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Municipio de Hunucm, Yucatn Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-D-31038-02-1087 GF-621

Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 12,556.3 12,556.3 100.0 %

El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de Hunucm, Yucatn, fue de 12,556.3 miles de pesos, de los cuales se revis el 100.0%. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno aplicada a las reas del municipio de Hunucm, Yucatn, encargadas de administrar y ejercer los subsidios federales provenientes del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), arrojaron fortalezas y debilidades en su gestin, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Se cuenta con el Sistema de Contabilidad para los Municipios del Estado de Yucatn Vers. 2.7 y 3.0, con el cual se generan reportes contables y presupuestales. La Tesorera realiz conciliaciones mensuales de la cuenta bancaria del fideicomiso, a efecto de que el municipio cuente con el control de los recursos provenientes del FIDEM. Los recursos provenientes del FIDEM se controlan mediante de una cuenta bancaria productiva y especfica.

Debilidades: No dispone de manuales de organizacin ni de procedimientos que definan y establezcan las funciones, facultades y responsabilidades de las reas y servidores pblicos respecto de la gestin de los recursos del FIDEM. No est debidamente fundamentado y formalizado el Convenio para la administracin y aplicacin de los recursos del FIDEM.
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No cuenta con evidencia de la publicacin de los informes trimestrales. No fue designada un rea o persona responsable por el municipio para la gestin, operacin y seguimiento de los recursos otorgados por el fideicomiso. La entidad no lleva a cabo un debido control de la documentacin relativa al proceso de planeacin y programacin de las obras revisadas, asimismo, no acredit la entrega, ante el Comit Tcnico del FIDEM, de la documentacin del proceso de solicitud y autorizacin de los recursos provenientes del Fideicomiso. Falta de trasparencia en el proceso de adjudicacin del contrato de obra pblica. Falta de controles en la supervisin de la obra. Falta de controles para garantizar que los contratos de obra celebrados cumplan con los requisitos mnimos.

En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin de los recursos provenientes del FIDEM en el municipio de Hunucm, Yucatn, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, stos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del FIDEM, la normativa y la transparencia en su operacin. El municipio de Hunucm, Yucatn, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a las reas correspondientes a implementar los mecanismos de control necesarios para disponer de manuales de organizacin, donde se definan las funciones, facultades y responsabilidades de cada una de las reas del municipio, as como establecer las medidas correctivas pertinentes para cumplir y reforzar los controles internos, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de recursos 2. Se constat que los recursos para el proyecto Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Hunucm, Yucatn, por 12,556.3 miles de pesos, fueron autorizados mediante el Acuerdo nm. EX.CT.XVII.60.11 de la Dcima Sptima Sesin Extraordinaria del Comit Tcnico del FIDEM, de fecha 13 de octubre de 2011, por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP). 3. Mediante el oficio nm. 037/11, del 30 de marzo de 2011, el municipio solicit la ministracin de recursos del FIDEM, y cont con la autorizacin del Cabildo en la sesin extraordinaria nm. 45 para celebrar el Convenio para el Otorgamiento de Apoyos del Gobierno Federal a travs del FIDEM; sin embargo, el convenio proporcionado por el municipio se fundament en el artculo 91 de la Ley Orgnica del Municipio Libre del Estado

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de Yucatn, mientras que el mismo convenio proporcionado por la UPCP de la SHCP se fundament en los artculos 2 y 8 de la Ley de Gobierno de los Municipios del Estado de Yucatn. Vase accin(es): 11-D-31038-02-1087-01-001 4. El municipio de Hunucm no present evidencia que acredite la entrega al Subcomit Tcnico del FIDEM de los documentos siguientes: la Cartera de Programas y Proyectos (Anexo 2), calendario de ejecucin (Anexo 3), Resumen de informacin de costo beneficio de programas y proyectos (Justificacin Econmica), y los recibos oficiales de la entrega de recursos. Asimismo, se comprob que el municipio no cuenta con la Nota Tcnica (Anexo 1) en el expediente del proyecto, en la cual se indica la justificacin de la ejecucin del proyecto debidamente fundamentada y motivada, el marco de referencia y especificaciones del proyecto. El municipio de Hunucm, Yucatn, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy establecer las medidas correctivas pertinentes para mantener la evidencia documental que acredite la entrega al Subcomit Tcnico del FIDEM de los anexos y recibos oficiales, con lo que se solventa lo observado. 5. Con el anlisis comparativo de los Anexos 2 (Cartera de Programas y Proyectos) y 3 (Calendario de ejecucin) que la SHCP remiti a la Auditora Superior de la Federacin, respecto de los presentados por el municipio, se detect que los formatos presentan diferencias en su contenido. Asimismo, la SHCP remiti el Anexo 1 "Nota Tcnica"; sin embargo, el municipio no present evidencia del mismo. Por otra parte, la UPCP de la SHCP proporcion copia de la formalizacin del Convenio para el otorgamiento de apoyos del FIDEM; sin embargo, el que present el municipio el 8 de noviembre de 2011 carece de la firma del representante de la UPCP. Vase accin(es): 11-D-31038-02-1087-01-002 11-0-06100-02-1087-01-001 6. Con el anlisis del documento Ejecucin de programas y proyectos de inversin Resumen de informacin de costo beneficio de programas y proyectos - Justificacin Econmica, del proyecto Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Hunucm, Yucatn, se constat que en l, se indica que el proyecto consiste en la construccin de 150 pozos de absorcin de aguas pluviales en material tipo "C" de 25 m. de profundidad y 8" de dimetro realizado con sistema de perforacin rotatorio con fluidos biodegradables ademado con tubo de PVC hidrulico de 6" x 3 m.; desalojo de escombro hasta 10 km; construccin de muros perimetrales con dimensiones interiores de 2.0 x 0.50 x 0.80 m. a base de concreto ciclpeo; rejilla metlica Irving de 0.50 x 2.0 m. con marco y contramarco, empotrada por medio de una cadena de concreto hidrulico con un fc=200 kg/cm2 reforzado con armex acabado aparente, con un costo total de 12,556.3 miles de pesos, para financiarse con recursos del FIDEM.

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7. Esta entidad de fiscalizacin superior realiz otras auditoras en diversos municipios del estado de Yucatn, relacionadas con el proyecto construccin de drenaje pluvial, mediante la construccin de pozos pluviales; al respecto, se detect una serie de similitudes en la elaboracin de los oficios de solicitud de recursos y el documento denominado Resumen de informacin de costo beneficio del proyecto construccin de drenaje pluvial (Justificacin Econmica), elaborados y presentados por el municipio de Hunucm al Subcomit Tcnico del FIDEM de la SHCP, ya que son similares a los presentados por los municipios de Chichimil, Maxcan, Muna, Sotuta, Timucuy, Tixcacalcupul y Valladolid, ya que los oficios tienen el mismo nmero 037/11, se presentan los mismos argumentos y textos por prrafo, as como aspectos tcnicos, administrativos, y las justificaciones econmicas de los proyectos, tambin en los esquemas de fabricacin y fotografas, nicamente se sustituy el nombre de la localidad donde se ejecutaron los trabajos, cantidad de pozos por realizar y monto del proyecto. El proyecto de Justificacin Econmica presentado por el municipio de Hunucm tiene las mismas caractersticas que los presentados por los municipios de Chichimil, Maxcan, Muna, Sotuta, Timucuy, Tixcacalcupul y Valladolid, consistentes en: Excavacin en material tipo C por medios mecnicos; acarreo de escombro a 50 m. desalojo de escombro hasta 10 km; construccin de muros perimetrales con dimensiones interiores de 2.0 x 0.50 x 0.80 m. a base de concreto ciclpeo; la perforacin de pozo pluvial de absorcin por medio de una maquinaria de rotacin de 8 de dimetro y 25 m. de profundidad ademado con PVC hidrulico de 6 de 3 m. y rejilla metlica Irving de 0.50 x 2.0 m. con marco y contramarco, empotrada por medio de una cadena de concreto fc=200 kg/cm2 reforzado con armex acabado aparente. Con el anlisis de las Justificaciones Econmicas de los proyectos revisados, apartado Pasos y Actividades en el proceso de construccin, correspondientes a los ocho municipios citados (incluyendo Hunucm), se detectaron inconsistencias en los volmenes de la excavacin requerida, ya que se solicit un volumen de 3.654 m3 por pozo, con dimensiones del registro para los trabajos del proyecto de 1.2 x 2.5375 x 1.2 m. y en lo que respecta al empotramiento se seala que ser por medio de una cadena de concreto hidrulico fc=150 kg/cm2 reforzado con armex acabado aparente, adems, al verificar los montos pagados se determinaron otras inconsistencias (exterior 3.0 x 1.5 x 0.8120 m. e interiores 1.9 x 0.40 x 0.8 m. y muros de 0.2325 m.), adems se identific que en dichos documentos elaborados por los municipios de Hunucm, Sotuta, Timucuy, Tixcacalcupul y Valladolid, presentan el mismo correo electrnico personal jmoguel24@hotmail.com, como un correo de comunicacin interna del municipio, el cual se presume que corresponde a la persona fsica ganadora para ejecutar la construccin de drenaje pluvial. Otra similitud corresponde a que tanto en el municipio de Hunucm como en Maxcan, Sotuta, Timucuy, Tixcacalcupul y Valladolid, no se present la Nota Tcnica (Anexo 1), que incluye la justificacin, motivacin y fundamentacin del proyecto, as como la autorizacin de la asignacin de los recursos para financiarlos, marco de referencia, especificaciones del proyecto, monto del apoyo financiero, calendario, explicacin de las etapas y componentes del proyecto, resultados esperados, entre otros.

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Cabe mencionar que la SHCP remiti la Nota Tcnica (Anexo 1) de los municipios revisados las cuales presentan las mismas caractersticas y son similares en sus prrafos. La fecha de elaboracin de los recibos del municipio de Hunucm coincide con los presentados por los siete municipios. Tambin coinciden las fechas de los depsitos de recursos realizados por Banobras a los municipios, siendo dos fechas: 20 de diciembre de 2011 y 9 de enero de 2012. Adems, en el Calendario de ejecucin de programas y proyectos (Anexo 3) respecto al porcentaje de avance fsico es el mismo en todos los casos. Adicionalmente, la fecha de firma del Convenio para el otorgamiento de apoyos del FIDEM del municipio de Hunucm es coincidente con los presentados por los municipios de Chichimil, Maxcan, Muna, Sotuta, Timucuy, Tixcacalcupul y Valladolid. Mediante aplicacin del cuestionario de control y operacin de los recursos del FIDEM al personal del municipio de Hunucm, se detect que el documento denominado Ejecucin de programas y proyectos de inversin - Resumen de informacin de costo beneficio de programas y proyectos - Justificacin Econmica (Estudio de costo-beneficio) fue realizado por personal del municipio. Vase accin(es): 11-B-31038-02-1087-08-001 8. Al municipio de Hunucm, Yucatan, se le ministraron los recursos del FIDEM por 12,556.3 miles de pesos en dos parcialidades, la primera por 11,300.7 miles de pesos el 20 de diciembre de 2011 y la segunda por 1,255.6 miles de pesos el 9 de enero de 2012; sin embargo, se observ que existi un retraso de 42 das hbiles para la entrega de la primera ministracin del recurso por parte del fiduciario Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (Banobras), de acuerdo con las fechas establecidas en el calendario de ejecucin de programas y proyectos (Anexo 3), toda vez que el fiduciario Banobras recibi la instruccin de autorizacin por medio del oficio nm. 307-A.-5437 de fecha 13 de octubre de 2011, y a partir de esta fecha se tiene como plazo 5 das hbiles para entregar los recursos. Vase accin(es): 11-2-06G1C-02-1087-01-001 Registro e informacin contable y presupuestal 9. Los recursos ministrados al municipio de Hunucm, Yucatn, por 12,556.3 miles de pesos, se depositaron en una cuenta bancaria productiva y especfica. En dicha cuenta se reflejan rendimientos financieros generados por 0.9 miles de pesos a mayo de 2012. Asimismo, la Tesorera Municipal registr contablemente, a travs del Sistema de Contabilidad para los Municipios del Estado de Yucatn, los ingresos recibidos en las cuentas contables FIDEM e Intereses Bancarios Generados por el FIDEM, los rendimientos financieros generados, asimismo, los egresos se registraron en la cuenta FIDEM-Presupuesto del Ejercicio. 10. El municipio utiliz el Manual de Contabilidad del Estado de Yucatn y el Sistema de Contabilidad para los Municipios del Estado de Yucatn, en los cuales se desagregan y complementan los niveles de registro, se generan los estados de situacin financiera, de variacin en la Cuenta Pblica, de cambios en la situacin financiera, entre otros reportes,
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que forman parte de la Cuenta Pblica; sin embargo, a la fecha de la auditora (junio de 2012), el municipio no cont con dichos reportes correspondientes a los meses de enero a mayo de 2012. Vase accin(es): 11-D-31038-02-1087-01-003 11. Se constat que de los 12,556.3 miles de pesos ministrados por el FIDEM, el municipio ejerci 12,549.8 miles de pesos, por concepto del contrato nm. FIDEM-IR038312011/001 Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Hunucm, Yucatn, lo cual refleja un saldo pendiente de comprobar por 6.5 miles de pesos del monto ministrado; asimismo, el municipio acredit mediante transferencia electrnica de fecha 17 de mayo de 2012 un reintegro por 7.4 miles de pesos a Banobras S.N.C. integrados por los 6.5 y 0.9 miles de pesos de recursos no ejercidos por concepto del contrato nm. FIDEM-IR038312011/001 y de rendimientos financieros generados hasta mayo de 2012. Cabe mencionar que las operaciones se soportaron en la documentacin comprobatoria original del gasto por las facturas nms. 335, 372 y 374, correspondientes al anticipo y a las dos estimaciones, las cuales cumplen con los requisitos fiscales. Destino de los recursos 12. Se comprob que el proyecto de Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Hunucm, Yucatn por 12,556.3 miles de pesos est clasificado con cargo en la Subcuenta A del patrimonio del fideicomiso y dentro de los proyectos de inversin de infraestructura econmica. Adicionalmente, el municipio no solicit al Subcomit Tcnico del FIDEM recursos por concepto de gastos indirectos, ni ejecut obras por administracin directa con los recursos del FIDEM, conforme a la normativa. Transparencia 13. El municipio de Hunucm, Yucatn, no acredit haber enviado oportunamente al Subcomit Tcnico de la SHCP los informes trimestrales sobre el ejercicio de los proyectos y programas apoyados con recursos del FIDEM (Anexo 4), ni los Informes Finales de los Programas y Proyectos Apoyados (Anexos 5 y 6), adems no cuenta con evidencia de la difusin de los mismos. Vase accin(es): 11-B-31038-02-1087-08-002 Obras pblicas y adquisiciones 14. Se observ que el municipio de Hunucm, Yucatn, no present el proyecto ejecutivo de construccin de pozos de absorcin de aguas pluviales, ni las especificaciones generales y particulares de construccin, planos de detalle y de albailera, tampoco present evidencia de los estudios de mecnica de suelos que reflejaran la estratigrafa de la zona, que sirviera de base para realizar el diseo de la profundidad y dimetro de los pozos de captacin pluvial y el ademe, as como la evaluacin del impacto ambiental en las obras por realizar.

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Adicionalmente, el municipio adjudic el contrato nm. FIDEM-IR038312011/001 Construccin del Drenaje Pluvial en la Localidad y Municipio de Hunucm, Yucatn, mediante el procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas, a un contratista (persona fsica) por ser quien present la propuesta ms baja por 12,549.8 miles de pesos; no obstante, el municipio no acredit que los precios ofertados estuvieran dentro de los parmetros de mercado. Dicho contrato, por su monto, debi adjudicarse bajo el procedimiento de licitacin pblica; sin embargo, el municipio no fundament ni motiv la justificacin a la excepcin, sin demostrar haber obtenido las mejores condiciones para el Estado en criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia. En el proceso de adjudicacin, evaluacin de propuesta y su contratacin se detect lo siguiente: Los oficios de invitacin no indican los requisitos para la realizacin de los trabajos ni ostentan la fecha de acuse de recibido por parte de las participantes contratista ganador (persona fsica); otra persona fsica y la empresa Construccin, Edificacin y Pavimentacin del Golfo, S.A. de C.V.. El contratista ganador (persona fsica) no present en su propuesta tcnica y econmica la Declaracin Fiscal o Balance General auditado que acredite el capital financiero suficiente. Asimismo, del anlisis a la informacin proporcionada por la Administracin Local de Servicios al Contribuyente de Puebla y Mrida del Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se identific que con la actividad registrada el contratista no contaba con la experiencia ni capacidad tcnica necesaria; adems, en el anexo tcnico AT-05 Relacin de los contratos de obra ejecutados por la contratista, contenido en las Instrucciones a los Contratistas de la propuesta tcnica ganadora, no se describen obras ejecutadas de construccin de pozos pluviales, por lo cual dicha propuesta debi descalificarse, ya que no se ajust a los requisitos establecidos. En los requisitos de las invitaciones Instrucciones a los contratistas, no se estableci que los concursantes deberan acreditar el historial de cumplimiento satisfactorio de contratos suscritos con otras dependencias o entidades. Asimismo, se constat que los dos participantes restantes no ganadores, de acuerdo con la informacin entregada por el SAT, tampoco cumplan con la experiencia necesaria, ya que el giro registrado de uno es Alquiler de maquinaria para construccin, minera y actividades forestales y el otro es de Edificacin de Inmuebles Comerciales, Institucionales y de Servicios, por lo que no debieron considerarse sus propuestas. En la propuesta tcnica y econmica de la contratista ganadora (persona fsica), se comprob que difieren las dimensiones establecidas para los trabajos descritos en los conceptos de obra presentados en el presupuesto base y catlogo de conceptos del ganador y de los alcances indicados en las tarjetas de sus precios unitarios.

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No se present evidencia de las evaluaciones y anlisis detallado de las proposiciones, que refleje los procedimientos y criterios para la determinacin de la solvencia de la proposicin ganadora; asimismo, el fallo no menciona las razones legales, tcnicas o econmicas de las ofertas no ganadoras, ya que se calcularon y generaron los conceptos de obra con dimensiones superiores a las presentados en el proyecto (Presupuesto Base); en consecuencia, se presentaron volmenes excedentes en: excavaciones, acarreo, sobreacarreo, en las dimensiones de muros (el municipio solicit en el catlogo de conceptos y la justificacin econmica muros con un espesor de 15 cm y el contratista consider en su propuesta espesor de 23.25 cm para generar sus volmenes) por lo que la sobre-excavacin, rellenos, exceso de materiales y moldes debieron ser por cuenta y costo del contratista. Las dimensiones de los trabajos descritos en el concepto con clave 5POZ0001 Perforacin de un pozo de absorcin pluvial, de la justificacin econmica (apartado 6 Principales componentes), difieren respecto del catlogo de conceptos entregado por el municipio a los participantes en el concurso, donde indica perforar hasta 25 m. de profundidad, mientras que en el catlogo de conceptos contratado se estableci una profundidad de hasta 30 m., y la profundidad perforada y verificada en campo en promedio fue de 11.40 m.; en el caso del ademe de PVC liso, en el anlisis de precio unitario se indic un costo para un bsico con dimetro 8", cuando en el catlogo de conceptos se sealaba 6"; asimismo, no se desarrolla el costo unitario del brocal y tapa de concreto fc=150 kg/cm2 con marco y contramarco de 30 x 30 cms con angular de 1 x 1 x 1/8, que solicita el alcance del concepto. Existen incongruencias en las dimensiones finales de los conceptos con clave 510623 Construccin y embonados de muros para realizar el registro de absorcin y su muro perimetral, ya que en el catlogo de conceptos contratado se establecen dimensiones de 1.90 x 0.40 x 0.80 m. mientras que en el documento denominado Anlisis de precios unitarios establecido en la propuesta del contratista en el proceso de adjudicacin se consideran 2.00 x 0.50 x 0.80 m., sin precisar el costo de la cimbra metlica. En el Anlisis de precios unitarios del concepto 5AREG001 Suministro y colocacin de rejilla metlica existen inconsistencias, ya que no se incluy el material para la realizacin del contramarco y las bisagras tubulares de 3/4" ni el material para la realizacin del marco y contramarco. Asimismo, en el componente bsico "Suministro e instalacin de tubera PVC Sanitario de 8" dimetro ranurado del concepto 5POZ0001, se detect que el contratista consider para su pago la mano de obra de la cuadrilla de un perforista y dos ayudantes de perforacin para la instalacin de tubos en los pozos de absorcin pluvial, en vez de utilizar nicamente la cuadrilla necesaria de un albail y un ayudante.

Debido a los hallazgos determinados respecto al contrato nm. FIDEM-IR038312011/001, que consisti en la construccin de 150 pozos pluviales por 12,549.8 miles de pesos (83.7 miles de pesos por pozo), ejecutado por el contratista ganador (persona fsica), la Auditora Superior de la Federacin compar el costo promedio por pozo y el total de pozos
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ejecutados con respecto de cotizaciones obtenidas en mercado local y regional de diversos contratistas, de los cuales se obtuvo un presupuesto promedio de 4,137.7 miles de pesos por la construccin de 150 pozos pluviales (27.6 miles de pesos por pozo), lo cual significa una diferencia de 8,412.1 miles de pesos con respecto del contratado y que representa el 203.3%.

FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS (FIDEM) TABLA COMPARATIVA DE COTIZACIONES OBTENIDAS POR LA AUDITORA SUPERIOR DE LA FEDRACIN "CONSTRUCCIN DE DRENAJE PLUVIAL EN EL MUNICIPIO DE HUNUCM, YUCATN" CUENTA PBLICA 2011 (MILES DE PESOS)
Catlogo Excavacin en material tipo "C". Acarreo de escombro. Desalojo de escombro producto de las excavaciones. Construccin de embonados de muros perimetrales en zanja. Suministro y colocacin de rejilla metlica marca Irving galvanizada. Perforacin de pozo de absorcin pluvial de 8 de dimetro y 30 mts. de profundidad, ademe de PVC liso de 6 de 3 mts de longitud. Subtotal IVA Total Unidad m3 m3 m3 m3 pza pza Vol. Catlogo 548.1 548.1 548.1 139.5 150 150 Importe pagado 2,134.1 209.3 315.9 449.4 1,904.8 5,805.3 493.7 2,428.3 1,411.1 3,377.0 645.0 (Incluye los cuatro conceptos) 2,463.7 (Incluye los cuatro conceptos) Importe Promedio ASF Diferencia

10,818.8 1,731.0 12,549.8

3,567.0 570.7 4,137.7

7,251.8 1,160.3 8,412.1 203.3%

Porcentaje de la Diferencia FUENTE.- Expediente unitario de obra y cotizaciones de precios unitarios locales en el Estado de Yucatn.

Por otra parte, debido a los resultados obtenidos durante la ejecucin de la auditora se procedi a realizar visitas domiciliarias a los concursantes de la invitacin nm. FIDEMIR038312011/001 y se determin lo siguiente: 1. La Administracin Local de Servicios al Contribuyente de Mrida y Puebla del SAT tiene registrado un domicilio fiscal de la persona fsica ganadora en el estado de Puebla; asimismo, registr un domicilio de sucursal ubicado en el municipio de Othon P. Blanco, Chetumal, Quintana Roo, mientras que en la facturacin presentada al municipio, indica un domicilio en Mrida, Yucatn, con un correo electrnico pp_moguel@yahoo.com.mx.

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2.

Con motivo de las visitas domiciliarias de fechas 23, 25 y 30 de mayo de 2012, practicadas al contratista ganador (persona fsica) ejecutor de las obras, se detect lo siguiente: La visita domiciliaria se practic a solicitud del visitado, en una direccin diferente a la registrada en la Administracin Local del SAT en Mrida o la sealada en las facturas, por lo que se realiz en las oficinas del despacho contable Inteligencia Corporativo Mxico, segn lo comentado por el entrevistado, este despacho realiza su contabilidad, y est ubicado en la ciudad de Mrida, Yucatn. En uso de la palabra el contratista ganador (persona fsica) inform que de manera coordinada y participativa colabor con el presidente municipal de Hunucm para la elaboracin y entrega de informacin a fin de atender la auditora. Present una alta ante la SHCP del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) con un domicilio en la ciudad de Mrida, Yucatn, la cual coincide con la sealada en la facturacin. En la visita realizada del domicilio indicado en las facturas, se detect que corresponde a una bodega. No se proporcion la declaracin anual del contratista del ejercicio 2011 del IVA e ISR; el Balance General ni el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2011 y los auxiliares contables de las cuentas afectadas por la obra. El monto total contratado por el municipio de Hunucm, se pag mediante cheques a nombre del contratista ejecutor (persona fsica). Con la finalidad de aclarar hallazgos que se determinaron e informaron al personal del municipio en las visitas fsicas de los trabajos realizados, en el evento de visita domiciliaria el contratista ejecutor (persona fsica) inform que el concepto Suministro y colocacin de rejilla metlica con clave 5AREG001, slo se trata de una descripcin enunciativa y el costo del contramarco no se incluy en el anlisis de precios unitarios, asimismo, respecto del concepto Perforacin de pozo pluvial de 8 de dimetro con clave 5POZO0001, tambin indic que slo se trata de una descripcin enunciativa y el costo del brocal y tapa de concreto fc=150 kg/cm2 con marco y contramarco de 30 X 30 cms. con angular de 1 x 1 x 1/8 no se consider en la tarjeta de precios unitarios.

3.

En relacin con las visitas domiciliarias a los dos contratistas que participaron en la invitacin a cuando menos tres personas en el municipio de Hunucm y que no fueron ganadoras, se detect lo siguiente: Se acudi al domicilio de otro participante (otra persona fsica) en el da y hora sealados en la orden de visita domiciliaria de fecha 1 de junio de 2012, sin embargo, no se encontr a la persona fsica en las dos ocasiones que se visit.

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En la visita de la empresa Construccin, Edificacin y Pavimentacin del Golfo, S.A. de C.V., no fue posible notificar el oficio de la orden de visita domiciliaria, debido a que el lugar (domicilio indicado por la Administracin Local de Servicios al Contribuyente de Mrida del SAT), se encontr deshabitado, y con datos de otra empresa. 4. El correo electrnico pp_moguel@yahoo.com.mx, establecido en las facturas presentadas por el contratista ganador al municipio de Hunucm, Yucatn, es el mismo al que otro contratista (persona fsica) del municipio de Chichimil envi su propuesta para la construccin de pozos en ese municipio, en respuesta a la solicitud de cotizacin del primero, al respecto, y en visita domiciliaria efectuada al contratista de Chichimil, ste indic no haber participado en el evento de ese municipio, pero reconoce que le envi al correo electrnico pp_moguel@yahoo.com.mx. una propuesta de ejecucin de pozos. Vase accin(es): 11-B-31038-02-1087-08-003 11-0-06E00-02-1087-05-001 11-0-17100-02-1087-09-001 15. El municipio fundament normativamente el procedimiento de adjudicacin del contrato nm. FIDEM-IR038312011/001, con la normativa local, el cual debi ajustarse a las disposiciones federales; por lo que, no cumple con los requisitos mnimos establecidos por la normativa en la materia, toda vez que no se incluyeron, como parte integrante, los proyectos, planos, especificaciones, normas de calidad, programas, presupuestos, entre otros datos. Vase accin(es): 11-B-31038-02-1087-08-004 16. El contratista entreg en tiempo y forma las fianzas de anticipo, cumplimento y vicios ocultos, de acuerdo con los porcentajes establecidos en el contrato nm. FIDEMIR038312011/001. Asimismo, se comprob que no existi variacin en el monto del contrato ni se celebraron convenios modificatorios. 17. Con el anlisis del clculo del porcentaje de financiamiento del contrato nm. FIDEMIR038312011/001, proporcionado por el municipio de Hunucm, Yucatn, contenido en la propuesta econmica del contratista ganador (persona fsica), se constat que en su propuesta consider un anticipo de 3,062.3 miles de pesos (sin IVA), que represent el 28.3% del importe del contrato (sin IVA); sin embargo, el municipio otorg sin justificacin ni la autorizacin correspondiente del titular de la entidad fiscalizada un anticipo de 5,409.4 miles de pesos (sin IVA), que represent el 50.0% del monto contratado. Adicionalmente, en relacin con el porcentaje de anticipo otorgado en comparacin de lo establecido en su propuesta econmica, se determinaron pagos improcedentes por 25.4 miles de pesos por el financiamiento determinado por el contratista y que no debi aplicarse. Vase accin(es): 11-D-31038-02-1087-06-001
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18. Se constat que la bitcora de obra del contrato nm. FIDEM-IR038312011/001 no cumple con los requisitos mnimos establecidos por la normativa, en virtud de que no se indica el nmero de contrato, en el contenido de las notas no se precisa nmero, responsables de la obra ni la autorizacin de firmas, asimismo, no se mencionan datos trascendentales como son: volmenes de obra realizados, ubicacin de los trabajos, presentacin y pago de estimaciones, modificaciones de proyecto; cabe sealar que la bitcora fue elaborada en archivo electrnico, y no cuenta con un control de notas originales y copias de la misma; entre otros. Adicionalmente, se llev a cabo un anlisis comparativo de la bitcora de esta obra con las correspondientes de las obras ejecutadas en los municipios de Chichimil, Maxcan, Muna, Sotuta, Timucuy, Tixcacalcupul y Valladolid, en las cuales se observ que son idnticas, y en su contenido utilizan los mismos argumentos y textos por prrafo, nicamente se sustituye el nombre del supervisor de la obra, numero de pozos ejecutados y la localidad donde se ejecutaron los trabajos. El municipio de Hunucm, Yucatn, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a las diversas reas establecer los mecanismos de control respecto a que las bitcoras de obra cumplan con los requisitos mnimos establecidos por la normativa, con lo que se solventa lo observado. 19. El municipio fiscalizado no aplic la retencin del cinco al millar en las dos estimaciones del contrato nm. FIDEM-IR038312011/001 por 54.1 miles de pesos, por concepto del servicio de vigilancia, inspeccin y control, adems los periodos de presentacin de las estimaciones no fueron respetados, ya que en los requisitos de la invitacin se mencionan periodos quincenales, sin embargo en el contrato se establecieron mensualmente; adems, las estimaciones carecen de la documentacin soporte como es el lbum fotogrfico. Vase accin(es): 11-D-31038-02-1087-06-002 20. Con motivo de la visita de inspeccin fsica de fecha 13 de junio de 2012, realizada a 150 pozos amparados mediante el contrato nm. FIDEM-IR038312011/001, se detectaron fsicamente volmenes de conceptos de obra inferiores a los estimados y pagados por 6,516.8 miles de pesos en 4 conceptos y 3 bsicos, como se indican a continuacin:

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Gasto Federalizado FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS (FIDEM) CUADRO DE VOLMENES PAGADOS Y VERIFICADOS EN EL MUNICIPIO DE HUNUCM, YUCATN CUENTA PBLICA 2011 (MILES DE PESOS)
Clave Todos los conceptos 50180003 5A024216 510623 5POZ0001 Concepto Pozos no construidos. Excavacin en material tipo "C" Desalojo de escombro producto de las excavaciones Construccin y embonados de muros perimetrales Concepto no construido Perforacin de pozo de absorcin pluvial de 8 de dimetro y 30 mts. Bsico 4@0042 "Perforacin de pozo de 8" dimetro nominal de 0.00 a 25.00 m" (solo se ejecut 11.4 m de 25 m por pozo) Bsico 4@0066 "Suministro e instalacin de tubera PVC Sanitario de 8" dimetro ranurado" Bsico 4@0046 "Mortero cemento gris-polvo en proporcin 1:2.5" Unidad pza m3 m3 m3 pza ml P.U (pesos) 72,125.26 3,893.62 576.40 3,221.17 38,701.90 1,155.78 Volumen pagado 150.00 445.79 445.79 113.46 122.00 2,650.00 Volumen verificado por ASF 122.00 206.14 206.14 91.13 106.00 1,208.40 Diferencia de importes pagado 2,019.5 933.1 138.1 71.9 619.2 1,666.2

ml m3

432.83 1,477.53

318.00 84.8 Subtotal IVA Total

212.00 0.886

45.9 124.0 5,617.9 898.9 6,516.8

FUENTE: Expediente unitario de obra y verificacin fsica de los trabajos realizados.

Asimismo, se detectaron otros conceptos pagados de los que no se comprob su ejecucin, como a continuacin se determina: No existe evidencia de que el concepto con clave nm. 5A024210 Acarreo de escombro en camin de 3 tons. hasta una distancia de 50 m. para acumulacin y posterior desalojo, incluye: camin, maniobra de carga, combustible y herramienta menor, por un importe de 197.5 miles de pesos estimados y pagados, se ejecut durante el proceso constructivo de la obra, ya que no se evidenci su realizacin. En el catlogo de conceptos de obra del contrato nm. FIDEM-IR038312011/001, se especific la ejecucin de 150 contramarcos empotrables en registro de cada rejilla metlica galvanizada por inmersin en caliente con medidas de 0.50 x 2.00 m., de los cuales se pag un monto de 328.0 miles de pesos de acuerdo con los precios presentados por el contratista, as como el brocal y tapa de concreto fc=150kg/cm2 con marco y contramarco de 30x30 cms. con angular de 1 x 1 x 1/8; al respecto, el municipio no present las causas y justificaciones por las que el contratista no ejecut dichos trabajos.

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En el anlisis de los documentos denominados "Anlisis de los precios unitarios", "Anlisis de costos directos bsicos", "Anlisis de costos horarios de la maquinaria y equipo de construccin" y Explosin de Insumos, incluidos en la propuesta tcnicoeconmica del contratista ganador, se detect un pago duplicado por 132.3 miles de pesos del insumo denominado "Perforista", en virtud de que se consider en el costo horario de la maquinaria, y en el costo de la mano de obra del precio unitario del concepto. Con el anlisis de los costos bsicos "Instalacin y desmantelamiento de equipo de perforacin" y "Transporte de maquinaria perforadora rotatoria y equipo", se verific un sobrecosto de 607.1 miles de pesos en la utilizacin de la "Perforadora rotatoria Schramm", ya que en la revisin de los costos horario directos de los insumos bsicos, se detect que correspondieron a los costos de hora-mquina en operacin, en lugar de considerar la hora maquina en espera o en reserva. El municipio elabor el acta entrega de fecha 31 de marzo de 2012; sin embargo, no cumple en su estructura con los siguientes requisitos: descripcin de los trabajos que se reciben, declaracin de las partes de que se entregan los planos correspondientes a la construccin final, adems con fecha 13 de junio de 2012 se realiz la visita de inspeccin fsica de obra y se constat que se encontraban realizando trabajos correspondientes al contrato referente al concepto Perforacin de pozo de absorcin pluvial de 8 de dimetro y 30 m. de profundidad, por lo que el municipio dej de aplicar penas convencionales por un importe de 41.8 miles de pesos. Vase accin(es): 11-D-31038-02-1087-06-003

Eficiencia, eficacia y cumplimiento de metas y objetivos 21. Eficiencia Con los recursos asignados del FIDEM al municipio de Huncma, Yucatn, por 12,556.3 miles de pesos, se verific que se program la construccin de 150 pozos de absorcin de aguas pluviales, para beneficiar a una poblacin de aproximadamente 24,892 habitantes; al 31 de diciembre de 2011, se ministraron al municipio un importe de 11,300.7 miles de pesos que representan el 90.0% del total de recursos y de estos recursos se ejercieron 6,274.9 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2011, lo que represent el 55.5% de recursos ministrados a diciembre del mismo ao. Posteriormente, el 9 de enero de 2012 el Municipio recibi una segunda ministracin por 1,255.6 miles de pesos y el 2 de mayo de 2012 se ejerci un total de 12,549.8 miles de pesos, que representan el 99.9% de los recursos ministrados, no se efectuaron gastos indirectos, ni hubo conceptos no previstos; sin embargo, se identificaron modificaciones en los conceptos contratados. Eficacia La obra del contrato nm. FIDEM-IR038312011/001 Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Hunucm, Yucatn, se contrat por un periodo de ejecucin de 90 das; sin embargo, se constat mediante la inspeccin fsica (junio de 2012) que los trabajos de construccin continuaban en ejecucin; esta situacin representa un incremento en
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tiempo de 182.2% con respecto a lo contratado; al igual que la meta de 150 pozos, la meta establecida con respecto a las programadas se alcanz en 81.3.0%; sin embargo, no se cumpli con el principio de eficacia. Cumplimiento de metas y objetivos Se determinaron conceptos de obra pagados y no ejecutados por 6,516.8 miles de pesos, donde se incluyen 28 pozos no perforados. El proyecto present un sobrecosto de 8,412.1 miles de pesos, que representan el 203.3% de acuerdo con los parmetros establecidos en el mercado local. Se detect un pago duplicado por 132.3 miles de pesos; asimismo, se presentaron pagos improcedentes por 1,174.4 miles de pesos. Por lo antes expuesto se observa que el municipio de Hunucm, Yucatn, no utiliz con eficiencia los recursos del FIDEM. Vase accin(es): 11-D-31038-02-1087-01-004 Acciones Recomendaciones 11-D-31038-02-1087-01-001.- Para que el municipio de Hunucm, Yucatn, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se fundamente correctamente el Convenio para el Otorgamiento de Apoyos del Gobierno Federal a travs del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios. [Resultado 3] 11-D-31038-02-1087-01-002.- Para que el municipio de Hunucm, Yucatn, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se coordine con la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, as como con el Comit Tcnico del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios para que se establezcan los controles internos necesarios a fin de que los formatos remitidos a las diversas instancias normativas, reguladoras y fiscalizadoras correspondan y sean consistentes los datos reportados, asimismo, para que se formalicen y obtengan en tiempo y forma los Convenios para el otorgamiento de apoyos del fideicomiso. [Resultado 5] 11-D-31038-02-1087-01-003.- Para que el municipio de Hunucm, Yucatn, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se generen oportunamente en el "Sistema de Contabilidad para los Municipios del Estado de Yucatn" los estados de situacin financiera, de variacin en la Hacienda Pblica, de Cambios en la Situacin Financiera, entre otros que forman parte de la Cuenta Pblica. [Resultado 10] 11-D-31038-02-1087-01-004.- Para que el municipio de Hunucm, Yucatn, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, al cierre de cada ejercicio presupuestal, se evale el nivel de cumplimiento de eficacia, eficiencia y cumplimiento de objetivos sobre la

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aplicacin de los recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, para que se presente al Cabildo municipal, a efecto de generar elementos que coadyuven a su cumplimiento. [Resultado 21] 11-0-06100-02-1087-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se coordine con los municipios y el Comit Tcnico del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios para que se formalicen y remitan en tiempo y forma a las instancias ejecutoras el Convenio y anexos para el otorgamiento de apoyos del fideicomiso debidamente formalizados. [Resultado 5] 11-2-06G1C-02-1087-01-001.- Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., en su carcter de fiduciario del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, se coordine con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y con las instancias ejecutoras de los recursos del fideicomiso, para que la ministracin de los recursos financieros se entreguen en tiempo y forma de acuerdo con el calendario pactado y el oficio de instruccin, de conformidad con lo establecido en la normativa. [Resultado 8] Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal 11-0-06E00-02-1087-05-001.- Para que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda a fin de que se auditen al contratista ganador (persona fsica) con Registro Federal de Contribuyente MOEL550212K29, que ejecut la obra con contrato nm. FIDEM-IR038312011/001, toda vez que no present su declaracin fiscal de Ingresos, IVA e ISR, y en la visita domiciliaria no present auxiliares contables, el Balance General y Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2011, donde se observen las operaciones realizadas con el municipio de Hunucm, Yucatn, por importe de 12,549.8 miles de pesos, por lo que se presumen omisiones o errores en su declaracin de impuestos de la persona fsica indicada y con el fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones. [Resultado 14] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B-31038-02-1087-08-001.- Ante la Sindicatura Municipal de Hunucm, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, porque los servidores pblicos del municipio no verificaron que el proyecto denominado "Ejecucin de programas y proyectos de inversin - Resumen de informacin de costo beneficio de programas y proyectos - Justificacin Econmica" (Estudio de costo-beneficio) cumpliera con las especificaciones y caractersticas de la obra a ejecutarse y se presentan coincidencias con otros municipios, lo cual demuestra falta de transparencia en el proceso de solicitud de recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios. [Resultado 7] 11-B-31038-02-1087-08-002.- Ante la Sindicatura Municipal de Hunucm, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no enviaron al Subcomit Tcnico de la SHCP, ni difundieron los informes trimestrales (Anexos

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4, 5 y 6), sobre el ejercicio de los proyectos y programas apoyados con recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios. [Resultado 13] 11-B-31038-02-1087-08-003.- Ante la Sindicatura Municipal de Hunucm, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin, no contaron con el proyecto ejecutivo que incluyera toda la documentacin y estudios necesarios para su ejecucin; asimismo, no justificaron ni motivaron la excepcin a la licitacin pblica; por no analizar detalladamente el cumplimiento de las condiciones solicitadas por la convocante para la adjudicacin del contrato de obra nm. FIDEMIR038312011/001 y por no acreditar que los precios ofertados se encontraran dentro de los parmetros del mercado local, a fin de obtener las mejores condiciones para el estado. [Resultado 14] 11-B-31038-02-1087-08-004.- Ante la Sindicatura Municipal de Hunucm, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no aplicaron la normativa federal para la adjudicacin del contrato nm. FIDEMIR038312011/001, asimismo, por formalizar un contrato que no cumple con los requisitos mnimos establecidos por la normativa en la materia. [Resultado 15] Pliegos de Observaciones 11-D-31038-02-1087-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 25,386.03 pesos (veinticinco mil trescientos ochenta y seis pesos 03/100 M.N.) ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fideicomiso, debido a que el municipio realiz pagos improcedentes por concepto de financiamiento no requerido por el contratista ejecutor (persona fsica), adems de no contar con la justificacin y autorizacin del titular de la entidad fiscalizada para otorgar por concepto de anticipo un porcentaje mayor del 30.0% del valor del contrato nm. FIDEM-IR038312011/001. [Resultado 17] 11-D-31038-02-1087-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 54,093.94 pesos (cincuenta y cuatro mil noventa y tres pesos 94/100 M.N.) ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fideicomiso, debido a que el municipio no aplic ni enter la retencin del cinco al millar por concepto de servicio de vigilalncia, inspeccin y control en las dos estimaciones del contrato nm. FIDEM-IR038312011/001. [Resultado 19] 11-D-31038-02-1087-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 7,823,537.16 pesos (siete millones ochocientos veintitrs mil quinientos treinta y siete pesos 16/100 M.N.) ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fideicomiso, debido a que se pagaron trabajos sin demostrar que fueron ejecutados, pagos duplicados, sobrecosto y falta de aplicacin de penas convencionales del contrato nm. FIDEM-IR038312011/001, denominado "Construccin de drenaje pluvial en el Municipio de Hunucm". [Resultado 20]

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Denuncias de Hechos 11-0-17100-02-1087-09-001.- La Auditora Superior de la Federacin present denuncia de hechos por las irregularidades detectadas en el ejercicio de sus facultades de fiscalizacin de la Cuenta Pblica. [Resultado 14] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 7,903.0 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 15 observacin(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 12 restante(s) gener(aron): 6 Recomendacin(es), 1 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 4 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, 3 Pliego(s) de Observaciones y 1 Denuncia(s) de Hechos. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Hunucm, Yucatn, no cumpli con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se elabor el proyecto ejecutivo, opacidad en el proceso de adjudicacin del contrato, sobrecostos de los precios pagados del 203.3% con respecto a lo establecido en el mercado; existe obra pagada no ejecutada por 6,516.8 miles de pesos y pagos improcedentes por no cumplir con las especificaciones de obra por 1,306.7 miles de pesos.

Apndices reas Revisadas La Direccin de Obras Pblicas y la Tesorera del municipio de Hunucm, Yucatn. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:

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1. 2. 3. 4. 5. 6.

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 29, fracciones II, III y IV. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculos 1, prrafo segundo, 85, fraccin II y 107, fraccin I, prrafo segundo. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 66. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 34, 42, 43, 44, 46, 48 y 55. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 20, 24, prrafo cuarto, 31, fracciones V, XV, XVI,XVII, XVIII, XXIX y XXVIII, 36 prrafo sexto, 38, prrafo quinto, 41, prrafos primero, segundo y tercero, 42, fraccin V, 43, 44 fracciones IV y V, 46, fracciones V, XI y XII, 50, fraccin IV, 54 y 55. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 24, ltimo prrafo, 44 fracciones II y IV, 45, inciso A, fracciones I, II y IX, 61, fraccin VI, 63, fraccin II, 65, apartado A fraccin II , inciso b), fraccin VII y VIII, 73, 75, 79, 108, fraccin V, 118, 131, 132, fraccin I y IV, 139 y 220. Cdigo Fiscal de la Federacin: artculo 31. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Normas Generales de Control Interno, del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, Artculo Tercero, numerales 13 y 14, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 11 de julio de 2011. Reglas de Operacin del Fideicomiso No. 1249, "Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios", reglas 38, 39, 40, 41, 42, 43, inciso D, 48, 49, 52, 55, 56, 57, 65, 74, inciso D, 75 y 76. Ley Federal de Procedimiento Administrativo: artculos 35, fraccin II, y 36 Ley de Gobierno de los Municipios del Estado de Yucatn: artculo 164 fraccin II Ley General de Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Medio Ambiente: artculo 28. Reglamento de la Ley General de Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Medio Ambiente: artculo 5. Requisitos de la invitacin, "Instrucciones a los contratistas", numerales 5.1, 5.2.1, 6.3, inciso F y 6.4. Ley Federal de Derechos: artculo 191

7.

8. 9.

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Contrato de Obra Pblica nm. FIDEM-IR038312011/001, clusula sexta, prrafo segundo, incisos a) y b) y los anexos AE-02 "Anlisis de Precios Unitarios" y AE-11 "Catlogo de conceptos". Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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