Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Sped Contbil
Fernando Sampaio
Chico Buarque disse: "Dormia a nossa ptria me ptria-me to distrada, sem perceber que era subtrada, em tenebrosas transaes..."
Esteja pronto para as mudanas Objetivos e vantagens que o SPED trouxe q Boas notcias notcias...
*A legislatura do Empresrio est em fase terminal M d Mudana compulsria l i das d organizaes i Reviso de velhos processos e procedimentos Adequao s normatizaes Adoo de melhores prticas de Governana Corporativa para os obrigados Investimentos em Recursos Humanos e treinamento Integrao dos Sistemas de Gesto Informao Contbil com agregao de valor E muito mais...
SISTEMA DE INFORMAO
TECNOLOGIA
Ambiente Externo
ORGANIZAO
ENTRADA DE DADOS
PROCESSAMENTO DE DADOS
SADA DE INFORMAO
Realimentao
MUNDO
SPED
SPED CONTBIL
Legislao Tributria Definio, Autoria e Validade Jurdica Obj ti Objetivos PJ Obrigadas ao Sped Contbil Acompanhamento Econmico EconmicoTributrio Diferenciado Parmetros para seleo das PJ rgos Participantes do Sped Empresas Participantes do Sped Prazo de Entrega Penalidades
SPED
Consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das obrigaes acessrias: 1. As informaes e documentos fiscais passam a existir somente em meio eletrnico. eletrnico 2. A validade j jurdica g garantida p pela utilizao de Certificado Digital (assinatura eletrnica).
Objetivos e vantagens 2. Objetivos j do Sped Sp 1 Promover a integrao dos fiscos 1. Padronizando e compartilhando as informaes contbeis e fiscais. 2. Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes. Estabelecendo uma transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores fiscalizadores. 3. Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios Fiscalizao mais efetiva das operaes com cruzamentos de dados e auditorias. Rapidez no acesso s informaes.
SPED
SPED
1. NF NF-e (Nacional)
2. SPED Fiscal 3. SPED Contbil
SPED
1. SPED e e-Previdncia Previdncia (Manad) 2. SPED e e-Lalur Lalur 3. SPED Central de Balanos 4. SPED CT CT-e e
Objetivos e vantagens (E(E ( -LALUR) ) Definio: Definio: a substituio do LALUR em papel pelo seu equivalente digital. Situao do Projeto: Projeto O sistema encontra-se nas fases iniciais de desen ol imento e tem por objetivo, desenvolvimento objeti o em conjunto conj nto com a Escriturao Contbil Digital ECD, eliminar a maioria das fichas da Declarao de Informaes Econmico Econmico-fiscais fiscais da Pessoa Jurdica - DIPJ e sua futura extino. Ateno!
O e-Lalur, Lalur, alm da possibilidade de importar informaes da ECD, permitir a digitao ou importao das excluses, adies e compensaes compensaes. .
SPED
SPED
SPED
SPED
O Protocolo de Cooperao ENAT n n 2/2005 prev que cabe Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB a coordenao do desenvolvimento e implantao do SPED. SPED.
> O rgo federal dever zelar pela harmonizao das solues propostas, p p ,p preservando as p particularidades e a autonomia de cada ente signatrio. signatrio.
SPED
SPED
Objetivos e vantagens
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
GOVERNO FEDERAL Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Institui o SPED (Sistema Pblico de Escriturao Digital) DEPARTAMENTO NACIONAL DO REGISTRO DE COMRCIO Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008 Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros e tradutores pblicos e intrpretes comerciais. CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE Resoluo N 1.020/05 - Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.
DECRETO N 6.022 6 022 DE 2007 Critica-se a implantao do SPED por meio de Decreto, Decreto ato privativo do Poder Executivo. Devido sua abrangncia, o melhor seria a sua instituio por meio de Lei Complementar de mbito nacional, i l de d competncia t i do d Poder P d L i l ti Legislativo, que tem justamente o condo de vincular matrias de interesse conjunto dos entes federativos. federativos
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
Promover a atuao integrada dos fiscos, mediante a padronizao e racionalizao das informaes e o acesso compartilhado escriturao digital de contribuintes por pessoas legalmente autorizadas
SPED CONTBIL
1. Fatos Contbeis a partir de 1.01.2008 PJ sujeitas ao acompanhamento econmico-tributrio dif diferenciado i d (Portaria (P t i RFB n 11.211/2007) 11 211/2007) e tributadas t ib t d pelo Lucro Real. 2. Fatos Contbeis a partir de 1.01.2009 As PJ tributadas p pelo Lucro Real. Ateno! A demais As d i PJ tributadas t ib t d ou no pelo l lucro l R l podem, Real d a seu critrio, entregar a ECD a partir de 1.01.2008.
Objetivos e vantagens EconmicoEconmico -Tributrio Diferenciado Parmetros para seleo das PJ Portaria n 11 11. .213
-
Receita Bruta Anual constante da DIPJ do exerccio de 2007 (anocalendrio de 2006) superior a R$ 60 milhes (Lucro Real, Presumido ou Arbitrado). Receita Bruta Anual constante do DACON relativos ao ano-calendrio de 2006, seja superior a R$ 60 milhes. Dbitos Anuais declarados nas DCTF relativas ao ano-calendrio de 2006, seja superior a R% 6 milhes. Massa Salarial Anual informada na GFIP relativas ao ano-calendrio de 2006, 2006 seja superior a R$ 7,5 7 5 milhes, milhes ou Dbitos Anuais declarados nas Guias de FGTS e Informaes Previdncia Social (GFIP), relativas ao ano-calendrio de 2006, seja superior i a R$ 2,5 2 5 milhes. ilh
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
Arquivos Anuais. Prazo de Entrega: at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio ano calendrio a que se refira a escriturao. escriturao
Ateno! - Incorporao, Fuso, Ciso C ou Extino: A ECD C dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. Excepcionalmente, em relao ao ano-calendrio de 2008, essas PJ podero entregar p g at o ltimo dia til do ms de j junho de 2009. - A exigncia dos arquivos magnticos prevista nas IN SRF 84/01 e IN MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006, so supridas com a entrega dos livros digitais pela ECD. ECD
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
Objetivos e vantagens
Objetivos e vantagens Leiaute do Arquivo q da ECD DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO DIGITAL Caractersticas do arquivo digital: Arquivo no formato texto (TXT); Arquivo A i com organizao i hierrquica, hi i assim i definida d fi id pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel; A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros; registros
SPED CONTBIL
Objetivos e vantagens Leiaute do Arquivo q da ECD DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO DIGITAL Caractersticas do arquivo digital: (CONTINUAO) Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser i inserido id o caractere t d li it d delimitador "|" (Pipe (Pi ou Barra B Vertical); O caractere delimitador "|" | (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos; Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe acima mencionado os caracteres "CR" e "LF" correspondentes a mencionado, "retorno do carro" e "salto de linha.
SPED CONTBIL
Objetivos e vantagens Leiaute do Arquivo q da ECD DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO DIGITAL
Exemplo (campos do registro):
1 REG 1550| 1550| 1550| 2 NOME J Sil Jos Silva&I Irmos L Ltda| d | MaurcioPortugalS.A| ArmandoSilvaME| 3 CNPJ 60001556000257| | 99222333000150| 4 IE 01238578455|CRLF 2121450|CRLF |CRLF
SPED CONTBIL
1 2 3 4 Na ausncia de informao, informao o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo.
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
Como j mencionado, a ECD dever ser submetida ao PVA, que far a validao do arquivo digital da escriturao. As regras de validao aplicveis constam do Anexo I ao Ato Declaratrio Executivo COFIS n 36, de 18.12.2007 (DOU de 21.12.2007).
foram classificadas em dois tipos: Erro permite que apenas a funcionalidade de Importao/Validao seja executada. Advertncia no impede a execuo das demais Funcionalidades.
um plano de contas, contas elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O plano Publicado pela Receita Federal pelo Ato Declaratrio Cofis n 36/07 (Anexo II) As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar o registro I051.
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL Objetivos e vantagens As instituies sujeitas regulamentao do BACEN devero utilizar Plano Contbil das Instituies Financeiras (Cosif); as sujeitas regulamentao da Susep, ficam dispensadas do preenchimento do campo a que se refere esta tabela de cdigo. Plano Contbil das Instituies Financeiras (Cosif) pode ser acessado por meio do link:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/tabelas.aspx
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
SPED CONTBIL
SPED
Planos de contas Contas de nvel superior p sempre p sintticas (Contas de Aglutinao) Lanamentos -Somente em contas analticas -Dentro do perodo da escriturao -Dbitos = crditos -Campos obrigatrios (data, conta, histrico, valor, , indicador de DC, , nmero do lanamento) )
N 02 N
Saldos mensais Saldo Inicial + Dbitos Crditos = Saldo Final; Dbitos e crditos = lanamentos Saldos iniciais devedores = credores Saldos S ld finais fi i devedores d d = credores d - Contas de Resultado Zeradas Saldo inicial = saldo final ms anterior
N 03
Saldos mensais Saldo Inicial + Dbitos Crditos = Saldo Final; Dbitos e crditos = lanamentos Saldos iniciais devedores = credores Saldos finais devedores = credores - Contas de Resultado Zeradas Saldo inicial = saldo final ms anterior
N 04
SEGREGAO DE CONTAS Produtos Acabados (N) ( ) - Produtos de Revenda (S) - Produtos Acabados (S)
N 04 Os fatos g geradores de tributos realizados hoje j podero ser fiscalizados por LEIS ainda desconhecidas, q que venham a ser p publicadas nos prximos anos. Estas leis podero alterar o mecanismo de fiscalizao de tributos de acordo com as realidades tecnolgicas do futuro. (Art. 144, 1 do CTN); )
UNIO
MUNICPIOS ESTADOS
Unificao e Compartilhamento So as palavras de ordem...
CONTRIBUINTE
Com um natural efeito colateral...
Blog:fernandosampaio.blogspot.com Twitter:www.twitter.com/fernandosampaio Orkut:www.orkut.com.br/Main#Profile?rl=ls&uid=10722403137858632736 MSN:fmssampaio@hotmail.com Skype:fmssampaio Telefones: 9181907310/9188070033/9132474652 Cadastre seu email diretamente no meu blog, clicando aqui
Perguntas Preliminares
O Contador est preparado para as mudanas que o SPED trouxe, e que esto ocorrendo no ambiente empresarial? O Contador est envolvido nas mudanas da tecnologia e adequaes para o SPED? O Contador tem conhecimento de negcios ou s entende de contabilidade?
Novos conceitos Contador Global Contador como gestor do conhecimento da empresa C t d como consultor Contador lt de d negcios i Foco na gesto e no somente na informao contbil Fator de credibilidade, confiana e independncia p Agente criativo, talentoso e inovador
Desafios e Aes
Melhorar a reputao da profisso contbil Valorizao junto aos usurios e sociedade Melhorar e nivelar a educao do Contador tanto na formao como no exerccio profissional Exame de Suficincia para ingresso na profisso
SPED Fiscal Prof. Fernando Sampaio fmssampaio@hotmail.com - 14/12/2010
Desafios e Aes
intelectuais,
Educao profissional - conhecimento dos negcios, da tecnologia da informao e da contabilidade em seu sentido amplo Educao continuada supervisionada obrigatria e
Desafios e Aes
Sanes para quem no cumprir as normas Reestruturao dos organismos profissionais Regular a circulao de profissionais a nvel mundial u da
Perspectivas
Globalizao - riscos e oportunidades Harmonizao das normas de contabilidade, de auditoria e do Cdigo de tica - vantagens, vantagens riscos e oportunidades Abertura de novos campos de atividades: Internet, , Meio Ambiente, , Responsabilidade p Social das Empresas, Balano Social, Auditoria de Sistemas, , Governana Corporativa p e reforma da Lei das S/A
SPED Fiscal Prof. Fernando Sampaio fmssampaio@hotmail.com - 14/12/2010
Perspectivas
A empresa virtual e o contador virtual A auditoria vai deixar de ser uma commodity para ser novamente t um servio i com credibilidade dibilid d e com valor agregado ao cliente, usurios e sociedade i d d Ampliar A li a atividade ti id d da d auditoria dit i para a rea pblica
Novas responsabilidades Satisfazer as expectativas dos clientes, dos usurios e da sociedade Responder p aos desafios da g globalizao Atender as exigncias dos organismos fiscalizadores, reguladores e financiadores Unificar as normas internacionais de contabilidade e de auditoria Harmonizar as normas nacionais com as normas internacionais
SPED Fiscal Prof. Fernando Sampaio fmssampaio@hotmail.com - 14/12/2010
Novas responsabilidades Definir um modelo contbil e de auditoria para as pequenas e mdias empresas Trabalhar em equipes q p multidisciplinares p Estar receptivo as mudanas e aprender permanentemente