UNEB - UNIVERSIDADE ESTADUAL DA BAHIA CURSO: CINCIAS CONTBEIS DISCIPLINA: AUDITORIA FISCAL PROFESSOR: EDUARDO RAMOS SANTANA

PROGRAMA DO CURSO 1. OBJETIVO DO CURSO: No fim do curso o aluno dever estar apto: - Analisar os procedimentos fiscais praticados pelos estabelecimentos industriais, comerciais e prestadores de servios, verificando se correspondem s exigncias previstas na legislao tributria; - Desenvolver roteiros bsicos de Auditorias, identificando possveis irregularidades administrativas fiscais; - Avaliar se os procedimentos fiscais correspondem a alternativa legal que possibilite o menor custo tributrio; - Conhecer as rotinas de procedimentos na relao empregado/empregador, evitando possveis erros de procedimentos atinentes Legislao Trabalhista e Previdenciria. 2. CONTEDO PROGRAMTICO: I LEGISLAO TRIBUTRIA: 1. INTRODUO: - A importncia da Auditoria Fiscal; - Perfil do Profissional de Auditoria; - Atribuies; - Tcnicas metodolgicas

O SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL: - Tributos: Impostos, Taxas e Contribuio de Melhoria; - Competncia da Unio, Estados e Municpios (# CF 88/anterior). 3. NOES GERAIS DE DIREITO TRIBUTRIO: - Obrigao tributria Principal/Acessria; - Aspectos da Incidncia; - Lanamento; - Suspenso - Prescrio e Decadncia do Crdito Tributrio. 4. PROGRAMAS DE FISCALIZAO. - Fiscalizao Direta - Fiscalizao indireta; - Classificao da Infraes; - Evaso e Eliso Fiscal. 4. AUDITORIA DO ICMS: - Incidncia - No Incidncia - Iseno - Suspenso - Diferimento - Base de Clculo - Dbito Fiscal - Crdito Fiscal. 5. AUDITORIAS DO ICMS: - Crditos; Estoques; - Substituio Tribututria;

2.

- Margem de Valor Agregado; - Diferena de Alquota; 6. AUDITORIAS DO IPI: Produto Industrializado; Est. Equiparado a Industrial; Imunidade Suspenso

- Mquina Registradora; - Infraes Gerais.

- Estabelecimento Industrial: - equiparado por opo; - Iseno - Fato Gerador.

AUDITORIAS DO IPI: - Crditos; - Estoques (mercadorias/selos) - Industrializao por encomenda - Desincorporao; - Infraes diversas. 7. AUDITORIA DO IMPOSTO DE RENDA: - Iseno; - Retificao da Declarao; - Base de Clculo; - Alquotas; - Parcelamento; - Lucro Real, arbitrado, presumido; AUDITORIAS: - Contas do Ativo; - Contas do Passivo; - Contas do Patrimnio Lquido; - Contas de Resultado; - Infraes Diversas. 8. AUDITORIA DO ISSQN: - Contribuinte; - Incidncia; - Iseno - Alquotas; - Base de Clculo; - Infraes diversas. AUDITORIAS: - Com base nos custos/MP/Salrios/Aluguis/Balano Similar/Alvar de Construo; Arbitramento da Base de Clculo. II - LEGISLAO PREVIDENCIRIA: - Carncia; - Benefcios; - Auxlios; - Aposentadorias; - Salrio Famlia; - Maternidade; - Abono Anual - Acidentes de trabalho; - Doena Profissional. III - LEGISLAO TRABALHISTA: - Contrato de Trabalho/Carteira; - Contribuies; - PIS e COFINS;

- Frias; - Adicionais; - FGTS; - Dcimo Terceiro - Vale Transporte/Refeio;

Imposto de Renda sobre a folha de pagamento (Retido na Fonte); Dissdios; - Conciliao na Junta Trabalhista; Aviso Prvio; - Resciso contratual; Fiscalizao do Ministrio do Trabalho.

IV BIBLIOGRAFIA: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Constituio Federal (Art. 145 a 162) e Emendas Constitucionais. Leis Complementares 87/96 e 92/97. Cdigo Tributrio Nacional Lei 5.172/66. Lei Estadual 7.014/96. Dec. 6.284/97 ICMS). Regulamento do IPI, Dec. 87.981/23.12.82. Regulamento do IR. Dec. 1.041/94 e Leis complementares. Regulamento do ISS. Cdigo Tributrio de Rendas de SalvadorJurisdata-1990. 8. Auditoria Fiscal-IOB-Col. Empresarial-Humberto Bonavides Borges. 9. Manual de Auditoria Fiscal-Imposto de Renda-Akio Kawashita. 10.Auditoria Fiscal sob o aspecto do Imposto de Renda-Wilson Sardinha Martins-LJF. 11.Direito Tributrio-Imposto de Renda das Empresas-Nilton Latorraca. 12.Consolidao das Leis do Trabalho-Edio atualizada ps CF88. 13.Consolidao das Leis da Previdncia Social-Juarez de Oliveira Saraiva.