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UNIVERSIDAD TECNICA DE MANABI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

TRABAJO DE INVESTIGACION SISTEMAS INFORMATICOS PARA AUDITORES

TEMA:
LOS SISTEMAS INFORMTICOS Y SU APLICACIN EN EL CAMPO DE LA AUDITORA

INTEGRANTES:
CEDEO BRAVO MARIA VERONICA DELGADO QUIJIJE EDUARDO JAVIER OA OA SONIA ELIZABETH ORMAZA MACIAS KAREN LISBETH

DOCENTE:
ING. KEVIN MERO

CURSO:
OCTAVO NIVEL AUDITORIA B

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INDICE: 3. Sistema de Informacin 5. Tipos de Sistema de Informacin 7. Sistema de Informacin de la empresa 9. Aspectos ticos y sociales de los sistemas de informacin 10. Tcnicas de auditora asistida por computadora 12. Aplicacin de las CAATs en la auditora 19. Conclusiones 20. Recomendaciones 21. Bibliografa

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SISTEMA DE INFORMACIN
Es un conjunto de componentes interrelacionados que recolectan (o

recuperan), procesan, almacenan y distribuyen informacin para apoyar la toma de decisiones y el control de una organizacin. Adems de apoyar la toma de decisiones, la coordinacin y el control, los sistemas de informacin tambin pueden ayudar a los gerentes y trabajadores a analizar problemas, a visualizar asuntos complejos y a crear productos nuevos.
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Con lo anteriormente mencionado podemos llegar a la conclusin de que los sistemas de informacin son de mayor importancia ya que este nos permite tener un respaldo de todos los programas con los que la empresa se maneja y tambin soluciona cualquier inconveniente que se pueda presentar en el transcurso de los das en la organizacin; el objetivo que se tiene en cuanto a este programa es obtener informacin detallada para satisfacer las

necesidades de los usuarios ya que ellos tienen que ver que todo esto se encuentre en perfecto orden y cual opcin les va a convenir. Un sistema de informacin (SI) es un conjunto de elementos orientados al tratamiento y administracin de datos e informacin, organizados y listos para su uso posterior, generados para cubrir una necesidad u objetivo. Dichos elementos formarn parte de alguna de las siguientes categoras: Personas, Datos, Actividades, Recursos materiales en general. Todos estos elementos interactan para procesar los datos (incluidos los procesos manuales y automticos) y dan lugar a informacin ms elaborada, que se distribuye de la manera ms adecuada posible en una determinada organizacin, en funcin de sus objetivos.2

FERNANDEZ Vicen, 2006, Desarrollo de Sistemas de Informacin, Ediciones Upc, primera edicin, Barcelona. 2 Wikipedia,2013,Sistema de Informacin, http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_informaci%C3%B3n

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Para tener un correcto manejo de los sistemas de informacin se tiene que tener una muy buena relacin con todas las personas que ejercen la funcin de manejar los programas con que esta lleve a cabo su trabajo, las actividades a las cuales la empresa se dedique y lo de vital importancia cuales son los materiales y recursos con los cuales estos se van a manejar ya que todos estos fundamentos realizan una serie de operaciones para el proceso de los datos se va a tener una informacin ms clara la cual se va a poner a disposicin de las personas encargadas de este proceso.

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TIPOS DE SISTEMA DE INFORMACIN.


Es necesario conocer la estructura general de las organizaciones y ver como los sistemas de informacin gerencial pueden ir enfocados hacia los diferentes niveles de la organizacin los cuales los mencionaremos a continuacin: Nivel Operativo Nivel de Conocimiento Nivel Administrativo Nivel Estratgico3

De los tipos de sistemas de informacin en el nivel operativo el cual se utiliza para realizar el seguimiento de las actividades y procedimientos de la organizacin; el nivel de conocimiento este se encarga de renovar la calidad de los servicios que brinde la institucin y nuevos conocimientos de acuerdo a los cambios que se presenten; el nivel administrativo es utilizado por los administradores para la toma de decisiones y realizan una comparacin de los resultados que estn obteniendo actualmente la compaa; el nivel estratgico son tiles para enfrentar los impactos producidos por cambios en el negocio.

Los Sistemas de Informacin que logran la automatizacin de procesos operativos dentro de una organizacin, son llamados Sistemas

Transaccionales, su funcin consiste en procesar transacciones tales como pagos, cobros, plizas, etc. Por otra parte, los Sistemas de Informacin que apoyan el proceso de toma de decisiones son los Sistemas de Soporte a la Toma de Decisiones. El tercer tipo de sistema es el Sistema Estratgico, los cuales se desarrollan en las organizaciones con el fin de lograr ventajas competitivas, a travs del uso de la tecnologa de informacin.4 Tambin encontramos en los tipos de sistema de informacin los Sistemas Transaccionales el cual se encarga de recopilar, almacenar y alterar la
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AMAYA Jairo, 2010, Sistema de Informacin Gerenciales, Eco Ediciones, segunda edicin, Argentina. 4 PERALTA Manuel, 2001, Sistema de Informacin, http://www.monografias.com

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informacin creada a partir de las transacciones que se llevan a cabo dentro de una organizacin y la finalidad de este es procesar las transacciones diarias de una empresa; el Sistema de Soporte a la Toma de Decisiones se basa en el estudio y comparacin a las decisiones que van a tomar los funcionarios de la empresa y el Sistema Estratgico son las decisiones que se toman para lograr un objetivo es decir es la que permite lograr la visin a lo alto de la organizacin en un futuro.

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SISTEMA DE INFORMACIN DE LA EMPRESA


Uno de los factores de mayor importancia en la administracin actual, es poseer informacin de alta calidad, tanto en los distintos procesos de una organizacin como para la toma de decisiones; esto ha provocado que cada da se busque en perfeccionamiento tanto en los elementos tcnico como los sistema de informacin que se desarrolla con el objeto de lograr resultados oportunos, confiables y al ms bajo costo. Por lo tanto es necesario decir que los procesos administrativos y electrnicos de datos sean coherentes y acten para satisfacer los requerimientos de quienes deben hacer uso de dicha informacin. Los sistemas de informacin y las tecnologas de informacin son instrumentos impredecibles que utilizan las organizaciones o entidades para desarrollo los procesos de control y planificacin que tengan es decir que mediante las tecnologas que da a da van cambiando las entidades pueden llevar mejor el control de su empresa esto lo hacen mediante un conjunto de elementos orientados al tratamiento y administracin de datos e informacin para cubrir una necesidad u objetivo, el sistema de informacin interacta con otros elementos para cumplir con las actividades empresariales. El sistema de informacin es un conjunto de recursos tcnico y humanos interrelacionados y organizados para cumplir los objetivos y satisfacer las necesidades de informacin de una organizacin empresarial para la gestin y la correcta adopcin de decisiones. Podemos decir que sistema de informacin es un elemento importante para que las organizaciones o entidades ya seas pblicas o privadas pueda cumplir todas sus actividades y as ellos puedan seguir cumpliendo sus objetivos y brindando un mejor servicios a los clientes y a los trabajadores y esto puede ser de gran ayuda para los trabajadores de la institucin y as podrn ejercer mejor sus actividades.5

CASH j, 1990, Gestin de los sistemas de informacin de una empresa, Alianza Editorial S.A, segunda edicin, Madrid

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Los elementos de los componentes que constituye un sistema de informacin actual son: Informacin: son procesos almacenados, proceso y distribuido por el sistema es decir que es toda la informacin que una institucin guarda para seguir cumpliendo con sus actividades y puedan prestar servicios de una manera eficiente Personas: son quienes utilizan la informacin del sistema para cumplir con sus labores cotidianas Los equipos de tratamiento de la informacin e interaccin entre los usuarios son el hardware, software y redes de comunicacin Las normas y tcnicas de trabajo son mtodos utilizados por las personas y las tecnologas para desarrollar sus actividades6 El sistema de informacin ser eficaz si facilita la informacin necesaria a las organizaciones o entidades lo hagan en un momento oportuno y ser eficiente con los menores recursos tecnolgicos, humanos, y econmicos posibles, la informacin que entrega un sistema de informacin es utilizada para tomar decisiones organizacionales los sistemas de informacin son como: la contabilidad son los estados financieros de la organizacin e informacin de flujos es decir que con el sistema de informacin la institucin puede llevar mejor todas sus actividades econmicas, el personal toda informacin referente a los recursos humanos de la organizacin.

CASH j, 1990, Gestin de los sistemas de informacin de una empresa, Alianza Editorial S.A, segunda edicin, Madrid

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ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN.


Para entender lo que es tica esto se refiere a los principios de lo que esta correcto o lo que es incorrecto de cada persona o individuo en calidad de agentes morales libres la cual permiten tomar decisiones que normen su propio comportamiento y a hablando de los aspectos ticos de los sistemas de informacin estos han cobrado nueva importancia por el surgimiento de internet, el comercio electrnico y las nuevas tecnologas que estn aplicando en la actualidad en las empresas, por el cual permite una mayor recopilacin, integracin y distribucin de la informacin hacia sus clientes. Pero a dar una informacin este permite que desencadene preocupaciones a la empresa por el uso o mal uso que se le d a esa informacin por el motivo de que hay personas (hackers) que acceden ilegalmente a los sistemas y suelen crear extensas perturbaciones y daos a la informacin emitida por la empresa o a su vez pueden cambiar tambin los datos emitidos por proveedores. Dentro de los aspectos ticos y social se puede determinar que en particular, Wiener haca referencia a los que denominaba los grandes principios de justicia, que segn algunos autores se refieren a un principio de libertad, un principio de igualdad y a un principio de benevolencia que deberan guiar e informar a los juicios y prcticas de todas las personas, con independencia del contexto o de las culturas en que los mismos se llevasen a cabo7 esto quiere decir que todas las personas tiene derecho a entrar en cualquier sistema informtico de su preferencia y por ende estamos en derecho de igualdad a obtener informacin. los clientes y

MONTUSHI Luisa, 2000, A Very Short History of Computer Ethics, American Philosophical Associations Newsletter on Philosophy and Computing.
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TCNICAS DE AUDITORA ASISTIDA POR COMPUTADORA (TAACS).


Las TAAcs se refiere a tcnicas que usan el computador como herramienta de auditora, las TACCs son usadas por el Auditor(a) para mejorar la eficiencia y eficacia de los procedimientos de auditora. Tambin conocidas por su sigla en ingls como CAATs (Computer Assisted Audit Techniques). El Auditor(a) debe garantizar que estos programas que usa funcionan correctamente y eficientemente, es decir sustantivar su validez para propsitos de auditora antes de usarlos. Uso de las TAACs Se las usa en la aplicacin de diversos procedimientos de auditora, incluyendo8: Prueba de detalles de transacciones y saldos, por ejemplo el uso de programas de programas de auditora para probar la totalidad (o

muestra) de las transacciones en un archivo de computacin. Procedimientos de revisin analtica, por ejemplo el uso de programas de auditora para identificar partidas o fluctuaciones no usuales. Prueba de cumplimiento de controles generales de Procesamiento Electrnico de Datos (PED), por ejemplo el uso de datos de prueba para probar procedimientos de acceso a las bibliotecas de programas. Prueba de cumplimiento de controles de aplicacin de PED, por ejemplo el uso de datos de prueba para probar el funcionamiento de un procedimiento programado.

GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, Editorial UNAB Universidad Autnoma de Bucaramanga, primera edicin, Colombia.

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Programas utilizados por los Auditores(as) de nuestro medio Segn la investigacin realizada las TAAcs que ms utilizan los profesionales Auditores(as) de nuestro medio son: Software de auditora (AutoAudit), software utilitario (Microsoft Office), Software de extraccin y anlisis de datos (ACL), Graficadores de procesos (Visio) y como medio de consulta adicional el Internet; en la tabla de abajo se muestra al detalle como los profesionales Auditores(as) hacen uso de algunos de estos programas e Internet en su profesin9.
Nombre del programa / medio de consulta
Microsoft Office Es un paquete de oficina que permite crear y compartir en grupo archivos de tipo documento, hojas de clculo y presentaciones.

Definicin

Uso por Parte del Auditor(a) del medio


Se suele usar Word para: - Preparacin del informe de auditora. - Manejo de hipervnculos y Combinacin de correspondencia. Se suele usar Excel para: - Control de cambios en una red empresarial. -Manejo de informacin de una base de datos: Administracin de datos, filtros, tablas dinmicas y esquemas de subtotales. -Obtencin de reportes en Excel - Auditora de frmulas Es un programa que usan los Auditores para: - Realizacin de los exmenes del sistema de informacin basado en PC o Procesamiento Electrnico de Datos (PED). - Anlisis de datos, manipulacin y exportacin de datos.

ACL

Es un programa utilizado por los auditores para la extraccin y el anlisis de los datos, la deteccin de fraudes y el control continuo.

Visio

Es un programa que permite realizar diferentes diagramas empresariales de manera fcil e intuitiva.

El programa Visio lo usa para: Realizar diagramas empresariales sea de flujo, de funciones cruzadas o de trabajo. El Internet suele ser usado como medio de consulta o para mantener la comunicacin. Uno de los servicios ms utilizados de Internet es el correo corporativo para adjuntar archivos o trabajar con listas de direcciones.

Internet

Es una red de redes que permite consultar y compartir informacin.

GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, Editorial UNAB Universidad Autnoma de Bucaramanga, primera edicin, Colombia.

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APLICACIN DE LAS CAATS EN LA AUDITORA

Hipervnculo En lo profesional los hipervnculos son importantes ya que al momento de ejecutar un trabajo utilizando esta alternativa nos permite desplazarnos a las opciones que se desee sea en el mismo documento a en diferentes para as realizar el trabajo de una manera ms rpida, ya que podemos encontrar lo que deseamos de la manera ms rpida y oportuna, ahorrar tiempo y terminar el trabajo de la forma ms rpida posible, es por eso que en la mayora de las profesiones es recomendable que se utilice el uso de los hipervnculos .

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Filtro Avanzado El filtro avanzado en lo profesional permite encontrar lo que se necesite en una base de datos de una empresa de una manera muy rpida y poder tener un mayor control de los artculos, lugares, nominas que se requiera con el fin de tener un conocimiento ms especfico de lo requerido y sin la necesidad de buscar uno a uno en todos los datos que se encuentran en el sistema.

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Internet El internet es importante en las empresas para poder prestar un mejor servicio a sus clientes y proveedores ya que permite comunicarse con varias personas al mismo tiempo, para un auditor la tecnologa ha sido de mucha importancia porque puede prestar sus servicios mediante redes tecnolgicas pueden tener contratos con personas de otro pas y puede seguir trabajando de una manera ms eficaz y eficiente. Ya que el auditor da a da deber acoplarse a la tecnologa y hacer uso de ellas ya que es una manera de poder competir con sus colegas en el mbito laboral y una persona que tenga conocimientos en internet tiene ms posibilidad de prestar sus servicios en institucin de mucho prestigio. El internet presta varios servicios que son: World Wide Web: mediante este servicio el auditor puede enviar datos de la auditoria que est realizando por la institucin que fue contratado y presentar sus informes de una manera ms eficiente tambin puede capacitarse en temas relacionados a su especializacin. FTP: permite el intercambio de archivos de una computadora a otra. Correo electrnico (e-mail): El auditor puede enviar archivos de una manera ms rpida. Chat: el auditor puede realizar conversacin con sus clientes en alguna duda que tenga sobre el trabajo que est realizando. Videoconferencias: El auditor puede realizar este servicio cuando el auditor necesite una conversacin personal que no lo pueda realizar por esta fuera del pas lo puede hacer mediante este servicio.

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ACL El ACL es un programa que utilizan los auditores para el anlisis de los datos y detectar algn fraude y realizar un control continuo de las transacciones que realice la empresa. Este es el mtodo ms eficaz para realizar una autora de ms manera ms eficiente ya que el programa lo pueden manejar personas autorizadas en la empresa.

Con ACL los auditores y profesionales de los negocios pueden transformar grandes cantidades de datos electrnicos en un conocimiento comercial de valor. Es un programa fcil de usar, permite convertir datos en informacin significativa, lo cual le ayuda a alcanzar sus objetivos de negocios. Con ACL se puede realizar la revisin de datos con una cobertura del 100% de los datos, es decir que se pueden hacer auditoras para toda una poblacin entera, y no para pequeas muestras. Ejemplos Comando Clasificar 1.- Clic en analyze/ classify 2.- Seleccione para clasificar la columna estado del producto 3.- Aceptar

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Extraccin De Dato Comando Estratificar 1.- Clic en analyze/ stratify 2.- Seleccione la columna costo adquisicin de los productos (UNCST) 3.- Aceptar

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CONCLUSIONES

Los sistemas de informacin son muy importantes ya que sirven de apoyo y gran ayuda a los empleados de una empresa para la debida toma de decisiones ya que este almacena y procesa datos importantes para la empresa y as obtener una mejor observacin de lo que realizan los empleados.

Los aspectos ticos y sociales son de gran importancia para la empresa ya que aqu podemos mencionar los principios y valores que tienen cada uno de los empleados con esta y la discrecin que tienen que tener respecto a los programas que utilizan cada uno de ellos.

Las tcnicas de auditoria asistidas por computadora son una herramienta muy importante para el auditor ya que le ayuda a llevar un registro o control de su trabajo.

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RECOMENDACIONES

Se recomienda a las personas que hacen uso de los sistemas de informacin que tienen que tener un mximo cuidado al momento de registrar informacin ya que cualquier error que cometan ser muy desventajoso para la empresa.

De acuerdo a los aspectos ticos y sociales se recomienda que los empleados sean honestos con el trabajo que estn realizando, y que la informacin de la empresa no llegue a manos de terceros.

En cuanto a las tcnicas de auditoria asistidas por computadora se recomienda que el auditor tiene que realizar un correcto manejo de los programas o la informacin que este tenga que ingresar porque un mnimo error afectara todo el trabajo que ha realizado.

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BIBLIOGRAFIA
FERNANDEZ Vicen, 2006, Desarrollo de Sistemas de Informacin, Ediciones Upc, primera edicin, Barcelona. AMAYA Jairo, 2010, Sistema de Informacin Gerenciales, Ediciones, segunda edicin, Argentina. CASH j, 1990, Gestin de los sistemas de informacin de una empresa, Alianza Editorial S.A, segunda edicin, Madrid MONTUSHI Luisa, 2000, A Very Short History of Computer Ethics, American Philosophical Associations Newsletter on Philosophy and Computing. GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, Editorial UNAB Universidad de 2001, Sistema de Autnoma de Eco

Bucaramanga, primera edicin, Colombia. Wikipedia,2013,Sistema PERALTA Manuel, Informacin, Informacin,

http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_informaci%C3%B3n

http://www.monografias.com

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