P=

N=
IP=
INTERES X MORA=
IP=
*1-1
10,000,000

$ 10,000,000
18 MESES
25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDO
29.40%
0.020833333
208333.3333

763889
A1=
CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889
Saldo
Intereses
Perodo
10,000,000
0
0
9,444,444
208,333
1
8,888,888
196,759
2
8,333,332
185,185
3
7,777,776
173,611
4
7,222,220
162,037
5
6,666,664
150,463
6
6,111,108
138,889
7
5,555,552
127,315
8
4,999,996
115,741
9
4,444,440
104,167
10
3,888,884
92,593
11
3,333,328
81,018
12
2,777,772
69,444
13
2,222,216
57,870
14
1,666,660
46,296
15
1,111,104
34,722
16
555,548
23,148
17
11,574
18

Capital
0
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556
555,556

CONTABILIZACION.
Contabilizacin en la fecha de aprobacin
6120
612005 .
6220
622005

Crditos aprobados no desembolsados

Obligaciones estipuladas en M.L. 10.000.000
Crditos aprobados no desembolsados por el contra
Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000.

Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115
212005

Prestamos ordinarios 10.000.000

Depsitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000

Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin

622005
612005

Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000

Cred.aprob. no desem.estipulados M.L: 10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515
144105

depsitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556

Descubiertos en cuenta ahorro bancaria 555.556

Flujo de Caja
10,000,000
763,889
752,315
740,741
729,167
717,593
706,019
694,445
682,871
671,297
659,723
648,149
636,574
625,000
613,426
601,852
590,278
578,704

CONTABILIZACION DE INTERESES
Deposito en cuenta de ahorro activa $ 138,889
Inters recibido de cartera por descubrimiento en cuenta de ahorro $ 138,889

210515
40205

2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin
trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garanta hipotecaria, el inmueble
hipotecado tiene un avalo de $500.000.000. De ese crdito registrado cancelan la primera cuota con 9 das de anticipacin
un cheque de otro banco
300,000,000
P=
36 MESES/3=12 trimestres
N=
25% Nominal trimestre vencido
IP=
28.6%
Inters x mora =
Garanta Hipotecaria: $ 500,000,000
0.0625
Ip=
*1-1
300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1- ---------- ) )
A1= 12 12
A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) )
A1= 25.000.000 + 18.750.000
A1= 43.750.000
Se cancela la cuota con 9 das de anticipacin
Inters trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000
Capital $ 25.000.000.
Cuota $ 38.125.000
Perodo o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja
Perodo
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Saldo
300,000,000
275,000,000
250,000,000
225,000,000
200,000,000
175,000,000
150,000,000
125,000,000
100,000,000
75,000,000
50,000,000
25,000,000
0

Intereses
0
18,750,000
17,187,500
15,625,000
14,062,500
12,500,000
10,937,500
9,375,000
7,812,500
6,250,000
4,687,500
3,125,000
1,562,500

Capital
0
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000

Crditos aprobados no desembolsados

Obligaciones estipuladas en M.L.

300,000,000

CONTABILIZACION.
Contabilizacin en la fecha de aprobacin
6120
612005
6221

Crditos aprobados no desembolsados por el contra

Flujo de Caja
300,000,000
43,750,000
42,187,500
40,625,000
39,062,500
37,500,000
35,937,500
34,375,000
32,812,500
31,250,000
29,687,500
28,125,000
26,562,500

Obligaciones estipuladas en moneda legal

622005

300,000,000

Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

Prestamos ordinarios
Depsitos de ahorros ordinarios activos

144115
212005

300,000,000
300,000,000

Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin

Obligaciones estipuladas en moneda legal
Cred.aprob. no desem.estipulados M.L:

622005
612005

300,000,000
300,000,000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515 depsitos en cuentas ahorro privadas activas
Chque otro bancaria

25,000,000
25,000,000

CONTABILIZACION DE INTERESES
210515
40205

Deposito en cuenta de ahorro activa

Inters recibido de cartera por descubrimiento
En cuenta de ahorros

13,125,000
13,125,000

Contabilizacin de la garanta hipotecaria8405

8213
82135

Deudoras por el contra 500.000.000

Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea
Crditos comerciales 500.000.000

3. De un crdito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo de 24 meses, tasa

23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garanta personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el
da del vencimiento.
P= $15.000.000
N=$ 24 meses
Ip=23.8% E.A, Pagado mes anticipado.
Ip= 23.8%/100= 0.238/12=0.019833333
15.000.000 (1-(1x 0.019833333) )+(15.000.000 X0.019833333)
A1= ---------------24
A1= $625.000 (0.980166667)+247500=860104
CONTABILIZACION
110505 CAJA 860.104
144115 Prstamo ordinario 612.604
160518 Cuenta por cobrar inters 247500
4. Se desembolsa un crdito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS LTDA,
por un valor de $250.000.000, garanta personal, amortizacin trimestral, tasa nominal del 25.% anual,
pagadera trimestre anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra
vinculada con una cuenta corriente. De este crdito cancelan la primera cuota con 12 das de mora,
autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente.
P=

250.000.000 amortizacin trimestral

Ip=
Inters mora=
N=
Ip=

25% nominal anual pagadero trimestre anticipado.

29.3% nominal
18meses /3=6trimestres
0.25/4=0.025
0.025

A3=250.000.000(1-(3x 0.025))+(250.000.000 x 0.025)=

6
A3= 41.666.667(0.925) + 6.250.000=44.791.667
0.025
Perodo o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja
Perodo
0
1
2
3
4
5
6

Saldo
250,000,000
208,333,333
166,666,667
125,000,000
83,333,333
41,666,667
0

Intereses
6,250,000
5,208,333
4,166,667
3,125,000
2,083,333
1,041,667

Capital
0
41,666,667
41,666,667
41,666,667
41,666,667
41,666,667
41,666,667

Flujo de Caja
243,750,000
46,875,000
45,833,333
44,791,667
43,750,000
42,708,333
41,666,667

LIQUIDACION PRIMERA CUOTA

TASA DE MORA 29.3% NOMINAL
29.3/100=0.293/4=0.07325TRIMESTRAL
INTERES MORATORIO = 18.312.500/30=610.417 X 12=7.325.000
PRIMERA CUOTA =46.875.000 + 7.325.000=54.200.000
CONTABILIZACION
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
Prestamos ordinarios 250.000.000
Depsitos de ahorros ordinarios activos 250.000.000

144115
212005

Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin

622005
612005

Obligaciones estipuladas en moneda legal 250.000.000

Cred.aprob. no desem.estipulados M.L: 250.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515
144105

depsitos en cuentas corrientes privadas activas $41.666.667

Descubiertos en cuenta corriente bancaria $41.666.667

CONTABILIZACION DE INTERESES
210515
40205

Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $12.533.333

Inters recibido de cartera por descubrimiento En cuenta de corrientes $12.533.333

5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con recursos del IFI, por un
valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de gracia un ao, tasa 22% efectiva anual pagadera
trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el
terreno hipotecado tiene un avalo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de
redescuento 75%.

5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con recursos del IFI, por un
valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de gracia un ao, tasa 22% efectiva anual pagadera
trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el
terreno hipotecado tiene un avalo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de
redescuento 75%.
CONTABILIZACION
Entrega de desembolso al cliente
145930
210515

Prstamo con recursos otras entidades 120.000.00

Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000

Contabilizacin de la operacin del redescuento

1110
111005
2405

Depsitos Banco de la Repblica

Cuenta corriente Bancaria 90.000.000
Banco de la Repblica 90.000.000

Cancelacin del registro en la fecha de aprobacin

622005
612005

Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000

Cred.aprob. no desem.estilados M.L: 120.000.000

Contabilizacin de la garanta hipotecaria8405

8213
82135

Deudoras por el contra 200.000.000

Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea
Crditos comerciales 200.000.000

6. El 25 de Octubre 2002 se concedi un crdito a LENOR RESTREPO por un valor

de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortizacin mensual, tasa efectiva anual
23% mes vencido, garanta personal, la citada seora no haba vuelto a la oficina, el
18 de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora
Efectiva anual 28.8%.

7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al seor RICARDO

REYES, quien no tiene ninguna garanta constituida en el banco. Tres das despus
el citado seor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. ocho das despus de haber
concedido el sobregiro del el seor REYES efecta una consignacin en su cuenta
por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectiva anual

144105
210505

Descubiertos en cuenta corriente Bancaria 2.500.000

Depsitos en cuentas corrientes Privadas Activas 2.500.000

Cancelacin del sobregiro.

210515
144105

depsitos en cuentas corrientes privadas activas 2.500.000

Descubiertos en cuenta corriente bancaria 2.500.000

Contabilizacin de los intereses

*1-1
Ip= (1+ 0.265) - 1

0.083333333
Ip=(1.265) -1
Ip= 0.1978
2.500.000 x 0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.187
210515
410205

Depsitos en cuentas corrientes privadas activas 13.187

Intereses recibidos d cartera por descubiertos en cta. cte. 13.187

8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 das,
comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace
dos aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del vencimiento de
la aceptacin bancaria registrada es presentada para su pago, el solicitante tiene un
saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.
Aceptacin Bancaria $ 50.000.000
120 das
N=
0.75 mensual
Comisin=
4 meses
120 dias/30 =
0.75/100=0.0075
I=
50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505
2305

Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000

Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000

Contabilizacin de la comisin
210515

Cuentas corrientes privadas activas 1.740.000

2715

Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000

comisiones
Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000

271510
2170
Pago total $ 51.740
210515
144105

depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740

Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740

9- El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a CAMILA

DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene ninguna otra
vinculacin con el banco.
10. Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada el
da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta para su pago, el cliente tiene
un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la
aceptacin
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505
2305

Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000

Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000

Cancelacin de la aceptacin.
144105
2305
1505

Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000.

Aceptacin Bancaria a plazo 29.998.000
Aceptacin bancaria $30.000.000.

0.075
$ 75,000
56250

zo 36 meses, amortizacin
% garanta hipotecaria, el inmueble
cuota con 9 das de anticipacin con