1)

MANEJO DE INTERESES

Concepto de inters: es la
suma pagada por el uso del
dinero durante un tiempo
dado

Tipos de interese segn

su capitalizacin:
*inters simpe
*inters compuesto
Segn informe al pblico
*inters nominal
*inters efectivo

Clase de intereses:
*Remuneratorio
*moratorios
*inters bancarios
corriente
*intereses bancario
corriente de libre
asignacin
*intereses convencionales
*intereses legales

2)
1/n
TEM = ((1+i) -1) x 100
Donde:
i = Tasa de Inters
n = Plazo
EJEMPLO: Un cliente solicita un credito de consume por el monto de $ 5.000.000 de
pesos, a una taza de inters anual de 39.29% a un plazo de 1 ao
Cunto es la taza de inters mensual?
1/12
TEM = (( 1 + 0.3929) - 1) x 100
1/12
TEM = (1.3929) - 1) x 100
TEM = (1.028000505 - 1) x 100
TEM = 2.8%

RESPUESTA: el inters mensual es de: 2.8%

3)
1-Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18
meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido,
tasa de mora 29.4% garanta personal, el cliente est vinculado al banco con una
cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera
cuota con 10 das de anticipacin.
P= $ 10.000.000

N= 18 MESES
IP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDO
INTERES X MORA= 29,4%
P= 0.25/12=0.02083333
A1= 10.000.000 + (10.000.000*0.02083333 (1- 1-1))
18 18
A1=555.556 + 208.333 = 763.889
Cancela con 10 das de anticipacin 208.333/30= 6,944*20 = 138,889
A2 =10.000.000 + (10.000.000*0.02083333 (1- 2-1))
18 18
A2= 555,5556 + 196,759 = 752,315
Periodo saldo inters capital flujo de caja
0 $ 10.000.000 $ 0,00 $ 0,00 10, 000,000
1 $ 9.444.444 $ 138.889,00 $ 555.556 $ 694.445
2 $ 8.888.888 $ 196.759,23 $ 555.556 $ 752.315
3 $ 8.333.332 $ 185.185,16 $ 555.556 $ 740.741
4 $ 7.777.776 $ 173.611,08 $ 555.556 $ 729.167
5 $ 7.222.220 $ 162.037,01 $ 555.556 $ 717.593
6 $ 6.666.664 $ 150.462,94 $ 555.556 $ 706.019
7 $ 6.111.108 $ 138.888,87 $ 555.556 $ 694.445
8 $ 5.555.552 $ 127.314,79 $ 555.556 $ 682.871
9 $ 4.999.996 $ 115.740,72 $ 555.556 $ 671.297
10 $ 4.444.440 $ 104.166,65 $ 555.556 $ 659.723
11 $ 3.888.884 $ 92.592,58 $ 555.556 $ 648.149

12 $ 3.333.328 $ 81.018,51 $ 555.556 $ 636.575

13 $ 2.777.772 $ 69.444,43 $ 555.556 $ 625.000
14 $ 2.222.216 $ 57.870,36 $ 555.556 $ 613.426
15 $ 1.666.660 $ 46.296,29 $ 555.556 $ 601.852
16 $ 1.111.104 $ 34.722,22 $ 555.556 $ 590.278
17 $ 555.548 $ 23.148,14 $ 555.556 $ 578.704
18 -$ 8 $ 11.574,07 $ 555.556 $ 567.130
Contabilizacin
6120 Crditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 10.000.000.
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000.
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
144115 Prestamos ordinarios 10.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000
612005 Crdito aprobado No desembolsables. Estipulados M.L: 10.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515 depsitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556
144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria 555.556
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $138.889

40205 Inters recibido de cartera por descubrimiento En cuenta de ahorros

$138.889
2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de
$300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa 25% nominal,
pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garanta hipotecaria,
el inmueble hipotecado tiene un avalo de $500.000.000. De ese crdito
registrado cancelan la primera cuota con 9 das de anticipacin con un cheque de
otro banco.
P= $ 300.000.000
N= 36 MESES (12 TRIMESTRES)
IP=25% ANUAL, TRIMESTRE VENCIDO
GARANTA HIPOTECARIA: 28.6%
IP= 0.25 /4 TRIMESTRES=0.0625
A1=300.000.000+ (300.000.000 *0.0625 (1-1-1))
12 12
A1=25.000.000 +18.750.000=43.750.00
SI CANCELA CON 9 DIAS DE ANTICIPACION
18.750.000/90DIAS=208.333*81 DIAS=16.875.000
A2=300.000.000+ (300.000.000*0.0625 (1- 2-1))
12 12
A2= 25.000.000+17.187.500 = 42.187.500
Contabilizacin
Contabilizacin en la fecha de aprobacin
6120 Crditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L 300.000.000
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000

Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 300.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 300.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000
612005 Cred.aprob. No desem.estipulados M.L: 300.000.000
Contabilizacin de la comisin
210515 deposito en cuentas corrientes privadas activas 25.000.000
Cheque por otras entidades bancarias 25.000.000
Contabilizacin de los intereses
210515 Depsitos en cuentas corrientes privadas activas 16.875.000
410205 Intereses recibidos de cartera por descubiertos en cta. cte. 16.875.000
Contabilizacin de la garanta hipotecaria
8405 Deudoras por el contra 500.000.000
82135 Crditos comerciales 500.000.000
3. De un crdito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un Plazo
de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, Garanta personal
nos cancelan la primera cuota en efectivo el da del Vencimiento
P=15.000.000
N= 24 MESES
IP=23.8%ANUAL, MES ANTICIPADO
IP= 0.238 /12 =0.019833333
A1= 15.000.000 (1-(1*0.019833333) + (15.000.000*0.019833333)
24
A=625.000* (0.980166667) + (297.500)

AJ=612.604 + 297.500= 910.104

PERIODO SALDO INTERES CAPITAL FLUJO DE CAJA
0 $ 15.000.000 $ 297.500 $ 14.702.500
1 $ 14.375.000 $ 285.104 $ 625.000 $ 910.104
2 $ 13.750.000 $ 272.708 $ 625.000 $ 897.708
3 $ 13.125.000 $ 260.313 $ 625.000 $ 885.313
4 $ 12.500.000 $ 247.917 $ 625.000 $ 872.917
5 $ 11.875.000 $ 235.521 $ 625.000 $ 860.521
6 $ 11.250.000 $ 223.125 $ 625.000 $ 848.125
7 $ 10.625.000 $ 210.729 $ 625.000 $ 835.729
8 $ 10.000.000 $ 198.333 $ 625.000 $ 823.333
9 $ 9.375.000 $ 185.938 $ 625.000 $ 810.938
10 $ 8.750.000 $ 173.542 $ 625.000 $ 798.542
11 $ 8.125.000 $ 161.146 $ 625.000 $ 786.146
12 $ 7.500.000 $ 148.750 $ 625.000 $ 773.750
13 $ 6.875.000 $ 136.354 $ 625.000 $ 761.354
14 $ 6.250.000 $ 123.958 $ 625.000 $ 748.958
15 $ 5.625.000 $ 111.563 $ 625.000 $ 736.563
16 $ 5.000.000 $ 99.167 $ 625.000 $ 724.167
17 $ 4.375.000 $ 86.771 $ 625.000 $ 711.771
18 $ 3.750.000 $ 74.375 $ 625.000 $ 699.375
19 $ 3.125.000 $ 61.979 $ 625.000 $ 686.979
20 $ 2.500.000 $ 49.583 $ 625.000 $ 674.583
21 $ 1.875.000 $ 37.188 $ 625.000 $ 662.188

22 $ 1.250.000 $ 24.792 $ 625.000 $ 649.792

23 $ 625.000 $ 12.396 $ 625.000 $ 637.396
24 $ - $ 0 $ 625.000 $ 625.000
CONTABILIZACION
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
144115 Prstamos ordinarios 15, 000,000
210515 Cuentas corrientes privadas activas 15, 000,00
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 15, 000,000
612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L: 15, 000,000
CONTABILIZACION
110505 CAJA 910,104
144115 Prstamo ordinario 625,000
160518 Cuenta por cobrar inters 285,104
4. Se desembolsa un crdito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE
ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garanta personal,
amortizacin trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre
anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra
vinculada con una cuenta corriente. De este crdito cancelan la primera cuota con
12 das de mora, autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente
P=250.000.000
N= 18 MESES (6 TRIMESTRES)
IP=25%ANUAL, TRIMESTRE ANTICIPADO
IP= 0.25/4 =0.0625
Aj = _250.000.000__ (1-(1 * 0.0625)) + (250.000.000 * 0.0625)
6

AJ=41.666.667*(0.9375)+ (15.625.000)
AJ=39.062.500+15.625.000=54.687.500
CALCULEMOS LOS 12 DIAS DE MORA
IP=29.3% =0.293 = 0.07325
4
I EFECTIVO= (1-0.07325) -360/90 1= 0.3556 trimestral =35.56%
54.687.500 *35.56%=19.446.875/90 das=216.076*12 das de mora=2.592.916
A2= 250.000.000 (1-(2*0.0625)) + (250.000.000*0.0625)
6
A2= 41.666.667*(0.875) + (15.625.000)
A2=36.458.332 +15.625.000=52.083.332
periodo saldo inters capital flujo de caja
0 $ 250.000.000 $ 15.625.000 $ 234.375.000
1 $ 208.333.333 $ 13.020.833 $ 41.666.667 $ 54.687.500
2 $ 166.666.666 $ 10.416.667 $ 41.666.667 $ 52.083.334
3 $ 124.999.999 $ 7.812.500 $ 41.666.667 $ 49.479.167
4 $ 83.333.332 $ 5.208.333 $ 41.666.667 $ 46.875.000
5 $ 41.666.665 $ 2.604.167 $ 41.666.667 $ 44.270.834
6 $ - $ - $ 41.666.667 $ 41.666.667
CONTABILIZACION
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
144115 Prestamos ordinarios 250.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 250.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 250.000.000

612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L: 250.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $41.666.667
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $41.666.667
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $ 2, 592,916
40205 Inters recibido de cartera por descubrimiento $ 2, 592,916 En cuenta de
Corrientes
5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con
recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de gracia un
ao, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3%
efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el terreno hipotecado
tiene un avalo de$200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento
75%.
P=120.000.000
N= 4 aos (1 ao de gracia) 12(trimestres)
Pi=22% =0.22 efectiva anual
Pi= 0.22/4=0.055
A1= 120.000.000 + (120.000.000*0.055 (1- 1-1))
12 12
A1=10.000.000+ 6.600.000= 16.600.000
A2 =120.000.000 + (10.000.000*0.055 (1- 2-1))
12 12
A2= 10.000.000+ 6.050.000= 16.050.000
Periodo saldo inters capital flujo de caja

0 $ 120.000.000
1 $ 110.000.000 $ 6.600.000 $ 10.000.000 $ 16.600.000
2 $ 100.000.000 $ 6.050.000 $ 10.000.000 $ 16.050.000
3 $ 90.000.000 $ 5.500.000 $ 10.000.000 $ 15.500.000
4 $ 80.000.000 $ 4.950.000 $ 10.000.000 $ 14.950.000
5 $ 70.000.000 $ 4.400.000 $ 10.000.000 $ 14.400.000
6 $ 60.000.000 $ 3.850.000 $ 10.000.000 $ 13.850.000
7 $ 50.000.000 $ 3.300.000 $ 10.000.000 $ 13.300.000
8 $ 40.000.000 $ 2.750.000 $ 10.000.000 $ 12.750.000
9 $ 30.000.000 $ 2.200.000 $ 10.000.000 $ 12.200.000
10 $ 20.000.000 $ 1.650.000 $ 10.000.000 $ 11.650.000
11 $ 10.000.000 $ 1.100.000 $ 10.000.000 $ 11.100.000
12 $ 0 $ 550.000 $ 10.000.000 $ 10.550.000
CONTABILIZACION
Entrega de desembolso al cliente
145930 Prstamo con recursos otras entidades 120.000.000
210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000
Contabilizacin de la operacin del redescuento
1110 Depsitos Banco de la Repblica
111005 Cuenta corriente Bancaria 90.000.000
2405 Banco de la Repblica 90.000.000
Cancelacin del registro en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000
612005 Cred.aprob. no desem.estilados M.L: 120.000.000

Contabilizacin de la garanta hipotecaria8405 Deudoras por el contra 200.000.000

8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea
82135 Crditos comerciales 200.000.000
6. El 25 de Octubre 2002 se concedi un crdito a LENOR RESTREPO por un valor
de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortizacin mensual, tasa efectiva
anual 23% mes vencido, garanta personal, la citada seora no haba vuelto a la
oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las cuotas vencidas,
tasa de mora Efectiva anual 28.8%.
P=14.000.000
N=24 MESES
PI= 23%MENSUAL =0.23/12 MESES=0.019166666
A1= 14.000.000 + (14.000.000*0.019166666 (1- 1-1))
24 M 24
A1=583.333+ 268.333=851.666
A2=14.000.000 + (14.000.000*0.019166666 (1- 2-1))
24 24
A2= 583.333 +257.152=840.485
TASA EFECTIVA=28.8%.
IP= (1+28.8/100) 1/12 -1
IP= (1.288) 1/12 - 1
IP= 0.021314784 = 2.1314784%
LIQUIDACION DE INTERESES
851.666*2.1314784%=18.153
periodo saldo inters capital flujo de caja
0 $ 14.000.000 $ 14.000.000

1 $ 13.416.667 $ 268.333 $ 583.333 $ 851.666

2 $ 12.833.334 $ 257.152 $ 583.333 $ 840.485
3 $ 12.250.001 $ 245.972 $ 583.333 $ 829.305
4 $ 11.666.668 $ 234.791 $ 583.333 $ 818.124
5 $ 11.083.335 $ 223.611 $ 583.333 $ 806.944
6 $ 10.500.002 $ 212.430 $ 583.333 $ 795.763
7 $ 9.916.669 $ 201.250 $ 583.333 $ 784.583
8 $ 9.333.336 $ 190.069 $ 583.333 $ 773.402
9 $ 8.750.003 $ 178.889 $ 583.333 $ 762.222
10 $ 8.166.670 $ 167.708 $ 583.333 $ 751.041
11 $ 7.583.337 $ 156.528 $ 583.333 $ 739.861
12 $ 7.000.004 $ 145.347 $ 583.333 $ 728.680
13 $ 6.416.671 $ 134.167 $ 583.333 $ 717.500
14 $ 5.833.338 $ 122.986 $ 583.333 $ 706.319
15 $ 5.250.005 $ 111.805 $ 583.333 $ 695.138
16 $ 4.666.672 $ 100.625 $ 583.333 $ 683.958
17 $ 4.083.339 $ 89.444 $ 583.333 $ 672.777
18 $ 3.500.006 $ 78.264 $ 583.333 $ 661.597
19 $ 2.916.673 $ 67.083 $ 583.333 $ 650.416
20 $ 2.333.340 $ 55.903 $ 583.333 $ 639.236
21 $ 1.750.007 $ 44.722 $ 583.333 $ 628.055
22 $ 1.166.674 $ 33.542 $ 583.333 $ 616.875
23 $ 583.341 $ 22.361 $ 583.333 $ 605.694
24 $ 0 $ 11.181 $ 583.333 $ 594.514

La Sra. posee un atraso de 5 meses y 24 das:

Mes 1: 851.666*2.1314784%= 18.153+ 851666= 869.819
Mes 2: 869.819+840.485=1.710.304*2.1314784%=36.454+1.710.304=1.746.758
Mes3:1.746.758+ 829.305 =2.576.063*2.1314784%=54.908+2.576.063=2.630.971
Mes 4: 2.630.971+818.124=3.449.095*2.1314784%=73.516+3.449.095=3.522.611
Mes 5: 3.522.611+806944=4.329.555*2.1314784%=92.283+4.329.555=4.421.838
24 das: 4.421.838*2.1314784%=94.250/30dias=3.141*24dias=75.400
4.421.838+75.400=4.497.238
CONTABILIZACION
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
144115 Prstamos ordinarios 14, 000,000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 14, 000,000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 14, 000,000
612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L: 14, 000,000
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $ 4, 497,241
40205 Inters recibido de cartera por descubrimiento $ 4, 497,241
En cuenta de corrientes
7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. Al seor
RICARDO REYES, quien no tiene ninguna garanta constituida en el banco. Tres
das despus el citado seor, utiliza la suma de$2.500.000.oo. Ocho das despus
de haber concedido el sobregiro del el seor REYES efecta una consignacin en su
cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectiva anual.
CONTABILIZACION
144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria 2.500.000

210505 Depsitos en cuentas corrientes Privadas Activas 2.500.000

Cancelacin del sobregiro.
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas 2.500.000
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria 2.500.000
Contabilizacin de los intereses
Ip= (1+ 0.265) 1/12 1
Ip= (1.265) 0,0833333 -1
Ip= 0.01978
2.500.000 x 0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.188
210515 Depsitos en cuentas corrientes privadas activas 13.188
410205 Intereses recibidos d cartera por descubiertos en cta. cte. 13.188
8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 das,
comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace
dos aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del vencimiento de
la aceptacin bancaria registrada es presentado para su pago, el solicitante tiene un
saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.
N=120 das
Comisin= 0.75 mensual
120 das/30 = 4 meses
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000
2305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000
Contabilizacin de la comisin
210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.000
2715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000
271510 comisiones

2170 Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000

9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a CAMILA
DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene ninguna otra
vinculacin con el banco.
Contabilizaciones en la fecha y aprobacin
6120 Crditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 1, 500,000
Crditos aprobados no desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 1, 500,00
10. Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada
el da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta para su pago, el cliente
tiene un saldo en su cuenta corriente de $2.000. El banco procede a cancelar la
aceptacin.
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000
2305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000
Cancelacin de la aceptacin.
144105 Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000.
2305 Aceptacin Bancaria a plazo 29.998.000
1505 Aceptacin bancaria $30.000.000

Realizado: Deisy Susunaga Avila