Art. 33) Os bilhetes premiados nos sorteios mensais sero excludos de todos os demais sorteios subsequentes, sejam eles dirios (por adeso ou acumulado), semanais, mensais, semestrais ou extraordinrios. (Art. 34)
VII.4 - SORTEIOS SEMESTRAIS Os sorteios semestrais sero realizados em data a ser estabelecida pela SEFAZ, por Resoluo. (Art. 35) Os bilhetes eletrnicos podero participar apenas do primeiro sorteio semestral, aps a data de sua validao. (Art. 36) Os bilhetes premiados nos sorteios semestrais sero excludos de todos os demais sorteios subsequentes, sejam eles dirios (por adeso ou
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acumulado), semanais, mensais, semestrais ou extraordinrios. (Art. 37)
VII.5 - SORTEIOS EXTRAORDINRIOS Podero ser realizados, a critrio da SEFAZ, sorteios extraordinrios, com periodicidade, condies, premiao, data, horrio e local a serem definidos em Resoluo e divulgados no Dirio Oficial do Estado do Rio de Janeiro, pela SEFAZ. (Art. 38)
VIII - PRMIOS Sero distribudos os seguintes prmios: (Art. 39) I - Sorteio dirio por adeso: um aparelho televisor de LCD ou Plasma; II - Sorteio dirio acumulado: um dispositivo mvel de comunicao (aparelho celular); III - Sorteio semanal: um automvel zero quilmetro; IV - Sorteio mensal: a quantia de R$ 100.000,00 (cem mil reais), em dinheiro; V - Sorteio semestral: a quantia de R$ 1.000.000,00 (hum milho de reais). Nas hipteses de impossibilidade de entrega in natura dos bens objeto de premiao, estes sero convertidos em dinheiro, de acordo com a seguinte tabela de valores, que sero atualizados pela SEFAZ atravs de Resoluo, com base em proposta da LOTERJ: (Art. 40) I - Sorteio dirio por adeso: R$ 2.400,00 (dois mil e quatrocentos reais); II - Sorteio dirio acumulado: R$ 400,00 (quatrocentos reais); III - Sorteio semanal: R$ 24.000,00 (vinte e quatro mil reais). O disposto no caput no d o direito ao CONSUMIDOR contemplado de optar pelo recebimento dos prmios em dinheiro. (Pargrafo nico)
IX - COMUNICAO DOS CONTEMPLADOS Os participantes contemplados pelos sorteios sero comunicados, em at 10 (dez) dias teis aps encerramento de cada ms, por intermdio de: (Art. 41) I - mensagem curta de texto (SMS); II - pgina eletrnica (site) do "Cupom Mania" no endereo www.cupommania.rj.gov.br ; III - Dirio Oficial do Estado do Rio de Janeiro; IV - outros meios de comunicao, na forma definida pela LOTERJ.
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X - RESGATE DOS PRMIOS O resgate dos prmios est condicionado apresentao CONSUMIDOR contemplado de: I - ORIGINAL do CUPOM FISCAL, ntegro, legvel e sem rasura; II - Documento de IDENTIDADE. (Art. 42) pelo
O original do cupom fiscal ser submetido aferio de sua autenticidade, integridade e veracidade das informaes neles contidas pela Auditoria Interna da LOTERJ. ( 1) O original do cupom fiscal contemplado ficar retido pela LOTERJ, no momento do regate do prmio. ( 2) Os prmios concedidos em dinheiro sero creditados em conta corrente ou poupana, mantida em instituio do Sistema Financeiro Nacional, cujo titular seja o prprio contemplado, ou sero resgatados atravs de saque realizado em agncia bancria indicada pela LOTERJ. (Art. 43) Os prmios in natura sero entregues em perfeitas condies de uso, no assumindo a LOTERJ ou o Governo do Estado qualquer responsabilidade por vcios ou defeitos tcnicos apresentados por estes, aps a sua entrega. (Art. 44) No ato do recebimento do prmio, o CONSUMIDOR contemplado dever assinar um termo de recebimento dando a plena quitao das obrigaes decorrentes do presente sistema de sorteio. (Art. 45) O prazo para entrega dos prmios dos sorteios ser de, no mximo, 30 (trinta) dias corridos a partir do momento em que os mesmos forem reclamados pelos CONSUMIDORES contemplados. (Art. 46) O direito de reclamar os prmios caducar em 180 (cento e oitenta) dias corridos, contados a partir da data de cada sorteio. (Art. 47) Os prmios que no forem entregues, por motivo alheio vontade da LOTERJ, sero doados ao Rio Solidrio, na forma da legislao estadual pertinente. (Art. 48)
XI - DISPOSIES TRANSITRIAS O envio dos dados pela internet, conforme disposto no Art. 8. e no item V deste Regulamento e a consulta aos nmeros dos bilhetes eletrnicos pela internet e por SMS, conforme disposto no Art. 11 deste Regulamento, somente estaro disponveis a partir do primeiro dia til de dezembro de 2009. (Art. 49)
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XII - DISPOSIES GERAIS A divulgao do CUPOM MANIA ser realizada pela internet atravs da pgina eletrnica ( site ) www.cupommania.rj.gov.br, pelo Dirio Oficial do Estado do Rio de Janeiro, ou, quando aplicvel, por outros meios de comunicao como: televiso, rdio, cinema, outdoor, backbus, material de ponto de venda e outros meios digitais e impressos. (Art. 50) As situaes relativas ao CUPOM MANIA no previstas no presente regulamento sero resolvidas pela SEFAZ. (Art. 51)
ERRATA
A publicao de novos diplomas previstos no edital durante o final de 2009 e o incio de 2010 implica na correo de algumas partes do livro. Pg. 262 - incluir inciso XV ao 5-B XV - produes cinematogrficas, audiovisuais, artsticas e culturais, sua exibio ou apresentao, inclusive no caso de msica, literatura, artes cnicas, artes visuais, cinematogrficas e audiovisuais. Pg. 263 - alterar comentrio 5-D As Leis Complementares 128/08 e 133/09 revogaram os incisos VII, VIII, X e XI deste pargrafo. Pg. 397 Incluir item 8 no 3 do art. 2 8 - s prestaes de servios de transporte intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros, quando o bilhete de passagem for emitido por sistema eletrnico de processamento de dados. Pg. 502 - alterar comentrio do 16 nova ufir 2010 - R$ 2,0183 Pg. 630 Incluir nova alquota pela Lei 5.635/10 II-A - 3% (trs por cento) para automveis de passeio e camionetas bi-combustveis, movidos a lcool e/ou gasolina;
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Pg. 654 Foi introduzido um novo tipo de tratamento que permite a reduo da BC caso o contribuinte aceite o lanamento do tributo abdicando do direito de fazer impugnao ao valor lanado pelo fisco. O valor a ser abatido, pela aplicao da UFIR de 2010, chega a R$ 28.400,00 (considerando a UFIR de R$ 2,0183). Acaba funcionando como uma forma adicional de iseno. Pg. 664 A nova lei dispensa o pagamento do ITD quando o valor do imposto apurado sobre cada bem individualmente no atinja o total de R$ 100,91 (considerando a UFIR-RJ de R$ 2,0183).
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II. ICMS - Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios

III. IPVA - Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores

V. TSE - Taxa de Servios Estaduais

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VI. Servios de Transporte

VII. Taxa Judiciria

VIII. Legislao Tributria Federal

IX. Legislao diversa

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X. Normas concernentes documentao fiscal

XI. Legislao das receitas no tributrias do Estado do Rio de Janeiro

NDICE DOS ADENDOS

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RESOLUO SER 80/04

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SUBSTITUTO S/ ACORDO E S/ TERMO ACORDO OUTRA UF

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DECRETO ESTADUAL N 25.228/99

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RESOLUO CONJUNTA SEFAZ / PGE N. 03

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LEI COMPLEMENTAR 63/90

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NDICE DISTRIBUIO 2010

CONSIDERADOS VA 2008 e 2007

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PUBLICAO NDICE PROVISRIO

RECURSO DOS MUNICPIOS

PUBLICAO NDICE DEFINITIVO

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ARRECADAO TOTAL SEMANA 1 R$ 10.000,00

R$ 2.500,00 cabe aos municpios

Repasse = R$ 2.500,00 x ndice do municpio

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RESOLUO CONJUNTA SER/PGJ 14/06

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LEI ESTADUAL 5.351/08

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RESOLUO SEFAZ 263/09

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RESOLUO SEF 6.410/02

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