Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
LA DECLARATION DE LIMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES (SERIE G N4) QUI DOIT SOUSCRIRE CETTE DCLARATION?
La dclaration de limpt sur les bnfices des socits (srie G n4) doit tre souscrite par : 1 - Les socits par actions (SPA) ; 2 - Les socits en commandite par actions ; 3 - Les socits responsabilit limite (SARL, EURL) ; 4 - Les entreprises publiques conomiques (EPE) ; 5 - Les tablissements publics caractre industriel et commercial (EPIC) ; 6 - Les coopratives agricoles et leurs unions mise part celles exonres expressment ; 7 - Les socits qui se livrent des oprations dintermdiaires pour lachat ou la vente des immeubles ou de fonds de commerce ou qui habituellement, achtent en leur nom les mme biens en vue de les revendre ; 8 - Les socits qui bnficiant dune promesse unilatrale de vente portant sur un immeuble cdent leur diligence, lors de la vente de cet immeuble par fractions ou par lots, le bnfice de cette promesse de vente aux acqureurs de chaque fraction ou lot ; 9 - Les socits qui donnent en location un tablissement commercial ou industriel muni du mobilier ou du matriel ncessaire son exploitation que la location comprenne ou non, tout ou partie, des lments incorporels du fonds de commerce ou dindustrie ;
LA DECLARATION DE LIMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES (SERIE G N4) QUI DOIT SOUSCRIRE CETTE DCLARATION?
10 - Les socits qui exercent lactivit dadjudicataire, concessionnaire et fermage de droits communaux ; 11 - Les socits qui ralisent des profits dactivits avicoles et lorsquelles ont un caractre industriel ; 12 - Les socits qui ralisent des produits provenant de lexploitation de lacs sals ou marais salants ; 13 - Les socits qui ralisent des revenus des marins pcheurs, patrons pcheurs, armateurs et exploiteurs de petits mtiers. La dclaration de limpt sur les bnfices des socits (srie G n4) doit tre galement, souscrite par les socits suivantes, suivantes, lorsquelles optent pour limposition lIBS : Les socits en nom collectif ; Les socits en commandit ; Les socits en participation ; Les socits civiles .
I/ IDENTIFICATION ET ADRESSE
Indiquez tout d'abord au niveau de la partie suprieure de la dclaration : la wilaya et la commune de souscription de votre dclaration, le numro d'identification fiscale qui vous a t attribu par l'administration fiscale, l'anne de l'imposition de vos revenus; et l'anne de ralisation de vos revenus.
A- IDENTIFICATION DE LENTREPRISE:
Inscrivez la raison sociale et la forme de votre socit ; Indiquez les activit exerces par votre socit et soulignez lactivit principale: Inscrivez le code activit et le numro du registre de commerce aux rubriques concernes; Indiquez ladresse du sige social ou du principal tablissement. Si vous avez chang ladresse de votre socit durant lanne N, la dclaration doit comporter votre adresse au 1er janvier de lanne N et celle au 1er janvier de lanne N+1.
A- IDENTIFICATION DE LENTREPRISE:
Indiquez le nom et ladresse du comptable ou du conseil dont lentreprise a utilis les services en prcisent si ces derniers font ou non partie du personnel salari de lentreprise. Inscrivez le numro didentification fiscal du comptable ou du conseil.
1. RIENTEGRATION est une augmentation de la base imposable On intgre : Une charge comptabilise non dductible; Des produits dont limposition a t diffre prcdemment et qui deviennent imposables au cours de lexercice; Un produit non comptabilis imposable.
1. IMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES: Vous devez dclarer dans cette case: Le montant du dficit tel quil est mentionn au niveau du tableau des comptes de rsultats; Le montant de votre bnfice imposable tel quil est mentionn au niveau du tableau des comptes de rsultats; Le montant du bnfice imposable; Le montant du bnfice dans le cadre de lexercice dune activit exonre.
BENEFICES REINVESTIS
OBLIGATION DE REINVESTIR LES BENEFICES CORRESPONDANT A DES AVANTAGES FISCAUX AU TITRE DE LIBS Le rinvestissement de vos bnfices correspondant des exonrations de lIBS doit se faire dans un dlai de quatre (04) ans compter de la date de clture de lexercice dont les rsultats ont t soumis au rgime prfrentiel. Le rinvestissement doit tre ralis au titre de chaque exercice ou au titre de plusieurs exercices conscutifs. A cet effet, en cas de cumul des exercices, le dlai qui vous est imparti pour raliser le rinvestissement de vos bnfices, doit tre dcompt partir de la date de clture du premier exercice. Le non respect de lobligation de rinvestissement prescrite entrane le reversement de lavantage fiscal et lapplication dune amende fiscale de 30%.
Vous devez indiquer dans les cases correspondantes: 1. La nature des produits vendus en gros dont le prix de vente comporte 50% de droits indirects. 2. Le montant brut des ventes en gros portant sur les produits dont le prix de vente comporte 50% de droits indirects. REFACTION: Le montant brut de ces ventes bnficie d'une rfaction (rduction) de 50% Pour l'application de la rfaction de 50%, il y a lieu de considrer comme ventes en gros : Les livraisons portant sur des objets qui, en raison de leur nature ou de leur emploi, ne sont pas usuellement utiliss par de simple particuliers ; Les livraisons de biens faits des prix identiques, raliss en gros ou au dtail ; Les livraisons de produits destins la revente quelle que soit limportance des quantits livres.
2me page de la dclaration: B. RECAPITULATION DES ELEMENTS DIMPOSITION 2. TAXE SUR LACTIVITE PROFESSIONNELLE: OPERATIONS IMPOSABLES
3. La nature des produits vendus au dtail dont le prix de vente comporte 50% de droits indirects. 4. le montant brut des ventes au dtail portant sur les produits dont le prix de vente comporte 50% de droits indirects. REFACTION: Le montant brut de ces ventes bnficie d'une rfaction de 30%. 5. et 6. Les oprations vises dans les cases 5 et 7ont t abroges par la loi de finances pour 1999. 9. la nature des produits vendus en gros. 10. le montant brut des ventes en gros. REFACTION : Le montant brut des ventes en gros bnficie d'une rfaction de 30%. 11. Indiquez dans cette case, la nature des produits bnficiant dautres rfactions . 12. Indiquez dans cette case, le montant net des ventes (montant brut rfaction).
2me page de la dclaration: B. RECAPITULATION DES ELEMENTS DIMPOSITION 2. TAXE SUR LACTIVITE PROFESSIONNELLE: OPERATIONS IMPOSABLES
13. Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus ne bnficiant pas de rfaction. 14. Indiquez dans cette case, le montant brut des produits vendus ne bnficiant pas de rfaction. 15. Indiquez dans cette case votre chiffre d'affaires total ralis en faisant le total des cases (2), (4), (8), (10), (12) et (14). 22. Indiquez dans cette case votre chiffre d'affaires total portant sur vos oprations exonres obtenu en faisant le total des cases [(16), (17), (1 8), (19), (20), et (21)] 23. Indiquez dans cette case votre chiffre d'affaires total portant sur vos oprations imposables obtenu en faisant le total des cases (15) et (22).
REMARQUE: Les rfactions vises, ci-dessus, ne sont accordes que sur le chiffre d'affaires non ralis en espces (Article 17 de la loi de finances 2009)
TAUX DE LA TAP
Le taux de la TAP est de 2%. Ce taux est ramen 3% en ce qui concerne le chiffre daffaires issu de lactivit de transport par canalisations des hydrocarbures.
1- Crdit dimpt: Indiquez dans les rubriques correspondant au cadre C de l'imprim de dclaration, le montant correspondant la retenue applique aux revenus des crances, dpts et cautionnements. 2 Avoir fiscal: Lavoir Fiscal est supprime par larticle 13 de la loi de Finances pour 2003.
3me page de la dclaration: CADRE D - Rpartition des produits des actions et parts sociales ainsi que des revenus assimiles distribus
3me page de la dclaration: CADRE D - Rpartition des produits des actions et parts sociales ainsi que des revenus assimiles distribus Indiquez le montant global des intrts, dividendes, revenus et autres produits, des actions et parts sociales dont le paiement donne lieu ltablissement dun relev de coupons.
3me page de la dclaration: CADRE D - Rpartition des produits des actions et parts sociales ainsi que des revenus assimiles distribus
porter le montant des sommes verses ou des avantages allous au titre de ces distributions au cours de lexercice.
3me page de la dclaration: CADRE D - Rpartition des produits des actions et parts sociales ainsi que des revenus assimiles distribus
Indiquez : la liste nominative des associs actionnaires et porteurs de parts ayant bnfici de prts, avances ou acomptes.
3me page de la dclaration: CADRE D - Rpartition des produits des actions et parts sociales ainsi que des revenus assimiles distribus
Indiquez : Le nom, prnom, qualit des associs grant, administrateur ayant bnfici de revenus correspondant aux produits de leurs parts sociales dans les SARL.
3me page de la dclaration: CADRE D - Rpartition des produits des actions et parts sociales ainsi que des revenus assimiles distribus
Les autres distributions concernent : - Les tantime ordinaires et autres rmunrations alloues aux administrateurs et non dductibles pour le calcul du bnfice. - Les distributions ne rsultant pas de dclarations rgulires des organes comptents : intrts excdentaires des comptes courants dassocis, dons et subventions non admis dans les charges. - Dpenses de caractre somptueuses, rmunrations excessives ou non dclares exclues des charges dductibles.
3me page de la dclaration: CADRE D - Rpartition des produits des actions et parts sociales ainsi que des revenus assimiles distribus
4me page de la dclaration: CADRE E - Rmunrations verses aux membres de certains socits
Indiquez dans cette case correspondante : Les montants des rmunrations verses au profit des membres des differents formes juridiques des socits (les SARL, les socts au commandite par action, les socits civiles constitues sous formes de socits par action, les socits de personnes ayant opt pour le rgime dimposition des socits par action.
4me page de la dclaration: CADRE E - Rmunrations verses aux membres de certains socits
Indiquez dans cette case : Nom - prnom -domicile - qualit et n de lidentifiant fiscal des : - Associs des SARL, les membres de socits civiles constitues sous forme de socits par actions. - Associs des socits en commandite par actions - Associs des socits de personnes ayant opt pour le rgime dimposition des socits de capitaux.
4me page de la dclaration: CADRE E - Rmunrations verses aux membres de certains socits
Indiquez dans cette case : Le nombre de parts sociales ou de bnfice appartenant chaque associ pour les SARL.
4me page de la dclaration: CADRE E - Rmunrations verses aux membres de certains socits Colonne 1 : Colonne 2 : Indiquez le n didentification fiscal (NIF). Indiquez le nombre de parts sociales ou de bnfices appartenant chaque associ. Colonne 3 : Colonne 4 : Colonne 5 : Colonne 6 : Colonne 7 : Colonne 8 : Indiquez lanne de versement. Indiquez les traitements, moluments et indemnits proprement dits. Indiquez les montants des indemnits forfaitaires au titre de frais de reprsentation de missions et de dplacement. Indiquez les montants des remboursements au titre de frais de reprsentation de missions et de dplacement. Indiquez les indemnits forfaitaires au titre de frais professionnels autre que ceux viss dans les colonnes 5 et 6. Indiquez les titre montants de frais des remboursements au
TAUX DE LIBS
Le taux de limpt sur les bnfices des socits est fix : 19% pour les activits de production de biens, le btiment et les travaux publics, ainsi que les activits touristiques ; Ce taux sapplique galement aux activits mixtes lorsque le chiffre daffaires des activits suscites est gal ou suprieur 50% du chiffre daffaires total. 25% pour les activits de commerce et de services ; 25% pour les activits mixtes lorsque le niveau de chiffre daffaires ralis au titre du commerce et des services est de plus de 50 % du chiffre daffaires global hors taxes. Les activits de production de biens sentendent de celles qui consistent en lextraction, la fabrication, le faonnage ou la transformation de produits lexclusion des activits de conditionnement ou de prsentation commerciale en vue de la revente. Lexpression activits de production ne comprend pas galement les activits minires et dhydrocarbures. Par activits de btiments et de travaux publics, il y a lieu dentendre les activits immatricules en tant que telles au registre de commerce et donnent lieu au paiement des cotisations sociales spcifiques au secteur. Lactivit touristique sentend de la gestion des complexes touristiques ainsi que les stations thermales, lexclusion des agences de voyage.
TAUX DE LIBS
Revenus des crances, dpts et cautionnement Revenus provenant des bons de caisses anonymes Revenus perus dans le cadre dun contrat de management Revenus des entreprises trangres nayant pas dinstallation permanente en Algrie raliss dans le cadre de marchs de prestations de services Les sommes payes en rmunration de prestations de toute nature fournies ou utilises en Algrie Les produits verss des inventeurs situs ltranger au titre, soit de la concession de licence de lexploitation de leurs brevets, soit de la cession ou concession de marque de fabrique, procd ou formule de fabrication
24%
24%
TAUX DE LIBS
Revenus des entreprises trangres de transport maritime lorsque leurs pays imposent les entreprises algriennes de transport maritime la rgle de rciprocit sapplique lorsque lesdits pays appliquent un taux suprieur ou infrieur ; Bnfices transfrs une socit trangre non rsidente par sa succursale tablie en Algrie ou toute autre installation professionnelle au sens fiscal Les plus-values de cession dactions ou de parts sociales ralises par des personnes morales non rsidentes.
10%
15%
20%