Auditoria Modalidad Regular A La Alcaldia Distrital de Santa Marta 2009

Contralora Distrital
Distrito Turstico Cultural e Histrico de Santa Marta
INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 1 de 84
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009.
Vigilancia Transparente, Oportuna, Dinmica y Celera Celera de la Gestin Fiscal en el Distrito de Santa Marta Calle 16 No. 4-75 Tele fax (5) 438 2023 www.contraloriastamta.gov.co
CONTRALORIA DISTRITAL SANTA MARTA D.T.C.H.
Dra. DIANA MARIA JARABA HADECHINY Contralora del D.T.C.H. de Santa Marta
Dra. BIVIANA TAMARA COLLANTE Jefe Oficina de Control Fiscal (E)
SADY SANTANDER MELGAREJO ENRIQUE DEL RIO BRITTO SHEILA ESTHER POLO ARACELIS CAMACHO BUSTAMANTE Grupo Auditor
TABLA DE CONTENIDO 1 2 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 5 5.1 6 INTRODUCCION HECHOS RELEVANTES DE LA VIGENCIA DICTAMEN INTEGRAL DE AUDITORIA Concepto Sobre la Gestin y Resultados Opinin Sobre los Estados Contables Consolidacin de Hallazgos Fenecimiento Plan de Mejoramiento RESULTADOS DE LA AUDITORIA Evaluacin de la Gestin Evaluacin Presupuestal y Financiera Evaluacin Contractual Evaluacin del Sistema de Control Interno Evaluacin Controversias Judiciales Quejas y Denuncias CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS Relacin de Hallazgos ANALISIS A LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA ANEXOS: Matriz de Anlisis de Respuesta 4 5 6 8 14 14 14 15 16 16 30 50 69 70 71 72 73 84
1. INTRODUCCIN En desarrollo de la Funcin Fiscal Territorial ordenada por el Artculo 272 de la Constitucin Poltica, la Contralora del D.T.C.H. de Santa Marta, Practic Auditora Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009, para dar cumplimiento al Plan General de Auditora de la Vigencia 2.010, aprobada mediante Resolucin N 001 de Enero de 2.010. Para la Elaboracin del Plan General de Auditora, Vigencia 2.010, la seleccin del Sujeto de Control, se efectu con base en las directrices emanadas por la Oficina de Control Fiscal y el Despacho de la Contralora del D.T.C.H., de Santa Marta, as mismo se busca aplicar los parmetros establecidos en la Gua del Auditora Gubernamental con Enfoque Integral de la Contralora Distrital de Santa Marta. La Auditoria centr sus lneas en la Evaluacin de la Gestin Misional, la Gestin de los Recursos Pblicos y la evaluacin de los Estados Contables. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la administracin, durante el desarrollo de la auditoria. Las respuestas dadas por la entidad fueron analizadas, consideradas e incluidas en el informe cuando se consideraron pertinentes. La Contralora Distrital de Santa Marta, espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo de la Entidad y, con ello, a una eficiente administracin de los Recursos Pblicos.
2. HECHOS RELEVANTES DE LA VIGENCIA Realizado el proceso de evaluacin a la Gestin Fiscal de la entidad durante la Vigencia 2.009, se resaltan a continuacin los siguientes hechos encontrados: Positivos: Eficiencia en el Recaudo de los Ingresos Tributarios y No Tributarios. El Indicador de la Ley 617 de 2.000 se ha cumplido; destacndose la Vigencia Fiscal 2.009 como el mejor comportamiento de Ingresos, mayor racionalidad de Gastos de Funcionamiento que conllev a mayor Inversin. Negativos: La Alcalda Distrital de Santa Marta, suministr un inventario fsico de activos fijos, sin embargo este no concuerda con las cifras reflejadas en los Estados Contables. En el proceso de Rendicin de la Cuenta fiscal 2.009, la Alcalda Distrital no relacion 50 Contratos. Sin embargo en la Auditoria adelantada a la vigencia mencionada, de los 50 contratos, el Sujeto de Control suministro 14 en medio fsico, los cuales fueron revisados por el grupo auditor, 23 Contratos fueron relacionados en un listado que contena solo cuanta y nombre del contratista y de los 13 contratos restantes no se obtuvo informacin. En consecuencia el grupo auditor determino limitacin en la seleccin de la muestra, as como dificultad para cuantificar el valor total de la contratacin realizada en la vigencia objeto de estudio.
3. DICTAMEN INTEGRAL DE AUDITORIA Doctor JUAN PABLO DIAZ GRANADOS PINEDO ALCALDE D.T.C.H. DE SANTA MARTA. E. S. D. ASUNTO: Dictamen Integral de Auditoria Vigencia 2.009. La Contralora Distrital de Santa Marta, en desarrollo de su Funcin Constitucional y con el propsito de cumplir su labor Misional de Vigilancia de la Gestin Fiscal en el Distrito Turstico, Cultural e Histrico de Santa Marta y en cumplimiento de su Plan General de Auditorias de la Vigencia 2.010, practic Auditoria Gubernamental Modalidad Regular a la ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA, para la Vigencia 2.009; a travs de la Evaluacin de los Principios de Economa, Eficiencia, Eficacia, Equidad y valoracin de los costos ambientales con que administr los recursos puestos a su disposicin y los resultados de su gestin en las reas o procesos examinados, el examen del Balance General a 31 de Diciembre de 2.009 y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social para el periodo comprendido entre el 1 de Enero y 31 de Diciembre de 2.009; dichos Estados Contables fueron examinados y auditados por este ente de Control. La Auditora Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular incluy la comprobacin de que las Operaciones Financieras, Administrativas y Jurdicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. As mismo, se evalu el Sistema de Control Interno y el Cumplimiento del Plan de Mejoramiento. Es responsabilidad de la Alcalda Distrital, el contenido de la informacin suministrada y analizada por este Ente de Control; la responsabilidad
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 nuestra consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestin y resultados, evidenciados en la administracin de la entidad, en las reas y procesos auditados, la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El Representante legal de la Alcalda Distrital rindi la Cuenta anual consolidada correspondiente a la Vigencia Fiscal del ao 2.009 dentro de los plazos previstos en la Resolucin Interna No. 137 de 2.009 emanada por este ente de control. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de auditora prescritos por la Contralora Distrital de Santa Marta, compatibles con los de general aceptacin; por lo tanto requiri, de la planeacin y ejecucin del trabajo de manera que el examen proporcione bases razonables para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe. La valoracin incluy el examen sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan la Gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del Sistema de Control Interno; este anlisis se encuentra debidamente documentado en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contralora Distrital. Con base en los conceptos sobre la gestin de las reas, procesos o actividades auditadas y la opinin sobre los Estados Contables, La Contralora Distrital de Santa Marta, FENECE la Cuenta de la Alcalda Distrital de Santa Marta para la Vigencia 2.009, Clasificndola en el cuadrante D5 de la siguiente matriz de Dictamen:
Tabla 3-1 Matriz De Dictamen
OPINION GESTION FAVORABLE OPINION ESTADO CONTABLES LIMPIA D1 FENECIMIENTO D4 FENECIMIENTO D7 NO SE FENECE D10 NO SE FENECE
CON OBSERVACION
DESFAVORABLE
D2 FENECIMIENTO D5 FENECIMIENTO D8 NO SE FENECE D11 NO SE FENECE
D3 NO SE FENECE D6 NO SE FENECE D9 NO SE FENECE D12 NO SE FENECE
CON SALVEDAD
NEGATIVA
ABSETENCION
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin: 3.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIN Y RESULTADOS. Como resultado de la Auditoria adelantada, se concepta que la gestin en las reas, procesos o actividades auditadas, es Con Observacin, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificacin de Sesenta y Cuatro Por Ciento (64%), resultado de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin:
Tabla 3-2 Consolidacin De La Calificacin

Componentes Sub. Componentes Calificacin Sin Ponderar Factor de Ponderacin 0.20 0.15 Calificacin Total 14 9 Concepto de la Calificacin CO CO
Negocio 70 Misional Evaluacin del Sistema de 60 Control Interno Gestin Evaluacin Misional Plan de 56 Mejoramiento Gestin del Talento 72 Humano Subtotal Gestin Misional Gestin 48 Gestin de los Contractual Recursos Gestin Pblicos 76 Presupuestal Subtotal Gestin en los Recursos Pblicos Calificacin Final D: Desfavorable CO: Con Observacin F: Favorable
0.10
0.05 0.50 0.25 0.25 0.50 1.00
4 33 12 19 31 64
CO
D CO CO
Gestin Misional Negocio misional Para la evaluacin de este componente se analizaron tres (3) criterios: la adecuacin misional, el cumplimiento de metas del Plan de Desarrollo y/o Planes de la Entidad y la evaluacin de Indicadores de gestin, obteniendo como resultado un Setenta Por Ciento (70%) de cumplimiento, lo cual representa un concepto de calificacin Con Observacin. Quiere decir que las actividades cumplidas por la Entidad y la asignacin de los recursos corresponden a las funciones misionales definidas en las normas legales y reglamentarias que la rigen, sin
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 embargo la calificacin se afect por las deficiencias en la formulacin de los indicadores del Plan de Desarrollo y/o Planes del Sujeto de Control, los cuales no permiten medir el nivel de cumplimiento, as mismo se establecen deficiencias en la medicin de los indicadores de gestin definidos por la entidad. Tabla 3-3 Calificacin Negocio Misional
Criterio Adecuacin Misional Cumplimiento Metas Plan Estratgico Evaluacin Indicadores de Gestin Total Puntaje Parcial 85 Factor de Ponderacin 0.20 Puntaje total 17 Concepto de la Calificacin Favorable
66
0.50
33
Con Observacin
67
0.30 1.00
20 70
Con Observacin Con Observacin
Evaluacin del Sistema de Control Interno La evaluacin del Modelo Estndar de Control Interno MECI, obtuvo una calificacin de 3.79 que corresponde a una interpretacin adecuada con un porcentaje de calificacin de Sesenta Por Ciento (60%), afectada principalmente por el subsistema de control de gestin y el subsistema control de evaluacin. Esto nos indica que el Sistema de Control Interno de la Entidad es adecuado, sin embargo presenta observaciones.
Tabla 3-4 Calificacin Sistema Control Interno

EVALUACION SISTEMA DE CONTROL INTERNO Rangos De Interpretacin de la Evaluacin del Sistema de Control Interno Rango 0.0 1.9: Insuficiencia Critica Rango 2.0 2.9: Insuficiente Rango 3.0 3.9: Adecuado Rango 4.0 5.0: Satisfactorio % de Calificacin 0 30 60 100
Evaluacin Plan de Mejoramiento El Plan de Mejoramiento evaluado corresponde a la auditora practicada para la Vigencia 2.007, el cual fue suscrito por un periodo comprendido entre Noviembre de 2.008 y Noviembre de la vigencia 2.009. El avance logrado en el mismo, como resultado del seguimiento realizado por el grupo auditor, corresponde a un Cincuenta y Seis Por Ciento (56%), lo cual indica un cumplimiento parcial, por lo anterior se mantienen vigentes las observaciones, exceptuando la 2 y 6, con el fin de ser evaluadas posteriormente. Con relacin al Plan de Mejoramiento suscrito para la Vigencia 2.008, este fue suscrito en el mes de Marzo de la Vigencia 2.010, por lo tanto su evaluacin se realizar en la siguiente auditoria. Gestin Talento Humano Para el desarrollo de la Administracin del Talento Humano la Entidad dispone de Manual de Funciones y Competencias Laborales para la totalidad de sus empleados.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 As mismo, la Entidad cont con un Plan Anual de Capacitacin, Bienestar Social y Plan de Accin, basado en el desarrollo de las competencias del Talento Humano, tanto para el personal de planta como para los contratistas. El resultado de esta evaluacin fue Con observacin, representado en porcentaje de cumplimiento del Setenta y Dos Por Ciento (72%). Para realizar esta evaluacin se tuvieron en cuenta aspectos tales como el cumplimiento normativo, la gestin para desarrollar las competencias del Talento Humano y la pertinencia en la contratacin por Prestacin de Servicios. El criterio que afect el concepto de la calificacin fue la contratacin de Prestacin de Servicios Personales, por cuanto se realizaron anticipos econmicos antes de la ejecucin y posterior verificacin de las actividades del contratista. Gestin en los recursos pblicos Gestin Contractual Se evalu la gestin contractual de la Entidad arrojando una calificacin del Cuarenta y Ocho Por Ciento (48%) lo que representa un concepto Desfavorable. Se evaluaron criterios tales como el cumplimiento normativo en todas las etapas contractuales, la Programacin, Ejecucin, Liquidacin y Supervisin de la contratacin, evidencindose mayores deficiencias en el cumplimiento normativo, la ejecucin contractual, la Liquidacin de contratos y labores de Interventoria, con una calificacin de Cincuenta Por Ciento (50%), Cincuenta Por Ciento (50%), Veinte Por Ciento (20%) y Cincuenta Por Ciento (50%), respectivamente.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Tabla 3-5 Calificacin Gestin Contractual
Criterio Cumplimiento de la Normatividad en la Contratacin Cumplimiento de la Programacin Contractual Cumplimiento de la Ejecucin Contractual Liquidacin de Contratos Labores de Interventoria y Supervisin Puntaje Total Calificacin Parcial 50 Factor de Ponderacin 0.20 Puntaje Total 10 Concepto de la Calificacin
60 50 20 50
0.20 0.30 0.15 0.15 1.00
12 15 3 8 48 Desfavorable
Gestin presupuestal Con base en la siguiente matriz de calificacin, se realiz la evaluacin presupuestal de la Alcalda Distrital, la cual refleja una calificacin Con Observacin, representada en un Setenta y Seis Por Ciento (76%). Tabla 3-6 Evaluacin Presupuestal
Criterio Programacin y Aprobacin Cumplimiento Normativo Cumplimiento en la Ejecucin de Ingresos Cumplimiento en la Ejecucin de Gastos Puntaje Total Calificacin Parcial 90 60 90 Factor de Ponderacin 0.25 0.25 0.25 Puntaje Total 23 15 23 Concepto de la Calificacin
60
0.25 1.00
15 76 Con Observacin
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Uno de los aspectos ms incidentes en la calificacin se relacionan con el cumplimiento normativo y la ejecucin de gastos. 3.2 OPININ SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES. En nuestra opinin, excepto por la Cuenta de Propiedad, Planta y Equipos, los Estados Contables presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la Alcalda Distrital de Santa Marta a 31 de Diciembre de 2.009 y los resultados de sus operaciones para el ao que termin en esta fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por la Contadura General de la Nacin. 3.3 CONSOLIDACIN DE HALLAZGOS. Como resultado de la evaluacin adelantada a los descargos de la entidad auditada, se configuraron Veintids (22) Hallazgos de Tipo Administrativos, de los cuales a Cinco (5) se les mantuvo la incidencia Disciplinaria y a Dos (2) la Fiscal por valor de Dieciocho Millones Doscientos Noventa y Nueve Mil Setecientos Sesenta y Un Pesos Con Cincuenta y Seis Centavos M/L. ($18.299.761,56) y el Sancionatorio.
3.4 FENECIMIENTO. De conformidad con lo establecido en el Artculo Cuadragsimo Octavo, Pargrafo Primero, Numeral Primero, Literal D de la Resolucin 137 del 22 de Diciembre de 2.009, expedida por la Contralora Distrital de Santa Marta, la cuenta correspondiente a la Vigencia 2.009 rendida por la Alcalda Distrital, SE FENECE, por cuanto el concepto de la gestin es Con Observacin y la Opinin de los Estados Contables es Con Salvedad.
3.5 PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad debe suscribir un el plan de mejoramiento, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en este informe, as mismo debe contener un cronograma para su implementacin y el responsable de su desarrollo. El plan de mejoramiento debe ser entregado dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes al recibo del Informe Definitivo.
_______________________________________ DIANA MARIA JARABA HADECHINY Contralora Distrital
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 4.1 EVALUACIN DE GESTIN. Plan de Desarrollo 2.008-2.011. El Plan de Desarrollo 2008 - 2011, denominado PROSPERIDAD COLECTIVA DE CIUDAD, se encuentra acorde con el Plan Indicativo del Distrito. Este ltimo est conformado por Ocho (8) ejes estratgicos y a su vez por Programas y Proyectos que determinan las metas del Plan de Desarrollo y que responden a las Funciones Misionales del Sujeto. Los ejes estratgicos definidos en el Plan de Desarrollo, incluidos en el Plan Indicativo son los siguientes: Cultura, Identidad y Participacin Ciudadana comprometida con el progreso de la ciudad. Desarrollo Social Santa Marta Equitativa. Movilidad y espacio pblico Reencuentro ciudadano con su territorio. Gestin Institucional: Fiscal, Ordenamiento Territorial y Seguridad Democrtica Santa Marta Admirable. Competitividad, Productividad y Empleo Santa Marta Global. Infraestructura y Vocacin Portuaria Santa Marta integrada al pas. Turismo sostenible Santa Marta Destino Turstico Nacional e Internacional. Medio Ambiente Santa Marta Bio-Ciudad. Ciudadana
Evaluacin al Plan Indicativo Como resultado de la evaluacin realizada al Plan Indicativo, se determin que este ltimo presenta deficiencia en la determinacin de las metas, ya que no las establece de manera anualizada, lo cual dificult la labor auditora, limitando el clculo definitivo y exacto del avance de cumplimiento del Plan de Desarrollo. No obstante, se programo una entrevista con el Funcionario Carlos Mario, quien fue delegado por la Oficina de Control Interno de la Alcalda Distrital, para atender nuestra solicitud, con el fin de verificar que la Entidad estuviera ejecutando los Programas y Proyectos definidos en dicho Plan y as establecer un porcentaje de cumplimiento razonable. Sin embargo, esto no fue posible, teniendo en cuenta que el funcionario en mencin, se comprometi a entregar la informacin requerida y esta finalmente no fue suministrada. Por lo anterior, el Grupo Auditor propone realizar el traslado a la Oficina de Responsabilidad Fiscal y Jurisdiccin Coactiva, para que apertura el proceso sancionatorio correspondiente por obstaculizar la labor auditora, tal como lo determina el Articulo 100 y 101 de la Ley 42 de 1.993. As mismo, plantea que se realice la respectiva advertencia con relacin a la formulacin del Plan de Indicativo, en cumplimiento del Prrafo Segundo, Articulo 29 de la Ley 152 del 1.994, debido a que en la evaluacin adelantada a la vigencia 2.008, esta observacin fue objeto de Plan de Mejoramiento y a la fecha de esta auditora presenta un avance parcial relacionado con la distribucin de los Programas y Proyectos que competen a las diferentes Secretarias. Por otra parte, se resaltan dos temas importantes dentro de la evaluacin al Plan de Desarrollo. El primero tiene que ver con la Gestin Ambiental propuesta en el Eje estratgico 8 - Medio Ambiente Santa Marta BioCiudad, que por su relevancia a Nivel Nacional y Regional es de carcter prioritario, por lo tanto amerita una evaluacin detallada de los proyectos propuestos en dicho Plan. Y el Segundo, se encamina al Proyecto del Sistema Estratgico de Transporte Pblico de Pasajeros en el Distrito,
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 definido en el Eje Estratgico 3 Movilidad y Espacio Pblico que tiene como objetivo Promover y asegurar la optima utilizacin del espacio pblico y consolidar una estructura de movilidad y transporte acorde a las demandas de la Ciudad. Debido al impacto social que ha generado estos proyectos en el Distrito de Santa Marta, la Contralora Distrital decidi ampliar y desglosar los apartes del tema, as: Gestin Ambiental. En Materia Ambiental, la Alcalda Distrital realiz las siguientes actividades, las cuales se encuentran definidas en el Plan de Desarrollo 2.008-2.011 en el eje estratgico 8 - Medio Ambiente Santa Marta BioCiudad. Capacitacin a Instituciones Educativas sobre la Importancia del Medio Ambiente. Se sensibilizaron y capacitaron 17 Instituciones Educativas, 15 Instituciones Educativas Distritales y 2 Instituciones Educativas Privadas, logrndose capacitar 7.056 estudiantes de las Instituciones Distritales, 1.249 pertenecientes al Colegio La Villa Santa Marta y el Gimnasio Bolivariano para un total de 8.305 estudiantes. El avance alcanzado corresponde a un 50%. Perfil Ambiental de Santa Marta. Con relacin a este proyecto se est adelantando su definicin dentro de las modificaciones que se realizan a la revisin del P.O.T. y su avance alcanza un 15%. Implementar proyecto Suhagua. Trabajo concertado Institucionalmente entre la Secretaria de Planeacin Distrital y la Fundacin Pro-Sierra conocedora de la problemtica del agua que vive la Sierra Nevada de Santa Marta y que se adelanta en la estrella hidrogrfica de San Lorenzo. Hasta la fecha de la realizacin
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 del proceso auditor su avance es del 15%. Plan de Desarrollo Sostenible de la Sierra Nevada. Trabajo concertado entre las Corporacin Autnoma Regional - CAR, los Departamentos y Municipios que conforman la Sierra y su gestin alcanza un avance del 10% por los compromisos de las Instituciones involucradas en el tema. Proyecto de Recuperacin Zona Baja del Ro Manzanares Tramo Piloto Barrio Villa del Carmen. Proyecto concertado con la comunidad y como su nombre lo indica busca recuperar esta zona que se encuentra ubicada en la margen izquierda y que sufre los problemas de inundacin en pocas de invierno. Por lo complicado que resulta convencer a la comunidad para su reubicacin se ha logrado un avance del 50%. Proyecto Recuperacin Sistema Hdrico Gara Bureche. Este proyecto se encuentra debidamente concertado e implementado con la comunidad para recuperar el sistema hdrico Gara Bureche que se encuentra en funcionamiento y se logr un avance del 100%. Plan de Manejo del Sector Costero. Proyecto concertado con la comunidad y en el que interviene el Instituto de Investigaciones Marinas - INVEMAR, la Capitana del Puerto, Corporacin Autnoma Regional del Magdalena CORPAMAG, Departamento Administrativo de Medio Ambiente DADMA y el Distrito. su avance se logr en un 50%. Agenda 21. La Secretaria de Planeacin Distrital no report informacin alguna sobre este tema porque no se encuentra disponible, por lo cual no fue posible evidenciar avance alguno.
En conclusin la calificacin promedio total del eje estratgico 8 - Santa Marta Bio-Ciudad corresponde a un 36 %.
Tambin fueron evaluados temas tales como el Sistema de Gestin Ambiental Distrital y Plan Institucional de Gestin Ambiental, de los cuales no se obtuvo informacin, por lo tanto el avance promedio total de la Gestin Ambiental del Distrito para la Vigencia 2.009, es de un 29% que corresponde a una Calificacin Deficiente. Sistema Estratgico de Transporte Pblico. (Conpes 3548 2.008) El documento Conpes 3167 de Fecha Mayo de 2.002, Poltica para mejorar el Servicio de Transporte Pblico de Pasajeros frmula la poltica del Gobierno Nacional en materia de transporte urbano y las estrategias para la realizacin de la misma. Dentro del documento se plantean acciones para todas las ciudades y se subdividen de acuerdo a su poblacin. Para las ciudades que estuvieren entre 250 mil y 500 mil habitantes se estableci la necesidad de efectuar estudios de pre inversin con el fin de determinar los proyectos que propiciaran una movilidad sostenible para ellos. Para el Distrito Turstico, Cultural e Histrico de Santa Marta se realizaron diferentes estudios para diagnosticar la situacin y proponer mejoras en el transporte pblico. En el ao 2.005, se adelant el estudio de la caracterizacin de la movilidad en el Distrito, y en los aos 2.006 2.007, se realizaron los estudios del Plan Integral de Trnsito y Transporte y el diseo conceptual del Sistema Estratgico de Transporte Pblico. Es as como nace el documento Conpes 3548 de Noviembre 24 de 2.008 y presenta el proyecto Sistema Estratgico de Transporte Pblico de Pasajeros para el Distrito Turstico, Cultural e Histrico de Santa Marta que responde a la necesidad de desarrollar un sistema de transporte que permita una movilidad adecuada en la ciudad. De igual forma en el Plan de Desarrollo Distrital 2.008 2.011 La Prosperidad Colectiva de Ciudad, se prev en el eje estratgico 3
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Movilidad y Espacio Pblico, como objetivo general: Promover y asegurar la optima utilizacin del espacio pblico y consolidar una estructura de movilidad y transporte acorde a las demandas de la Ciudad, definiendo como proyecto prioritario para alcanzar dicho objetivo, la Implementacin del Sistema Estratgico de Transporte Pblico SETP. Costo estimado del Proyecto Tabla 4-1 Costo Estimado del Proyecto INVERSION PUBLICA (Millones de Pesos a 2.008) Construccin de Obras Civiles $164.310 Terminales de Transferencia y Abordaje 18.641 Sistema de Control SETPC 10.000 Semforos 3.300 Gerencia del Proyecto 2.950 Elaboracin de diseos 5.550 Interventoria 6.535 Costos Financieros 74.976 Total Inversin Pblica 286.262 INVERSION PRIVADA (Millones de Pesos a 2.008) Buses Sistema de Recaudo Patios y Talleres Total Inversin Privada Valor Total del Proyecto Inv. Pblica y Privada
Fuente: Conpes 3548
40.900 10.530 25.500 76.930 363.192
Los costos relacionados en el CONPES 3548 de 2.008 y asociados al proyecto fueron calculados a 2.008, por lo tanto pueden ser objeto de variacin al calcular el Valor Presente.
Financiacin del Proyecto El proyecto contempla un servicio de deuda para el Sistema Estratgico de Transporte Pblico hasta por $ 286.272 as: Tabla 4-2 Financiacin del Proyecto (Millones de Pesos)
Costos de las Obras Costos Financieros Total Servicio de Deuda Aportes de la Nacin Distrito Total Aportes
Fuente: Conpes 3548
211.296 74.976 286.272 199.634 86.638 286.272
De acuerdo a lo anterior los aportes del Distrito determinados como fuente de garanta en la financiacin son: Recursos de la Sociedad Portuaria (Recursos de Contraprestacin, Dividendos e Industria y Comercio), Recaudo Sobretasa de la Gasolina (Un porcentaje del recaudo) y los ingresos por valorizacin. Estas fuentes de financiacin pueden variar por la disponibilidad de los recursos del ente territorial. Programacin de los Desembolsos. Tabla 4-3 Programacin de Desembolsos (Millones de Pesos)
AO 2.008 DISTRITO 0 NACION 0
2.009 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 TOTAL
Fuente: Conpes 3548
4.731 20.000 20.000 10.000 9.547 8.464 7.436 6.460 86.638
0 0 18.122 30.953 31.542 39.628 60.238 19.151 199.634
Cronograma. Tabla 4-4 Cronograma de Actividades

ACTIVIDAD Aprobacin Proyecto y su Financiacin Suscripcin del Proyecto de Cofinanciacin Nacin Distrito Contratacin Diseos Inicio Compra de Predios Para Terminales Inicio Construccin de Infraestructura Reglamentacin y Reorganizacin de Rutas Nuevo Sistema Operativo Contratacin Sistema de Recaudo Contratacin Sistema de Gestin Contratacin Sistema Semafrico Centro de Control del Sistema Adquisicin Nueva Flota de Buses Inicio de Operacin
Fuente: Conpes 3548
FECHA 1 Semestre 2.009 1 Semestre 2.009 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 Semestre Semestre Semestre Semestre Semestre Semestre Semestre Semestre Semestre Semestre 2.009 2.009 2.009 2.010 2.010 2.009 2.010 2.010 2.011 2.011
En cualquier caso, el cronograma antes propuesto est sujeto a modificaciones por parte de la Nacin. Por lo que se esperan variaciones. Con base a todo lo anterior, el Honorable Concejo Distrital de Santa
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Marta realiz el Proyecto de Acuerdo No. 009 de Octubre 8 de 2.009, Por medio del cual se otorgan facultades precisas y Pro tempore al Alcalde Distrital de Santa Marta para comprometer vigencias futuras excepcionales para cofinanciar el Sistema Estratgico de Transporte Pblico de Pasajeros Colectivo de Ciudad. Segn el Artculo Primero del Acuerdo en mencin, las vigencias futuras autorizadas son:
Regalas Carbn 4.500 4.500 4.500 12.000 12.000 12.000 12.000 61.500 Sociedad Portuaria de Santa Marta Contra Industria y Dividendos Prestacin comercio 697 0 0 713 0 0 730 0 0 747 1.031 1.421 1.517 540 1.391 1.607 414 1.482 1.704 274 1.580 7.715 2.259 5.874
Ao 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 TOTAL
ICLD 0 0 0 2.825 4.200 4.200 4.200 15.425
Total 5.197 5.213 5.230 18.024 19.648 19.703 19.758 92.773
Fuente: Acuerdo No. 009 de 2.009
Por otro lado, el Pargrafo Segundo del mismo Artculo, indica que las Vigencias Fiscales autorizadas no afectarn los compromisos asumidos por el Distrito en el marco del Acuerdo de Reestructuracin de Pasivos (Ley 550 de 1.999) ni excedern la capacidad de endeudamiento del Distrito. En el Pargrafo Tercero, expresa: las autorizaciones otorgadas en el presente Acuerdo prevn que si surge una nueva fuente o ingreso de cualquier naturaleza o contraprestacin adicional pueden ser incorporadas por el Alcalde Distrital en la Cofinanciacin del Sistema Estratgico de Transporte Pblico de Pasajeros, como fuente subsidiaria sin alterar la cuanta determinada en este Acuerdo. El Artculo Segundo autoriza al Alcalde Distrital para pignorar las Rentas de que trata el Artculo Primero con el fin de Cofinanciar el Sistema Estratgico de Transporte Pblico de Pasajeros. El objeto de este proyecto es Implementar el Sistema Estratgico de
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Transporte Pblico de Pasajeros y el Alcalde queda facultado para realizar actuaciones administrativas y legales que sean necesarias para garantizar la ejecucin de los proyectos de inversin a que se refiere el presente Acuerdo, asumiendo las obligaciones que se requieran con Entidades Pblicas y Privadas comprometiendo las vigencias futuras referidas para los fines especficos aqu establecidos. Tambin queda autorizado para expedir los actos Administrativos, realizar las operaciones presupuestales y financieras as como celebrar los actos contractuales y convencionales necesarios para la Ejecucin del Sistema Estratgico de Transporte Pblico de Pasajeros. El Gobierno Distrital gestionar ante la Nacin los Recursos que se requieran para la Ejecucin de Obras no previstas en el Proyecto del S.E.T.P., o podr acudir, con la misma finalidad, a otras fuentes de financiacin sin que se altere el escenario financiero de mediano plazo establecido para garantizar el cumplimiento del Acuerdo con los Acreedores y sin afectar la inversin social requerida para atender las metas en el Plan de Desarrollo Distrital Prosperidad Colectiva de Ciudad. Las autorizaciones y facultades otorgadas en el Acuerdo No. 009 de 2.009, mencionadas en los prrafos precedentes, se le otorgan al Alcalde por el trmino comprendido desde la fecha de su publicacin en el Diario Oficial Distrital hasta el 31 de Diciembre de 2.009. Posteriormente, el Honorable Concejo Distrital emite de Agosto 12 del 2.010 "Por medio del cual se otorgan Pro tempore a la Alcalda Distrital de Santa Marta vigencias futuras previstas en el Acuerdo No. el Acuerdo No. 007 facultades precisas para modificar las 009 de 2.009.
Dicho Acuerdo establece en su Artculo Primero autorizar al Alcalde para modificar las vigencias futuras previstas en el Acuerdo No. 009 de 2.009 con destino a garantizar las contrapartidas para la ejecucin del Sistema Estratgico de Transporte Pblico para Pasajeros contenido en documento Conpes 3548 de 2.008 el cual quedar as:
Ingresos Corrientes de Libre Destinacin Vigencias 2.011 - 2.022 hasta por un valor de Noventa Mil Cuatrocientos Noventa y Nueve Millones de Pesos M/L ($90.499.000.000.oo), Regalas del Carbn 15% anual Vigencia 2.010 - 2.012 hasta por un valor de Mil Novecientos Ochenta Millones de Pesos M/L ($1.980.000.000.oo) y Propsito General del Sistema General de Participaciones - Otros Sectores de Inversin 10% hasta por un valor de Cuatro Mil Seiscientos Noventa y Cuatro Millones de Pesos M/L ($4.694.000.000.oo). Estas facultades son hasta el 31 de Diciembre de 2.010. Sin embargo, teniendo en cuenta la Circular Conjunta Expedida por los rganos de Control; Ministro de Hacienda y Crdito Pblico, Procurador General de la Nacin, Contralora General de la Repblica y Auditor General de la Repblica, en la cual se contempla el lmite para otorgar autorizaciones de vigencia futuras, por cuanto no existe sustento jurdico para la aprobacin de la mismas, as como tampoco pueden ser autorizadas en los estatutos orgnicos de las entidades territoriales y en caso de ser autorizadas deben sujetarse a lo previsto por las Leyes 358 de 1.997 y 819 de 2.003. El grupo auditor concluye que las vigencias futuras autorizadas gozan de presuncin de legalidad y propone un control de advertencia teniendo en cuenta que la facultad del Alcalde Distrital es hasta 31 Diciembre de 2.010 para emitir los Actos Administrativos correspondientes, los cuales deben sujetarse a los lineamientos del Decreto 111 de 1.996, Ley 358 de 2.003, Ley 819 de 2.003 y Estatuto Orgnico de Presupuesto de la Entidad y dems normas que la regulan. Evaluacin a los Indicadores de Gestin Con relacin a los Indicadores de Gestin presentados por el Sujeto de Control, es de anotar que solo defini Indicadores de Eficiencia y Eficacia, sin embargo, estos no estn siendo medidos con la frecuencia que determino la Entidad.
Evaluacin del Cumplimiento al Plan de Mejoramiento. El Distrito de Santa Marta suscribi Dos (2) Planes de Mejoramiento producto de las auditoras realizadas para la Vigencia 2.007 y 2.008, respectivamente. El Plan de Mejoramiento de la Vigencia 2.007, fue suscrito en Noviembre de 2.008 y el de la Vigencia 2.008 en Marzo de 2.009. Ambos Planes tienen un periodo de cumplimiento por Un (1) ao contados a partir de la fecha de suscripcin del mismo. En el actual proceso auditor correspondiente a la Vigencia 2.009, se evalu el Plan de Mejoramiento de la Vigencia 2.007, el cual present un cumplimiento parcial con un porcentaje de 56%. Dicho Plan de Mejoramiento, present Diecisis (16) observaciones de las cuales solo Dos (2) actividades fueron cumplidas totalmente y las Catorce (14) restantes con un cumplimiento parcial. Por lo anterior, el Grupo Auditor, da por no cumplido el Plan de Mejoramiento suscrito y concluye dejar la observacin para que la Administracin Distrital tome los correctivos del caso.
Gestin de Recursos Humanos. La Administracin Central del Distrito de Santa Marta, cuenta con una Planta de Personal, la cual se ajusta al Manual de Funciones y Competencias Laborales, integrada por 167 funcionarios distribuidos as:
Tabla 4-5 Despacho del Alcalde

No. Cargos 1 4 3 2 2 4 1 1 18 Denominacin Alcalde Asesor Tcnico Operativo Auxiliar Administrativo Gerentes Director Administrativo Lder de Programa Profesional Universitario Cargos
Tabla 4-6 Planta Globalizada

No. Cargos 6 1 15 45 38 25 1 1 2 11 4 149 Denominacin Secretarios Jefe de oficina Lder de Programa Profesionales Universitarios Tcnicos Operativos Auxiliar Administrativo Director Administrativo Gerente Comisario de familia Inspector de Polica Urbana Inspector de Polica Rural Cargos
De acuerdo al mapa de procesos, el 60% de los funcionarios realizan actividades dedicadas al cumplimiento de la Funcin Misional de la entidad, el 40% restante se dedica a realizar las actividades de apoyo. Manual de Funciones. La ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA, suministr el Manual de Funciones adoptado mediante Resolucin No.061 del 18 de Febrero de 2.008. Una vez efectuada la revisin del Manual se evidenci que se encuentra debidamente actualizado. Plan de Capacitacin. De conformidad con lo establecido en la Ley 909 de 2.004, Articulo 36, la Alcalda cont con un Plan Institucional de Capacitacin, cumpliendo as con el desarrollo de las diferentes actividades de capacitacin dirigidas a los funcionarios, con el fin de elevar los niveles de eficiencia, satisfaccin y desarrollo en el desempeo de sus labores, a su vez contribuyendo al cumplimiento de los objetivos Institucionales. Adems se observ la existencia del Manual de Induccin y Reinduccin, el cual es obligatorio desarrollarlo, puesto que est dirigido a facilitar y fortalecer la integracin del empleado a la cultura organizacional. Plan de Bienestar Social. De acuerdo al Decreto/Ley 1567 de 1.998, que regula los Programas de Bienestar Social se evidenci que la Alcalda Distrital de Santa Marta cuenta con un Plan de Bienestar Social, el cual se encuentra desarrollado de acuerdo a los parmetros que establece la norma, creado para mejorar las condiciones que favorezcan el desarrollo integral del empleado y a su vez el mejoramiento continuo de su nivel de vida y el de su familia.
4.2 EVALUACIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA. El Presupuesto General de Ingresos, Gastos e Inversin del Distrito Turstico, Cultural e Histrico de Santa Marta, para la Vigencia 2.009 fue aprobado mediante Acuerdo No. 010 de Noviembre 27 del 2.008, emanado del HONORABLE CONCEJO DEL D.T.C.H de SANTA MARTA, en uso de sus facultades constitucionales, legales y el Estatuto Orgnico de Presupuesto del Distrito de Santa Marta, adoptado mediante Acuerdo No. 006 del 2.008; en un monto de Doscientos Treinta y Nueve Mil Seiscientos Ocho Millones Setecientos Diecisiete Mil Cuatrocientos Diez Pesos M/L. ($ 239.608.717.410,00). Posteriormente fue liquidado por la misma cuanta mediante el Decreto No. 529 de Diciembre 30 del 2.008 expedido por la Alcalda Distrital. No obstante lo anterior, basado en el Artculo Tercero Pargrafo Segundo del Acuerdo No. 010 de Noviembre 27 del 2.008, mediante el cual el Honorable Concejo Distrital autoriza al Alcalde para que en concordancia con la Ley 550 de 1.999, en caso de modificacin del Acuerdo de Reestructuracin de Pasivos celebrado entre el Distrito Turstico Cultural e Histrico de Santa Marta y sus Acreedores, realice las modificaciones respectivas en el Presupuesto General del Distrito y efectu las Operaciones Financieras y Administrativas necesarias, con el fin de que pueda dar cumplimiento a los compromisos generados en el nuevo Acuerdo y el respectivo Escenario Financiero. El Presupuesto inicial fue proyectado en Doscientos Cuarenta y Dos Mil Seiscientos Millones Treinta y Nueve Mil Doscientos Setenta y Cinco Pesos M/L. ($242.600.039.275,00). Se realizaron modificaciones por valor de Ciento Sesenta y Nueve Mil Cincuenta y Tres Millones trescientos Diez Mil Novecientos Cuarenta y Siete Pesos M/L. ($169.053.310.947,00), para una Apropiacin Definitiva de Cuatrocientos Once Mil Seiscientos Cincuenta y Tres Millones Trescientos Cincuenta Mil Doscientos Veintids Pesos M/L. ($411.653.350.222.35).
Ejecucin Presupuestal de Ingresos. El recaudo durante la vigencia ascendi a Trescientos Ochenta y Ocho Mil Ochocientos Noventa y Nueve Millones Seiscientos Sesenta y Un Mil Noventa y Seis Pesos Con Sesenta y Cuatro Centavos M/L. ($388.899.661.096.64), que corresponde al 94.47% del Presupuesto Definitivo, quedando un saldo por recaudar de Veintids Mil Setecientos Cincuenta y Tres Millones Seiscientos Ochenta y Nueve Mil Ciento Veinticinco Pesos Con Setenta y Un Centavos M/L. ($22.753.689.125.71), equivalente al 5.53%.
Tabla 4-7 Ejecucin Presupuestal de Ingresos PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2.009 DEFINITIVO EJECUTADO POR EJECUTAR
411.653.350.222,35 388.899.661.096,64 22.753.689.125,71 100% 94.47% 5.53%
Fuente: Ejecucin Presupuestal de Ingresos Alcalda de Santa Marta
De la Ejecucin de Ingresos del periodo, fueron auditados los recursos correspondientes a la Unidad 3 - Nivel Central, los cuales fueron clasificados por fuente de Ingreso con el fin de determinar la dependencia econmica del Distrito con relacin a los recursos transferidos por la Nacin. Una vez analizados se obtuvo la siguiente informacin:
Tabla 4-8 Ejecucin Presupuestal x Fuente de Ingresos Unidad 3 - Nivel Central

FUENTE DE INGRESO NACION PROPIOS TOTAL INGRESOSUNIDAD 3 UNIDAD 3 Nivel Central PPTO DEFINITIVO RECAUDO 36.690.770.477,24 33.746.194.859,02 86.610.308.222,41 123.301.078.699,65 83.072.398.128,74 116.818.592.987,76 VARIACION % 92% 96% 95%
Participacin de la Nacin Sobre los Ingresos Totales Unidad 3 - Nivel Central NACION 30% 29%
Tal como se puede observa en la Tabla 4-8, la Administracin Distrital recaud un 95% del Presupuesto Definitivo. As mismo, se observ que se recaud por concepto de transferencia de la Nacin en la Unidad 3 Nivel Central un 29% de lo proyectado en la vigencia, lo que indica que el Distrito no depende significativamente de estos recursos para su funcionamiento. En la Grafica 4-1 que se presenta a continuacin se ilustra el comportamiento de los Ingresos clasificados por fuente de recaudo de la Unidad 3- Nivel Central.
Grafica 4-1 Ingresos Por Fuente de Recaudo Unidad 3 Nivel Central
90.000.000.000,00 80.000.000.000,00 70.000.000.000,00 60.000.000.000,00 50.000.000.000,00 40.000.000.000,00 30.000.000.000,00 20.000.000.000,00 10.000.000.000,00 0,00
PPTO DEFINITIVO 86.610.308.222,41
RECAUDO 83.072.398.128,74
NACION PPTO DEFINITIVO 36.690.770.477,24 RECAUDO 33.746.194.859,02 PROPIOS
Una vez determinados los Ingresos Propios de la vigencia en estudio, se les dedujeron las Reservas y el Supervit Fiscal obteniendo as el Valor Neto de dichos Ingresos, se clasificaron por concepto y se realiz el respectivo comparativo con la Vigencia anterior (2.008) con el fin de analizar detalladamente los cambios y/o alteraciones que sufri el presupuesto de Ingreso. En la siguiente Tabla podemos ver el resumen del anlisis efectuado.
Tabla 4-9 Ingresos Propios Unidad 3 - Nivel Central

RECAUDO ACUMULADO CONCEPTO 2.008 Ingresos Corrientes Tributarios No Tributarios Recursos De Capital Ingresos De Terceros TOTAL INGRESOS 52.186.544.881 41.999.789.734 10.186.755.147 9.041.630.181 366.976.452 61.595.151.514 2.009 69.443.348.030 49.659.136.923 19.784.211.107 11.279.595.398 2.349.454.700 83.072.398.128 33,07% 18,24% 94,22% 24,75% 540,22% 34,87% VARIACIN %
Resultado de anlisis encontramos que: Hubo un incremento significativo en el recaudo de los Ingresos Corrientes de la vigencia, reflejado en un porcentaje de 33,07%, esto se debi a la efectividad en el recaudo de los Ingresos No Tributarios, que en comparacin con el ao anterior, aument en un 94,22%. Los Ingresos Corrientes No tributarios que reflejaron esta efectividad fueron las Tasas, las Regalas y los Convenios de Cofinanciacin.
Otro aspecto determinante en la variacin de los Ingresos del periodo fue la recuperacin de cartera, la venta de activos y los Ingresos no identificados, los cuales permitieron que los Recursos de Capital incrementaran en un 24,75% en relacin con la vigencia anterior. Los Ingresos recaudados para terceros reflejaron un incremento exorbitante de 540,22%. El Rubro Presupuestal 03 - 0202 16 Participacin SIETT SSF afect este porcentaje y se debi principalmente a que en la vigencia anterior, no se registr movimiento alguno por este concepto. Por otro lado, es importante resaltar que todos los movimientos generados en la ejecucin presupuestal de Ingresos fueron registrados de manera tcnica y contaron con los soportes necesarios que garantizaran la realizacin y reconocimiento del Ingreso. Ejecucin Presupuestal de Gastos. Durante la Vigencia Fiscal en estudio, se verific que la entidad cumpliera con las disposiciones legales, de igual forma que programara y registrara oportuna y adecuadamente los gastos. Sin embargo en la ejecucin de los gastos se presentaron inconsistencias relacionadas con las erogaciones de dinero con destino al pago de anticipos en los contratos por Prestacin de Servicios, afectando significativamente la calidad y eficiencia de los controles en la ejecucin de los mismos. A continuacin presentamos la ejecucin presupuestal de los gastos por Unidad ejecutora, as:
Tabla 4-10 Presupuesto de Gastos Por Unidad Ejecutora

CONCEPTO 01-Concejo Distrital 02-Contralora Distrital 03-Alcalda Distrital 04-Salud 0501-Admon General 0502Educacin 06-Vivienda 07-Personera Distrital Total Unidades APROPIACION DEFINITIVA 1.226.152.898 1.084.136.494 135.439.383.769 142.561.697.325 34.751.464.740 95.691.932.374 130.582.618 768.000.000 411.653.350.218 COMPROMISOS 1.226.152.898 1.084.136.494 105.519.767.213 113.526.481.380 28.508.062.858 94.296.156.951 0 768.000.000 344.928.757.794 % 100 100 77,91 79,63 82,03 98,54 0 100 83,79 PAGOS 1.150.000.000 999.969.820 81.911.694.692 93.732.428.127 22.911.895.861 94.061.713.791 0 704.000.000 295.471.702.291 % 93,79 92,24 77,63 82,56 80,37 99,75 0 91,67 85,66
De acuerdo a la tabla 4-10, se obtienen los aspectos ms significativos en la ejecucin de gastos: En materia de gestin y resultado, ejecutaron el 83,79% del Presupuesto de Gastos. Los compromisos adquiridos durante la vigencia, fueron de Trescientos Cuarenta y Cuatro Mil Novecientos Veintiocho Millones Setecientos Cincuenta y Siete Mil Setecientos Noventa y Cuatro Pesos M/L. ($344.928.757.794,00), de los cuales fueron cancelados la suma de Doscientos Noventa y Cinco Mil Cuatrocientos Setenta y Un Millones Setecientos Dos Mil Doscientos Noventa y Un Pesos M/L. ($295.471.702.293,00), que representan un 85,66% de los compromisos adquiridos.
La Administracin Distrital comprometi recursos con los Entes de Control durante la vigencia por valor de Tres Mil Setenta y Ocho Millones Doscientos Ochenta y Nueve Mil Trescientos Noventa y Dos Pesos M/L. ($ 3.078.289.392,00). Realiz pagos por la suma de Dos Mil Ochocientos Cincuenta y Tres Millones Novecientos Sesenta y Nueve Mil Ochocientos Veinte Pesos M/L. ($2.853.969.820,00). Quedando un saldo pendiente por transferir por valor de Doscientos Veinticuatro Millones Trescientos Diecinueve Mil Quinientos Setenta y Dos Pesos M/L. ($224.319.572,00). Es importante sealar que el Distrito tiene suscrito Convenios de Desempeos vigentes con la Contralora Distrital y la Personera Distrital y que a Diciembre 31 de 2.009, la Alcalda tena pendiente por recaudar la suma de Treinta y Tres Millones Setecientos Mil Pesos M/L. ($33.700.000,00) por este concepto. Dicha cifra ser deducida de las transferencia que el Sujeto hace a los Entes de Control antes mencionados. La Apropiacin Definitiva de la Unidad 3 Nivel Central solo comprometi el 77,91% de los Recursos y pag el 77,63%, quedando un Saldo por pagar del 22,37% del valor comprometido, lo cual indica que entre lo comprometido y lo pagado hubo eficiencia por cuando se pago aproximadamente el 100% de los Recursos comprometidos en la Vigencia Fiscal. En la tabla 4-11 se observa el porcentaje de ejecucin de gastos de la Unidad 3 Nivel Central, por tipo de gastos, los cuales presentan las siguientes cifras:
Tabla 4-11 Composicin de los Gastos Unidad 3 Nivel Central

VARIACION PPTO EJECUTADO EJECUTADO 23.923.591.127,45 2.366.340.642,00 15.283.146.519,41 63.946.688.924,86 0,00 % 95,21 99,94 53,49 80,57 0,00 77,91
2.009 GASTOS (Miles $) DEFINITIVO Funcionamiento Servicio de la Deuda Transferencias y Pagos a Terceros Inversin Fondo Distrital de Salud TOTAL PPTO GASTOS 25.127.989.119,83 2.367.820.279,00 28.574.002.940,10 79.369.544.862,23 26.568,70
135.439.383.769,86 105.519.767.213,72
Los Gastos de Funcionamiento ejecutados en la vigencia ascienden a Veintitrs Mil Novecientos Veintitrs Millones Quinientos Noventa y Un Mil Ciento Veintisiete Pesos Con Cuarenta y Cinco Centavos M/L. ($23.923.591.127,45), que representa un 95,21% de lo presupuestado en la Unidad 3. Es necesario aclarar que estos gastos fueron tomados en su totalidad, por lo tanto no han sido depurados en cumplimiento de la Ley 617 de 2.000. El clculo del lmite de estos Gastos se detallar posteriormente. El Distrito ejecut la suma de Dos Mil Trescientos Sesenta y Seis Millones Trescientos Cuarenta Mil Seiscientos Cuarenta y Dos Pesos M/L. ($2.366.340.642,00), en el pago de la Deuda con el Instituto de Desarrollo Econmico de Antioquia - IDEA cancelando un 99,94% del
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 valor proyectado en el presupuesto, quedando un excedente por ejecutar correspondiente al pago de los Intereses Corrientes de dicha deuda. La Inversin Pblica del Distrito de Santa Marta, ascendi a Sesenta y Tres Mil Novecientos Cuarenta y Seis Millones Seiscientos Ochenta y Ocho Mil Novecientos Veinte Cuatro Pesos Con Ochenta y Seis Centavos M/L. ($63.946.688.924,86), con un porcentaje de cumplimento con respecto al Presupuesto de Definitivo de 80,57%. Teniendo en cuenta lo sealado en los prrafos anteriores podemos concluir que el Distrito est dando cumplimiento a su Funcin Social, por cuanto destin el 61% de sus recursos a la Inversin Pblica en el Distrito. Veamos la Siguiente Tabla:
Tabla 4-13 Inversin Publica GASTO Compromisos Totales Unidad 3 Inversin % Participacin
Fuente: Grupo Auditor
VALOR
105.519.767.213,72 63.946.688.924,86 61%
Cierre Presupuestal de la Vigencia. Al cierre de la Vigencia 2.009, segn Decreto No. 068 de Febrero 11 de 2.010, la entidad obtuvo el siguiente resultado:
Tabla 4-14 Cierre Presupuestal

FONDO Segn Acto Administrativo $ 44.245.196.075,47 Segn Auditoria $ 44.245.196.075,47
Saldo a 31 Diciembre 2.009
+ Cuentas Por Cobrar Cuentas por Pagar Tesorera - Reservas Presupuestales (Tesorera) - Cancelacin de Reservas Vigencias. Anteriores + Ingresos no Registrados - Pagos o Gastos Registrados en Bancos No
2.390.449.603,85 15.220.345.223,38 8.804.800.236,56 636.154.897,54 1.417.075.570,37
2.390.449.603,85 15.220.345.223,38 8.804.800.236,56 636.154.897,54 1.417.075.570,37
337.769.143.74 0,00 22.940.628.782,76
337.769.143.74 0,00 23.053.651.749,21
+ Traslados Pendientes por Ajustes Supervit/Dficit Detalle X Rec. En Tesorera
Una vez revisado y analizado el respectivo Acto Administrativo de Cierre de la vigencia y el soporte anexo (Situacin de Tesorera) se estableci una inconsistencia aritmtica. Sin embargo al auditar los recursos se pudo comprobar que estos son veraces y que corresponden a las cifras descritas en la Tabla 4-14. Es importante reiterar que en la vigencia anterior fue manifestada esta misma inconsistencia, situacin que permite presumir incumplimiento en la accin de mejoramiento propuesta por la entidad en el Plan de Mejoramiento suscrito para la Vigencia 2.008.
Por lo anterior, se mantiene esta observacin a la cual se le har estricto seguimiento a travs de la evaluacin al Plan de Mejoramiento de la vigencia anterior. Gestin Contable. La Entidad est cumpliendo con el proceso de registro, presentacin y revelacin de los hechos econmicos, excepto por los pasivos de la Reestructuracin de Pasivos que no fueron revelados, de conformidad con los procedimientos establecidos por la Contadura General de la Nacin. A continuacin presentamos el detalle de las cuentas ms representativas del Balance General y del Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social. Activos. Efectivo. El Saldo de Banco presentado en los Estados Financieros, fue conciliado con el rea de tesorera y con lo reportado en los Extractos Bancarios. Al cierre del periodo contable 2.009, la Entidad contaba con Recursos Disponibles conformados as: Tabla 4-15 Efectivo Cuenta Caja Bancos Total
Fuente: Alcalda Distrital.
Valor $0 33.313 33.313
Rentas Por Cobrar. Esta cuenta registra una disminucin total del 52% con respecto al periodo contable 2.008, lo que indica una eficiencia en el recaudo. La calificacin se dio bsicamente porque las Rentas por Cobrar de la vigencia actual presentaron una disminucin del 65% y la vigencia anterior un 45%. Propiedad, Planta y Equipos. Durante la Vigencia 2.009, objeto de esta auditora, el Distrito realiz adquisiciones, segn el Formato 15 - Adquisiciones de la Rendicin de Cuentas, por valor de Mil Ciento Veinte y Un Millones Trescientos Ochenta y Cinco Mil Ochocientos Cincuenta y Dos Pesos M/L. ($1.121.385.852,00) y en los Estados Contable solo existe una variacin de Cinco Mil Quinientos Noventa y Cuatro Millones Trescientos Cuarenta y Cinco Pesos M/L. ($5.594.345.000,00). As mismo, el Formato 16 Inventario de la Rendicin Electrnica de Cuenta, presenta un valor del Inventario igual al reportado en el Formato 15 Adquisiciones, por valor de Mil Ciento Veinte y Un Millones Trescientos Ochenta y Cinco Mil Ochocientos Cincuenta y Dos Pesos M/L. ($1.121.385.852,00) y lo que se solicita es el Inventario total del Distrito con corte a Diciembre 31 de 2.009. Durante el proceso auditor, se encontr que el Ente Pblico realiz con corte a Septiembre 30 y a Diciembre 31 de 2.009, ajustes contables correspondientes a la Propiedad, Planta y Equipo. Sin embargo, a la fecha de la auditoria no haba culminado el proceso de ajuste, por lo tanto las falencias detectadas conllevan a que exista incertidumbre en las cifras reveladas en los Estados Contables, por cuanto no fue posible determinar el valor real de la Propiedad, Planta y Equipo del Distrito. Por otra parte, se verific que el clculo y registro de la Depreciacin se est efectuado adecuadamente sobre los bienes que actualmente se
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 encuentran reconocidos en la contabilidad. El mtodo utilizado es el de lnea recta. Pasivos. Los Pasivos Corrientes que representan el 99% de los Pasivos Totales, suman Trescientos Cincuenta y Seis Mil Trescientos Cuatro Millones Novecientos Cuarenta y Siete Mil Novecientos Cincuenta y Nueve Pesos M/L. ($356.304.947.959,00), constituidos por las Cuentas por pagar, Obligaciones Laborales y Seguridad Social Integral, Pasivos estimados y los otros Pasivos. Los Pasivos No Corrientes totales reflejados en los Estados Contables, ascienden a la suma de Dos Mil Cuatrocientos Cuarenta Millones Ochocientos Ochenta y Nueve Mil Quinientos Ochenta y Siete Pesos M/L. ($2.440.889.587,00), conformados por los Rubros Operaciones de Crdito Pblico Internas a largo Plazo y Operaciones de Crdito Pblico Internas a Corto Plazo. Deuda Pblica. El Saldo total de la Deuda Pblica reconocido a la fecha de corte de los respectivos Estados Contables, corresponden a Cinco (5) obligaciones constituidas as: Tabla 4-16 Composicin Deuda Pblica Certificada
Instituto para el Desarrollo Econmico de Antioquia - IDEA Capital Cuota Saldo Fecha Intereses Plazo Inicial Capital 31-12-08 $ 5.633 * 02-09-04 DTF + 5 $ 78.239 72 meses $ 699 * 5.956 * 24-11-04 DTF + 5 82.728 72 meses 987 * 404 * 14-02-05 DTF + 5 5.622 72 meses 78 * $11.993 $166.589 $ 1.764
# Pagare 8973 8974 9066 Totales
Banco Popular CREDITO No.4000112056-2 CREDITO No.4000200106-5 Total Banco Popular Total Pasivos Reconocidos EC
Fuente: Cuadro rea Presupuesto
$ 101 459 $ 561 $ 2.325
Miles de pesos. - * Millones de pesos. EC: Estados contables
El valor total de las obligaciones reconocidas en Operaciones de Crdito Pblico corresponde a Dos Mil Trescientos Veinticinco Millones Ciento Veintiocho Mil Novecientos Cincuenta y Nueve Pesos M/L. ($2.325.128.959,00). Tabla 4-17 Comportamiento Deuda IDEA
CONCEPTO Deuda Publica SALDO A 31-12-2.008 $3.763.599.289 SALDO A 31-12-2.009 $1.764.519.409 DIFERENCIA - $1.999.079.880 VARIACION % -53%
Teniendo en cuenta el anlisis Horizontal realizado, se puede determinar que existe una disminucin del -53% con respecto al Saldo del ao anterior lo que muestra un cumplimiento en la obligacin constituida. Seguimiento al Acuerdo de Restructuracin de Pasivos - Ley 550 del 1.999. Con corte a Diciembre 31 de 2.009, el Distrito de Santa Marta tena las siguientes acreencias, incluidas aquellas que hicieron parte de la primera Modificacin al Acuerdo de Restructuracin de Pasivos (Post - Acuerdo Salud, Incorporacin Educacin, Incorporacin Saneamiento y Procesos Judiciales).
Tabla 4-18 Saldo de las Acreencias a Dic. 31 de 2.009

GRUPOS 1- Trabajadores y Pensionados 2- Entidades Pblicas y de Seguridad Social 3- Entidades Financieras 4- Otros Acreedores Pos-Acuerdo Salud Incorporacin Educacin Incorporacin Saneamiento Incorporacin Procesos Judiciales TOTAL
Fuente: Grupo Auditor.
Saldo a 31 Dic. 2.008 1.685 20.225 6.073 28.592 27.934 0 0 0 $84.509
Saldo a 31 Dic. 2.009 10.447 20.863 6.130 26.645 12.795 1.850 2.020 7.000 $87.750
% CUMPLIMIENTO 520% 3% 1% -7% -54% 0% 0% 0% 4%
Cifras en miles de millones
Producto de las nuevas acreencias incorporadas al Acuerdo de Restructuracin de Pasivos, solo se evidencia una disminucin total del 4% con respecto al periodo contable 2.008. Sin embargo, la disminucin ms significativa se present en el Grupo Pos-Acuerdo Salud, con un porcentaje de 54%. El incremento ms relevante se evidenci en el Grupo 1 Trabajadores y Pensionados, el cual aument aproximadamente Seis (6) veces el valor inicial de la acreencia. Todas las acreencias incorporadas contaron con la respectiva autorizacin del Comit de Vigilancia y del Concejo Distrital. Este ultimo facult al Alcalde mediante el Acuerdo No. 010 de Noviembre 27 del 2.008, Artculo Tercero, Pargrafo Segundo, para que en caso de existir la necesidad de modificar el Acuerdo de Restructuracin de Pasivos, realice todas las modificaciones respectivas al presupuesto, con el fin de dar cumplimiento a las obligaciones constituidas y al escenario financiero anexo de dicho acuerdo.
Es importante destacar el cumplimiento que se dio al escenario financiero de la modificacin al Acuerdo de Restructuracin de Pasivos con respecto a la proyeccin de pagos de las acreencias por concepto del Dficit en el Sector Salud, el cual proyectaba una cancelacin por valor de Dieciocho Mil Setecientos Sesenta y Dos Millones de Pesos M/L. ($18.762.000.000,00) y ejecut pagos por valor de Quince Mil Ciento Treinta y Nueve Millones de Pesos M/L. ($15.139.000.000,00), mostrando un cumplimiento del 81%. Por otro lado, no fueron reveladas dichas acreencias en los Estados Contables (Balance General Cuentas de Orden) anexos en la Rendicin de Cuenta, incumpliendo el Principio de Revelacin de que trata el Plan General de Contabilidad Pblica Versin 2007-2. Patrimonio. La cuenta de Patrimonio present una variacin que lo disminuye significativamente. Esta variacin se ve reflejada bsicamente en el Capital Fiscal el cual se redujo a un 73% con respecto al periodo contable 2.008. Se verificaron los movimientos contables en el libro mayor y balance que arroja el aplicativo financiero de la Entidad, encontrando que no fue efectuado en el sistema el ajuste de cierre del periodo. Dicha observacin, se refleja en el movimiento de la cuenta Resultado del Ejercicio. La depreciacin acumulada se est registrando adecuadamente acorde a los parmetros establecidos en el Rgimen de Contabilidad Pblica. Ingresos, Gastos y Excedente del Ejercicio. Los Ingresos Operaciones correspondiente al periodo contable 2.009, ascendieron a Trescientos Quince Mil Doscientos Setenta y Un Millones Sesenta y Siete Mil Setecientos Seis Pesos M/L. ($315.271.067.706,00), producto de los Ingresos Fiscales, Ventas de
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Bienes, Transferencia y Operaciones Interinstitucionales. Por concepto de otros Ingresos percibi la suma de Setenta y Ocho Mil Setecientos Diecinueve Millones Seiscientos Treinta y Siete Mil Quinientos Trece Pesos M/L. ($78.719.637.513,00), para un total de Ingresos recibidos por valor de Trescientos Noventa y Tres Mil Novecientos Noventa Millones Setecientos Cinco Mil Doscientos Diecinueve Pesos M/L. ($393.990.705.219,00), los cuales son razonables con las cifras registras en el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social de la Entidad. Los Gastos Operacionales ascienden a la suma de Trescientos Ocho Mil Novecientos Noventa y Nueve Millones Cuatro Mil Ciento Cuarenta y Nueve Pesos M/L. ($308.999.004.149,00), compuestos por los Gastos de Administracin, Operacin, Provisin, Transferencias, Gasto Social y por concepto de otros gastos ascienden a Sesenta y Tres Mil Treinta y Siete Millones Doscientos Treinta y Nueve Mil Treinta y Nueve Pesos M/L. ($63.037.239.039,00), para un total de Trescientos Setenta y Dos Mil Treinta y Seis Millones Doscientos Cuarenta y Tres Mil Ciento Ochenta y Ocho Pesos M/L. ($ 372.036.243.188,00). Producto del anlisis realizado a los gastos se evidenci que estos fueron reconocidos y revelados de acuerdo a los parmetros del Rgimen de Contabilidad Pblica. No obstante, se hace la salvedad que al cierre del periodo contable no se evidenci conciliacin con el rea de presupuesto. Sin embargo las cifras manejadas entre las distintas reas son razonables. Tabla 4-19 Resultado Contable Cuentas Ingresos Menos: Gastos Excedente Valor 393.990.705.706 372.036.243.188 21.954.462.518
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Control Interno Contable. El Control Interno Contable, fue evaluado de acuerdo a la metodologa definida en la Resolucin 357 de 2.008 emitida por la Contadura General de la Nacin, la cual arroj una calificacin de 3.2% que representa un criterio adecuado y la Resolucin No. 5993 de 2.008 emitida por la Contralora General de la Repblica, la cual determin que el Sistema de Control Interno de la Alcalda Distrital es confiable. Evaluacin Ley 617 de 2.000 y Ley 358 de 1.997. Evaluacin Ley 617 de 2.000.
DISTRITO DE: SANTA MARTA CALCULO LEY 617 DE 2000 ITEM 1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.2.1 1.2.6 1.2.8 2 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 151A 3 CONCEPTO INGRESOS CORRIENTES LIBRE DESTINACION INGRESOS TRIBUTARIOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS Recursos del Balance Regalas Rendimientos Financieros GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GASTOS DE PERSONAL( Incluye pensionados) GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS + ENTES DE CONTROL GASTOS DE PERSONAL PRESUPUESTADOS COMOINVERSIN PAGO DE DFICIT DE VIGENCIAS ANTERIORES RAZON GASTOS FUNCIONAMIENTO/I.CL.D CATEGORIZACION DE ACUERDO A LEY 617/2000 (en millones de $) 2.009 46.096 30.318 5.700 0 9.999 0 79 20.871 12.017 5.850 3.004 0 0 45.28%
Ingresos Corrientes De Libre Destinacin Ao 2009 Salario Mnimo Mensual Legal Vigente 2009 46.096.000.000 496.900 92.767 De acuerdo al Art. 2 de la 617 de 2000 el cual lo clasifica en la categora segunda, teniendo como base Ingresos ICLD en SMMLV
Evaluacin Ley 358 de 1.997.

CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO DISTRITO DE: SANTA MARTA Cdigo CONCEPTO (en millones de $) VIGENCIA 2.009 Ley 358/97 46.096 20.871 25.225 1.764 367
1 2 3 4 5
INGRESOS CORRIENTES LIBRE DESTINACION GASTOS DE FUNCIONAMIENTO AHORRO OPERACIONAL (1-2) SALDO DEUDA CON NUEVO CREDITO INTERESES DE LA DEUDA
SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL =(5/3) SOSTENIBILIDAD = SALDO DEUDA / INGRESOS CORRIENTES = (4 / 1 ) ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMFORO) VERDE
1,5% 3,8%
Conclusiones. El Indicador de la Ley 617 de 2.000 se ha cumplido destacndose la

AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Vigencia Fiscal 2.009 como el mejor comportamiento de Ingresos, mayor racionalidad de Gastos de Funcionamiento que conllev a mayor Inversin. Es evidente el alto nivel de crecimiento en los Ingresos Tributarios y No Tributarios. Los Indicadores de Solvencia y Sostenibilidad exigidos por la Ley 358 del 1.997 estn en un nivel inferior al exigido por la Norma. (Solvencia 1.5% del 40% y Sostenibilidad 3.8% del 80%).
4.3 EVALUACIN CONTRACTUAL. En desarrollo de la auditoria adelantada a la Alcalda Distrital de Santa Marta, se logr determinar que se efectuaron durante la Vigencia 2.009 un total de 474 contratos, de los cuales se tom una muestra aleatoria para su revisin correspondiente a 131 contratos cuantificados en Siete Mil Novecientos Treinta Millones Quinientos Veintitrs Mil Cuatrocientos Cuarenta y Cuatro Pesos M/L. ($7.930.523.444,00) que representan el 28% de los contratos suscritos. En el proceso de Rendicin de la Cuenta fiscal 2.009, la Alcalda Distrital no relacion 50 Contratos. Sin embargo en la Auditoria adelantada a la vigencia 2.009, se solicit la justificacin por la cual no fueron rendidos obteniendo lo siguiente: 1. 14 Contratos suministrados en medio fsico; estos fueron revisados y analizados. 2. 23 Contratos fueron relacionados en un listado que contena solo cuanta y nombre del contratista. 3. Los 13 Contratos restantes no presentaron informacin alguna.
No obstante, el grupo auditor determin una limitacin en las pruebas de auditora, teniendo en cuenta que los contratos antes mencionados fueron incluidos en la seleccin de la muestra y por lo tanto no fue posible verificar en su totalidad la existencia y veracidad de los mismos. Por otro lado y debido a la limitacin mencionada en el prrafo anterior, no fue posible determinar la cuanta total de la contratacin realizada en la vigencia 2.009, as como tampoco fue posible verificar cual tipo de contratos fue el mas utilizado con el fin de determinar en qu clase de contratacin suscrita estuvieron concentrados los recursos.
Grafica 4-2 Contratacin 2.010
De la evaluacin contractual adelantada se encontraron los siguientes aspectos:
Manual De Contratacin. La Alcalda Distrital de Santa Marta, hasta la fecha no ha elaborado el Manual de Contratacin conforme a lo establecido en el Decreto 2474 de 2.008 y el Decreto 2474 de 2.008, Artculo 89, modificado por el Decreto 3576 de 2.009, Articulo 5, el cual establece que las entidades estatales sometidas al Estatuto General de Contratacin debern contar con un Manual de Contratacin, en el que se sealen los Procedimientos Internos, los Funcionarios intervinientes y todos los asuntos propios de la realizacin de los procesos de seleccin, as como de la Vigilancia y Control de la ejecucin contractual, en los trminos establecidos en el presente Decreto. Es necesario dejar claridad que el texto subrayado fue suspendido provisionalmente por el Consejo de Estado mediante Auto fechado 27 de Mayo de 2.009, Rad. 2009-00101-00(36.054), confirmado mediante Providencia de Agosto 6 de 2.009 y declarado Nulo por el Consejo de Estado mediante Sentencia No. 36054 de Abril 14 de 2.010, rad. 1100103-26-000-2008-00101-00(36054) B, solamente en lo que hace referencia a la expresin, y todos los asuntos propios de la realizacin de los procesos de seleccin, contenida en el Artculo 89 del Decreto 2474 de 2.008. No obstante, el Artculo 5 del Decreto 3576 de Septiembre de 2.009, el cual modific el Artculo 89 del Decreto 2474 de 2.008, en lo referente al Manual de Contratacin expresa Las entidades estatales sometidas al Estatuto General de Contratacin debern contar con un manual de contratacin, en el que se sealen las funciones internas en materia contractual, las tareas que deban acometerse por virtud de la delegacin o desconcentracin de funciones, as como las que se derivan de la vigilancia y control de la ejecucin contractual. " Con la anterior explicacin queda claro que las Entidades Estatales, por la suspensin y posterior nulidad de una expresin del Artculo nunca se
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 les exoner del deber legal de elaborar los respectivos Manuales de Contratacin, lo cual hasta la fecha ha sido incumplido por la Alcalda Distrital de Santa Marta. Plan de Compras. El Plan de Compras se aprueba teniendo en cuenta el presupuesto aprobado por el Concejo Distrital y las necesidades reportadas por las diferentes dependencias de la Administracin. El Plan Anual de Compras fue proyectado y aprobado por valor de Mil Quinientos Treinta Millones Cuatrocientos Cinco Mil Ocho Pesos M/L. ($1.530.405.008,00) y ejecutado por Dos Mil Doscientos Cuarenta y Seis Millones Quinientos Sesenta Mil Ciento Dieciocho Pesos M/L. ($2.246.560.118,00), un 27% adicional del valor presupuestado. Estas modificaciones estas amparadas en adiciones presupuestales y en las respectivas modificaciones al PAC. Comit de Compras. Para la ejecucin del Plan de Compra, fueron realizados los respectivos estudios de conveniencia por parte del comit de compra para escoger la propuesta ms adecuada, teniendo en cuenta el costo-beneficio del bien o el servicio a adquirir. Pagos de Anticipos sin Soportes. En la muestra analizada de los Contratos de Prestacin de Servicios Personales y Profesionales de Apoyo a la Gestin de la Alcalda Distrital se obliga al Pago de Anticipos, si bien es cierto, que los anticipos no requieren de presentacin de informes y/o actividades, en los caso de prestacin de servicios Apoyo a la Gestin la ley expresa que esta clase de contratos primero, requieren para su pago la entrega de un Informe de Gestin previo visto bueno del Supervisor del Contrato de acuerdo a las actividades desarrolladas, segundo, que estos tipos de contratos no
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 ameritan una inversin previa que justifique el pago de sumas de dineros anticipadas, causndose detrimento patrimonial en cuanta por determinar para la cual se deber hacer la respectiva sumatoria de los dineros pagados por concepto de anticipos. El Contrato No. 091de 2.009, solo consta de la entrega del Anticipo del 30%, no existen evidencias de la ejecucin del Contrato tampoco de la gestin para obtener su cumplimiento. El Artculo 40 de la Ley 80 de 1.993 establece que: Se podr pactar el pago anticipado y la entrega de anticipos, pero su monto no podr exceder el 50% del respectivo contrato En el Derecho comparado existe unidad de criterio al entender que el Anticipo es un prstamo de dinero que las Entidades Pblicas realizan a favor del contratista para invertir en la Ejecucin de un Contrato, que deber amortizarse en las cuentas. Como quiera que se trate de un prstamo, el dinero conserva la calidad de pblico, pues le pertenece al Estado hasta el momento en que el Contratista justifica su inversin. Esto conlleva a que el Contratista al recibir un Anticipo se convierte en administrador de dineros pblicos y por lo tanto debe responder como tal. Contratos sin Actas de Liquidacin. El 99% de los Contratos revisados no tienen Acta de Liquidacin a pesar de haber transcurrido los cuatro (4) meses exigidos por la Ley para tales efectos. Sobre este aspecto el Artculo 11 de la Ley 1150 de 2.007 prescribe: La liquidacin de los contratos se har de mutuo acuerdo dentro del trmino fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes, o dentro del que acuerden las partes para el efecto. De no existir tal trmino, la liquidacin se realizar dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiracin del
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 trmino previsto para la ejecucin del Contrato o a la expedicin del Acto Administrativo que ordene la terminacin, o a la fecha del acuerdo que la disponga. Acta de Inicio y Terminacin. Los Contratos de Ejecucin de Obra, no constan de Actas de Inicio de Obra, Actas de Terminacin de la misma, por lo tanto se vienen incumpliendo las disposiciones Contractuales y no es posible determinar el tiempo de ejecucin del Contrato teniendo en cuenta que este est sujeto a la fecha de inicio del mismo. Al Contrato No. 027 de Marzo 18 del 2.009, se le realiz OTRO S, con el fin de adicionarlo por valor de Trece Mil Quinientos Millones de Pesos M/L. ($13.500.000,00). No obstante en la documentacin aportada no se evidencia Certificado de Disponibilidad Presupuestal, Registro Presupuestal, ni los pagos efectuados por el mencionado valor. Contratos sin Estudios Previos. Los Contratos Nos. 011, 064, 091, 121, 217, 309, 338, 454, 427, no cuentan con los respectivos estudios previos; y los Contratos Nos. 068 y 073, los estudios previos corresponden a contratos diferentes. El Artculo 3 del Decreto 2474 de 2.008, reglamentario de la Ley 1150 de 2.007, establece la obligatoriedad de los estudios previos en la Contratacin estatal. As mismo se encontraron diferencias entre la forma de pago estipulado en las clusulas contractuales y los pagos efectuados de los contratos revisados.
Contratos sin la Documentacin Correspondiente. Se evidencia en la carpeta correspondiente a los Contratos revisados la ausencia de Registro Presupuestal y el Acta de Finalizacin de los Contratos. Contrato de Obra No 331. de Agosto 27 del 2.009 Contratista.- CONSORCIO SANTA MARTA Objeto.- Mantenimiento y habilitacin de bateras sanitarias en la I.E.D. Inem Simn Bolvar, de acuerdo al pliego de condiciones de la Seleccin Abreviada No. 05 de 2.009. Valor Del Contrato.- Setenta y Ocho Millones Trescientos Setenta y Cinco Mil Ochocientos Veinte y Ocho Pesos M/L. ($78.375.828,00). En la carpeta contentiva del proceso de contratacin no consta el Registro Presupuestal. Se verific el tiempo real de ejecucin del contrato de acuerdo con la Clausula Contractual del Plazo, la cual determinaba 90 das contados a partir del Acta de Inicio de Obra y previa aprobacin de la Garanta nica, teniendo en cuenta que dicha acta no fue suministrada ni se encontraba anexa en la carpeta del contrato. De igual manera en cuanto a la Constitucin de la Garanta nica tambin se present lo siguiente: por medio de la Resolucin No. 447 de Octubre 9 del 2.009 se aprueba la Pliza No. 300023347 del 9 de Octubre de 2.009, para garantizar los Riesgos de Cumplimiento, Anticipo, Salarios, Prestaciones Sociales del Contrato No. 331 del 27 de Agosto de 2.009, as mismo se constato la aprobacin de la pliza de Estabilidad de Obra de qu habla la Clausula Sexta, literal d del contrato en mencin, la cual debi ser aprobada mediante acta de finalizacin de la obra.
Inconvenientes. A travs de OTRO S de Fecha 29 de Diciembre de 2.009, se ampla el plazo de ejecucin establecido en el Contrato de Obra No. 331 de 2.009, el cual ser de Sesenta (60) das calendario y se amplan las vigencias de las plizas solicitadas. Mediante Resolucin No. 138 del 23 de Marzo de 2.010, se aprueba el Certificado de modificacin de Fecha 11 de Marzo de 2.010, a la Pliza No. 300023347 de la COMPAA DE SEGUROS CONDOR S.A. presentada por CONSORCIO SANTA MARTA, que prorroga la tomada inicialmente. Con la Resolucin No. 181 del 15 de Junio de 2.010, se aprueba el Certificado de modificacin No. 0155743 del 15 de Mayo de 2.010 a la Pliza No. 300023347, de la COMPAA DE SEGUROS CONDOR S.A. presentada por CONSORCIO SANTA MARTA, que prorroga la tomada inicialmente, para garantizar los Riesgos de: Cumplimiento, Prestaciones y Estabilidad de las Obras Objeto del Contrato No. 331 de Fecha 27 de Agosto de 2.009. Con respecto a la forma de pago se pact la entrega de un Anticipo equivalente al 50% del valor total adjudicado, cifra que asciende a la suma de Treinta y Nueve Millones Ciento Ochenta y Siete Mil Novecientos Catorce Pesos M/L. ($39.187.914,00) y el Saldo pendiente mediante Actas de Liquidacin Parcial mensual, las cuales debern incluir la amortizacin del anticipo, acompaada del acta de recibo parcial respectiva. El ltimo pago se efectuar previa presentacin del acta de recibo final del objeto contratado. En el Departamento de presupuesto, para la Vigencia 2.009, solo consta el pago de anticipo mediante Orden de Pago No. 8929 del 5 de Noviembre de 2.009 por valor de ($39.187.914).
Mediante Oficio 157 de Marzo 23 del 2.010, el Gerente de Proyectos de Infraestructura seor JAIME MUVDI, informa al Consorcio Santa Marta que la finalizacin de los trabajos deber ser el 28 de Marzo de 2.010 y manifiesta su preocupacin por el retraso de la Obra, manifestando lo siguiente: Vemos con preocupacin que los trabajos se vienen desarrollando en forma lenta, con poco personal en la obra y salta a la vista la ausencia de materiales. Tambin se puede observar que solo tienen en la obra un solo frente de trabajo, lo que atrasa ms el cronograma de ejecucin de la obra e incumpliendo as con lo presentado por ustedes en la propuesta que hace parte integral del contrato de la referencia. No obstante las afirmaciones escritas por el Gerente de Proyectos de la Alcalda el da 28 de marzo se suscribe el Acta Final de Obra. Visita de obra. 1. Al realizar la Visita de Obra el da jueves 1 de Julio del presente ao, a la Institucin Educativa Inem Simn Bolvar, se encontr que los trabajos realizados con respecto a la habilitacin y mantenimiento de las bateras sanitarias, cumple con las condiciones requeridas en el contrato, es decir: Los aparatos sanitarios se encuentran en buen estado y en perfecto funcionamiento, de igual forma los lavamanos junto con la grifera de cada uno de ellos. Las tuberas de agua potable y para desages son las acordes para este tipo de trabajo.
El trabajo de mantenimiento de las puertas de los baos cumple a satisfaccin con lo requerido. La limpieza y desinfeccin de cada una de estas reas fueron ejecutadas a satisfaccin. Correcta instalacin de enchapes en los diferentes espacios trabajados. Trabajo de acabado en algunas paredes de los espacios en mencin (pintura). 2. Es necesario aclarar que la visita no se desarroll en su totalidad debido a que no se tuvo acceso a todos los lugares que hicieron parte de este proceso de habilitacin y mantenimiento debido a que las llaves de algunas de las reas a visitar no estaban en poder de la persona encargada en el momento de la visita, ofreciendo como explicacin al Arquitecto de la Contralora, que los trabajadores del rea de aseo se encontraban en poca de vacaciones y ellos tenan en su poder los juegos de llaves completos de cada una de las reas de este Colegio y las llaves que posea la persona encargada en ese momento no eran los juegos completos y por ende no se pudo realizar la inspeccin a varios sitios de esta Institucin. 3. A manera de complemento y para que se tenga como evidencia, se tomaron unas fotografas digitales de los lugares a los cuales se tuvo acceso, las cuales se encuentran anexas a este informe. De igual forma, el Distrito aport un estudio fotogrfico haciendo comparaciones de antes y despus de realizada la Obra.
Contrato de Prestacin de Servicios No. 292 De Julio 21 Del 2.009 ASERPAZ Contratista.- Asociacin para el encuentro, la reconciliacin y la paz ASERPAZ Objeto.- Garantizar la Prestacin del Servicio Educativo a 1.709 nios, nias y jvenes estudiantes de poblacin vulnerable en el Distrito de Santa Marta relacionados en el documento denominado Anexo 1 de este Contrato, el cual forma parte integral del mismo a travs de las metodologas establecidas en el Anexo 3 de este Contrato acorde con la Directiva del Ministerio de Educacin Nacional No. 11 de 2.005. Forma de Contratacin.- Directa la cual se justific de la siguiente manera: El Distrito de Santa Marta, puede contratar la Prestacin del Servicio Pblico Educativo, siguiendo las orientaciones para la contratacin, con cualquier fuente de recursos, del Servicio Educativo establecidas en la Directiva Ministerial No. 09 del 25 de Abril de 2.008 y en los trminos establecidos en el Artculo 27 de la Ley 715 de 2.001, modificado y adicionado por el Artculo 1 de la Ley 1294 de 2.009, modificatorio del Artculo 30 de la Ley 1176 de 2.007 y en el Artculo 3 del Decreto No. 2355 de Junio 24 de 2.009, con una entidad inscrita y evaluada satisfactoriamente en el Banco de Oferentes de Prestadores del Servicio Educativo del Distrito y quien cuenta con la idoneidad y experiencia debidamente demostrada para prestar dichos Servicios Educativos, como es la ASOCIACIN PARA EL ENCUENTRO, LA RECONCILIACIN Y LA PAZ- ASERPAZ-. El contrato que se pretende celebrar es de los denominados de contratacin directa en la modalidad de prestacin de servicios profesionales, de acuerdo a lo establecido en el Pargrafo 1 del numeral 4 del Artculo 2 de la ley 1150 de 2.007 y el Artculo 82 del Decreto 2474 de 2.008.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Segn lo establecido en el Contrato se efectuar los pagos de la siguiente manera: Un anticipo del 50% del valor del contrato, es decir la suma de Ochocientos Sesenta y Seis Millones Ochocientos Ochenta y Cinco Pesos M/L. ($866.885.000,00). Un segundo desembolso equivalente a los 30% del valor del Contrato por valor de Quinientos Veinte Millones Ciento Treinta y Uno Mil Pesos ($520.131.000,00), transcurridos 60 das despus de su legalizacin, del cumplimiento de las actividades programadas y del cronograma previsto en el anexo 3 del Contrato. Un tercer pago del 20% el cual representa la suma de Trescientos Cuarenta y Seis Mil Setecientos Cincuenta y Cuatro Pesos M/L. ($346.754.000,00). Mediante Resolucin No. 3.880 del 30 de Octubre de 2.009, se ordena la apertura de una actuacin administrativa dentro de la Ejecucin del Contrato No. 292 del 21 de Julio de 2.009 y se abstiene de realizar el pago del anticipo, con el fin de verificar si la Prestacin del Servicio Educativo a 1.709 nios, nias y jvenes estudiantes de poblacin vulnerable en el Distrito de Santa Marta, se realiza con sujecin al Decreto 2355 de 24 de Junio de 2.009, y la Directiva Ministerial No. 09 del 25 de Abril de 2.008. El 17 de Noviembre de 2.009, ASERPAZ presenta alegatos frente a la actuacin administrativa prevista en la Resolucin No 3.880 del 30 de Octubre de 2.009, en la que manifiesta que: no existe elementos ni argumentos slidos para haber iniciado la misma, puesto que el incumplimiento contractual no ha sido por responsabilidad directa de la Asociacin ASERPAZ, sino en este caso por la falta de voluntad administrativa y falta de diligencia del Distrito El 10 de Diciembre de 2.009, el Doctor UVALDO MERCADO CALABRIA, Secretario de Educacin Distrital, presenta informe al Alcalde Distrital, sobre el Proyecto de ampliacin de cobertura para la atencin a la poblacin vulnerable, referente al Contrato No. 292 de 2.009.
El 17 de Noviembre de 2.009, ASERPAZ, presenta ante el Tribunal Administrativo del Magdalena, demanda ejecutiva de mayor cuanta contra el Distrito de Santa Marta para el pago del 50% del valor del Contrato equivalente a la suma de Ochocientos Sesenta y Seis Millones Ochocientos Ochenta y Cinco Mil Pesos M/L ($866.885.000,00) y solicita el pago de intereses legales y moratorios a la tasa mxima legal Vigente, desde el 17 de Agosto de 2.009, hasta la fecha en que se haga efectivo el pago total de la obligacin, as como al pago de costas y agencias en derecho. El 27 de Noviembre de 2.009, el Tribunal Administrativo del Magdalena libra mandamiento de pago a favor de ASERPAZ y en contra del Distrito de Santa Marta. El 15 de Diciembre de 2.009, se celebra Contrato de transaccin entre el Distrito Turstico, Cultural e Histrico de Santa Marta y la Asociacin para el encuentro, la reconciliacin y la paz ASERPAZ por valor de Setecientos Cincuenta Millones de Pesos M/L. ($750.000.000,00), los cuales se cancelaron mediante giro de la Secretara de Hacienda a la Cuenta Corriente No. 701001133 del Banco GNB SUDAMERIS- Sucursal Santa Marta- a nombre de la ASOCIACIN PARA EL ENCUENTRO, LA RECONCILIACIN Y LA PAZ ASERPAZ. Mediante Acta del 17 de Diciembre de 2.009, se da por terminado por mutuo acuerdo el Contrato No. 292 de 2.009. No fue posible corroborar esta informacin ya que no se encontr el Acta de Liquidacin del Contrato antes mencionado. Demolicin del Puente Peatonal de la Calle 22 con Carrera 5ta y el Obelisco El Alcalde Distrital a travs de la Resolucin No. 184 de 2.009, otorg Licencia de Intervencin al espacio pblico al Concesionario Unin
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Temporal Amoblamiento Urbano, para que realizara las Obras de Demolicin del Puente Peatonal de la Calle 22 con Carrera 5ta y el Obelisco de conformidad con la propuesta aprobada. La Propuesta de que habla el prrafo anterior, no fue suministrada al grupo auditor, pese a las reiteradas solicitudes escritas. La carpeta entregada por la Administracin Distrital contiene la Resolucin en mencin, un presupuesto de obra, una programacin de actividades diarias y un documento en el cual se hace referencia al Contrato de Concesin No. 002 de 2.000, donde se adiciona la actividad para la Demolicin del Puente Peatonal de la Calle 22 con Carrera 5ta y el Obelisco. La informacin suministrada la entregaron en el mes de Septiembre de la presente anualidad, un mes despus de finalizada la etapa de ejecucin de la auditoria. Sin embargo, tal como consta en mesa de trabajo, se decidi incluirla debido a lo relevante de tema y el impacto social que gener en la ciudad de Santa Marta la demolicin del Puente Peatonal. Una vez fue recibida la informacin fue analizada para determinar el enfoque de la evaluacin, de la cual se determin realizar un estudio al presupuesto de obra obteniendo el siguiente resultado: La Inversin fue de Ciento Diecinueve Millones Novecientos Sesenta y Siete Mil Seiscientos Noventa y Nueve Pesos M/L. ($119.967.699,00). Cifra que esta sobrestima presentando un sobrecosto de Dieciocho Millones Doscientos Noventa y Nueve Mil Setecientos Sesenta y Un Pesos M/L. ($18.299.761,56), con relacin a los precios de mercado. Se presupuestaron actividades que no eran necesarias o que ya se haban ejecutado en otros tem, tal como son; identificacin de redes existentes, demolicin del obelisco manual (Este ya se haba cortado por metro lineal en el tem 3.4.1 Corte y Desmonte Cercha Obelisco)
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Finalmente y consecuente a lo evidenciado, se hace necesario determinar un presunto Hallazgo Fiscal con el fin de que la Oficina de Responsabilidad Fiscal y Jurisdiccin Coactiva de este Ente de Control inicie la acciones pertinentes. Obra de Drenaje para el Mejoramiento del Sistema de Evacuacin de Aguas Lluvias en el Sector de Villa Toledo El Distrito Turstico, Cultural e Histrico de Santa Marta y la Compaa del Acueducto y Alcantarillado Metropolitano de Santa Marta METROAGUA S.A. E.S.P., celebraron el Convenio No. 08 de 2.009, por valor de Trescientos Treinta y Ocho Millones Trescientos Treinta y Tres Mil Doscientos Ochenta y Nueve Pesos M/L. ($338.333.289,00), con el objeto de realizar Obra de Drenaje para el mejoramiento de aguas lluvias en el sector de Villa Toledo. Aportes del Proyecto
Gerencia del Proyecto ( Metroagua S.A) Interventoria del Proyecto ( Metroagua S.A) Diseos del Proyecto ( Metroagua S.A) Aporte Distrito de Santa Marta Valor total Proyecto
6.041.066 18.124.998 12.038.332 302.083.293 338.333.289
Descripcin de la Problemtica Las aguas se represaban en el sector de Villa Toledo por causa de la urbanizacin aledaa (Villa Mercedes), que cambi las condiciones naturales de drenaje. El proyecto como tal no incorpora caudales de otras
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 reas de drenaje, si no que recolecta, encauza y descarga las mismas aguas que deban llegar al canal que exista antes de que se construyera la urbanizacin, al canal que lo reemplaza y utiliza el culvert de la va frrea para atravesar sta. Alcance del Proyecto El alcance del proyecto es mitigar la problemtica de inundaciones del sector de Villa Toledo, para lo cual se encontr que el nico punto de evacuacin posible dada la topografa de la zona, es el canal a donde se plante la descarga, el cual tiene dos obras de drenaje o culverts, una para el cruce de la Va Frrea, y otra para el de la Va Alterna. En otras palabras el proyecto no garantiza que el nivel de aguas en el sector no se eleve, sino que estas se van a poder evacuar ms rpidamente, es decir, permitir el drenaje de las aguas que actualmente se estn quedando atrapadas en la zona, una vez que el sistema de drenaje existente hacia donde se descargarn las aguas lo permita. Descripcin del Proyecto El proyecto consiste en la construccin de un drenaje para la evacuacin de las aguas lluvias el cual inicia en la entrada del conjunto Villa Toledo y se extiende paralelo al muro de cerramiento del conjunto (Fachada Principal) cruzando la va en asfalto Santa Marta -Minca y se extiende paralelo a la lnea frrea en terreno natural hasta empalmar al canal de desage existente. El drenaje est conformado por un canal en tierra de 194 ml aproximadamente, la construccin de un Box Culvert el cual atraviesa la va, Canal abierto en concreto de 95 ml aproximadamente el cual recolecta las aguas lluvias a travs de un tubo de 24 el cual termina en box culvert con rejillas en la entrada del conjunto Villa Toledo.
Generalidades del Proyecto

INFORMACIN DEL PROYECTO Nmero del contrato: 33 - 2009 METRO AGUA S.A E.S.P Y CARLOS ADOLFO Partes: NUEZ MEJA Fecha del contrato: 10 DE AGOSTO DE 2009 Plazo (meses): Cuatro (4) Valor Fiscal: $ 301.583.293.00 (Incluye AIU e IVA) Fecha de iniciacin: 31 de Agosto de 2009 Fecha de terminacin 12 de Enero de 2010 contractual:
Obras Civiles Ejecutadas
a) Canal Abierto en Concreto Se construyo un canal abierto en concreto, el cual cuenta con barandas de proteccin y pasos peatonales b) Canal trapezoidal en tierra Se conform paralelo a la va frrea hasta empalmar a una alcantarilla existente para el desague de las aguas lluvias del sector. c) Construccin de Box Culvert Se construyeron dos Box Culvert de dimensiones 1,80m x 1,0m; el primero con rejilla localizado en la entrada del conjunto Villa Toledo y el segundo para el cruce de la va Minca-Santa Marta hasta el desage existente.
Imagen 4-1 Registros Fotogrficos del Proyecto Sector de Villa Toledo
Imagen 4-2 Localizacin del Sector de Villa Toledo
4.4 EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. El Sistema de Control Interno que se sustenta en el Decreto 1599 de 2.005 y en el Modelo Estndar de Control Interno MECI 1000:2005, es una herramienta administrativa que propende por la orientacin de la entidad hacia el cumplimiento de sus objetivos y la contribucin de estos a los fines esenciales del estado. Para este cometido, el sistema se divide en tres subsistemas que se evalan a continuacin, teniendo como base la herramienta de evaluacin del MECI emitida por la Contralora Distrital de Santa Marta. Subsistema de Control Estratgico: Este subsistema presenta un puntaje de 3.63, lo que representa una interpretacin de implementacin Adecuada destacndose como aspectos positivos el elemento de Acuerdos, compromisos y protocolos ticos evidenciado en el Cdigo de tica y valores de la entidad. Se registra una baja calificacin en el componente Administracin del Riesgo, identificando como falencia el bajo seguimiento que se realiza sobre los controles establecidos para mitigar los Riesgos. Subsistema de Control de Gestin: Este subsistema registra un puntaje de 3.83, lo que representa una interpretacin de implementacin Adecuada. Cabe resaltar que la entidad cuenta con procedimientos, documentos, por cada uno de los procesos establecidos. Adems se utilizan indicadores para medir el desempeo de los Planes, Programas y en general de todos los procesos de la entidad. En relacin con los componentes Informacin y Comunicacin Pblica, se evidencia que la Entidad utiliza las herramientas virtuales disponibles para recibir y procesas la informacin de las partes interesadas y generar los informes que permiten rendir y comunicar la gestin realizada. Subsistema de Control de Evaluacin: Este subsistema registra un puntaje de 3.92, lo que equivale a una interpretacin de implementacin Adecuada. Se destaca el componente Evaluacin Independiente, ya
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 que la Entidad programa y planifica las Auditoras Internas de cada proceso y genera los Planes de Mejoramientos respectivos para corregir los hallazgos detectados. Implementacin del MECI. Teniendo en cuenta el puntaje arrojado por la metodologa de evaluacin de este Ente de Control, se valora la implementacin del Sistema de Control Interno como Adecuado. No obstante lo anterior no se evidencia monitoreo y revisin del mapa de riesgo, teniendo en cuenta que estos nunca dejan de representar una amenaza para la organizacin. Es de anotar que el monitoreo debe estar a cargo de los responsables de los procesos y de la Oficina de Control Interno segn lo establece el Modelo Estndar de Control Interno 1000:2005. 4.5 EVALUACION CONTROVERSIAS JUDICIALES. En la Oficina Jurdica, no reposa informacin sobre el nmero de Procesos Judiciales iniciados o terminados durante la Vigencia 2.009. De igual manera no tienen conocimiento sobre el valor de los Procesos Judiciales activos para dicha vigencia. La poca informacin obtenida fue suministrada por la Oficina de Presupuesto de la Alcalda Distrital, en donde consta que para la Vigencia 2.009 por los Rubros 03-1-13211-46 y 03-1-13211-20 correspondientes a GASTOS POR EL FONDO DE INCONTINGENCIAS, se efectu el pago de Tres Mil Setecientos Cincuenta y Seis Millones Trescientos Setenta y Nueve Mil Cuatrocientos Ochenta y Nueve Pesos Con Ochenta y Siete Centavos M/L. ($3.756.379.489,87), para la cancelacin de Fallos Judiciales y Aportes Parafiscales por valores dejados de percibir ordenados en sentencias.
De igual manera, para esta misma vigencia la Oficina de Presupuesto de la Alcalda Distrital tiene una relacin de 756 Procesos Judiciales activos, de los cuales no reposa ningn soporte en la Oficina Jurdica de la Alcalda Distrital y cuyos valores inciales se desconocen en un 90%. 4.6 QUEJAS Y DENUNCIAS. Denuncia No. 007-10 En cumplimiento de su Funcin Fiscal y del Plan General de Auditoria Vigencia 2.010, la Contralora Distrital de Santa Marta, responde la Denuncia No. 007- 10, comunicada por el Comit de Veedura Ciudadana para la proteccin de los animales, anexando como soportes recortes de prensa de Hoy Diario del Magdalena de Fecha Octubre 14 de 2.008 y Abril 20 de 2.010 mediante la cual se manifiesta los siguiente: HECHOS. La construccin de un Centro de Zoonosis en las instalaciones de la Empresa de Servicios Pblicos de AseoESPA por valor de Noventa y Ocho Millones de Pesos M/L. ($98.000.000,00). ANALISIS DE LOS HECHOS. Concerniente al caso anterior se hicieron todas las indagaciones y se pudo verificar que durante la Vigencia 2.009, la Alcalda Distrital no suscribi ninguno contrato cuyo objeto indique la construccin de un Centro de Zoonosis en las instalaciones de la Empresa de Servicios Pblicos de AseoESPA por el valor antes indicado. No obstante, el Gerente de Infraestructura del Distrito, Jairo Borja Barcena manifest que existe un proyecto para la construccin de dicho centro, que a la fecha no ha sido ejecutado, sin embargo se adecu una caseta en las instalaciones de la Empresa de Servicios Pblicos de AseoESPA, para solucionar la problemtica de los perros callejeros.
La caseta antes mencionada tiene las siguientes caractersticas: se encuentra ubicada en la parte de atrs de los patios de la Empresa de Servicios Pblicos de AseoESPA, con un rea de 25.96 M2 levantada en bloques vibro prensado de 10 x 20 x 40 y cubierta en lamina de Eternit No. 6 apoyadas en viguetas armadas en varillas de media pulgada. En el interior de esta caseta se construyeron siete divisiones o jaulas de 1.20 x 1 x 0.90, con puertas en maya laborada; igualmente un mesn en granito de 25 x 0.9 x 0.10. El costo de esta adecuacin tiene un valor aproximado de Ocho Millones Trescientos Mil Pesos M/L. ($8.300.000,00). Se hace necesario anotar que esta caseta no presenta ninguna seguridad en su acceso. En conclusin y teniendo en cuenta lo anteriormente descrito, la Contralora Distrital de Santa Marta, desvirta la presunta Contratacin y ejecucin de dicho proyecto en la Vigencia Fiscal 2.009.
5.CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS
TIPO DE HALLAZGO Administrativos Fiscales Penales Disciplinarios Sancionatorios Totales
CANTIDAD 22 2 0 5 1 30
VALOR ($)
$18.299.761,56
$ 18.299.761,56
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 5.1 RELACION DE HALLAZGOS: 5.1.1. Presupuestal y Financiero. Hallazgos No. 1. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Instructivo 9 del 2.009 de la Contadura General de la Nacin. Numeral 1.4.2. Narracin del Hallazgo: Se estableci una inconsistencia aritmtica en el acto administrativo de cierre de la vigencia. Causa: Falta de procedimientos establecidos para el anlisis y verificacin de las cifras contenidas en los actos administrativos. Efecto: Inconsistencias en la informacin presentada. Presunto Responsable: Gladis Candelario Lder rea de Tesorera. Conclusin: Se mantiene Hallazgo Administrativo. 5.1.2. Contratacin. Hallazgo No. 2. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Decreto 2474 de 2008 y el artculo 89 del Decreto 2474 de 2008, modificado por el Artculo 5 del Decreto Nacional 3576 de 2.009. Ley 734 del 2.002, Articulo 34, Numeral 1. Narracin del Hallazgo: La Alcalda Distrital de Santa Marta, durante la Vigencia 2.009, no elabor el Manual de Contratacin. Causa: Inobservancia de la normatividad aplicable en materia contractual. Efecto: Ausencia de un Manual de Contratacin que permita el desarrollo eficiente de los procesos de contratacin. Presunto Responsable: Jos Jorge Madera Lder de Contratacin. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y la incidencia Disciplinaria.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Hallazgo No. 3. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal. Criterio: Ley 80 de 1.993, Artculo 40 Ley 610 del 2.000, Articulo 6. Ley 734 del 2.002, Articulo 34, Numeral 1. Narracin del Hallazgo: En la muestra analizada de los Contratos de Prestacin de Servicios Personales y Profesionales de Apoyo a la Gestin de la Alcalda Distrital se obliga al Pago de Anticipos. La ley expresa que esta clase de contratos primero, requieren para su pago la entrega de un Informe de Gestin previo visto bueno del Supervisor del Contrato de acuerdo a las actividades desarrolladas, segundo, que estos tipos de contratos no ameritan una inversin previa que justifique el pago de sumas de dineros anticipadas, causando detrimento patrimonial en cuanta por determinar. Causa: Entrega de dineros que pertenecen al Estado sin soportes que justifiquen su utilizacin en el desarrollo del Contrato Efecto: Violacin de las normas contractuales. Valor: Cuanta indeterminada. Presunto Responsable: Jos Jorge Madera Lder de Contratacin. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y la incidencia Disciplinaria y Fiscal. Hallazgo No. 4. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artculo 11 de la Ley 1150 de 2.007. Ley 734 del 2.002, Articulo 34, Numeral 1. Narracin del Hallazgo: los Contratos revisados no tienen Acta de Liquidacin a pesar de haber transcurrido los 4 meses exigidos por la Ley para tales efectos. Causa: Inobservancia de la normatividad aplicable en materia contractual. Efecto: Ejecucin de procesos contractuales sin el lleno de los requisitos exigidos por la ley. Presunto Responsable: Jos Jorge Madera Lder de Contratacin. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y la incidencia Disciplinaria.
Hallazgo No. 5. Tipo de hallazgo: Administrativo. Criterio: Ley 80 de 1993. Narracin del Hallazgo: En los Contratos de ejecucin de obra no constan Actas de Inicio de Obra ni Actas de Terminacin de obras, con lo cual se vienen incumpliendo las disposiciones Contractuales y no es posible determinar el tiempo de ejecucin del Contrato teniendo en cuenta que este est sujeto a la fecha de inicio del mismo. Causa: Inobservancia de la normatividad aplicable en materia contractual. Efecto: Ejecucin de procesos contractuales sin el lleno de los requisitos exigidos por la ley. Presunto Responsable: Jos Jorge Madera Lder de Contratacin. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y se desvirta la incidencia Disciplinaria. Hallazgo No. 6. Tipo de hallazgo: Administrativo. Criterio: Artculo 3 del Decreto 2474 de 2008, reglamentario de la ley 1150 de 2.007. Narracin del Hallazgo: En los contratos revisados que requieren estudios previos no se evidenci el Anlisis de Conveniencia y Necesidad del Servicio o Bien. Causa: Inobservancia de la normatividad aplicable en materia contractual. Efecto: Ejecucin de procesos contractuales sin el lleno de los requisitos exigidos por la ley. As mismo, no se delimitan las funciones internas en materia contractual. Presunto Responsable: Jos Jorge Madera Lder de Contratacin. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y se desvirta la incidencia Disciplinaria.
Hallazgo No. 7. Tipo de hallazgo: Administrativo. Criterio: Ley 80 de 1.993. Narracin del Hallazgo: Se evidencia en la carpeta correspondiente a los contratos revisados la ausencia de Registro Presupuestal y Acta de Finalizacin del Contrato. Causa: Inobservancia de la normatividad aplicable en materia contractual. Efecto: Ejecucin de procesos contractuales sin el lleno de los requisitos exigidos por la ley. As mismo, no se delimitan las funciones internas en materia contractual. Presunto Responsable: Jos Jorge Madera Lder de Contratacin. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y se desvirta la incidencia Disciplinaria. Hallazgo No. 8. Tipo de hallazgo: Administrativo. Criterio: Resolucin 137 de 2.009, emanada por la Contralora Distrital de Santa Marta. Narracin del Hallazgo: En el proceso de Rendicin de la Cuenta, la Entidad no rindi 50 contratos. Por lo anterior, no fue posible cuantificar la totalidad de la contratacin de la Vigencia 2.009. Causa: Falta de revisin y verificacin en el proceso de rendicin de la cuenta. Efecto: Limitacin en el alcance de las pruebas de auditora al proceso de contratacin. Presunto Responsable: Jos Jorge Madera Lder de Contratacin. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo. Hallazgo No. 9. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Fiscal. Criterio: Ley 610 del 2.000, Articulo 6. Narracin del Hallazgo: Sobrecosto en la propuesta econmica de la Demolicin del Puente Peatonal de la Calle 22 con Carrera 5ta y el
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Obelisco por valor de Dieciocho Millones Doscientos Noventa y Nueve Mil Setecientos Sesenta y Un Pesos Con Cincuenta y Seis Centavos M/L. ($18.299.761,56). Causa: Falta de controles en el rea de planeacin y contratacin para evaluar las propuestas econmicas. Efecto: Presunto Detrimento al Patrimonio. Valor: $18.299.761,56 Presunto Responsable: Jos Jorge Madera Lder de Contratacin. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y la incidencia fiscal. Hallazgo No. 10. Tipo de hallazgo: Administrativo. Criterio: Decreto 4828 de 2.008, Numeral 4.2.5. Narracin del Hallazgo: En el Contrato No. 331 del 27 de Agosto de 2.009 se constato la aprobacin de la pliza de Estabilidad de Obra de qu habla la Clausula Sexta, literal d del contrato en mencin, la cual debi ser aprobada mediante acta de finalizacin de la obra. Causa: Falta de seguimiento a las obligaciones contractuales contradas por los contratistas. Efecto: Riesgo de incumplimiento por parte del contratista. Presunto Responsable: Jos Jorge Madera Lder de Contratacin. Conclusin: Se desvirtu el Hallazgo. 5.1.3. Estados Contables. Hallazgos No. 11. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Concepto No. 03752 de Junio 4 de 1.999, expedido por la Contadura General de la Nacin. Narracin del Hallazgo: Mediante el Concepto No. 03752 de Junio 4 de 1.999, expedido por la Contadura General de la Nacin, se establece la obligatoriedad de practicar dentro de cada ejercicio contable un inventario fsico de bienes, este debe ser susceptible de confrontacin y conciliacin con contabilidad, para efectuar si fuere el caso, las correcciones, reclasificaciones o ajustes correspondientes. De acuerdo a
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 lo anterior, la Alcalda Distrital de Santa Marta, suministr un inventario fsico de activos fijos, sin embargo esta no concuerda con las cifras reflejadas en los Estados Contables. Causa: Debilidades en el proceso de conciliacin de la cifras al cierre del periodo contable. Efecto: Incertidumbres en los Estados Contables. Presunto Responsable: Juan Pablo Santiago Lara Lder Programa de Contabilidad. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y se desvirta la incidencia Disciplinaria. Hallazgos No. 12. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Plan General de Contabilidad Pblica Versin 2.007-2, Principio de Revelacin y Resolucin No. 137 de 2.009, emanada de la Contralora Distrital de Santa Marta. Narracin del Hallazgo: Durante la Vigencia 2.009, objeto de esta auditora, el Distrito realiz adquisiciones, segn el Formato 15 Adquisiciones por valor de Mil Ciento Veinte y Un Millones Trescientos Ochenta y Cinco Mil Ochocientos Cincuenta y Dos Pesos M/L. ($1.121.385.852,00) y en los Estados Contables existe una variacin de Cinco Mil Quinientos Noventa y Cuatro Millones Trescientos Cuarenta y Cinco Mil Pesos M/L. ($5.594.345.000,oo), cifra que no son equivalentes entre si y que afectan la razonabilidad de la cuenta. Causa: Falta de seguimiento y control sobre la Propiedad, Planta y Equipo. Efecto: Revelacin indebida de la Propiedad, Planta y Equipo. Presunto Responsable: Juan Pablo Santiago Lara Lder Programa de Contabilidad. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo. Hallazgos No. 13. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Resolucin No. 137 de 2.009, emanada de la Contralora Distrital de Santa Marta.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Narracin del Hallazgo: El Formato 16 Inventario de la Rendicin Electrnica de Cuenta, presenta un valor del inventario igual al reportado en el Formato 15 Adquisiciones, Mil Ciento Veinte y Un Millones Trescientos Ochenta y Cinco Mil Ochocientos Cincuenta y Dos Pesos M/L. ($1.121.385.852,00) y lo que se solicita es el inventario total del Distrito con corte a Diciembre 31 de 2.009. Causa: Falta de revisin y verificacin en el proceso de Rendicin de la Cuenta Fiscal. Efecto: Presentacin indebida del inventario en la Rendicin de la Cuenta. Presunto Responsable: Juan Pablo Santiago Lara Lder Programa de Contabilidad. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo. Hallazgos No. 14. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Instructivo 9 del 2.009 de la Contadura General de la Nacin. Numeral 1.6.2.1. Narracin del Hallazgo: Se verificaron los movimientos contables en el libro mayor y balance que arroja el aplicativo financiero de la Entidad, encontrando que no fue efectuado en el sistema el ajuste de cierre del periodo. Dicha observacin, se refleja en el movimiento de la cuenta Resultado del Ejercicio. Causa: Falta de reconocimiento de un hecho econmico. Efecto: Inconsistencias en la informacin presentada. Presunto Responsable: Gladis Candelario Lder rea de Tesorera. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo. 5.1.4. Control Interno. Hallazgos No. 15. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Ley 87 de 1.993 - literal a. Narracin del Hallazgo: Segn la ley 87 de 1.993 en su Artculo 12 literal a, enuncia que son funciones de los auditores internos, asesor o
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 similares las de Planear, Dirigir y Organizar la verificacin del Sistema del Control Interno, por consiguiente siendo el componente de administracin de Riesgo y Elementos partes integral de este sistema, no se evidencia monitoreo y revisin del mapa de riesgo teniendo en cuenta que estos nunca dejan de representar una amenaza para la organizacin. Es de anotar que el monitoreo debe estar a cargo de los responsables de los procesos y de la Oficina de Control Interno. Causa: Desconocimiento de la normatividad aplicable, falta de compromiso por la alta direccin. Efecto: Amenazas latente para la Organizacin y la materializacin de los riesgo identificados. Presunto Responsable: Roco Ojeda Yepes - Jefe de la Oficina de Control Interno. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo. 5.1.5. Gestin Misional. Hallazgos No. 16. Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia sancionatoria. Criterio: Ley 152 del 1.994, Articulo 29. Ley 42 del 1.993, Articulo 100 y 101. Narracin del Hallazgo: El Plan Indicativo presenta deficiencia en la determinacin de las metas, ya que no las establece de manera anualizada. Causa: Falta de Planeacin estratgica en la formulacin de los planes. Efecto: Dificultad para determinar el porcentaje de avance y cumplimiento del Plan de desarrollo. Presunto Responsable: Carlos Mario Planeacin Distrital. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y el sancionatorio. Hallazgos No. 17. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Manual de Procesos y Procedimientos de la Alcalda Distrital. Narracin del Hallazgo: Los Indicadores de Gestin presentados por el Sujeto de Control, no estn siendo medidos con la frecuencia que determino la entidad.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Causa: Falta de Seguimiento y control a las actividades de la Entidad. Efecto: No se est reflejando la situacin de la Entidad, ni soportan la toma de decisiones del nivel directivo. Presunto Responsable: Rocio Ojeda Yepes Lder Oficina de Control Fiscal. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo. Hallazgos No. 18. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Plan de Mejoramiento Vigencia 2.007. Narracin del Hallazgo: El Plan de Mejoramiento suscrito para la Gestin Fiscal 2.007, tena un periodo de cumplimiento que venci en Noviembre de 2.008 y a la fecha de esta auditora present un avance de 56% de las acciones programadas en el mismo. Causa: Falta de seguimiento y control al Plan de Mejoramiento. Efecto: Incumplimiento a los compromisos adquiridos con los Entes de Control. Presunto Responsable: Rocio Ojeda Yepes Lder Oficina de Control Fiscal. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo. 5.1.6. Controversias Judiciales. Hallazgo No. 19. Tipo de hallazgo: Administrativo. Criterio: Cdigo Contencioso Administrativo, Artculo 78. Narracin del Hallazgo: Durante la Vigencia 2009, no se iniciaron acciones de repeticin contra el o los funcionarios que dieron lugar a la Condena al Distrito por parte de los Jueces Laborales del Circuito por la suma de Tres Mil Setecientos Cincuenta y Seis Millones Trescientos Setenta y Nueve Mil Cuatrocientos Ochenta y Nueve Pesos Con Ochenta y Siete Centavos M/L ($3.756.379.489,87) Causa: Omisin de las funciones propias del Jefe de la Oficina Jurdica del Distrito. Efecto: Detrimento del Patrimonio econmico del Distrito.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Valor: $3.756.379.489,87 Presunto Responsable: Clareth Muniveth Lder rea Jurdica. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y se desvirta la incidencia Disciplinaria y Fiscal. Hallazgo No. 20. Tipo de hallazgo: Administrativo. Criterio: Ley 594 de Julio 14 de 2.000. Narracin del Hallazgo: En la Oficina Jurdica, no reposa informacin sobre el nmero de Procesos Judiciales iniciados o terminados durante la Vigencia 2009. De igual manera no tienen conocimiento sobre el valor de los Procesos Judiciales activos para dicha vigencia. Causa: Inobservancia de la normatividad aplicable en materia de archivos. Efecto: Ejecucin de procesos sin el lleno de los requisitos exigidos por la Ley. Presunto Responsable: Clareth Muniveth Lder rea Jurdica. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo. 5.1.7 Gestin Ambiental Hallazgo No. 21. Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinario. Criterio: Ley 23 de 1.974, Decreto Ley 2811 de 1.974, Ley 99 de 1.993, Ley 9 de 1.989, Plan Nacional de Desarrollo 2.006 2.010, Acuerdo Distrital 005 de 2.000. Ley 734 de 2.002, Articulo 34, Numeral 1. Narracin del Hallazgo: La administracin Distrital no ha implementado el Sistema de Gestin Ambiental Municipal o Distrital desconociendo los Principios Ambientales sealados en la Ley 99 de 1.993. Causa: Incumplimiento de la normatividad existente. Efecto: Inexistencia de una Poltica Ambiental definida en el Distrito para que la Autoridad Ambiental Urbana pueda hacerla cumplir a cabalidad. Presunto Responsable: Juan Pablo Daz Granados Pinedo Alcalde Distrital.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.009 Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y la incidencia Disciplinaria. Hallazgo No. 22. Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinario. Criterio: Decreto Ley 2811 de 1.974, Ley 373 de 1.997, Ley 1594 de 1.974, Ley 697 de 2001, Decreto No. 948 de 1.995, Resolucin No. 627 de 2006, Acuerdo Distrital 005 de 2.000, Ley 734 de 2.002, Articulo 34, Numeral 1. Narracin del Hallazgo: La Administracin Distrital, ni el Departamento Administrativo Distrital del Medio Ambiente DADMA, han implementado el Plan Institucional de Gestin Ambiental que propenda por el cuidado, conservacin y preservacin de los Recursos Naturales del Distrito y sobre los componentes Ruido, Energa y Residuos Slidos. Causa: Incumplimiento de la normatividad existente. Efecto: Ineficiente Gestin de Planificacin y Gestin Ambiental. Presuntos Responsables: Juan Pablo Daz Granados Pinedo - Alcalde Distrital y Jos Rafael Garca Mozo Director DADMA. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo Administrativo y la incidencia Disciplinaria. Hallazgo No. 23. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Acuerdo Distrital 004 de 2.008 - Plan de Desarrollo Distrital. Narracin del Hallazgo: La Secretaria de Planeacin Distrital, no tiene informacin relevante sobre el proyecto AGENDA 21, que se encuentra incluido entre los proyectos a adelantar por la Administracin Distrital en el Plan de Desarrollo 2.008 2.011 Prosperidad Colectiva de Ciudad. Causa: Falta de evaluacin y seguimiento a los Proyectos del Plan de Gobierno. Efecto: Incumplimiento del Plan de Desarrollo en materia de Planificacin, Evaluacin y Ejecucin de Proyectos. Presuntos Responsables: Juan Pablo Daz Granados Pinedo Alcalde Distrital y Zully David Hoyos Secretaria de Planeacin Distrital. Conclusin: Se mantiene el Hallazgo.
6. ANALISIS A LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA De acuerdo al Acta de Mesa de Trabajo y Matriz de Anlisis de Respuesta anexo a este informe, se discutieron las respuestas emitidas por la Alcalda Distrital de Santa Marta, y se decidi dejar en firme Veintids (22) hallazgos administrativos para ser incluidos en el Plan de Mejoramiento, Cinco (5) hallazgos Disciplinarios para realizar el respectivo traslado a la autoridad competente, Dos (2) Fiscales y Un (1) Sancionatorio para hacer el traslado a la Oficina de Responsabilidad Fiscal y Jurisdiccin Coactiva de este ente de Control.
SHEILA ESTHER POLO Lder Auditoria Prof. Universitario
SADY SANTANDER MELGAREJO Auditor - Prof. Universitario
ENRIQUE DEL RIO BRITTO Auditor - Prof. Universitario
ARACELIS CAMACHO BUSTAMANTE Auditor de apoyo Contratista

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Contralora Distrital

Distrito Turstico Cultural e Histrico de Santa Marta

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 1 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 2 de 84

CONTRALORIA DISTRITAL SANTA MARTA D.T.C.H.

Dra. BIVIANA TAMARA COLLANTE Jefe Oficina de Control Fiscal (E)

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 3 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 4 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 5 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 6 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 7 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 8 de 84

Tabla 3-1 Matriz De Dictamen

D2 FENECIMIENTO D5 FENECIMIENTO D8 NO SE FENECE D11 NO SE FENECE

D3 NO SE FENECE D6 NO SE FENECE D9 NO SE FENECE D12 NO SE FENECE

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 9 de 84

Tabla 3-2 Consolidacin De La Calificacin

0.05 0.50 0.25 0.25 0.50 1.00

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 10 de 84

Con Observacin Con Observacin

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 11 de 84

Tabla 3-4 Calificacin Sistema Control Interno

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 12 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 13 de 84

0.20 0.30 0.15 0.15 1.00

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 14 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 15 de 84

_______________________________________ DIANA MARIA JARABA HADECHINY Contralora Distrital

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 16 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 17 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 18 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 19 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 20 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 21 de 84

40.900 10.530 25.500 76.930 363.192

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 22 de 84

211.296 74.976 286.272 199.634 86.638 286.272

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 23 de 84

4.731 20.000 20.000 10.000 9.547 8.464 7.436 6.460 86.638

0 0 18.122 30.953 31.542 39.628 60.238 19.151 199.634

Cronograma. Tabla 4-4 Cronograma de Actividades

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 24 de 84

Ao 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 TOTAL

ICLD 0 0 0 2.825 4.200 4.200 4.200 15.425

Total 5.197 5.213 5.230 18.024 19.648 19.703 19.758 92.773

Fuente: Acuerdo No. 009 de 2.009

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 25 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 26 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 27 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 28 de 84

Tabla 4-5 Despacho del Alcalde

Tabla 4-6 Planta Globalizada

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 29 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 30 de 84

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 31 de 84

411.653.350.222,35 388.899.661.096,64 22.753.689.125,71 100% 94.47% 5.53%

Fuente: Ejecucin Presupuestal de Ingresos Alcalda de Santa Marta

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 32 de 84

Tabla 4-8 Ejecucin Presupuestal x Fuente de Ingresos Unidad 3 - Nivel Central

INFORME DEFINITIVO GA No. 013 FECHA: DICIEMBRE DE 2.010 PGINA: 33 de 84

Grafica 4-1 Ingresos Por Fuente de Recaudo Unidad 3 Nivel Central

PPTO DEFINITIVO 86.610.308.222,41

NACION PPTO DEFINITIVO 36.690.770.477,24 RECAUDO 33.746.194.859,02 PROPIOS