Empresa de Telecomunicaciones Telfer S.A.C

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA SEDE CHOTA TRABAJO FINAL
C O N T A
DUCEF OBLITAS ELMER
B I L I D A D
2010
2011
2012
2013
PENSAMIENTO Aydame a decir la verdad delante de los fuertes y a no decir mentiras para ganarme el aplauso de los dbiles. Si me das fortuna, no me quites la razn. Si me das xito, no me quites la humildad. Si me das humildad, no me quites la dignidad. Aydame siempre a ver la otra cara de la medalla, no me dejes inculpar de traicin a los dems por no pensar igual que yo. Ensame a querer a la gente como a m mismo y a no juzgarme como a los dems. No me dejes caer en el orgullo si triunfo, ni en la desesperacin si fracaso. Ms bien recurdame que el fracaso es la experiencia que precede al triunfo. Ensame que perdonar es un signo de grandeza y que la venganza es una seal de bajeza. Si me quitas el xito, djame fuerzas para aprender del fracaso, si yo ofendiera a la gente, dame valor para disculparme y si la gente me ofende, dame valor para perdonar. Seor.....si yo me olvido de ti, nunca te olvides de m!
ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

Norte de la Universidad Peruana
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SEDE CHOTA
DEDICATORIA
Este trabajo est dedicado a Dios por las fuerzas y las ganas que nos da cada da para seguir estudiando y as poder superarnos para que el da de maana seamos unos excelentes profesionales, a nuestros padres por el incondicional apoyo que cada da nos brindan, a nuestros profesores por los conocimientos que nos imparten cada da. Gracias a todo ello podemos realizar este trabajo.
CASOS PRACTICOS DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
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INTRODUCCION
El presente trabajo contiene un resumen de todo lo realizado durante el ciclo acadmico, en el curso de laboratorio informtico contable I, la cual nos ha permitido mecanizarnos en la hoja de clculo que nos ha permitido disear y elaborar cada uno de los registros auxiliares como son: el registro de compras, registro de ventas, libro caja, libro bancos, kardex valorizado y la respectiva planilla mensual de remuneraciones elaboradas y desarrolladas con ayuda del Excel, gracias a las diferentes funciones que encontramos en este, el cual nos ha permitido realizar su respectivo asiento de centralizacin de las diferentes operaciones mensuales que realiza la empresa.
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EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES TELFER S.A.C 1. PLAN ESTRATGICO DE LA EMPRESA MISIN Nuestra misin es la de proveer con tecnologa de ltima generacin con total garanta, que permitan a nuestros clientes alcanzar una mejor productividad y competitividad tanto en desarrollo personal como laboral segn sus necesidades. Comprometindose con el mejoramiento continuo de sus servicios, a travs del conocimiento de nueva tecnologa, cumpliendo as con las expectativas de funcionalidad y rentabilidad. Ser una empresa que identifique y responda oportunamente a las necesidades del mercado, siendo reconocida por nuestros clientes por el valor entregado en nuestros productos y servicios, que nos permita posicionarnos dentro de sus mejores proveedores. Ser una organizacin profesional fundamentada en procesos, que nos permita ser flexibles y adaptables a los cambios. VISIN Queremos estar comprometidos con los problemas de nuestros clientes de forma transparente y eficaz para convertirnos en su socio de confianza. En nuestra visin queremos ser una empresa de referencia, que camina con el cambio de la tecnologa y la sociedad, dando a conocer las posibilidades de los estndares y tecnologas libres. Esta labor se debe desempear de forma tica y satisfactoria para nosotros, nuestros clientes y el resto de la sociedad. OBJETIVOS OBJETIVOS GENERAL Legar a ser una empresa lder a nivel local, regional y nacional. OBJETIVOS ESPECIFICOS Brindar las mejores promociones y servicios del mercado Ofertar equipos de ltima generacin a precios cmodos Garantizar al 100% la calidad de nuestros productos Ayudar a nuestros clientes a conectarse con el mundo de la tecnologa
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2. DESCRIPCIN DE LA EMPRESA a) TIPO DE EMPRESA: SOCIEDAD ANNIMA CERRADA b) COMPRA: Celulares c) VENDE: Celulares d) CANTIDAD DE TRABAJADORES: Tiene 15 trabajadores en planilla. e) INICIO DE ACTIVIDADES: 17 de mayo del 2007 f) SECTOR ECONOMICO DE DESEMPEO: Telecomunicaciones - Operadores Telefona Mvil y Fija - Internet
3. a) b) c) d) e)
DATOS DE IDENTIDAD RAZN SOCIAL: TELECOMUNICACIONES FERNNDEZ S.A.C NOMBRE COMERCIAL: TELFER SAC RUC: 20495928331 DOMICILIO FISCAL: Jr. 30 de agosto N 572 REPRESENTANTE LEGAL: Fernndez Campos Daniel
4.
DISTRIBUCIN DEL CAPITAL DE LOS SOCIOS DNI 27647538 53487569 VALOR TOTAL N ACCIONES NOMINAL APORTES 10,000 10,000 S/.10.00 S/.10.00 S/.100,000.00 S/.100,000.00 S/.200,000.00
ACCIONISTA Fernndez Campos Daniel Fernndez Campos Adn TOTAL CAPITAL SOCIAL
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5. TRABAJADORES La empresa tiene en planilla de remuneraciones los siguientes trabajadores N de Hijos 2 2 1 0 3 4 0 1 0 0 1 3 0 2 1
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Apellidos y Nombres Fernndez Campos Daniel Campos Tafur Zenobia Chamaya Becerra Jos Fernndez Campos Adn Fernndez Muoz Ral Quispe Roque Lucas Vsquez Snchez Deysi Martos Prez Amalia Ruth Medina Cruzado Liliana Vsquez Coronel Gladis Saavedra Herrera Zoila Meja Nez Hugo Campos Oblitas Jorge Snchez Peralta Mara Bautista Chugden Marcos
N DNI 27647538 43568490 64836940 53487569 70856380 65439876 47894352 35468510 42637490 57864297 46538942 38647264 47984350 32457689 54630670
Sueldo Mensual S/ 2 000.00 S/ 1 200.00 S/ 800.00 S/ 1 500.00 S/ 1 000.00 S/ 1 000.00 S/ 1 200.00 S/ 900.00 S/ 950.00 S/ 950.00 S/ 800.00 S/ 1 300.00 S/ 850.00 S/ 750.00 S/ 750.00
Sistema De Pensiones ONP ONP HORIZONTE ONP HORIZONTE HORIZONTE ONP HORIZONTE HORIZONTE HORIZONTE HORIZONTE ONP HORIZONTE HORIZONTE HORIZONTE
Cargo Gerente general Secretaria Vendedor Administrador Jefe de compras Jefe de ventas Administradora T. Administrativo Secretaria Secretaria Vendedor Contador T. Contabilidad Limpieza Cajero
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6.
TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS: REGIMEN TRIBUTARIO: Esta empresa se encuentra acogida al R.G.R (Rgimen General del Impuesto a la Renta) IGV: Todas las operaciones que realiza la empresa estn gravadas con este impuesto por lo cual pagamos el (18%) del valor de venta de cada producto. IMPUESTO A LA RENTA: Se determina de acuerdo con las normas tributarias y disposiciones legales vigentes correspondientes. (30%) calculado de la utilidad operativa al final del periodo. APORTES: ES SALUD: 9% DESCUENTOS ONP: 13% AFP: 12.8% 7. POLTICAS DE PAGO Y COBRANZA
POLITICAS DE PAGO TELFER SAC pagar a sus proveedores mediante transferencia bancaria o cheque. Toda factura o cuenta de cobro se cancela en original, no en copia. Se realiza programacin de pago de acuerdo al vencimiento, y las fechas establecidas para pago son los das 15 y 30 de cada mes en horario de 3:30 pm a 5:00 pm. Para reclamar los cheques se requieren los siguientes documentos: Las personas naturales deben reclamar el cheque personalmente identificndose con su cdula de ciudadana. Las personas jurdicas deben cumplir los siguientes requisitos: o Carta de autorizacin en papel membretado, firmada por representante legal y fotocopia de la cdula del representante legal, Sello de la empresa o Fotocopia de la cdula de la persona autorizada para reclamar el cheque, o Se tomar siempre la huella del ndice derecho a la persona autorizada para reclamar el cheque. Por polticas corporativas TELFER S.A.C slo pagar al proveedor con quin tiene la relacin comercial.
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POLTICA DE PAGOS A PROVEEDORES Los trminos de pago para Proveedores son 60 das los cuales sern contados a partir de la fecha de recepcin de la factura en nuestras instalaciones. Todos los proveedores deben registrarse en la base de datos de la compaa para lo cual deben diligenciar el formato de Registro de Proveedores. Slo se dar trmite a solicitudes de pago que renan los requisitos presupustales, fiscales y administrativos Se podrn recibir solicitudes de pago a proveedores sin la presentacin de la factura original Siempre y cuando se firmen el compromiso de entrega de documentos. FAF3 024, por el Responsable de la recuperacin y entrega del documento a la Tesorera. La fecha de compromiso de entrega de documentos no podr exceder a 5 das hbiles Posteriores a la recepcin del pago, salvo el caso de suscripciones el cul no exceder a 30 das. En caso contrario se proceder a notificar a la Direccin de Desarrollo Humano y Organizacional el descuento respectivo. Los cheques a favor de proveedores invariablemente llevarn la leyenda: para abono en Cuenta del beneficiario. Slo se expedirn cheques nominativos a favor del beneficiario No se expedirn cheques menores a S/ 250.00 (doscientos cincuenta soles). Los casos excepcionales de entrega de un anticipo mayor al 50% debern de ser Autorizados por la Direccin General y la Direccin de Administracin y Finanzas, los cuales Debern de estar respaldados mediante formalizacin expresa o garanta por parte del Prestador del bien o servicio. Las solicitudes de pago mayores a S/ 300,000.00 debern de ser tramitadas con al menos 7 Das de anticipacin. Las solicitudes de pago menores de S/ 50,000 podrn optar por transferencias bancarias. Los cheques no cobrados en un lapso de tres meses, se proceder a su cancelacin y Afectacin contable.
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POLITICAS DE COBRANZA POLTICAS DE CRDITO 1. La lnea de crdito que se conceda al cliente, solo se podr utilizar a partir de la fecha en que la direccin general la autorice. 2. La lnea de crdito que se otorgue no puede ser excedida por las compras del cliente. 3. El plazo de pago del crdito que se conceda, comenzara a partir de la fecha en que se emita la factura y este considerara das naturales y no das hbiles. 4. El cliente con lnea de crdito que necesite la ampliacin del monto de crdito o del Plazo de pago, tendr que solicitarlo a travs de una solicitud emitida a la direccin general de la empresa. 5. El cliente que tenga una lnea de crdito y cambie de razn social, deber solicitar el respeto de su lnea de crdito, a travs del formato correspondiente. Esto se debe de hacer de forma inmediata, de otra manera se manejara como cliente nuevo. 6. El cliente que se atrase en el pago de uno de sus crditos aunque sea por un da, se le suspender su lnea de crdito, hasta que cumpla por completo con sus compromisos vencidos. Para la reapertura de la lnea de crdito se considerara la morosidad y la intencin de pago por parte del cliente. 7. En caso de que a un cliente se le suspenda su lnea de crdito, solo se le autorizaran nuevas compras al contado (en efectivo o con ficha de depsito en firme), hasta que se ponga al corriente con sus cuentas vencidas, siempre y cuando el atraso no sea mayor a 15 das. 8. El atraso repetitivo de un cliente en el pago de sus crditos tendr como Consecuencia la suspensin o cancelacin de la lnea de crdito, de acuerdo al criterio emitido por el rea de crdito y cobranza y la direccin general. 9. el plazo mximo de cobranza es de 30 das contados a partir de la emisin del comprobante de pago respectivo. 8. POLTICAS DE VALUACIN
MTODO DE VALUACIN: Promedio Ponderado Mvil.
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PRCTICA DEL REGISTRO DE COMPRAS La empresa de telecomunicaciones TELFER S.A.C, identificada con RUC N 20495928331 y domiciliada en el Jr. 30 de agosto N 572 de la ciudad de chota, dedicada a la venta de celulares de ltima tecnologa tanto en prepago y postpago, durante el mes de junio ha realizado las siguientes adquisiciones: 1) El 03/06 se adquiere 1200 celulares Nokia N900 a S/. 120.00 ms IGV c/u, de VIETNAMITA VIETTEL S.A con RUC N 20356487691, segn F/N001-00012, al contado con giro de cheque del B/N. 2) El 05/06 se devuelve 200 celulares Nokia N900, para lo cual de VIETNAMITA VIETTEL S.A nos emite la nota de crdito N 001-000300, cuya fecha de vencimiento para la cobranza es el 09/06/2013. 3) El 07/06 se adquiere 1000 celulares Sony Erickson F305 a S/.150.00 ms IGV c/u, de CIBERINVEST S.A con RUC N 20400657432, segn F/001-00123, el pago se realiza el 11/06/2013, mediante giro de cheque del B/N. 4) El 08/06 se adquiere 100 celulares Black Berry a S/. 550.00 c/u ms IGV, segn F/001-00200 de CIBERINVEST S.A con RUC N 20400657432, importe que ser cancelado el 19/06/2013, con giro de cheque del B/N. 5) El 09/06 se compra 800 celulares Samsung C3782 a s/. 99.00 c/u mas IGV, de VIETNAMITA VIETTEL S.A con RUC N 20356487691, segn F/N 001-00450, el importe ser cancelado el 23/06/2013, con giro de cheque del B/N. 6) El 18/06 se adquieren 900 celulares Nokia N900 a S/. 130.00 ms IGV c/u, de VIETNAMITA VIETTEL GROUP S.A. segn F/N 001-00223, el importe es cancelado al contado y con giro de cheque del banco de la nacin. 7) El 20/06 se compran 200 celulares Sony Erickson F305 a S/. 150.00 ms IGV c/u, de CIBERINVEST S.A con RUC N 20400657432, segn F/N 001-00462, cuya fecha de vencimiento es el 20/07/2013 8) El 22/06 se devuelve 20 celulares Sony Erickson F305, para lo cual CIBERINVEST S.A nos remite la nota de crdito N 001-00307, cuya fecha de vencimiento para la cobranza es el 28/06/2013.
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9) El 26/06 se recepciona el Recibo de Energa Elctrica N0001-43523546 de ELECTRONORTE S.A. con RUC N 20413567896 por el importe de S/. 220.00 ms IGV, cuya fecha de vencimiento es el 30/06/2013 10) El 28/06 se recepciona el Recibo de agua N 0004-89654732 de SEMAPA, con RUC N20134678673, por el importe de S/ 20.00, cuya fecha de vencimiento es el 31/06/2013, sin embargo, se cancel el 30/06/2013 11) El 30/06 se recepciona y paga el Recibo de telfono N 0006-46697 de TELEFNICA DEL PER S.A.A con RUC N 20935476103 por el importe de S/ 800 ms IGV.
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PRCTICA DEL REGISTRO DE VENTAS La empresa de telecomunicaciones TELFER S.A.C, identificada con RUC N 20495928331 y domiciliada en el Jr. 30 de agosto N 572 de la ciudad de chota, dedicada a la venta de celulares de ltima tecnologa tanto en prepago y postpago, realizo en el mes de junio las siguientes operaciones:
1) El 07/06 realizo la venta de 700 celulares Nokia N900 a S/.254.00 ms IGV c/u, a nuestro cliente DARO BENAVIDES MEJA, con RUC N 10956748454, para lo cual se emiti la BV/N 002-0005040, cuya fecha pago es el 08/06/2013. 2) El 08/06 de enero se venden 500 celulares Sony Erickson F305 a S/. 350.00 ms IGV c/u, a nuestro cliente JEINER MEJA ORTIZ, con RUC N 10274853241 para lo cual se emite una BV/N 002-0005041, la venta es al contado con deposito en cuenta corriente de la empresa. 3) El 11/06 se venden 70 celulares Black Berry a S/. 650.00 ms IGV c/u, a nuestro cliente JUAN ROS MEDINA, con RUC N 10456734529 para lo cual se emite una BV/N002-0005042, cuya fecha de pago es el 20/06/2013. 4) El 13/06 se venden 600 celulares Samsung C3782 a S/. 220.00 ms IGV c/u, a nuestro cliente, FERNANDO MARTNEZ PAREDES, con RUC N10274439807 para lo cual se emite la BV/N002-0005043, cuya fecha de paga de pago es el 25/06/2013. 5) El 15/06 se emite la nota de crdito N 001 00560 por devolucin de 200 celulares Sony Erickson relacionado con la BV/N 002-0005041 a nuestro cliente DARO BENAVIDES MEJA, cuya fecha de Vencimiento es el 26/06/2013. 6) El 21/06 se venden 200 celulares Nokia N900 a S/ 260.00 ms IGV c/u a nuestro cliente MARIO ALFREDO VALVERDE RIVEROS, con RUC N 10707938966, para lo cual emiti la B/V N 002-0005044, el importe es al crdito a 30 das. 7) El 23/06 se venden 80 celulares Sony Erickson F305 a S/. 350.00 ms IGV c/u a nuestro cliente MIGUEL NGEL DELGADO TAFUR, con RUC N 10475834413 para lo cual de emite una B/V N 002- 0005045, al crdito a 30 das. 8) El 25 de junio se venden 300 celulares NOKIA N900 a S/. 260 ms IGV c/u a nuestro cliente RICHARD PREZ GUEVARA, con RUC N 10962547362 para lo cual de emite una B/V N 002- 0005046, el importe es cancelado el 22/07/2013.
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9) El 27 de junio se venden 100 celulares Sony Erickson F305 a S/. 350.00 ms IGV c/u a nuestro cliente MARTIN DAZ MERINO, con RUC N 10573612947 para lo cual de emite una B/V N 002- 0005047, el importe es cancelado con transferencia a la cuenta corriente de la empresa, el importe es cancelado al crdito a 60 das. 10) El 30 de junio se venden 100 celulares Black Berry a S/. 650.00 ms IGV c/u a nuestro cliente BARBOZA VSQUEZ JAVIER, con RUC N 10984576239 para lo cual de emite una B/V N 002- 0005048, el importe es cancelado el 22/07/2013.
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PRACTICA DEL LIBRO CAJA La empresa de telecomunicaciones TELFER S.A.C, identificada con RUC N 20495928331 y domiciliada en el Jr. 30 de agosto N 572 de la ciudad de chota, dedicada a la venta de celulares de ltima tecnologa tanto en prepago y postpago, realizo en el mes de junio las siguientes operaciones: 1. El 02/06 se gira el CH/N167450 por el importe de S/. 5000.00 a nombre del CAJERO de la empresa para aperturar el fondo para pagos en efectivo. La poltica de pagos no debe ser mayor a S/. 1000.00, cada desembolso de dinero en efectivo, el mismo que debe constar de un REC (recibo de ingreso de caja). 2. El 11/06 el cajero paga la F/N002-00690, del Sr. ANTONIO CARRANZA VILLAVICENCIO por legalizacin de libros contables, correspondiente al me de junio por el importe de S/. 80.00 ms IGV, segn REC N001-0001 de la misma fecha. 3. El 13/06 el cajero paga la F/002-00480, de LIBRERA IDROGO S.R.L. con RUC N 20124568920, por la compra de los libros de contabilidad por el importe de S/. 70.00 ms IGV, segn REC N001-0001 de la misma fecha. 4. El 14/06 el cajero emite el REC N 001-0003, para cancelar la F/001-00320, de MUEBLERA PAREDES E.I.R.L. por el importe de S/. 370.00 por la compra de una vitrina para exhibir los equipos celulares. 5. El 17/06 el cajero emite el REC N001-0004, por el importe de S/. 350.00 para pagar la F/ N 001-06300, de COMERCIAL RIOJAS S.R.L. por la compra de materiales de limpieza. 6. El 23/06 el cajero emite el REC N 001-0005, por el importe de S/. 230.00 para cancelar la F/N001-00123, de LIBRERA BAZAR VILIO RUIZ S.R.L. con RUC N 20184158397, por la compra de suministros para oficina. 7. El 26/06 el cajero cancela el recibo de telfono N 810-00583, de TELEFNICA DEL PER S.A., con RUC N 20935476103, del mes de mayo; por el importe de S/. 800.00 para lo cual se emite el REC N001-0006.
8. El 30/06 el cajero cancela el Recibo de energa elctrica N 0004-0182356, de ELECTRONORTE S.A. con RUC N 20413567896, del mes de mayo, por el importe de S/. 220.00 ms IGV, segn REC N 001-0008 de la misma fecha.
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9. El 30/06 el cajero emite el REC N 001-0010 a nombre del Jefe de Ventas, el Sr. ADN FERNNDEZ CAMPOS por el importe de S/. 500.00, como adelanto de su sueldo del mes de Julio. 10. El 30/06 el cajero cancela el Recibo de agua N 456-10864 de SEMAPA con RUC N 20935476103, del mes de abril, por el importe de S/. 20.00, servicio no afecto al IGV, segn REC N 001-0009. NOTA: Las operaciones que no se encuentran anotadas en el registro de compras son de meses anteriores que se cancelan en el mes de junio
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PRACTICA DEL LIBRO BANCOS Cuenta Corriente N 00-0361-654780 del Banco de la Nacin La empresa de telecomunicaciones TELFER S.A.C, identificada con RUC N 20495928331 y domiciliada en el Jr. 30 de agosto N 572 de la ciudad de chota, dedicada a la venta de celulares de ltima tecnologa tanto en prepago y postpago, realizo en el mes de junio las siguientes operaciones: 1. El 31/05 se tuvo un saldo de S/. 155,000.00 correspondiente a la cuenta corriente N 00-0361-654780 del banco de la nacin. 2. El 02/06 se gira el cheque N 967548 a nombre del CAJERO de la empresa el Sr. BAUTISTA CHUGDEN MARCOS, por S/. 5000.00 para realizar pagos en efectivo. 3. El 02/06 el BCP nos hace un prstamo por 6 meses por el importe de S/.50,000.00 con un inters de 1.5% mensual. 4. El 03/06 se gira el cheque N 967549 del Banco de la Nacin para pagar la F/ 00100012 de VIETNAMITA VIETTEL S.A con RUC N 20356487691, por el importe de S/ 169,920.00. 5. El 08/06 el seor DARO BENAVIDEZ MEJA, nos deposita el importe de S/ 209,804.00 correspondiente a la BV/0002-0005040 6. El 09/06 la empresa VIETNAMITA VIETTEL S.A nos hace una transferencia bancaria por el importe correspondiente a la N/C 001-000300, por el importe de 28,320.00 7. El 11/06 giramos el cheque N 967550 del Banco de la Nacin para pagar la F/000100123 de CIBERINVEST S.A, por el importe de S/ 177,000.00 8. El 16/06 el seor JEINER MEJA ORTIZ, transfiere a nuestra cuenta corriente el importe de S/ 206,500.00 correspondiente a la BV/002-0005670. 9. El 19/06 giramos el cheque N 967551 del Banco de la Nacin para pagar la F/00100200 de CIBERINVEST S.A, por el importe de S/ 649,000.00 10. El 20/06 el Sr. JUAN ROS MEDINA, transfiere a nuestra cuenta corriente el importe de S/ 53,690.00 correspondiente a la BV/002- 0006100. 11. El 23/06 giramos el cheque N 967552 del Banco de la Nacin para pagar la F/00100450 de VIETNAMITA VIETTEL S.A, por el importe de S/ 93,456.00
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12. El 25/06 el seor FERNANDO MARTNEZ PAREDES, transfiere a nuestra cuenta corriente el importe de S/ 155,760.00 correspondiente a la BV/002-0006503. 13. El 26/06 se gira el cheque N 967553 a DARIO BENAVIDES MEJIA, correspondiente a la N/C N 001-00560, por el importe de S/.82,600.00. 14. El 28/06 la empresa CIVERINVEST S.A nos hace una transferencia bancaria por el importe correspondiente a la N/C 001-000307, por el importe de S/ 3,540.00 15. El 30/06 se gira el cheque N 967554 a nombre del contador por el importe total correspondiente a la planilla de los trabajadores.
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PRACTICA DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Elaborar el inventario permanente valorizado, por el mtodo promedio ponderado mvil, con la siguiente informacin: La empresa de telecomunicaciones TELFER S.A.C, identificada con RUC N 20495928331 y domiciliada en el Jr. 30 de agosto N 572 de la ciudad de chota, dedicada a la venta de celulares de ltima tecnologa tanto en prepago y postpago, realizo en el mes de junio las siguientes operaciones: 30/05 Se tiene registrado en libros los siguientes saldos: 80 celulares Nokia N900 a S/. 115.00 c/u. 100 Sony Erickson F305 a S/. 140.00 c/u. 130 Black Berry a S/. 500.00 c/u. 120 Samsung C3782 a S/. 95.00 c/u. 1) El 03/06 se adquiere 1200 celulares Nokia N900 a S/. 120.00 ms IGV c/u, de VIETNAMITA VIETTEL S.A con RUC N 20356487691, segn F/N001-00012, al contado con giro de cheque del B/N. 2) El 05/06 se devuelve 200 celulares Nokia N900, para lo cual de VIETNAMITA VIETTEL S.A nos emite la nota de crdito N 001-000300, cuya fecha de vencimiento para la cobranza es el 09/06/2013. 3) El 07/06 realizo la venta de 700 celulares Nokia N900 a S/.254.00 ms IGV c/u, a nuestro cliente DARO BENAVIDES MEJA, con RUC N 10956748454, para lo cual se emiti la BV/N 002-0005040, cuya fecha pago es el 08/06/2013. 4) El 07/06 se adquiere 1000 celulares Sony Erickson F305 a S/.150.00 ms IGV c/u, de CIBERINVEST S.A con RUC N 20400657432, segn F/001-00123, el pago se realiza el 11/06/2013, mediante giro de cheque del B/N. 5) El 08/06 se adquiere 100 celulares Black Berry a S/. 550.00 c/u ms IGV, segn F/001-00200 de CIBERINVEST S.A con RUC N 20400657432, importe que ser cancelado el 19/06/2013, con giro de cheque del B/N. 6) El 09/06 se compra 800 celulares Samsung C3782 a s/. 99.00 c/u ms IGV, de VIETNAMITA VIETTEL S.A con RUC N 20356487691, segn F/N 001-00450, el importe ser cancelado el 23/06/2013, con giro de cheque del B/N.
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7) El 10/06 de enero se venden 500 celulares Sony Erickson F305 a s/. 350.00 c/u ms IGV, a nuestro cliente JEINER MEJA ORTIZ, con RUC N 10274853241 para lo cual se emite una BV/N 002-0005041, cuya fecha de pago es el 16/06/2013. 8) El 11/06 se venden 70 celulares Black Berry a S/. 650.00 ms IGV c/u, a nuestro cliente JUAN ROS MEDINA, con RUC N 10456734529 para lo cual se emite una BV/N002-0005042, cuya fecha de pago es el 20/06/2013. 9) El 13/06 se venden 600 celulares Samsung C3782 a S/. 220.00 ms IGV c/u, a nuestro cliente, FERNANDO MARTNEZ PAREDES, con RUC N10274439807 para lo cual se emite la BV/N002-0005043, cuya fecha de paga de pago es el 25/06/2013. 10) El 15/06 se emite la nota de crdito N 001 00560 por devolucin de 200 celulares Sony Erickson relacionado con la BV/N 002-0005041 a nuestro cliente JEINER MEJA ORTIZ, cuya fecha de pago 26/06/2013. 11) El 18/06 se adquieren 900 celulares Nokia N900 a S/. 130.00 ms IGV c/u, de VIETNAMITA VIETTEL GROUP S.A. segn F/N 001-00223, el importe es cancelado al contado y con giro de cheque del banco de la nacin. 12) El 20/06 se compran 200 celulares Sony Erickson F305 a S/. 150.00 ms IGV c/u, de CIBERINVEST S.A con RUC N 20400657432, segn F/N 001-00462, cuya fecha de vencimiento es el 20/07/2013 13) El 21/06 se venden 200 celulares Nokia N900 a S/ 260.00 ms IGV c/u a nuestro cliente MARIO ALFREDO VALVERDE RIVEROS, con RUC N 10707938966, para lo cual emiti la B/V N 002-0005045, el importe es al crdito a 30 das. 14) El 22/06 se devuelve 20 celulares Sony Erickson F305, para lo cual CIBERINVEST S.A nos remite la nota de crdito N 001-00307, cuya fecha de vencimiento para la cobranza es el 28/06/2013. 15) El 23 de junio se venden 80 celulares Sony Erickson F305 a S/. 350.00 ms IGV c/u a nuestro cliente MIGUEL NGEL DELGADO TAFUR, con RUC N 10475834413 para lo cual de emite una B/V N 002- 0005045, al crdito a 30 das.
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16) El 25 de junio se venden 300 celulares NOKIA N900 A 260 + IGV c/u a nuestro cliente RICHARD PREZ GUEVARA, con RUC N 10962547362 para lo cual de emite una B/V N 002- 0005047, el importe es cancelado el 22/07/2013. 17) El 27 de junio se venden 100 celulares Sony Erickson F305 a S/. 350.00 c/u a nuestro cliente Martin Daz Merino, con RUC N 10573612947 para lo cual de emite una B/V N 002- 0005047, el importe es cancelado con transferencia a la cuenta corriente de la empresa, el importe es cancelado al crdito a 60 das. 18) El 30 de junio se venden 100 celulares Black Berry a S/. 650.00 c/u a nuestro cliente BARBOZA VSQUEZ JAVIER, con RUC N 10984576239 para lo cual de emite una B/V N 002- 0005048, el importe es cancelado el 22/07/2013.
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PRACTICA DEL LIBRO PLANILLA DE REMUNERACIONES Con la informacin que se presenta a continuacin elaborar la planilla de remuneraciones del mes de junio del 2013 La empresa de telecomunicaciones TELFER S.A.C, identificada con RUC N 20495928331 y domiciliada en el Jr. 30 de agosto N 572 de la ciudad de chota, dedicada a la venta de celulares de ltima tecnologa tanto en prepago y postpago, nos presenta el siguiente cuadro respecto a sus trabajadores:
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Apellidos y Nombres Fernndez Campos Daniel Campos Tafur Zenobia Chamaya Becerra Jos Fernndez Campos Adn Fernndez Muoz Ral Quispe Roque Lucas Vsquez Snchez Deysi Martos Prez Amalia Ruth Medina Cruzado Liliana Vsquez Coronel Gladis Saavedra Herrera Zoila Meja Nez Hugo Campos Oblitas Jorge Snchez Peralta Mara Bautista Chugden Marcos
N DNI 27647538 43568490 64836940 53487569 70856380 65439876 47894352 35468510 42637490 57864297 46538942 38647264 47984350 32457689 54630670
Sueldo Mensual S/ 2 000.00 S/ 1 200.00 S/ 800.00 S/ 1 500.00 S/ 1 000.00 S/ 1 000.00 S/ 1 200.00 S/ 900.00 S/ 950.00 S/ 950.00 S/ 800.00 S/ 1 300.00 S/ 850.00 S/ 750.00 S/ 750.00
N de Hijos 2 2 1 0 3 4 0 1 0 0 1 3 0 2 1
Sistema De Pensiones ONP ONP HORIZONTE ONP HORIZONTE HORIZONTE ONP HORIZONTE HORIZONTE HORIZONTE HORIZONTE ONP HORIZONTE HORIZONTE HORIZONTE
Cargo Gerente general Secretaria Vendedor Administrador Jefe de compras Jefe de ventas Administradora T. Administrativo Secretaria Secretaria Vendedor Contador T. Contabilidad Limpieza Cajero
NOTA: Ninguno de los trabajadores labora horas extras
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CONCLUSIONES Los principales objetivos presentados en este trabajo es buscar tener una idea ms clara y precisa sobre el llenado de los registros auxiliares de una manera sistemtica y computarizada. La mecanizacin y aprendizaje de la hoja de clculo es de vital importancia en el llenado de los registros contables.
La utilizacin de las funciones del Excel es de fundamental importancia para simplificar el trabajo en su formulacin y llenado. El diseo de los formatos debe ser adecuado de acuerdo al tipo de actividad que realice la empresa. Este trabajo nos permite hacer un recordatorio de todo lo aprendido en el transcurso del ciclo, lo cual nos permite mecanizarnos ms en el sistema contable. En este trabajo presentamos cada registro auxiliar con su respectivo asiento de descentralizacin, que sirve como base para la elaboracin del libro diario y la elaboracin de los estados financieros.
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RECOMENDACIONES Recomendamos al profesor seguir desarrollando prcticas y monografas para as tener un mejor entendimiento de cada tema tratado o estudiado. Recomendamos a las empresas que llevan su contabilidad de forma manual que deberan de llevarlo de forma computarizada, ya que esto simplifica el trabajo.
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BIBLIOGRAFA LIBROS Y REGISTROS : Formatos adecuados al PCGE Ediciones Caballero Bustamante LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS Actualidad Empresarial MANUAL DE EXCEL Contadores y Empresas PAGINAS WEB. www.contadoresyempresas.com www.caballerobustamante.com www.telfersac.com
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5. TRABAJADORES La empresa tiene en planilla de remuneraciones los siguientes trabajadores N de Hijos 2 2 1 0 3 4 0 1 0 0 1 3 0 2 1

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MTODO DE VALUACIN: Promedio Ponderado Mvil.

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