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DIREITO TRIBUTRIO EXERCCIOS IMPOSTOS Prof. Pedro Barretto

IPVA
QUESTO 1:Quanto ao IPVA, marque a correta: a) tributo de competncia dos Estados e Municpios; b) tributo de competncia dos Estados e DF; c) tributo de competncia apenas dos Estados; d) tributo de competncia do DF e dos Municpios. B QUESTO 2: Sobre o IPVA, o mesmo se sujeita a qual modalidade de lanamento? a) lanamento de ofcio b) lanamento por declarao c) lanamento por homologao d) lanamento misto A QUESTO 3: Quanto ao IPVA, qual a lei que necessria para sua instituio e para suas majoraes? a) necessariamente lei complementar; b) basta simples lei ordinria, no se admitindo medida provisria; c) lei complementar ou medida provisria se houver relevncia e urgncia e a Constituio Estadual autorizar uso de medidas provisrias; d) lei ordinria ou medida provisria se houver relevncia e urgncia e a Constituio Estadual autorizar uso de medidas provisrias; D QUESTO 4: No que diz respeito ao fato gerador do IPVA, marque a assertiva correta: a) somente incide sobre veculos automotores areos e terrestres, mas no sobre os nuticos; b) somente incide sobre veculos automotores nuticos e terrestres, mas no sobre os areos; c) somente incide sobre veculos automotores terrestres, mas no sobre os areos e nuticos; d) pode incidir sobre veculos areos, nuticos ou terrestres, conforme pacificou o STF, com base no princpio da capacidade contributiva. C
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QUESTO 5: Sobre o fato gerador do IPVA, o STF decidiu que: a) s incide sobre veculos terrestres, com base na interpretao histrica; b) s incide sobre veculos terrestres, com base na interpretao teleolgica; c) s incide sobre veculos terrestres, com base na interpretao lgico-sistemtica; d) s incide sobre veculos terrestres, com base na interpretao literal do texto constitucional. A QUESTO 6: Sobre a Base de Clculo do IPVA, quanto a carros usados, marque a correta: a) o valor de mercado do veculo, sendo modificada anualmente com base no critrio da progressividade; b) o valor de mercado do veculo, sendo modificada anualmente com base no critrio da regressividade; c) o valor declarado na nota fiscal de compra do veculo, sendo anualmente modificada com base no critrio da progressividade; d) o valor declarado na nota fiscal de compra do veculo, sendo anualmente atualizada com base no critrio da regressividade. B QUESTO 7: No que diz respeito s normas constitucionais relativas s alquotas do IPVA, marque a assertiva correta: a) a nossa Constituio no autoriza critrios de variao de alquotas de IPVA; b) a nossa Constituio autoriza o critrio da seletividade de alquotas para o IPVA; c) a nossa Constituio autoriza que o IPVA tenha alquotas progressivas em razo do valor venal do veculo; d) a nossa Carta autoriza que o IPVA possa ter alquotas diferenciadas em razo do tipo e utilizao de veculo. D QUESTO 8: Sobre as alquotas do IPVA e de acordo com a jurisprudncia do STF, marque a assertiva correta: a) o STF entendeu ser constitucional o uso de alquotas diferenciadas para o IPVA em razo da origem do veculo, sendo legtima a utilizao de alquota mais gravosa sobre veculo importado; b) o STF entendeu ser inconstitucional o uso de alquotas diferenciadas em razo do tipo de combustvel;

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c) o STF entendeu ser incompatvel com a Constituio o uso de alquotas diferenciadas em razo de ser o veculo nacional ou importado; d) o STF entendeu que no se pode, qualquer que seja o critrio, aplicar variao de alquotas para o IPVA. C QUESTO 9: Sobre a diferenciao de alquotas no IPVA em razo do fator de ser o veculo nacional ou importado, o STF entendeu que seria inconstitucional por violar: a) o princpio da uniformidade geogrfica; b) o princpio da no discriminao pela procedncia ou destino; c) o princpio da anterioridade; d) o princpio do no confisco. B QUESTO 10: Sobre os limites de alquotas do IPVA, a nossa Constituio determina expressamente que: a) cabe ao Senado fixar alquotas mnimas; b) cabe ao Senado fixar alquotas mximas e mnimas; c) cabe ao Senado fixas alquotas mximas; d) cabe ao Senado fixar alquotas fixas para serem seguidas em todos os Estados e no DF. A QUESTO 11: Sobre o momento da ocorrncia do fato gerador do IPVA, assinale a alternativa incorreta: a) para veculos usados, a regra geral que tem sido implementada nos Estados brasileiros a de que o fato gerador se considera ocorrido no primeiro dia de cada ano; b) quanto aos veculos importados o fato gerador se considera ocorrido no momento da aquisio pelo importador, o que se apura quando do desembarao aduaneiro; c) quanto aos veculos novos adquiridos em operaes internas no Brasil, o fato gerador se considera ocorrido quando da aquisio do veculo pelo consumidor; d) em qualquer hiptese, seja o veculo nacional ou importado, adquiro em compra e venda interna ou mediante importao, e seja ele novo ou usado, o fato gerador se considera ocorrido sempre no dia primeiro de Janeiro de cada ano. D QUESTO 12: Sobre o princpio da anterioridade e o IPVA, marque a correta:

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a) caso se majore a base de clculo do IPVA, somente se aplica tanto a clusula da noventena, e no a clusula do exerccio financeiro seguinte; b) caso se majore a alquota do IPVA, s se aplica a clusula do exerccio financeiro seguinte, no se aplicando a noventena; c) caso se majore a base de clculo do IPVA, somente se aplica a clusula do exerccio financeiro seguinte, no se aplicando a noventena, diferente da situao em que se majore a alquotas, hiptese em que ambas as clusula so aplicveis; d) caso se majore a alquota do IPVA, somente se aplica a clusula do exerccio financeiro seguinte, no se aplicando a noventena, diferente da situao em que se majore a base de clculo, hiptese em que ambas as clusulas so aplicveis; C QUESTO 13: Quanto ao princpio da anterioridade e o IPVA, analise a seguinte situao hipottica: no dia 27/12/2011 majorada a alquota do IPVA de certo Estado da Federao; nesse caso, pode-se dizer que: a) em se tratando dos veculos usados da frota desse Estado, a tributao com a nova alquota gravosa s pode alcanar tais veculos quanto aos fatos geradores do ano de 2013, no podendo ser aplicada a alquota gravosa sobre veculos usados no exerccio de 2012; b) em se tratando dos veculos usados da frota desse Estado, a tributao com a nova alquota gravosa s pode alcanar tais veculos quanto aos fatos geradores do ano de 2012, j se podendo cobrar o IPVA mais caro no ano de 2012; c) em se tratando dos veculos usados da frota desse Estado, a tributao com a nova alquota gravosa s pode alcanar tais veculos quanto aos fatos geradores do ano de 2014; d) em se tratando dos veculos usados da frota desse Estado, a tributao com a nova alquota gravosa j pode alcanar tais veculos quanto aos fatos geradores do ano de 2012, mas s podendo se fazer a cobrana a ps noventa dias da publicao da lei. A QUESTO 14: Quanto ao princpio da anterioridade e o IPVA, analise a mesma situao hipottica da questo acima: no dia 27/12/2011 majorada a alquota do IPVA de certo Estado da Federao; nesse caso, pode-se dizer que: a) em se tratando dos veculos novos da frota desse Estado, a tributao com a nova alquota gravosa j se pode aplicar a partir de primeiro de janeiro de 2012;

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b) em se tratando dos veculos novos da frota desse Estado, a tributao com a nova alquota gravosa s pode alcanar tais veculos quanto aos fatos geradores do ano de 2013; c) em se tratando dos veculos novos da frota desse Estado, a tributao com a nova alquota gravosa j pode alcanar tais veculos quanto aos fatos geradores do ano de 2012, mas apenas para casos em que os veculos venham a ser adquiridos em datas posteriores ao momento em que se complete o lapso temporal de noventa dias contados a partir de 27/12/11; d) em se tratando dos veculos novos da frota desse Estado, todos os veculos que passem a ser adquiridos a partir de 27/12/11 j se submetem nova alquota, s se podendo, todavia, proceder cobrana aps vencidos noventa dias a contar dessa data. C QUESTO 15: Se um cliente lhe contrata como advogado e lhe informa que pagou IPVA em razo de possuir aeronave, e lhe pede que adote medida judicial para recuperar a verba paga, qual ao de iniciativa de contribuinte voc ajuizaria? a) ao anulatria de lanamento; b) ao de repetio de indbito; c) ao consignatria; d) ao de embargos execuo fiscal B QUESTO 16: Se um cliente lhe contrata como advogado e lhe informa que acabou de receber lanamento de IPVA em razo de possuir aeronave, e lhe pede que adote medida judicial para defende-lo diante da cobrana feita, objetivando livrar-se da mesma, qual ao de iniciativa de contribuinte voc ajuizaria? a) ao anulatria de lanamento; b) ao de repetio de indbito; c) ao consignatria; d) ao de embargos execuo fiscal A QUESTO 17: Se um cliente lhe contrata como advogado e lhe informa que foi citado validamente em execuo fiscal ajuizada pelo Estado, o qual lhe executa em razo de dvida no paga de IPVA, relativo a fato gerador de dez anos atrs (dvida prescrita), qual ao de iniciativa de contribuinte voc ajuizaria para proteger seu cliente e livr-lo da ao de iniciativa do fisco em comento? a) ao anulatria de lanamento; b) ao de repetio de indbito;
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c) ao consignatria; d) ao de embargos execuo fiscal D QUESTO 18: Imagine a situao em que um cliente lhe contrata como advogado e lhe informa que tentou pagar o IPVA referente a veculo de sua titularidade, mas foi surpreendido com a recusa do fisco em receber o pagamento, sob alegao de que o contribuinte deveria pagar em conjunto outras dvidas tributrias. A fazenda condicionou o pagamento do IPVA ao de outros dbitos, frustrando seu cliente, que pretende pagar a dvida do imposto em apreo, especialmente para no ser multado por eventual mora. Para propiciar a seu cliente exercer seu direito de pagamento, qual ao de iniciativa de contribuinte voc ajuizaria para ver o interesse do mesmo satisfeito? a) ao anulatria de lanamento; b) ao de repetio de indbito; c) ao consignatria; d) ao de embargos execuo fiscal C QUESTO 19: Uma Instituio Religiosa, que possui um veculo que utilizado na sua atividade fim, lhe contrata como advogado, pois tomou cincia que o fisco estadual est pretendendo promover lanamento de IPVA referente a veculos de Igrejas. Seu cliente lhe informa que no pagou o IPVA nos anos anteriores e que no quer ter o dissabor de receber a suposta cobrana, j que goza de imunidade tributria. Sabendo-se que ainda no houve qualquer lanamento, qual ao de iniciativa de contribuinte voc ajuizaria para proteger seu cliente, se antecipando a eventual lanamento praticado pelo fisco, objetivando ver reconhecido no Judicirio o direito do mesmo? a) ao anulatria de lanamento; b) ao declaratria; c) ao consignatria; d) ao de embargos execuo fiscal B QUESTO 20: Se um cliente lhe contrata como advogado e lhe informa que foi notificado dez dias antes pelo fisco estadual para pagar IPVA flagrantemente inconstitucional, narrando-lhe que pode provar documentalmente tudo que seja necessrio para invalidar tal cobrana, qual ao de iniciativa de contribuinte voc

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ajuizaria para proteger seu cliente e livr-lo da sujeio aos efeitos da referida notificao? a) ao de repetio de indbito; b) mandado de segurana; c) ao consignatria; d) ao de embargos execuo fiscal B

ITD & ITBI

QUESTO 1:Quanto ao ITD, marque a correta: a) tributo de competncia dos Estados e Municpios; b) tributo de competncia dos Estados e DF; c) tributo de competncia apenas dos Estados; d) tributo de competncia do DF e dos Municpios. B QUESTO 2:Quanto ao ITBI, marque a correta: a) tributo de competncia dos Estados e Municpios; b) tributo de competncia dos Estados e DF; c) tributo de competncia apenas dos Estados; d) tributo de competncia do DF e dos Municpios. D QUESTO 3: Quanto ao ITD e ao ITBI, qual a lei que, como regra, necessria para sua instituio e para suas majoraes? a) necessariamente lei complementar; b) basta simples lei ordinria, no se admitindo medida provisria; c) lei complementar ou medida provisria se houver relevncia e urgncia e a Constituio Estadual autorizar uso de medidas provisrias; d) lei ordinria ou medida provisria se houver relevncia e urgncia e a Constituio Estadual (ITD) ou a Lei Orgnica Municipal (ITBI) autorizar uso de medidas provisrias; D QUESTO 4: Quanto ao ITD, em que situao, segundo a Constituio, necessrio uma Lei Complementar para sua instituio? a) se o doador tiver mais de 70 anos;

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b) se o doador ou tiver domiclio ou residncia no exterior, bem como, se o de cujus possua bens, era residente ou domiciliado ou teve seu inventrio processado no exterior; c) quando as heranas forem de quantia superior a quinhentos salrios mnimos; d) quando no houverem herdeiros. B QUESTO 5: No que diz respeito ao fato gerador do ITD e do ITBI, marque a assertiva correta: a) somente os Municpios podem tributar aquisies de bens inter vivos; b) somente os Estados podem tributar aquisies de bens inter vivos; c) os Municpios, os Estados e o DF podem tributar aquisies de bens inter vivos; d) somente os Municpios e o DF podem tributar aquisies de bens inter vivos. C QUESTO 6: No que diz respeito ao fato gerador do ITD e do ITBI, marque a assertiva correta: a) somente os Estados Membros e o Distrito Federal podem tributar as transmisses de bens em razo da morte; b) somente os Municpios podem tributar as transmisses de bens em razo da morte; c) somente os Municpios e o Distrito Federal podem tributar as transmisses de bens em razo da morte; d) os Municpios, os Estados e o DF podem tributar as transmisses de bens em razo da morte. A QUESTO 7: De acordo com os limites estabelecidos pela Constituio, no que diz respeito ao fato gerador do ITD e do ITBI, marque a assertiva correta: a) no pode incidir imposto sobre aquisies causa mortis de coisa mvel, salvo se de grande valor; b) no incide imposto sobre aquisies onerosas inter vivos de coisa mvel; c) no incide imposto sobre aquisies inter vivos onerosa de coisa imvel; d) no incide imposto sobre aquisies gratuitas de bens inter vivos. B
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QUESTO 8: Sobre o ITD, as transmisses causa mortis, as renncias as cesses de direitos, analise as assertivas abaixo e marque a incorreta: a) caso um herdeiro abdique do direito de herdar, renunciando abdicativamente a herana em prol do monte, no ocorre novo fato gerador, no incidindo imposto sobre tal renncia; b) se um dos herdeiros, aps aceitar a herana, abre mo do seu quinho, cedendo-o para outro herdeiro, incidir novo impostos, o qual poder ser o ITD ou ITBI, caso tenha a cesso sido gratuita ou onerosa, respectivamente; c) se todos os herdeiros renunciarem a herana abdicativamente, descabe cogitar da incidncia do imposto pela transmisso causa mortis, aplicando-se, sobre a herana vacante, a imunidade recproca; d) no pode incidir imposto por transmisso inter vivos quando ocorre quebra de igualdade das legtimas em razo de cesso de direitos hereditrios, j que no inventrio o nico imposto que pode incidir o imposto por transmisso causa mortis. D QUESTO 9: Sobre o ITD e o ITBI, analise a seguinte situao: na hiptese de dissoluo de sociedade conjugal, em que os direitos de cada um dos consortes seja igual sobre o patrimnio a ser repartido, e considerando que todo o patrimnio se resuma a um imvel que vale R$ 80.000,00 e um carro que vale R$ 40.000,00, bem como se percebendo que o ex-marido, na homologao da dissoluo matrimonial deixou o imvel com a ex-esposa e ficou com o veculo, sendo que nenhum dos dois repassou dinheiro ou assumiu qualquer dvida para com o outro, marque a alternativa correta: a) no pode incidir imposto sobre o feito pois houve acordo na partilha dos bens; b) deve incidir ITBI sobre o valor total do imvel; c) deve incidir ITD sobre o valor total do imvel; d) deve incidir ITD sobre o valor de R$ 20.000,00 (vinte mil reais). D QUESTO 10: Sobre a incidncia do ITBI, conforme determina a Constituio, o mesmo pode incidir nas transmisses onerosas e inter vivos de direitos reais imobilirios, salvo se esses direitos forem direitos reais de: a) gozo;
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b) fruio; c) garantia; d) uso. C QUESTO 11: Sobre o ITBI, correto afirmar que: a) segundo a jurisprudncia do STF, pode incidir sobre registros promessa de compra e venda; b) pode incidir no registro de sentena que reconheceu direito usucapio; c) segundo o STJ, pode incidir sobre o registro de carta arrematao de imvel em hasta pblica; d) deve incidir sobre o exerccio da retrovenda, j que por via mesma ocorre nova transmisso do bem imvel. C

de de de da

QUESTO 12: Sobre o sistema constitucional das imunidades tributrias e, em especial, o ITBI, marque a incorreta: a) no incide ITBI quando uma pessoa jurdica em fase de realizao de capital recebe imvel mediante integralizao do capital feita pelo scio; b) no incide ITBI quando uma pessoa adquire imvel de pessoa jurdica em extino, ainda que o adquirente tenha como atividade preponderante a compra e venda de imvel; c) incide ITBI sobre a aquisio de imvel de uma pessoa jurdica em extino, salvo se o adquirente tiver como atividade preponderante a locao de imveis, caso em que valer a imunidade, no sendo devido o ITBI; d) no incide ITBI se uma pessoa adquire imvel de PJ em extino, desde que o adquirente tenha como atividade empresria preponderante o a atividade de arrendamento de imveis. B QUESTO 13: Sobre o sistema constitucional das imunidades tributrias e, em especial, o ITBI, marque a incorreta: a) no incide ITBI quando uma pessoa jurdica adquire imveis em razo de ter surgido de fuso de outras PJs; b) no incide ITBI quando ocorre incorporao de uma PJ em outra, ficando a incorporadora imune ao ITBI relativamente aos imveis que pertenciam PJ incorporada; c) no incide ITBI quando uma PJ surge de processo de ciso de outra PJ e adquire imvel em razo da ciso;
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d) segundo pacificou o STJ, no incide ITBI quando algum adquire imvel mediante arrematao em hasta pblica, especialmente por existir imunidade tributria prevista na Constituio da Repblica. D QUESTO 14: No que tange ao pagamento do ITBI, o mesmo deve ser pago em favor do seguinte Municpio: a) do Municpio aonde fique o imvel, sendo irrelevante o local em que tenha domiclio o vendedor ou o comprador; b) o Municpio do domiclio civil do comprador, independente de onde fique o imvel; c) o Municpio do domiclio fiscal do vendedor, independente de onde fique o imvel; d) o Municpio em que o comprador tenha seu domiclio fiscal, ainda que diferente do Municpio em que o imvel seja matriculado. A QUESTO 15: Sobre o Estado em favor do qual se deva pagar o ITD, marque a correta: a) em se tratando de doao de bem mvel, o ITD deve ser pago em favor do Estado em que se encontre a coisa ao tempo da celebrao do contrato; b) em se tratando de doao de bem mvel, o ITD deve ser pago em favor do Estado do domiclio do doador; c) em se tratando de doao de bem mvel, o ITD deve ser pago em favor do Estado em que tenha domiclio o donatrio; d) em se tratando de doao de bem imvel, o ITD deve ser pago em favor do Estado de domiclio do doador, mesmo que o bem esteja em outro Estado. B QUESTO 16: Quanto base de clculo do ITBI, marque a correta: a) ser o valor declarado no contrato que propiciou a aquisio do bem, nas hipteses em que o ITBI incide em razo de aquisio por via negocial; b) ser o valor venal do imvel, fixado pelo prprio contribuinte e no pela fazenda pblica; c) nas arremataes em hasta pblica ser o valor do lance da arrematao, conforme pacificou o STJ; d) nas arremataes em hasta pblica ser o valor oficialmente apurado para o imvel, ainda que o lance no leilo seja de valor inferior.
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C QUESTO 17: Sobre as alquotas do ITD, marque a correta: a) a Constituio determina expressamente que cabe ao Senado fixar alquotas mnimas para o ITD, as quais foram fixadas em 8%; b) a Constituio determina que cabe ao Senado fixar alquotas mnimas e mximas para o ITD, as quais no foram fixadas; c) a Constituio determina que cabe a lei complementar fixar alquotas mnimas para o ITD, as quais foram fixadas em 8%; d) a Constituio determina que cabe ao Senado fixar alquotas mximas para o ITD, as quais foram fixadas em 8%. D QUESTO 18: Sobre as alquotas do ITBI, marque a correta: a) a Constituio expressamente determina que elas podem ser progressivas em razo do valor do imvel, o que se deu a partir da Emenda 29/00; b) a Constituio no autoriza o ITBI com alquotas progressivas, entendendo o STF que a previso de progressividade de ITBI nas leis municipais inconstitucional; c) como a Constituio silenciou na questo da progressividade do ITBI, o STF entende que ela plenamente cabvel, existindo, inclusive, Smula legitimando a progressividade no ITBI; d) o ITBI sempre pde ter alquotas progressivas, o que foi abolido aps a EC 29/00 que veio expressamente proibi-las. B QUESTO 19: Sobre a incidncia do ITD nas transmisses causa mortis, analise o caso a seguir relatado e marque a alternativa correta diante da jurisprudncia do STF. - Caio faleceu e a abertura da sucesso se deu em Agosto de 2008, quando a alquota do ITD era 3%. Ocorre que foi publicada lei majoradora em Outubro de 2008 que elevou a alquota para 4%. O inventrio se iniciou em Dezembro de 2008, a avaliao dos bens espoliados foi conclusa em Fevereiro de 2009 e em Maro os herdeiros foram notificados para pagar o imposto sobre o valor do esplio. Nessa hiptese: a) a alquota a ser aplicada a de 3%, pois a alquota que se aplica nas transmisses causa mortis, segundo a jurisprudncia do STF, a que vigente ao tempo da sucesso; b) a alquota a ser aplicada a de 4% pois j restaria respeitado, no caso concreto, o princpio da anterioridade;
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c) a alquota a ser aplicada a de 4%, pois a alquota que se aplica nas transmisses causa mortis, segundo a jurisprudncia do STF, a que vigente ao tempo da concluso da avaliao do esplio; d) a alquota aplicvel a de 3,5% pois o STF entende que deve se aplicar a alquota mdia extrada entre a alquota vigente ao tempo da abertura da sucesso e a alquota vigente ao tempo da avaliao do esplio. A (obs: ver Smula 112 do STF) QUESTO 20: Sobre a incidncia do ITD nas transmisses causa mortis, analise o caso a seguir relatado e marque a alternativa correta diante da jurisprudncia do STF. - Caio faleceu e a abertura da sucesso se deu em Agosto de 2008, quando deixou dois imveis como sua nica herana a ser recebida por seus dois filhos. Ocorre que o inventrio somente foi aberto em Dezembro de 2008. Quando da abertura da sucesso, cada imvel valia R$ 500.000,00, sendo que o bairro no qual eles ficam situados passou por grandes investimentos, de sorte a que ocorreu meterica valorizao imobiliria na localidade, extremamente intensa, sendo que cada imvel duplicou de valor, alcanando o valor de mercado de R$ 1.000.000,00 conforme se percebeu na tabela de atualizao dos imveis para fins de incidncia do IPTU em Janeiro de 2009. Em Fevereiro o laudo de avaliao do esplio concluiu pelo valor de R$ 2.000.000,00 imputvel herana (os dois imveis, cada um valendo um milho de reais) avaliao essa que no foi contestada pelos herdeiros. Nessa hiptese: a) o imposto deve incidir sobre o valor de R$ 1.000.000,00 e no sobre R$ 2.000.000,00, pois a base de clculo deve ser apurada se levando em considerao o valor dos bens ao tempo da abertura da sucesso, segundo pacificou o STF; b) o imposto deve incidir sobre o valor de R$ 1.000.000,00 e no sobre R$ 2.000.000,00, pois a base de clculo deve ser apurada sempre se levando em considerao o valor mais benfico, segundo pacificou o STF; c) o imposto deve incidir sobre o valor de R$ 2.000.000,00 e no sobre R$ 1.000.000,00, pois a base de clculo deve ser apurada se levando em considerao o valor dos bens ao tempo da avaliao e no ao tempo da abertura da sucesso, segundo pacificou o STF; d) o imposto deve incidir sobre o valor de R$ 1.500.000,00 pois a base de clculo deve ser apurada se levando em considerao o valor mdio dos bens, comparando-se o valor que eles possuam ao tempo da abertura da

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sucesso e o que alcanam ao tempo da avaliao, segundo pacificou o STF. C (obs: ver Smula 113 do STF) QUESTO 20: Sobre a incidncia do ITD nas transmisses causa mortis, considere a seguinte situao: em Maio de 2007 Tcio faleceu; o inventrio foi aberto em Julho do mesmo ano; em Setembro foi apresentado o laudo de avaliao do esplio; discordando do valor apresentado pela fazenda para fins de incidncia do ITD, os herdeiros impugnaram, razo pela qual o Juiz no homologou o clculo feito. Nessa hiptese e ainda pendente o embate: a) o imposto j pode ser exigido, pois segundo o STF a presuno de que o valor apresentado pela fazenda tem veracidade; b) segundo o STF, o imposto s pode ser exigido aps a homologao do clculo pelo Juiz; c) desde que o Juiz opte por autorizar, o STF entende que o imposto pode ser exigido antes da homologao do clculo; d) o imposto deve de imediato ser pago em 50% do valor apresentado pela fazenda, ficando a outra metade dependente da homologao do clculo, conforme a jurisprudncia do STF. B (obs: ver Smula 114 do STF) QUESTO 21: Sobre a incidncia do ITD nas transmisses causa mortis, considere a seguinte situao: Cludio morreu e dentre os bens que deixou na herana para seus herdeiros, deixou um imvel que objeto de promessa de compra e venda, registrada, avaliado em R$ 300.000,00. Ocorre que ao tempo da morte o promitente comprador j havia pago dois teros da dvida, sendo o saldo devedor no valor de R$ 100.000,00, valor esse que corresponde ao saldo credor em favor dos herdeiros. Diante de tal quadro: a) o ITD, segundo a jurisprudncia do STF, deve incidir sobre o valor de R$ 300.000,00 pois esse o valor do bem e ele ainda no pertence ao promitente comprador; b) o ITD deve incidir sobre R$ 200.000,00 apenas, pois o STF pacificou que o imposto s deve incidir sobre o montante j recebido da promessa, pois esse o valor que j se incorporou, de fato, ao patrimnio que o de cujus deixou; c) o STF entende que no pode incidir o ITD sobre esse bem, j que como a promessa foi registrada o bem passar a pertencer a

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terceiro, no fazendo sentido que os herdeiros paguem imposto sobre o valor do mesmo; d) o STF firmou entendimento no sentido de que o ITD incide apenas sobre o valor do saldo credor da promessa de compra e venda do imvel, apurado ao tempo da abertura da sucesso. D (Obs: ver Smula 590, STF) QUESTO 22: Imagine que Adriano, domiciliado na Bahia, aps doar 10 cavalos a Cludio, domiciliado em Pernambuco, pagou ITD indevidamente ao Estado de Pernambuco. Para recuperar a verba, te contrata como advogado. Qual ao voc ajuizaria para recuperar esse montante: a) ao de repetio de indbito; b) ao de consignao em pagamento; c) ao anulatria; d) embargos execuo fiscal. A QUESTO 23: Joaquim recebeu notificao para recolher ITBI em razo de ter adquirido imvel de pessoa jurdica em extino. Considerando que o adquirente advogado, tendo na advocacia sua nica atividade e no atua como empresrio do mercado imobilirio, responda qual ao voc ajuizaria para enfrentar o lanamento feito e livrar Joaquim do dever de pagar ITBI: a) b) c) d) D QUESTO 24: Marcos tomou cincia que o fisco municipal na sua cidade informou que passar a cobrar ITBI no registro de promessas de compra e venda. Como vai celebrar nos prximo dias uma promessa, na qualidade de promitente comprador, e pretende registrar a mesma, Marcos te contrata objetivando ajuizar uma ao de carter preventivo para ver reconhecido seu direito de no pagar ITBI, consoante entendimento pacificado no STF no sentido de que o imposto em comento no pode incidir sobre registro de promessas. Diante do quadro, qual ao voc ajuizaria para satisfazer a inteno de seu cliente de ver seu direito reconhecido?
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ao ao ao ao

declaratria; consignatria; de repetio de indbito; anulatria.

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a) b) c) d) C

ao anulatria; ao de repetio de indbito; ao declaratria; embargos a execuo fiscal

QUESTO 25: Fernando foi pagar o ITBI devido em razo de contrato de compra e venda de imvel que estava comprando, quando foi surpreendido pelo fisco municipal que informou que alm e pagar o ITBI Fernando teria que pagar todos os IPTUs e Taxas que estavam em atraso, sob pena de no poder registrar a propriedade no seu nome. Inconformado, alegando serem indevidas as cobranas dos demais tributos, insistiu na tentativa de pagar apenas o ITBI, alegando inclusive ser seu direito pagar o imposto, mas no obteve sucesso, j que o fisco condicionou o recebimento do pagamento do ITBI ao de todos os outros tributos. Diante do quadro narrado, qual ao voc ajuizaria para oportunizar a Fernando exercer o direito de pagar o ITBI sem precisar pagar os demais tributos exigidos? a) ao de consignao em pagamento; b) ao de repetio de indbito; c) ao anulatria; d) embargos a execuo fiscal. A

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