UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA OCTAVO NIVEL M

SISTEMAS INFORMTICOS PARA AUDITORES Ing. Kevin Mero Ramrez

Estudiantes: CARRILLO INTRIAGO ARACELY CEDEO ANCHUNDIA CECIBEL MOSCOSO DOMO NATHALY WILLIAMS ZAMBRANO GABRIELA - 2013

NDICE

SISTEMAS DE INFORMACIN ..................................................................... 3-4 TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACIN .................................................... 4-6 SISTEMAS DE INFORMACIN EN LA EMPRESA ........................................... 6 ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SIST. DE INFORMACIN.6-7

TCNICAS DE AUDITORA ASISTIDAS POR COMPUTADORAS (TAAcs) 7-8 APLICACIN DE LAS TAAcs ......................................................................... 8-9 GRFICOS..10-12

CONCLUSIONES ............................................................................................ 13

RECOMENDACIONES .................................................................................... 14

BIBLIOGRAFA .......................................................................................... 15-16

SISTEMAS DE INFORMACIN
Un sistema de informacin es un conjunto de elementos que interactan entre s con el fin de apoyar las actividades de una empresa o negocio. Sus elementos son de naturaleza diversa y normalmente incluyen: El equipo computacional: es el hardware necesario para que el sistema de informacin pueda operar. El recurso humano: que interacta con el Sistema de Informacin, el cual est formado por las personas que utilizan el sistema. Los datos o informacin fuente: que son introducidos en el sistema. Los programas: que son ejecutados por la computadora, y producen diferentes tipos de resultados. Las telecomunicaciones: que son bsicamente hardware y software. Procedimientos: que incluyen las polticas y reglas de operacin, tanto en la parte funcional del proceso de negocio, como los mecanismos para hacer trabajar una aplicacin en la computadora. Un sistema de informacin realiza cuatro actividades bsicas: entrada, almacenamiento, procesamiento y salida de informacin.1 En base a un artculo de la pgina web Monografas.com2, podemos decir que todo sistema de informacin pretende alcanzar tres objetivos en la organizacin: Automatizacin de procesos operativos, es decir reemplazo de los trmites manuales Proporcionar informacin que sirva de apoyo al proceso de toma de decisiones, se entiende por sustentar las acciones empresariales en decisiones tomadas en base a una informacin confiable y real.

SHADNID, 2007, Sistemas de informacin, http://shadni.blogia.com/2007/041501actividades-basicas-de-un-sistema-de-informacion.php 2 PERALTA Manuel, 2008, Sistemas de informacin, http://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtml

Lograr ventajas competitivas a travs de su implantacin y uso, hacerle frente a la competencia ya que se posee mayor rapidez y veracidad de informacin gracias al sistema de informacin.

TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACIN

SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE TRANSACCIONES: cuando un sistema recopila, almacena y altera la informacin creada a partir de transacciones llevadas a cabo dentro de una organizacin se denomina sistema de procesamiento de transacciones. Tiene como finalidad procesar las

transacciones diarias de una empresa, acumulando toda la informacin recibida en una base de datos para su posterior consulta. SISTEMA DE INFORMACIN GERENCIAL: un sistema de informacin gerencial es aquel utilizado por la empresa para solventar inconvenientes en la misma. Es decir, el objetivo del mismo es la suministracin de informacin para la resolucin de problemas a travs de la interaccin entre tecnologas y personas. Los datos aportados por el sistema deben disponer de cuatro

cualidades elementales: calidad, oportunidad, cantidad y relevancia. SISTEMA DE SOPORTE A DECISIONES: este sistema se basa en el estudio y la comparacin entre un conjunto de variables con el objeto de contribuir a la toma de decisiones dentro de una empresa. El apoyo dado por el sistema involucra la estimacin, valoracin y balance entre alternativas. Al igual que el sistema de informacin gerencial, esta tecnologa interacciona con personas en el filtrado de informacin que permite optar por la decisin ms acertada. SISTEMA DE INFORMACION EJECUTIVA: esta tecnologa es utilizada por los gerentes de una empresa, ya que permite acceder a la informacin interna y externa de la misma, disponiendo de los datos que puedan llegar a afectar su buen rendimiento. De esta manera, el ejecutivo podr conocer el estado de todos los indicadores, incluso aquellos que no cumplan con las expectativas y a partir de esto, tomar las medidas que considere adecuadas.3

TIPOSDE.ORG, 2013, Tipos de sistemas http://www.tiposde.org/informatica/89-tipos-de-sistemas-de-informacion/

de

informacin,

SISTEMAS ESTRATGICOS: Su funcin primordial no es apoyar la automatizacin de procesos operativos ni proporcionar informacin para apoyar la toma de decisiones. Sin embargo, este tipo de sistemas puede llevar a cabo dichas funciones. Suelen desarrollarse in house, es decir, dentro de la

organizacin, por lo tanto no pueden adaptarse fcilmente a paquetes disponibles en el mercado. Su funcin es lograr ventajas que los, competidores no posean, tales como ventajas en costos y servicios diferenciados con clientes y proveedores. En este contexto, los Sistemas Estratgicos son creadores de barreras de entrada al negocio. Por ejemplo, el uso de cajeros automticos en los bancos es un Sistema Estratgico, ya que brinda ventaja sobre un banco que no posee tal servicio. Si un banco nuevo decide abrir sus puertas al pblico, tendr que dar este servicio para tener un nivel similar al de sus competidores.4 SISTEMAS DE CONOCIMIENTO: KWS, knowledge work system, o sistema de manejo de conocimiento. Un ejemplo es el de aplicaciones como Photoshop, la cual ayuda a diseadores grficos en crear su arte publicitario por medio de poderosas herramientas con las cuales se puede manipular y modificar distintos tipos de grficos y fotografas. SISTEMAS EXPERTOS: AI, artificial intelligence, o inteligencia artificial. Un famoso sistema experto es MYCIN, el cual es un sistema experto para la realizacin de diagnsticos, el cual aconseja a los mdicos en la investigacin y determinacin de diagnsticos en el campo de las enfermedades infecciosas de la sangre. SISTEMAS DE APOYO A GRUPOS: GDSS, Group Decission Support System, o sistemas de apoyo a decisiones de grupo. Permite realizar junta electrnicas. Entre sus ventajas se encuentra su facilidad de uso. Cualquiera puede conducir una junta electrnica y el sistema puede ser usado de manera distribuida. Las juntas se pueden realizar con los participantes en el mismo lugar o diferentes lugares, al mismo tiempo o a distintos tiempos. Aunque no pretende reemplazar las juntas cara a cara, su uso permite reducir los costos de viaje, la rapidez de
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UNIVERSIDAD DEL CAUCA, 2011, Tipos de sistemas de informacin. Mapa de sistemas transaccionales de una organizacin, http://fccea.unicauca.edu.co/old/tiposdesi.htm

toma de decisiones lo que resulta en una mejor eficiencia y productividad de las juntas. 5

SISTEMAS DE INFORMACIN EN LA EMPRESA

Horton entiende por sistema una serie estructurada o integrada de procesos para manejar informacin o datos caracterizada por un procesamiento repetitivo de inputs, actualizacin de datos y generacin de outputs. Sin embargo la denominacin de sistema de informacin es muy ambigua en tanto que engloba gran cantidad de definiciones y enfoques, y todo ello dependiendo de la perspectiva que adopte el autor de la investigacin.6 Pero un punto en comn al que llegan los autores es que los sistemas de informacin han irrumpido con fuerza de forma generalizada en los ltimos aos en las organizaciones, gracias a la variedad de tecnologas para producir, captar, tratar y difundir informacin, es por eso que hoy en da la actividad de una organizacin implica una constante interaccin con su sistema de informacin, que ayuda en aspectos como: Aseguramiento de eficiencia, eficacia, calidad y mejora contina en las operaciones cotidianas de la organizacin. Facilitan el entorno de trabajo, hacindolo cooperativo y agradable, que sea capaz de prever usos inadecuados de la informacin. Facilitan la competitividad de la organizacin para asumir retos ms all de la cotidianidad, como la creatividad e innovacin7.

ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN

tica se refiere a los principios de lo correcto o lo incorrecto que los individuos, en su calidad de agentes morales libres, emplean para tomar decisiones que
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TECNOMAESTROS, 2011, Tipos de sistemas de informacin, http://tecnomaestros.awardspace.com/tipos_sistemas.php 6 TRAMULLAS Jess, 1997, Los sistemas de informacin: una reflexin sobre informacin, sistema y documentacin, Revista General de Informacin y documentacin, Edicin N 7, Argentina. 7 COBARZI Josep, Diciembre 2011, Sistemas de Informacin en la Empresa, Editorial UOC, Primera edicin en castellano, Barcelona.

normen su comportamiento. Los sistemas de informacin dan lugar a nuevos aspectos ticos tanto para los individuos como para las sociedades porque crean oportunidades para un cambio social intenso y, por consiguiente, amenazan las estructuras existentes de poder, dinero, derechos y obligaciones. Los aspectos ticos de los sistemas de informacin han cobrado nueva importancia por el surgimiento de internet y el comercio electrnico. Internet y las tecnologas para las empresas digitales facilitan ms que nunca la recopilacin, integracin y distribucin de la informacin, y desencadenan nuevas preocupaciones acerca del uso apropiado de la informacin del cliente, la proteccin de la privacidad personal y la proteccin de la propiedad intelectual. Otros aspectos ticos que surgen por el uso de los sistemas de informacin incluyen fincar la responsabilidad formal por las consecuencias de los sistemas de informacin, establecer estndares para salvaguardar la calidad del sistema que protejan la seguridad de los individuos y de la sociedad, y preservar los valores e instituciones considerados esenciales para la calidad de vida en una sociedad de la informacin. Entre los principales aspectos ticos, sociales y polticos proporcionados por los sistemas de informacin se encuentran en las siguientes dimensiones morales: 1) Derechos y obligaciones de informacin. 2) Derechos y obligaciones de propiedad. 3) Responsabilidad formal y control. 4) Calidad del sistema.8

TCNICAS DE AUDITORA ASISTIDA POR COMPUTADORA (TAACS)

Las TAAcs se refieren a tcnicas que usan el computador como herramienta de auditora, las TACCs son usadas por el Auditor(a) para mejorar la eficiencia y

BUENAS TAREAS.COM, 2011, Aspectos ticos y Sociales de Los Sistemas de Informacin., http://www.buenastareas.com/ensayos/Aspectos-Eticos-y-Sociales-De-Los/2190003.htm

eficacia de los procedimientos de auditora. Tambin conocidas por su sigla en ingls como CAATs (Computer Assisted Audit Techniques). El Auditor(a) debe garantizar que estos programas que usa funcionan correctamente y eficientemente, es decir sustantivar su validez para propsitos de auditora antes de usarlos.

APLICACIN DE LAS TAACS EN LA AUDITORA

Se las usa en la aplicacin de diversos procedimientos de auditora, incluyendo9:

Prueba de detalles de transacciones y saldos, por ejemplo el uso de

programas de programas de auditora para probar la totalidad (o muestra) de las transacciones en un archivo de computacin. Procedimientos de revisin analtica, por ejemplo el uso de programas de auditora para identificar partidas o fluctuaciones no usuales. Prueba de cumplimiento de controles generales de Procesamiento Electrnico de Datos (PED), por ejemplo el uso de datos de prueba para probar procedimientos de acceso a las bibliotecas de programas. Prueba de cumplimiento de controles de aplicacin de PED, por ejemplo el uso de datos de prueba para probar el funcionamiento de un procedimiento programado.

Programas utilizados por los auditores(as) de nuestro medio Segn la investigacin realizada las TAAcs que ms utilizan los profesionales Auditores(as) de nuestro medio son: Software de auditora (AutoAudit), software utilitario (Microsoft Office), Software de extraccin y anlisis de datos (ACL), Graficadores de procesos (Visio) y como medio de consulta adicional el Internet; en la tabla de abajo se muestra al detalle como los profesionales Auditores(as) hacen uso de algunos de estos programas e Internet en su profesin. Nombre del programa / medio de consulta Microsoft Office Definicin Es un paquete de oficina que permite crear y compartir en grupo archivos de tipo documento, hojas de clculo y presentaciones. Uso por Parte del Auditor(a) del medio Se suele usar Word para: - Preparacin del informe de auditora. - Manejo de hipervnculos y Combinacin de correspondencia.

GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, primera edicin, Editorial UNAB Universidad Autnoma de Bucaramanga, Colombia.

ACL

Visio

Internet

Se suele usar Excel para: - Control de cambios en una red empresarial. -Manejo de informacin de una base de datos: Administracin de datos, filtros, tablas dinmicas y esquemas de subtotales. -Obtencin de reportes en Excel - Auditora de frmulas Ver (Grfico N 1 y Grfico N 2) Es un programa utilizado Es un programa que por los auditores para la usan los Auditores para: extraccin y el anlisis - Realizacin de los de los datos, la exmenes del sistema deteccin de fraudes y de informacin basado el control continuo. en PC o Procesamiento Electrnico de Datos (PED). - Anlisis de datos, manipulacin y exportacin de datos. Ver (Grfico N 3 y Grfico N 4) Es un programa que El programa Visio lo usa permite realizar para: diferentes diagramas Realizar diagramas empresariales de empresariales sea de manera fcil e intuitiva. flujo, de funciones cruzadas o de trabajo. Ver (Grfico N 5) Es una red de redes que El Internet suele ser permite consultar y usado como medio de compartir informacin. consulta o para mantener la comunicacin. Uno de los servicios ms utilizados de Internet es el correo corporativo para adjuntar archivos o trabajar con listas de direcciones. Ver (Grfico N 6)

Grficos
Grfico N 1

Hipervnculos en Word

Grfico N 2

Tablas dinmicas en Excel

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Grfico N 3

Comando Contar en ACL

Grfico N 4

Comando Total en ACL

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Grfico N 5

Flujograma de Compra de Insumos en Microsoft Visio

Grfico N 6

Adjuntando Archivos en el Correo Electrnico

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CONCLUSIONES
Despus del desarrollo de la investigacin, y haber abordado temas de gran inters como los sistemas de informacin y las TAAcs, concluimos en los siguientes puntos: Un sistema de informacin es el conjunto de elementos que interactan entre s con el fin de manejar informacin, mediante la ejecucin de cuatro tareas: entrada, almacenamiento, procesamiento y salida de informacin. Este sistema de informacin apoya la toma de decisiones empresariales y la consecucin de objetivos, ya que aseguran la eficacia, eficiencia y calidad en la realizacin de actividades cotidianas de la organizacin; y facilitan el entorno de trabajo. Los sistemas de informacin, no son la excepcin en cuanto a aspectos ticos y sociales; y es por esto que atienden a dimensiones morales como: Derechos y obligaciones de informacin, Derechos y obligaciones de propiedad, Responsabilidad formal y control, y Calidad del sistema. Existen herramientas que facilitan y mejoran el trabajo del auditor, las Tcnicas de Auditora Asistidas por Computadoras (TAAcs), para que ste realice sus procedimientos simplificando esfuerzos y obteniendo mejores resultados. Los programas informticos que apoyan el trabajo del auditor son: Microsoft Office, Visio, ACL e Internet, lo apoyan tanto en la obtencin de evidencia, aplicacin de pruebas como en la preparacin del informe y su difusin.

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RECOMENDACIONES
A fin de una mejor utilizacin de esta informacin, y en atencin a las conclusiones recomendamos: Identificar en la cotidianidad de la vida, los sistemas de informacin, as como las cuatro tareas que implica su ejecucin; en base a las definiciones presentadas. De la misma forma recomendamos tomar decisiones acadmicas y futuras empresariales haciendo uso de la informacin del entorno, ya que esta se ha convertido en un importante recurso. Si se decide utilizar la informacin es indispensable acatar cuestiones morales como respetar al propietario de esta, el xito en el uso de la informacin se encuentra en observar sus aspectos ticos y sociales. Identificar las TAAcs que pueden facilitar el trabajo de auditora, con la finalidad de realizar no solo trabajo meramente profesional sino tambin acadmico o educativo. Utilizar los programas informticos que forman parte de las TAAcs, para tener mejor conocimiento sobre su manejo u operacin; y tambin sobre sus ventajas.

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BIBLIOGRAFA:
PGINAS WEB SHADNID, 2007, Sistemas de informacin,

http://shadni.blogia.com/2007/041501-actividades-basicas-de-unsistema-de-informacion.php PERALTA Manuel, 2008, Sistemas de informacin,

http://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtml TIPOSDE.ORG, 2013, Tipos de sistemas de informacin,

http://www.tiposde.org/informatica/89-tipos-de-sistemas-deinformacion/ UNIVERSIDAD DEL CAUCA, 2011, Tipos de sistemas de informacin. Mapa de sistemas transaccionales de una organizacin, http://fccea.unicauca.edu.co/old/tiposdesi.htm TECNOMAESTROS, 2011, Tipos de sistemas de informacin, http://tecnomaestros.awardspace.com/tipos_sistemas.php BUENAS TAREAS.COM, 2011, Aspectos ticos y Sociales de Los Sistemas de Informacin.,

http://www.buenastareas.com/ensayos/Aspectos-Eticos-y-SocialesDe-Los/2190003.htm

LIBROS TRAMULLAS Jess, 1997, Los sistemas de informacin: una

reflexin sobre informacin, sistema y documentacin, Revista General de Informacin y documentacin, Edicin N 7, Argentina. COBARZI Josep, Diciembre 2011, Sistemas de Informacin en la Empresa, Editorial UOC, Primera edicin en castellano, Barcelona.

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GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, primera edicin, Editorial UNAB Universidad

Autnoma de Bucaramanga, Colombia

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