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EL CONTRATO DE CONFIRMING I. CONFIGURACIN GENERAL A) Concepto y funcin econmica. Qu es el contrato de confirming? El confirming puede ser definido como el servicio administrativo-financiero de gestin de pagos que se presta a una empresa y al conjunto de sus proveedores. Este servicio nace de la intermediacin en el pago asumido por parte de una entidad de crdito. La entidad de crdito, tras alcanzar un acuerdo con un cliente pagador en cuya virtud ste le ordenar irrevocablemente que realice los pagos de sus deudas a proveedores, se dirige a los proveedores de su cliente confirmndoles dichos pagos y ofrecindoles simultneamente la posibilidad de anticipo de los mismos. Qu ventajas administrativas ofrece al cliente? La entidad de crdito se encarga de realizar la gestin de todos aquellos pagos a proveedores de los cuales haya recibido la correspondiente orden de pago por parte de su cliente. En esta forma se eliminan para el cliente todos los trabajos administrativos y de gestin inherentes a un departamento de pagos. La entidad de crdito se encargar de las remisiones de las notificaciones de pago a los proveedores, la emisin y remisin de cheques y rdenes de transferencias, la conciliacin de las cuentas de su cliente y en general de todos los trabajos administrativos y de gestin inherentes a cualquier pago que haya de realizarse a un proveedor. Qu ventajas financieras ofrece al cliente? La entidad de crdito permitir a su cliente que los pagos de las facturas a su cargo los realice a su vencimiento, con anticipacin a su vencimiento, o con posterioridad a su vencimiento. En esta forma el servicio prestado por la entidad de crdito se adapta a las necesidades concretas de tesorera y financiacin de la empresa-cliente en cada momento. Qu ventajas administrativas ofrece al proveedor? La entidad de crdito, al intermediar en los pagos que debe hacer su cliente-deudor, elimina, para los proveedores-acreedores de los pagos, parte de los trabajos administrativos inherentes al proceso de cobro de sus facturas, prestando un importante servicio al proveedor que, sin coste adicional alguno por su parte, puede olvidarse de parte de los trabajos administrativos y de gestin derivados del cobro. Qu ventajas financieras ofrece al proveedor? La entidad que presta el confirming facilita a los proveedores del cliente el cobro anticipado de sus facturas y la cobertura simultnea del riesgo de impago de las mismas. Este servicio permite que el proveedor elija el momento en que desea cobrar sus facturas, accediendo a un sistema de financiacin sencillo y gil que no incrementa su riesgo bancario. Tiene importancia la utilizacin de sistemas informticos avanzados? La prestacin correcta de los servicios que ofrece la entidad de crdito obliga a la utilizacin de sistemas informticos por parte del cliente que permitan, la eliminacin del papel y la transmisin informtica de sus ordenes de pago. En la misma forma la entidad de crdito debe disponer de sistemas y soportes electrnicos que le permitan tratar con eficacia y rapidez la informacin remitida por sus clientes pudiendo acceder de forma sencilla al conjunto de sus proveedores.

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B) Caractersticas y rgimen jurdico aplicable. Qu caractersticas generales presenta el contrato? El contrato de confirming es un contrato no regulado especficamente por nuestro ordenamiento jurdico, que surge como consecuencia de la autonoma de la voluntad de las partes contratantes, pudiendo afirmarse que no existe un contrato tipo, sino por el contrario distintos y diversos clausulados atendiendo al tipo de prestacin convenida y a las caractersticas de los elementos personales que intervienen. Por regla general, el contrato de confirming que formalizan la entidad de crdito y el cliente pagador es un contrato de prestacin de servicios que regula las caractersticas marco o generales en las que se tiene que desenvolver toda la operativa referente a los pagos y en cuya virtud la entidad de crdito asume frente a su cliente la prestacin de una serie de servicios. Qu caractersticas especficas presenta el contrato? Son caractersticas de estos contratos: su naturaleza mercantil, por cuanto las partes contratantes son, de un lado, una sociedad annima, entidad de crdito, y de otro, el cliente, que tiene la condicin de empresario; su atipicidad, ya que no se encuentra expresamente regulado por nuestro ordenamiento jurdico; su carcter consensual, en cuanto que se perfecciona por el mero consentimiento de las partes contratantes y su carcter de tracto sucesivo, en cuanto que las actividades realizadas implican una continuidad de las prestaciones en el tiempo. Obliga al cliente a contratar con una sola entidad de crdito en exclusiva? No, ya que el cliente puede decidir convenir con cuantas entidades quiera la tramitacin del pago a todos o algunos de sus proveedores. Cul es el rgimen jurdico aplicable? Al no existir una regulacin especfica en nuestro ordenamiento jurdico, se rige por la voluntad de las partes. Dada la gestin de pago que el cliente encomienda a la entidad de crdito, le seran de aplicacin, adems de las disposiciones legales relativas a las obligaciones y derechos reguladas en nuestro ordenamiento jurdico, las especficas relativas a la figura del mandato mercantil. II. SUJETOS Qu sujetos intervienen en un contrato de confirming? La entidad de crdito y el cliente. Se considera parte en este contrato al proveedor? No, ya que no interviene de forma directa en el mismo. A) El cliente. Quin es el cliente? El cliente de confirming es el ordenante de los pagos, deudor de las facturas emitidas a su cargo por los proveedores. Es quien encomienda a la entidad de crdito la gestin de pago a sus proveedores. Quin puede ser considerado cliente en una operacin de confirming? Cualquier empresa o empresario que haya de realizar pagos a proveedores es susceptible de ser cliente de confirming. No existen por tanto, en apariencia, requisitos mnimos, ni por actividad, ni por nmero de proveedores, ni por volumen de pagos.

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Por sus caractersticas concretas el confirming atiende a aquellas empresas o empresarios en los que concurren las siguientes circunstancias: * Empresas que convengan con sus proveedores aplazamientos de pagos superiores a treinta das. * Que tengan una capacidad organizativa que les permita conformar las facturas a su cargo en un plazo relativamente corto. * Que manifiesten inters en facilitar alternativas competitivas de financiacin y cobertura a sus proveedores, redundando a su favor en una mejora de las condiciones y mrgenes comerciales. Para qu tipo de clientes es interesante este servicio? La prctica demuestra que este servicio se muestra especialmente interesante en aquellas empresas en las que se dan al menos las siguientes cifras significativas: * Un volumen anual de pagos a proveedores importante. * Un nmero significativo y diversificado de proveedores. * Y un importante nmero de ordenes de pago o facturas a pagar. Impone alguna condicin la entidad de crdito? La entidad de crdito exigir que el cliente de una operacin de confirming tenga una solvencia moral y financiera suficiente para poder ofrecer a los proveedores la financiacin de sus crditos. Ello es as, por cuanto en una operacin de confirming todo el riesgo financiero de la operacin recae en el cliente. La entidad de crdito no analiza separada e individualmente la solvencia de todos y cada uno de los proveedores, sino slo la solvencia del cliente pagador. B) La entidad financiera. Qu tipo de entidades pueden efectuar el confirming? El confirming es un servicio que prestan tanto entidades de crdito de mbito operativo universal como establecimientos financieros de crdito especializados en la prctica del factoring, cuyo rgimen jurdico se encuentra regulado en el RD 692/1996, de 26 de abril. Los primeros, en cuanto que la realizacin de pagos y la financiacin constituyen actividades que les son expresamente reconocidas como tales por la normativa vigente, y los segundos, en cuanto que la realizacin de los anticipos a proveedores constituyen, en definitiva, operaciones de factoring realizadas con extrema sencillez. Cul es el papel de la entidad de crdito? La entidad de crdito es aquella que asume la gestin de los pagos que el cliente le encomienda y que ofrece financiacin de dichos pagos a los proveedores de aquel. C) Otros sujetos: el proveedor. Quin es el proveedor? Los proveedores de una operacin de confirming s on las personas fsicas o jurdicas, que ostentan frente al cliente un derecho de cobro, por prestacin de servicios o venta de bienes. Son en definitiva los acreedores y receptores de los pagos que ordena el cliente. Es necesario que el proveedor sea cliente de la entidad de crdito? No es necesario.

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III. CONTENIDO Qu relaciones hay que distinguir al examinar el contenido del confirming? En una operacin de confirming existen dos relaciones jurdicas diferentes pero vinculadas entre s: la relacin que une al cliente ordenante de los pagos con la entidad de crdito, y la que une a la entidad de crdito con los proveedores de su cliente. En el primer caso hablamos de contrato de confirming en sentido estricto, y en el segundo caso, la relacin proveedores-entidad de crdito se manifiesta por la existencia de contratos puntuales de cesin de crditos o contratos marcos de cesin. En atencin a lo anterior expondremos el contenido del confirming atendiendo a ambas relaciones jurdicas, es decir, la que surge entre la entidad de crdito y el cliente y la relacin entre aqulla y el proveedor. A) Relacin jurdica entre la entidad de crdito y el cliente. Cules son los derechos del cliente de confirming? * Que la entidad de crdito pague a sus proveedores en las fechas y por los importes notificados, sin perjuicio de que le permita abonar a los proveedores en una fecha anterior y por un importe inferior, consecuencia del anticipo realizado. * Convenir con la entidad de crdito la fecha en que desea realizar el pago, esto es, lo que se denomina inversin o financiacin en sus pagos. * En la misma forma en que, en determinados casos, el cliente paga o abona una contraprestacin por los servicios que la entidad de crdito realiza, se suele convenir, en otros, que el cliente reciba determinados importes en concepto de comisin por los anticipos que la entidad de crdito formaliza con sus proveedores. Cules son las obligaciones del cliente? El cliente, en el contrato de confirming, manifiesta su intencin de remitir a la entidad de crdito aquellas rdenes de pago que estime oportunas para su gestin. Es importante resaltar, que no existe, por tanto, obligacin alguna del cliente de remisin de las citadas rdenes de pago, ni exclusividad en cuanto a que se obligue a operar con una sola entidad de crdito, ni, habitualmente, limitacin en importe o en nmero de proveedores. Ello no obstante, encomendada la gestin de pago de sus facturas a la entidad de crdito, esto es, remitidas las remesas de pago, el cliente queda vinculado frente a aquella bsicamente por tres obligaciones o deberes: remisin de los pagos en forma, irrevocabilidad de lo ordenado y pago a la entidad de crdito, al vencimiento convenido. Qu es la remisin de los pagos en forma? El cliente se obliga a remitir las rdenes de pago en los soportes magnticos que se describan contractualmente, que debern contener la informacin sobre los pagos que la entidad de crdito requiera y que se detallan exhaustivamente en contrato tales como, forma de pago, nombre, N.I.F. y domicilio de cada proveedor etc. La remisin, asimismo, estar sujeta a los plazos mnimos y mximos sobre el vencimiento de las facturas que se regulen en contrato. Plazos de extrema importancia sean cumplidos por parte del cliente, a fin de que la entidad pueda adecuadamente y en el tiempo convenido, ofrecer la financiacin a los proveedores y realizar los pagos. Qu es la irrevocabilidad de los pagos? El cliente se obliga a asumir la irrevocabilidad en el pago de las rdenes remitidas a la entidad de crdito.

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Salvo circunstancias excepcionales, se trata de pagos debidamente conformados por el cliente, por cuanto el cliente no puede, una vez encargada su gestin a la entidad de crdito, revocarle el pago encomendado. En aquellos casos excepcionales en que la entidad de crdito permita la revocacin de un pago, sta nunca vendr referida a aquellos pagos ya anticipados por la entidad de crdito a los proveedores. Qu es el pago al vencimiento convenido? La obligacin principal para el cliente en el contrato de confirming es el pago a la entidad de crdito. El cliente se obliga a pagar al vencimiento que se convenga, las rdenes de pago que en su momento fueron remitidas. Este pago se realiza por adeudo que hace la entidad de crdito en la cuenta bancaria sealada en el contrato, por cuanto el cliente estar obligado a disponer de fondos suficientes en la cuenta indicada, para atender todos los pagos. Se puede convenir el pago a fecha distinta del vencimiento de las facturas? Existen tres modalidades operativas de confirming que se suelen facilitar contractualmente a los clientes pagadores, y que constituyen para el cliente alternativas financieras de importancia: El denominado confirming simple:

En esta modalidad el cliente ordena a la entidad financiera el pago de sus facturas, obligndose a su abono a aquella, al vencimiento de las mismas, o al da que resulte del clculo del vencimiento medio ponderado de las mismas. El denominado confirming de inversin:

El cliente puede optar por abonar a la entidad financiera en una fecha anterior al vencimiento o al vencimiento medio ponderado de las facturas, el importe ntegro de las mismas con la deduccin de un descuento financiero o un descuento por pronto pago. El denominado confirming de financiacin:

El cliente puede optar por retrasar el pago de las facturas en una fecha posterior a su vencimiento, abonando por dicho retraso unos intereses a la entidad financiera que se devengarn desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de abono efectivo. Paga el cliente alguna contraprestacin por la gestin de pagos? En determinados casos, la entidad de crdito puede exigir una contraprestacin a su cliente por la gestin de pagos asumida. En estos casos, el cliente estar obligado al pago de una comisin porcentual por las rdenes remitidas, o al pago de un importe fijo establecido. Cules son los derechos de la entidad de crdito? Son derechos de la entidad de crdito: * Cobrar del cliente, al vencimiento convenido, los pagos efectuados. * Decidir unilateralmente si ofrece a los proveedores anticipos o no de los pagos, y, por regla general, en qu condiciones econmicas ofrece dicha financiacin. Cules son las obligaciones de la entidad de crdito? Son obligaciones de la entidad de crdito, recprocas a los derechos del cliente: * Aceptar las remesas de rdenes de pago remitidas por su cliente.

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* Emitir y remitir a los proveedores las notificaciones de pago, notificaciones que no suponen garanta alguna de pago de la entidad de crdito (salvo que el proveedor opte por la financiacin) y que informan del importe, forma y fecha en que se producir el pago. * Realizar las transferencias pagando a los proveedores a su vencimiento, o, en su caso, emitir y remitir a los proveedores los cheques en pago de los crditos. B) Relacin jurdica entre la entidad de crdito y el proveedor. Cul es la relacin entre entidad de crdito y proveedor? La intervencin de los proveedores en una operacin de confirming, formalizada entre un cliente y una entidad de crdito, puede ser activa formando parte de la operacin, o pasiva sin intervencin alguna por su parte. Al recibir las rdenes de pago, la entidad de crdito se dirige a los proveedores de su cliente notificndoles que sus facturas sern pagadas con su mediacin en la fecha de vencimiento y en el importe indicado en la propia notificacin. Esta notificacin de pago ofrece simultneamente al proveedor la posibilidad de anticipar las facturas que se indican en la fecha anterior a su vencimiento que elija. Por tanto el proveedor, receptor de la notificacin de pago, puede o bien no optar por la financiacin, en cuyo caso al vencimiento de sus facturas cobrar en la forma indicada en dicha notificacin (transferencia o cheque nominativo a su favor), o bien optar por la financiacin ofrecida, en cuyo caso formar parte activa de la operacin. Existe alguna garanta en la comunicacin que hace la entidad al proveedor? Ninguna, slo confirma la existencia de la factura. La comunicacin de la entidad de crdito supone la obligacin de pagar la factura? No, si el cliente no tiene saldo en la cuenta no se pagar la factura, salvo que el proveedor haya solicitado el anticipo. Cmo convienen el proveedor y la entidad de crdito el anticipo de la factura? Con independencia del contrato de confirming, pero surgiendo como consecuencia de ste, la entidad de crdito conviene con los proveedores la cesin de sus crditos, a cargo del cliente de confirming, a travs de contratos de cesin. Existen dos modalidades de contratos de cesin de crditos con los proveedores en una operacin de confirming: los contratos puntuales de cesin y los contratos marco de cesin. Cmo funcionan los contratos puntuales de cesin? La notificacin de pago que la entidad de crdito remite a los proveedores, generalmente por fax, incorpora en su reverso un clausulado especfico relativo a la cesin puntual de los crditos que se detallan en la notificacin, a favor de la misma entidad que notifica. Si el proveedor elige que las facturas o crditos detallados en la notificacin le sean anticipados, deber firmar la notificacin de pago sometindose a las condiciones generales que se indican en la misma. La firma de la notificacin aceptando el anticipo de uno, varios o todos los crditos que detalla, implica la cesin de los mismos a favor de la entidad financiera, quien al anticipar, asume el riesgo de impago de los crditos. Se trata por tanto, de cesiones sin recurso. Est obligado el proveedor a la globalidad de la cesin?

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Estos contratos puntuales no comprometen ni obligan al proveedor respecto de otros crditos distintos que los indicados en la misma notificacin, por lo que el proveedor podr seleccionar algunos o todos los crditos indicados y recibir la financiacin, sin que en nada quede obligado respecto de futuros crditos o futuras notificaciones de pago. Cmo se suscriben estos documentos? Su formalizacin es extremadamente sencilla y gil. Se obliga a la firma del documento por apoderado con poderes suficientes para ceder crditos comerciales, y detalle de los poderes que lo acrediten. Una vez suscrita la notificacin por el proveedor, sta se suele remitir de vuelta a entidad por fax, dando por perfeccionado en esta forma el contrato de cesin. Cmo funcionan los Contrato marco de cesin global? En la misma notificacin de pago y siendo el proveedor un proveedor habitual del cliente de confirming, se suele ofrecer a aqul la posibilidad de formalizacin de un contrato marco de cesin global de todos los crditos. En este caso, la entidad de crdito remitir al proveedor para su firma, un nico contrato que permite incluir a uno o varios clientes ordenantes de pagos de confirming. A qu se obliga el proveedor en estos contratos? El proveedor se obliga a la cesin de todos y cada uno de los crditos que ostenta a favor de dichos clientes a la entidad de crdito, solicitando le sean anticipados automticamente en las condiciones pactadas en el contrato, que pueden variar atendiendo a las circunstancias de cada cliente. En esta forma con la sola firma de un nico contrato de cesin global, la entidad de crdito cada vez que reciba de su cliente de confirming una orden de pago a favor de dicho proveedor, anticipar automticamente la citada orden, abonando el importe resultante en la cuenta indicada en contrato. Cmo se suscriben estos documentos? Estos contratos se formalizan de forma ms rigurosa que los relativos a la cesin puntual. Al tratarse de contratos de duracin indefinida (salvo preaviso de cualquiera de las partes), que implican la cesin de todos los crditos presentes y futuros a favor de la entidad, su clausulado procura garantizar la posicin jurdica de la entidad de crdito como cesionaria frente a terceros ajenos a la operacin que pudieran intentar reclamar dichos crditos. Cul es la contraprestacin a cargo del proveedor? La cesin del crdito y anticipo del mismo devengar a favor de la entidad de crdito un inters por la financiacin obtenida y una comisin por la asuncin del riesgo de impago. Ambas contraprestaciones se le descuentan al proveedor del importe de las facturas o crditos finalmente abonados. La forma de pago del anticipo se realiza por transferencia bancaria a la cuenta que el proveedor indique en el documento. IV. CAUSAS DE EXTINCIN A) Finalizacin del plazo de duracin. Cules son las causas de extincin? Adems de las causas generales de extincin de las obligaciones recogidas en el CC y aplicables a cualquier contrato de confirming, existen causas de extincin especficas de estos contratos, tales como la finalizacin del plazo convenido y la resolucin por incumplimiento. Cmo opera la primera de estas causas especficas?

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La duracin del contrato puede variar de una operacin a otra. La mayor parte de los contratos de confirming establecen una duracin anual, prorrogable tcitamente por periodos sucesivos de igual duracin, siempre que ninguna de las partes solicite con un preaviso, que como mnimo suele abarcar noventa das, su voluntad contraria a la continuacin. Este preaviso no se realiza necesariamente sobre la fecha de vencimiento inicial o sobre la fecha de vencimiento de las prrrogas, por cuanto, en estos casos, la duracin se asimila conceptualmente a la de un contrato indefinido. Otros contratos establecen una duracin indefinida, con posibilidad de denuncia con preavisos en plazos determinados contractualmente. Cules son los efectos una vez denunciado el contrato? Denunciado normalmente el contrato, persisten para ambas partes, cliente y entidad de crdito, las obligaciones pendientes a la fecha de la denuncia, por cuanto la extincin no afectar a rdenes de pago ya remitidas por el cliente a la entidad, cuya gestin ser finalizada por esta ltima, ni a la obligacin de pago al vencimiento convenido que incumbe al cliente. B) La resolucin por incumplimiento. Cmo opera esta causa de extincin? Con independencia del plazo de duracin establecido, el contrato de confirming puede resolverse en cualquier momento siguiendo los principios generales de nuestro Cdigo Civil, y sin necesidad de preaviso, cuando una de las partes contratantes no cumpliera las obligaciones que le incumbe cumplir. En estos casos cada clausulado contractual establece las causas de resolucin que estima pertinente y que, atendiendo a cada caso, permiten a la entidad de crdito solicitar la resolucin del contrato con diferentes efectos. Atendiendo a la voluntad de las partes, las causas pueden realmente derivar del incumplimiento de obligaciones fundamentales o, en su caso, de obligaciones accesorias. No obstante, en todos los casos est contemplada la falta de pago del cliente como causa de resolucin inmediata del contrato. En ocasiones se establece la posibilidad de aplicar un inters indemnizatorio a cargo del cliente por la demora en el pago a la entidad. Al basar la entidad de crdito todo el riesgo financiero de la operativa de confirming en la solvencia de su cliente, ordenante de los pagos, a diferencia de otras operaciones, en el contrato de confirming cobran especial relevancia las clusulas relativas a la disminucin de la solvencia del cliente. . Es usual, por tanto, contemplar clusulas que prevn que la disminucin de esta solvencia, incluso la variacin de la estructura accionarial, consecuencia de fusiones, escisiones o venta de activos de la empresa del cliente, constituyan motivo suficiente para resolver el Contrato. Cules son los efectos de la resolucin del contrato? La entidad de crdito podr devolver los pagos no realizados a la fecha de la resolucin, y exigir al cliente el importe de los pagos ordenados y ya anticipados a los proveedores aunque no estn vencidos.